经纪人从业资格读本重点

第一篇：经纪人从业资格读本重点

第一讲 经纪人概论

1、经纪人的概念：经纪人，是指在经济活动中，以收取佣金为目的，为促使他人脚印而从事居间、行纪或代理服务的中间人。

2、五个社会功能：①提供市场信息和咨询服务②加速商品流通，扩大交易范围③促进社会经济发展④提供广泛的社会服务⑤有利

于社会资源合理配置

3、经济活动的三种方式及其概念：①居间，是指经纪人为交易双方提供信息、条件及媒介撮合双方交易成功的商业行为。这是经

纪行为中广泛采用的一种初级形式。②行纪，是指经纪人收委托人的委托，以自己的名义与第三方进行交易，并承担规定的法律责任的商业行为。③代理，是指经纪人在受托权限内，以委托人的名义与第三方进行交易，并由委托人直接承担相应的法律责任的商业行为。

4、经纪人的种类：①按组织形式，经纪人可以分为个体经纪人、合伙经纪人、经济公司。②按经纪的商品划分，可分为一般商品

经纪人、产权经纪人、证券经纪人、保险经纪人、期货经纪人、技术经纪人、劳动力经纪人、文化经纪人、体育经纪人和交通运输经纪人等等。

5、经纪人收入中佣金的种类：佣金可分为法定佣金和自由佣金。

6、经纪活动的规范主要内容：①经纪人经营对象的规范②经纪人行为的规范

7、经纪行为应该遵守的原则：提供客观、公正、准确、高效的服务；将定约机会和交易情况如实、及时报告当事人各方，妥善保

管当事人交付的样品、保证金、预付款等财物；按照约定为当事人保守商业秘密，记录经纪业务成交情况，并保存三年以上；收取当事人佣金应当开具发票，并依法缴纳税收和行政管理费。

8、不得从事的行为：超越其核准的经纪业务范围；隐瞒与经纪活动有关的重要事项；签订虚假合同；采取胁迫、欺诈、贿赂和恶

意串通等手段，促成交易；伪造、涂改、买卖各种商业交易文件和凭证；向当事人索取佣金以为的酬劳；参与国家明确规定的违禁物品、专控商品及其他不允许经纪人从事经纪业务的经纪活动；兼职经纪人员接受与所在单位有竞争关系的当事人委托，促成交易等等。第二讲 民法通则

1、法人的概念和种类：法人是与自然人像对称的另一种民事主体。《民法通则》第36条第1款规定：“法人是具有民事权利能力和

民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。”在我国，法人种类的主要区分①企业法人②机关、事业单位和社会团体法人。

2、代理的概念及种类：代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为，由此产生的法律后果由被代理人承

担。代理包括委托代理、法定代理和制定代理。

3、代理人的权利和义务：权利：有权在委托人的范围内依法履行代理职责；有权向委托人索取其履行代理职责所必须的资料、信息，但同时负有返还或保密义务；在紧急情况下，为委托人的利益需要，有权委托他人代理；有权向委托人追偿其因履行代理职责而支出的额外费用；有权依照法律规定或合同约定，请求仲裁机关或人民法院追究委托人违反代理合同的法律责任。义务：代理人应当履行其代理职责；如因过失而使代理人遭受损失时，代理人应对被代理人负赔偿责任；代理人非经被代理人特别许可，不能同时兼为第三方的代理人；代理人不得与第三方串通髓海被代理人的利益；代理人必须亲自完成代理工作，非经被代理人同意（除非有紧急情况），不得把代理权转托给他人；代理人应当向被代理人及时报告代理活动的进展情况及记过并提交有观的文件及资料。

4、复代理的概念：是指委托代理人为了被代理人的利益，经被代理人同意，将代理权转托他人的代理。接受转托的人称复代理人。

复代理人的代理行为，由被代理人承担法律后果。

5、财产所有权的概念：是指所有人依法对自己的财产享有占有、使用、收益和处分的权利。

6、财产所有权的类型：①国家财产所有权②劳动群众集体所有权③社会团体财产所有权④公民的个人财产所有权

7、与财产所有权取得有关的财产权：财产继承权、无主财产权

8、与财产所有权分离的财产权：国家自然资源使用收益权、采矿权、集体或国家自然资源承包经营权、全民所有制企业对国家财

产的经营权。

9、债的种类和担保方式：种类：①合同之债、不当得利之债、无因管理之债和债券行为之债。②按份之债和连带之债③特定之

债和种类之债。担保方式：①保证②抵押③定金④留置。

第三讲 市场主体登记的法律制度

1、全民所有制企业的概念：指依法自主经营、自负盈亏、独立核算的社会主义商品生产者和经营单位。

2、私营企业的三种类型：①独资企业②合伙企业③有限责任公司

3、中外合资经营企业的最高权力机构：合营企业的董事会

4、中外合作经营企业两种方式及各自最高权力机构：两种方式：①取得法人资格的合作企业②不具备法人资格的合作企业。最

高权力机构：具备法人资格的合作企业设立的董事会；不具有法人资格的合作企业设立的联合管理委员会。

5、公司的分类及概念：公司是指依照《公司法》在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。分类：有限责任公司、一人

有限责任公司、国有独资公司、股份有限公司。

6、公司的出资方式：公司的股东（发起人）可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权作价出资。

7、公司的组织机构：有限责任公司设立董事会的，股东会议有董事会召开，董事长主持；有限责任公司不设董事会的，股东会议

有执行董事召集和主持；国有独资公司不设股东会，有国有资产监督管理机构行使股东会职权。

8、公司登记：

一、依照《公司登记管理条例》的规定，公司的登记事项是：名称；住所；法定代表人姓名；注册资本；实收资本；

公司类型；经营范围；营业期限；有限责任公司股东或者股份有限公司发起人的姓名或者名称，以及认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式。

二、依照《公司登记管理条例》的规定，公司应履行登记注册程序，取得企业法人资格。

三、名称预先登记应提交的文件、证件：①有限责任公司的拳头股东或者股份有限公司的全体发起人签署的公司名称预先核准申请书②全体股东或者发起人制定代表或者共同委托代理人的证明③国家工商行政管理总局规定要求提交的其他文件。

四、申请公司设立登记，应当向公司登记机关提交下列文件、证件：①公司法定代表人签署的设立登记申请书②全体股东制定代表或者共同委托代理人的证明③公司章程④依法设立的验资机购出具的验资证明⑤股东首次出资是非货币财产的，应当在公司设立登记时移交已办理其财产权转移手续的证明文件⑥股东的主体资格证明或者自然人身份证明⑦载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明⑧公司法定代表人任职文件和身份证明⑨企业名称预先核准用知识⑩公司住所证明⑪国家工商行政管理总局规定要求提交的其他文件。

9、企业法人的注销登记：企业法人歇业、被撤销、宣告破产或者因其他原因终止营业，应当向登记主管机关办理注销登记。企业

法人领取《企业法人营业执照》后，满6个月尚未开展经营活动或停止经营活动满一年的视同歇业。

10、企业（公司）年检：企业法人登记管理实行年度检验制度，企业应在每年的1月1日至4月30日参加年检。企业法人应当根据

提交年检报告书、财务报表。登记主管机关对其登记注册事项和经营情况进行审查，并依法行使监督管理职能，确认企业继续经营的资格。第四讲合同法律制度

1、合同的特征：①合同是一种民事法律行为②合同是双方的法律行为③合同时当事人合法的行为④合同当事人的法律地位是平等

2、合同法四项基本原则：①自愿原则②公平原则③诚实信用原则④合法原则

3、合同订立主体与合同主体的关系：合同的订立主体是指实际订立合同的人，及订约人；而合同主体即合同的权利义务主体，则是介意权利义务的承担着。两者之间既有联系又有区别。首先，合同订立主体与合同主体都是合同关系的参加者和当事人，只不过合同订立主体仅在合同订立间断发挥作用，而合同主体则承担合同订立后的法律后果，从而启动了合同的整个动态过程。其次，合同订立主体与合同主体有事是统一的，有时又是分离的。当事人为自己订立合同，亲自为意思表示，并承担合同的法律后果，此时的合同订立主体就是以后的合同主体，二者完全统一。当事人还可以自己不去实际订立合同，而委托他人代为意思表示，并由自己承担合同的法律后果，此时的合同订立主体并非是以后的合同主体，而只是其代理人，表明两者是分离的。

4、代理订立合同的要求：①代理人必须取得委托人的授权②代理人应当根据授权范围并以委托人的名义订立合同③代理人应当

具备合同主体资格或者具有承担相应的民事责任的能力。

5、合同的主要内容：①当事人的基本情况②标的③数量④质量⑤价款或者报酬⑥履行期限⑦履行地点和方式⑧违约责任⑨解决争

议的方法

6、合同的订立两阶段：要约：指当事人一方面向他方发出的希望与其订立合同的意思表示。承诺是受要约人同意要约的意思表示。

7、合同生效与合同成立的关系：①二者的构成要件不同②二者的决定权来源不同③二者作用的阶段不同。合同的生效与合同的成立，二者既有区别又有联系。合同成立时合同生效的前提和基础，合同如果不成立就无所谓合同生效，合同生效时合同成立的积极结果，成立合同的目的因合同生效而得以实现。

8、无效合同的条件：①以欺诈、胁迫手段订立的损害国家利益的合同②恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同③以合法形式掩盖非法目的的合同④损害社会公共利益的合同⑤违反法律、行政法规的强制性规定的合同。

9、合同履行的主要原则：按约定履行原则和诚实信用原则。不安抗辩权的概念及成立条件： 不安抗辨权，又称保证履行抗辩权，是指依照合同约定，应该先履行合同的一方当事人在履行

前，发现对方当事人财产状况恶化或者履行资信明显减弱。以致可能影响到合同正常的对等履行，在这种情况下，可以要求对

方为履行合同提供必要的担保，否则，先行履行的当事人有拒绝履行自己义务的权利。成立具备的4个条件：①双务合同成立之后，对方财产状况恶化②财产状况恶化到导致履行困难或根本不肯履行合同③必须有财产状况恶化并导致合同不能履行的确切证据④对方不提供履行合同的担保。代位权的概念及特点： 指因债务人怠于行使其到期债权，给债权人造成了损害，债权人为保全自己的债权，在向人民法院请求

后，以自己的名义代位行使债务人的权利。特点：①代位权是一种法定的权利②代位权是债权人的一种权利撤销权的概念：指因债务人放弃到期债权或者无偿转让财产。或者债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。合同担保包括：一般担保和特殊担保。特殊担保的基本形式：定金、抵押、质押、留置和保证。

抵押的概念；哪些财产不得抵押。：抵押是指债务人或者第三人不转移能够用于抵押的财产的占有，将该财产作为债券的担保，想债权人保证履行合同义务的担保方式。

不得作为抵押的财产：①土地所有权②耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位，社会团体的教育设施，医疗卫生设施和其他社会公益设施④所有权、使用权不明或者有争议的财产⑤依法被查封、扣押、监管的财产⑥依法不得抵押的其他资产。质押包括：①动产质押。指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权担保的一种担保方法。债务人不履

行债务时，债权人有权依照法律规定以该动产折扣或者以拍卖、变卖该动产的价款优先条款。②权利质押。指找无人或者第三人将其权利凭证交付给债权人占有，将该权利作为债权的担保的一种担保措施。留置的概念及其使用范围：指债权人依照合同约定占有对方的财产，因对方在约定的期限内不履行合同义务时，债权人有权留

置该财产，并以其折价或者以拍卖、变卖的价款优先得到偿还的一种担保措施。适用范围：根据《担保法》第84条的规定“因保管合同、运输合同、加工承揽合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权。法律规定可以留置的其他合同，适用前款的规定”。提存的概念：指由于债权人的原因而无法向其交付合同标的物时，债务人将标的物提交给提存机关而消灭债务，使债权债务关

系终止的制度。

提存的关系人包括：提存人、提存机关及债权人。委托合同、居间合同的概念：委托合同是委托人和受托人约定，由受托人处理委托人实物的合同。在委托合同关系中，委托他方

处理一定事物的一方为委托人，又称委任人，接受该委托的一方为受托人，又称受任人。居间合同是居间人向委托人报告订立合同的机会或者提供订立合同的媒介服务，委托人立付报酬的合同。合同的当事人双方为居间人和委托人。

19行纪合同的概念及行纪人的主要权利：行纪合同时是行纪人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同。主要

权利：报酬和费用请求权、介入权、提存权、留置权、处置权。

第五讲 消费者权益保护费规定

1、我国消费者权利的九项权利：安全权、知情权、自主选择权、公平交易权、求偿权、结社权、获得知识权、受尊重权、监督权。

第六讲 反不正当竞争法

1、不正当竞争的定义：指经营者违反本法规定，损害其他经营者的合法权益，扰乱社会经济秩序的行为。

2、市场交易的五项基本原则：①自愿原则②平等原则③公平原则④诚实信用原则⑤遵守公认的商业道德的原则

3、商业贿赂行为的法律责任：《反不正当竞争法》第八条规定“经营者不得采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品”。

同时，该法第二十二条对商业贿赂规定了刑事责任和行政责任。一句该法规定，经营者采用财务或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品，构成犯罪的，依法追求刑事责任；不构成犯罪的，监督检查部门可以根据情节处以一万元以上二十万元以下的罚款，有违法所得的，予以没收。

4、回扣的法律后果：《反不正当竞争法》规定“在帐处暗中给予对方单位或者个人回扣的，以行贿论处；对方单位或个人在帐处暗

中收受回扣的，以受贿论处”。这一规定把对回扣的支出与刑法的规定直接衔接起来，使刑法中关于贿赂罪的规定直接延伸到商业贿赂中，有利于有效地打击利用回扣破坏经济秩序，侵犯国家集体资材的行为。

5、商业秘密的概念及侵犯商业秘密行为的法律责任：商业秘密指不为公众所知悉，能为权利人带来经济效益、具有实用性并经权

利人采取保密措施的技术信息和经营信息。法律责任：①侵犯商业秘密给权利人造成损害的，应当承担损害赔偿责任②侵犯商业秘密的，根据《反不正当竞争法》第二十五条规定，由监督检查部门责令停止违法行为，可以根据情节处以一万元以上二十万元以下的罚款。

第二篇：2017证券从业资格日期重点

证券市场基本法律法规关于日期

①股份有限公司股东大会召开前20日内或者公司决定分配股利的基准日前5日内，不得进行前款规定的股东名册的变更登记。股东大会召开年会20日前将财务会计报告置备与本公司。

②股份有限公司，董事会（5-19人）每至少召开2次会议，每次会议应与会议召开10日前通知全体董事监事。

公司合并、分立，通知债权人，公司应当做出合并协议之日起10日内通知债权人，并与30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书 30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内日，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。

协议收购上市公司，达成协议后，收购人必须在3日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所做出书面报告；收购行为完成后，收购人必须在15日内将收购情况向国务院证券监督管理机构及证券交易所做出书面报告；

要约收购：收购人在报送上市公司收购报告书之日起15日后，公告其收购要约。收购要约届满15日，收购人不得更改收购要约条件。

持股披露：法人持股达到5%以后，应该自事实发生之日起3个工作日内，向该公司、证券交易所、证监会做出书面报告和公告，在履行报告与公告义务之日起2个工作日内，不得再行直接或者间接买卖该股票。

证券公司解聘合规负责人，应当有正当理由，并自解聘之日起3 个工作日内将解聘的事实和理由书面报告国务院证券监督管理机构。

经过整改符合有关法律、行政法规规定以及持续性经营规则要求的期货公司，国务院期货监督管理机构应当自验收完毕之日起3日内解除对其采取的有关措施

保荐事务联络人信息发生变化的，应当自变更之日起3个工作日内向协会提交更新资料。

中国证券登记结算有限责任公司审核证券账户注册资料变更审核通过后5个工作日内更改相应注册资料。

证券投资顾问服务协议应当约定，自签订协议之日起5个工作日内，客户可以书面通知方式提出解除协议。

从业人员与原聘用机构解除劳务合同的，变更聘用机构的、受到聘用机构处分的，原聘用机构、新聘用机构应在上述情形发生10日内向协会报告。

投资主办人与原证券公司解除劳动合同的，原证券公司应当在10日内向协会进行离职备案。保荐代表人变更保荐机构申请，对真实、准确、完整、合规的申请，协会于受理之日起20个工作日内审核完毕；对不符合条件的申请人，协会驳回申请并说明理由。

证券业协会应当在15个工作日内处理会员、从业人员的书面更正诚信信息的申请

在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的季度报告、半报告和报告出具持续督导意见，并在前述定期报告 批露后的15日内向派出机构报告。

证券交易所要求会员按月编制库存证券报表，并于次月5日前报送证券交易所。

因公司减少股本可能导致投资者及其一致行动人成为公司第一大股东或者实际控制人的，该投资者及其一致行动人应当自公司董事会公告有关减少公司股本决议之日起3个工作日内，披露投资者及其一致行动人的控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图。

证券公司应当在代销合同签署后5个工作日内，向证券公司住所地证监会派出机构报备金融产品说明书、宣传推介材料和拟向客户提供的其他文件、资料。

证券公司资产管理业务：

开展定向资产管理业务，应于每个季度结束之日起5日内，将签订的定向资产管理合同报注册地中国证监会派出机构备案；应当在

集合资产管理计划设立工作完成后5个工作日内，将集合资产管理计划的设立情况报注册地中国证监会派出机构备案。

证券公司应当在每个结束之日起60日内，完成资产管理业务合规检查报告、内部稽核报告和定向资产管理业务的报告，并报注册地中国证监会派出机构备案

诚信信息的采集中，会员应自收到奖励决定文书或者处罚决定生效之日起10日内向协会诚信管理系统申报。

协会应自收到诚信信息查询申请之日起10日内，出具诚信报告。

在调查操纵期货交易价格、内幕交易等重大期货违法行为时，经国务院期货监督管理机构主要负责人批准，可限制被调查事件当事人的期货交易，限制时间不得超过15个交易日，案情复杂的，可以延长至30个交易日。

从业人员申请执业证书，协会自收到申请之日起30日内做出颁发证书或者不颁发证书的申请 证券公司应当在每个结束之日起60日内，完成资产管理业务合规检查报告、内部稽核报告和定向资产管理业务报告，并报注册地中国证监会派出机构备案。

公开发行公司债报证监会申请，自受理发行申请文件之日起3个月内。做出是否核准决定，并出具相关文件。（期货公司设立申请同

证券公司的法定代表人或者高级管理人员离任的，证券公司应当对其进行审计。自其离任之日起2个月内，将审计报告报送国务院证券监督管理机构。

证券营业部负责人离任的，证券公司应当进行审计，离任审计结束前，被审计人员不得离任。发现违规经营问题的，该违规人员

至少2年内不得转任其他营业部负责人或者证券公司同等职务及以上管理人员，证券公司应该在审计结束后3个月内，将证券营业部负责人离任审计报告报证券营业部所在地及公司住所地证监局备案。

国务院证券监督管理机构：

对境内设立证券公司或者境外设立、收购或者参股证券经营机构的申请，自受理之日起6个月。

对增加注册资本且股权结构发生重大调整，减少注册资本，合并分立或者要求审查股东、实际控制人资格的申请，自受理之日起3个月。

对变更业务范围、公司章程中的重要条款或者要求审查高级管理人员任职资格的申请，自受理之日起45个工作日。

对设立、收购、撤销境内分支机构，或者停业、解散、破产的申请，自受理之日起30个工作日。

要求审查董事、监事任职资格的申请，自受理之日起20个工作日。

取得执业证书的人员，连续3年不在机构从业的，由协会注销其执业证书。

取得证券投资咨询从业资格，但未在证券投资咨询机构执业的，其从业资格自取得之日起满18个月后自动失效。

金融市场基础知识保存期限

证券、期货投资咨询机构应当将其向投资人或者社会公众提供的咨询资料，自提供之日起保存2年。合规管理的基本原则包括：独立性原则、客观性原则、公正性原则、专业性原则、协调性原则。

诚信信息效力期限：基本信息长期有效；奖励信息、处罚处分信息效力期限为3年；因证券期货违法行为被行政处罚、市场禁入的信息，效力期限为5年。

证券营业部制定重大突发事件应急预案处理，定期组织自查，按规定进行演练，自查及演练情况应当以书面形式记载、保留，保存时间不少于3年。

证券承销商应保留推介、定价、配售、等承销过程中的相关资料至少3年并存档备查，包括推介宣传材料、路演现场录音等。如实、全面反映询价、定价、和配售过程。

诚信信息查询记录自该记录生成之日起保存5年。

证券公司应在经营场所妥善保存有关介绍业务的凭证、单据、账簿、报表、合同、数据、信息等资料，期限不得少于5年。

证券投资顾问业务档案的保存期限自协议终止之日起不得少于5年。

证券投资咨询机构利用荐股软件从事证券投资咨询业务，应该建立健全内部管理制度，实现对营销和服务过程的客观、完整、全面留痕、并将留痕记录工艺当管理，相关业务档案的保存期限自相关协议终止之日起不得少于5年。

从事上市公司并购重组财务顾问业务，财务顾问的工作档案和工作底稿应当真实、准确、完整，保存期不少于10年。

从事上市公司并购重组财务顾问业务，在持续督导期间，财务顾问报告出具持续督导意见，在定期报告披露后的15日内向上市公司所在地证监会派出机构报告；财务顾问解除委托协议的，委托人应当在1个月内另行聘请财务顾问对其进行持续督导。

基金销售机构应当建立健全档案管理制度，客户身份资料自业务关系结束当年起至少保存15年，与销售业务有关的其他资料自业务发生当年起至少保存15年。

基金管理人保存基金的会计账册、记录15年以上。

证券自营业务原始凭证以及有关业务文件、资料、账册、报表和其他必要材料至少妥善保存20年。证券公司和资产托管机构，应按照规定保存资产管理业务的会计账册，并妥善保存有关的合同、协议、交易记录等文件资料，自资产管理合同终止之日起，保存期不得少于20年。

证券金融公司应妥善保存履行证监会转融通办法规定职责所形成的各类文件、资料，保存期不少于20年、已披露权益变动报告书的投资者及其一致行动人在披露之日起6个月内，因拥有权益的股份变动需要再次报告、公告权益变动报告书的，可以仅就与前次报告书不同的部分作出报告、公告。自前次披露之日起超过6个月的，投资者及其一致行动人应当按照信息披露的有关规定编制权益变动报告书，履行报告、公告义务 基金报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在每年结束之日起90日内，编制完成基金报告，并将报告正文登载于网站上，将报告摘要登载在指定报刊上。

代办股份转让系统由中国证券业协会负责自律性管理。

个人申请保荐代表人资格或保荐代表人变更保荐机构的通过所任职的保荐机构向中国证券业协会提交申请 财务顾问将申报文件报中国证监会审核期间，委托人和财务顾问终止委托协议的，财务顾问和委托人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会报告，申请撤回申报文件，并说明原因。委托人重新聘请财务顾问就同一并购重组事项进行申报的，应当在报送中国证监会的申报文件中予以说明。

定向资产管理合同应当包括中国证券业协会制定的合同必备条款。

行权比例是是指单位权证可以购买或出售的标的证券数量而不是价格；发生除权的，行权比例应作调整，除息的不调整

中小非金融企业集合票据：任一企业集合票据募集资金金额不超过2亿元人民币，单只集合票据的注册金额不超过10亿元

短期融资券注册规则：交易商协会负责其发行注册，交易商协会设立注册委员会，每周召开一次，5名注册委员参加，注册后2个月内完成首次发行，交易商协会不接受注册的，6个月后可重新提交注册文件。

根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国公司法》和《期货交易管理条例》的规定，设立期货公司应当具备下列条件：（l）注册资本最低额为人民币3000万元。（2）董事、监事、高级管理人员具备任职资格，从业人员具有期货从业资格。（3）有符合法律、行政法规规定的公司章程。（4）主要股东以及实际控制人具有持续盈利能力，信誉良好，3年无重大违法违规记录。（5）有合格的经营场所和业务设施。（6）有健全的风险管理和内部控制制度。（7）国务院期货监管机构规定的其他条件。

申请证券、期货投资咨询从业资格的机构应当具备的条件之一是有100万元人民币以上的注册资本。证券公司债券发行：最近一期末未经审计的净资产不低于10亿元，（经审计不低于5亿元）美国次贷危机爆发后，全球证券市场出现的新趋势包括金融机构的去杠杆化、金融监管的改革以及国际金融合作的进一步加强。

信息服务网属于证券交易所的信息系统。

银行业金融机构通常以短期国债作为其超额储备的持有形式；银行业金融机构可厢自有资金及中国银监会规定的可用于投资的表内资金买卖政府债券和金融债券；对于因处置贷款质押资产而被动持有的股票，只能单向卖出。

国内期货交易只需要支付5%保证金即可获得未来交易的权利

客户信用证券账户是证券公司根据证券登记结算公司相关规定为客户开立的、用于记载客户委托证券公司持有的担保证券的明细数据的账户。

保荐人的资格及其管理办法由国务院证券监督管理机构规定 基金份额持有人是基金一切活动的中心。

对证券公司未按照规定指定专门部门处理客户投诉的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员单位处3 万元以上10万元以下的罚款。

个人申请保荐代表人资格，应当具备3年以上保荐相关业务经历。

补办新号码上海证券账户卡时，还应提供其指定交易证券营业部（或B股托管机构）出具的原证券账户冻结证明

封闭性基金份额持有人不少于1000人。

基金账户只能用于基金、国债及其他债券的认购及交易。个人投资者开立基金账户，需持本人身份证到证券注册登记机构办理开户手续。每个有效证件只允许开设1个基金账户，己开设证券账户的不能再重复开设基金账户。

联接基金不能参与ETF的套利，发展联接基金主要是为了做大指数基金的规模。联接基金的目的不在于套利，而是通过把银行渠道的资金引进来，做指数基金的规模，推动指数化投资

证券投资基金属于金融服务行业，其市场营销不同于有形产品营销，有其特殊性，主要体现在以下五个方面：①规范性；②服务性；③专业性；④持续性；⑤适用性。

非期货公司结算会员任用不具备资格的期货从业人员的对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予纪律处分，处1万元以上10万元以下的罚款。

目前，我国证券分析师的内涵可以从《发布证券研究报告暂行规定》来理解。

询价对象是指符合中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）规定条件的证券投资基金管理公司、证券公司、信托投资公司、财务公司、保险机构投资者和合格境外机构投资者(QFII)，以及其他经中国证监会认可的机构投资者

净资产收益率（ROE）=销售利润率*资产周转率*杠杆比率

所有在中国境内注册的证券公司，按其营业收入的0.5%～5%缴纳证券投资者保护基金，经营管理和运作水平较差、风险较高的证券公司，应当按较高比例缴纳基金

货币衍生工具是指以各种货币作为基础工具的金融衍生工具，主要包括远期外汇合约、货币期货、货币期权、货币互换以及上述合约的混合交易合约。

企业集团财务公司已发行、尚未兑付的金融债券总额不得超过其净资产总额的100%，发行金融债券后，资本充足率不低于10%。

基金参与股指期货交易，应当根据风险管理的原则，以套期保值为目的，并按照中国金融期货交易所套期保值管理的有关规定执行

委托受理包括验证与审单、查验资金及证券；委托执行是委托受理之后的过程

各国公司法都规定，公司盈利首先应支付债权人的本金和利息，缴纳税金；其次是支付优先股股息；最后才分配普通股红利。

国的凭证式国债通过各银行储蓄网点和财政部门国债服务部面向社会发行，券面上不印制票面金额，而是根据认购者的认购额填写实际的缴款金额，是一种国家储蓄债，可记名、挂失，以凭证式国债收款凭证记录债权，不能上市流通，从购买之日起计息。

连续竞价时，成交价格的确定原则为：①最高买入申报与最低卖出申报价位相同，以该价格为成交价；②买入申报价格高于即时揭示的最低卖出申报价格时，以即时揭示的最低卖出申报价格为成交价；③卖出申报价格低于即时揭示的最高买入申报价格时，以即时揭示的最高买入申报价格为成交价。

目前，我国采取货银对付机制防范结算的本金风险；采取要求高风险参与人提供交收履约担保等方式，防范结算的价差风险

限定性集合资产管理计划的资产应当主要用于投资国债、国家重点建设债券、债券型证券投资基金、在证券交易所上市的企业债券、其他信用度高且流动性强的固定收益类金融产品。

货币政策的中介目标是连接货币政策最终目标与政策工具操作的中介环节，也是实施货币政策的关键步骤。可以作为中介目标的金融指标主要有长期利率、货币供应量和贷款量

按照《关于从事证券期货相关业务的资产评估机构有关管理问题的通知》规定，资产评估机构申请证券评估资格，应当符合下列条件：①资产评估机构依法设立并取得资产评估资格3年以上，发生过吸收合并的，还应当自完成工商变更登记之日起满1年；②质量控制制度和其他内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；③具有不少于30名注册资产评估师，其中最近3年持有注册资产评估师证书且连续执业的不少于20人；④净资产不少于200万元。

上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入证券投资者保护基金。

我国《公司法》规定，公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，按照股东持有的股份比例分配。公司财产在未按照规定清偿前，不得分配给股东。

首次公开发行股票并在创业板上市的要求发行人最近l期末净资产不少于2 000万元，发行后股本不少于3000万元。

国债现券、企业债（含可转换债券）、国债回购以及以后出现的新的交易品种，其交易佣金标准由证券交易所制定并报中国证监会和原国家计划和发展委员会（现为国家发展和改革委员会）备案，备案15天内无异议后实施。

对于国家法律法规和行政规章规定需要资产分户管理的特殊法人机构，包括保险公司、证券公司、信托公司、基金公司、社会保障类公司和合格境外机构投资者等机构，可按规定向中国结算公司申请开立多个证券账户。

市场风险包括政策风险、景气周期波动风险、利率风险、购买力风险、汇率风险等。私募股权投资基金通常分为有限合伙制、公司制和信托制三种组织结构。

银行间债券市场的交易制度包括：公开市场一级交易商制度、做市商制度、结算代理制度。债券投资也面临一系列风险。这些风险可以划分为6大类：信用风险、利率风险、通胀风险、流动性风险、再投资风险、提前赎回风险。

证券公司发现定向资产管理业务出现重大问题的，应当及时向公司注册地中国证监会派出机构报告。证券交易所会员应当向证券交易所履行的定期报告义务包括：每月前7个工作日内报送上月统计报表及风险控制指标监管报表，每年4月30日前报送上经审计财务报表和证券交易所要求的报告材料，每年4月30日前报送上会员交易系统运行情况报告，证券交易所规定的其他定期报告义务。

投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构从事证券服务业务的人员必须具备证券专业知识和从事证券业务或者证券服务业务2年以上的经验。

企业债的发行要得到（发改委）的批准。

有些证券化交易中，并不需要外部增级机构，而是采用超额抵押等方法进行内部增级 信用增级机构负责提升证券化产品的信用等级，为此要向特定目的机构收取相应费用，并在证券违约时承担赔偿责任。

大额可转让定期存单的利率可以是固定的，也可以是浮动的，且一般比同期的定期存款利率要高，一般也高于同期国债的利率。

按照《上海证券交易所规则》的规定，关于申报价格最小变动单位的表述，A股、债券交易和债券买断式回购交易的申报价格最小变动单位为0.01元人民币，基金、权证交易为0.001元人民币，B股交易为0.001美元，债券质押式回购交易为0.005元。

证券投资顾问业务的基本原则包括诚实信用、守法合规、忠实客户利益

证券公司从事证券自营业务，其投资范围或者投资比例违反《证券公司监督管理条例》的相关规定，应责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没收违法所得或者违法所得不足3万元的，处以3万元以上30万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员单处或者并处警告、3万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，撤销任职资格或者证券从业资格。

上市公司出现以下情形之一的，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示：(1)最近2 年连续亏损；(2)因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，公司主动改正或被中国证监会责令改正，对以前财务会计报告进行追溯调整，导致最近2年连续亏损；(3)因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，被中国证监会责令改正，在规定期限内未改正，且公司股票已停牌2个月；(4)在法定期限内未披露报告或者半报告，公司股票已停牌2个月；(5)因出现股权分布发生变化导致连续20个交易日不具备上市条件的情形，公司在规定期限内提出股权分布问题解决方案，经证券交易所同意其实施；(6)出现可能导致公司解散的情形；(7)法院受理公司破产案件，可能依法宣告公司破产；(8)证券交易所认定的其他存在退市风险的情形。

首次公开发行股票，应当通过向特定机构投资者询价的方式定股票发行价格。发行人及 其主承销商应当在刊登首次公开发行股票招股意向书和发行公告后向询价对象进行推介 和询价．并通过互联网向公众投资者进行推介。

初步询价结果公告至少应包括以下内容：初步询价基本情况，包括询价对象的数量和类别，询价对象的报价总区间(最高、最低报价)，询价对象报价区间上限按询价对象机构类别的分类统计情况，发行价格区间及确定依据，发行价格区间对应的摊薄前后的市盈率区间等。

股份有限公司发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，未按期募足股份，发起人和认股人不得抽回期股本。

证券公司营业部开展期货中间介绍业务需中国证监会根据市场发展情况和审慎监管原则规定的其他条件批准。

《证券投资基金销售管理办法》规定，开放式基金的认购费率不得超过认购金额的5%。

中国证监会自受理基金管理公司设立申请之日起6个月内，以审慎监管原则依法审查，做出批准或不予批准的决定。

《证券发行与承销管理办法》第13条规定，首次公开发行股票数量在4亿股以上的，可以向战略投资者配售股票。发行人应当与战略投资者事先签署配售协议

中国证监会对违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定的有关责任人员，根据情节严重的程度．采取证券市场禁入措施。

中国保监会依法对保险公司次级定期债务的定向募集、转让、还本付息和信息披露行为进行监督管理。

集合资产管理计划说明书应当清晰地说明集合资产管理计划的产品特点、盈利预期、投资方向。证券公司经营证券自营业务的，必须符合以下规定：证自营权益类券及证券衍生品的合计额不得超过净资本的100%；自营固定收益类证券及证券衍生品的合计额不得超过净资本的500%；持有一种权益类证券的成本不得超过净资本的30%；持有一种权益类证券的市值与其总市值的比例不得超过5%。

上市开放式基金的上市首日须为基金的开放日。基金上市首日的开盘参考价为上市首日前一交易日的基金份额净值(四舍五入至价格最小变动单位)。基金管理人可按申购金额分段设置申购费率。场内赎回为固定赎回费率，不可按份额持有时间分段设置赎回费率。投资者可在交易日 的交易时间内使用深圳证券账户通过各交易所会员单位的营业网点报盘买入和卖出上市开放式基金。

就投资者买卖证券的基本途径来看，主要有两条：一是直接进入交易场所自行买卖证券，如投资者在柜台市场上与对方直接交易；二是委托经纪商代理买卖证券。自然人、法人都可以是买卖主体，国家法律、法规规定不准参与证券交易的自然人或法人不得成为证券交易的委托人，如证券业从业人员、证券业管理人员和国家规定禁止买卖股票的其他人员，不得直接或间接持有、买卖股票，但是买卖经批准发行的国债、基金除外。证券市场监管的公平原则要求证券市场不存在歧视，参与市场的主体具有完全平等的权利。金融市场的（风险管理）功能主要解决道德风险问题，即解决投资政策作出后的非对称问题。特定客户资产管理业务的管理费率、托管费率不得低于同类型或相似类型投资目标和投资决策的证券投资基金管理费率、托管费率的60％。

证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币5000万元。证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务中两项及两项以上的,其净资本不得低于人民币2亿元。

从本质上说，回购协议是一种以证券为抵押品的抵押货款

证券委托指令的基本要素包括：证券账号、日期、品种、买卖方向、数量、价格、时间、有效期、签名以及其他内容。

中央国债登记托管结算有限责任公司和银行间市场清算所股份有限公司（以下统称债券登记托管结算机构）不得为未通过同业拆借中心交易系统达成的债券交易办理结算。所指债券交易包括现券买卖、债券质押式回购、债券买断式回购、债券远期、债券借贷等。

国债销售的价格：①传统的行政分配和承购包销：国债以面值出售，不存在承销商确定销售价格的问题（如凭证式）；②在现行多种价格的公开招标方式下，每个承销商的中标价格与财政部按市场情况和投标情况确定的发售价格是有差异的。因此，财政部允许承销商在发行期内自定销售价格。

中小企业板块市场是2004年5月批准成立于深圳证券交易所设立，宗旨是为优秀中小企业提供直接融资平台，是分步推进创业板市场建设的重要步骤

上海清算所托管债券的结算方式纯券过户的全额双边清算。

目前我国基金管理公司的业务范围包括：证券投资基金业务、受托资产管理业务、投资咨询业务。结算所是期货交易的专门清算机构，通常附属于交易所，但又以独立的公司形式组建。

同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐。但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任．也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任。证券发行由两家以上承销商联合主承销的。所有担任主承销商的承销商应当共同承担主承销责任，履行相关义务。

基金本期已实现收益是指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动收益后的余额。

第三篇：会计从业资格重点(财经法规)

1.原始凭证出现金额错误的，应由原单位重新开具。2.银行汇票的付款人为出票银行。

3.2006年2月财政部发布了38项具体会计准则。

4.根据《会计法》的规定，对伪造.变造会计凭证，会计账簿编制续建虚假会计报告，尚不够成犯罪的，县级以上人民政府财政部门可以对单位处5000元以上10万元以下的罚款。5.单位对外提供财务会计报告的责任主体是单位负责人。6.会计账簿的登记必须以经过审核的原始凭证为依据。

7.根据财政部《会计档案管理办法》规定，财务预算部属于会计档案范围。8.根据《总会计师条例》规定，总会计师由政府专管部门任命。9.承担高级会计人员继续教育的教学人员，一般应具备讲师以上职称。

10.我国境内业务收入以人民币以外的货币为主的单位，其编报的财务会计报告应折算为人民币反映。11.出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是银行汇票。12.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行账户是基本存款账户，用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算资金的收付账户是一般存款账户。13.刑罚包括主刑和附加刑，管制，拘役，无期徒刑，死刑属于主刑。

14.我国目前的会计监督体系有①单位内部监督②以注册会计师为主体的社会监督

③以财政部门为主的政府监督。

15.属于存款人申请开立基本存款账户的证明文件有：

①外地常设机构住在地政府主管部门的批文；

②当地工商行政机关核发的营业执照正本；

③个体工商户营业执照正本。

16.出票日期，金额，属于票据的绝对记载事项；付款日期属于相对记载事项。

17.行业发票适用于：①商业零售统一发票；②商业批发统一发票；③工业企业产品销售统一发票。18.需要进行会计核算的经济业务事项有：①款项和有价证劵的收付；②财务的收发，增减和使用，③财务成果的计算和处理；④债权债务的发生和结算。

19.会计凭证和账簿上，时间，编号，经济业务内容，金额和记账方向应当一致。20.财务会计报告由会计报表，会计报表附注，财务情况说明书组成。21.原始凭证，记账凭证，会计账簿，财务会计报告都属于会计档案。22.票据中的中文大写金额数字到元为止的在元后加‘整’字。

23.单位出纳人员不得兼任的职务有:a稽核；b会计档案保管c费用帐目登记工作d收入支出费用债权债务账目的登记 24.罚款，吊销会计从业证书属于《会计法》的行政处罚方式。

25.会计人员应该遵循的原则有 A恪守信用，履约付款原则B谁的前进谁的帐C谁的钱由谁支配D银行不垫付 26.基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金激存，也能办理现金支取。27.《高级会计实务》的考试为开卷笔答。

28.财产清产不定期的对全面或部分的各项财产物资进行盘点...29.根据《税收征收管理办法》的规定，税务人的停业期限不得超过一年。

30.会计机构，会计人员对违反国家统一的会计制度规定的会计事项应按照职权予以改正。

31.银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知该单位自发出通知{30}日

内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。32.A.代理记账之前应当在委托人与代理记账机构之间签订书面委托合同；

B.代理记账机构为委托人编制财务会计报表在送报之前，应经代理机构负责人审阅盖章。C.代理记账机构应至少有3名持有会计证得专职人员。

33.一张原始凭证所列支出需要由两个单位共同负担时，保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割

单给其他分割单位。34.委托代理记账的委托人应当履行填制或取得原始凭证的义务。35.票据和结算凭证的记载事项中可以更改的内容是用途.36.银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知。

37.纳税人应自领取营业执照之日起30日内，向生产经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。38.会计职业道德的检查可以通过政府监管和行业自律方式进行。

39.银行汇票的持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。提示付款期限为自出票日起一个月.40.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，普通发票可也转账也可以支取现金。41.现金支票不得背书转让。

42.A.临时离职需要接替的会计机构负责人或单位负责人必须指定专人接替，并办会计工作交接手续； B.临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替人员办理接替手续。

C.有价证劵的数量要与会计账簿记录一致，有价证劵面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接 D.公章，收据，空白支票，发票等必须交接清楚。

43.朱镕基2001年的题词内容包括；①诚信为本②操守为重③坚持原则④不做假账。

44.会计技能：①提供会计信息的能力②会计实务的操作能力③职业判断能力④沟通交流能力。45.客观公正：①真实可靠②如实反映③实事求是④不偏不倚。46.会计职业道德具有A职业性B实践性C继承性D多样性。

47.质押背书是以设定质权，提供债务担保为目的而进行的背书，质押背书中，背书人为出质人，被背书人为质权人。48.查账征收一般用于财务会计制度较为健全能够认真履行纳税人义务的纳税单位。49.在票据权利中，付款请求是第一顺序权利，主要票据权利。50.企业申请自印的发票，一次印刷数量不能超过一年使用量。

51.《中华人民共和国会计法》规定，单位有关负责人在财务会计报告上签名并盖章。

52.根据《会计法》规定，担任会计机构负责人的除取得会计从业资格证书外还应该具有会计师职称和3年以上工作经验。53.当存款人银行结算账户有法定变更事项的应于（5日）内书面通知开户银行并提供有关证明。54.税务机关按照一地一证得原则，核发《外出经营活动税收管理证明。55.增值税专用发票只限于一般纳税人使用。

56.我国现行《税收征管办法》于2007年1月1日起实行。

57.因违纪行为特别严重，被吊销会计从业资格证书的人员，五年内不得取得会计从业资格证书。58.单位会计机构对会计档案立卷归档之后，可在保管1年后移交单位的会计档案管理机构。

59.根据《会计法》的规定，对随意会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可处3000以上50000以下罚款.60.《总会计师条例》属于国务院制定的财务会计行政法规。61.企业确立收入与费用的原则是权责发生制。

62.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是托收承付。63.销售粮食和食用植物油使用于增值税13%的低税率。

64.汇票人未登记付款地的可以付款人的营业场所，住所，经常居住地为付款地。

65.单位银行在票据上的签章和在结算凭证上的签章为；该银行单位的公章，其法定代表人的签名或盖章或其授权代理人的签名盖章。

66.临时存款账户和基本存款账户可以办理现金支付。

67.支票：A单位和个人的各种款项都可以使用发票：B用于支取现金的发票不得背书转让：C支票的提示付款日期限自出票日起10日内。

68.纳税人在申报办理税务登记时应该出示的文件资料有：A工商营业执照或其他核准执业证件B有关合同，章程和协议书。C组织机构统一代码证书。

69.需要办理税务注销登记的情形包括:A从事生产经营的纳税人解散，撤销；B从事生产经营的纳税人住所，经营地点变动；C纳税人被吊销营业执照；D从事生产经营的纳税人破产。70.诚实守信：A做老实人，说老实话，办老实事；B言行一致，表里如一；C保守商业机密，不为利益所诱惑；D公私分明，不贪不占。

71.会计职业道德教育形式有：A接受教育B自我教育

72.会计职业道德教是 会计从业资格证书年检，会计执法检查，会计专业技术资格的考评聘用的重要参考 73.出票人签发空头支票，银行应予退票，并按照票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。74.定期定额征收适用于生产经营规模小无建账能力的企业。75.上市公司适用的税款征收方式是查账征收

76.会计人员办理移交手续前，对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕;尚未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

77.《企业会计准则》，《企业财务会计报告条例》，《总会计师条例》属于会计行政法规。78.一般会计人员办理会计交接手续时，负责监交的人员应当是单位负责人。

79.企业会计档案中‘财务报告’‘会计档案保管清册’‘会计档案销毁清册’需要永久保存，‘会计移交清册’不需要永久保存。

80.或有事项：A未决诉讼B商业票据背书转让C商业票据贴现，不属于或有事项的是；计提固定资产折旧 81.货物批发零售年应税销售额在180万以下的是小规模纳税额。

82.建立持证人员诚信档案就是会计行业组织对会计职业道德惊醒自律管理与约束。83.接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款的人是承兑人。、84票据权利的第二顺序权利是追索权

《财经法规与会计职业道德》数字整理 1.《会计法》：1999.10.31 九届人大

2.会计机构负责人（主管）任职资格：会计师以上资格或3年会计工作经历 3.新《会计从业资格管理办法》：2005.1.22公布/2005.3.1实施

4.从业资格考试免试条件：会计专业（中专以上）毕业内2年免试会基、电算 5.从业资格证管理： 注册（90日）离岗（6个月）调转（90日）6.继续教育时效>=24小时/年

7专业职务聘任 : 会计师（硕士3年工作或博士）助理会计师（大学专科2年工作或本科）会计员（中等专业毕业）

8专业资格考试: 初级（高中毕业）中级 :专科（5年工作）本科（4年工作）双学位或研究生（2年工作）硕士（1年工作）博士

（注：工作年限是取得学历前后从事会计工作时间的总和）9会计工作移交清册一式三份

10对当事人同一违法行为，不给予两次以上罚款行政处罚（一事不再罚）11违反会计法规： 单位：3千~5万 直接人员：2千~2万 13.伪造、变造、编制虚假

1、刑事责任 A纳税人:B公司：3年以下期刑，2万~20万罚金 C中介组织人员：

1、情节严重：5年以下期刑

2、非法收受财物，5~10年期刑

2、行政责任：单位：5千~10万罚款 直接人员：3千~5万 14.隐匿、销毁

1、刑事责任A纳税人: 1.偷税比例10%~30%并且偷税额1万~10万或二次行政处罚又偷税 3年以下期刑，1~5倍罚金 2.偷税比例30%以上并且偷税额10万以上 3~7年期刑，5~10倍罚金

2、行政责任：单位：5千~10万罚款 直接人员：3千~5万 15.滥权、徇私、泄密

1、滥用职权、玩忽职守、泄露国家秘密：3年以下期刑 情节特别严重：3~7年期刑

2、徇私舞弊：5年以下期刑 情节特别严重：5~10年期刑 2.同时违反其他法律

1、商业银行：有违法所得：1~5倍罚款 无非法所得：10万~50万罚款

2、上市交易证券

A、未按规定揭露信息：发行人：30~60万罚款 直接人员：3~30万罚款

B、未按期公布文件：发行人：5~10万罚款 C、中介机构：1~5倍罚款

3、保险公司

A、未按规定报送资料：1~10万罚款 B、提供虚假报告：10~50万罚款

4、纳税人（税收征管）

5、未按规定备查：2千以下罚款 情节特别严重：2千~1万罚款 17.票据出票日期须大写

加零：月：壹、贰、壹拾 日：壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾 加壹：日为 拾壹至拾玖 18临时存款账户有效期：2年 19.银行结算账户撤销：30日

20.银行汇票提示付款期限：出票日1个月 21.支票提示付款期限：出票日10日 22.税务登记

设立：30日（特殊：外出经营/连续12个月累计超180天）变更：30日

停业：前一星期（定期定额、个体工商户）/（停业期限不超1年）注销：15日/30日

《外管证》：有效期30日（不超180日）/缴销10日内

1.偷税比例10%~30%并且偷税额1万~10万或二次行政处罚又偷税 3年以下期刑，1~5倍罚金

2.偷税比例30%以上并且偷税额10万以上 3~7年期刑，5~10倍罚金

第四篇：2014年会计从业资格会计基础复习重点

2013年会计从业资格会计基础复习重点知识点

【第一章】

1.会计的基本职能：会计核算、会计监督。

2.会计核算的环节：确认、计量、记录、报告。

3.会计核算的工作：记账、算账、报账。

4.会计核算与会计监督的关系：会计核算职能和会计监督职能是相辅相成、辩证统一的关系。会计核算是会计监督的基础，没有核算所提供的各种信息，监督就失去了依据；而会计监督又是会计核算质量的保障，只有核算、没有监督，就难以保证核算所提供信息的真实性、可靠性。

5.会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。

6.会计核算四项基本前提之间的关系：会计核算的四项基本前提，具有相互依存、相互补充的关系。具体地说：会计主体确立了会计核算的空间范围，持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度，而货币计量则为会计核算提供了必要手段。没有会计主体，就不会有持续经营；没有持续经营，就不会有会计分期；没有货币计量，就不会有现代会计。

7.会计要素共计有六项，分为两大类。第一类会计要素表现资金运动的静止状态，反映企业的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三项。第二类会计要素表现资金运动的显著变动状态，反映企业的经营成果，包括收入、费用和利润三项。

8.所有者权益包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。其中，前两者是由企业所有者直接投入的（例如溢价发行股票），而盈余公积和未分配利润是企业在生产过程当中所实现的利润留存企业所形成的部分，因此，盈余公积和未分配利润又统称为留存收益。所以，也可以表述为：所有者权益包括实收资本（或股本）、资本公积和留存收益等。

9.收入与资产、负债和所有者权益的关系：收入表现为企业资产的增加或负债的减少，或两者兼而有之（部分收入还债），最终导致企业所有者权益的增加。

10.费用与资产、负债和所有者权益的关系：费用表现为企业资产的减少或负债的增加，或者两者兼而有之（广告费，部分欠款）最终导致企业所有者权益的减少。

11.资产=负债+所有者权益 或：资产=债权人权益+所有者权益 或：资产=权益

【第二章】

1.会计核算的内容有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权、债务的发生和结算、资本的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

2.会计核算的一般要求包括六项：（1）各单位必须按照国家统一的会计制度的要求设置会计科目和账户、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿、进行成本核算、财产清查和编制财务会计报告。（2）各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，编制财务会计报告。（3）各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反会计法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。

（4）各单位对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。（5）使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。（6）会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地区，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文

字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录，可以同时使用一种外国文字。

【第三章】

1.会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，分为总分类科目和明细分类科

目。

2.会计科目按其所归属的会计要素不同，分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和

损益类五大类

3.会计科目在设置过程中应努力做到科学、合理、适用，应遵循三个原则：合法性原则、相关性原则、实用性原则。

4.“期末余额、期初余额、本期增加发生额、本期减少发生额”统称为会计账户的四个金

额要素。

5.会计账户的标准格式中，包括下列项目：日期、凭证编号、摘要、借方、贷方、借或贷、余额。

6.会计账户与会计科目既有联系又有区别：（1）联系：二者都是对会计对象具体内容的科

学分类，口径一致，性质相同，会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据，账户是会计科目的具体运用；没有会计科目，账户便失去了设置的依据；没有账户，会计科目就无法发挥作用。（2）区别：会计科目仅仅是账户的名称，不存在结构；而账户则具有一定的格式和结构。会计科目仅说明反映的经济内容是什么，而账户不仅说明反映的经济内容是什么，而且系统反映和控制其增减变化及结余情况。会计科目的作用主要是为了开设账户、填凭证所运用；而账户的作用主要是提供某一具体会计对象的会计资料，为编制会计报表所运用。

【第四章】

1.所谓的记账方法，简单地说，就是在账簿中登记经济业务的方法。按其记录经济业务方

式的不同，记账方法可以分为单式记账法和复式记账法。

2.与单式记账法相比，复式记账法具有以下特点：（1）由于对于发生的每一项经济业务，都要在两个或两个以上相互联系的账户中同时登记。因此，通过账户记录不仅可以全面、清晰地反映出经济业务的来龙去脉，而且还能通过会计要素的增减变动，全面、系统地反映经济活动的过程和结果。（2）由于每项经济业务发生后，都要以相等的金额在有关账户中进行登记，因此，可以对账户记录的结果进行试算平衡，以检查账户记录是否正确。

3.一笔会计分录主要包括三个要素：会计科目（账户）、记账符号、金额。

第五篇：经纪人复习重点

名词解释

经纪人：指在经济活动中，以收取佣金为目的，为促成他人交易而从事居间、行纪或者代理等经纪业务的公民、法人和其他经济组织。

佣金：指商业活动中的一种劳务报酬，食指具有电力法律地位和经营资格的经济人在文化商业活动中伟他人提供服务所得到的的报酬。

农村经纪人：指在农业经济活动中，为促进农产品流通股，为实现流通对接为目的，通过经纪代理等形式，为广大农民提供中介服务的公民、法人和其他经济组织。

经济合同：文化项目有关当事人就各自的权利义务经一致协商后形成的书面契约。劳动力经纪人：指为劳动力供求双方提供居间或代理服务并收取佣金的机构和个人。经纪学：是对现实经济活动中经纪人与经纪业这一特定现象进行理论抽象所形成的科学。市场信息：

居间经纪人：经纪人受委托人的委托，为委托人报告交易机会或者为其提供媒介服务。代理经纪人：指经纪人接受委托人的委托，以委托人的名义为其从事交易活动，并由委托人承担相应的法律责任

行级经纪人：指经纪人受委托人的委托，以自己的名义为委托人措施交易活动并承担相应的法律责任

我国改革开放时期经纪人的发展分为哪几个阶段？

1.打击限制阶段（复苏阶段）2.公开合法阶段3.逐步发展阶段

经纪活动方式？

居间方式 行纪方式 代理方式等

市场信息的扩散性对经纪业务有什么影响？

信息的扩散一方面使经纪人能较容易的获得信息，另一方面导致供需双方直接见面的可能性增大，是经纪人可能会丧失一些获利机会。

佣金防“甩“的方法？

在签订合同时预收部分佣金或费用，也可与委托人签订“专用经纪合同”。

佣金提取方法

比例提取法总额承包法

经纪活动特点？

广泛性、服务性、隐蔽性、灵活性

经纪人职业道德？

文化使命感和健康心态，诚实。守信、公平、公正

市场信息搜集途径

1.搜集公开传播的有关信息2.向有关单位索取市场信息资料3.在情报信息网搜寻信息4.参加各种社交活动5.培养良好的人际关系，形成和扩展个人的信息网路

国外经纪人管理模式

1独立经纪人模式：独立注册，自带客户，租用设备和席位，直接收取佣金，收入与交易金额挂钩2专职经纪人模式，不独立注册。不自带客户，由经纪公司聘用作为专职经纪人，为公司的客户作指导领取公司发给的薪水和奖励。

3、自由经纪人模式 不独立注册，不自带客户，挂靠在事务所或经纪公司按公司章，向委托方收取佣金，从佣金部分公司缴纳税金和管理费。

市场信息的特征

1、真实性

2、价值性

3、多变性

4、共享性

经纪人有哪些权利

有在法律法规允许的范围内开展经纪活动的权利；有权要求委托方或合同其他方提供资信状况、履约能力等真实资料的权利；有权要求通过合法途径了解、合适委托方提供的资料，有权要求委托方支付活动中所开支的费用；根据约定提供经纪服务，委托方或合同其他方违约，经纪人有权不退还佣金也不承担委托方与合同他方所定合同的履约责任。

经纪人的市场信息搜集原则

1.针对性2.及时性3.计划性4.系统性5.准确性

经纪人对市场信息的加工整理步骤是什么

1.筛选2.分类排序3.存储4.总结和评估

经纪人有哪些义务

提供准确客观高效的服务；经纪的商品或服务及佣金应明码标价；将约定机会和交易情况如实及时的报告给委托人；妥善保管当事人交付的样品、保证金、预付款等财务；按照委托人的要求保守商业秘密；如实记录业务情况，并按有关规定保存原始凭证、业务记录、账簿和经纪合同的记录；收取佣金和费用应当向当事人开具发票，并依法缴纳税费，在超市经纪活动中用自觉接受工商部门市级部门等政府职能部门的行政监督，在中介活动中除了按规定收取佣金外不得接受当事人支付的其他发给用，不能以自己的名义买卖当事人的财产或劳务。论述题

信息经纪人存在的必要性

信息经纪人是信息时代来临的产物：消费者对信息资源有了更深刻的了解和认识，从被动的接受信息到主动地搜寻信息，不管是个人还是企业，对信息的需求不断专家啊，并加速增长，此时需要信息经纪人的角色老消化这日益增长的需求，同时正是因为信息经纪人的加入，城市的信息产业有了更新的发展空间。从经纪人行业本身看，是在国家政策的支持下横向发张的结果：行业的有序发展离不开国家政策的支持。正是有国家宏观政策的倾向，才使得业有了更广泛的发展空间。

阐述在证券市场上证券经纪商的作用

1、发挥枢纽作用

2、挥信息服务专用

3、稳定证券市场

试论述经纪人缓冲信息不对称的原因

1、信誉。信誉是一种承诺，是掌握信息的一方不欺骗对方的承诺。因此经纪人有内在的要求与压力为客户提供真实有用的信息。当然经纪人的信誉与市场化程度、市场信息的透明度及充分交流息息相关。

2、经纪人监督、记录市场行为的作用。这些行为一方面使市场信息顺畅流通，一方面对企业行为进行记录评级间接使得提供真实信息、经营得法的企业在市场上为人所知，加速企业优胜劣汰的过程

3、社会的专业化分工。专业化分工一方面使得社会效率大为提高，另一方面人们专注自己行业的信息，而减少了对专业外信息的了解，使得企业间的不对称信息加剧。经纪人作为交易的中间环节，将不同行业的企业联系起来，促进他们的合作。

试论述当前我国加强对文化市场和文化经纪人活动管理的意义和措施

意义：从我国文化市场以及文化活动的现状来看，由于我国文化市场的形成和发展历史不长，因而文化经纪活动的发展也还处于起步阶段，文化经纪活动的范围和领域相对广泛但又不确定文化经纪活动的方式和手段也不是很规范，经纪活动还没有纳入程序化、法制化的轨道。因此我国文化市场和文化经纪活动还存在着无序甚至混乱的现象。诸如：因文化市场诚信缺失而造成的恶性竞争，导致大量的粗制滥造、格调低下甚至是不健康的的文化产品充斥着市场只是文化产品质量大幅下降：误场罢演现象、虚假宣传、演出纠纷以及偷逃税费的现象也屡屡发生;文化中介组织和文化经纪活动的管理，进一步规范文化市场秩序和文化经纪人的活动就显得尤为迫切。

措施：对文化市场和文化经纪人的管理可从工商管理、行业 管理、企业管理等方面就着手进行。由于文化经纪人的业务较多的涉及道德和法律的领域，树立并强化文化经纪人的法律规范和道德观念与意识，加强他们的相关法律法规和大的规范的学习显得尤为迫切和重要。

1.文化经纪人的法律管理：文化经纪人必须按照相关法律的规定，在法律规定的领域胡框架内措施文化经纪活动。2.文化经纪人的道德管理 ：文化经纪人都必须树立良好的道德观念和强烈的社会责任感。要求文化经纪人遵纪守法，依法办事，真诚对待客户，工作精益求精，不断加强对自我行为的约束，不断接受来自社会各方的约束，准确处理个人利益与社会利益的关系，使各项文化经纪活动得以顺利开展，是个人获得事业的成功。