第一篇:呆帐核销汇总表
呆帐核销汇总表
(年度)
项
目
正别
名年
度年
度合计张
数金
额张
数金
额张
数金
额
第二篇:银监会对银行呆帐核销现场检查的反馈
关于银监会**局对我行呆帐核销现场检查的反馈
市分行:
市银监分局于八月十九日对我部呆帐核销进行了现场检查,现将有疑事实反馈如下:
一、**家电站核销2万元及表外利息342516.01元的帐务处理地事实描述:
反馈:
该公司经**区人民法院出具(2003)法院执字第41-1号裁定终结执行,故对该贷款停止计息处理,所以申报核销数与实际数相同。
二、**市恒发物资贸易公司贷款属委托贷款,不符合核销条件的事实描述:
反馈:
1、恒发物资贸易公司于1994年在原市*行信托公司贷款20万元,截至2004年底余额10万元。后该信托公司公司按国家有关规定依法撤销,贷款并入市*行营业部,原贷款合同为委托贷款合同(协议),并帐时已纳入规模,[xiexiebang.com-http://www.xiexiebang.com找文章,到xiexiebang.com]按自营贷款管理,不再属委托贷款范畴。但由于时间跨度长,原经办人员都不在本岗位,故何时转为自营贷款,已无法查明。
三、对呆帐损失责任人未予责任追究的描述
反馈:**市轻纺经销公司2004核销本金94万元,利息139万元,该贷款的损失属企业经营不善及市场变化等外部原因造成,我行无人为责任,再者贷款经办人已调离*行系统,无法追索。
四、未建立“账销案存”核销台帐及未继续追偿的描述:
反馈:
2004我部按上级行的安排,共核销呆帐6户,本息313万元,其中本金120万元,利息193万元。
1、账销案存、核销台帐已由会计部门专帐管理,信贷建立微机台帐,无形式上的手工台帐帐簿(已整改)。
2、以上贷款由于时间跨度长,人员变动较大,且属1999年以前发生的不良贷款,企业已全部关停,无法查找,的确无法追偿,但我部将克服困难,安排清收(管理)人员,落实账销案存的后续管理工作。
第三篇:呆帐管理办法
呆帐管理办法
第一条
本公司为处理呆帐,确保公司在法律上的各项权益,特制订本办法。
第二条
各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”,并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断,拟定其信用限额(若有设立抵押的客户,以其抵押标的担保值为信用限额),经主管核准后,应转交会计人员善加保管,并填记于该客户的应收帐款明细帐中。
第三条
信用限额系指公司可赊销某客户的最高限额,即指客户的未到期票据及应收帐款总和的最高极限。任何客户的未到期票款,不得超过信用限额,否则应由业务代表及业务主管、会计人员负责,并负所发生倒帐的赔偿责任。
第四条
为适应市场,并配合客户的营业消长,每年分两次,可由业务代表呈请调整客户的信用限额,第一次为6月30日,第二次为12月31日,核定方式如第二条。
分公司主管视客户的临时变化,应要求业务代表随时调整各客户的信用限额,但若因主管要求业务代表提高某客户信用限额所遭致的倒帐,其较原来核定为高的部分全数由主管负责赔偿。
第五条
业务代表所收受支票的发票人非客户本人时,应交客户以店章及签名背书,经分公司主管核阅后缴交出纳,若因疏忽所遭致的损失,则应由业务代表及分公司主管各负二分的一的赔偿责任。
第六条
各种票据应按记载日期提示,不得因客户的要求不为或迟延提示,但经分公司主管核准者不在此限。
催讨换延票时,原票尽可能留待新票兑现后始返还票主。
第七条
业务代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款,如经发现,除应负责该支票兑现的责任外,以侵占货款依法追究其责任。
第八条
分公司收到退票资料后,倘退票支票为客户本人属发票人时,则分公司主管应即督促业务代表于一周内收回票款。倘退票支票有背书人时,应即填写支票退票通知单,一联送背书人,一联存查,并进行催讨工作,若因违误所造成的损失,概由分公司主管及业务代表共同负责。
第九条
各分公司对催收票款的处理,在一个月内经催告仍无法达到催收目的,其金额在2万元以上者。应即将该案移送法务室依法追诉。
第十条
催收或经诉讼案件,有部分或全部票款未能收回者,应取具警察机关证明、邮
局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等,其中的任何一种证件,送财务部做冲帐准备。
第十一条
没有核定信用限额或超过信用限额的销售而遭致倒帐,其无信用限额的交易金额,由业务代表负全数赔偿责任。而超过信用限额部分,若经会计或主管阻止者,全数由业务代表负责赔偿,若会计或主管未加阻止者,则业务代表赔偿80%,会计及主管各赔偿10%。
若超过信用限额达20%以上的倒帐,除由业务代表负责赔偿外,分公司主管则视情节轻重予以惩处。
第十二条
业务代表应防止而未防止或有勾结行为者,以及没有合法营业场所或虚设行号的客户,不论信用限额若何,全数由业务代表负赔偿责任。送货签单因归罪于业务代表的疏忽而遗失,以致货款无法回收者亦同。
第十三条
设立未满半年的客户,其信用限额不得超过人民币2万元,如违反规定而发生呆帐,由业务代表负责赔偿全额。
第十四条
各分公司业务主管,业务代表于其所负责的销售区域内,容许呆帐率(即实际发生呆帐金额除以全年销售净额的比率)设定为全年的5‰。
第十五条
各分公司业务主管,业务代表其每年发生的呆帐率超过容许呆帐率的惩处如下:
(一)超过5‰,未满6‰者,警告一次,减发年终奖金10%。
(二)超过6‰,未满8‰,申诫一次,减发年终奖金20%。
(三)超过8‰,未满10‰,小过一次,减发年终奖金30%。
(四)超过10‰,未满12‰,小过二次,减发年终奖金40%。
(五)超过12‰,未满15‰,大过一次,减发年终奖金50%。
(六)超过15‰以上,即行调职,不发年终奖金。
若中途离职,于其任期中的呆帐率达到上列的各项程度时,减发奖金的比例,以离职金计算。
第十六条
各分公司业务主管,业务代表其每年发生的呆帐率低于5‰时的奖励如下:
(一)低于5‰(不包括5‰),高于4‰(包括4‰),嘉奖一次,加发年终奖金10%。
(二)低于4‰,高于3‰,嘉奖二次,加发年终奖金20%。
(三)低于3‰,高于2‰,小功一次,加发年终奖金30%。
(四)低于2‰,高于1‰,小功二次,加发年终奖金40%。
(五)低于1‰,大功一次,加发年终奖金50%。
若中途离职,不予计算奖金。
第十七条
各分公司业务主管,业务代表以外人员的奖励,以该分公司每年所发生的呆帐率,低于容许呆帐率时实行。内容如下:
(一)低于5‰(不包括5‰),高于4‰(包括4‰),每人加发年终奖金5%。
(二)低于4‰,高于3‰,每人加发年终奖金10%。
(三)低于3‰,高于2‰,每人加发年终奖金15%。
(四)低于2‰,高于1‰,每人加发年终奖金20%。
(五)低于1‰,每人加发年终奖金25%。
第十八条
分公司因倒帐催讨回收的票款,可作为其发生呆帐金额的减项。
第十九条
法务室依第九条接受办理的呆帐,依法催讨收回的票款减除诉讼过程的一切费用的余额,其承办人员可获得如下的奖金:
(一)在受理后6个月内催讨收回者,得20%的奖金。
(二)在受理后1年内催讨收回者,得10%的奖金。
第二十条
依第十一条已提列坏帐损失或已从呆帐准备冲转的呆帐,业务人员及稽核人员仍应视其必要性继续催收,其收回的票款,由催收回者获得30%奖金。
第二十一条
本办法的呆帐赔偿款项,均在该负责人员的薪资中,自确定月份开始,逐月扣赔,每月的扣赔金额,由其主管签呈核准的金额为准。
第四篇:呆帐管理办法范文
第一条 本公司为处理呆帐,确保公司在法律上的各项权益,特制订本办法。第二条 各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”,并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断,拟定其信用限额(若有设立抵押的客户,以其抵押标的担保值为信用限额),经主管核准后,应转交会计人员善加保管,并填记于该客户的应收帐款明细帐中。第三条 信用限额系指公司可赊销某客户的最高限额,即指客户的未到期票据及应收帐款总和的最高极限。任何客户的未到期票款,不得超过信用限额,否则应由业务代表及业务主管、会计人员负责,并负所发生倒帐的赔偿责任。第四条 为适应市场,并配合客户的营业消长,每年分两次,可由业务代表呈请调整客户的信用限额,第一次为6月30日,第二次为12月31日,核定方式如第二条。分公司主管视客户的临时变化,应要求业务代表随时调整各客户的信用限额,但若因主管要求业务代表提高某客户信用限额所遭致的倒帐,其较原来核定为高的部分全数由主管负责赔偿。第五条 业务代表所收受支票的发票人非客户本人时,应交客户以店章及签名背书,经分公司主管核阅后缴交出纳,若因疏忽所遭致的损失,则应由业务代表及分公司主管各负二分之一的赔偿责任。第六条 各种票据应按记载日期提示,不得因客户的要求不为或迟延提示,但经分公司主管核准者不在此限。催讨换延票时,原票尽可能留待新票兑现后始返还票主。第七条 业务代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款,如经发现,除应负责该支票兑现的责任外,以侵占货款依法追究其责任。第八条 分公司收到退票资料后,倘退票支票为客户本人属发票人时,则分公司主管应即督促业务代表于一周内收回票款。倘退票支票有背书人时,应即填写支票退票通知单,一联送背书人,一联存查,并进行催讨工作,若因违误所造成的损失,概由分公司主管及业务代表共同负责。第九条 各分公司对催收票款的处理,在一个月内经催告仍无法达到催收目的,其金额在2万元以上者。应即将该案移送法务室依法追诉。第十条 催收或经诉讼案件,有部分或全部票款未能收回者,应取具警察机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等,其中的任何一种证件,送财务部做冲帐准备。第十一条 没有核定信用限额或超过信用限额的销售而遭致倒帐,其无信用限额的交易金额,由业务代表负全数赔偿责任。而超过信用限额部分,若经会计或主管阻止者,全数由业务代表负责赔偿,若会计或主管未加阻止者,则业务代表赔偿80%,会计及主管各赔偿10%。若超过信用限额达20%以上的倒帐,除由业务代表负责赔偿外,分公司主管则视情节轻重予以惩处。第十二条 业务代表应防止而未防止或有勾结行为者,以及没有合法营业场所或虚设行号的客户,不论信用限额若何,全数由业务代表负赔偿责任。送货签单因归罪于业务代表的疏忽而遗失,以致货款无法回收者亦同。第十三条 设立未满半年的客户,其信用限额不得超过人民币2万元,如违反规定而发生呆帐,由业务代表负责赔偿全额。第十四条 各分公司业务主管,业务代表于其所负责的销售区域内,容许呆帐率(即实际发生呆帐金额除以全年销售净额的比率)设定为全年的5‰。第十五条 各分公司业务主管,业务代表其每年发生的呆帐率超过容许呆帐率的惩处如下:(一)超过5‰,未满6‰者,警告一次,减发年终奖金10%。(二)超过6‰,未满8‰,申诫一次,减发年终奖金20%。(三)超过8‰,未满10‰,小过一次,减发年终奖金30%。(四)超过10‰,未满12‰,小过二次,减发年终奖金40%。(五)超过12‰,未满15‰,大过一次,减发年终奖金50%。(六)超过15‰以上,即行调职,不发年终奖金。若中途离职,于其任期中的呆帐率达到上列的各项程度时,减发奖金的比例,以离职金计算。第十六条 各分公司业务主管,业务代表其每年发生的呆帐率低于5‰时的奖励如下:(一)低于5‰(不包括5‰),高于4‰(包括4‰),嘉奖一次,加发年终奖金10%。(二)低于4‰,高于3‰,嘉奖二次,加发年终奖金20%。(三)低于3‰,高于2‰,小功一次,加发年终奖金30%。(四)低于2‰,高于1‰,小功二次,加发年终奖金40%。(五)低于1‰,大功一次,加发年终奖金50%。若中途离职,不予计算奖金。第十七条 各分公司业务主管,业务代表以外人员的奖励,以该分公司每年所发生的呆帐率,低于容许呆帐率时实行。内容如下:(一)低于5‰(不包括5‰),高于4‰(包括4‰),每人加发年终奖金5%。(二)低于4‰,高于3‰,每人加发年终奖金10%。(三)低于3‰,高于2‰,每人加发年终奖金15%。(四)低于2‰,高于1‰,每人加发年终奖金20%。(五)低于1‰,每人加发年终奖金25%。第十八条 分公司因倒帐催讨回收的票款,可作为其发生呆帐金额的减项。第十九条 法务室依第九条接受办理的呆帐,依法催讨收回的票款减除诉讼过程的一切费用的余额,其承办人员可获得如下的奖金:(一)在受理后6个月内催讨收回者,得20%的奖金。(二)在受理后1年内催讨收回者,得10%的奖金。第二十条 依第十一条已提列坏帐损失或已从呆帐准备冲转的呆帐,业务人员及稽核人员仍应视其必要性继续催收,其收回的票款,由催收回者获得30%奖金。第二十一条 本办法的呆帐赔偿款项,均在该负责人员的薪资中,自确定月份开始,逐月扣赔,每月的扣赔金额,由其主管签呈核准的金额为准。
第五篇:邵西县农村信用社央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款考核办法
西信联字[2012]xx号
邵西县农村信用社央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款考
核办法
各信用社(部)、分社:
为了加强对央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款的管理,尽快完成对尚未处置央行票据置换贷款的处置及已核销呆帐贷款的清收工作,结合我联社的实际,特制定本办法。
一、指导思想
我县央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款余额达到9000余万元,占贷款总额的7%,收回该两类贷款可以直接增加资本公积,提高资本充足率,消除两类贷款的负面社会影响,对联社上等级有直接好处。2011年联社将对此两类贷款纳入不良贷款管理,采取“专人管理、专人负责、专人考核”的办法,确保帐、表、据相符。因此,各信用社 1 必须提高认识,统一思想,将央行票据置换贷款和已核销呆帐贷款的清收工作纳入不良贷款清收工作重点。
二、目标任务
清收任务各社按央行票据置换贷款2009年4月份移交数收回本金2%,收回利息1%进行分配,2011年11月份表外已核销贷款余额本金收回10%,利息收回5%进行任务分配,任务分配表附后。
三、考核措施 1、奖励标准
收回2010年12月31日前央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款,现金收回(利随本清)的按利息的80%奖励,只收息按收回利息的40%奖励,收回2011年核销贷款,现金收回(利随本清)的按收回利息的60%奖励,只收息按收回利息的30%奖励,实行“谁收回,谁所得”的原则进行奖励。未完成任务的信用社按上述比例计提,按完成比例进行计付,剩余部分用于奖励任务完成好的先进个人及有功人员。
2、各信用社主任是清收和管理央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款的第一责任人,凡完成清收任务的社奖主任 元,未完成任务的罚主任 元,信用社主任会计是帐户管理第一责任人,完成清收任务的社奖主任会计 元,未完成任务的社罚主任会计 元,该两块贷款在不良贷款任务考核中所占分值按完成任务的比例计分。
3、信用社主任会计应按月向联社清收队上报收回进度及催收通知书等档案资料,每月初5号前上报,凡漏报、缓报按每次50元罚款,年末对信用主任会计表、据上报及时,资料完整的奖200元。
四、几点要求
1、各信用社主任会计必须建立好央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款的电子表格付本帐和借据复印件的装订整理工作,做到帐、表、据相符。
2、各信用社应及时做好央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款的征信信息采集及系统上线工作,确保新放贷款客户中没有不良信用记录行为。
3、收回央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款本息应及时造册一式两份,一份用于上划联社营业部入帐,一份用于清收队记台帐。具体会计记帐上划处理如下:
(一)各信用社、信用分社收回置换贷款应按月上划 划部入帐(清收队收回的置换贷款直接交营业部销帐,下同)。
1、信贷员直接收回已置换不良贷款信用社(部)入帐 借:1011现金(或某某存款)
贷:22411其他应付款项——应付央行委托收款本金
贷:601199其他利息收入或60210199其他(央行委托收款利息,收息社入帐)
同时,销记表外科目:
付:110 已置换不良贷款——某某户
2、信用社将收回已置换不良贷款上划营业部 借:2241其他应付款项—应付央行委托收款本金
贷:304104社内往来清算户
3、营业部收到信用社上划的已置换不良贷款 借:304104社内往来清算户
贷:2241其他应付款项—应付央行委托收款本金
同时,销记表外科目:
付:132已置换不良贷款—某某户
4、营业部将收回入帐已置换贷款上划联社财务部 借:2241其他应付款项—应付央行委托收款本金 贷:304101社内往来头寸户
5、财务部收到营业部上划各社已收回置换贷款本金增加3021资本公积,以利提高资本充足率。
借:304101社内往来头寸户—央行委托收款本金
贷:4002资本公积
(二)各信用社(部)、信用分社收回2011年5月底前的表外已核销贷款应按月上划营业部,会计分录同上。各信用社(部)、信用分社收回2011年6月1日后的表外已核销贷款采取还原的办法入帐,具体操作见《综合业务系统操作手册》71页,交易码1713。
4、央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款需要进行处置的按不良贷款处置办法执行,实行“逐级上报、逐级审批”的原则,重大问题需提交联社风险资产管理委员会审批。
附:任务分配表附后
二0一二年xx月二十五日
主 题 词: 置换贷款 考核办法
抄 报:市银监分局、省联社邵阳办事处
本社发送:联社党委领导、各部室 联 系 人:xxx 联系电话:xxxxxxxxxx 新邵县农村信用合作联社 印发日期:2012年xx月25日
印刷55份