商业银行财务管理的改革探索之路(一)

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第一篇:商业银行财务管理的改革探索之路(一)

商业银行财务管理的改革探索之路(一)

目前,我国商业银行在财务管理方面存在着体系、理念、方法等问题。因此,如何通过改善管理方法,提高管理水平,增强自身竞争能力,就成为我国商业银行面临的重大问题。

世界经济的市场化、全球化、金融化、虚拟化大势,加快了金融的改革、创新与竞争,促进了商业银行发展模式的转变,以“利润最大化”和“股东财富最大化”为宗旨,现代商业银行正在不断创新经营理念,加强财务管理特别是全面成本管理,从而提高经济效益。

一、财务管理在现代商业银行经营管理中的作用和地位

什么是财务管理,从狭义上理解,商业银行财务管理只包括成本管理、费用管理、预算管理、财务分析等内容;从广义上理解,商业银行财务管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求,对经营管理中的资金来源和资金运用等进行有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核等全部相关工作,从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称,包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、业绩评价等商业银行管理的主要内容。在现代商业银行经营管理中财务管理为什么函盖了如此多的内容并十分重要,笔者认为,主要基于以下三个方面的原因:

(一)加强财务管理是实现股东价值最大化的需要

(二)加强财务管理是提高商业银行竞争力的需要

商业银行财务管理水平的高低,必然影响其自身财务状况。西方发达国家银行发展的历史经验表明,科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置,有利于银行效益的提高和风险控制,通过有效的财务管理,不仅使商业银行创造最佳的经济效益,而且为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础,从而提高银行竞争力。

(三)加强财务管理是适应经济金融环境变化的需要

商业银行财务管理确实非常重要,但为什么在20世纪70年代之后会更加重要呢?为什么现代商业银行财务管理的地位会越来越高呢?这是因为20世纪70年代以来金融机构大量出现,金融业竞争进一步加剧。银行业盈利减少,风险加大,竞争力下降。从1970年以来,银行平均资产收益率远低于保险公司、证券公司、投资公司等机构。为了适应新时期经济金融环境的变化,80年代以后西方银行一方面全力以赴扩展传统业务之外的其他业务,另一方面纷纷调整其财务管理的目标和发展战略,由以往以资产规模和资产增长为中心的目标转变为以提高资本收益率为中心的目标,将以往注重外延式发展的战略转变为注重内涵式发展的战略。这一时期,在风险管理以及资产负债管理、资本金管理、成本管理等财务管理方面出现了许多新理念和新方法,通过加强财务管理来达到增加资产收益,降低资金成本和费用,控制风险,提高银行竞争力的目的,进而实现银行“三性”即效益性、安全性、流动性的经营目标。

二、中西方商业银行财务管理的差异分析

西方商业银行在长期的发展过程中,建立了比较完善的财务管理体系,有科学的财务管理方法和先进的财务管理手段。我国的商业银行尤其是股份制商业银行经过十几年的制度改革,经营效益和管理水平都大幅提高,但由于受我国经济环境和银行传统模式的制约,与西方银行财务管理还存在着相当大的差距。中西方商业银行财务管理的差异主要体现在以下方面:

(一)财务管理体系的差异

从组织架构上来说,西方商业银行财务管理体制上的一大特点,就是对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。根据银行规模的不同,各级分支机构的财务负责人分别由总部或者地区性总部的财务领导人垂直管理,实行业务上的专门领导。同时,各分支机构的财务主管在本机构内部,对于日常的财务管理,实行双线负责制:即一方面要负责本机构内部所有的财务管理事务,协助本地机构负责人开展工作,参与本地机构的重要决策;另一方面,也要对上级财务领导人负责,贯彻总部或者地区性总部的有关政策,监督本机构的所有业务活动在可以控制和可行的范围之内。同时,负有向上级财务领导人报告本机构重大财务事项和重要经营管理活动的责任。分支机构财务主管一般由上级财务领导人任命和考核,其升迁需部分参考当地机构负责人的意见;实行任期制,由总部在全行范围内统一调动和安排工作;薪酬由上级总部管理,而部分奖金由上级总部在与当地机构负责人协商后决定。

(二)财务管理理念的差异

西方商业银行大多为股份制商业银行,产权关系较为明晰,经营目标也是实现利润的最大化,以较好的业绩回报股东,并确保经营运作的良性循环。在经营管理中形成了非常明确的成本管理理念。为实现目标,西方商业银行树立了以风险管理为核心的稳健经营的理念,在做好服务、控制风险中实现收入的最大化。同时,他们非常注重资源的分配管理,尤其是资本的管理和成本管理,努力控制成本开支,集中资源支持能带来效益的业务品种的市场开拓。在组织机构体系上,扁平化管理的特点较为突出,既减少了管理层次,又提高了管理效率,节约了大量的固定成本开支。在经营网点的设置上,较多地体现为无形的网点,业务门类齐全、人员较多的综合性营业网点相对较少,自助银行、ATM和网上银行较为发达,人力费用得以了一定程度的节约。在具体的业务经营和管理中,不仅每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益,即使在银行内部,提高服务和接受服务的部门或人员也都要进行成本的核算。成本核算的观念贯穿于业务经营和管理活动的各个方面和各个环节。

(三)财务管理方法的差异

1.西方商业银行实现了从财务会计到管理会计的转变,而国内银行还主要停留在财务会计,侧重于事后报告和监督。

而我国商业银行财务管理还仅限于事后的财务分析和监督,财务工作基本上还停留在记账、报帐、财务分析、财务检查的财务会计阶段。各家银行尽管都意识到管理会计的重要性,但由于受观念和技术的制约,预算管理没有过程控制,管理信息系统还未建立,只有部分银行能实现分部门的核算,分产品和分客户核算还难以实现,无法细分成本收益,经营管理工作难以细化。2.西方银行实现了从成本控制向全面成本管理(简称9CM)的转变,而国内银行成本管理主要局限于费用的控制和财务部门的控制。

商业银行成本主要包括利息支出、营业费用,服务费用、税金支出等。传统的成本管理是一种“成本控制”方法,成本控制主要由财务部门负责,采取减少预算、节约开支、控制费用等方法。这种做法容易带有主观性、未考虑成本的引发因素,通常不能长期奏效,从而实现成本水平的持续降低。而现代商业银行的全面成本管理是运用现代管理原理和技术,以效益为中心,根据银行经营管理活动各层次、各门类、各环节的业务特征和成本收益情况,进行全方位调节和控制的现代管理方式。实现了成本开支的源头控制,变事后核算为事前引导、事中控制,由事后被动接受成本支出转变为事前预测成本、控制成本。具体的说,就是要对银行每一经营管理活动和业务环节都按照集约化经营的要求,进行投入产出分析,根据成本收益比来确定每一项业务、每一个机构、每一个岗位的取舍、进退。把成本管理由计财部门一家的事转变为该部门引导、调节,全行各部门齐抓共管、共同负责。简单一句话,就是对成本进行全方位、全过程、全员的管理和控制。

(四)财务管理手段的差异

1.西方银行普遍建立了管理信息系统,国内银行还处在探索阶段。

2.西方国家活跃的金融市场和金融机构享有的自主定价权,而国内金融市场不够活跃,银行在利率和收费等方面实行较严格的价格管制。

(五)财务指标的差异

中国的商业银行和国际化商业银行在经营状况上到底有多大差距呢?国际通行的“骆驼评价方法”(CAMEL),是从资本状况、资产质量、管理水平、盈利状况和资产流动性等五个方面进行比较分析,考虑篇幅关系在这里只做三方面的比较。

1.资本状况(Capital)。

2.资产质量(AssetQuality)。

3.盈利性(Earning)。

三、我国商业银行财务管理改革的思路和构架

(一)商业银行财务管理的目标和原则 要解决目前我国商业银行财务管理当中存在的问题,缩小与国外商业银行的差距,笔者认为,首先应确定财务管理的目标和原则。

1.商业银行财务管理的目标和特征。

商业银行财务管理目标是指在特定的经济体制和财务管理环境中,通过对财务工作的科学组织和对资源的合理配置所要达到的具体标准。财务管理目标具有如下特征:

第一,财务管理目标的变动性。

第二,财务管理目标的层次性。

第三,财务管理目标的可度量性。

第四,财务管理目标的可分解性。

第五,财务管理目标的可操作性。

2.商业银行财务管理的原则。财务管理原则是银行财务管理工作必须遵循的准则。恩格斯曾指出:“原则不是研究的出发点,而是它的最终结果;这些原则不是被应用于自然界和人类历史,而是从它们中抽象出来的;不是自然界和人类去适应原则,而是原则只有在符合自然界和历史的情况下才是正确的”。银行财务管理的原则也是如此,它是从银行财务管理实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范,它反映着财务管理活动的内在要求。商业银行财务管理的原则一般包括如下几项:

第一,平衡原则。

银行为了优化财务状况,必须保持财务活动的各方面平衡。在银行财务管理工作中应遵循的平衡性原则表现在;存款与贷款之间的平衡;收入与支出之间的平衡;现金流入量与现金流出量之间的平衡;收益与风险之间的平衡;责权利之间的平衡;负债规模与所有者权益之间的平衡;各种资产之间的配置平衡等等。

第二,弹性原则。

在商业银行财务管理中,必须在追求准确和节约的同时,留有合理的伸缩余地,这就是财务管理的弹性原则。贯彻这一原则的关键是防止弹性的过大或过小,因为弹性过大会造成浪费,而弹性过小会带来一定风险。确定合理弹性必须考虑以下几个问题;

一是银行适应财务环境的能力;

二是不利事件出现可能性的大小;

三是银行能够承担的风险的能力。

在财务管理中,只有允许各系统都保持一定的弹性,才能保证银行财务管理系统的整体具有确定性。

第二篇:浅析商业银行财务管理

浅析商业银行财务管理

摘要:当前,国家金融产业经济在市场经济体制下迅猛发展,但随着市场竞争要求的提高,我国商业银行也面临着巨大的生存挑战,但巨大挑战也同样与发展机遇并存。基于此种情况下,商业银行非常必要优化自身金融组织机构的财务管理模式,建立良好的财务管理来约束商业银行、强化资金管理,选拔和培训优秀的财务管理人员。从而才能建设出满足当前市场竞争要求的财务管理体系,保障财务内控环境健康,以此促进商业银行在当前金融市场下立足自身导向作用地位,实现持续化与长足发展。只有这样,商业银行才能提高经济效益,才更有竞争力,才能更好为经济建设服务。

关键字:商业银行;财务管理;问题;对策;

商业银行财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。随着我国金融体制改革的深化和金融监管的加强,国有银行的内部管理和自我约束力也逐渐加强。同时,随着我国银行业全面对外资银行的开放,也意味着银行业必将引入国际竞争,面临这一严峻态势,银行业要真正实现向国际化商业银行转轨,就必须进一步完善和强化商业银行的内部管理。但从目前我国国有商业银行财务管理的实际情况看,财务管理没有发挥其在经营管理中的重要作用。如何科学地使用财务管理手段,已成为现代商业银行提高经营管理水平必不可少的重要内容。以下是对我国商业银行财务管理的问题的浅析及其相关对策:

一、我国商业银行财务管理中存在的主要问题

1.财务管理体系有待进一步优化。首先,现代商业银行要求总行对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面,各分支机构的财务主管在业务上对上级行的财务主管负责;另一方面,财务主管负责从业机构内部日常财务管理工作,参与本地机构的重大经营决策。而目前我国商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对本从业机构负责人负责的做法,这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长负责,形成了一种分散的财务管理体制,不利于财务管理职能的发挥。其次,从组织机构上来说,目前我国商业银行推行“分级核算”的方式,使财务管理权力分散,形成了多层面的财务体制,不利于财务管理职能的发挥。多层管理造成银行分支机构权力过大,上级行使统一调配能力减弱,管理权威性受到挑战,容易导致低效率、高风险经营行为的发生。

2.财务管理理念需要转变。目前,尚未实现扁平化管理,管理层次多,管理效率低,固定成本开支比较高。在经营网点的设置上,无形的网点少,人员较多的综合性营业网点多,自助银行、网上银行不够发达,人力费用较高,在具体业务经营和管理中还不能实现每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益,对提供服务和接受服务的部门或人员还不能进行成本核算。这和外资银行的“成本管理、风险管理贯穿于每项产品及业务全过程”的管理理念相去甚远,我国商业银行的成本核算理念严重不足。

3.财务管理方法有待进一步改善。首先,财务管理所采用的会计方法仍然处于财务会计阶段。其工作仅限于事后的财务分析和监督, 具体工作也仅停留在记账、报账、财务分析、财务检查等层面,这与早已实现由财务会计向管理会计转

变的西方国家商业银行财务管理的方法存在着较大的差距。其次,对于成本的管理方法,我国商业银行大多仅局限于对银行各项费用支出的控制, 具体采用减少预算、节约开支、控制费用等方法。该法忽略了应该以效益为中心的具体业务中的成本与收益分析,很难做到对成本全方位、全过程的管理。

再次,从管理所需数据的分析来看, 目前我国商业银行的股份制改造正在如火如荼的进行中,受股东对银行管理的要求,银行必须为股东提供完整详细的经营管理数据和盈利收益分析。从监管的角度来说, 也要求银行有更清晰的财务管理数据分析报表。而我国目前的现状是缺乏能够运用科学的数量模型和合理的统计指标来分析其财务的能力。

4.财务管理手段不足,现代化信息技术应用不够。管理会计、成本管理、资产负债管理都需要管理信息系统的支持。要实行有效的财务管理,就必须高度重视管理信息系统的建设和电子化建设。国内银行开发的系统主要局限于前台的核算系统,并且大部分银行还未实现数据的集中,技术落后,系统分散,数据不全,后台管理系统彼此分割或互相重叠,数据不能实行共享。先进的财务管理方法需要有先进的信息管理系统来支持,目前国内银行的技术力量大部分都投入到新产品的开发,管理信息系统的建设相对落后,不能及时提供更多有用的数据,也就不可能实现成本收益的实时监控。

5.财务管理人员素质有待提高。目前我国商业银行的财务管理人员多被繁重的日常工作所围,有效的、高层次的专业培训机会较少, 缺乏相对独立的管理能力和创新意识, 不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。

二、新形势下加强商业银行财务管理的对策

1.进一步完善财务管理体系。完善财务管理体系关键要强调三个要点,即“纵向管理”、“双线负责”和“财务管理信息网络”。“纵向管理”和“双线负责”机制能够维护财务主管人员相对独立的地位,确保财务管理人员职能的充分发挥,有利于其管理和控制职能的实现,而“财务管理信息网络”的构建和逐步完善,能够确保财务信息的及时、准确,便于各级领导和有关财务信息需求者及时准确获取实时信息。并且,通过构建“财务管理信息”,将各项财务管理数据和信息置于网络信息系统中,增加财务管理工作的透明度,便于银行内部审计人员和相关的监督检查机构对财务管理信息进行实时监督和检查,这将进一步提高财务管理的整体水平。

2.确立正确的财务管理目标理念。目前银行上市的要求使银行的目标必须是股东权益最大化, 因此, 首先要真正树立效益第一的财务管理理念。要逐步将资产利润率、人均利润等指标作为基层行的任务指标,建立以效益为中心的考核体系和分配机制, 要从注重收入到追求收益和成本的最佳配置。其次,要引入财务管理的“资本配置观”。只有在商业银行财务管理的目标中明确提出资本理念, 强化对资本的重视, 才能在实际运作中采取积极有效的措施提高资本充足率, 改善资本管理。银行的财务管理新理念必须能找到利润和风险的最佳平衡点,否则就容易鼓励过分追求高收益、高风险的行为,不利于银行的长期、稳定和健康发展。因此,在绩效考核、费用分配考核办法等激励机制中要体现风险调整经济

资本回报率、经济资本增加值等指标用于评价资本的使用效率。

3.整合财务管理流程,改进管理方法。首先,实行扁平化管理。应参照国内外财务管理的成功经验, 结合目前商业银行财务管理的现状, 建议采取一级法人体制下的“矩阵式”、“扁平化”的财务管理模式。建议在构建信息系统和监管制度的基础上,调整财务管理权限, 由管理行统一制定财务管理制度和财务计划, 统一编制财务预算和业绩评价体系, 统一调度资金, 统一进行资产负债的定价, 统一进行费用和固定资产的配置;辖区内分支行负责财务预算的落实, 执行管理行的财务制度, 在管理行的授权下进行日常财务管理, 实现全行资源的有效配置和财务风险的集中控制。

其次,实行财务集中管理。应对现行的财务管理体制进行改革,形成一套建立在全辖高度集中全面预算管理和高度电算化基础上的超越本行集约化的财务管理体制, 即费用分配和成本费用核算由现在的总行、省分行、二级分行、县市支行的四级核算进行简化,按“一个城市, 一个中心的原则”实行总行、省分行、二级分行的三级核算。固定资产管理实行总行、省分行的二级管理核算。

4.加强科技支撑, 改变管理手段,提高财务管理效率。首先,加强信息系统建设,为财务管理奠定坚实的基础。财务管理是一项涉及面广、灵敏度要求高、综合性强的工作,财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析,无论哪一个工作环节都需要大量基础的数据信息,包括银行内部相关部门的信息和外部金融市场、宏观政策、行业分析、同业经营等有关信息。因此,商业银行有必要加强内部信息系统的建设, 建立有效的信息渠道, 从技术支持角度促进财务管理工作稳妥全面地开展尽快建立分产品分部门分客户财务管理系统。在完善包括客户信息系统、产品信息系统和员工信息系统的管理信息系统之后,在整个信息平台上实现对财务管理的分产品、分部门、分客户管理。

其次,完善成本核算体系。应建立新的会计集中核算体系,提高核算层次,降低财务造假的可能性。同时,也优化人力资源,减少人力成本。要用好数据仓库,实现数据共享,提高财务信息的及时性和准确性。

第三,建立后台管理信息平台。目前所有基层营业网点业务处理已实现电算化,因此,可以开发与财务会计核算系统共享信息资源的管理会计数据处理模块, 生成管理会计信息。以电算化支持的管理会计来满足决策者随时提出的预测决策考核需要,通过技术系统和科学模型的运用, 提高财务管理数据的时效性和准确性,从而提升商业银行的财务管理水平。

5.适应经营管理需要, 培养一批素质高、业务能力强的财务管理人才。商业银行财务管理工作专业复杂的性质决定需要一支有责任心、素质高的财务管理队伍,我国目前商业银行财务管理人员,尤其是基层财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理,缺乏有效的专业培训,不能适应现代商业银行快速发展的要求。为此,要抓紧对财务管理队伍的建设,通过提高行业准入标准,组织系统、专业的培训,促进财务管理人员之间的横向交流,提供再教育等方式,提高财务管理人员的专业水平和工作能力,培养一批接受能力快、适应性强,综合能力高,符合现代商业银行要求的专业技术人才。

结束语:财务管理工作关系到商业银行的凝聚力、战斗力和工作效率,也关系到商业银行经济管理水平。科学发展观为我们指明了什么是发展,应该怎样发展的问题,也为我们的财务管理工作指明了方向,特别是受全球金融危机的影响,财务管理工作面对的问题更为复杂,我们要更注重实践,在解决实际问题上下工夫,促进财务工作全面协调发展。

参考文献:

[ 1 ] 王化成,靳 新,刘俊彦, 财务管理学[ M ]。北京:中国人民大学出版社, 2003。

[ 2 ] 郑海英,国外商业银行财务管理及其对我国的启示[ J ]。财会研究, 2006,(6)。

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[ 4 ] 金 曦,张 昭,完善银行业财务管理制度的建议[ J ]。现代金融, 2006,(3)

[ 5 ] 魏东云,浅谈商业银行财务管理改革[ J ]。现代金融.2006,(9)。2008年1月。

[ 6 ]荆新、王化成、刘俊彦《财务管理学》,中国人民大学出版社2002年6月版。

[ 7 ]杨淑娥、胡元木《财务管理研究》,经济科学出版社2002年3月版。

[ 8 ]陈毓圭《财务学术前沿课题》,经济科学出版社2002年2月版。

[ 9 ]黄达、周升业《货币银行学》,中国人民大学出版社2000年8月第2版。

[ 10 ]冯淑霞《商业银行全面成本管理的方法》,载《培训参考》2002年第4期。

第三篇:探索之路

第二节

探索之路

教学目标

1.了解古人对神奇现象的探究。2.了解物理学发展的几个重要阶段。

3.知道自然是神奇的,人们的探索历程则是漫长、曲折并富有意义的。4.知道科学研究方法、科学态度和科学精神,培养学生创新意识。教学重、难点

1.重点

(1)物理学发展的几个重要阶段。

(2)科学研究方法、科学态度和科学精神,培养学生的创新意识。2.难点

培养学生的创新意识 教学方法

讲授法、讨论法、讲故事法、阅读法。教具准备

课件、多媒体设备。教学过程

一、古文明中的科学思考

师:自然界、日常生活中有许多神奇、面对神奇,人们感到迷茫、好奇、敬畏,人们渴求去探究。远古的先人们早就开始思索自然界的神奇现象,而那些能直接刺激感官(如眼睛和耳朵)的神奇现象则最能引起他们的注意。

1.象形文字。

(1)甲骨文“殸”的构成。

师:在黑板上边板书边讲解:“殸”好像是一块很大的斜面石头和一只拿着结实木槌的手,这只手正拿着木槌欲敲打石块,古人很早就知道声音与碰击有关。

(2)纳西族东巴象形文字“晒干”。

在黑板上边板书边讲解:纳西族象形文字“晒干”,字的上部为发出光线的太阳,字的中部为被蒸发的水气,字的下部则为大地。该字的意思为日光照射大地,使地面的水蒸发,以便达到晒干。又如日出、日落。

2.古人设想的宇宙模样。

让学生看图,并阅读有关内容。

3.世界各地的文物古迹:雕刻玉版、石头阵

先让学生看图、阅读文字,然后向学生介绍“英格兰的石头阵”。

英国西南部的“魔圈”石头阵(又称巨石阵),被一些考古学者认为是人类现存最早的天文观察台之一。它大约建立公元前3000年到公元前2500年左右,全部工程延续千年之久。1960年,天文学家杰拉德·霍金斯借助计算机发现:在夏至这天,从英格兰石头阵圆圈中心观察时,刚刚升起的太阳必将从远离中心的一块“巨石脚跟”上射出来。而在其他重要的 节令、日子,太阳、月亮升起和落下的方向也同样与另外的巨石一一对准成一条直线。它的外围坑洞可以被用来预报月食。

二、物理学的进步之阶

师:灿烂的古代文明闪烁着古人朦胧的理性之光,也为人们科学地认识世界奠定基础。在物理学发展的漫长历程中,不少前辈作出卓越贡献。

教师以讲故事的形式讲解物理学的发展史和相关的科学家的科学成就、科学探究方法、科学态度和科学精神。

1.哥白尼与伽利略。

长期以来,人们普遍接受的是托勒密的地心理论.认为地球是球形的,处于宇宙的中心,诸天体都围绕它旋转不息。与《圣经》上告诉人们的一样,成为在欧洲占统治地位的自然哲学。哥白尼是伟大的波兰天文学家和近代自然科学的先驱者。他原先是一位神父,但在长期的天文观测中,发现地球根本不是什么宇宙的中心,它只是一个围绕太阳旋转的普通行星,大阳才是宇宙的中心。为了保持天主教的绝对权威,教会对哥白尼学说及其支持者开始了严酷的压制和打击。1943年,在哥白尼去世前,他的《天体运行论》出版了。他在书中提出了日心说,从而使人类对宇宙的认识向前跨越了一大步。

已经双目失明的哥白尼抚摸着刚出版的《天体运行论》说:“我终于推动了地球。”同年7月26日,哥白尼逝世。

伽利略1564年2月15日,出生在意大利西北部比萨城里的一个衰落的望族家庭。l0岁随全家迁居佛尼伦萨,在一所教会学校学习,热衷于宗教和哲学。以致曾决心献身宗教。为了恢复家业。17岁进入比萨大学学医。后来由于他在数学方面的天赋使他带着极大的兴趣学习数学,虽然由于家境原因被迫退学,但他在25岁时被聘为该校的数学教授,作为一个自然科学家,他不断地向亚里士多德的权威性提出挑战。在伽利略之前,几乎没有人通过做实验来验证某一观点或理论的正确。人们认为所有的科学问题,都被亚里士多德一劳永逸地解决了,而伽利略去注意以实验方法去追求隐藏在事物表象之后的真理。

传说伽利略和他的两个学生,带着两个不同重量的铅球(一个是另一个重量的10倍)登上了比萨斜塔的塔顶。在好奇心的驱动下,塔下站满了观看实验的人。在同一时刻,伽利略让他的两个学生从同一高度扔下轻重不同的两个球。结果,人们清楚地看到了两个球在同一瞬间砸向地面。这个简单的实验用最直接的方式向人们证实了伽利略观点的正确,并且也是亚里士多德的落体理论第一次受到的挑战。

伽利略阅读了哥白尼的《天体运行论》。该书所陈述的观点及理论给伽利略留下了很深的印象。伽利略的研究兴趣也逐渐转向了天文学,他是第一个将望远镜对准天空的人。他的观测结果进一步证实了哥白尼的观点是正确的,并写出了《关于托勒密和哥白尼两大学说的对话》一书,此书出版后引起震动。1632年,教皇下令将年已68岁的伽利略押上法庭。最后遣送回家乡阿塞特。晚年,伽利略又写了《运动的法则》。1637年伽利略失明。1642年]月8日逝世。347午后的1979年,罗马教皇正式承认对伽利略的审判是不公正的。

2.牛顿。

牛顿是17世纪人类最伟大的科学家,他是人类历史上屈指可数的几个科学巨匠之一,他在物理学、数学、天文学方面的贡献都是划时代的。

1642年12月25日,牛顿出生在英国一个叫乌尔斯索普的小村庄。3个月时,父亲因肺炎而去世,3岁时母亲改嫁,牛顿便与年迈的祖母相依为命。所幸的是乌尔斯普的大自然给了牛顿童年的乐趣和创造的灵性。在上剑桥之前,牛顿像一只乌尔斯索普起飞的风筝,他飞得再远,飞得再久,也总离不开乌尔斯索普的牵系。16岁时,他又回到那里,帮助家里务农。这一年,英伦三岛遭受了猛烈的暴风雨,牛顿做出了令人吃惊的举动,他没有按照吩咐去照料农舍,而是趁着狂风测风速。在庄严的毕业典礼上,使托盘中学的校长夸赞牛顿是学校最优秀的学生。

牛顿将自己的一生的成就写进了《自然哲学的数学原理》一书中。他发现了物体运动的三大定律,创立了微积分等。他后来在谈到自己的成就时说:“如果我比其他人看得远些,那是因为我站在巨人的肩膀上。”1727年3月20日,牛顿去世。英国诗人波普在他的碑铭写到:“自然和自然的规律,都藏在黑暗的夜空;上帝说‘让牛顿降生’,使一切变得灿烂光明。”

3.爱因斯坦与玻尔。

1879年3月14日,爱囚斯坦降生在乌儿姆城一个普通的犹大人家庭。爱因斯坦的父亲有极高数学天赋和很深的文学造诣。大约在5岁时,父亲给爱因斯坦一枚指南针.爱因斯坦对此产生了极大的兴趣,即使到了晚年,爱囚斯坦还对童年时的指南针记忆犹新,说:“指南针对我的一生的发展有着重大的影响。”爱因斯坦的母亲受过良好的教育,她将音乐带进了家庭。爱因斯坦6岁开始学习小提琴。随后又学习钢琴。在他成为著名的科学家的时候,已经有了较高的艺术造诣。伟大的音乐也塑造了爱因斯坦伟大的品格,他不仅创立了深奥的理论,而且他的人格魅力也同样震撼着人们。

从1926年开始,爱因斯坦与玻尔的哥本哈根派进行了长达20余年的学术之争。这个学派研究新的理论——量子力学。量子力学理论涉及一些新的见解。如海森堡测不准原因,认为运动中粒子的位置和速度不能同时确定,时间与能量也不能同时确定。爱因斯坦不完全接受哥本哈根学派的量子理论。他总是试图单一些反例以证明玻尔等人理论的缺陷和错误,但都被玻尔一一化解。爱因斯坦和玻尔的争论是纯粹的学术争论。这场争论澄清了许多概念问题,使量子力学更加完美。他们的学术之争并未影响爱因斯坦和玻尔的友谊。他们同为物理学的泰斗,互相尊重,互相促进。

师:你认为物理学的发展可以划分为几个阶段?

生:四人一组分组讨论、交流。

汇总各小组的讨论结果,最后得出物理学的发展可分为三个阶段:第一阶段,自然科学先驱哥白尼冲击了托勒密体系,经典力学和实验物理学先驱伽利略用望远镜观察天空,其观察所得数据进一步支持了哥白尼的理论。第二阶段,牛顿在前人的基础上构建了经典力学体系。第三阶段是现代物理学的产生和发展,在该阶段的主要突破则是爱因斯坦的相对论和玻尔等人的量子力学。

师:物理学便是在哥白尼、伽利略、牛顿、爱因斯坦、玻尔等科学巨匠经过漫长、不断的艰辛努力,才有了今天的辉煌,希望大家努力学习、经过你们年轻一代的艰辛、努力、物理学将会有更加辉煌的未来。

三、归纳小结与学习过程的评估

师:本节课我们学到了什么?

生:讨沦、归纳得出通过本节课的学习,我们了解到古文明中的科学思考,物理学的发展的三个阶段,还知道了科学探究的方法,科学态度和科学精神。

师:你归纳得很简明扼要,全班同学掌声鼓励,每付同学都对自己在本节课的学习活动情况进行评估。

四、课后练习与实践活动设计

1.请你查资料或上网查询,写一篇有关中外物理学家的小故事,不少于300字。

2.观看反映古代文明的记录片、科学家的传记片。

3.参观调查附近的博物馆、考古发现等,并写出相关的调查报告。

五、扳书设计

第二节

探索之路

(—)古文明中的科学思考:象形文字、石头阵等

(二)物理学的发展之阶

1.哥白尼的“日心说”。

2.牛顿的经典力学。

3.爱因斯坦的相对论和玻尔等人的量子力学。

六、课后反思

第四篇:浅谈农村商业银行财务管理的改革创新

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浅谈农村商业银行财务管理的改革创新

摘 要:根据中国目前商业银行的发展状况,地方性的农村商业银行之崛起是必然的,如何使农村商业银行的财务管理更好的适应现代商业银行的发展需求,是本文主要探讨的问题。本文通过阐述目前农村商业银行财务管理中存在的问题,有针对性的提出了相应的改革创新意见,以供大家参考。

关键词:农村商业银行;财务管理;改革创新

中图分类号:F830.33文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2012)03-0-01

引言

在农村商业银行中,有效的财务管理是增强银行核心竞争能力的一项重要工作。农村商业银行的财务管理主要分为内部的成本、费用、预算、财务分析等方面的管理内容和外部的经济资金的组织、规划、核算、分析、控制和考核等方面的管理工作,通过内外部一系列活动的管理从而实现农村商业银行的管理目标。

一、财务管理在农村商业银行中的地位

从农村商业银行日常运营管理的角度而言,有效的财务管理是保证银行实现效益最大化及经营活动最优化的重要保证。科学规范的财务管理体系可以促进银行的资源进行有效的优化配置,促进银行提高经营效益,有效的进行财务风险的防范控制,为农村商业银行的发展奠定重要的基础。

随着目前金融行业的快速发展,竞争局势逐步加剧,致使农村商业银行的盈利空间在逐渐缩小,与之而来的风险在不断扩大。为了能够使农村商业银行更好的适应瞬息万变的金融环境,银行必须要对目前的财务管理进行改革创新,转变战略发展思想和目标,重新制定管理目标和发展战略。通过加强农村商业银行的财务管理,以便降低费用开支和成本预算,增加运营收益,控制防范风险,最终提高农村商业银行整体的竞争力和实力,使农村商业银行得到快速、健康、稳定的发展。

二、目前农村商业银行财务管理的现状

(一)财务管理机制不健全

目前我国农村商业银行财务管理中最为薄弱的环节,当属其财务管理机制的不健全和职能的滞后性,在很大程度上表现出重核算、轻管理的现象,财务部门只重视财务核算,却忽视决策支持,只重视账务处理,却忽视成本控制,导致其管理职能也无法得到真正的体现;财务资金的投放管理不严谨,造成资金的过度浪费;财务管理中对于资金的使用把控不严,没有科学的方法对财务管理进行有效的控制,造成各部门的成本开支不断增多,营业所得的本文源自:http://www.xiexiebang.com 星论文网是一家专业从事论文辅导,论文发表的老牌机构!收入出现跑冒滴漏的问题,在很大程度上影响了农村商业银行的经营效益。

(二)成本核算没有科学的方法作为支持

目前很多农村商业银行的成本核算方法非常简单,还在使用增量预算法,以过去的数据作为基础,进行费用预算的逐年递增,缺乏科学、合理的预算核算方法,对于过去不合理的费用给予承认,最终造成预算的浪费,与实际相互脱节。

(三)财务管理信息化进展迟缓

财务信息化进展迟缓,网络资源开发滞后,内部信息没有统一标准,造成无法共享;缺乏既懂财务管理又懂信息化技术的优秀管理人才;对于财务信息化管理缺乏正确的认识,无法实现财务信息对财务管理的保障作用。

(四)对于成本的管理缺乏强有力的控制

目前农村商业银行中不设立单独的成本管理部门,成本管理工作就被分解给财务部门、行政部门及其他办公部门。由财务部门对银行的费用预算进行分析和管控调整,由业务部门负责所涉及到业务范畴的成本控制。因此,这种将成本分散管理控制的方法势必会造成银行成本控制管理的混乱。

三、完善我国农村商业银行财务管理改革创新的建议

(一)扩充农村商业银行财务管理内容

根据农村商业银行的实际发展现状拓展财务的管理范围,将财务管理落实到银行预算管理、成本管理、负债管理、资本管理、风险管理及业绩评价等方面的内容管理。

把财务管理落实到银行整个运营过程中,包括银行的资金管理、成本管理、市场管理等等全部与财务管理进行挂钩,使得财务管理同银行日常各项经营活动进行相互支持、相互融合,全面运用财务的计划分析管理和控制监督功能,从根本上实现财务管理对农村商业银行的决策指导作用。

(二)完善财务管理制度和管理体系

1.健全财务部门体系,增设除财务、出纳和会计以外的财务岗位,如:财务数据分析员、电算信息管理员、预算决算编制员等。调动全部财务人员投入到财务管理中去,认真的进行预算、分析、控制和核算,制定科学细致的财务管理流程,细化管理方法,规范具体操作细则。

2.完善财务管理体系,农村商业银行需要进一步加强财务方面的垂直管理,实行双线负责制,对于财务领导人进行垂直管理。财务部门的领导要以身作则,起到模范带头作用,学习现代化的管理模式,勇于打破传统的用人制度,支持创新式的财务管理变革。本文源自:http://www.xiexiebang.com 星论文网是一家专业从事论文辅导,论文发表的老牌机构!

(三)实行全面的预算管理

全面的财务预算管理把企业的发展战略作为前提,对企业的人力成本、物资成本、信息成本进行整合,做出全面预算管理,从而保证实现商业银行发展的战略目标。构建完善的全面预算管理体系是农村商业银行对未来竞争发展的需要,通过对各方面资源的整合,确定适当的授权和分权,明确战略业绩的评价,从而实现银行资源的合理化配置及战略目标的达成。全面预算管理要求把银行经济运营活动全部纳入预算,所有项目的收支预算都要细分到每个月。利用财务软件,把过去的预算,细分到季度和月度预算,把固定预算改成滚动预算,建立完善的预算体系。建立预算管理制度,保证预算有秩序规范化的运行,预算人员要加强学习最新的预算编制方法。

(四)提高财务信息化管理水平

财务信息化建设是保证企业财务管理科学化、高效性的重要手段,建立财务信息化就是为农村商业银行的财务管理搭建有效的信息平台,增进财务的现代化管理,提升财务的工作效率,保证财务的工作质量。财务部门在进行日常核算时,工作量极大且较为复杂,往往手工做账比较耗费时间,部分财务人员不能很好的掌握财务软件功能,稍一疏忽,就会出现错误,如不能及时发现加以修正就会导致成本数据错误,因此,农村商业银行应建立信息化管理平台,引入最新财务软件,对财务人员加强培训,进而优化财务核算,保证财务信息的正确性,为提高农村商业银行的经济效益提供稳定的信息平台。

(五)完善风险防范机制

对于当今日新月异的商业市场发展变化的新情况,有针对性的进行业务风险分析,建立完善的风险防范机制。建立相互制约的岗位机构,制定互相制约的硬性制度,打造一支强有力的专业财务检查队伍;利用网络信息技术,对财务收支、资金支取部门、机构和岗位进行严格的监管和控制,例如对资金出纳、划拨环节和岗位,设备用品采购环节和岗位,固定资产管理和异常交易等环节进行有力的监管;实行财务审计制度和集中招标采购管理,对于日常的办公用品、印刷品、宣传品的购买及会议经费、汽车养护维修和固定设备投资进行审计监控管理,制定制约和监督机制,防微杜渐,提高银行风险防范能力,确保银行财产安全。

结束语

通过扩大农村商业银行财务管理内容,建立健全的财务管理制度,加强银行的全面预算管理,构建现代化财务管理信息化平台,这一系列财务创新管理,不断深化财务的管理职能,完善财务的规范制度,提供高效的信息化服务,促进了农村商业银行的稳步发展。农村商业银行财务管理的创新化管理,使财务管理在工作职能方面提升到了经营管理的层面,实现了全面的控制和动态的管理,是新形势的发展需要,对促进农村商业银行实现战略目标,提高经济效益,具有极大的现实意义。

参考文献: 本文源自:http://www.xiexiebang.com 星论文网是一家专业从事论文辅导,论文发表的老牌机构!

[1]荆新,王化成,刘俊彦.农村商业银行财务管理学[J].中国人民大学出版社年月版,2007(02).[2]杨淑峨,胡元木,王建业.农村商业银行财务管理研究[J].经济科学出版社年月版,2008(03).[3]汤业国,郑淑华.中西方企业财务管理比较研究[J].中国人民大学出版社,2007(05).[4]蒋玲,陈毓圭.农村商业银行财务学术前沿课题[J].科学出版社,2009(02).[5]陈正生,刘元超.考试论现代商业银行的全面成本管理[J].中国金融,2007(06).[6]郑海英,鹏陈谷.浅谈国外商业银行财务管理及其对我国的启示[J].金融界2008(07).

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第五篇:《商业银行财务管理》思考题

《商业银行财务管理》思考题

第三章

一、单项选择

1、商业银行灵活调度头寸的最主要渠道或方式是(B)。

A.贷款B.同业拆借

C.存款

D.证券回购

2、各种拆借途径的现金来源不包括(C)。

A.从央行拆入资金

B.从其他行拆入资金

C.各种商业票据

D.大额定期存单

3、在银行间确认转帐过程中的支票金额是指(C)。

A.现金B.支票

C.托收中的现金

D.本票

4、现金资产中,唯一以现钞形态存在的资产是(A)。

A.库存现金

B.在中央银行存款

C.存放同业存款

D.托收中的现金

二、多项选择

1、影响银行库存现金的因素较复杂,主要有(ABCD)。

A.现金收支规律

B.营业网点多少

C.后勤保障条件

D.与央行距离、交通条件及发行库规定

2、商业银行头寸调度重要渠道,也是商业银行的二级储备为(AB)。

A.短期债券

B.商业票据

C.长期投资

D.同业拆借

3、匡算库存现金需要量主要考虑两个因素,分别是(BC)

A.现金的用途 B.库存现金周转时间

C.库存现金支出水平确定D.库存现金收入水平确定

4、传统的现金来源有(BC)。A.备用金

B.银行投资的各种短期证券

C.银行通过各种途径拆入的现金

D.存款

5、超额存款准备金是商业银行最重要的可用头寸,银行可以用来(ABCD)。A.进行投资

B.清偿债务

C.贷款

D.提取业务周转金

第四章

一、单项选择

1、为弥补银行资本不足而发行的介于存款负债和股票资本之间的一种债务是(C)。

A.国际债券

B.国内债权

C.资本性债券

D.一般性债券

2、商业银行主动通过金融市场或直接向中央银行融通资金采取的形式是(B)。

A.存款 B.非存款负债

C.货币市场存单 D.协定账户

3、下列不属于一般性金融债券的是(C)。

A.信用债券

B.普通金融债券

C.资本性债券 D.担保债券

二、多项选择

1、国际金融债券指在国际金融市场发行的面额以外币表示的金融债券,包括(BCD)。

A.资本性债券B.外国金融债券

C.欧洲金融债券

D.平行金融债券

2、鉴于存款是利率的函数,而直接利率战又有多种不利,西方商业银行多采用隐蔽的方式来间接的利用利率因数,包括(BCD)。

A.利用投资工具 B.在服务收费上做文章

C.调整存款结构

D.推出高息存款工具

3、储蓄存款主要面向(AC)。

A.个人家庭

B.营利公司

C.非营利机构 D.公共机构和其他团体

一、单项选择。请将正确答案的字母编号填入括号内。

1、以若干大银行统一的优惠利率为基础,并考虑到违约风险补偿和期限风险补偿的贷款定价法是(B)。

A.成本加成贷款定价法 B.价格领导模型定价法 C.基础利率定价法 D.客户盈利分析定价法

2、银行已承诺贷给客户,而客户又没有使用的那部分资金收取的费用称为(C)。A.贷款利率

B.补偿余额

C.承诺费

D.隐含价格

3、质押贷款与抵押贷款的不同点主要在于(A)。A.是否进行实物的交付

B.手续的繁简

C.利率的高低

D.风险的大小

4、票据贴现利率(贴现率)一般较同期期限的其他贷款(C)。

A.高

B.一样 C.低

D.不足

5、透支对于商业银行的不利之处在于(B)。

A.成本高B.难以有效控制

C.风险大

D.流动性差

6、一般而言,信用贷款、担保贷款、票据贴现三类贷款中,风险最小的是(B)。

A.信用贷款 B.担保贷款

C.票据贴现

D.一样

7、贷款定价中的一些非货币性内容称为(D)。

A.贷款利率

B.补偿余额

C.承诺费

D.隐含价格

8、梯形投资策略与杠铃投资策略相比(C)。

A.前者收益不低于后者

B.后者收益不低于前者

C.前者成本高于后者

D.后者成本高于前者

二、多项选择。

1、我国目前的担保贷款包括(ABC)。

A.保证贷款

B.质押贷款

C.抵押贷款

D.信用贷款

2、商业银行中长期贷款发放量增加的弊端在于(ABC)。

A.资金被长期占有

B.流动性差

C.风险大

D.盈利少

3、商业银行贷款价格的构成包括(ABCD)。

A.贷款利率

B.贷款承诺费

C.补偿金额

D.隐含价格

4、影响债券到期收益率的因素有(ABD)。

A.债券面值

B.票面利率

C.市场利率

D.债券购买价格

5、银行将资金投资于证券之前,要满足(ACD)。A.法定准备金需要

B.超额准备金需要

C.银行流动性需要

D.属于银行市场份额的贷款需求

6、当处于经济高涨期,管理者预计利率水平已达到最高点并将回落时,银行通常(CD)。

A.将所有可用资金投资于短期证券

B.出售长期证券,将收入再投资于短期的证券

C.将所有可用资金投资于更长期的证券

D.出售长期证券,将收入再投资于更长期的证券

一、简述财务杠杆利益:

财务杠杆是指企业在制定资本结构决策时对债务筹资的利用。因而财务杠杆又可称为融资杠杆、资本杠杆或者负债经营。这种定义强调财务杠杆是对负债的一种利用。财务杠杆系数是指企业税后利润的变动率相当于息税前利润变动率的倍数。公式:DFL=EBIT/(EBIT-I)I表示债务年利息

财务杠杆利益是指利用债务筹资这个杠杆而给企业所有者带来的额外收益。在资本结构一定、债务利息保持不变的条件下,随着息税前利润的增长,税后利润以更快的速度增加,从而获得财务杠杆利益。但与经营杠杆不同,经营杠杆影响企业息税前利润,财务杠杆影响企业的税后利润。

二、简述公司股利政策类型及其对股票市价的可能影响。

1、剩余股利政策:是在公司确定的最佳资本结构下,税后净利润首先要满足项目投资所需要的股权资本,然后若有剩余才用于分配现金股利。

影响:良好的投资机会,投资者会对公司未来的获利能力有较好的预期,因而其股票价格会上升,并且以留用利润来满足最佳资本结构下对股东权益资本的需要,可以降低企业的资本成本,也有利于提高公司价值。

2、固定股利政策:指公司在较长的时间内每股支付固定股利额的股利政策。影响:可以向投资者传递公司经营状况稳定的信息。有利于投资者有规律地安排股利收入和支出。有利于股票价格的稳定。

3、稳定增长股利政策:指在一定时期内保持公司的每股股利额稳定增长的股利政策。影响:公司确定一个稳定的股利增长率,实际上是给投资者传递该公司经营业绩稳定增长的 3 信息,可以降低投资者对该公司风险的担心,从而有利于股票价格上升。

4、固定股利支付率股利政策:是一种变动的股利政策,公司每年都从净利润中按固定的股利支付率发放现金股利。

影响:这种股利政策不会给公司造成较大财务负担,但是公司的股利水平可能变动较大、忽高忽低,这样可能给投资者传递该公司经营不稳定的信息,容易使股票价格产生较大波动,不利于树立良好的公司形象。

5、低正常股利加额外股利政策:是一种介于固定股利政策与变动股利政策之间的折中的股利政策。影响:这种政策既可以维持股利的一贯稳定性,又有利于使公司资本结构达到目标资本结构,使灵活性与稳定性较好的结合。

三、商业银行债券投资应考虑的因素?

(一)债券的预期收益率因素

银行财务管理人员决定投资何种债券时,首先考虑的是证券的预期收益率,包括证券发行者保证支付的利息收入和可能发生的买卖差价收入或损失。1.票面收益率

票面收益率即债券的名义收益率,指债券票面上注明或发行时规定的利率。2.当前收益率

当前收益率亦称直接收益率,是指债券年息与其当前市场价格之比。3.单利最终收益率

是年利息收入加偿还时的损益差额占购买价格的比率。4.贴现债券单利最终收益率 5.持有期收益率

持有期收益率是投资者在二级市场上买入证券后,持有一段时间并在该证券未到期之前再次出售所获得的投资收益率。6.复利最终收益率

是考虑利息在投资因素的收益率,即把各期利息和偿还价格按一定的贴现率折现等于购买价格时的贴现率。

(二)可能面临的风险因素 1.信用风险

信用风险也称违约风险,指债务人到期不能偿还本息的可能性。2.流动性风险

是指由于某些证券难以交易而使银行收入损失的可能性。3.通货膨胀风险

是指由于不可预测的物价波动而使证券投资实际收入下降的可能性。4.利率风险

是指由于市场利率波动而引起的证券价格的变动,可能给银行证券投资造成损失。

(三)节税因素 节税也称税收筹划,是指纳税人在既定的税法和税制的框架内,从多种方案中进行科学合理的事前选择和规划,使本企业负税减轻的一种财务管理活动。

四、商业银行网点建设需要考虑哪些因素?

商业银行为扩大经营规模,满足市场要求,决定投资建设一个经营网点,在投资建设之前,需要进行诸多方面决策。

(一)商业银行网店投资的选址决策 1.商业银行网点选址的原则(1)费用最小原则(2)效益最大原则(3)供给与需求原则

2.商业银行网点选址的影响因素(1)外部因素(2)内部因素

3.商业银行网点的服务定位

(二)商业银行网点投资的规模决策

(三)商业银行网点的固定资产投资决策

(四)商业银行网点投资的时点决策

三、商业银行网点建设需要考虑哪些因素?

(一)商业银行网点选址决策

1、网点选址原则费用最小、效益最大、供给与需求原则

2、商业银行网点选址的影响因素——外部因素、内部因素银行设立网点的可行性取决于:第一、预期收益率是否大于银行股东要求的最低收益率,若大于可采纳。

第二、考虑设立网点与已有的同行其他分行网点位置关系,分析相互影响程度。

3、网点的服务定位

(二)网点投资的规模决策

进行投资规模决策时,运用项目分析与决策的方法——净现值投资法分析

(三)网点的固定资产投资决策

进行固定资产投资决策,也可运用净现值投资法分析

(四)网点投资的时点决策

四、试述商业银行债券投资需要考虑的因素。可能面临的风险因数

1、系统风险和非系统风险

(1)系统风险——指对整个证券市场产生影响的风险。(2)非系统风险——指存在于个别投资证券的风险。

2、内部经营风险和外部风险。

(1)内部风险——主要包括财产风险、经营风险等

(2)外部风险——信用风险、利率风险、购买力风险、流动性风险

五、商业银行利润分配的顺序是怎样的?

首先依法交纳所得税,非股份有限公司按以下顺序分配:

1.抵补已交纳的、在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性或赞助性支出 2.弥补企业以前亏损。

3.提取法定盈余公积金。按照税后利润的10%提取法定盈余公积金。已达注册资金50% 时可不再提取。4.提取公益金。5.提取一般准备。6.向投资者分配利润。

股份有限公司的分配顺序,提取公益金后,按下列顺序:

1.支付优先股股利 2.提取任意盈余公积金

3.支付普通股股利

4.转作资本(股本)

任意盈余公积金按公司章程或股东大会决议提取和使用。

1.假设每年年末向银行存入1000,连续五年,年利率10%,那么十年年底你将得到多少钱? 第一年 1000+1000*10%=1100 第二年 2100+2100*10%=2310 第三年 3310+3310*10%=3641 第四年4641+4641*10%=5102 第五年 6102+6102*10%=6712

第六年 6712+6712*10%=7383 第七年 7383+7383*10%=8121 第八年 8121+8121*10%=8934 第九你 8934+8934*10%=9827 第十年9827+9827*10%=10810

2.存入银行3000元,利率多少才能保证今后10年每年末得到400元? 3000/400=7.5 查年金现值表i=10%,系数为7.360 i=9%,系数为7.722说明利率在9%-10%之间,设为x%(x%-9%)/(10%-9%)=(7.5-7.722)/(7.360-7.722)X=9.613

3.国库券100万,年利率14%,三年期,两年后市场利率i=20%,此时国库券价格多少?投资者损失多少?

国库券到期值100×(1+3×14%)=142万元 2年后现值

142/(1+20%)=118.33万元 2年本利和100×(1+14%)²=129.96万元 投资者损失129.96-118.33=11.63万元

4.某项目初始投资6000元,在第1年末现金流入2500元,第2年末流入现金3000元,第3年末流入现金3500元。要求:(1)计算该项投资的内含报酬率。(2)如果资金成本为10%,计算该投资的净现值。贴现率为20%时,NPV1=2500/(1+20%)+3000/(1+20%)二次方+3500/(1+20%)三次方—6000=191.9(元)同理,贴现率为24%时,NPV2=2500/(1+24%)+3000/(1+24%)二次方+3500/(1+24%)三次方—6000=196.8(元)用差量法计算,IRR=20%+(24%—20%)×[191.9/(16.8+191.9)]=21.97%所以,该项投资的报酬率21.97%。

(2)NPV=2500×(1+10%)负一次方+3000×(1+10%)负二次方+3500×(1+10%)负三次方-6000 = 1379

NPV= 2500×0.909+3000×0.826+3500×0.751-6000= 1379

5.某公司发行面值100元,利息为10%,期限为10年的债券

(1)市场利率10%发行价格(2)市场利率12%发行价格(3)市场利率8%发行价格

每年支付利息100*10%=10元

(1)10/(1+10%)+10/(1+10%)^2+10/(1+10%)^3+10/(1+10%)^4+10/(1+10%)^5+10/(1+10%)^6+10/(1+10%)^7+10/(1+10%)^8+10/(1+10%)^9+10/(1+10%)^10+100/(1+10%)^10

(2)10/(1+12%)+10/(1+12%)^2+10/(1+12%)^3+10/(1+12%)^4+10/(1+12%)^5+10/(1+12%)^6+10/(1+12%)^7+10/(1+12%)^8+10/(1+12%)^9+10/(1+12%)^10+100/(1+12%)^10

(3)10/(1+8%)+10/(1+8%)^2+10/(1+8%)^3+10/(1+8%)^4+10/(1+8%)^5+10/(1+8%)^6+10/(1+8%)^7+10/(1+8%)^8+10/(1+8%)^9+10/(1+8%)^10+100/(1+8%)^10=113.42元

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