《4 控制声音》习题2范文大全

第一篇：《4 控制声音》习题2

《4 控制声音》习题

一、填空题

1、市公安局规定，在市区马路上，任何汽车不准按喇叭鸣笛，从环境保护的角度看，这是为了减小。

2、在元旦文艺汇演上，小明弹奏电吉他时不断用手指去控制琴弦长度，这样做的目的是为了改变声音的；琴声是通过传播到我们耳中的。

3、在校园中，悦耳的歌声、笑声、读书声都是由于物体的振动产生的。医生通过听诊器可以了解病人心、肺的工作状况，这是声传递的例子。

4、人类以万物灵长自居，常以支配者的心态看待丰富多彩的世界。2004年12月26日的印度洋大海啸，以地动山摇之势，瞬间夺去近30万人的生命。可是一个难以置信的事实是：这场突如其来的灾难，却“仁慈”地饶过了绝大多数野生动物的性命。动物为何能具有如此高强的本领？从声学的角度来看，主要是因为它们能够听到，而人类却不能。

5、声音在介质中以的形成向远处传播。声音传播过程中能引起别的物体发生，超声波还能粉碎人体内的结石，说明声音具有___________。

二、选择题

1、控制噪声可以从三个方面入手。下面一些关于控制噪声的措施所能起到的作用的说法中，正确的是（）。

A、摩托车安装消声器是为了在人耳处减弱噪声

B、在城市中禁鸣汽车喇叭是为了阻断噪声的传播

C、体育馆、剧院的内墙要用吸音材料来装饰是为了防止噪声产生

D、在飞机旁工作的人员要佩带有耳罩的头盔是为了在人耳处减弱噪声

2、下列做法属于在传播过程中减弱噪声的是（）。

A、在噪声大的机器上加一个真空罩

B、在城市的立交桥两旁建一些隔声板

C、纺织工人工作时戴一个防噪声耳罩

D、在摩托车的排气管上安装消声器

3、同学们在家里洗衣服时，可能都会遇到过这样的情景：当洗衣机没有放平稳时，就跟过飞机一样，产生很大的噪声。为防止洗衣机此种工作噪声产生的最有效的措施是（）。

A、将放置洗衣机的房间的房门关闭

B、停止洗衣机工作

C、在洗衣机上加装消音器

D、把洗衣重新垫平稳

4、在我市河东区红星路与卫国道交口的顺驰立交桥上靠近居民楼的一侧，架设具有一定高度的屏障。这种防止噪声的措施属于（）。

A、堵塞感受噪声的器官B、阻隔噪声传播的途径

C、控制产生噪声的声源D、防止噪声产生回声

5、噪声严重影响着人们的生活和工作，以下防治噪声的办法中可行的是（A、通过科学研究，使所有声源都不发生振动

B、将所有噪声源都隔离在真空容器中，以避免噪声传出

C、在穿过住宅区的高速公路两旁建隔音墙、道路两旁植种树木花草

D、规定建筑工地上不允许使用大型机械。）

第二篇：《4 控制声音》习题1

《4 控制声音》习题

一、选择题

1、夜晚，歌舞厅正在播放优美的舞曲,并且声音很大。对此下列说法中正确的是（）。

A、优美的舞曲悠扬动听一定不是噪音

B、从物理学角度看，优美的舞曲属于乐音

C、对于想休息的附近居民而言舞曲属于噪声

D、无论从什么角度讲，悠扬动听的舞曲都应属于乐音

2、吼猴是世界上叫声最响的动物之一，它以雷鸣般吼声警告其它动物不要侵犯它的领地。这里的“雷鸣般”描述的是声音的（）。

A、音调B、响度C、音色D、声速

3、小何自制了一个哨子，如图所示，在筷子上缠一些棉花，做成一个活塞，用水蘸湿棉花后插入两端开口的塑料管中，用嘴吹管的上端，可以发出悦耳的哨声，关于哨子，下列说法下正确的是（）。

A、哨声是由于空气柱振动而发出的声音

B、在月球上也能听到该哨声

C、吹哨时，上下推拉活塞的目的是改变哨声的响度

D、活塞不动，用更大的力吹哨子，哨声的音调会更高

4、使用MP3时，调节音量按钮是为了改变声音的（）。

A、响度B、音调C、音色D、频率

5、优雅的《梁祝》曲调小提琴或钢琴演奏都很美妙，你能听出是钢琴还是小提琴演奏，主要是依据声音的（）。

A、音调B、响度C、音色D、节奏

二、填空题1、60周年国庆阅兵式上中国最年轻的兵种－特种兵最拿手的是穿消音靴上天、入地、下海，这是为了在处减弱噪声，防止暴露目标。

2、午睡期间，校园外的工地上的轰鸣声，吵得同学们睡不着觉。甲同学起身关上了窗户；乙同学索性用卫生纸堵住了耳朵，他们减弱噪声采取的途径分别是：甲在减弱，乙在________减弱。

三、思考题

假如邻居家的孩子经常晚上练琴，影响你的休息和学习，你能想出什么办法来减弱这种噪声的干扰？

第三篇：声音的控制专题

方法一：

先在第一个侦做

sndPlay=new Sound();

sndPlay.attachSound(“sndMusic”);_root.state = “up”;

我们关联的声音名称（打开库，找到声音，按右键，选择链接，然后输入sndMusic 选择1。3项）

然后做按钮

自动循环播放

sndPlay.start(0,99);

播放

on(release){

if(_root.sndPlay.position==_root.sndPlay.duration){

sndPlay.stop();

sndPlay.start();

} else {

sndPlay.stop();

sndPlay.start(_root.sndPlay.position/1

000);

}

}

暂停

on(release){

sndPlay.stop();

}

向前

on(release){

_root.sndPlay.stop();

_root.sndPlay.start(_root.sndPlay.position/1000+1);

}

向后

on(release){

_root.sndPlay.stop();

_root.sndPlay.start(_root.sndPlay.position/1000-1);

}

拖动

onClipEvent(enterFrame){

if(_root.state == “up”){

_root.mcSlider.btnSlider._x = _root.sndPlay.position/_root.sndPlay.duration*200;}

}

声音增加

on(press){

n = n+10;

if(n>=200){

n = 200;

}

sndPlay.setVolume(n);

}

声音减小

on(press){

n = n-10;

if(n<=0){

n = 0;

}

sndPlay.setVolume(n);

}

方法二：

一层放声音，一层放控制按钮暂停：

on(press){

stop();

}

播放：

on(press){

play();

}

停止：

on(press){

gotoAndStop(1);

}

第四篇：关于声音控制的心得体会

关于声音控制的心得体会

对一个歌唱者来说，最重要的就是控制住声音，从而形成一种具有非凡的连贯性和质感的、能够自由发挥的声音。

这一段时间，一方面是迫于外部的需要，一方面也是自己的需要，力图形成一套比较适合自己的练声方法；到本月十二日，大致最后确定了六条音阶的练习。

这些练习的主要目的就是控制声音。为了简洁，这六条练习的音阶都是一样的，都是在***21的音阶上快速练习的，只是练习的内容各有不同。

第一条是弹唇的练习，主要是锻炼气息，并使得气息支持与发声之间建立基本的联系，这个练习可以让气息支持的状态（身体的状态）与发声器官的状态得到整体的调整，总体上进入积极的状态，从而整体体验歌唱发声的初步整体状态。第二条是一个介于哼咽音、小开口咽音之间的一个“四不像”的声音的练习，带有咽音练声的性质，与此同时也是促使歌唱发声器官形成控制声音的基本机制、基本状态和基本感觉。第三条到第六条的练习，是用ri音来带i之外的其他四个基本母音a、e、o、u的练习，是把上述原则运用于母音的发声当中。其中前半部分12345432发ri音，后半部分123454321分别发其他四个基本母音。

关于声音的控制，简单地说，主要有两个基本的着力点，一个是声音放置的着力点，大致在嗅觉区最高处至人中处这一区域，其方向则是由人中内侧向前头顶方向的追求；再一个就是气息支点，主要在横膈膜部位。

但是，要在歌唱发声当中真正控制住声音，则需要更复杂一些的机制或者动作。

以气息支持而言，虽然支点在横膈膜，但这其实也是整体性的机制。首先，气要吸得深，横膈膜下降到最深处，横膈膜周围向外膨胀，但是，不能刻意往下压，要给骨盆横膈膜的、与胸腹间横膈膜相反的动作留有余地，感觉腹下部同时还能向上托住。其次，声音激起，为了让声音唱在气流上，得到气息的支持，在腹下部向上托住的前提下，两肋下也继续保持扩张，直到声音结束为止。以声音放置而论，其实质就是“运用上方气息通道，即鼻腔与鼻咽腔，使得声音的起唱、过渡音，从喉头进入到鼻梁后面鼻腔的通道上”（【英】露西·马南《美声唱法教程》，摘自《歌唱的艺术》中国文联出版公司1986年6月第一版第185页）。鼻腔内，控制气流的小肌肉，使得鼻腔内主要气息通道嗅沟裂开与变窄的活动，就是声音放置机制的基本活动方式。“运用声音放置的技巧，要求由声音放置的机制起唱一个音。在声音激起的时候，歌唱者要有意识地把起唱音从喉头进到鼻梁后面的鼻腔通道。这会预先关闭嗅觉区的入口--就是说在发声前的休止符上。这样感觉有时被描述为‘一个鼻梁上的马鞍前穹’，有时被描述为鼻梁上有个搁板或者鼓面。在起始音时，歌唱者应该感觉到嗅觉区入口是突然打开，而在下一个音前的休止时又关闭了起来。”（【英】露西·马南《美声唱法教程》，摘自《歌唱的艺术》中国文联出版公司1986年6月第一版第186页）。

但是，歌唱的吐字发音的动作实际上是相当复杂的，要把各种复杂动作的劲儿集中于声音放置的着力点上，并不容易。还需要解决其他一系列问题。

说到吐字发音，首先需要强调的是，虽然某些传统声乐理论强调要用咽腔--或者还要加上喉腔和鼻咽腔--来形成字音，但是，事实上，咬字的主要部位还是在唇齿舌以及上下腭。举个例子，一个人如果牙口够硬，可以咬破一个硬核桃；但是，同样是这个人，给他咽喉里放一颗煮熟剥皮的软鸡蛋，可能会把他噎死。腔体里面主要是形成发音的管道，构成声音通道的一部分，而不是用来咬字的。

那么，唇齿舌以及上下腭，要咬字，就必须形成一股劲儿。如果是唱歌，还必须形成一股集中的劲儿。为了适应歌唱发声的需要，这股劲儿应该是稍微向前的撮劲儿。

从歌唱发声的角度来讲，发音管本身已经在发声当中发挥了应有的作用，那么，声音就不应该继续停留在发音管，而应当被发出来要把声音发出来，也要有一股向前的劲儿。

当然，直接把声音从口腔发出来，没有一个着力点，那也控制不住声音（或者要使很大的向下坐向后靠的劲儿来把声音拽住，以形成控制的状态）。这个地方就用到声音放置了，这是另外一个控制声音的着力点。

要把咬字跟声音放置结合起来，就要在向前的撮劲儿当中增加一点儿向上的挑劲儿，使得咬字

与声音放置统一起来。

如果把上面这两股劲儿统一起来，再让这些劲儿跟发音管乃至声音通道协调起来，进而跟气息支持协调起来，声音控制的问题大体上就可以解决了。

当然，把撮劲儿跟挑劲儿结合起来的统一要求是相当高的，不能强行拼接两股劲儿，也不能硬顶着或者蹭着从嗅觉区最高处到人中处的这一区域的任何质点，而是要以哼的点来加以统一。结果，至少在感觉上，哼的点儿既是声音放置的点儿，又是咬字的撮劲儿的点儿。

也许可以采用多种方法来解决撮劲儿跟挑劲儿的结合问题，而我主要是靠上述第一条、第二条练习来努力解决上述问题的。尤其是第二条练习，一个四不像的声音，难以靠文字来准确描述，只能用直接演示来加以介绍，但我觉得对于解决问题还是有一定的好效果的。

第三条到第六条，母音练习，除了要求在弹唇和小开口咽音的感觉的基础上进行，还要求其他四个母音都要发到ri音的前面，不能发到ri音的后面。哪怕母音听起来不够标准或者不够“字正腔圆”，都要坚持这个原则。在这个过程中，特别强调发所有的母音，舌头的位置都不能靠后，舌尖必须抵住下牙龈。

为了解决哼点的准确性问题，实际上也是为了声音放置的位置或者着力点的准确性问题，建议在弹唇之外的其他五条练声曲的音阶练习当中，都以哼气泡音作为引子。也就是说，在上述五条练习的一开始，都先哼一串哼向鼻咽腔的气泡音，然后让弹唇的声音、咽音和母音在气泡音的位置、状态及感觉上激起，可能会让它们的着力点及共鸣焦点都异常清晰精确。这一点特别重要。

在练声曲的音阶之前，加一串气泡音，实际上也减弱了练声曲练习的气息的力量，使得整个练声曲的音阶练习都能在比较轻柔的状态下练习，声音也带有轻声的性质。但是，轻声练习正好可以避免练声当中出现的导致身体及发声器官僵化的弊端，也是练声所需要的。

当然，六条练声曲的音阶练习，不仅仅是解决声音控制的问题，还要解决其他问题，至少还要解决嗓音的发声机能的锻炼的问题。

2013年12月22日晨8点30分左右发第二稿，至10点05分定稿。

第五篇：内部控制习题及参考答案

第一章 企业内部控制概述

一、单项选择题

1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工 B.事务分管 C.作业程序 D.授权批准

2.()是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A.控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D.控制活动

3.()要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A.授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D.内部报告控制

二、多项选择题

1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）

C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。

A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则

3．内部控制规范体系一般包括（）

A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南

4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施

5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与()相分离。

A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题

1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（）

2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（）

3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（）

四、问答题

内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？

第二章 货币资金控制

一、单项选择题

1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。

A.记帐人员 B.非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员

2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。

A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人

3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

A.出纳人员 B..记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员

4.在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A.出纳人员 B..记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员

二、多项选择题

1.货币资金控制主要围绕()目标。

A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B.保证货币资金的使用效益

C.保证货币资金业务核算的准确与可靠 D.保证货币资金的安全完整

2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（）工作。

A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

B.货币资金的稽核工作

C.会计档案保管人员相分离

D.现金的清查盘点人员

3.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（）。

A.合规性 B.合法性 C.真实性 D.有效性

三、判断题

1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（）

2.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。（）

3.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。

四、问答题

1．货币资金控制的目标是什么？

2．货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？

3．货币资金支付控制是一个重要的关键控制点，应当设置哪些授权审批环节？

4．银行存款业务的内部控制要求有哪些？

五、分析题

A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。

试分析A公司在内控方面存在的缺陷。

第三章实物资产控制

一、单项选择题

1．委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（）等内容。

A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相关性

2.销售退货增加的的存货，由()根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。

A.财务部门 B.销售部门 C.接收部门 D.仓储部门

3.仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。

A.仓库 B.生产现场 C.运输环节 D.销售环节

二、多项选择题

1.存货业务的不相容岗位主要包括()。

A.请购与审批 B.采购与验收、付款

C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批

2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（）,遵纪守法，客观公正。

A.业务知识 B.职业道德 C.会计知识 D.理论知识

3．企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（），并制定防范意外事项的有效措施。

A.有效性 B.相关性 C.可靠性 D.安全性

4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（）等。

A.存货处置审核表 B.编制存货毁损丢失处置单

C.审核存货毁损处置单 D.财务信息处理

三、判断题

1.对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。（）

2.对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。（）

3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。（）

四、问答题

1．实物资产控制的目标是什么？

2．存货与固定资产应分离哪些不相容职务？

3．存货与固定资产控制应从哪些方面实施？

五、分析题

A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

根据上述描述，回答以下问题：

（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。

第四章对外投资控制

一、单项选择题

1.企业应当编制对外投资（），它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。

A.可行性研究报告 B.建议书 C.评估报告 D.决策建议书

2.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。

A.可行性研究 B.项目建议 C.评估 D.决策

3.对外投资应由（）决策，决策过程应有完整的书面记录。

A.小组 B.主要领导 C.主管部门 D.集体

二、多项选择题

1.对外投资的执行应与以下（）岗位相分离。

A.决策 B.审批 C.绩效评估 D.会计记录

2.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（）等方面的专业知识。

A.金融 B.投资 C.财会 D.法律

3.对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（）。

A.是否存在不相容职务混岗的现象 B.决策过程是否符合规定的程序

C.处置是否经过集体决策并符合授权批准程序 D.会计记录是否真实、完整

三、判断题

1.单位应当加强对外投资有关权益证书的管理，由财会部门保管权益证书，建立详细的记录。（）

2.核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。（）

3.对外投资涉及的主要业务环节包括：编制对外投资建议书、对外投资可行性研究、投资项目的跟踪管理、对外投资的收回、转让、核销等基本环节。()

四、问答题

1.对外投资的内部控制应达到哪些目标？

2.对外投资业务不相容岗位主要有哪些？

3.投资可行性研究报告评估的主要内容有哪些？

4.投资建议书一般包括哪些内容？

五、分析题

A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。A公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理。检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。证券部处理证券买卖的会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。

根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出A公司内部会计控制在设计与运行方面的缺陷。

第六章采购与付款控制

一、单项选择题

1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（）

审批。

A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理

2.整个采购的关键控制环节是（）

A.采购预算 B.采购作业 C.采购验收 D.采购付款及记录

3.企业所有采购申请书必须先由（）签名批准

A.董事长 B.总经理 C.负责采购的副总经理 D部门主管

4.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据

A.采购方式的选择 B.供应商的选择 C.验收程序 D.价格谈判

5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（）

A.暂不入账 B.付款时入账 C.暂估入账 D.按预付款金额入账

二、多项选择题

1.采购业务控制应围绕（）环节进行

A.采购申请 B.合同签订 C.验收入库 D.货款结算

2.以下哪些属于请购与审批控制原则（）

A.计划控制原则 B.预算控制原则 C.政策控制原则 D.审批控制原则

3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（）

A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准

B.资信品质标准

C.道德规范标准

D.权重调整标准

4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（）等手段进行

A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标

5.以下哪些属于采购与付款业务流程（）

A.货款结算 B.采购作业 C.请购 D.采购决策

三、判断题

1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式（）

2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购（）

3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作（）

4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（）

5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收（）

四、思考题

1.简述采购与付款业务流程。

2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？

3.请购与审批控制的要求有哪些？

4.采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作？

五、分析题

A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？

第七章销售与收款控制

一、单项选择题

1.企业开具销售发票由（）负责

A.信用管理部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.会计部门

2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算

A.销售部门 B.会计部门 C.仓库部门 D.信用管理部门

3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。

A.会计部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.信用管理部门

4.赊销的批准由（）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。

A.会计部门 B.仓库部门 C.信用管理部门 D.销售部门

5.（）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录

A.会计部门 B.信用管理部门 C.销售部门 D.仓库部门

二、多项选择题

1.以下哪几项属于销售与收款业务的内容（）

A.批准赊销信用 B.开具销售发票 C.审批销售退回和折让 D.发送货物

2.企业的信用政策包括（）方面内容

A.授信方式 B.授信标准 C.销售退回管理 D.收账政策

3.应收账款日常管理控制包括（）方面内容

A.应收账款账龄分析 B.应收账款催收制度

C.应收账款追踪分析 D.应收账款坏账准备制度

4.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。

A.会计部门 B.仓储部门 C.销售部门 D.质检部门

5.企业给予客户的授信方式一般包括（）

A.信用期限 B.现金折扣 C.批准权限 D.折扣期限

6.“5C”系统，用于判断客户的资信程度，以下（）属于“5C”标准内容

A.偿付能力 B.经济状况 C.抵押品 D.资本

三、判断题

1.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人（）

2.顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。（）

3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准（）

4.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记（）

5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设（）

四、思考题

1.销售与收款控制的重点是什么？

2.如何做好客户信用分析工作？

3.销售与发货控制的程序包括哪几个过程？

4.应收账款日常管理控制应建立哪些制度？

五、分析题

已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：

1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。

2.仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。

3.会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。

4.应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。

要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。

第九章筹资控制

一、单项选择题

1.企业发放的股利应由（）决定

A.董事会 B.总经理 C.职工代表大会 D.监事会

2.企业（）负责拟订筹资方案

A.投资部门 B.证劵部门 C.销售部门 D.财会部门

3.如果筹资是用于（），适宜选择短期筹资方式

A.购置存货 B.购置固定资产 C.购置无形资产 D长期投资

二、多项选择题

1.筹资内部控制的目标主要有（）

A.保证筹资活动经过适当的审批程序

B.保证筹资业务的合法性

C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利

D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息

2.企业的有价证券应妥善保管，具体有（）保管方式

A.委托独立的银行代为保管 B.企业专人自行保管

C.内部审计人员保管 D.委托独立的信托公司代为保管

3.对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报（）审批

A.董事会 B.股东大会 C.监事会 D.总经理

三、判断题

1.筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离（）

2.股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离（）

3.流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标（）

4.委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法（）

5.为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性，公司股利的支付可委托代理机构办理（）

四、思考题

1.筹资内部控制的目标主要有哪些？

2.筹资业务的不相容岗位主要包括哪些？

3.筹资业务流程有哪些？

4.简述筹资执行控制的要求。

五、分析题

泰山股份是焊材行业的一家上市公司，泰山股份从当初一家拉丝厂起步，到90年代初已是声名赫赫，公司鼎盛时期焊材年产销量达到了8万吨，经济效益曾连续几年居全国同行业第一。这样一家有名气、有效益的企业，在股份公司自身经营并没有出现特别严重的失误的情况下，却被逼上了破产之路，千万股东的投资要化为乌有，这是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年报第一大股东一栏中列的都是“××市国有资产管理局”，1997年开始变为泰山集团。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集团公司架子，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，用一套人马挂两块牌子，泰山集团直接对泰山股份派驻管理人员，一套人马周旋于泰山集团公司和泰山股份公司之间，在泰山股

份公司资金投向等重大问题上，泰山集团根本不把其他董事放在眼里，在一些项目上，连书面通知都不给外地董事单位，相当多的股东单位没法知道泰山股份公司经营班子在做什么。泰山集团大搞兼并扩张，领导人甚至放出话来，要将该市的所有企业都兼并。后来手脚更伸向了全国，甚至到了国外，最多的时候，泰山集团下面有几百家企业，横跨几十个行业。不断的扩张与兼并，钱从哪儿来? 泰山集团将手伸向了泰山股份公司。以下是一份清单：泰山股份对泰山集团的应收款至少有8．9亿元，担保至少3亿元。其中包括对泰山集团关联交易形成挂账4．5 亿元，泰山股份代泰山集团付款及付给集团公司款项1．2 亿元，还有泰山集团以泰山股份公司名义贷款3．2亿元。泰山集团可以随便冒用泰山股份上市公司的名义为自己贷款，并且一贷就是3个亿。不仅如此，泰山集团在向银行贷款时，还以泰山股份的资产作抵押。所有这一切，泰山股份的会计、审计监督形同虚设。

请结合筹资内部控制，对此案例进行分析。

企业内部控制习题答案

第一章 企业内部控制概述

一、单项选择题

1.B.2.A.3.C.二、多项选择题

1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判断题

1．× 2．√ 3×

四、问答题（略）

第二章 货币资金控制

一、单项选择题

1.B.2.D.3.A.4.D.二、多项选择题

1.ABCD 2.ABCD 3.ABC

三、判断题

1.√ 2.× 3.√

四、问答题（略）

五、分析题

A公司在内控方面存在的缺陷主要有：

（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。

（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。

第三章实物资产控制

一、单项选择题

1．A 2.C 3.B.二、多项选择题

1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD

三、判断题

1.× 2.√ 3.×

四、问答题（略）

五、分析题

1．存在的弱点和可能导致弊端。

（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。

•（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。

（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。

2．存货循环内部控制的改进建议：

（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。

（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。

（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。

（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。

（5）实行存货的定期盘存制。

第四章对外投资控制

一、单项选择题

1.B 2.A 3.D

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD

三、判断题

1.× 2.√ 3.×

四、问答题（略）

五、分析题

A公司的内部控制存在以下缺陷：

（1）由证券部直接支取款项，使授权与执行职务未得到分离，容易造成款项的安

全问题；

（2）与证券投资有关的活动是上市公司的一项非常重要的活动，不宜由证券部一

个部门全权办理，有可能应由两个部门控制。有关的协议未经独立的部门审查，可能会使有关的条款不在协议中载明，即可能会存在协议外的约定。建议甲公司

与营业部的协议应经会计部或法律部审查；

（3）证券部自己处理证券买卖的会计处理，业务的执行与记录的不相容职务未得

到分离，并且未得到适当的授权和批准。

（4）月末会计部汇总登记证券投资记录，未及时按每一种证券分别设立明细账，详细核算，可能会造成投资收益核算发生差错甚至舞弊。

第六章采购与付款控制

一、单项选择题

1.C 2.B 3.D 4.D 5.C

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判断题

1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

四、思考题（略）

五、分析题

A公司内部控制存在以下缺陷：

1.采购前未执行请购程序；

2.采购未经授权；

3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；

4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。

第七章销售与收款控制

一、单项选择题

1.D 2.A 3.B 4.C 5.A

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD

三、判断题

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

四、思考题（略）

五、分析题

B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有：1.没有根据批准的订单编制消瘦通知单；2.销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；3.货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；4.会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；6.没有对销售与收款业务进行独立稽核。第九章筹资控制

一、单项选择题

1.A 2.D 3.A

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD

三、判断题

1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√

四、思考题（略）

五、分析题

1.无筹资业务决策环节的控制制度。按照内部控制要求，必须对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资决策科学、合理。而泰山股份的一切决策均由泰山集团决定，根本没有相关筹资方案的集体决策制度。

2.筹资计划的制定人与审批人没有分离。集团与公司的人员、财产、财务没有分开，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，实际上用一套人马挂两块牌子，所以审批人和制定人其实是同一主体，根本达不到监控筹资计划是否合乎公司实际的目的。3.董事会形同虚设，滥用授权。董事会已经被大股东的代表控制，其他董事根本不能参与公司重大筹资、投资决策，董事会丧失了监控、审批筹资计划的功能4.替泰山集团免费担保，无视风险控制。由于泰山集团大肆扩张，经营风险和财务风险日益扩大，而且缺少必要的反担保措施，集团无力偿还而背上了沉重的包袱，加剧了泰山股份公司财务的恶化。5．缺少严格的内部会计、审计监督，无法达到对资金的有效监控。泰山集团轻轻松松从上市公司拿走了8个多亿。