新时期如何做好央行经理国库职能的转换工作调研

第一篇：新时期如何做好央行经理国库职能的转换工作调研

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.xiexiebang.com/)一站在手，写作无忧!]人民银行经理国库就是通过办理预算收、支业务，实现国家的财政预算计划，并为财、税等征收机关提供金融服

务。随着财政、税务体制改革步伐的加快，新的办法和措施不断出台并实施。为适应和更好地服务于财税改革，人民银行在制度建设、核算系统、清算方式及渠道等方面，做了大量有效的配套支持工作。但是，由于财税体制的变化，特别是《财政国库管理制度改革方案》的实施，使人民银行在经理国库中面临新的任务和挑战──央行由监督为重转向服务为主。因此，本文着重探讨新时期央行经理国库职能转变工作的思路和方法。

新时期央行经理国库面临的新任务、新挑战

1、《财政国库管理制度改革方案》实施，使人民银行在国库会计核算管理规定方面作了较大幅度的改动。主要表现在二个方面：一是国库的监督放松了。即对财政支出的监督由监督款项内容转为监督票面内容。2000年4月中国人民银行下发的《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》中要求，国库在对财政机关的拨款凭证进行审核时，有十二条审核内容，其中凭证票面方面的内容有八条，款项用途及去向是否符合财经制度等规定有三条。票面不合规可以完善，但用途必须符合财经纪律的要求，否则，国库将拒绝支付。这是国库真正体现监督职能的表现之一。而2002年中国人民银行经过修改后的《国库会计管理规定（试行）》中，关于库款支拨的审核内容为十一条，全部为对凭证票面内容的审查核对。它主要针对实施改革后变实拨资金为清算资金方式，但目前情况下，全国的财政国库集中支付改革都在试点阶段，既有实拨资金又有清算资金，两种方式一个规定，新规定对实拨资金的审核就放弃了实质性监督。二是国库必须提供高质量的服务。财政国库集中支付改革实施后，人民银行负责直接支付和授权支付的资金清算，主要是接受支付指令、审核清算凭证与支付指令的一致性，并在当日规定的时间点内将资金准确清算给代理行。在规定的时间内，必须完成凭证的审核、岗位间传递和清算任务，与原先实拨资金形式下最迟不得超过下一个工作日拨付的规定有了更为精确的服务要求。

2、近年来，税务系统逐步开始搞“城市征管改革”试点，实行“统一登记、属地管理、集中征收、强化征管、重点稽查”模式。退库范围几经多次变动，取消了灵活性较强的代征、代扣手续费提退等退库业务。改革带来的变化，突出表现在二个方面：一是监管弱化。目前的退库业务均为政策性退库，凡发生的退库业务政策性强，手续明确，即使不符合规定以手续提供不全或票面不规范为多。与以往较灵活的代征、代扣手续费退库相比，可以说是审核手续是否齐全与审查该不该退之别。征收机关在退库业务中对国库收回了“笑脸”。二是服务需求提升。国税系统撤并机构后，部分原来在异地征收机关分支机构的纳税户，划分在市直征收机关管辖，其所缴纳的增值税实行中央、省、市、县四级分成体制。按目前国库会计核算规定和惯例，税收只能从最基层收款国库为入库报解基础，采用“自下而上报解制”。这样异地纳税户需到市直征收机关申报、纳税，市直征收机关需到异地取票、对账，形成了征收机关和纳税户的双重交叉矛盾和不便利。市环保部门负责征收的设在县（区）的市营企业的排污费也存在上述问题。而地税部门内部的任务统计与征收机关不对应于一个收款国库，同样造成对账与任务统计牵扯等不便。这些新情况，无疑给人民银行的现行业务运行模式提出了挑战，向国库服务提出了更高的需求。

以上情况不难看出，国库最主动、最直接的对外监督主要是对预算支出的审查。财税改革后，支与不支、退与不退，只是票面合规及手续齐全否，完善手续后支付只是时间问题，国库对款项的内容没有拒付权利。至此，国库的监督职能发生了根本性的转变。

二、新时期如何做好央行经理国库职能的转换工作

经济在发展，社会在前进，面对各行各业改革的大好形势，人民银行应积极转变观念，调整工作重心，依法履行经理国库的职能，为地方经济发展提供优质的金融服务。

(一)转变观念，为央行经理国库职能转换工作打好基础。

宏观上讲国库是为地方经济服务的，或者更直接、更确切地说国库是服务于各级财政和征收机关的，财政和征收机关的改革势必要求国库顺应改革、服务改革。笔者认为人民银行面对当前的新任务和新挑战，应从以下几方面做好工作：一是转变观念、提高认识。人民银行各级领导和国库人员，都应该从改革是国家的基本国策，任何部门都必须抛弃小集体利益、无条件地服从和配合改革的实施这一高度来认识当前的财税改革形势，打破旧的履职观念，树立新的服务为主、有限监管的理念，把思想统一到围绕改革如何抓服务、如何服务好，让服务对象满意、让地方政府满意、从而使人民银行的服务质量进一步提高。二是打造国库高素质化队伍。针对目前国库人员大都停留在应付日常的业务操作阶段，懂业务的不通计算机，通计算机的业务不专，人员知识单

一、进取心不足、素质与业务发展不相称的状况，制定行之有效的学习计划，采取各种形

式，加强各项改革措施和法律的学习，挖掘每个人的特长和潜力，通过多轮岗、压担子、勤锻炼，达到通理论、明操作、懂管理、会分析的知识多元、技术复合的人才目标。三是建立合理有效的人才效率机制。《国库会计管理规定（试行）》要求，国库会计核算应设立的岗位多达16个，加上统计分析、国债管理、领导岗等，必须设立的岗位至少在19个以上，除去能兼职的岗位，需要12-14人来承担。事实上，目前因岗位设置过于细化，岗位间业务量不均衡、重复操作、一些岗位限制兼任等原因，带来岗位人员工作量不均衡，影响工作积极性；岗位间相互等待使工作效率低下；人力资源浪费使风险责任人为扩大等问题。造成了制度与实际性、实用性脱节以及人才知识狭窄的不良反映。那么，是不是人越多越好，越多越能保证安全呢？笔者认为，改革现行以岗定人为以业务量定人的机制，采用商业银行综合柜员制做法，合理确定岗位和人员。这样有两点好处，其一能提高工作效率和人员综合业务素质，避免岗位间传递等待和知识单一。其二人防和机防相结合，责任明确。避免越改革人却越用越多，1人能够承担的责任非得拉上一大串。

（二）依法履职，发挥好有限的监督职能，为国家守好库。

人民银行国库部门虽然重心转移了，但仍有内容监督，因此，我们要做到依法监督、规范监督。所谓依法监督，就是在法律许可的范围内，分清该监督什么，不该监督什么，怎样监督。比如当前的财政支出实行实拨资金和国库集中支付两种形式相结合的办法，而现行的《国库会计管理规定（试行）》是适用于集中支付形式下清算凭证的审核，对当前国库集中支付试点阶段，少部分预算单位实行集中支付，大部分仍是实拨资金的情况来说，对实拨资金拨款凭证的监督按新制度就对不上号。对此，笔者认为，改革试点阶段，对采用拨款凭证支出的仍按总行《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》执行，采用集中支付清算方式支出的按《国库会计管理规定（试行）》执行，待国库集中支付办法全面推开后，再统一按现行制度进行过渡，做到特殊时期特殊政策，有效监督不落空。再如税务部门的退税，国库收到收入退还书、企业申请书、税务机关的审批书、已入库缴款书复印件及相关连的资料，核对无误后，理应办理退库手续。但国库对该企业是否应享受该退税政策、是否是福利企业等属税务部门把关审核的问题，国库就不予延伸核查。做到该谁把的关谁把，该谁负的责任谁负，职责分明，有效监督不越权。所谓规范监督，就是对监督内容要按程序、重依据、把尺度。按程序就是有计划的拨、退款，必须计划在先，支付在后，该哪一级审核的哪一级审核，不能颠倒和省略；重依据就是临柜人员审核要有制度依据，什么项目该审，审核的标准是什么，要心中有数；把尺度就是把握拨、退业务的拒付界限，什么依据就能说明问题，什么项目是主要的、次要的。实行规范监督，不仅使监督过程规范，其票面形式和业务的结果最终都达到规范才是目标。

（三）当好参谋，提供优质金融服务。

金融服务本是人民银行的基本职责，但财税改革的进一步深化对金融服务的要求更加提升。为此，人民银行应紧紧围绕财税改革的合理需要这一中心，换位思考，主动服务，尽可能满足财政、税务等部门各种合理的业务要求。一是挖掘系统优势，主动探索服务渠道。面对改革中出现的各种复杂情况，人民银行应主动为改革者着想，从国库的角度，尽可能寻找解决的突破口。如国税系统机构撤并后，异地纳税户入库问题。我们积极想办法，考虑了一套理论上行得通，但与制度不相符的“自上而下报解制”操作方式，及时向上级行反映。这是对现行制度的一种挑战和改革，又是挖掘系统潜能的一次探索。新的形势使国库面对出现的新情况不得不换位思考：制度是保证业务发展的，在它不适应发展需要时，就应该对它进行改革。二是发挥行业优势，构建知识互惠、信息共享环境。改革对于任何部门都是新生事物，实践中会遇到许多新知识、新问题。人民银行理当承担起金融咨询服务工作，发挥行业优势，创建服务平台。比如财政部门欲将商业银行预算外专户资金由人民银行来进行清算，我们一来从制度出发申明目前商业银行承办的必要和利处；二来从金融结算方面阐明人民银行清算会造成资金划转环节多、资金到账慢，影响使用和加大财政部门对账工作量的弊端。财政部门在工作交流中意外获得了许多金融结算知识，非常满意。日常工作中也不断遇到税务、环保等征收机关，来咨询异地征税开户、划款、计息等问题，我们都给予耐心解释或解决。反之，人民银行在财税体制改革中也多次邀请财税部门业务人员讲授专业知识，在这种互惠的平台上，国库的服务形式、力度得到了最大程度的拓展和渗透，财、税、库知识得到了最好的交流。三是加强统计分析，提供决策素材。利用国库核算预算收支，数据准、快、全的独特优势，将各类报表数据转化为分析成果，在本部门、本辖区国库系统开展分析例会活动，继而牵头组织财、税等相关部门进行分析，以此引领地方经济问题探讨，为地方政府、财、税等部门决策提供活素材，当好参谋，服务地方经济发展。

第二篇：基层央行履行经理国库职能的难点及对策

基层央行履行经理国库职能的难点及对策

国库是预算执行的重要组成部分，各级国库承担着预算收入的收纳、划分、留解和支拨等重要职责。经理国库是法律赋予人民银行的一项重要职能。但基层央行在履行经理国库职能过程中存在诸多问题，反映出基层央行履行经理国库职能处于相对困难的境地。

一、影响基层央行有效履行经理国库职能的主要困难

（一）经理国库的相关法律法规相对滞后

法律地位不对等，基层央行虽有经理国库之名，难行经理之实。《预算法》赋予人大和审计部门对预算、决算进行事前与事后监督的权利，但没有明确赋予基层央行国库部门这种权利。《中国人民银行法》规定了人民银行经理国库，但条文过于笼统，操作性不强。而1985年颁布的《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则相对于新时期的国库工作来说，明显滞后。国库法律地位的模糊、法规时效性的相对滞后与现行国库“三大”改革对经理国库的要求已很不匹配，国库集中支付业务的代理银行的监督职责不明了，监管要求和监管地位的不对等。

（二）缺乏必要的处罚权和监督权支撑

一是表现在国库收入监督缺乏对延压税款行为的处罚权。目前，大部分地区实现了税票和税款直达国库或财、税、库、行横向联网，可以说，预算收入占压入库的现象少了，但个别征收机关为核算税收征收进度、银行便于后台操作，设置了税收过渡户，通过该户来具体核算税收征收和控制入库进度，其结果是，征收机关在完成政府下达的当月征收任务的情况下，剩余的税款全部积压在银行过渡户上，积压的税款有时甚至比入库的税款还多，严重违背了当月所实现的税收必须全部入库的规定要求。二是表现在库款的支拨缺乏名副其实的监督权。调查发现，基层央行国库对财政将预算资金商业化，借给民营企业或中介担保机构的问题关闸不严，把关不够。尤其是国库集中收付制度的实施，先支付后清算的运作模式，将人民银行经理国库职能的主导地位变为从属，国库组织体系和决策重心由央行国库、银行部门转向财政部门，央行国库成为被动的事后的服务性的配角，经理职责变成实质意义上的代理，履行国库监管职责地位被资金的流向和清算变革所掩盖和淡化。

（三）国库资金的监督与管理难度较大

上级国库部门忙于应付自己的日常业务处理，自顾不暇，难免会疏于对下级国库部门、国库经收处、商业银行、代理国库的监督指导，国库政策的传导渠道不畅在所难免。国库部门加入了大额支付系统和小额支付系统后，自成了资金汇划体系，但没有一套详尽的风险控制机制贯穿始终，仅仅是一些粗线条的管理规定，这就为各级国库部门如何开展国库资金的监督与管理增加了难度。每年年底，进行预算收入年终决算时，征收机关往往因政府领导人或财政部门的要求，违规进行预算收入更正、退库、调整。其目的是应付上级主管财政部门的考核，虽然合情理，但不合规章，可这给国库部门带来了很大的难题：如果执行，国库部门直接违规；如果不执行，与财政、税务乃至地方政府机关的关系将会陷入僵持状态，不利于和谐共处和事业发展。

（四）经理国库履职能力有待提高

调查发现，基层央行国库内部控制制度执行不严，管理方面存在不足，资金核算、清算业务、对账工作、对经收处的监督管理等方面都存在薄弱环节，形成这些问题的主要原因是国库人员数量不够，队伍素质不高。目前，从上至下，都在谈论基层央行支行级机构的改革问题，支行何去何从？国库如何经理？基层央行人员只退不进，队伍青黄不接，与履行经理国库职能必须设置不相容岗位，要有一支高素质队伍的要求不相适应，经理国库的履职能力也在不断退化。

二、对策建议

（一）及时制定、修订、完善与经理国库相关的法律规章 由人民银行经理国库有其无与伦比的系统和资源优势，而且是国家预算收入的收纳、划分、留解和库款拨付工作得以顺利进行的重要保证。目前重点要巩固人民银行经理国库的法律基础，尽快推出《国家金库法》和新的《实施细则》，使经理国库职责与《预算法》、《税收征管法》相匹配，从而实现真正意义上的国库监督与管理，进一步加强国库会计管理规范化，完善国库制度建设，提高国库统计分析水平，继续夯实国库工作基础，提高国库金融服务水平。

（二）创新工作方法，提高人民银行经理国库履职能力 人民银行要充分履行好“政府银行”职责，为政府当好参谋，把好关，积极配合财政各项改革，促进政府预算收支顺利执行，支持地方经济社会发展，争取人大、政府对人民银行经理国库的支持；要善于总结代理和经理国库多年的经验，创新思维，审时度势，搞好科技创新，实现国库服务信息化，提高国库服务的核心竞争力。当前急需建设好“两套系统”：一是财税库横向联网系统。推动财税改革，使财政资金收支两条线真正得以实现，增强政府对财政资金的调控能力，拓展人民银行经理国库内涵，发挥人民银行在地方经济管理中的地位和作用。二是国库数据集中系统。充分利用科技手段提高国库服务与监督能力，增强国库适应和支持财税改革、央行职能调整的能力。大胆尝试人民银行国库办理直接支付业务的模式，实现对财政资金支拨实时、有效的监督，减少财政拨付环节，加快资金到账时间，有效地解决资金支付运转快而监督相对滞后可能造成的速度风险问题。

（三）疏通政策传导渠道，为有效履行国库职能创造良好的工作环境

人民银行各分支行要更新观念，提高国库服务层次，加大国库调查研究和统计分析工作力度，切实提高国库分析的科学性和前瞻性，为政府领导当好参谋助手，为财政、货币政策的制定和执行提供优质服务，深化“三个理念”，构建和谐国库生态环境。一是深化依法行政理念，各级国库要在相关法律和法规所赋予的权限内，依法履行经理国库的职责，要积极组织国库经收处经办人员进行专题业务培训，经常深入财政部门和代理银行开展国库集中收付改革情况的调查，及时了解和协调处理改革中出现的问题，督促、指导国库经收处规范办理国库业务。二是深化风险防范理念，深入研究内外部因素对国库资金安全的影响，牢固树立风险防范意识，试探改变以往仅仅依靠国库人员自身独立监督而出现的人力有限、能力有限、视线有限的局面，将国库纳入事后监督范畴，同时将内审机制和风险责任处置机制引入风险防范与监督之中，以国库内部各项管理制度的执行和落实来实行自身监督为主线，以内审和事后监督部门加强同级外部监督为辅线，真正形成事前审核、事中控制和事后检查的齐抓共管的局面，确保国库资金安全。三是深化国库创新理念，大力开展理论创新、业务创新和观念创新，探索基层央行会计、国库、发行人员的合理兼岗，统筹考虑全辖基层支行会计、国库、发行部门人力资源的调配，统筹兼顾国库部门的设置，推动国库改革的深入开展。

（四）以人为本，强化管理，提高国库综合管理能力 国库作为人民银行金融服务的主要窗口部门之一，在当前经济社会改革不断深化的形势下，尤其要认真研究充分利用好现有人力资源，改善国库服务水平和质量的办法措施，当前必须强化“三项管理”。一是强化人才队伍目标管理。加强国库机构和队伍建设，结合国库业务实际和特点，建设和弘扬蓬勃向上的国库文化，实现“树立一流思想道德，培育一流业务素质，创造一流工作业绩”的目标。二是强化国库对外监督管理。要对国库资金缴库、支拨、清算各个环节加强监督，严格执行各项规章制度，减少风险环节，保证国家预算的顺利执行和国库资金的安全。三是加强国库资金运作管理。人民银行要把发展作为中央银行履行好经理国库职能的先决条件，准确把握国库发展的方向。加强国库会计分析，提高对国库资金收付的趋势判断和效益分析能力，架设实现财政政策与货币政策协调与配合的桥梁。按照科学发展观的要求，提出国库发展的新思路，推出各项工作的新举措，实现国库发展的新突破。

第三篇：不断强化中央银行经理国库职能

央行国库局局长:不断强化中央银行经理国库职能 2010年06月04日20:41新华网 字号：T|T

自1985年《国家金库条例》颁布以来，在党中央、国务院的领导下，在各级政府和财税、海关、商业银行等有关部门的支持和配合下，人民银行国库部门不断完善国库体系和制度建设，不断拓展国库服务的深度和广度，国库各项业务迅猛发展，国库支持社会经济的作用日益加强。

不断拓宽服务领域

为应对国际金融危机，党中央、国务院在2008年底提出了金融促进经济发展九项政策措施，要求继续扩大国库集中支付涉农、救灾补贴等政府性补助资金范围，实现民生工程、基础设施、生态环境建设和灾后重建所需资金由国库直达最终收款人，确保各项财政支出资金及时安全拨付到位，优化出口产品退税的国库业务流程，加快退税资金到账速度，为促进经济社会发展服务。根据以上要求，人民银行各级国库不断加强与政府和相关部门的配合，进一步拓宽国库服务领域，加快国库业务的创新步伐，国库服务领域不断扩大，对维护社会稳定、促进社会和谐、保护百姓利益、保障经济发展起到了重要作用。

一是简化支付环节，加快国库资金到账速度。为适应形势发展的要求，各级国库积极开展国库服务创新试点，加强服务品种、方式、手段的创新，更好地满足多层次、多样化的国库服务需求。一些地方国库准确把握改革形势，利用现代化支付系统的优势，与地方政府、财政等部门配合，优化国库单一账户业务流程，减少资金划拨环节，由人民银行办理国库集中支付业务，直接将政府资金汇划到最终收款人和用款单位账户，以点带面，实现了成功突破。截至2009年底，全国共有30个分库的49个地市中支以及辖内513个市县支库办理了180个资金项目的直接支付业务，累计业务达872万笔，累计金额达57.71亿元，直接惠及群众600万人，老百姓切实感受到了国库直接支付的方便快捷，得到了实惠。国库直接办理集中支付业务，既符合进一步深化改革的发展精神，是环节最少、效率最高、综合成本最低的一种改革实现模式，又能切实体现出服务型政府的建设，提升政府在百姓心中的形象，使政府与老百姓之间的联系更加紧密。二是创新社保基金征缴、发放管理模式，为参保人提供便利。为更好地落实国家改善民生、惠及百姓、促进社会经济可持续发展的政策，国库部门加强与社保部门的沟通协调，利用国库电子化技术与网络资源，实现社保资金实时、足额发放到由参保人自选的银行账户，确保了资金安全，提高了资金到账速度。

三是依托科技手段，成功办理非税收入收支业务。近年来，部分国库部门根据国库集中收付制度改革要求，不断探索，大胆尝试，依托国库横向联网系统，实现了预算外非税收入直接缴入国库，提高了财政部门对预算外资金的调配能力和税务部门的征管效率，保证了资金的及时划拨与使用，为预算外资金纳入预算内管理改革目标的实现提供了支持。

四是创新出口退税流程，支持地方对外贸易发展。2008年以来，我国外向型企业面临出口减缓、资金短缺等严峻形势，国库部门创新出口退税流程，成功实行了企业出口退税的全程电子化处理，加快了企业出口退税资金的到账速度，有效缓解了出口企业资金紧张的局面，得到了各级政府和企业的高度赞扬。

五是积极拓宽农村国债市场，支持社会主义新农村建设。为切实提高国库服务水平，拓宽农民增收和人民银行金融服务“三农”的渠道，国库部门在深入调研的基础上，针对农村国债发行市场的实际情况，不断挖掘潜力，积极开展送国债下乡活动。国债下乡，拓宽了农民的理财渠道，增加了农民的收入，支持了社会主义新农村建设。

稳步推进国库现金管理操作

国库现金管理是在确保财政支付需要，避免对货币政策冲击的前提下，以实现国库现金余额和国库现金持有成本最小化为目的的一系列国库资金管理活动。2005年12月，国务院正式批准由财政部会同人民银行开展中央国库现金管理，我国真正意义上的国库现金管理开始启动。2006年12月，中央国库现金管理操作正式开始实施。经过几年的发展，中央国库现金管理取得了长足的进步，各项制度逐步健全，协调机制不断完善，操作系统不断成熟，操作规模和频率稳步增长，在提高国库现金管理收益的同时，也配合了货币政策实施，拓展了商业银行融资渠道。2009年，共开展了11期国库现金管理商业银行定期存款操作，累计金额3096亿元，预计到期收益17.61亿元。通过国库现金管理操作来熨平国库资金的剧烈波动，减少了其对货币政策的冲击，确保了财政政策和货币政策的顺利执行。

不断推进国债市场的完善

国债作为财政政策和货币政策的一个结合点，在筹集财政资金、弥补财政赤字、支持社会经济发展、调节市场货币供应量方面发挥着重要的作用。2000～2008年，由人民银行系统组织发行的凭证式国债共17038亿元，为国家经济建设筹集了大量资金，满足了改革开放、发展经济的资金需求。特别是2009年，为应对国际金融危机的冲击、保持国民经济平稳较快发展，我国采取了一揽子经济刺激政策，国债发行规模进一步扩大，国库部门与财政部门密切合作，全年共发行凭证式国债5期，发行量为2000亿元；发行储蓄式国债（电子式）8期，发行量为1511.11亿元，为积极财政政策的顺利实施提供了有力的支持。

为保护投资人利益，方便广大投资者兑付国债，国库部门开办了直接兑付无记名国债和国债收款单业务。2009年，人民银行共组织办理无记名国债和收款单770.8万元，其中，由人民银行直接兑付无记名国债480.6万元，直接兑付国债收款单290.2万元，有效解决了投资者兑付难的问题，维护了国债的信誉。

加快现代化国库建设

近年来，国库部门依托先进的计算机技术和网络技术，充分整合系统资源，不断推动国库业务流程的再造，加快国库信息化建设，着力构建一个管理科学、安全高效、监管有力、服务国家、惠及民生，与社会主义市场经济相适应的科学化、现代化国库。一是推动财税库银横向联网，国库公共服务效果明显增强。财税库银横向联网是人民银行与财政部、国家税务总局、各商业银行等部门按照党中央、国务院提出的提高公共服务能力、构建和谐社会的要求，在全面总结和借鉴地方经验的基础上，按照统一联网方案、统一业务标准、统一接口规范、统一软件开发的原则实施的网络体系建设。按照职责分工，人民银行开发建设了国库信息处理系统（TIPS）。TIPS能够支持大额支付、小额支付、同城清算、银行卡等多种资金清算方式，为纳税人提供了包括实时扣税、批量扣税、银行端申报缴款、自缴核销等多种税款缴纳方式，支持7×24小时服务，提供实时处理和批量处理业务，实现预算收支信息数据的全国集中存储和交换，达到了信息传输电子化和业务处理一体化的要求。

2006年2月15日，全国统一的财税库银横向联网系统（TIPS）在北京、湖南、贵州3省（市）部分地区成功试点运行，随后快速在全国进行推广。到2009年底，全国共有28个省（市）的16028家联网机构实现与TIPS的对接，其中包括11435家税务征收机关、1454家商业银行或信用社营业网点和3116个国库部门。2009年全国成功完成联网支出业务77252笔，557亿元。随着银行卡刷卡缴税业务迅速扩大，TIPS对纳税人的服务水平显著提升。

财税库银横向联网的推广应用，简化了纳税缴库程序，实现了税收申报缴库无纸化、业务处理一体化、税款资金实时划缴和部门间信息共享，在加强政府财务管理、转变政府职能、提高效率、方便群众等方面发挥了重要作用。二是建设全国国库会计数据集中系统，构建现代化科学国库体系。国库会计数据集中系统（TCBS）可以在确保各级国库核算主体独立存在的前提下，运用现代化信息技术，优化业务处理流程，实现国库会计核算业务统一处理、数据集中存储的全国集中。TCBS是人民银行第一个全国集中的会计核算系统，是对国库业务处理流程的全新设计和全面再造，它实现了国库业务管理模式的创新，集一般银行会计和预算收支核算于一体，在“一级政府、一级财政、一级国库”的前提下，将传统模式下预算收入业务“批量处理、多环节报解、逐级上划”的做法，改变为“自动处理、账务实时记载、收支及时到账、信息按需生成、流程高效便捷、资金全程监控”。系统上线后，预算收入到账时间由过去的1～2天缩短到1分钟之内，极大地提高了财政资金的入库速度和使用效率。TCBS加工处理后的信息，可供人民银行各部门、政府及财税等相关部门共享使用，减少了国库信息的重复采集和纸质的传递，为进一步深化国库的改革与发展奠定了基础。

2008年7月1日，TCBS在重庆市试点上线成功以来，目前已推广到海南、吉林、北京、湖北等5省（市）。2009年，已上线的5省（市）累计通过TCBS办理各类业务316.6万笔，办理各级预算收入237.1万笔，金额9188.2亿元，支出77万笔，金额6932.9亿元，退库2.5万笔，金额98.2亿元。

三是加快国库信息资源的整合，建设国库信息管理系统（TMIS）。为了更充分、有效地利用国库收支数据，全面整合、加工处理、对外展示国库信息资源，人民银行设计开发了TMIS系统。TMIS系统是全国国库信息加工、处理、展示与利用的系统。TMIS的成功上线运行可以实现对全国国库各类业务数据的统一采集和存储，及时查询各级政府的收入、支出、库存，了解联网缴税企业的纳税信息，掌握国债发行、兑付等信息，为加强政府资金管理、促进货币与财政两大政策的有效实施和协调提供信息支持，进一步增强了国库的信息服务职能。目前，凭证式国债管理子系统已上线试运行，统计分析和企业纳税信息查询子系统将于2010年内上线运行。TMIS的上线运行为政府全面及时地掌握各级财政的收、支、存情况提供支持，将更加凸显央行国库在我国政府资金管理中的作用。（中国人民银行国库局局长 邵长年 责任编辑 张 林）

（中国金融）

第四篇：新形势下履行国库职能的调研

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.xiexiebang.com/)一站在手，写作无忧!]

《国家金库条例》颁布20年来，随着我国经济体制、财税体制和金融体制的不断深入，中国人民银行

经理国库的事业也成功地进行了多次重大改革，保证了我国国库事业不断与时俱进，发展创新。但是在具体操作中，作为基层央行如何适应新形势的要求,履行好国库职能作用,为稳健的货币政策、财政政策提供更有效的决策依据，仍是一个亟待研究和解决的新课题。

一、国库改革与发展的现状

自1985年《国家金库条例》颁布，确立了由人民银行经理国库的委托国库体制，1994年分税制实施，设立了中央金库与地方金库，2004年开始了国库直接加入现代化支付系统的试点，2005年6月在全国推广，实现了库款支拨和财政资金上划的实时清算。经过20年的建设，基本建立起了独立的国库会计核算体系、独立的资金清算体系和统计分析体系。从实际情况看，我国自上世纪80年代中期以来国库职能定位一直没有根本的改变，对国库职能的认识也长期停留在预算的收支及一些简单的管理职能上，如保证税款及时入库，按时、按预算计划拨款等。显然这样的国库职能已不能适应市场经济发展的需要。全面推行以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度，是我国财政管理制度改革的根本任务与目标，基层央行国库工作必须适应这一改革的要求，经理国库职能既要能及时安全、快速地收纳和支拨资金，也要能及时、准确、完整地反映各类信息，保证财政资金的充分利用。特别是在监管职能分离后，人民银行的职责更加突出了金融管理部门的宏观化、服务化、大众化色彩，对国库部门作的金融服务职能，提出了更高的要求。以便更好地发挥基层央行经理国库的职能作用。

二、履行国库职能中存在的问题

（一）服务职能定位不准、内容不新、手段落后

1、服务职能定位不准，经理国库职责不能正确发挥。首先表现在对国库工作重要性认识不足，缺乏对全面发挥国库职能在协调财政、货币政策，确保金融稳定和经济发展重要意义的认识；其次忽视了经理国库是人民银行的重要职责之一，以为国库只是“税务的会计、财政的出纳”，经理国库就是接受地方政府、财政、税务部门的要求和安排，缺乏积极应变的服务意识和能力。

2、服务内容缺乏创新，影响服务功能的有效发挥。在国库服务内容上，注重日常会计核算，局限于“帐平表对”，向财税部门提供静态“数字”和报表，忽视了整个国库业务流程所承载的服务功能的发挥。具体表现在:缺乏对规范税收入库环境、监管预算资金拨付、预算收入退库、国债管理等管理职能的发挥；缺乏对国库核算数据的再利用；调查统计分析不足；横向、纵向动态交流不足等。

3、服务手段落后，难以实现对国库资金的实时监控。自推广运用《国库会计核算系统》（2.0版）以来，提高了国库会计核算质量和综合管理水平，但国库会计核算与业务管理中手工操作比例仍然较大，财税库各部门之间的信息与数据传递、对帐等工作仍是手工操作。国库资金详细统计分析刚刚起步，目前运用的《国库收支统计与分析系统》也仅限于地方预算收支、库存统计和汇总报表功能，不能提升到分析运用层次，尚难以就预算执行情况及国库资金使用情况为政府各决策部门提供更及时准确的参考依据。

（二）监管职能执法依据不力、思想认识缺位、监管力量薄弱

1、现有的国库政策、法规、制度的不完善和滞后性，使国库的监管工作难以有效地实施。目前，国库监管依据的主要是《国家金库条例》及其《实施细则》，实施于八十年代，国库法规仅对国库的基本职责和权限作了原则性规定，条文过笼统，没有明确国库的监管职能，虽然《国家金库管理条例》赋予了国库有一定监督权，《中国人民银行法》规定，中国人民银行的职责之一是“经理国库”。国库作为会计的重要组成部分之一，依据《会计法》规定进行会计核算，实行会计监督，因此演绎下来国库对其服务业务和服务对象的相关行为有实施监督与管理的权利，但《预算法》和《预算法实施条例》都没有赋予国库监督的职能，国库监管处于从属地位。

2、不同阶层、不同部门认识上的不足，制约了国库监管工作的开展。一是由于各阶层、各部门对国库处于何种地位、国库监管处于何种地位的认识均存在较大的认识偏差，认为国库是财政、税务的服务部门，只是财政的出纳，税务的会计，国库部门履行监督、反映作用职能是国库争权、要权，极力强调自身有利的理由，因而，对国库部门履行正常的职能不支持、不配合；二是有的国库部门的领导和干部认为，国库工作只要账

平表对、不出差错、不出案件就行，“重核算、轻管理”的思想特别严重，没有把国库监管工作真正摆到议事日程；三是由于国库一线人员本身综合素质低，缺乏财、税知识，对开展监管工作尤其是对财税部门的监管有畏难情绪。

3、国库机构设置不健全、人员配备不齐，国库部门难以进行有效监管。长期以来，国库人员配备不足，变动频繁是制约国库业

务水平提高的一个重要因素，相当多的基层国库只配备2-3名国库专职人员，2.0版《国家金库会计核算系统》上线后，岗位要求多，人员配置增加了不少，但大部分是兼职人员，一人身兼数职，每天紧张应付日常税票处理业务，很难开展国库监管工作，特别是县支库处在国库工作的第一线，同时又担负着管理乡镇金库和辖区国库经收处的任务，根本不可能抽出更多的时间和精力去履行国库的监管职能。

（三）综合反映职能滞后、资源单

一、分析不透

1、国库统计分析数字堆积化，不深不透。近几年国库统计分析和综合调研工作起步较快，为国家财政政策、货币政策的制定发挥了信息反馈和参谋的作用，但远远还不能适应现行的金融、财、税体制改革的需求，由于种种原因，基层国库的调查统计分析仅仅是数据的罗列，上下同期数据的比较，没有辖区经济发展情况，没有建立起统一、科学的指标体系分析系统，在一定程度上制约了国库的反映作用。

2、财、税、库、行（社）横向联网进程落后。《国家金库会计核算系统2.0版》的推广、使用是适应财税改革和国库加入支付系统所必须的技术支撑，是利用先进科学技术提高国库业务核算水平的重要手段，通讯系统网络化，增强了上下级国库之间纵向联网，但与财、税之间横向联网还未实现，不能形成资源共享，致使国库反映有骨无肉。

3、分析调研反映滞后，质量不高，在沟通财政政策与货币政策方面没有发挥应有的作用。目前由于基层国库人员少，人员素质不高，手段落后的影响，以及缺乏信息交流等因素制约，各支库的分析调研工作在分析反映的及时性、科学性、准确性和可信度方面存在着诸多问题，存在着就数据论数据的现象，分析调研材料质量不高，难以得到有关领导和部门的认可。

三、有效发挥国库职能的对策及建议

1、加快立法进程，完善法律法规。首先要建立健全国库法规，按照金融财税体制的新要求和国库工作面临的新问题、新情况，在现行《国家金库条例》及其《实施细则》的基础上，制定《国库法》，《国库法》要与《预算法》、《征管法》相配套，明确各级国库在预算执行过程中的职责及权限，明确国库部门办理预算收入、支出及收入退付的监督范围，以建立国库服务体系的法律支撑，提高国库服务的法律档次；明确国库部门的监管地位、监管范围及违规处罚条款，要具有实用性、科学性和可操作性，使之成为国库管理权威性的法规。其次要颁布国库资金收纳、支拨监管章程。中国人民银行、财政部等部门要在组织深入调查研究的同时，结合实际情况，制定一套有约束力的国库监管章程。再次要制定统一的退库操作规定，消除财政、税务通过放松退库审批这一环节，达到互惠互利的目标。

2、加强国库组织管理，健全完整核算体系。适应财政国库管理制度改革发展的需要，遵循“一级财政，一级国库”的原则，单设国库部门，健全组织机构，加强县级支库的组织管理。建立完整的国库核算体系，形成国库会计独立的帐表系统。尽快实现财、税、库、行等部门间的横向联网，以实现国库资金核算现代化、高效化，提高资金使用效率。

3、加强队伍建设，强化监管，提高综合反映能力。一要充实国库人员，加强国库队伍建设。二要加强教育培训，采取多种形式组织国库人员特别是基层国库（包括经收处、乡镇国库）经办人员认真学习相关法律、法规性文件，提高自身的国库业务综合水平，把好征收机关缴税入库的第一关。三要抽调业务素质高、知识全面的专职人员从事国库调研工作。调研要有侧重点，与财政政策、货币政策相结合，全面反映当前国库工作中存在的问题、难点及建议，为制定更适合于经济发展的方针、政策提供有价值的参考依据。只有这样，才能在国库业务核算和监管、反映过程中，依法办事，使工作质量和效率上一个新台阶。

4、提高认识、摆正位置、搞好协调。一要提高认识，摆正位置。国库是人民银行履行政府银行职能的重要部门，各级人民银行要重新认识对国库工作的重要性和必要性。财、税部门要充分认识到这一点，通过国库监管、反映，既能规范征收机关税收入库各环节，又能合理使用各级库款，真正起到央行宏观调控的作用。二要协调好财、税、库之间的关系。三家要相互配合，密切协作，作为国库部门关键是要处理好服务与监管的关系，要寓监管于服务之中。服务与监管相辅相成，相互促进。通过服务促进监管，通过监管提高服务。三要实现财、税、库、行（社）之间横向联网。横向联网，要做到相关数据一次录入、多次使用，网上传输，数据资源共享，信息相互反馈，既可以减轻各部门的劳动强度，使财税、国库部门及时掌握预算资金的动作情况，减少预算收入征收和报解的中间环节，提高征收的工作效率。

第五篇：关于基层央行全面履行国库职能的思考(精)

关于基层央行全面履行国库职能的思考

文章标题：关于基层央行全面履行国库职能的思考 [)一站在手，写作无忧!]

中华人民共和国国家金库作为国家预算收入的执行机构，担负着政府各级预算的收纳、报解和支出的监控管理，协助财政部门做好管理国债发行、兑付工作。随着2004年银监会的成立，人民银行职能出现重大调整，人民银行经理国库的内涵以及体现的金融服务功能在不断丰富、延伸，国库工作不再满足于以往的账平表对，做财政的会计出纳，而是要充分行使管理职能。面对新形势、新任务，人民银行国库将如何应对改革的需要、如何发挥好肩负的职责，各级国库部门进行了多方面尝试。本文着重就国库职能面临的问题以及如何发挥国库职能方面进行了富有成效的探讨。

一、国库职能的延伸及定位

1985年颁布的《中华人民共和国国家金库条例》确立了由中国人民银行经理国库的委托金库体制，同时规定了国库的职责是：办理国家预算收入的收纳、划分和留解；办理国家预算支出的拨付；向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况；协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴税款；组织管理和检查指导下级国库工作；办理国家交办的同国库有关的其他事项等六项职责。1994年颁布的《中国人民银行预算法》及1995年的《中华人民共和国中国人民银行法》从更高的法律层次再次明确了人民银行经理国库的职责。2003年颁布的新的《中国人民银行法》，进一步确认了中国人民银行经理国库的职能。几十年来，我国国库职能定位基本上没有大的改变，1985年的《国库条例》与1995年的《中华人民共和国预算法实施条例》对国库的定义及职责规定基本相同，反映出对国库职能的认识长期停留在预算的收支及一些简单的管理职能上，由此而形成国库工作内容的显著增加、监管范围的日益扩大与相对滞后国库条例规定的职责权限不对称的矛盾，不利于国库职能的有效发挥。

二、现阶段央行履行国库职能中存在的问题

(一)国库职能定位不准确问题。经济体制改革和市场化进程，使国库职能的发挥难以适应市场经济发展的需要。对于这一结症，人民银行及财政部也都在采取措施进行国库体制改革的试点工作，进行过多方探究和尝试，但对于国库管理职能与财政管理职能的界定始终没有明确，形成人民银行与财政部门在国库管理上存在双重标准、双重定义。

（二）机构设置缺陷问题。国库机构设置的缺陷是多方面的，主要表现在：一是现行国库机构不健全，人员配备偏少。根据《国库会计核算系统2、0版》的要求，支库人员岗位设置至少要达到8个，而目前基层支库一般配备3至5人，难以分担8个岗位的职责。与此同时，尚要负责国库监管、统计分析、国库调研及对国库经收处的检查辅导工作。二是随着财政国库管理制度改革的不断深入，国库单一账户的逐步推行以及大额支付系统的上线运行，国库业务量成倍增长，工作强度、工作压力与日俱增，给目前相对薄弱的国库力量造成难以应付的局面，如此势必影响到国库职能的充分发挥。三是基层国库部门与会计合署办公，在某种程度上削弱了国库职能。目前，县级国库均采取与会计部门合署办公，以人员交叉来弥补岗位设置的不足，但如此一来，国库部门对应的上级管理对象由一个变成两个，担负职责出现分散，不便于国库上下各级间的垂直领导，而且加大了国库风险的存在。

（三）法律法规不完善问题。国库法规、制度建设严重滞后，已经严重影响到国库监管效力的充分发挥。尽管《中国人民银行法》赋予人民银行经理国库的职责，《中华人民共和国国家金库条例》也规定了国库的权利和义务，赋予了国库部门监督、反映、促进的职能。但是由于《中华人民共和国国家金库条例》及《实施细则》都是80年代中期制定的，近20年来未进行相应的修改，因此其滞后性以及与新业务的不匹配性逐渐暴露，已不适应新时期国库事业不断发展的需要，另外，现行的国库法规仅对国库的基本职责和权限作了原则性规定，条文过于笼统，职能定位不明确，缺乏具体行使职能的依据、手段，可操作性不强，难以发挥国库监管的作用。

（四）监管手段效率低问题。随国库新业务的发展和电子化程度的扩大，国库风险点呈前移化和多样化趋势。然则当前的国库监管手段，依然还停留在传统落后的手工检查方式，即翻传票看账本查报表模式，落后的监管手段、检查方法导致国库监管效力低下。反映在以下方面：一是使用传统的手工勾对操作方式，形成检查方法与核算操作不对称，难以发现微机操作过程中的失误。二是事后监督的滞后性难以发挥其真正作用。按照现行事后监督操作程序，国库部门当天业务

处理完毕后，需于次日交事后监督管理部门。但信息化如此发达的科技时代，风险往往是一经发现，损失无可挽回，因此事后部门监督也就是亡羊补牢。

（五）国库干部综合素质问题。关于国库干部的素质问题，总行领导在多种场合曾不止一次的强调，但国库干部综合素质良莠不齐的现实还在继续。国库加入现代化支付系统，国库会计核算自成体系的时代

已经到来，因此对国库干部的综合要求更加严格。但从一段时间的运行来看，国库工作的业务量是增加了，岗位要求严格了，时间观念增强了，但国库人员数量基本没有变动，新生力量没有得到及时补充，特别是国库部门急需的科技人才相对匮乏。使现有的国库人员力量和素质根本不能适应国库新形势、新业务发展的新要求。

三、充分履行国库职能的建议

（一）加强国库法律、法规建设，以法律的形式尽快制定单独的《国库法》。现行的《中华人民共和国国家金库条例》做为国库部门唯一可执行的法律依据，制定于上世纪80年代的计划经济时期，因而其制定宗旨是以计划经济为背景，带有浓重的计划经济色彩，只强调了监管职责，为制定具体手段，更未考虑到金融改革的需要。因此，有必要以改革、发展的态度，尽快制定符合市场经济规则的新国库法规措施，进一步明确国库职责、权限和法律地位，使人民经理国库工作有法可依，增强国库人员依法的严肃性和国库监管的可操作性，为国库部门依法开展监管提供法律保障。

（二）完善国库管理体制。随着国库制度改革的不断深化和国库业务的不断拓展，国库岗位设置更加明确、更加具体，因此必须首先从根本上解决国库机构设置问题，必须改变目前基层国库与会计合署办公的现状，使国库上下各级间的垂直领导更加流畅。其次。把业务素质高、责任心强的会计人员充实到国库部门，加强国库力量，保障国库职能作用的有效发挥。

（三）加快财、税、库、行联网工作，实现信息资源共享。鉴于国库业务发展的需要，尤其是财政体制改革对人民银行经理国库提出的更高要求，各级国库应加快国库业务横向联网进程，通过联网实现各部门之间的信息共享，建立财、税、库共用信息平台，以达到情况的及时互通，预算资金的快捷入库，风险隐患的及时防范，工作效率的极大提高，使国库资金更好用于支持地方经济建设。

（四）加强国库队伍建设，培养国库复合型人才。一是要坚持“以人为本”原则，加大国库人才培养投入和重视程度，为国库干部提供广阔的施展空间和机会，为国库业务的开展创造良好的环境。二是进一步提高对国库工作重要性的认识，在组织、人员、制度、保障等方面加强协调配合，对县支库从业人员偏少的问题要予以高度重视，根据当地实际情况严格管理、严肃制度，统筹考虑、合理配备国库人员，严把国库人员入口关，将政治素质高、工作责任心强、具有一定银行会计知识的人员充实到国库部门。三是以开展“保持共产党员先进性教育”活动为契机，切实解决干部职工在思想、组织、作风、工作方面存在的突出问题，构筑思想政治防线，不断提高干部的政治素质和拒腐防变的能力。

《关于基层央行全面履行国库职能的思考》，欢迎阅读关于基层央行全面履行国库职能的思考。