浅析商业银行财务管理

第一篇：浅析商业银行财务管理

浅析商业银行财务管理

摘要：当前，国家金融产业经济在市场经济体制下迅猛发展，但随着市场竞争要求的提高，我国商业银行也面临着巨大的生存挑战，但巨大挑战也同样与发展机遇并存。基于此种情况下，商业银行非常必要优化自身金融组织机构的财务管理模式，建立良好的财务管理来约束商业银行、强化资金管理，选拔和培训优秀的财务管理人员。从而才能建设出满足当前市场竞争要求的财务管理体系，保障财务内控环境健康，以此促进商业银行在当前金融市场下立足自身导向作用地位，实现持续化与长足发展。只有这样，商业银行才能提高经济效益，才更有竞争力，才能更好为经济建设服务。

关键字：商业银行；财务管理；问题；对策；

商业银行财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。随着我国金融体制改革的深化和金融监管的加强,国有银行的内部管理和自我约束力也逐渐加强。同时,随着我国银行业全面对外资银行的开放,也意味着银行业必将引入国际竞争,面临这一严峻态势,银行业要真正实现向国际化商业银行转轨,就必须进一步完善和强化商业银行的内部管理。但从目前我国国有商业银行财务管理的实际情况看,财务管理没有发挥其在经营管理中的重要作用。如何科学地使用财务管理手段,已成为现代商业银行提高经营管理水平必不可少的重要内容。以下是对我国商业银行财务管理的问题的浅析及其相关对策：

一、我国商业银行财务管理中存在的主要问题

1.财务管理体系有待进一步优化。首先,现代商业银行要求总行对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面,各分支机构的财务主管在业务上对上级行的财务主管负责;另一方面,财务主管负责从业机构内部日常财务管理工作,参与本地机构的重大经营决策。而目前我国商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对本从业机构负责人负责的做法,这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长负责,形成了一种分散的财务管理体制,不利于财务管理职能的发挥。其次,从组织机构上来说,目前我国商业银行推行“分级核算”的方式,使财务管理权力分散,形成了多层面的财务体制,不利于财务管理职能的发挥。多层管理造成银行分支机构权力过大,上级行使统一调配能力减弱,管理权威性受到挑战,容易导致低效率、高风险经营行为的发生。

2.财务管理理念需要转变。目前,尚未实现扁平化管理,管理层次多,管理效率低,固定成本开支比较高。在经营网点的设置上,无形的网点少,人员较多的综合性营业网点多,自助银行、网上银行不够发达,人力费用较高,在具体业务经营和管理中还不能实现每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益,对提供服务和接受服务的部门或人员还不能进行成本核算。这和外资银行的“成本管理、风险管理贯穿于每项产品及业务全过程”的管理理念相去甚远,我国商业银行的成本核算理念严重不足。

3.财务管理方法有待进一步改善。首先,财务管理所采用的会计方法仍然处于财务会计阶段。其工作仅限于事后的财务分析和监督, 具体工作也仅停留在记账、报账、财务分析、财务检查等层面,这与早已实现由财务会计向管理会计转

变的西方国家商业银行财务管理的方法存在着较大的差距。其次,对于成本的管理方法,我国商业银行大多仅局限于对银行各项费用支出的控制, 具体采用减少预算、节约开支、控制费用等方法。该法忽略了应该以效益为中心的具体业务中的成本与收益分析,很难做到对成本全方位、全过程的管理。

再次,从管理所需数据的分析来看, 目前我国商业银行的股份制改造正在如火如荼的进行中,受股东对银行管理的要求,银行必须为股东提供完整详细的经营管理数据和盈利收益分析。从监管的角度来说, 也要求银行有更清晰的财务管理数据分析报表。而我国目前的现状是缺乏能够运用科学的数量模型和合理的统计指标来分析其财务的能力。

4.财务管理手段不足,现代化信息技术应用不够。管理会计、成本管理、资产负债管理都需要管理信息系统的支持。要实行有效的财务管理,就必须高度重视管理信息系统的建设和电子化建设。国内银行开发的系统主要局限于前台的核算系统,并且大部分银行还未实现数据的集中,技术落后,系统分散,数据不全,后台管理系统彼此分割或互相重叠,数据不能实行共享。先进的财务管理方法需要有先进的信息管理系统来支持,目前国内银行的技术力量大部分都投入到新产品的开发,管理信息系统的建设相对落后,不能及时提供更多有用的数据,也就不可能实现成本收益的实时监控。

5.财务管理人员素质有待提高。目前我国商业银行的财务管理人员多被繁重的日常工作所围,有效的、高层次的专业培训机会较少, 缺乏相对独立的管理能力和创新意识, 不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。

二、新形势下加强商业银行财务管理的对策

1.进一步完善财务管理体系。完善财务管理体系关键要强调三个要点,即“纵向管理”、“双线负责”和“财务管理信息网络”。“纵向管理”和“双线负责”机制能够维护财务主管人员相对独立的地位,确保财务管理人员职能的充分发挥,有利于其管理和控制职能的实现,而“财务管理信息网络”的构建和逐步完善,能够确保财务信息的及时、准确,便于各级领导和有关财务信息需求者及时准确获取实时信息。并且,通过构建“财务管理信息”,将各项财务管理数据和信息置于网络信息系统中,增加财务管理工作的透明度,便于银行内部审计人员和相关的监督检查机构对财务管理信息进行实时监督和检查,这将进一步提高财务管理的整体水平。

2.确立正确的财务管理目标理念。目前银行上市的要求使银行的目标必须是股东权益最大化, 因此, 首先要真正树立效益第一的财务管理理念。要逐步将资产利润率、人均利润等指标作为基层行的任务指标,建立以效益为中心的考核体系和分配机制, 要从注重收入到追求收益和成本的最佳配置。其次,要引入财务管理的“资本配置观”。只有在商业银行财务管理的目标中明确提出资本理念, 强化对资本的重视, 才能在实际运作中采取积极有效的措施提高资本充足率, 改善资本管理。银行的财务管理新理念必须能找到利润和风险的最佳平衡点,否则就容易鼓励过分追求高收益、高风险的行为,不利于银行的长期、稳定和健康发展。因此,在绩效考核、费用分配考核办法等激励机制中要体现风险调整经济

资本回报率、经济资本增加值等指标用于评价资本的使用效率。

3.整合财务管理流程,改进管理方法。首先,实行扁平化管理。应参照国内外财务管理的成功经验, 结合目前商业银行财务管理的现状, 建议采取一级法人体制下的“矩阵式”、“扁平化”的财务管理模式。建议在构建信息系统和监管制度的基础上,调整财务管理权限, 由管理行统一制定财务管理制度和财务计划, 统一编制财务预算和业绩评价体系, 统一调度资金, 统一进行资产负债的定价, 统一进行费用和固定资产的配置;辖区内分支行负责财务预算的落实, 执行管理行的财务制度, 在管理行的授权下进行日常财务管理, 实现全行资源的有效配置和财务风险的集中控制。

其次,实行财务集中管理。应对现行的财务管理体制进行改革,形成一套建立在全辖高度集中全面预算管理和高度电算化基础上的超越本行集约化的财务管理体制, 即费用分配和成本费用核算由现在的总行、省分行、二级分行、县市支行的四级核算进行简化,按“一个城市, 一个中心的原则”实行总行、省分行、二级分行的三级核算。固定资产管理实行总行、省分行的二级管理核算。

4.加强科技支撑, 改变管理手段,提高财务管理效率。首先,加强信息系统建设,为财务管理奠定坚实的基础。财务管理是一项涉及面广、灵敏度要求高、综合性强的工作,财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析,无论哪一个工作环节都需要大量基础的数据信息,包括银行内部相关部门的信息和外部金融市场、宏观政策、行业分析、同业经营等有关信息。因此,商业银行有必要加强内部信息系统的建设, 建立有效的信息渠道, 从技术支持角度促进财务管理工作稳妥全面地开展尽快建立分产品分部门分客户财务管理系统。在完善包括客户信息系统、产品信息系统和员工信息系统的管理信息系统之后,在整个信息平台上实现对财务管理的分产品、分部门、分客户管理。

其次,完善成本核算体系。应建立新的会计集中核算体系,提高核算层次,降低财务造假的可能性。同时,也优化人力资源,减少人力成本。要用好数据仓库,实现数据共享,提高财务信息的及时性和准确性。

第三,建立后台管理信息平台。目前所有基层营业网点业务处理已实现电算化,因此,可以开发与财务会计核算系统共享信息资源的管理会计数据处理模块, 生成管理会计信息。以电算化支持的管理会计来满足决策者随时提出的预测决策考核需要,通过技术系统和科学模型的运用, 提高财务管理数据的时效性和准确性,从而提升商业银行的财务管理水平。

5.适应经营管理需要, 培养一批素质高、业务能力强的财务管理人才。商业银行财务管理工作专业复杂的性质决定需要一支有责任心、素质高的财务管理队伍,我国目前商业银行财务管理人员,尤其是基层财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理,缺乏有效的专业培训,不能适应现代商业银行快速发展的要求。为此,要抓紧对财务管理队伍的建设,通过提高行业准入标准,组织系统、专业的培训,促进财务管理人员之间的横向交流,提供再教育等方式,提高财务管理人员的专业水平和工作能力,培养一批接受能力快、适应性强,综合能力高,符合现代商业银行要求的专业技术人才。

结束语：财务管理工作关系到商业银行的凝聚力、战斗力和工作效率，也关系到商业银行经济管理水平。科学发展观为我们指明了什么是发展，应该怎样发展的问题，也为我们的财务管理工作指明了方向，特别是受全球金融危机的影响，财务管理工作面对的问题更为复杂，我们要更注重实践，在解决实际问题上下工夫，促进财务工作全面协调发展。

参考文献：

[ 1 ] 王化成，靳 新,刘俊彦, 财务管理学[ M ]。北京:中国人民大学出版社, 2003。

[ 2 ] 郑海英,国外商业银行财务管理及其对我国的启示[ J ]。财会研究, 2006,(6)。

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[ 5 ] 魏东云,浅谈商业银行财务管理改革[ J ]。现代金融.2006,(9)。2008年1月。

[ 6 ]荆新、王化成、刘俊彦《财务管理学》,中国人民大学出版社2002年6月版。

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[ 10 ]冯淑霞《商业银行全面成本管理的方法》，载《培训参考》2002年第4期。

第二篇：《商业银行财务管理》思考题

《商业银行财务管理》思考题

第三章

一、单项选择

1、商业银行灵活调度头寸的最主要渠道或方式是（B）。

A.贷款B.同业拆借

C.存款

D.证券回购

2、各种拆借途径的现金来源不包括（C）。

A.从央行拆入资金

B.从其他行拆入资金

C.各种商业票据

D.大额定期存单

3、在银行间确认转帐过程中的支票金额是指（C）。

A.现金B.支票

C.托收中的现金

D.本票

4、现金资产中，唯一以现钞形态存在的资产是（A）。

A.库存现金

B.在中央银行存款

C.存放同业存款

D.托收中的现金

二、多项选择

1、影响银行库存现金的因素较复杂，主要有（ABCD）。

A.现金收支规律

B.营业网点多少

C.后勤保障条件

D.与央行距离、交通条件及发行库规定

2、商业银行头寸调度重要渠道，也是商业银行的二级储备为（AB）。

A.短期债券

B.商业票据

C.长期投资

D.同业拆借

3、匡算库存现金需要量主要考虑两个因素，分别是（BC）

A.现金的用途 B.库存现金周转时间

C.库存现金支出水平确定D.库存现金收入水平确定

4、传统的现金来源有（BC）。A.备用金

B.银行投资的各种短期证券

C.银行通过各种途径拆入的现金

D.存款

5、超额存款准备金是商业银行最重要的可用头寸，银行可以用来（ABCD）。A.进行投资

B.清偿债务

C.贷款

D.提取业务周转金

第四章

一、单项选择

1、为弥补银行资本不足而发行的介于存款负债和股票资本之间的一种债务是（C）。

A.国际债券

B.国内债权

C.资本性债券

D.一般性债券

2、商业银行主动通过金融市场或直接向中央银行融通资金采取的形式是（B）。

A.存款 B.非存款负债

C.货币市场存单 D.协定账户

3、下列不属于一般性金融债券的是（C）。

A.信用债券

B.普通金融债券

C.资本性债券 D.担保债券

二、多项选择

1、国际金融债券指在国际金融市场发行的面额以外币表示的金融债券，包括（BCD）。

A.资本性债券B.外国金融债券

C.欧洲金融债券

D.平行金融债券

2、鉴于存款是利率的函数，而直接利率战又有多种不利，西方商业银行多采用隐蔽的方式来间接的利用利率因数，包括（BCD）。

A.利用投资工具 B.在服务收费上做文章

C.调整存款结构

D.推出高息存款工具

3、储蓄存款主要面向（AC）。

A.个人家庭

B.营利公司

C.非营利机构 D.公共机构和其他团体

一、单项选择。请将正确答案的字母编号填入括号内。

1、以若干大银行统一的优惠利率为基础，并考虑到违约风险补偿和期限风险补偿的贷款定价法是（B）。

A．成本加成贷款定价法 B.价格领导模型定价法 C.基础利率定价法 D.客户盈利分析定价法

2、银行已承诺贷给客户，而客户又没有使用的那部分资金收取的费用称为（C）。A．贷款利率

B．补偿余额

C．承诺费

Ｄ．隐含价格

3、质押贷款与抵押贷款的不同点主要在于（A）。A．是否进行实物的交付

B．手续的繁简

C．利率的高低

Ｄ．风险的大小

4、票据贴现利率（贴现率）一般较同期期限的其他贷款（C）。

A．高

B．一样 C．低

Ｄ．不足

5、透支对于商业银行的不利之处在于（B）。

A．成本高B．难以有效控制

C．风险大

Ｄ．流动性差

6、一般而言，信用贷款、担保贷款、票据贴现三类贷款中，风险最小的是（B）。

A．信用贷款 B．担保贷款

C．票据贴现

Ｄ．一样

7、贷款定价中的一些非货币性内容称为（D）。

A．贷款利率

B．补偿余额

C．承诺费

Ｄ．隐含价格

8、梯形投资策略与杠铃投资策略相比（C）。

A．前者收益不低于后者

B．后者收益不低于前者

C．前者成本高于后者

Ｄ．后者成本高于前者

二、多项选择。

1、我国目前的担保贷款包括（ABC）。

A．保证贷款

B．质押贷款

C．抵押贷款

Ｄ．信用贷款

2、商业银行中长期贷款发放量增加的弊端在于（ABC）。

A．资金被长期占有

B．流动性差

C．风险大

Ｄ．盈利少

3、商业银行贷款价格的构成包括（ABCD）。

A．贷款利率

B．贷款承诺费

C．补偿金额

Ｄ．隐含价格

4、影响债券到期收益率的因素有（ABD）。

A．债券面值

B．票面利率

C．市场利率

Ｄ．债券购买价格

5、银行将资金投资于证券之前，要满足（ACD）。A．法定准备金需要

B．超额准备金需要

C．银行流动性需要

Ｄ．属于银行市场份额的贷款需求

6、当处于经济高涨期，管理者预计利率水平已达到最高点并将回落时，银行通常（CD）。

A．将所有可用资金投资于短期证券

B．出售长期证券，将收入再投资于短期的证券

C．将所有可用资金投资于更长期的证券

Ｄ．出售长期证券，将收入再投资于更长期的证券

一、简述财务杠杆利益：

财务杠杆是指企业在制定资本结构决策时对债务筹资的利用。因而财务杠杆又可称为融资杠杆、资本杠杆或者负债经营。这种定义强调财务杠杆是对负债的一种利用。财务杠杆系数是指企业税后利润的变动率相当于息税前利润变动率的倍数。公式：DFL=EBIT/（EBIT-I）I表示债务年利息

财务杠杆利益是指利用债务筹资这个杠杆而给企业所有者带来的额外收益。在资本结构一定、债务利息保持不变的条件下，随着息税前利润的增长，税后利润以更快的速度增加，从而获得财务杠杆利益。但与经营杠杆不同，经营杠杆影响企业息税前利润，财务杠杆影响企业的税后利润。

二、简述公司股利政策类型及其对股票市价的可能影响。

1、剩余股利政策：是在公司确定的最佳资本结构下，税后净利润首先要满足项目投资所需要的股权资本，然后若有剩余才用于分配现金股利。

影响：良好的投资机会，投资者会对公司未来的获利能力有较好的预期，因而其股票价格会上升，并且以留用利润来满足最佳资本结构下对股东权益资本的需要，可以降低企业的资本成本，也有利于提高公司价值。

2、固定股利政策：指公司在较长的时间内每股支付固定股利额的股利政策。影响：可以向投资者传递公司经营状况稳定的信息。有利于投资者有规律地安排股利收入和支出。有利于股票价格的稳定。

3、稳定增长股利政策：指在一定时期内保持公司的每股股利额稳定增长的股利政策。影响：公司确定一个稳定的股利增长率，实际上是给投资者传递该公司经营业绩稳定增长的 3 信息，可以降低投资者对该公司风险的担心，从而有利于股票价格上升。

4、固定股利支付率股利政策：是一种变动的股利政策，公司每年都从净利润中按固定的股利支付率发放现金股利。

影响：这种股利政策不会给公司造成较大财务负担，但是公司的股利水平可能变动较大、忽高忽低，这样可能给投资者传递该公司经营不稳定的信息，容易使股票价格产生较大波动，不利于树立良好的公司形象。

5、低正常股利加额外股利政策：是一种介于固定股利政策与变动股利政策之间的折中的股利政策。影响：这种政策既可以维持股利的一贯稳定性，又有利于使公司资本结构达到目标资本结构，使灵活性与稳定性较好的结合。

三、商业银行债券投资应考虑的因素？

（一）债券的预期收益率因素

银行财务管理人员决定投资何种债券时，首先考虑的是证券的预期收益率，包括证券发行者保证支付的利息收入和可能发生的买卖差价收入或损失。1.票面收益率

票面收益率即债券的名义收益率，指债券票面上注明或发行时规定的利率。2.当前收益率

当前收益率亦称直接收益率，是指债券年息与其当前市场价格之比。3.单利最终收益率

是年利息收入加偿还时的损益差额占购买价格的比率。4.贴现债券单利最终收益率 5.持有期收益率

持有期收益率是投资者在二级市场上买入证券后，持有一段时间并在该证券未到期之前再次出售所获得的投资收益率。6.复利最终收益率

是考虑利息在投资因素的收益率，即把各期利息和偿还价格按一定的贴现率折现等于购买价格时的贴现率。

（二）可能面临的风险因素 1.信用风险

信用风险也称违约风险，指债务人到期不能偿还本息的可能性。2.流动性风险

是指由于某些证券难以交易而使银行收入损失的可能性。3.通货膨胀风险

是指由于不可预测的物价波动而使证券投资实际收入下降的可能性。4.利率风险

是指由于市场利率波动而引起的证券价格的变动，可能给银行证券投资造成损失。

（三）节税因素 节税也称税收筹划，是指纳税人在既定的税法和税制的框架内，从多种方案中进行科学合理的事前选择和规划，使本企业负税减轻的一种财务管理活动。

四、商业银行网点建设需要考虑哪些因素？

商业银行为扩大经营规模，满足市场要求，决定投资建设一个经营网点，在投资建设之前，需要进行诸多方面决策。

（一）商业银行网店投资的选址决策 1.商业银行网点选址的原则（1）费用最小原则（2）效益最大原则（3）供给与需求原则

2.商业银行网点选址的影响因素（1）外部因素（2）内部因素

3.商业银行网点的服务定位

（二）商业银行网点投资的规模决策

（三）商业银行网点的固定资产投资决策

（四）商业银行网点投资的时点决策

三、商业银行网点建设需要考虑哪些因素？

（一）商业银行网点选址决策

1、网点选址原则费用最小、效益最大、供给与需求原则

2、商业银行网点选址的影响因素——外部因素、内部因素银行设立网点的可行性取决于：第一、预期收益率是否大于银行股东要求的最低收益率，若大于可采纳。

第二、考虑设立网点与已有的同行其他分行网点位置关系，分析相互影响程度。

3、网点的服务定位

（二）网点投资的规模决策

进行投资规模决策时，运用项目分析与决策的方法——净现值投资法分析

（三）网点的固定资产投资决策

进行固定资产投资决策，也可运用净现值投资法分析

（四）网点投资的时点决策

四、试述商业银行债券投资需要考虑的因素。可能面临的风险因数

1、系统风险和非系统风险

（1）系统风险——指对整个证券市场产生影响的风险。（2）非系统风险——指存在于个别投资证券的风险。

2、内部经营风险和外部风险。

（1）内部风险——主要包括财产风险、经营风险等

（2）外部风险——信用风险、利率风险、购买力风险、流动性风险

五、商业银行利润分配的顺序是怎样的？

首先依法交纳所得税，非股份有限公司按以下顺序分配：

1.抵补已交纳的、在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性或赞助性支出 2.弥补企业以前亏损。

3.提取法定盈余公积金。按照税后利润的10%提取法定盈余公积金。已达注册资金50% 时可不再提取。4.提取公益金。5.提取一般准备。6.向投资者分配利润。

股份有限公司的分配顺序，提取公益金后，按下列顺序：

1.支付优先股股利 2.提取任意盈余公积金

3.支付普通股股利

4.转作资本（股本）

任意盈余公积金按公司章程或股东大会决议提取和使用。

1.假设每年年末向银行存入1000，连续五年，年利率10%，那么十年年底你将得到多少钱？ 第一年 1000+1000*10%=1100 第二年 2100+2100*10%=2310 第三年 3310+3310*10%=3641 第四年4641+4641*10%=5102 第五年 6102+6102*10%=6712

第六年 6712+6712*10%=7383 第七年 7383+7383*10%=8121 第八年 8121+8121*10%=8934 第九你 8934+8934*10%=9827 第十年9827+9827*10%=10810

2.存入银行3000元，利率多少才能保证今后10年每年末得到400元？ 3000/400=7.5 查年金现值表i=10%,系数为7.360 i=9%,系数为7.722说明利率在9%-10%之间，设为x%(x%-9%)/(10%-9%)=(7.5-7.722)/(7.360-7.722)X=9.613

3.国库券100万,年利率14%,三年期，两年后市场利率i=20%，此时国库券价格多少？投资者损失多少？

国库券到期值100×（1+3×14%）=142万元 2年后现值

142/（1+20%）=118.33万元 2年本利和100×（1+14%）²=129.96万元 投资者损失129.96-118.33=11.63万元

4.某项目初始投资6000元，在第1年末现金流入2500元，第2年末流入现金3000元，第3年末流入现金3500元。要求：（1）计算该项投资的内含报酬率。（2）如果资金成本为10%，计算该投资的净现值。贴现率为20％时，NPV1=2500/（1+20%）+3000/（1+20%）二次方+3500/（1+20%）三次方—6000=191.9（元）同理，贴现率为24％时，NPV2=2500/（1+24%）+3000/（1+24%）二次方+3500/（1+24%）三次方—6000=196.8(元)用差量法计算，IRR=20％+(24％—20％)×[191.9/（16.8+191.9）]＝21．97％所以，该项投资的报酬率21.97％。

（2）NPV=2500×(1+10%)负一次方+3000×(1+10%)负二次方+3500×(1+10%)负三次方-6000 = 1379

NPV= 2500×0.909+3000×0.826+3500×0.751-6000= 1379

5.某公司发行面值100元，利息为10%，期限为10年的债券

（1）市场利率10%发行价格（2）市场利率12%发行价格（3）市场利率8%发行价格

每年支付利息100*10%=10元

(1)10/(1+10%)+10/(1+10%)^2+10/(1+10%)^3+10/(1+10%)^4+10/(1+10%)^5+10/(1+10%)^6+10/(1+10%)^7+10/(1+10%)^8+10/(1+10%)^9+10/(1+10%)^10+100/(1+10%)^10

(2)10/(1+12%)+10/(1+12%)^2+10/(1+12%)^3+10/(1+12%)^4+10/(1+12%)^5+10/(1+12%)^6+10/(1+12%)^7+10/(1+12%)^8+10/(1+12%)^9+10/(1+12%)^10+100/(1+12%)^10

(3)10/(1+8%)+10/(1+8%)^2+10/(1+8%)^3+10/(1+8%)^4+10/(1+8%)^5+10/(1+8%)^6+10/(1+8%)^7+10/(1+8%)^8+10/(1+8%)^9+10/(1+8%)^10+100/(1+8%)^10=113.42元

第三篇：商业银行财务管理复习要点

商业银行财务管理复习要点

1、我国商业银行利润表和资产负债表的特点

2、商业银行的主要风险有哪些？流动性预测（教材例题），引发我国商业银行流动性风险的因素是哪些？

3、银监会对商业银行要求的多个监管指标的计算公式和上下限，掌握反映流动性的指标的计算：流动性覆盖率、净稳定融资比率、存货比、流动性比率、超额备付金比率

4、商业银行各种资金来源资金成本（利息成本）的计算和比较，信贷资金的主要来源？

5、定期存款和活期存款优缺点？存款加权平均资金成本、边际成本的计算

6、核心一级、一级资本、二级资本的含义，次级债如何计入二级资本？资本充足率指标的计算。我国商业银行资本构成存在的问题。

7、如何提高资本充足率，以股票、债券、内部盈余等补充资本金的优缺点？

8、有补偿性余额和承诺费的情况，商行贷款的收益（或贷款企业的成本）的计算

9、制约贷款规模的指标有哪些？贷款拨备率指标的计算？贷款损失准备的计提方法？

10、债券的净价交易和全价交易的含义，债券久期的含义及计算

11、建立存款保险制度和贷款证券化的意义是什么？

12、表外业务的种类，对商行的意义

13、货币互换和利率互换的操作过程和对交易双方的意义,重点利率互换方案的设计

14、利率敏感性衡量的二个指标：利率敏感性缺口和利率敏感性比率的计算，利率敏感性缺口与净利息收入变动的关系

15、资产负债的久期（持续期）缺口的计算，利率变化导致银行净值变动的计算、持续期缺口与市场利率变动之间的关系。

第四篇：商业银行财务管理问题分析

商业银行财务管理问题分析

商业银行财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。随着我国金融体制改革的深化和金融监管的加强，国有商业银行的内部管理和自我约束力也逐渐加强。同时，随着我国银行业全面对外资银行的开放，国内商业银行将面对激烈的国际竞争，这一严峻态势迫使国内银行业要真正向国际化商业银行转轨，进一步完善和强化商业银行的内部管理。但从目前我国国有商业银行财务管理的实际情况看，财务管理仍没有发挥其在经营管理中的重要作用，还存在很多问题。

一、财务管理体系和体制有待进一步调整

随着商业银行改革步伐的加快，商业银行财务管理职能和财务管理方法也经历着重大转变，但目前商业银行的财务管理体制存在着一些亟待解决的问题。首先，现代商业银行要求总行对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，各分支机构的财务主管在业务上对上级行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策；另一方面，财务主管负责从业机构内部日常财务管理工作，参与本地机构的重大经营决策。原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其从业机构负责人只参与考评。而目前我国商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对本从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长负责，形成了一种分散的财务管理体制，不利于财务管理职能的发挥。

其次，从组织机构上来说，目前我国商业银行推行“分级核算”的方式，使财务管理权力分散，形成了多层面的财务体制，不利于财务管理职能的发挥。多层管理造成银行分支机构权力过大，上级行使统一调配能力减弱，管理权威性受到挑战，容易导致低效率、高风险经营行为的发生。

二、财务管理理念需要转变

目前，尚未实现扁平化管理，管理层次多，管理效率低，固定成本开支比较高。在经营网点的设置上，无形的网点少，人员较多的综合性营业网点多，自助银行、网上银行不够发达，人力费用较高，在具体业务经营和管理中还不能实现每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益，对提供服务和接受服务的部门或人员还不能进行成本核算。这和外资银行的“成本管理、风险管理贯穿于每项产品及业务全过程”的管理理念相去甚远，我国商业银行的成本核算理念严重不足。

三、财务管理方法有待进一步改进

国有商业银行目前的成本管理仅停留在成本控制的层面，主要由财务部门负责，仅仅采用减少预算、节约开支、控制费用的传统方法，与全面成本管理的要求差距甚远，作业流程成本管理更是有待探索。国有商业银行财务预算还存在重短期轻中长期的现象，虽然构建了三年指标规划等中短期预算构架，但仍缺乏科学的中长期的战略规划的指导，因此导致财务预算缺乏稳定性和连续性，预算编制程序、预算编制方法、资源配置政策、利润目标确定方法和财务考核办法经常发生变动。预算一般是完全由财务部门单独完成，闭门造车，缺乏完整的预算过程。

从财务分析的质量来看，往往缺乏配套的财务分析理论、方法的指导。分析方法不够科学、不成系统。财务分析指标过于单一，定性分析过于概念化，因此不能准确、具体地分析、评价管理活动的开展状况及其对财务状况的影响程度，缺少将银行实际工作与经营实绩相结合、与同行业先进水平相比较而进行的综合分析。

四、财务管理人员素质有待提高

目前我国商业银行的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理，大都缺乏有效的、高层次的专业培训，缺乏相对独立的管理能力和创新意识，不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。

五、结束语

我国商业银行应确立财务是业务伙伴的理念，建立以支持决策为主的管理型财务管理模式，使财务管理与日常各项经营管理活动相互融合、相互交织、相互支持，以更好地发挥财务管理的控制和监督职能。

参考文献：

[1] 万剑，商业银行财务管理存在的问题及对策[J].财政监督，2008，（10）.[2] 高宇峰，试论银行财务风险的成因及防范[J].南方金融，2008，（09）.[3] 陈时蔓，现代商业银行财务管理研究[J].金融经济，2008，（20）.[4] 杨国军，浅析国有商业银行财务管理的改革[J].时代经贸（下旬刊），2007，（08）

第五篇：商业银行财务管理复习要点

商业银行财务管理复习要点

1、我国商业银行利润表和资产负债表的特点

2、商业银行的主要风险有哪些？流动性缺口的计算（教材习题），引发我国商业银行流动性风险的因素是哪些？

3、银监会对商业银行要求的多个监管指标的计算公式和上下限，掌握反映流动性的指标的计算：流动性覆盖率、净稳定融资比率、存货比、流动性比率、超额备付金比率

4、商业银行各种资金来源资金成本（利息成本）的计算和比较，信贷资金的主要来源？

5、定期存款和活期存款优缺点？存款加权平均资金成本、边际成本的计算

6、核心一级、一级资本、二级资本的含义，次级债如何计入二级资本？资本充足率指标的计算。我国商业银行资本构成存在的问题。

7、如何提高资本充足率，以股票、债券、内部盈余等补充资本金的优缺点？

8、有补偿性余额和承诺费的情况，商行贷款的收益（或贷款企业的成本）的计算

9、制约贷款规模的指标有哪些？贷款拨备率指标的计算？贷款损失准备的计提方法？

10、债券的净价交易和全价交易的含义，债券久期的含义及计算

11、建立存款保险制度和贷款证券化的意义是什么？

12、表外业务的种类，对商行的意义

13、货币互换和利率互换的操作过程和对交易双方的意义,重点利率互换

14、利率敏感性衡量的二个指标：利率敏感性缺口和利率敏感性比率的计算，利率敏感性缺口与净利息收入变动的关系

15、资产负债的久期（持续期）缺口的计算，银行净值变动、持续期缺口与市场利率变动之间的关系。