农村合作金融机构的合规建设(酉华支行李广辉)

第一篇：农村合作金融机构的合规建设(酉华支行李广辉)

在各种文化相互激荡的社会背景下，农村金融如何应对改革发展，加快合规建设步伐，努力构建符合时代发展需要的合规文化体系，造就和谐发展的合规风险管理机制，笔者认为应着力在“识”、“引”、“建”、“推”、“筑”五字上下功夫。

一、坚持分析文化“识”文化

一是坚决树立合规文化建设整体发展观，将其放到全局发展的大背景下去分析、去把握。合规工作与农村金融的各个流程、各个工作环节和每个员工都息息相关，合规文化建设涵盖农村金融方方面面，体现了全员性、大众性的基本特征，只有全员参与、各负其责，真正做到“人人合规”、“主动合规”，才能有效控制合规风险，确保农村金融经营不偏离目标，实现经营价值的最大化。

二是注重合规文化对工作发展的牵动和支撑，把合规文化建设从部门意识提高到全局战略的高度来认识，将其纳入全局各项工作总体发展战略，加强合规文化发展战略研究，与其他工作一同部署，一同检查，一同落实，科学谋划，形成“合规大文化管理”的框架。

三是提升企业合规文化内涵，防止对合规文化建设片面性认识。从现实看，许多员工对合规文化建设的内涵缺乏科学的认识和理解，把企业合规文化建设与企业的一般文化娱乐活动混淆起来。而实际上，农村金融员工既是合规文化建设的主体，又是合规文化的实践者和创造者，没有广大员工的积极参与，就不可能建设好优良的合规文化企业，更谈不上让员工遵纪守法。只有解决好让员工认识“合规”问题，消除认识误区，真正理解合规的内涵与实质，才能知道为何要“合规”，怎么样才“合规”。

二、坚持领导先行“引”文化

一是要定好合规基调。建立良好的合规文化，必须首先从农村金融高级管理层等高层做起，确保树立农村金融合规文化建设的基调，以此带动和促进系统合规文化建设。可以说，领导合规是构成农村金融合规文化基因，是实现人人合规的首要前提。

二是要统一各级领导对加强合规文化教育的认识，使之成为农村金融合规文化建设的倡导者、策划者、推动者。领导是“游戏规则”的制定者，又是决策者，所以他必须是一个不折不扣的“实践者”，因此农村金融各级领导要适应新形势的发展要求，加强自身综合素质修养，努力提升领导能力、管理能力和执政能力，做一个过硬的合规执行者、实践者。

三是全面树立“合规从领导做起”的理念。在建立、执行、监督与改进农村金融内控制度中，作为管理者、决策者，尤其是“一把手”要带头首先做到自警、自醒、自律，带头增强遵章守法意识和合规经营的自觉性，当好名副其实的“排头兵”和“首席执行官”，切实从制度上解决合规管理中缺位、错位、越位以及制约机制不力的问题。

四是形成领导率先垂范的良好氛围。农村金融高层应提倡合规人人有责，提倡用最高道德标准和价值准则实现人人、事事、处处百分百合规，不抱违规可以

谋取私利取巧的侥幸心理，不做有违国法、党纪、行规、公德、人格的事。在领导的影响和带动下，最终将“诚信、正直、守法、合规”的理念贯穿于为客户服务的全过程，把合规理念转化为合规行动，把合规行动升华为合规文化，把合规文化打造为合规价值，推进合规经营持之以恒，与时俱进。http://www.stud

三、坚持以人为本“建”文化

一是要抓好立“规”，努力建立与农村金融自身法人治理、企业文化、组织机构、发展战略、人力资源、目标市场需求和竞争环境等客观因素相匹配的“规”，要尽快组织力量对相应的“规”进行清理和完善，建立和完善合格的“规”。使合规工作达到有规可循，有据可依。

二是要建立科学的合规管理机制，组建专业化的合规风险管理队伍，明确清晰的合规报告路线，建立合规风险管理问责制、举报制，真正在农村金融日常经营管理活动中体现合规风险乃至整个农村金融管理工作中的核心地位和作用。三是注重惩治与预防、自律与他律、制度与文化在各项工作中有机地融合，通过文化潜在的熏陶、引导和渗透，感化、优化干部职工的从业、从政行为，深入理解和把握文化的科学内涵。

四是充分发挥民主管理制度优势。积极倡导合规文化建设，吸取集体智慧，通过民主集中的贯彻执行，在各项决策中充分融入全体员工的意志和要求，体现全局的核心价值观。

四、坚持贴近管理“推”文化

一是要坚持三个代表“重要思想”和科学发展观的正确导向，提高合规建设的影响力和实效性，把先进合规文化与完善员工思想政治教育机制结合起来，使思想政治教育体系与农村金融管理工作相适应。

二是结合地区特点，确定符合地区特点的文化建设重点，培育可信的合规机构、有效的合规监管体系，敬业称职的合规人员、准确的信息支撑系统的科学文化体系，充分发挥文化建设的综合效应，进一步激发农村金融员工爱岗敬业、无私奉献的精神，使文化实践活动更加贴近经营管理、贴近群众、贴近生活。三是树立合规文化引导工作意识，真正做到文化建设“三贴近”和“两服务”，即合规文化建设贴近基层、贴近内部管理和贴近业务经营，合规文化建设服务群众、服务于管理，同时各项管理工作要始终坚持合规文化建设和经营管理两手一齐抓的工作机制。领导全体员工不断推动本单位的合规文化建设。四是结合实际开展各种形式的宣传活动，营造良好的合规文化舆论环境。合规不能毕其功于一役，违规却可以一念之差，导致“一失足成千古恨”，农村金融应通过开展社会主义荣辱观、“反赌博、知荣辱”、“反腐败、守法纪”、“远离黄、赌、毒”“合规人人有责”等形式的专题活动，加强合规培训，举办合规专题大讨论等，把合规文化建设有机的融入进去，保持时时刻刻学合规，事事处处讲合规，真正使合规文化无时不在，无处不在。

五、坚持机制建设“筑”文化

一是要加强合规长效机制建设。合规文化建设只有起点，没有终点，它伴随着农村金融改革发展的全过程。合规风险作为一项核心的风险管理活动，要时刻与信用风险，市场风险、操作风险一样纳入农村金融全面风险管理体系之内，努力建立合规管理的长效机制。

二是应建立有效的合规激励约束机制，农村金融应保护、培养、宣传和嘉奖合规经营的单位和员工，建立有效的违规问责约束机制，限制、批评、纠正和惩处违规违纪的单位和员工，在内部弘扬正气，杜绝违规恶习，对违规失德的人和事，不能姑息迁就，不搞下不为例。

三是要建立合规创新机制。合规建设是一项复杂的系统工作，没有固定模式，不能指望“一蹴而就”或“一劳永逸”。合规文化建设既要博采众长，与时俱进，不断学习和借鉴先进银行的成功经验；也要防止全面“拿来主义”，照搬照套其他商业银行的做法，而是要结合实际，自主创新，适时根据外部环境、法律法规的变化，农村金融深入改革等多种因素，不断调整和探索新的合规文化建设机制，完善合规风险管理机制。

第二篇：合规建设年征文(酉华支行李广辉)（xiexiebang推荐）

五步架构合规文化

西方先哲苏格拉底有言：没有规矩，就没有秩序；没有秩序，就没有自由。中国古著《淮南子》录语：矩，不正，不可以为方；规，不正，不可以为圆。东西方文明在历史发展进程的无数次摩擦碰撞中，在“规”的内涵上产生了共鸣。

合规，顾名思义，就是合乎规范。规范不仅包括大的法律法规、规章制度，也包括小的规则、秩序。合规文化是合规建设的灵魂，对一个企业的发展具有方向性的作用。如何培养良好的合规文化，在于“识”、“引”、“建”、“推”和“筑”五个方面。

一、全面理解“识”文化

合规文化是银行企业文化的核心构成要素，是合规风险管理体系的重要组成部分。良好的合规文化只有在整个企业文化比较健康的基础上才能实现，因此，必须从整个企业文化建设的高度，倡导和培育良好的合规文化。合规工作与农村金融的各个流程、各个工作环节和每个员工都息息相关，合规文化建设涵盖农村金融方方面面，体现了全员性、大众性的基本特征，只有全员参与、各负其责，真正做到“人人合规”、“主动合规”，才能有效控制合规风险；没有广大员工的积极参与，就不可能建设好优良的合规文化企业，更谈不上让员工遵纪守法。只有解决好让员工认识“合规”问题，消除认识误区，真正理解合规的内涵与实质，才能知道为何要“合规”，怎么样才“合规”。

二、高层先行“引”文化

建立良好的合规文化，必须首先从农村合作金融的高层，即董事会、监事会和高级管理层做起，以此带动和促进合规文化系统建设，高层合规是构建农村合作金融合规文化的基因，是实现人人合规的前提。高层是“游戏规则”的制定者，又是决策者，所以也必须是不折不扣的实践者。高层要加强自身综合素质修养，带头做到自警、自省、自律，增强遵纪守法意识和合规经营意识，保持言行与银行的宗旨和价值观相一致，当好名副其实的“先行者”和“领头羊”。同时要重视合规管理工作，科学制定，配备专员，职能细化，职责履行到岗到人。

三、以人为本“建”文化

任何一项工程和活动的完成，都必须落实到人，依赖于人的主观能动性，合规文化建设亦不例外。以人为本，建设合规文化，首先要以员工为本。加快合规风险管理队伍建设，培养懂得金融、会计、财务、法律、计算机等知识的专业人才，充实到合规风险管理岗位；鼓励在岗职工通过自学、资格、职称考试提升自身素质；选拔派遣骨干力量到国有商业银行、股份制商业银行合规管理部门挂职或进修，学习他行先进的合规管理经验，为农村合作金融合规风险管理提供组织和智力上的保证。以人为本的另一方面是以客户为本，践行“四公开”，将业务的发展臵于公众的监督之下，让银行的经营在“阳光下运行”。合规文化氛围的构建离不开内部员工，更离不开外部客户。

四、内控管理“推”文化

扎实搞好常规稽核检查，加大稽核频率，增强稽核深度和广度，提高稽核效率和质量，积极有效实施专项稽核、重点稽核，确保稽核工作质量，从源头上控制风险。严格按照《员工违规行为处理办法》办事，健全完善员工违规积分登记台账。确保制度执行的准确到位，破除“以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律”的不良文化桎梏，将违规行为和现象关进制度的“牢笼”里。加大加强内控管理，助推合规文化建设。

五、机制建设“筑”文化

加强合规长效机制建设，将合规文化建设贯穿农村合作金融改革过程之中，纳入全面风险管理体系之内，使合规文化建设常态化、高效化。建立有效的合规激励约束机制，履职尽责，违规问责，弘扬正气，杜绝恶习，褒奖合规者，惩处违规者，对违规问题“零容忍”，不搞下不为例和“最惠国待遇”。倡导合规创新机制建设，既要博采众长，与时俱进，不断学习和借鉴先进银行的成功经验；也要防止全面“拿来主义”，照搬照套其他商业银行的做法，结合实际，自主创新，不断探索新的合规文化建设机制，完善合规风险管理体系。

“非淡泊无以明志，非宁静无以致远”，合规文化建设任重而道远，绝非一朝一夕之事。如何真正树立合规理念，将合规理念转化为合规行动，把合规行动升华为合规文化，把合规文化打造为合规价值，推进合规经营持之以恒，与时俱进，这有赖于几代甚至几十代全体农金员工的不懈努力和探索发现，正如国务院前总理温家宝同志引用屈原的一句名言：“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索”！

酉华支行

李广辉（***）

2013年11月13日

第三篇：农村合作金融机构合规风险管理

合规风险是银行经营面临的主要风险之一，合规风险管理是商业银行一项核心的风险管理活动。农村合作金融机构合规风险管理工作才处于起步阶段，和国有或股份制商业银行相比还存在较大差距，本文对当前农村合作金融机构的合规风险管理存在的问题做出了分析，并提出了加强合规风险管理的对策和建议。

一、合规与合规风险的内涵

“合规”一词在中文词典中找不到有关解释或定义，单从字面上解释，“合”的字义为不违背；“规”的字义为法则，章程，标准，合规也就是合乎规范的含义。2005年4月29日，巴塞尔银行监管委员会发布了《合规与银行内部合规部门》文件。文件引言对“合规风险”的表述为：“合规风险”是指银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织的有关准则，以及实用于银行自身业务活动的行为准则而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险；中国银行业监督管理委员会于2006年11月发布了《商业银行合规风险管理指引》。指引中对合规和合规风险的定义是：“合规”是指商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。“合规风险”是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。

二、当前农村合作金融机构合规风险管理存在的主要问题

近年来，在银监会积极倡导和推动下，包括农村合作合作金融机构在内的广大银行业金融机构启动了合规建设，注重和加强了对合规风险的管理。农村合作金融机构通过合规建设推进年等活动的开展，合规风险管理工作取得了初步成效，表现在合规风险管理的组织架构初步搭建，高级管理层的合规风险意识有所增强，内控合规制度逐步完善，合规文化开始形成。但也不容忽视，农村合作金融机构的合规风险管理工作才刚刚起步，存在着合规风险意识淡薄、管理资源有限人才匮乏、合规部门独立性不强以及合规风险管理有效性差的问题，合规风险管理工作与监管要求、与业务发展需要、与管控风险的需要相比还存在很大差距。

（一）合规风险管理意识淡薄，合规文化缺失。由于管理体制、经营机制和人员素质等方面原因，农村合作金融机构还处于过去传统的经营和管理模式中，从高级管理层的高管人员到分支机构的一般操作柜员，对合规风险的理解还存在模糊，“合规从高层做起”、“全员主动合规”、“合规人人有责”、“合规创造价值”等先进的合规理念还没有得到深入贯彻，没有自觉地把合规风险当做一项重要风险源去管控，合规风险管理工作的主动性和积极性不高。

（二）合规管理力量不强。一是大部分农村合作金融机构未按照《商业银行合规风险管理指引》的要求成立专职的合规风险管理部门，合规风险管理工作仍由风险管理、审计稽核或监察保卫等部门承担；二是从事合规风险管理工作的人员较少，管理力量单薄，表现在合规管理部门专职管理人员达不到要求，分支机构层级设置的合规风险管理岗位多数为兼职；三是农村合作金融机构配备的合规管理人员大多是信贷、审计、监察等部门中的岗位轮换人员，未接受过合规风险管理的专业学习与培训，缺乏合规管理应具备的水平、资质、经验和能力。

（三）合规管理工作的独立性不够。表现在农村合作金融机构合规风险管理部门和管理人员的定位不准，职责不清晰，合规风险管理部门只是充当了业务部门、审计稽核部门等防范操作风险的一个“替补”（身份），所从事的工作只限于在制定制度、参加内部审计检查、信贷责任认定、反洗钱等方面。由于机构设置、人力资源等方面的条件限制，农村合作金融机构业务条线管理部门和分支机构层级的合规管理岗位人员多为兼职，集“运动员”与“裁判员”于一身，自身仍参与操作与经营，形成了经营者对自己经营合规性进行监督的局面，合规风险管理的独立性大打折扣，难以发挥合规风险管理的职能作用。

（四）合规风险管理的有效性较差。一是目前农村合作金融机构合规管理的实质性功能尚不具备，独立于其他检查的合规风险检查机制尚未建立，独立检查尚未开展，合规风险管理部门组织开展的专项合规检查较少，对一些违法、违规问题的调查受到所属业务部门或机构负责人的干扰或影响，达不到合规风险管理职责的要求；二是农村合作金融机构对合规风险管理技术的认识和应用尚在起步阶段，合规风险管理的方法与手段落后，有关合规风险管理的识别、监测、计量、控制技术严重缺乏，远达不到监管要求；三是合规风险管理部门与业务、审计稽核、风险管理和监察等部门尚未形成资源信息共享、沟通合作、协同配合的机制。

三、农村合作金融机构合规风险管理的建议和对策

（一）进一步完善合规风险管理体系框架建设，建立独立高效的合规风险管理组织体系。农村合作金融机构要结合其经营范围、组织结构和业务规模，成立专司合规风险管理工作的部门，配备相应的管理力量，有条件的地方可将合规管理的组织架构铺设到分支机构等业务经营的一线，设置合规管理的专门岗位，配备专门的管理人员，独立于所在经营机构和经营的业务，彻底改变由经营者对自己经营的合规性进行自我监督的现状。同时，把稽核审计部门的职责扩展至合规风险管理的审计，由审计稽核部门对合规风险管理职能的履行情况、适当性和有效性进行监督。

（二）完善合规风险管理的技术与手段。科技进步是推进合规风险管理长效机制建设的重要途径，农村合作金融机构应改进合规风险管理的方法、技术和手段，在进一步完善核心业务系统、信贷管理系统和财务管理系统的基础上，适时引进或开发合规风险管理技术系统，可考虑借鉴国有或股份制商业银行合规风险管理的先进技术手段，提高合规风险管理的技术含量，运用科技手段对合规风险进行识别、计量和监测，及时发现合规风险线索，完善合规管理工作程序，提规合规风险管理的有效性。

（三）加快合规风险管理队伍建设。一是在现有员工中选拔懂得金融、财务、会计、法律等知识的专业人才，充实到合规风险管理岗位，鼓励现有在岗人员通过自学、培训等途径提升素质；二是招聘具有国家法律职业资格、企业法律顾问执业资格的专业人才，为合规风险管理培养后备力量；三是选拔派遣骨干力量到国有商业银行、股份制商业银行合规管理部门挂职或进修，学习他行先进的合规管理经验，并进行严格的考核；四是和监管部门实行互动和对接，参与监管部门的合规风险检查，分享监管现场检查重大案例信息，提升农村合作金融机构合规管理人员的资质、经验、专业技能和个人素质；五是加大省级联社等行业管理机构对合规风险管理的指导与培训力度，拓宽培养合规风险管理人才的途径，造就一批活跃在法人行社的合规风险管理队伍，为农村合作金融机构合规风险管理提供组织和智力上的保证。

（四）培育良好的合规风险文化。健康向上的合规风险文化是商业银行实现有效合规风险管理的基础保障。农村合作金融机构需采取多种手段加强合规风险管理知识教育和技能培训，加大合规宣传力度，倡导和强化全员合规风险意识，树立诚信与正直的价值观念，让员工充分认识自己是合规操作和管理的第一责任人，坚持合规操作和管理是每个部门、每位员工的神圣职责，让每位员工都自觉养成按章办事、遵纪守规的良好习惯，杜绝有章不偱、违规操作的现象，逐步树立起良好的合规风险控制文化。

四、结论

当前形势下，农村合作金融机构合规建设任重道远，只有结合农村合作金融机构的体制改革和经营机制的完善，进一步加强合规风险管理工作，才能适应新形势下业务发展和风险管控的需要，实现农村合作金融机构的可持续发展。

第四篇：农村合作金融机构员工合规风险管理知识读本

农村合作金融机构员工合规风险管理知识读本

前言

自2006年10月中国银监会发布《商业银行合规风险管理指引》以来，商业银行合规风险管理取得了长足进展。各大商业银行纷纷出台相应的合规风险管理办法、举办合规风险知识竞赛等活动，较好地防控了合规风险。同时，银监会、中国银行业协会有关合规风险的法律法规也在不断更新，为商业银行合规风险的防范工作提供了指导和借鉴。为使银行业做到实质性合规，将合规风险管理真正落实到银行的经营管理的理念中，内嵌到制度、流程和系统中，真正变成所有经营管理人员的合规实践，急需根据形势的新变化提供一本可供员工参考学习的知识读本。本书根据银监会、中国银行业协会的最新文件，在以前出版的合规风险知识读本的基础上，对合规风险法律法规和合规风险文化建设进行了扩充，并引入商业银行合规风险管理体系建设案例，列举了部分商业银行的合规管理体系建设的方法。本书还添加了近几年银监会、中国银行业协会制定的《商业银行公司治理指引（征求意见稿）》、《国有商业银行公司治理及相关监管指引》、《商业银行内部控制指引》、《中国银监会关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》和《中国银行业文明规范服务工作指引（试行）》等相关文件。

本书在编写的过程中参考了国内外大量文献，为本书提供了很好的借鉴，在此深表谢意。编者

2013年3月

目录

第一章合规风险管理概述

1—1合规的由来及含义是什么?

1—2银行合规风险管理体制建设日益受到重视的背景是什么? 1—3合规管理模式变迁的基本逻辑是什么? 1—4合规管理模式呈现上述变迁模式的原因是什么? 1—5国际银行业合规风险建设的新动态是什么? 1—6有关“合规”的误区有哪些? 1—7有效的合规管理方案应当符合哪些要件? 1—8合规的必要性有哪些? 1—9商业银行合规的含义是什么? 1—10商业银行的合规具有哪些特点?

第二章合规文化建设

2—1什么是商业银行的合规文化? 2—2我国商业银行合规文化建设的现状是什么? 2—3商业银行应倡导和培育什么样的合规文化? 2—4合规文化在商业银行运营中起着什么样的作用? 2—5银行企业文化由哪些方面构成? 2—6商业银行合规文化的特点有哪些? 2—7合规文化建设的必要性是什么? 2—8合规文化中的“四个责任体系”指的是什么? 2—9上述“四个责任体系”包括哪“三个关系”? 2—10什么是诚信举报机制? 2—11怎样建立有效的诚信举报机制?

第三章合规与公司治理

3—1商业银行公司治理的定义是什么? 3—2商业银行公司治理的特殊性有哪些? 3—3我国商业银行公司治理的基本准则有哪些? 3—4商业银行合规与公司治理的关系是怎样的? 3—5怎样切实有效地落实问责制? 3—6银行董事会和高级管理层应怎样履行好合规管理义务? 3—7企业社会责任的定义和内涵是什么? 3—8履行企业社会责任的重要意义是什么? 3—9商业银行肩负着什么样的社会责任? 3—10当前我国商业银行履行社会责任时存在哪些问题?

第四章合规与全面风险管理

4—1全面风险管理体系的定义与内涵是什么? 4—2全面风险管理计划的目标是什么? 4—3全面风险管理的原则是什么? 4—4全面风险管理的特征有哪些? 4—5商业银行确立和实施全面风险管理为什么是必要的? 4—6国有商业银行风险管理状况及存在的问题是什么? 4—7国有商业银行尚未形成正确的风险管理理念的表现有哪些? 4—8科学的风险管理体系尚未健全主要表现为哪些方面?

第五章合规与内部控制

5—1什么是商业银行的内部控制? 5—2我国商业银行内部控制主要包括哪些内容? 5—3国有商业银行内部控制存在的问题主要有哪些? 5—4完善我国商业银行内控制度应从哪些方面下手? 5—5合规管理与内部控制的区别是什么? 5—6合规管理与内部控制的联系有哪些?

第六章合规风险管理体系建设

6—1建立有序、高效的组织体系，应遵循的原则有哪些? 6—2我国商业银行亟须加强合规管理体系建设的必要性是什么? 6—3银行业加强合规风险管理的特殊意义是什么? 6—4什么是商业银行的合规风险? 6—5商业银行合规风险监测的主要内容是什么? 6—6什么是商业银行风险? 6—7商业银行风险的成因是什么? 6—8传统银行风险有哪些? 6—9合规风险和商业银行其他风险的关系是怎样的? 6—10商业银行合规管理的定义是什么? 6—11构建合规风险管理体系的重要性是什么? 6—12构建合规风险管理机制的有效途径是什么? 6—13流程银行的内涵是什么? 6—14为什么说商业银行目前还是部门银行而非流程银行? 6—15流程银行的本质与特征有哪些? 6—16商业银行合规风险管理需要重点做好的工作有哪些? 6—17合规风险管理体系应具备的主要特点是什么? 6—18合规风险管理体系的基本要素是什么? 6—19合规风险管理机制的构建必须突出强调哪些方面? 6—20中国银监会制定《商业银行合规风险管理指引》的指导思想是什么? 6—21《指引》颁布后，银监会对银行业金融机构合规风险管理的监管理念和方法有什么变化? 6—22我国商业银行构建合规风险管理体系的总体思路是什么? 6—23怎样构建有效的合规管理框架? 6—24保持独立性是合规管理有效性的基本保障，如何保持独立性? 6—25银行合规发展经历了哪几个阶段? 6—26商业银行合规政策的定义和要点是什么?

第七章合规管理部门职责

7—1合规管理部门的定义是什么? 7—2商业银行合规风险管理框架的设计思路是什么? 7—3在设计商业银行合规管理总体框架时，应当遵循的原则有哪些? 7—4合规管理的组织结构模式主要有哪些? 7—5合规部门应选择的组织结构模式及其原因是什么? 7—6为合规管理部门有效履行合规管理职能提供充分的资源以及配套机制。银行应该怎样做? 7—7合规部门的基本职责有哪些? 7—8合规部门工作怎样才能有效开展? 7—9组建合规管理部门应注意的问题有哪些? 7—10合规培训如何体现人本管理? 7—11商业银行董事会、监事会和高级管理层职权分别是什么? 7—12商业银行高层的合规管理职责是什么? 7—13合规管理部门与银行其他部门的关系是怎样的? 7—14风险管理部门的合规职责是什么? 7—15内部审计部门的合规职责是什么? 7—16为什么应明确内部审计与合规管理相分离的原则? 7—17法律部门的合规职责是什么? 7—18人事部门的合规职责是什么? 7—19各业务部门的合规职责是什么? 7—20银行员工的合规职责是什么? 7—21总行合规管理部及其职责是什么? 7—22《商业银行合规风险管理指引》中关于各业务条线和分支机构的合规管理部门的规定有哪些? 7—23分行管理层的合规职责是什么? 7—24分行合规管理部门的职责是什么? 7—25如何任命银行合规负责人? 7—26合规负责人合规管理的职责是什么? 7—27合规管理人员的任职资格有哪些? 7—28合规管理人员的主要职责是什么? 7—29什么是合规管理人员职务说明? 7—30银行合规人员职务说明的作用是什么? 第八章合规风险管理的识别与评估 8—1什么是合规风险识别? 8—2什么是商业银行合规风险的评估? 8—3我国商业银行合规风险识别和评估的思路是什么? 8—4商业银行合规风险评估的内容是什么? 8—5商业银行合规风险评估的方式是什么? 8—6合规风险识别和评估的步骤是什么? 8—7商业银行合规风险点包括什么? 8—8合规风险形成或产生的原因是什么? 8—9合规风险的评估依据和评估标准是什么? 8—10合规管理部门的合规风险监控、测试和报告是什么? 8—11合规风险监测系统的作用是什么? 8—12合规风险评估报告的路径是什么? 8—13我国商业银行风险评估不完善表现在哪些方面? 8—14对于我国商业银行，怎样建立健全风险评估和监测体系?

第九章合规风险监管

9—1如何实现外部监管与银行内部合规的有效互动? 9—2如何提高监管部门的透明度? 9—3为什么说实施银行内部自身严格监管势在必行? 9—4我国银行合规工作需要从哪些方面加强? 9—5以美国为主的现代银行业合规管理的主要特征和发展趋势是怎样的? 第十章合规风险管理法规

10—1《商业银行操作风险管理指引》中所涉及的合规要求有哪些? 10—2《中国银行业文明规范服务工作指引》所要求的银行业服务规范有哪些? 10—3《银行业金融机构从业人员职业行为指引》对关键岗位从业人员职业行为有何要求? 10—4《银行业金融机构从业人员职业行为指引》对董事、监事和高级管理人员职业行为有何特殊要求? 10—5《中国银行业金融机构企业社会责任指引》对企业社会责任管理有何要求? 10—6《中华人民共和国反洗钱法》所规定的金融机构反洗钱义务有哪些? 第十一章商业银行合规风险管理体系建设案例 11—1汇丰银行（中国）的合规机制建设

11—2北京银行：基于风险控制的ISO9000质量体系和合规体系的整合 11—3深发行：金融创新中的合规风险管理 11—4北京农商行：合规风险管理体系建设 11—5民生银行：“一图两表”技术在合规文件体系建设中的应用 11—6农业银行广西分行：合规风险的评估程序

第十二章关于合规风险管理的相关文件 第一部分合规与银行内部合规部门

第二部分《商业银行合规风险管理指引》

第十三章合规风险管理文件解读

1.关于巴塞尔《合规与银行合规部门》的解读

2.《商业银行合规风险管理指引》在我国银行业风险监管制度中的地位

附录1加强银行公司治理

附录2银行机构的内部控制体系框架 附录3操作风险管理与监管的稳健做法

附录4商业银行公司治理指引（征求意见稿）附录5国有商业银行公司治理及相关监管指引 附录6商业银行内部控制指引

附录7中国银监会关于整治银行业金融机构不规范经营的通知

农村合作金融机构员工 合规文化建设知识读本

第五篇：安徽省农村合作金融机构合规知识竞赛试题之五

安徽省农村合作金融机构合规知识竞赛试题之五

会计出纳知识试题及答案

一、单选题

答题要求：在以下各小题所给出的选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填人括号内。

1、《农村信用合作社会计基本制度》中关于“凭证的装订与保管”叙述不正确的是（Ｃ）。

Ａ、凭证必须按日或定期装订，定期装订期最长不得超过十天。Ｂ、科目日结单装订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。Ｃ、合并装订的凭证，只编一个顺序号，分别注明共几册第几册。Ｄ、已装订的凭证，封面要注明单位名称、起讫日期、起讫号码。

2、下列不属于综合核算系统组成部分的是（Ａ）A、余额表

B、科目日结单

C、总账

D、日计表

3、下面关于利息计算表述不正确的是（A）A、活期储蓄存款，每年6月30 日为结息日。

B、定期储蓄到期日如遇例假日不办公，可以提前一天支取，视同到期利息计算。

C、全部以天数计算利息的，利息=本金×天数×日利率 D、存贷款账户结清时，当即结息列账。

4、《农村信用合作社会计基本制度》及补充规定中明确会计分析的方法，其中将相同事物进行分类，并计算各个类别在所在整体中占的比重的分析方法为（Ｂ）。

Ａ、比较分析法Ｂ、结构分析法Ｃ、比率分析法Ｄ、因素分析法

5、《会计基本制度》补充规定中对编制凭证做了一些具体要求，下列（Ｂ）要求是不正确的。

Ａ、凭证填写错误不得涂改，应另制传票。Ｂ、在一张凭证记载多个科目时，需结出金额合计。Ｃ、在一张凭证只填一笔金额时，可不填合计，其余额空格，用斜线划销。Ｄ、凭证应依业务发生的次序编号

6、在会计检查中主要检查会计核算是否合法、真实、准确、及时、完整地记载和反映各项业务活动，达到账务“六相符”的检查为（Ｃ）。A、例行检查

B、业务检查

C、账务检查

D、制度检查

7、农村合作金融机构发生亏损，可以在（C）年内延续弥补，此后不足弥补的，用税后利润弥补。

A、二

B、三

C、五

D、十年

8、下列支出不能计入农村合作金融机构成本的是（C）。

A、职工福利费

B、呆账准备金

C、支付的罚款

D、诉讼费

9、农村合作金融机构从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列（A）。

Ａ、营业外收入 B、其他营业收入Ｃ、投资收益Ｄ、营业;LINE-HEIGHT: 2“>

10、低值易耗品采用分期摊入成本的方法，摊销期最长不得超过（B）年。

Ａ、1

Ｂ、２

Ｃ、３

Ｄ、５

11、农村合作金融机构固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入（C）。

Ａ、营业外收入 Ｂ、其他营业支 Ｃ、营业外支出Ｄ、营业费用

12、残缺人民币，票面残缺不超过（B），其余部分的图案、文字能照原样连接者，应全额兑换。

A、二分之一； B、五分之一 ； C、三分之二。

13、库房管理的质量要求必须达到（B）。

A、账务无积压、无霉烂、无虫蛀、无盗窃、无火灾、无鼠咬； B、无霉烂、无虫蛀、无盗窃、无火灾、无鼠咬、无差错事故。

14、银行会计的具体对象是(B)A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动

15、出纳账簿采取的是(B)记账法。A、复式记账法； B、单式记账法。

16、柜台收付现金应达到(A)的质量要求。A、准、快、好； B、无差错、无积压、无透支。

17、农村合作金融机构决算是对一年来的各项业务活动、财务收支和经营成果进行的总结、分析和考核，要做好会计决算工作。下面（C）不是“决算日”当天的工作。

A.处理账务

B.结转损益

C.盈亏处理

D.计提款项

18、银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了(C)A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则

19、下列哪一项表述方法不符合固定资产计价原则的规定（D）。A、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。B、购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。

C、购建固定资产缴纳的增值税和耕地占用税等应计入固定资产价值。D、盘盈的固定资产，按该项固定资产新旧程度以的净值评估计价 20、会计档案是重要的历史资料，会计档案按保管期限划分为永久保管和定期保管两种，下列（B）不属于永久保管的会计档案。A存贷款开销户登记簿 B信用站的交账清册 C机构撤销交接清册 D会计档案保管登记簿

21、银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的(D)A.任务 B.作用 C.职能 D.特点

22、年利率、月利率、日利率的表示符号分别为（A）A、％、‰、0/000

B、‰、％、0/000、0/000、‰、％

23、银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是(A)A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证

24、存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是(C)A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户

25、同城、异地均可采用的支付结算方式是(B)A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票

26、计息余额表、月计表、资产负债表、损益表和决算报表属于保管（B）年的会计档案。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

27、储蓄存款开销户登记簿属于（D）的档案。

A、定期保管 B、保管五年C、保管十五年 D、永久保管

28、会计科目一般分为（B）。A、资产类、负债类

B、资产类、负债类、资产负债共同类、或有资产负债类、损益类和所有者权益类

C、资产类、负债类、资产负债共同类 D、资产类、负债类、所有者权益类

29、综合核算由（A）组成。A、科目日结单、日计表、总账

B、科目日结单、月计表、总账

C、科目日结单、余额表、日计表、总账

30、总分类、明细分类核算的各种账、簿、卡的保管期限为（B）年。A、5

B、15

C、10

D、永久

31、既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是(C)A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票

32、活期储蓄存款的季度结息日为每年的（B）。A、季末30日

B、季末20日

C、季末21

33、银行拍卖抵押品时，当净收入等于贷款本息时应编制的会计分录是(A)A.借：现金等 B.借：现金等

贷：抵押贷款—借款人户 贷：逾期贷款—借款人户

应收利息 应收利息

利息收入 利息收入

C.借：现金等 D.借：现金等

贷：抵押贷款—借款人户 贷：抵押贷款—借款人户 应收利息 应收利息

34、明细核算由（C）组成。A、总账、余额表、日报表；

B、科目日结单、分户账、日计表； C、分户账、登记薄、余额表

35、储蓄存款以（A）为起息点，（A）以下不计息。A、元、元；

B、元、角；

C、角、角；

36、活期储蓄存折存入现金时的会计分录为（A）。A、借：现金 贷：活期储蓄存款－××户 B、借：活期储蓄存款

贷：现金

37、商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为(D)A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来

38、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的(C)A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出

39、为防范金融风险，保持金融运行的稳定性，各储蓄机构（B）采用任何理由拒绝储蓄存款的提取。A、可以

B、不可以 40、(A)属于固定资产。A、监控设备

B、点钞机

C、微机

D、打印机

41、(C)属于低值易耗品。

A、大、中型计算机网络 B、汽车 C、保险柜 D、办公用房

42、能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是(C)A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出”

43、属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指(C)A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权

44、银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指(B)A.资本公积 B.公益金

C.法定盈余公积 D.任意盈余公积

45、（B）是商业银行最主要的资金来源。

A、同业拆借 B、存款 C、向央行借款 D、发行债券

46、用于核算银行固定资产折旧所用的会计科目是(A)A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”

47、根据规定，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，应当缴纳储蓄存款利息所得税，利息税税率为（A）。A、5% B、10% C、15% D、20%

48、能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是(D)A.增值税 B.印花税 C.土地使用税 D.营业税

49、目前，各家银行多使用逐笔计息法计算（A）利息。A、整存整取定期存款 B、零存整取定期存款 C、整存零取定期存款 D、活期存款

50、银行使用年利率除以360天折算日利率，对储户利息收益的影响（A）。

A、提高 B、降低 C、无关 D、两可

51、资产负债表设臵的基本原理是(A)A.资产=负债+所有者权益 B.收入-费用=利润

C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额 D.记帐规则

52、已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的可以用（D）进行更正。

A、划线法 B、双红线法 C、蓝字填制一张更正凭证 D、红字注销法

53、在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接称为（C）。

A、背书继承 B、背书承继 C、背书连续 D、背书续原

54、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，对其他单位负担的部分，正确的做法是(C)。A.将原始凭证复印件盖章后交对方单位

B.将原始凭证复印件盖章后留本单位，而将原始凭证交对方单位 C.开给对方原始凭证分割单 D.开给对方收款收据

55、企业、单位因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（A）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

56、存款人因注册验资等临时需要，可以申请开立的账户是（D）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

57、（A）指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。A、单位活期存款 B、单位定期存款 C、单位协定存款 D、单位通知存款

58、单位协定存款中超过基本存款额度的存款，按规定的上浮利率计付利息，对保留的基本存款额度按（A）利率付息。

A、活期存款 B、定期存款 C、协定存款 D、基准利率

59、金融机构将尚未到期的商业汇票转让给金融同业而取得资金的行为，称之为（D）。

A、再贴现 B、贴现 C、直贴 D、转贴现 60、银行本票的签发人和付款人是（B）。A、客户 B、银行

C、银行与客户外的第三人 D、无特定人

61、会计机构、会计人员必须对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权(C)。

A.退回并要求更正、补充 B.制止和纠正 C.不予接受 D.受理并向单位负责人报告 62、在普通支票左上角划两条平行线的支票（B）。A、只能支取现金 B、只能转账

C、既可以支取现金，也可以用于转账 D、远期支付（10天以后）

63、由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据为（B）。

A、银行汇票 B、银行本票 C、普通支票 D、商业汇票 64、银行本票提示付款期限为（C）。

A、10天 B、1个月 C、2个月 D、3个月

65、银行根据申请人的要求和指示，向收益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件称为（C）。A、银行汇票 B、银行本票 C、信用证 D、支票

66、管理会计主要向（C）提供，用于经营决策等方向的信息。A、投资者 B、债券人 C、企业管理部门 D、政府监管机构 67、据我国《企业会计准则》规定，企业一律采用（A）记账法。A、借贷 B、增减 C、收付 D、简单

68、()应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

A.单位负责人 B.会计机构负责人 C.移交人员 D.接替人员

69、编制利润表所依据的平衡公式是（D）。A、收入＝利润 B、成本费用＝利润

C、收入＝成本费用 D、收入—成本费用＝利润

70、在银行财务报表中，（A）是反映银行在某一特定日期（如每年12月31日）财务状况的重要报表。

A、资产负债表 B、现金流量表 C、利润表 D、损益表 71、下列项目中，属于资产负债表项目的有（D）。A、营业收入 B、营业成本 C、经营费用 D、应付票据 72、下列项目中，属于利润表项目的有（C）。A、货币资金 B、应收账款 C、经营费用 D、长期借款

73、在银行，计提贷款损失准备、长期投资减值准备等，都是贯彻了（A）。A、谨慎原则 B、重要性原则 C、配比原则 D、相关性原则 74、下列中只有（A）项是属银行投资活动产生的现金流量。A、增加在建工程所支付的现金 B、支付已发行债券利息 C、支付的各项税费 D、卖出回购款项净额 75、下列中只有（B）项是属于银行筹资活动产生的现金流量 A、收取的利息和手续费 B、增加股本收到的现金 C、处臵固定资产而收回的现金净额 D、贷款及垫款净增加额 76、损益表中的营业收入部分不包括（B）。A、贷款利息收入 B、营业税金及附加 C、其他营业收入 D、手续费收入 77、下列不属于“营业收入”部分的一个项目是（D）。A、贷款利息收入 B、贴现利息收入 C、金融企业往来收入 D、投资收益

78、资产负债表中下列不属于流动资产的一个项目是：（D）。A、贴现 B、应收利息 C、存放同业款项 D、在建工程 79、下列指标中，不属于衡量盈利能力的指标是（D）。A、经营净收益率 B、净资产收益率 C、普通股每股净利润 D、利息覆盖率

80、假设某银行今年的净利润为5000万元，负债总额为450000万元，股东权益总额为50000万元，则该银行资产利润率为（A）。A、1% B、2.5% C、3.5% D、5% 81、假设某银行今年的净利润为5000万元，资产总额为500000万元，负债总额450000万元，则该银行资本利润率为（B）。A、5% B、10% C、15% D、20% 82、下列不属于衡量商业银行经营绩效财务指标的是（C）。A、资产利润率 B、资本利润率 C、资本充足率D、收入利润率 83、下列计算公式中表达正确的是（A）。A、资产利润率＝净利润／总资产*100%

B、资本利润率＝净利润／核心资本*100% C、股权乘数＝净资产／资本*100% D、资产利用率＝净利润／总资产*100% 84、存单的性质属于（C），即用来证明存款人与存款机构之间的约定的存在。

A、收款凭证 B、付款凭证 C、合同凭证 D、票据凭证 85、干好会计工作的首要前提是（B）。

A．客观公正 B．爱岗敬业

C．遵守准则 D．廉洁自律

86、不能单独设臵会计机构的单位，应当在有关机构中设臵会计人员并指定（A）。

A.会计主管人员 B.会计主管 C.主管会计 D.主办会计

87、逾期支取的定期储蓄，其超过原定存期的部份，除自动转存外，按（D）支付利息。A、原订的定期储蓄利率 B、存入日的活期储蓄存款利率 C、支取日的挂牌公告定期储蓄存款利率 D、支取日的挂牌公告的活期储蓄存款利率

88、会计主管或主管柜员应具备相应的文化程度、从事会计工作时间一般不少于（B），获得会计从业资格证书或会计专业职称。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

89、柜员卡密码设臵做到（B）更换，柜员在办理业务输入密码时应实行回避制度。

A、每天 B、不定期 C、每月 D、每周

90、需要向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发出，最迟不得超过（A）。A、次日B、3日C、4日D、5日

二、多选题

答题要求：在以下各小题所给出的选项中，至少有2个（含）以上选项符合题目要求，请将正确选项的代码填人括号内。

91、农村合作金融机构购建固定资产应掌握的原则包括（BC）。A、固定资产净值与资本金之比不得超过50% B、确实需要 C、确保效益 D、位臵优越

92、结算原则包括（AD）A、恪守信用、履约付款 B、不得截留挪用客户和他行资金 C、不准签发空头银行汇票、本票 D、行社不垫款

93、会计科目划分为表内科目和表外科目，表外科目为（AB）。A、有价单证 B、重要空白凭证 C、应收应付待结算款项 D、转账类

94、错账冲正的方法有（ACD）。A、划线更正法

B、反方向红、蓝冲正法 C、同方向红蓝冲正法 D、反方向蓝字冲正法

95、单位定期存款，一万元起存，存期分为（ＡＢＣ），存取均转账。A、三个月

B、半年

C、一年

D、二年 96、凭证的基本要素包括（ＡＢＣＤ）A、收付款人账号户名 B、会计分录 C、客户签章 D、年、月、日

97、账务核对分为（ＡCＤ）

A、每日核对

B、每旬核对

C、不定期核对

D、定期核对 98、下列哪些账簿属于基本账簿（ABCD）A、现金库存登记簿 B、款项交接登记簿 C、代保管有价物品登记簿 D、抵质押有价物品登记簿

99、挂失人要求补发定期存单时，应重新开立账号，但（A、B、C、以原存单为准。

A、到期日

B、起息日

C、存期

D、利率 100、下面属于永久性保管的档案有（A、C、D）A、挂失登记薄 B、社内往来的对账 C、会计档案登记簿 D、档案销毁清单

101、按年装订的报表分别为（B、C）A、日计表 B、月计表

C、业务状况表

102、记账规则中规定红色墨水和红色复写纸只能用于（A、B、C）A、划线

B、错账冲正 C、规定用红字批注的有关文字说明 103、储蓄凭证按其使用范围可分为（A、C）

A、特定凭证

B、专用凭证 C、基本凭证 D、一般凭证 104、下面传票属于基本凭证的有（A、B、C、D、E）A、现金收入传票 B、现金付出传票 C、转账借（贷）方传票 D、特种转账借（贷）方传票 E、表外科目收入（付出）传票 105、（A、B、C、D）都属于特定凭证。

A、活期储蓄存单（折）

B、储蓄存（取）款凭条 C、储蓄利息清单

D、储蓄挂失申请书

D）仍 106、下面属于五年保管的会计档案有（A、B、C、D、E）

A、分户余额表 B、各级机构及汇总全辖日计表C、本机构联行之间的查询、查复书D、会计主管人员的交接清单 E、数据备份 107、属于十五年保管的会计档案有（A、B、D）

A、总分类、明细分类核算的各种账、薄、卡

B、传票及附件C、各种开销户登记薄

D、业务公章的颁发、使用、保管和缴销情况记录； 108、储蓄会计档案的内容主要包括（A、B、C、）A、凭证、账表 B、重要文件、清单

C、登记薄 109、凡残损人民币属于下列情况之一的，不予兑换（A、C、D）A、票面残缺二分之一以上者

B、票面残缺三分之一者

C、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色不能辨别真假者

D、故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者

110、零存整取定期储蓄存款到期支取现金时，其会计分录为（A、B）A、借：定期储蓄存款－零存整取定期储蓄存款－××户 借：应付利息

贷：现金

B、借：定期储蓄存款－零存整取定期储蓄存款－××户 借：利息支出 贷：现金

111、会计档案的保管期限分为（A、C、E）三种，并且保管期限只可延长，不可缩短。

A、五年

B、十年

C、十五年

E、永久 112、银行支付结算原则是什么(ABC)A恪守信用，履约付款 B谁的钱进谁的账，有谁支配 C银行不垫款。

113、所有者权益是投资者对农村合作金融机构净资产的所有权，主要包括(ABCD)A 实收资本、B 资本公积、C 盈余公积D 未分配利润。

114、农村合作金融机构应按月（或季）计提固定资产折旧，计入当期成本。下列（BCD）属于固定资产计提折旧的范围。Ａ、已估价单独入账的土地； Ｂ、房屋和建筑物；

Ｃ、季节性停用、维修停用的设备； Ｄ、以经营租赁方式租出的固定资产； Ｅ、已提足折旧但仍继续使用的固定资产。115、下面关于对表外科目的叙述正确的有（ADE）。A、采用单式记账原理 B、发生记借方、销减记贷方 C、采用借贷记账法 D、余额在借方

E、余额要与有关实物、单证、账簿核对相符

116、《农村信用合作社会计基本制度》中对“决算”的各项工作做了明确划分，下列哪些属于决算日的工作（ＢＣＥ）。

Ａ、盘点财产 Ｂ、处理账务 Ｃ、计提款项 Ｄ、盈亏处理 Ｅ、结转账簿

117、会计档案是重要的历史资料，会计档案按保管期限划分为永久保管和定期保管两种，下列（ＡＣＥ）属于永久保管的会计档案。Ａ、存贷款开销户登记簿

Ｂ、综合核算和明细核算的各种账、簿、卡 Ｃ、机构撤销、合并交接清册

Ｄ、农村合作金融机构本身及汇总分社、储蓄所日报、旬报表 Ｅ、农村合作金融机构实收资本、股本金分户账

118、有价单证是具有面值的特殊凭证，应视同现金管理，下列（ＡＤＥ）属于有价单证的范畴。

Ａ、定额存单Ｂ、现金支票Ｃ、银行承兑汇票Ｄ、金融债券Ｅ、国库券 119、农村合作金融机构的现金收付凭证可分为(AC)。A、基本凭证； B、储蓄存单； C、特定凭证； D、信用卡。120、农村合作金融机构日常出纳业务使用的印章有(ACD)。A、个人名章； B、公章；C、现金收讫章；D、现金付讫章。121、在会计检查中为包括（ABC）。

A、账务检查

B、财务检查

C、业务检查

D、制度检查 122、下列那些开支不得计入当期费用（ABC）A、购臵和建造固定资产、无形资产支出 B、对外投资支出 C、罚没支出

D、利息支出

123、下列属于重要空白凭证的有（ABC）

A 支票 B存单、存折 C贷款收回凭证 D现金收入传票 124、下列属于可疑支付交易的是（ABCD）

A 短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出 B 资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符 C 资金收付流向与企业经营范围明显不符 D 企业日常收付与企业经营特点明显不符 125、下列固定资产不需计提折旧的有（ABC）

A已经报废的固定资产 B 已经提足折旧的固定资产 C已经营方式租入的固定资产 D融资租赁租入的固定资产 126、农村合作金融机构实行（ABCD）

A、独立核算 B、自主经营 C、自负盈亏 D、自担风险 127、下列那些应计入营业外收入（ABCD）

A、固定资产盘盈 B、固定资产清理净收益C、罚没收入 D、-BOTTOM: 0px;LINE-HEIGHT: 2”>128、《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》提供的计息方式有（AB）。

A、积数计息法 B、逐笔计息法 C、逐日计息法 D、逐月计息法 129、银行的资产负债表由（ABC）组成。A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、利润 130、银行损益表包括（ABC）。

A、收入 B、成本费用 C、利润 D、所有者权益 131、以下属于所有者权益的有（ABD）。A、实收资本（股本）B、盈余公积 C、净利润 D、未分配利润

132、执行柜员管理制度，做到双人签到。执行柜员复核制网点应实行钱账分管和（ABCD）复核签章制度，双人临柜。A、钱 B、账 C、证 D、表

133、现金收付和转账业务按规定办理。（ABCD）。A现金存入，先收款后记账，现金取款先记账后付款 B转账业务先借后贷 C他行（社）票据，收妥抵用 D内外账务，定期换人核对

134、会计事务应遵循真实性原则，（ABC）。A、不得在法定会计账册外另立会计账册 B、不得伪造、篡改会计凭证、账簿 C、不得报送虚假会计报表 D、不得报送虚假文字材料

135、会计人员（柜员）变动、短期离岗均应办理交接，交接手续清楚。移交内容包括：（ABCD）现金、有价证券、支票、发票、文件、软件及密码、数据磁盘、磁带、档案以及其它会计资料。A、凭证 B、账簿 B、报表 D、印章

136、会计凭证传递（ABCD）的原则。内部凭证由专门人员负责传递，不得通过客户传递（制度另有规定除外）。

A、准确及时 B、手续严密 C、先外后内 D、先急后缓

137、会计凭证装订应先表内后表外，以科目顺序先后排列，表内科目按（ABC）顺序排列，表外科目按收入、付出排列。A、现收、现付

B、转借、转贷 C、他代本借、他代本贷 D、收入、付出

138、账务处理做到“五无”。包括（ABCD）。

A、账务无积压 B、结算（联行）无事故 C、计息无差错 D、记账无串户 139、账务核算达到“六相符”。即按：（ABCD）账表和内外账核对相符。A、账账 B、账款 C、账据 D、账实

140、按规定要求及时编制和上报会计报表，并做到（ABCD）印章齐全。A、及时编报 B、数字真实 C、计算准确 D、字迹清晰 141、（ABD）要有文字说明。

A、季报 B、年报 C、月报 D、财务分析

142、各种报表装订整齐，加盖有关印章，并登记入档保管。日计表按月，其它报表按年，做到分类分期限编号，（ABCD）装订整齐，及时登记。A、排列有序 B、填写目录 C、内容完整 D、加封牢固

143、坚持（ABCD）的原则，查询查复及时认真，收到他机构查询时，应于当日查复，最迟不超过次日上午。

A、有疑必查 B、有查必复 C、查必及时 D、复必详尽 144、柜面人员受理结算业务，坚持（ABC）。

A、双人操作 B、换人复核 C、大额款项要进行审查，逐级授权 D、一人操作

145、印章、密押（机）、压数机按规定分别建立登记簿。登记簿应注明（ABCD）日期和使用情况。

A、启用 B、领用 C、停用 D、销毁

146、业务印章管理应坚持（BCD）的原则，启用前应进行登记，人员调换应办理交接手续。

A、一章多用 B、专人使用 C、专人保管 D、专人负责

三、判断题 答题要求：请判断以下各小题的对错，正确的用√表示，错误的用×表示。147、表外科目采用单式记账法。答案：(√)148、农村合作金融机构当月报废的固定资产，当月继续提取折旧。答案：（√)149、现行的营业税税率是3%。答案：（√)150、低值易耗品摊销可一次摊销。答案：（√)151、人民币的单位为元，人民币辅币单位为角、分。答案：(√)156、表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列，表外科目按收入、付出顺序排列。答案：答案：(√)157、会计凭证的传递是指从会计凭证的取得或填制时起到归档保管过程中,在单位与单位之间、单位内部有关部门和人员之间的传递程序。答案：（√)158.原始凭证有错误的应当由出具单位重开或更正,并在更正处加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。答案：(√)159、保管重要空白凭证的人员，不得兼管业务公章和密押.：答案：√)160、本发现上错帐，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。答案：(√)161、农村合作金融机构内部签发的重要空白凭证，严禁由客户签发。答案：(√)162、操作员不得自制凭证上机处理，更不得无凭证进行数据输入。答案：(√)163、会计档案保管期限的计算自档案终了后的次年1月1日起算。答案：(√)164、票币整点的要求：张数点准、残币挑净、小把墩齐、大捆捆紧、盖章清楚。（√）

165、库房管理的质量要求：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。（√）

166、会计人员调换工作或离职必须与接管人员办清交接手续。答案：(√)167、一般存款帐户无数量限制，可办理转帐结算和现金的存入。（√）168、会计档案分为纸介质和磁介质两种。（√）

169、结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票，商业汇票，银行本票和支票。答案：(√)。

170、受理贴现申请，贴现申请人是否为银行承兑汇票所记载的收款人或最后被背书人。答案：(√)。

171、不符合固定资产条件的物品，为低值易耗品。答案：(√)。172、柜员卡、金农卡视同重要空白凭证管理，领用、保管、发卡、销卡、换卡、废卡收回等按规定处理。答案：(√)173、挂失人用函电形式要求撤消挂失申请的，应不给于受理。(√)。174、农村合作金融机构应实行独特核算，自主经营，自负盈亏，自担风险。答案：(√)。

175、财务管理机构各岗位应当职责分离，相互制约，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成财务行为全过程的业务操练。(√)。

176、柜员在上交尾箱现金和日结前，应碰库核对，做到账款相符。营业终了，所有现金、印章、有价单证和重要空白凭证应扫数入库。答案：(√)177、活期存款在每季结息日时，将利息计入本金作为下季的本金计算复利。答案：(√)178、银行除仍可沿用普遍使用的每年360天（每月30天）计息期外，也可选择将计息期全部化为实际天数计算利息。答案：(√)179、签发支票使用碳素墨水，凭印支取，折角验印。答案：(√)180、会计差错率控制在万分之一以内。会计差错率＝会计差错笔数/会计业务总笔数。答案：(√)181、出纳差错率控制在百万分之一以内。出纳差错率＝出纳差错金额/出纳现金收付总量。答案：(√)182、定期存款在存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。答案：(√)20 183、定期存款若逾期支取，超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金。答案：(√)184、农村合作金融机构要按核定的库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时上交。答案：(√)185、票币整点必须做到点准、墩齐、挑净MARGIN-TOP: 0px;MARGIN-BOTTOM: 0px;LINE-HEIGHT: 2">186、责任事故赔款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。答案：(√)187、会计凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记账簿、核对账务及事后考查的依据。答案：(√)188、有价单证要贯彻“账证分管”的原则，由会计部门会计人员管账，出纳部门出纳人员管证，相互制约，相互核对。答案：(√)189、出纳的“四双”制度是指一切现金业务必须坚持 双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。答案：(√)190、出纳账簿的记载必须遵守会计记账规则，并按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时地进行记载。答案：(√)191、会计主管确认工作程序、管理应符合要求，账务柜员管理应实行异地交流或轮岗和亲属回避制度。答案：(√)192、柜员实行一人一卡，柜员卡应视同重要空白凭证管理，做到人走卡收，严禁由他人代保管和一人多卡、一卡多人操作业务。答案：(√)193、柜员增加或调动由行、社会计管理部门负责办理交接手续，柜员代号一经设定不得变更。柜员岗位变动，继续使用原柜员代号，卡随人走。柜员卡遗失、毁损应及时上报，并按规定处理。答案：(√)194、柜员因事、病假等原因，应办理交接手续。柜员离职、退休等原因应及时向行、社会计管理部门申请注销柜员卡。答案：(√)195、超过交易限额级别实行逐级授权，授权时各级柜员须亲自操作，不得将柜员卡和密码授予他人代为操作。答案：(√)196、员临时离岗，应向系统做临时签退，营业终了，须向系统做正式签退，严禁不做签退擅自离开操作终端。答案：(√)197、自制原始凭证必须有经办单位领导或指定人员签名盖章。答案：(√)198、购买实物的原始凭证，严格执行“三签”制度。答案：(√)199、电子信息与纸质凭证基本内容应一致。答案：(√)200、按规定及时进行往来对账，查清未达。存放资金往来账要换人逐笔勾对，及时核对综合业务系统清算资金账户，定期核对行（社）内往来账。答案：(√)