财务报表业务流程

第一篇：财务报表业务流程

9.1编制财务报表业务流程

一、业务目标

1.1

1.2

2.1 财务目标 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。合规目标 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部

门要求和股份公司内部会计制度。

二、业务风险

1.1

1.2

1.3 财务风险 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。未及时结账，导致财务报表数据不准确。未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披

露信息不完整。

1.4

1.5 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表

合并基础不准确。

1.6 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵

销分录不正确。

1.7 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报

表错误。

1.8财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能

满足各方信息需要。合规风险

2.1不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。

三、1.1 业务流程步骤与控制点 制定财务报表编制方案 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报

单位财务部门负责人审核。

财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。

1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务

报表的工作进度。

需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务

部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。

2制定重大事项的会计核算方法

2.1在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司

财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影

响的会计事项报上级部门：

●以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响 ●会计准则的变化及对会计报表的影响

●新增业务及对会计报表的影响

●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项

●年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。

2.2财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算办法，经财务部主任审核后，报总裁办公会审批后下达各相关单位执行。

3根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审

核无误后上报。

3.1 编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责

人审核，确认报表编制范围完整。

3.2编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对

账、调账、差错更正等业务）是否已经处理完毕，相关业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实施关账操作。

3.3 报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责的财务报表，交由总帐岗统一审核。

4需要编制合并（汇总）报表的单位，分级收集合并

范围内基础单位的会计报表并审核，编报合并报表。

4.1 编报单位财务部门依据经同级法律事务部门确认的产权（股权）结构图，由财务部门负责人审核、确认合并范围是否完整。

4.2编报单位财务部门收集、审核下级单位会计报表，并汇总出本级次的会计报表，经本汇总单位财务部门负责人审核。

4.3 编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计

报表，确保其完整、准确并符合编报要求。

4.4 编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填

制要求，报经财务部门负责人审批后下发纳入合并范围内各单位。

4.5 编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各

单位之间内部交易的事项和金额，如有差异，应及时查明原因并进行调整。

4.6 编报单位财务部门负责人审核内部交易表及内部往

来表。

4.7 系统自动生成常规性的合并抵销分录，并有相应的标准文件和证据进行支持，由编报单位财务部门负责人审核。

4.8 对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵

销分录进行核对并生成合并工作底稿，且核对与录入工作不得由同一会计人员完成。

4.9

编报单位最终完成合并会计报表，需经财务部门负责人、总会计师审核、批准。

四、相关制度目录(制度后标号为《内控手册配套规章

制度汇编》目录索引号)财政部《企业会计准则第33号——合并财务报表》

---9.14

2关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制

度》的通知（石化股财 [2006] 508号）----1.6.11

第二篇：9.1编制财务报表业务流程

9.1编制财务报表业务流程

9.1编制财务报表业务流程

一、业务目标

1.1

1.2

2.1 财务目标 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。保证及时满足公司会计信息使用者的需要。合规目标 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部

门要求和公司内部会计制度。

二、业务风险

1.1

1.2

1.3 财务风险 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。未及时结账，导致财务报表数据不准确。未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披

露信息不完整。

1.4

1.5 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表

合并基础不准确。

1.6 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵

销分录不正确。

1.7 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报2009年B 9.1－1

表错误。

1.8财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能

满足各方信息需要。合规风险

2.1不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。

三、1.1 业务流程步骤与控制点 制定财务报表编制方案 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报

单位财务部门负责人审核。

财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括

合并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务

报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关

配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。

1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务

报表的工作进度。

需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务

部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会

计报表的工作进度。

2制定重大事项的会计核算方法

2.1在会计期末的一个月之前，各子公司财务资产部门

应当关注以下主要事项，并将对当期有影响的会计

事项报上级部门：

●以前审计调整以及相关事项对当期的影响

●会计准则的变化及对会计报表的影响

●新增业务及对会计报表的影响

●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项

●内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报

表的影响。

2.2财务资产部对于需要专业判断的重大会计事项，制

定合理合法的会计核算办法，经财务部主任审核后，报经理班子审批。

3根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审

核无误后上报。

3.1 编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责

人审核，确认报表编制范围完整。

3.2编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对

账、调账、差错更正等业务）是否已经处理完毕，相关业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实

施关账操作。

3.3 报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责的财务报表，交由总账岗统一审核。

4分级收集合并范围内基础单位的会计报表并审核，编报合并报表。

4.1 编报单位财务部门收集、审核下级单位会计报表，并汇总出本级次的会计报表。

公司财务资产部负责在规定的时间内收集、审核子

公司会计报表，在母公司报表编制完成的基础上对

子公司会计报表予以合并。

4.2编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计

报表，确保其完整、准确并符合编报要求。

4.3 编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填

制要求，报财务资产部门负责人审批后下发纳入合并范围内各单位。

4.4 编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各

单位之间内部交易的事项和金额，如有差异，应及

时查明原因并进行调整。

4.5 编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各

单位之间内部交易的事项和金额，如有差异，应及

时查明原因并进行调整。

4.6 编报单位财务部门负责人审核内部交易表及内部往

来表。

4.7 对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵

销分录进行核对并生成合并工作底稿，且核对与录

入工作不得由同一会计人员完成。

4.8 编报单位最终完成合并会计报表，需经财务资产部

门负责人、主管领导审核、批准。

四、相关制度目录（参照股份公司、胜利油田分公司、公司相关制度）

第三篇：业务流程

中、小企业从创业到业务发展稳定，逐渐形成自身的业务管理流程。业务管理流程是指在组织内部“流转”的一系列相关的活动，它不仅仅限于一个单一的功能或者单一的部门，贯穿始终的反映企业经营情况。这也是我们通常所说的工作流（WorkFlow）。不同的企业对自身业务有不同的规则定义，即使是同一个企业在不同阶段、不同环境下其业务规则也可能会发生变化，这就决定了企业工作流的多样性与多变性。

举理论的产品销售流程：销售代表（支持流程：销售人员的招聘、培训）接触客户、推介产品，客户作出购买判断，双方商务谈判，确定产品价格、付款条件、售后服务、运输方法等，签署、执行合同。而在实际的企业经营管理过程中，不同的企业对业务流程有着不同的规定。还以销售为例，有些企业需要财务部门的介入对客户进行信用评估，以确定客户的支付能力(比如大型设备的分期付款)；而有些企业就不需要这一环节(比如日用消费品的现金销售)。

我国中、小企业主要由国有企业、集体企业、外商及港澳台投资企业、个体私营企业构成。其划分标准主要是企业从业人数、销售额、资产总额等数据并结合行业特点。中、小企业占了我国企业总量的十之九九，这也符合经济发展的大数定律。国家扶持企业其出发点就是考虑中小企业的就业贡献及创新特点。

二○○三年国家正式实施《中小企业促进法》，让我们对这一特殊群体格外关注。市场经济条件下中、小企业的出生率高，死亡率也不低。中、小企业的主要问题是对企业内部风险不能及时发现，待到发现时，往往来不及采取应变措施。对于中、小企业来说，“成长的关键不是经济环境，也不是市场条件，而是企业自身的管理条件”一位伦敦商学院的学者如是说。

中、小企业开业前三年的风险主要出现在资金上面。此后中、小企业问题集中在授权风险和领导风险方面，具体表现为：

企业发展到一定规模后，由企业一把手管理全部业务的局面难以为继，然而由于缺乏组织上的准备，没有系统地计划及在关键岗位上培养对象，管理团队薄弱，业务流程模糊，领导人长期事必躬亲，其他员工难以分担职责，严重影响企业发展后劲。

从另一个角度来看。企业发展靠两条腿，一是经营，二是管理。不同阶段的企业，经营和管理的比重是不一样的。初创企业经营是第一位的，首先要做生意，管理可以先不重视。因为管理是一个打基础的工作，是怕丢失什么的一个命题。初创企业，本来什么都没有，也不怕丢什么，那么主要是生存问题。发展到一定阶段的中、小企业最重要的就是管理。因为已经是有产阶级了，有了一定的营业规模和资源，首先考虑的是，先把目前的经营业绩保住，因为一旦出问题，第一，谈不上发展，第二，出任何的小问题，企业可能就经受不起，尤其是成长中的企业。所以说，初创企业重经营，成长型企业重管理。

在讨论成长型中、小企业管理的问题之前，首先给成长型企业下一个定义，因为讨论的不是一般中、小型企业的管理问题。负增长的企业，不能叫成长企业，它叫衰退企业。还有一类企业，它是以常规速度发展的企业，每年递增30%，像IBM，或者是联想，每年以一个可控制的理想的增长速度在增长，是一个成熟企业，这是所有企业都期望达到的一个境界。所以说，成长型企业应该是以非常规的速度增长的企业，非常规的速度发展的企业。

成长型企业定义为超速发展的企业。超速发展是一把双刃剑，有好的一面，也有令人担忧的一面。

一方面，发展是硬道理，不发展就不能生存，这是毋庸置疑的。如果发展慢就难以生存，生存得就不那么舒服，所以要快发展。

另外一方面，也就是剑的另外一个刃是什么呢？超速发展往往是特定历史阶段、特定经济环境下的产物，这个特定阶段和环境不会持续存在。为什么成熟企业都追求一个稳定的发展呢，正常情况下，大多数企业家不愿意以百分之几百的速度增长，是因为快速增长的另一

面就是面临的风险和付出的代价比常规发展的企业要大。所以把发展速度与风险和代价这两者平衡好，既要快速发展又要减低风险，少付出代价，这是成长企业能否持续发展的重中之重，这就是管理。

管理有五个载体：

第一是理念。要想管理，必须有一个明确的管理理念。管理应该建立在严格的制度之上，没有制度，空谈管理，是不可能的。所以管理理念是管理的出发点。

第二是结构。采取什么样的管理结构、管理的架构，决定了管理的内容和管理的效果。第三是工作流。流程制度好比法律，可以起到强制性......好的管理在于好的流程

创业企业在摸索中发展，疏于流程管理，当成长型企业发展到一定阶段，经营积累下来的经验曲线就会固化为一定的业务管理规程。如批发性企业通常有简单的进销存流程，洗衣连锁店常有收货、干洗、交货规章，然而此时这些企业在内部管理方面同样存在诸多盲点：不充分的放权难以保障企业内部责权相配，管理流程模糊，人员培养断层等等。比如对于一个工业品销售型的企业，老板按照创业初期的分配方式考核新老员工，对于公司招聘的新员工，虽然该企业对其进行了业务培训，使之能了解所负责的销售流程，但事实上由于对业务的不熟悉，通常在一段时间销售能力有限。不在同一起点的竞争往往使新人处于劣势。从而造成企业一方面缺人，一方面新人流动率高。更糟糕的结果是，有可能该新员工在熟悉业务过程中逐渐形成一些不规范的做法，而又得不到及时发现和纠正，在以后的业务过程中形成潜在的危害。

从单纯的业务流程升级为管理流程是提升企业水平的重要一步。管理流程的制定水平成为影响成长型中、小企业生存的又一关键要素。

好的流程在于好的执行

在中、小企业传统的手工业务处理过程中，经过定义的工作流（通常是一些规章制度）是否能够按照预定的业务规则良好的执行取决于参与流程的人的自觉性以及领导管理的尺度，也就是说人是流程执行中最善变的因素，这就决定了在业务执行过程中由于人为因素造成业务流程与预先规定的不一样。领导人在其中起着重要的表率作用。当然对于执行流程过程中的一些客观因素（如参与流程的某一人员外出）造成业务流程在特定的环节脱节，也会影响企业的工作效率。

信息化革命给我们提供了更好执行......我们把计算机技术在企业工作流程管理中的应用称为工作流技术。目前典型的应用包括：产品数据管理(PDM)、办公自动化(OA)、企业资源计划(ERP)等领域。

产品数据管理中工作流管理是为了规范产品设计、工程变更等活动的流程，达到对产品数据有效管理的目的。

办公自动化的工作流管理领域目前主要涉及办公事务处理流程如费用管理、知识管理、会议管理、人事管理等等。

工作流在ERP中的应用主要是通过与ERP的业务功能进行有效地集成，使ERP的应用具有更强的灵活性。

应用工作流技术，可以为成长型中、小企业的经营管理提供以下支持：

提供方便灵活的流程定义工具；按照既定的业务规则管理和监督业务的运行；及时发现业务瓶颈，并进行有效疏导或改善业务流程；提高工作效率，有效缩短业务处理周期；避免传统处理方式中的随意性造成业务流程混乱；减少或避免人为因素造成的原则性错误及由此带来的损失；增强业务各环节的协作能力，使业务运做更加顺畅；有利于业务的评估和业绩考核；新员工可以迅速适应本职工作；高效率的业务处理有助于提高客户服务水平和企业竞争能力。

面对今天知识经济市场的挑战，企业信息化建设的重要性日益被大家认同，尤其是成长型中、小企业，如何在激烈的市场竞争中求得发展和壮大，仅靠产品价格、质量、服务已无法赢得优势，只有在企业管理方面多下功夫，通过逐步建立和完善企业的信息化，引入先进的工作流管理理念，向管理变革要效益，才能在......工作流是针对工作中具有固定程序的常规活动而提出的一个概念。通过将工作活动分解成定义良好的任务、角色、规则和过程来进行执行和监控，从而达到提高生产组织水平和工作效率的目的。相对于“工作流”，业务流程是一个更一般化的统称，而工作流这个词，则已经不能仅从字面含义或原理上去理解，它已经被赋予了更深一层的特定含义——专指基于信息技术规划、运作、管理的业务过程。

第四篇：业务流程

房产抵押流程

一、接待

客户都是我们主动约到公司的，所以可以确定客户的来访时间。接到客户电话说到公司来，客户进门我们给客户让座，倒水，询问贷款金额及抵押物。

只要是我们有工作人员在公司，不管是业务员还是其他什么职务的同事，不管是谁的客户来访，我们都要第一时间把问题弄清楚，需要我们联系本人还是我们可以帮助解决，一定不能让客户自己等。这是公司的整体形象，也体现我们公司的业务水平。

二、抵押流程

1、审件

从客户进入公司的一刻开始，我们就要严格把每个步骤分开，哪个业务员事先和客户沟通的那么就由这个业务员负责主要接待。（了解客户详细情况，看清是否是产权人本人，可以从意愿度和息费包括贷款用途等查看）另外有一个同事帮忙辅助审件，专门有同事负责倒水、复印(可以是新同事).签合同也是一样，主接待业务员负责主签，另有一个同事最后审查合同及所需证件。这样可以避免走冤枉路，工作现场还不乱，还可以避免客户感觉我们不熟悉业务。

五证（产权证、土地证、身份证、户口本、结婚证）

看产权证和土地证上的产权人姓名及房屋坐落位置是否一致，产权证上是否有抵押字样，如有抵押字样详细了解抵押时间、抵押权人、抵押状况及还款情况。比如抵押给某个银行，我们就要慎重看客户的征

信报告，查还款记录是否有不良。如果是短时间抵押，那就要注意到房产局查房子是否经常反复抵押，如果是这样就说明这个客户经常贷款，最好通过各种途径了解客户在哪家公司贷的款，还款情况，为什么又不在那里做了。都要特别仔细的了解清楚。

看户口本上的第一页是否有省章和当地派出所章（两个圆章）看产权人的婚姻状况一栏与实际是否相符。（已婚、未婚还是丧偶）

看身份证、户口本和结婚证上的产权人姓名，出生年月，身份证号是否一致，结婚证第一页是否有登记员签字。所有证件不能有任何涂改。到中国人民银行调取个人征信报告。（产权人双方复印身份证一张，反正面复印在一张纸上）

2、单身的产权人

如产权人单身未婚，需要产权人到户口所在地的民政局开具未婚证明，从法定婚龄开起（男22周岁，女20周岁）

如果产权人是离婚的要出示离婚的详细材料。法院判决的要法院判决书（民事调解书）和生效证明，民政局协议离婚的要原配偶到场签字。未再婚证明从离婚之日起开至办件当日，未再婚证明在公证处当日有效。户口有迁入或者迁出的一定补齐，时间上不能有空缺。

产权人离婚后购买的房产需要看离婚时间和购房时间。离婚时间看户口本和离婚材料，购房时间到房产局调取产权信息报告（产权人携带产权证和身份证，免费办理）。

房产单独所有的，如果以前抵押过，只要查出上次抵押时是一个人签字还是两个人签字即可。在办理抵押登记前查客户有没有签保证书，且要看保证书的内容是否是放弃所有权，如果是放弃所有权的，另一方直接可以办理抵押登记。

3、配偶死亡

如果配偶死亡，产权人需要开具配偶的死亡证明和产权人自配偶死亡后至今未再婚的证明

房产如果是在配偶死亡后购买的，需要开具自配偶死亡后至今未再婚的证明，户口本上要有丧偶或者死亡注销章。

产权人死亡的，配偶要将该房产过户到自己名下。(需要子女先做放弃继承的公证方可过户)

4、风险告知

要和客户沟通清楚我们办理抵押公证的费用和意义，房产抵押的费用是80元，公证的费用是360元，您的房产抵押给我们公司，到公证处办理委托出售房产的公证，如果你到期既不还款也不交利息，我们有权利在不通知您的情况下处理您的该处房产。我们每个月的交息日是借款的前三天，如果你的贷款想继续用，那么您在这三日内把利息送过来或者打到公司统一账户都可以，如果您准备还款，也一定要在借款到期日之前把借款还回来，超期我们会正常收息，一周之内算半个月，超过一周按一个月计算。

5、签合同

五证复印件复印3份，公司留档一份、建设大厦一份（不要产权证）、公证处一份。

签合同时一定注意一个人负责签，另有一个同事负责检查，主要是借

款人姓名要和身份证上的一致，要在姓名和借款金额的大小写上用右手母指录指纹。

合同一定要写清楚房屋坐落及有关产权人的详细信息和借款金额，合同里的备件一定要有一个详细的信息表，至少要留3个随时能联系上产权人的电话号码。

如果是再婚的产权人，尽管房产是单独所有的，如果已经再婚，在借据上借款人一栏里一定要让其现任配偶签字，一定要他承认借款，知道事实。材料一定要准备齐全包括公司要提供给大厦的材料，检查清楚再出门。带笔。

6、到大厦把材料交给受理窗口，客户签字，然后到3号窗口（指定窗口）

缴费，到4号窗口换发票，回来把绿色的交给受理人员，红色交给客户，抵押完毕，检查领证单上的房屋坐落、产权人姓名、还有抵押权人是否无误。

7、公证处

办理委托合同

受托人身份证原件及复印件。

委托内容领取抵押后的产权证和他项证，售房。代过产权和土地，代收售房款。

办理完公证后一定要详细核对公证书上的产权人姓名、身份证号、房屋坐落位置、产权证号、受托人姓名、身份证号和委托内容是否相符。

8、注意事项

看是否是产权人本人

查看个人信用

看收入，了解实际收入情况，掌握贷款用途。

看家庭，夫妻双方是否和睦，看意愿度。

9、出现场

家访拍照，看该房产是否在租赁过程中，如果租赁中，要和承租方说清楚如借款人不还款我们将处置房产，我们有优先权，能有书面的材料最好，一定要让承租方知道房产已抵押。

10、和上级领导汇报情况，准备放款。

第五篇：财务报表

资产负债表，这张报表主要是告诉我们，在出报表的那一时刻，这个公司资产负债情况如何，是穷还是富，穷的话，穷到什么地步，富得话，富得是不是流油。所以，这张报表，关键一点是看是什么时候出的，时点对这张报表的影响很大，因为，昨天穷，不一定今天就穷，今天富，不一定明天也一定也会福，三十年河东，四十年河西，没有一个人会在一辈子总是一个状况，对吧。在这张报表时，最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。如何理解呢，就是，我现在拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就是自己的，另一个就是借来的，自己有的，再加上借来的，当然就是我现在拥有的一切。在会计上，目前我拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债，自己的，就叫权益。这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”。

利润表或损益表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司损益情况如何，就是说，在一段时间里，是赚了还是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少。所以，这张报表关键一点，就是看这段时间有多长，一般是一个月，一个季度或一年的时间。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是收入减去成本费用，等于利润，这个关系就太简单，就不用多解释了。

现金流量表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司收进了多少现金，付出去了多少现金，还余下多少现金在银行里。这张报表的关键也是要看这段时间有多长了，这一点同利益表或损益表一样。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金减去流出的现金，等于余下的现金，这个关系也十分简单，就不用多解释了