加强商业银行的财务风险管理（推荐五篇）

第一篇：加强商业银行的财务风险管理

加强商业银行的财务风险管理

作者：佚名来源：本站整理论文类型： 免费毕业论文

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摘 要:本文主要分析了商业银行财务管理信息化过程中风险管理的必要性,以及目前建设过程中存在的问题,同时提出大力推进商业银行财务管理信息化建设的对策和建议。在市场经济条件下,商业银行经营面临风险是一种普遍现象,风险管理则成为商业银行经营管理的重要组成部分,财务风险管理是商业银行财务管理的核心。商业银行财务风险产生于财务运动过程中的各个环节,表现为资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险以及表外业务风险等形式。关键词:财务管理 信息化 财务风险 风险管理中图分类号:F832.2文献标识码:A

一、目前商业银行财务管理信息化所面临的问题(一)注重财务管理信息化的业务处理功能,而忽视了其数据分析和决策功能受传统观念的影响。人们往往把财务管理信息化视同为财务信息处理的自动化,从而把精力只集中在其业务处理功能上,而忽视了其数据分析和决策方面的功能。笔者认为,与传统的财务管理组成内容相比较,财务管理信息化的组成可以概括为4个部分:信息支撑系统、信息支持系统、信息决策系统、信息分析系统。目前各商业银行都是重前台支付服务系统,轻后台管理决策系统,一般都把柜台业务处理与自动服务系统作为其管理信息系统的核心系统,而大大忽略了决策与分析系统。这就使得财务管理系统往往难以直接提供相关的数据处理信息以及决策建议。(二)软件开发、升级、后续服务效率不高。一般来讲,商业银行现有的财务管理信息系统由各行的开发部门开发完成以后移交给相应的管理部门和业务部门使用。这样就造成了信息管理和科技管理相脱节,由于体制的原因,商业银行内部财务信息管理部门与科技管理部门是并行的职能部门,信息管理部门的人员懂得金融业务但对信息技术及软件开发知之甚少,而科技部门人员懂得信息技术和软件开发,但对金融业务知识懂得不多。这就造成了一方面业务部门很难主动引进和掌握新技术,另一方面科技部门只能被动地满足业务部门的技术需求,难以从金融业务现代化的角度出发主动进行技术开发和研究。以某商业银行的零售系统为例,该系统就是在处理业务过程中发现不可解决的问题时,将问题反映到技术部门,由技术部门针对该问题在系统中加入一个补丁,下次在遇到新问题时,仍旧如此处理,这就使系统的开发升级永远处于一个被动修补的状态,永远落后于业务处理水平。有些商业银行的财务管理系统选择外包给其他软件公司进行开发,移交使用后,其工作到

此结束,责任消除对软件后期运行不再负责跟踪维护,这种管理体制使得软件的修改完善没有应有的保证。更有甚者,负责开发的软件公司都已倒闭,但该银行仍在使用这套系统,后期的维护根本没有保障,给使用带来很大的风险和隐患。

二、商业银行财务风险的概念与来源

(一)概念。狭义的财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险。广义的财务风险是指银行在各项财务活动(资金运动)过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响财务状况具有不确定性,从而使银行蒙受损失的可能性且最终都会体现在财务报表上。具体来说包括:资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险以及表外业务风险等。(二)商业银行财务风险的来源。

1、财务信息化管理系统不健全。在市场经济快速发展条件下,商业银行财务管理面临的环境是复杂多变的。经济环境、法律环境、市场环境、文化环境等因素,虽然存在于银行财务管理之外,但对银行财务管理却产生着很大的影响。宏观环境的复杂多变要求银行建立一个灵活的财务管理系统以应对环境变化给银行带来的风险,但由于银行财务管理人员的风险意识匮乏,无法形成一个健全、完善,能灵活应对各种风险的财务管理系统。

2、会计内部控制信息化系统建设相对滞后。虽然近几年来商业银行在内控制度的建设上取得了巨大的进步,但却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置,使之系统化、程序化。会计内部控制目前仍作为被分解的单元分散在各项管理制度之中。会计内控制度、信贷业务内控制度、资金内控制度各据一方,缺乏有机的结合,造成计划部门只为筹集资金,信贷部门为扩展规模而运用资金,财会部门为资金账务处理而核算三者分立的不良局面,影响了资金的安全高效运营。

三、大力推进商业银行财务管理信息化建设的几点建议(一)创建行内数据平台,统一行内各业务部门信息系统的技术标准和数据标准据。目前商业银行内部还没有形成统一的管理信息系统的体系框架,各信息系统是单独存在的,相互间的技术和数据标准也不统一,这就形成不了数据的交换和共享,这也是目前商业银行财务管理信息化过程中最重要的问题,严重制约着信息化的推进。这就需要将创建全行数据平台,统一行内各业务部门信息系统的技术标准和数据标准的工作放在首位。例如以个人业务部门作为全行牵头部门,以其系统的数据格式为基础制定个人客户业务管理信息系

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统数据字典,以此作为全行个人客户信息的数据标准,其他部门可参照本步骤完成自身相应的设置。这样一来,打破了各个部门各自为战的局面,系统各模块间的灵活设置和调整可以使信息平滑衔接从而实现管理信息的有效集成,这才体现出了信息化的精髓。(二)建立相关模型库、方法库,逐步完善分析决策。功能模型库是按照不同的经济数学方法,对各

种经济现象的规模、类型进行描述而建立起来的经济数学模型的集合。目前,各商业银行比较常用的模型主要包括:银行经营计划系统模型、银行经营网点管理模型、经济预测分析模型、企业信用评价分析模型、市场预测分析模型等。方法库是个软件系统,向系统提供通用的决策方法、优化方法以及软件工具等。因此,方法库设计是建立经济数学模型所必需的各种计算方法的集合,如矩阵运算、数值积分等,是智能决策系统的前提。这两大数据库的完善对于提高管理信息系统整体信息决策和抵抗风险具有深远的影响和意义。

四、商业银行财务风险防范的重点措施(一)加强外部审计,完善金融监管模式。由于国家审计的局限性,监督审计应当与国际接轨,逐步转向委托会计师事务所等中介机构进行专门审计,使得监督审计呈现社会化、专业化趋势。有效的外部审计对于督促银行完善内部控制、化解银行风险具有重要意义。同时,银行应该对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,并制定多种应变措施,适时调整财务管理政策和改变管理方法,确保财务管理系统有效运行,提高自身对宏观环境的适应能力。[1] [2](二)强化银行财务管理人员的风险意识。财务管理人员是防范财务风险的主体和中坚力量,他们素质的高低直接决定着风险控制效果的好坏。应通过集中学习、辅导和自学相结合的办法,提高财务人员的业务技能。财务风险客观存在于财务管理工作的各个环节,只有高素质的财务管理人员能够对财务风险进行敏感的、准确的职业判断,及时识别和估计潜在的财务风险。要把风险控制作为一种文化、一种灵魂注入金融工作中。风险文化是一个成熟商业银行文化的重要内涵,这个内涵就是风险威胁生存。在从事银行各项业务中,每个人、每个岗位、每个部门面对的都是风险与处理风险,要把风险意识从上到下贯穿在每位员工的思想中,形成理念、自觉行动和准则,使之成为工作的支撑点。因此,要更好地生存,就要真正面对威胁,解除威胁。(三)健全财务管理信息化系统,完善财务风险管理制度。为防范财务风险,银行应设置高效的财务管理机构,配备高素质的财务管理人员,健全财务管理规章制度,强化财务管理的各项基础工作,对不断变化的宏观环境进行认真的分析和研究,把握其变化及规律,并指定多种应变措施,适时调整财务管理政策和财务管理的方法,确保财务管理系统有效运行,增强其灵活性和应对环境、适应环境的能力,提高其应对各种风险的能力。宁夏银行结合自身发展的需要,建立健全内部财务风险管理制度,制定包括财务风险控制体系、成本控制体系等内容的财务管理系统。明确风险控制标准,通过构建财务信息管理制度、财务评价制度等,综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法,营运资产,控制成本,分配收益,配置资源,反映经营状况,改善经营管理,提高资金运行效率,防范和化解财务风险,实现持续经营和价值最大化。(四)加快信用评级信息化体系建设,加快个人和企业信息数据库的建立和完善。应合理选择信用评级指标体系中选择的各项指标,确定各项指标的权重,提高信用评级结果的准确性。商业银行要加快数据整理和补录工作,注意收集有关借款人的相关信息,包括借款人的历史违约情况,同时建立并实行严格、一致的数据标准,制定数据质量管理规章,确保数据的及时性、准确性和全面性。(五)建立财务预警监控信息化体系。财务预警系统是以银行信息化为基础,以银行的财务报表、综合经营计划及其他相关的财务资料为依据,利用财会、金融、企业管理等理论,对银行在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它属于事前监测,并相应地融入到银行的财务控制、考核、分析、决策中,把过去和未来有机地结合起来。它与财务评价系统相互依赖,互为补充。拥有一套切实有效的财务预警系统,就相当于在瞬息万变的市场风险面前树立了一道防火墙,银行应随时监控各项指标,对风险信号实时识别、评价,如出现资产质量下降,应收账款增大,成本上升,要根据其形成原因及过程,制定切实可行的风险管理策略,积极采取措施,降低危害程度。在财务风险防范中,必须及时对分析资料和防范措施,进行检查和评估,建立财务风险档,为防止类似风险的再发生提供参考依据。一是要对无法规避和已经发生的财务风险进行记录;二是对已采取的风险防范对策进行评估、总结,将其结果写入资料库。由于财务风险是不断变化的,新的财务风险的出现,旧的财务风险可能减弱或消失,应根据环境变化,对财务风险的防范机制进行动态调整。(六)构建内部风险控制信息化体系。商业银行应按照国际最新的风险管理理念,借鉴国内外成熟的风险管理技术,制定配套的管理制度和具体办法,强化财务风险管理的内部控制建设,创新财务管理流程,切实提高财务风险的预警、识别、度量、控制水平和对各种风险的抵御能力,从源头上遏制财务风险。此外,还应建立严密完整的分级授权体系,对不同重要程度的业务进行不同层次的业务授权。要规范财务信息管理,在会计电算化的基础上,整合业务和信息流程,推行财务管理信息化,逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享,提高财务判断能力。

五、结语在激烈的市场竞争中,商业银行的信息化过程中的财务风险是不可避免的。我们应客观地分析商业银行的各种财务风险找出对应的措施来防范,使其在风险最小化的同时实现收益的最大化,从而使宁夏商业银行获得长远的发展,提高竞争力。(作者单位:宁夏银行财会部)参考文献:[1]花峻梅.会计活动与银行风险防范.审计与理

财,2008(1).[2]冉苒.商业银行财务风险分析及对策研究.技术与市场,2008(3).[3]高宇峰.试论银行财务风险的成因及防范.南方金融,2008(9).[4]周承彦.商业银行财务风险管理.广西大学硕士研究生论文,2003.

第二篇：浅析商业银行风险管理

浅析商业银行风险管理

班级：13经济学六班 姓名：钟子龙 学号：20*** 【摘要】商业银行的性质决定了商业银行是一个不同于其他工商业的特殊企业，其突出特点是高风险性。针对我国商业银行风险现状展开分析，然后找出可行有效的完善方式，对于商业银行的风险管理具有有积极的意义。【关键词】商业银行 风险分析 风险管理

当今社会的经济领域中，只要涉及到不确定因素的经济行为，都可能会产生难以预料的结果，这些不确定性因素就可以被统一划入风险的范畴。具体而言，商业银行的风险即由于不确定因素而导致的银行在资金融通过程中所取得的实际收益与预期收益发生的偏离，从而出现损失或获得额外收益的可能性。

一、我国商业银行现状及存在风险分析

商业银行在运营过程中出现的风险，是客观存在的，这些风险源自商业银行所经营的所有业务，其影响因素来自于外界经济环境的多个层面。就目前我国国有商业银行存在的主要问题而言，不良贷款、银行内部违规操作、过度投机等问题都时有发生。从风险成因角度看，我国商业银行面临的风险主要可以划分为如下三类：

1、信用风险

所谓信用风险，是指借款人没有按照协议要求足额按时偿还商业银行发放贷款，从而导致银行难以按照预期实现资金补偿，并最终蒙受经济损失的可能性。信贷风险是商业银行面对的主要风险之一，2008年以美国为中心爆发的经济危机，就是源于贷款信用问题。由于美国金融机构未能有效执行对于贷款申请人的审核标准，直接向大量没有还款能力的客户发放贷款，从而致使银行表面盈利期望值上升，而坏账大幅度增加，迫使美国政府举债为金融部门作担保，并进而导致金融恐慌，引发金融危机。从我国目前的商业银行运行状况来看，其信用风险除了会在一定程度上出现同美国一样对于信贷信用控制不到位，以及不良贷款问题以外，银行业市场份额过于集中和资本充足率偏低等问题也同样不容小觑。从我国银行业结构角度看，四大国有商业银行在市场中占据着垄断性的主导地位，而四大国有银行的经营方式上又存在着很大的一致性，这又间接导致了整个银行行业缺乏灵活经营的调整余地，使得风险分散性大大削弱，直接影响银行信贷资产安全性。

2、利率风险

中国特有的文化背景和经历，决定了计划经济将成为我国经济发展的主导力量。我国在利率方面一直没有完全放开，彻底实现利率的完全自由浮动。这种控制利率的方式，在很大程度上有助于我国针对现行的经济状况进行宏观调控，也能够做到有效地对金融危机的影响作出抵御，对于我国经济的发展和总体的安全有着积极的意义。但是对于商业银行的运营而言，计划经济的利率会为日常运营带来一定的风险。20世纪末央行连续8次下调利率，而2007年更是在一年之间连续5次上调，除此以外，政府对银行的经营行为还有多层限制，在很大程度上加剧了我国商业银行在利率领域的风险。然而中央银行对于利率的调整不像经济社会，可以对其采用相应的数学方法分析趋势，因此商业银行就难以针对利率的调整做出及时的应对，更不能根据中央银行利率政策的变动走势适时调整自身资产负债结构，进而致使资产负债结构严重失衡，在利率调整时遭受损失。

3、操作风险

银行提供服务的主体是人，其服务的提供方也是人，而存在人的因素的地方必然会存在操作风险。目前，我国几家主要的商业银行都存在不同程度的国有背景，因此在人事调动、激励机制等方面都还残留有以前的部分问题。同时各种各样不恰当的操作流程仍然在很大范围内存在，这也给银行业务带来了不小的负面影响。目前我国商业银行中仍然存在大量不够明确的操作，这些操作流程无论从过程上看，还是从操作结果的审核上看都缺乏必要的硬性规则和衡量办法，这就为银行机构带来了不同程度的操作风险。而同时我国金融机构本身在很大程度上有别于国外的金融机构而颇具中国特色，这也使得目前银行的学习和完善工作举步维艰，很多国外现成的经验和规则都难以引入，也成了一个消灭风险的障碍。

二、我国商业银行提升风险管理的举措分析

虽然目前商业银行已经在风险管理领域有所举措，但是鉴于我国经济体制自身的特征和发展成熟程度，想要进一步规避风险，还需要更深一步的探究和学习。将具体而言，我国商业银行的风险管理还可以从以下几个方面进一步加深工作：

1、信用规则的完善

规则的明确，可以尽量减少银行在实际操作中的灰色地带，进一步增强银行自身的安全性，同时对于整个行业的透明化以及客户业务接洽的透明化也有着积的意义。2008年美国的金融危机，在很大程度上就是没有能够有效执行银行里对于贷款申请人的信用审核，从而导致了大量次级贷款的发放，以及最终大面积的坏账，迫使政府出面干预的结果，而同样的问题也存在我国银行领域。鉴于我国主要的四家商业银行都曾经是国有企业，并且一直到现在都仍然采用了国家控股的公司治理方式，因此在其行为方式也更多留存有以前国有企业的印记。在对信用进行审核的过程中，银行普遍对于贷款申请人采取了不同的态度。对于信用的认定，通常是以贷款申请者的背景，尤其是政治背景为依据的，这就极大地阻碍了民营经济的发展。虽然目前我国商业银行都出台了不同程度扶持民营经济的贷款政策，其中也包括了很多面向个体的小额贷款政策，但是从办理的流程角度和扶持力度上看，并不能说达到了完善信用评价体系的目的。在实际工作中，建议建立起联网的信用评价体系。尤其是针对更为广泛的大众而建立起完善的资金流通监控制度，可以进一步了解到每个经济个体的信用状态。对贷款信用的考证，应当从平时开始，包括现金的流转以及信用卡的结算等方面，而不应当从贷款申请的时候才开始对信用展开考评。

2、健全经济趋势预测

对于利率风险的规避，从商业银行的角度而言没有更为合理的方法。我国计划经济为本的经济体制，也不可能有所改变，因此由中央银行发起的利率变动，也难以通过任何可控途径进行预测，这为我国商业银行带来了很大的被动性。但是在整体宏观经济环境中，还是可以从一定程度实现预测。在实际工作中，建议商业银行更多投身于经济研究，这不仅仅对于银行自身的发展至关重要，对于国家的发展也有积极的意义。因此建立起完善的信息反馈闭环对于改进操作规范至关重要，而规范的完善对于提升银行体系风险抵御能力的作用不言而喻。其次还应当落实各种规范，以自动化办公为辅助，尽最大可能服务业务办理流程和工作流程，一方面为工作过程留下可以参考的数据，另一方面也能有效规避风险。

三、结论

商业银行的风险来自于其内部工作和外部环境的方方面面，想要实现完全规避是不可能的，只有充分利用好商业银行内部控制的每一个环节，才能切实的回避风险及限制风险可能带来的不稳定性。当然，在实际工作中也要不断地改善，才能取得相对理想的喜人效果。

参考文献

[1] 梁琪，《商业银行信贷风险度量研究》，北京：中国金融出版社2005年版。[2] 王爱丽，《我国商业银行个人住房贷款风险防范对策研究》，河北大学2009年版。

[3] 邹新月，《商业银行信贷风险统计与纳什均衡策略》，北京：中国经济出版社，2005年版。

[4] 孔艳杰，《中国商业银行信贷风险全过程控制研究》，北京：中国金融出版社 2006年版。

[5] 任继鸿，《论商业银行贷款风险之防范》，长春理工大学学报(社会科学版)》，2007年

第三篇：商业银行风险管理浅析

商业银行风险管理浅析

摘要：随着世界经济全球化进程的推近，中国银行业也将进一步融入国际金融体系，我国商业银行将直接面对来自国际金融巨头的强劲挑战。随着中国金融市场开放程度的不断提高，商业银行面临的金融风险也将与日俱增。未来商业银行的竞争，如何防范和管理新的金融风险产生，尽早化解已经形成的金融风险，及在与跨国的竞争中立于不败之地，是当前我国商业银行亟需解决的问题。

关键词：商业银行 风险管理 资本 监管手段

一、风险管理是核心能力

现代商业银行在全球经济活动中扮演的角色和承担的职能说明，风险管理能力是核心能力之一。面对日益多元与波动的全球金融市场，现代商业银行必须学习在更为复杂的风险环境中生存。商业银行能否愿意承担并且妥善管理风险，直接决定银行的盈亏和生存。

我国商业银行风险管理起步较晚。随着金融体制改革的不断深化，我国商业银行风险管理虽有所改进，从我国商业银行目前的经营和发展来看，商业银行面临的金融风险依然严峻，其风险主要表现在以下几方面：

（1）信用风险。是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，造成逾期，呆滞，呆账等贷款风险。目前，我国商业银行的主要客户特别是一些中小企业信用不良，存在着大量的逃废银行债务的情况，这在一定程度上导致了我国商业银行资产质量普遍较差，不良资产比率始终处于较高水平。

（2）流动性风险。指的是商业银行虽有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险，流动性风险如不能有效控制，将有可能损害银行的清偿能力。流动性风险可分为融资流动性风险和市场流动性风险。随着我国金融体制的改

革，商业银行将成为真正按市场化运作、独立经营、自负盈亏的企业法人。优胜劣汰将成为市场的游戏规则，那些不能满足市场需求、不顺应市场发展的商业银行必将被淘汰出局。到那个时候，缺少了国家信用支持的我国商业银行必将有一些会陷人流动性危机，进而破产。

（3）操作风险。根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险，并由此分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理。银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的IT技术的高度依赖，还有金融业和金融市场的全球化的趋势，使得一些“操作”上的失误，可能带来很大的甚至是极其严重的后果。而在不少金融机构中,操作风险导致的损失已经明显大于市场风险和信用风险。

（4）市场风险。这主要由于金融市场秩序混乱引起。一方面，部分企业将银行信贷资金投入股市，加大了股市的泡沫成分，间接危及银行信贷资金的安全；另一方面，企业债券清偿风险也不断加大，其中大部分债券是由国有商业银行提款担保或代理发行的，由于企业经营效益不好，到期无力兑付，往往需要银行垫付，企业风险随之转化成金融风险。据统计在我国证券市场上，中国股市券商亏损面越来越大，数额在不断加剧。

从风险管理的角度看，有些风险可以通过制度上的合理设置和优化予以防范，有些可以通过金融技术和金融工程进行防范和化解，有些则可通过制度与技术的有效结合从而降低风险。

从国外金融业的实践来看，现代商业银行管理风险的普遍原则是：不消极回避风险，而是积极地度量风险、管理风险，并通过合理地承受风险来获取与风险相匹配的风险回报。经过几十年的发展和实践，其风险管理的范围，就地理概念而言，覆盖其全球范围内面临的所有可控风险；就业务流程而言，贯穿银行业务的整个过程，并且利用大量的数据模型等工具对风险进行实时和定量的分析，在整体上提高了银行对风险的承受能力，并获取相应的风险回报。在这些国际先进银行内，风险管理的方法和理念已经日益形成一种文化，渗透进入员工的日常决策和行为。

二、新资本协议与风险管理

2004 年6月26日，十大工业国银行监管机构主席Jean-Claude Trichet 在国际清算银行的新闻发布会上代表十大工业国的央行和银行监管机构首脑宣布，经修改后的资本充足框架获得通过。这份被巴塞尔银行监管委员会正式定名为的《巴塞尔新资本协议》，体现了上世纪90 年代银行业风险管理水平提高的成果，继承了第一次巴塞尔资本协议以资本约束为核心的银行体系安全完善原则，历经长达6 载全球咨询、3 次大修改、3 次定量测算，至此终于定稿了。随着新协议的公布，落实新协议的工作进入倒计时阶段，全球银行业与监管机构也就更为积极的展开相关工作。

新巴塞尔协议主要有三大支柱：

一、最低资本要求。即要求银行的最低资本充足率达到8％，目的是使银行对风险更敏感，使其运作更有效。

二、监管当局的监督检查。即加大对银行监管的力度，监管者通过监测决定银行内部能否合理运行，并对其提出改进的方案。

三、市场约束。即对银行实行更严格的市场约束，要求银行提高信息的透明度，使外界对它的财务、管理等有更好的了解。按照新协议的架构，银行按第一支柱评估自己的资本充足性，监管者按第二支柱检查银行 的这种资本评估工作，市场披露则作为前两支柱的补充。

银行要达到新协议要求，不仅要达到第一支柱的资本计算要求，还要满足第二支柱监管要求、第三支柱信息披露的要求。第二支柱的监管检查促使银行开发及应用更好的风险管理技术监察及管理风险。采用内部资本模型的银行须做好满足第二支柱监管要求的工作，如：将内部评级系统与策略及业务计划相结合、提高董事会及高级管理层对第二支柱合规格要求的认知及意识，提升资讯系统，满足监管统计报告的披露要求，保证有足够的书面政策及规章制度，向监管当局证明合格状况，主动接触监管部门了解新协议的落实计划、积极参与新协议落实计划的商讨，反映银行意见和关注问题。

三、风险监管的重要举措

商业银行的外部监管也是风险管理的一个重要方法。由于现代银行是在一个整体性的金融环境中运行的，单家银行的问题常常就引发出全局性后果，所以当代银行风险管理的理论和实践比倾向于强调对银行金融活动进行

整个行业性的外部监管。同时，银行业的实践也表明，仅仅依靠银行本身的内控制度也不足以防范金融风险的发生。为了有效防范风险，提高银行管理风险的能力，在强化和完善商业银行内部控制的同时，加强外部监督是一个非常重要的环节。以下将着重从银行资本管理的角度来探讨银行风险管理问题，分析国际金融界对银行监管的外部监督问题的研究动态，进而研讨我国银行风险外部监管的现状及未来发展趋向。

银行风险管理是一个对银行机构的组织管理问题，同时也是一个技术问题。先进的技术工具能够对金融风险进行精确的识别、衡量和控制，以达到用最少的成本将风险导致的各种不利后果减少到最低限度，因此，在对银行进行风险管理时采用先进的风险管理技术是具体落实风险管理的一个重要的步骤，也是国际金融理论界大力探究的一个领域。目前国际上已经发展出了许多综合运用数学、统计学和信息学等多种学科知识，对银行风险进行识别、衡量的应用技术。目前，市场上多数商业银行的风险管理技术的应用往往过多依赖于演绎推论与直觉判断，不能进行科学的数量分析。尤其是风险管理技术中，关键的风险查勘及评价报告的编写等工作，更是缺乏系统的工作程序、评价平台和报告编写模式。因此，需要加强发达国家先进技术手段的引进吸收，并加强国家合作，以最少的成本将风险导致的各种不利后果减少到最低程度。

四、总结

根据目前对风险管理问题的认识，考虑到我国银行业的现状，个人认为建设中国的银行风险管理体系不是依靠一两个措施就能实现的。必须综合地运用内部控制和外部监管的方法，积极采用先进有效的技术手段，才能改变现状，达到严格风险管理的目的。银行风险管理是一个复杂的系统工程，无论在国际国内它都还处于一个在发展和完善的过程中。今后我国商业银行风险管理的发展方向应集中在构建以风险管理委员会为核心的风险管理组织体系，继续推进全面风险管理模式，并扩大风险管理覆盖的范围，进一步提高风险管理的技术水平，运用内部控制的方法，加强国际合作，构建完整的全过程风险管理体系。

参考文献：《我国商业银行风险管理的问题及对策研究》王琳，2007.09

《商业银行风险管理简介》

第四篇：国有商业银行的财务风险

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辽宁经济职业技术学院学报2004年第1期财税与金融

国有商业银行的财务风险姜荣国辽宁省高等级公路建设局, 辽宁沈阳

摘要：随着市场经济体制改革的深入, 不确定因素的不断增多, 以及主观和其他客观原因, 国有商业银行的财务风险越来越严重。因此, 应明确国有商业银行财务风险防范的目标, 完善宏观体制, 强化中央银行的监督机制, 构建科学的防范体系。

关键词：财务风险 防范目标 防范措施

一、国有商业银行财务风险概述

随着计划经济体制向市场经济体制的转变, 以及工、农、中、建四大国有专业银行向国有商业银行的转变, 国有商业银行在经营过程中遇到了越来越多的财务风险。目前, 我国国有商业银行在经营中遇到的财务风险主要有信贷风险较大, 资产负债率居高不下, “ 存差” 严重, 会计内部控制失效, 人力资源开发不够等。

财务风险可理解为企业所有的经营风险, 是经营风险的货币化表现形态。商业银行是经营货币资金的特殊企业。国有商业银行的财务风险, 指在经营过程中, 由于事前无法预料的不确定因素的影响, 使实际收益与预期收益产生偏差, 从而有蒙受经济损失和获取额外收益的机会和可能性风险。

国有商业银行财务风险的基本类别

一按财务风险发生的形态可将国有商业银行的财务风险分为静态风险, 由于自然力的不规则作用和人们的错误判断与错误行为等导致的风险。动态风险, 既有损失机会又有收益机会的风险, 动态风险又称为投机风险。

二按财务风险的可控程度可将国有商业银行的财务风险分为可控风险, 指由人为因素造成的, 在一定程度上可以预测和可以控制的风险。不可控风险, 主要指经营者仅仅依靠自己的力量不能预防、抵御和较难进行管理的风险。

三按财务风险产生的根源可将国有商业银行的财务风险分为信贷风险, 是国有商业银行面临的最主要风险, 指借款人不能按期归还贷款本息, 或逾期不归还而引起银行收益变动的可能性。利率风险, 指由于利率变化而使银行蒙受损失的可能性。流动性风险, 指由于现金和其他流动性资产不足而使银行蒙受损失的可能性。通货膨胀风险, 指由于通货膨胀因素使银行成本增加或实际收益减少的可能性。

二、国有商业银行财务风险产生的原因

一客观原因

宏观环境

宏观经济环境。宏观经济环境不稳定, 例如, 发生了严重的通货膨胀, 债务的实际价值就会下降, 如果利率是固定的, 它将缩减国有商业银行的资产规模, 从而导致产生了财务风险。宏观经济环境较差更容易导致财务风险的产生。例如目前我国国有商业银行的不良贷款问题实际很大程度就是由于我国的宏观经济环境很差造成的。逃废债务, 使得国有商业银行所负担的财务风险愈来愈重。

宏观政策环境。宏观政策环境的内容包括是否存在严重的金融压制, 国家是否在银行业中占主导地位,信贷资金配置方式和政策是否有损于银行信贷安全和决策自主权。这些政策影响了国家的货币供应量、投资水平与结构、外汇流动等, 直接或间接地影响了国有商业银行的 财务风险。如中央政府在刺激需求的同时, 中央银行仍迫使国有商业银行增加贷款地方政府要求国有商业银行为企业发展提供贷款支持, 而不考虑其可行性, 并为一些企业逃废国有商业银行债务提供“保护伞” , 对银行的保全资产工作横加干预, 从而增大了银行的财务风险。

宏观制度环境。中央银行监管不力中央银行分支机构设置地方化, 使其难以发挥对当地国有商业银行分支机构的监督作用没有建立银行评级制度, 不能了解各国有商业银行的实际财务风险状况, 使其在管理上不能有所侧重缺乏有效保护存款人利益的措施, 这很容易出现 大面积存款挤兑现象, 使个别财务风险问题演化为区域性, 甚至全局性的财务风险问题。微观环境

市场变化莫测。产品市场上的供求、产品的生命周期、产品价格及资源与变量难以估计金融市场上的资金供求、利率和汇率等市场变量难以预测。国有商业银行在变化莫测的市场中经营管理, 必然承担了相应的风险。市场竞争。来自内部和外部的竞争, 均会增加银行的经营成本, 增大盈利的不确立性, 破坏银行稳健经营的原则, 进一步加剧国有商业银的财务风险。国有商业银行的设备故障、意外事故等也可能使国有商业银行面临更大的财务风险 二主观原因

负债经营

国有商业银行以货币资金为经营对象, 自有资金比重极低, 它想增加资产只能通过增加负债来进行。国有商业银行自有资本少, 一旦遭受较大损失,就可能发生偿债危机或资不抵债。高比例的负债经营, 会导致流动性不足的风险。因为国有商业银行用负债来均衡流动性和盈利性之间的矛盾, 更多地依赖外部条件, 如果市场上资金普遍紧张, 以负债来提高流动性和扩大业务规模就有可能得不到保证。即使银行能用高成本负债来增加流动性, 也不得不把资金用于收益高的贷款和投资上, 下一个偿债高峰来临时银行将不得不面临信贷风险和流动性风险。高负债使国有商业银行深受负债结构变化的影响。如银行活期存款比例一再下降, 不得不创新金融工具, 如大额可转让定期存单和银行本票, 来增加新的资金。负债结构的变化使银行负债成本上升, 盈利下降, 银行为寻找高收益, 自然就加剧了信贷风险和流动性风险。

管理水平

国有商业银行内部缺乏科学的劳动人事管理体制, 如工作人员责任心不够, 操作失误, 甚至玩忽职守,均会直接或间接带来损失。国有商业银行的计划管理是其各项业务的综合性 管理。如果没有坚持统一性、科学性、灵活性以及全面性的原则, 则会使其经营管理出现问题, 经营不能达到预期的目标最终必将带来财务风险并造成相应的损失。

国有商业银行的财务管理最终目标是通过提高资金运用效率来获取更多的盈利。但是在财务管理中若违背了效率原则、节约原则、经济核算原则等, 就会使财务管理混乱, 给其带来不必要的财务风险。

经营方针

国有商业银行的经营方针应该是在确保流动性的前提下, 风险一定时, 追求盈利的极大化或盈利一定时, 追求风险的极小化。但是, 国有商业银行在经营管理中出现了两种极端做法, 或过于保守强调安全性, 或过于进取强调盈利性, 都可能给银行带来巨大的财务风险。

三、对国有商业银行财务风险的防范

一财务风险防范的目标

从微观角度来看, 对国有商业银行财务风险进行防范的目标是通过处置和控制风险, 防止和减少损失, 最终保障正常经营活动的顺利进行。从宏观角度来看, 对国有商业银行财务风险进行防范的目标是通过稳健经营, 确保整个银行体系的正常运转, 避免商业银行倒闭, 最终维持金融秩序的稳定, 以利于国民经济持续健康发展。

二国有商业银行财务风险防范的具体措施

完善宏观体制是防范国有商业银行财务风险的基础转变政府职能, 规范政府行为。加快政府职能转变, 是对国有商业银行财务风险进行防范的重要条件。政府要从直接管企业的具体生产经营中解脱出来, 减少对市场过多和不必要的行政干预, 放松对国有商业银行过多的行

政直接管制和不必要的行政干预, 保证国有商业银行资金的优化配置和效率的提高, 减少人为的风险损失, 使国有商业银行真正转变为平等的市场竞争主体。

深化财税体制改革, 解决财政、国有商业银行、企业间不合理的分配关系。第一, 在活动的范围内财政应以公平为主、国有商业银行应以效率为主来安排各自筹资和资金周转的性质。第二, 国有企业流动资金改由财政、国有商业银行两家供应管理。财政应逐步恢复向企业增发流动资金, 将国有企业流动资金从由国有银行单轨供应和管理改为由财政、银行双轨供应和管理。第三, 调整财政和国有商业银行间的利润分配关系, 适当降低国有商业银行上缴财政的利税比例, 以增强自身积累, 加强抵御财务风险的能力。

提高国有商业银行资金周转能力和运用效率。通过深化企业改革, 增强企业活力, 从根本上扭转国有企业亏损的局面。为确因债务负担过重陷人困境的国有企业提供债转股的契机, 实现国有企业投资主体的多元化, 重塑银行和企业之间的信用关系, 化解不良债权债务。另外,要通过健全有关法规, 建立破产淘汰机制等手段, 规范企业改制行为, 遏制国有商业银行不良贷款的上升。大力发展金融市场, 完善机制, 为国有商业银行防范风险创造良好的市场环境。第一, 适当扩大资金市场的范围和规模, 增强融资品种和工具。第二, 允许国有商 业银行扩大和增加主动负债品种, 如开办大额定期存单业务。第三, 建立和健全有关法规, 大力发展金融市场。建立中央银行对国有商业银行的监管机制, 是防范国有商业银行财务风险的重要条件要严格把握市场准入关, 坚决禁止乱办商业银行的行为。

要尽快健全非现场监控和预警系统, 逐步实现国有商业银行的主要业务信息系统与中央银行监测系统的联网, 对国有商业银行的重要业务活动实施全程监控。要建立健全风险监管指标体系, 把监管重点转到资产负债率、资本充足率等指标。在国有商业银行内部建立科学的财务风险防范体系提高国有商业银行全员的财务风险意识, 以提高国有商业银行的盈利能力。彻底摒弃粗放经营的工作方式, 真正树立集约经营思想。很多国有商业银行仍存在的人浮于事、劳动效率低下的问题。要解决只注重存款、贷款的总量, 而不从长远考虑其结构、期限的问题。转换用人机制, 优化人力资源配置, 建设一支高素质的队伍。

深化产权制度改革, 建立现代企业制度。使国有商业银行增加防范风险的能力, 实现国有商业银行资本社会化、收益社会化和监督社会化。完善国有商业银行会计内部控制。第一, 整顿会计秩序, 规范会计工作, 恢复国有商业银行“ 铁账本、铁算盘、铁规章” 的行业形象, 按照《加强金融机构内部控制的指导原则》构筑严密的会计内控体系。第二, 完善现行信贷资产质量分类和考核办法, 降低不良生产比例。第三, 遵循谨慎性原则, 改进国有商业银行业务收人的确认和坏账的计提办法。第四, 认真编报现金流量表, 适当运用财务比率进行财务分析, 以更好地防范财务风险。积极开创金融服务新品种, 抢占新业务领域的制高点, 并以此形成自身的特色和品牌。国有商业银行为了追求最大利润和防范风险必须进行改革, 而改革的核心就是金融工具的创新,。在原有的现金、银行票据、商业票据等基础上开创远期合约, 期货等新的金融工具, 来适应市场发展的需要, 提高自身竞争力。

第五篇：财务风险管理

财务风险管理

财务风险管理是风险管理的一个分支，是一种特殊的管理功能，是在前人的风险管理经验和近现代科技成就的基础之上发展起来的一门新的管理科学。财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。财务风险管理是由风险识别、风险度量和风险控制等环节组成的，其中核心是风险的度量问题。财务风险管理的目标是降低财务风险，减少风险损失。因此，在财务风险管理决策时要处理好成本和效率的关系，应该从最经济合理的角度来处置风险，制定财务风险管理策略。风险的动态性决定了财务风险管理是一个动态的过程。由于企业内外环境不断变化，因此，在财务风险管理计划的实施过程中，应该根据财务风险状态的变化，及时调整财务风险管理方案，对偏离财务风险管理目标的行为进行修正。

筹资风险

筹资风险来源

一是偿债风险。由于借入资金严格规定了借款方式、还款期限和还款金额，如果企业负债较多，而经营管理和现金管理不善，可能导致企业不能按期还本付息，就会产生偿债风险。偿债风险如不能通过财务重整等方式及时加以化解，则可能进一步导致破产清算的风险。

二是收益变动风险。这种风险主要来源于资金使用效益的不确定性（即投资风险的存在），这种不确定性会通过负债的财务杠杆作用产生放大效应。在资本结构一定的条件下，企业从息税前利润中支付的债务利息是相对固定的，当息税前利润增多时，每一元息税前利润所负担的债务利息就会相应地降低，从而给企业所有者带来额外的收益，即财务杠杆利益。相反，当税前利润下降时，会给所有者收益造成更大的损失。

评估筹资风险

第一，流动比率是流动资产与流动负债的比率。它反映企业可用在短期内能转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。

第二，速动比率是速动资产与流动负债的比值。速动资产是流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、待摊费用、待处理流动资产损失等之后的余额。速动比率较之流动比率更加准确、可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。

第三，已获利息倍数，是指企业一定时期息税前利润与利息支出的比率，反映了获利能力对债务偿付的保证程度。

第四，资产负债比率，又称负债比率，指企业负债总额对资产总额的比率。它表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。

第五，财务杠杆系数，是普通股每股利润的变动率相当于息税前利润变动率的倍数。影响财务杠杆系数的因素包括息税前利润、资金规模、资金结构、固定财务费用水平等多种因素。在其他因素一定的情况下，固定财务费用越高，财务杠杆系数越大，财务风险也越大。

防范与控制筹资风险

第一，提高资金的使用效益。这是防范和控制筹资风险的根本，因为企业还本付息的资金最终来源于企业的收益。如果企业经营管理不善，长期亏损，即使现金管理十分有效，也会导致企业不能按期支付债务本息的压力。

第二，适度负债，优化资本结构。负债经营犹如一把双刃剑，在给企业带来更高收益的同时，也可能带来较大的筹资风险损失，所以企业一定要做到适度负债经营。确定适度负债的“度”，是比较复杂和困难的。从理论上讲，可以借助最佳资本结构理论来确定，即满足综合资本成本最低和企业价值最大化的筹资额。在实际工作中，“度”的选择要与企业的具体情况相适应。对一些生产经营好、资金周转快的企业，负债比率可以适

当高些；对于经营不理想、资金周转缓慢的企业，其负债比率应适当低些。第三，合理搭配流动负债和长期负债。流动负债和长期负债的搭配比例应与企业资金占用状况相适应。一般来说，流动资产的购置大部分应由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产应由长期自有资金和大部分长期负债筹集。这种合理搭配的稳健的负债策略。对于筹资风险的防范和控制是非常必要的。

投资风险管理

企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有两种：项目投资和证券投资。无论项目投资还是证券投资，都不能保证一定达到预期收益，这种投入资金的实际使用效果偏离预期结果的可能性就是投资风险。与项目投资相关的风险主要是指企业外部经济环境和企业经营方面的问题所导致的经营风险，与证券投资相关的风险则是证券投资收益的不确定性。

1、评估投资风险

第一，经营杠杆系数，是指息税前利润变动率相当于产销量变动率的倍数。它反映了项目投资风险的大小。经营杠杆系数越大，投资项目面临的风险越大；反之，越小。

第二，投资收益率方差，是指各种可能出现情况下的投资收益率与期望投资收益率的平方差。该指标通常用来评估证券投资风险的大小。如果投资收益率随着时间的推移而发生变化，应计算不同时期的投资收益率的综合方差。投资收益率的方差和综合方差越大，说明该证券的风险越大。

2、防范与控制投资风险

第一，加强投资方案的可行性研究。企业如果能够在投资之前对未来收益情况进行合理预测，将风险高而收益低的方案排除在外，只将资金投

向那些切实可行的方案，就会对防范与控制投资风险具有十分重要的作用。第二，运用投资组合理论，合理进行投资组合。根据投资组合理论，在其他条件不变的情况下，不同投资项目收益率的相关系数越小，投资组合降低总体投资风险的能力越大。因此，为达到分散投资风险的目的，在进行投资决策时要注意分析投资项目之间的相关性。企业进行证券投资时，可购买不同行业的证券以降低相关系数；如果购买同一行业内的证券，应尽量避免全部购买同一家公司的证券。企业进行项目投资时，在突出主业的情况下，也应注意多种经营，使多种产业和多种产品在利润和时间上相互补充，以最大限度地分散投资风险。

资金回收风险管理

1、识别资金回收风险

资金回收风险主要是指应收账款的回收在时间上和金额上的不确定所导致的风险。一是时间上的不确定性，表现为拖欠风险，即客户超过规定的信用期限付款的风险。企业的资金运动的一般过程是：货币资金一生产资金一结算资金一货币资金。应收账款的拖欠风险使上述资金循环的第三个链条发生中断，造成企业结算资金不能及时回收和再生产资金相对不足。二是金额上的不确定性，是指应收账款无法收回，形成坏账的风险。显而易见，如果应收账款无法收回而成为坏账，必然对企业的现金流量产生直接的损失。此外，由于这部分坏账的已纳税款也不能退回，从而使企业蒙受更大的损失。

2、评估资金回收风险

第一，应收账款周转率，是一定时期内主营业务收入净额与平均应收账款余额的比率，反映应收账款周转速度。第二，应收账款回收期，反映企业收回应收账款所需的平均时间。应收账款回收期长，则应收账款周转率低，说明资金回收较慢，资金回收风险较高；反之，较低。

第三，坏账损失率，为本期发生的坏账损失占本期到期的全部应收账款的百分比。第四，应收账款收现率，为本期有效收回的应收账款占本期

到期的全部应收账款的百分比。一般来说，坏账损失率越大，应收账款收现率越小，说明企业承受的资金回收风险越大；反之，越小。

3、防范与控制资金回收风险

第一，选择合理的销售方式和结算方式。对于财务状况和资信状况好的客户，采取赊销的方式，并将累计赊销金额控制在信用额度之内，结算时相应采取分期收款、商业汇票等风险较小的结算方式。对于那些信用状况不好、偿债能力差的客户则宜尽可能采取现销方式，相应采取汇兑、支票等结算方式。

第二，制定合理的收账政策，及时催收货款。对逾期未结清欠款的赊销客户，企业应组织人员加紧催收。同时应分清主次，按照应收账款逾期的不同时间和具体情况，采取灵活的政策。

第三，建立坏账准备金制度。企业应依据谨慎性原则，对于可能发生的坏账损失，在其发生之前提取坏账准备金，以减少本期虚增的利润，防范资金回收风险带来的不利影响。

收益分配风险管理

收益分配是企业财务管理的最后一个环节，是指企业将实现的净收益按照法律规定的顺序，分别用于弥补亏损、扩大积累、完善职工集体福利设施和对投资者进行分配。

1、识别收益分配风险

分配给投资者的盈余与留在企业的保留盈余，存在着此消彼长的关系。如果企业脱离实际一味追求给投资者高额的回报，必然造成企业的保留盈余不足，给企业今后的生产经营活动带来不利影响，同时也会影响债权人的利益。相反，如果企业为减少外部融资需求而减少对投资者的分配，又会挫伤投资者的积极性，影响企业的声誉和价值。因此，收益分配风险是指企业在分配收益的方式、时间和金额上的不同权衡和取舍，从而给企业的价值带来的不确定性。

2、防范与控制收益分配风险

第一，制定合理的收益分配政策。一般来说，公司的收益分配政策取决于公司的实际盈利情况。以股份有限公司为例，如果公司的盈余是稳定的，则可以发放较高的股利，否则，只能发放较低股利。这时的股利政策可以减少因盈余下降而造成的股利无法支付、股价急剧下降的风险，还可以将更多的盈余转化为投资，以提高权益资本在公司资本中的比例，减少财务风险。

第二，树立企业良好形象，塑造投资者信心。收益分配政策不当或者收益分配政策频繁变动都可能对企业造成不利影响。此时，企业应积极采取措施，向投资者传达正面有利的信息。尤其值得注意的是，企业不能为

了重塑投资者的信心而披露虚假信息，否则，不仅不利于企业价值的提升，反而会增加企业的财务风险。

企业要正常的运作，防范和控制财务风险是财务管理的重要任务。企业在筹资、投资、资金回收、收益分配等四个方面实施风险识别、评估、防范和控制等风险管理活动，有效实施财务风险管理，有利于实现企业效益的最大化，实现企业财务目标。

管理措施

一、提高企业对财务管理适应能力和应变能力

建立并不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境，即应制定财务管理战略。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，提高财务管理系统对环境变化的适应能力。

二、提高财务人员的风险意识

企业应通过会计政策和会计策略来解决财务风险问题。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险。因此财务管理人员必须将风险防范意识贯穿于财务管理工作的始终。基于目前财务人员风险意识淡薄的现实情况，企业高层管理人员应定期对财务人员进行风险意识培训，积极向风险管理较好的企业学习，努力提高财务人员的风险意识，并能够贯彻于整个企业财务活动的始终。

三、提高财务决策的科学化水平

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业在决策过程中应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策，切忌主观臆断。如在对固定资产投资的决策中，应采用科学的方法，计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标，并对计算结果进行综合评价，在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。这样可以使产生失误的可能性大大降低，从而可以避免因决策失误所带来的财务风险。

四、科学控制财务风险

1、坚持谨慎性原则。建立财务风险基金即在损失发生前以预提方式或其他形式建立一项专门用于防范风险损失的基金。企业可以按一定标准提取坏账准备金，这是弥补风险损失的一种有效方法。在损失发生后，从已经建立了风险基金的项目中列支，或分批进入经营成本，尽量减少财务风险对企业正常活动的干扰。

2、建立企业资金使用效益监督制度。有关部门应定期对资产管理比率进行考核，同时加强流动资金的投放和管理，提高流动资产的周转率，进

而提高企业的变现能力，增加企业的短期偿债能力。另外，还要盘活存量资产，加快闲置设备的处理，将收回的资金偿还债务。