第一篇：2014年个人所得税缴纳实务大全
2014年个人所得税缴纳实务大全
摘要：个人所得税的应税项目包括哪些?个人所得税的税率是如何规定的?个人所得税的免税项目有哪些?个人所得税的减税项目有哪些?个人所得税的征管方式是如何规定的?这些你都知道嘛？
2014年个人所得税缴纳实务大全，供大家参考：
一、个人所得税的应税项目包括哪些?
个人所得税的应税项目包括以下11项：
(1)工资、薪金所得;
(2)个体工商户的生产、经营所得;
(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
(4)劳务报酬所得;
(5)稿酬所得;
(6)特许权使用费所得;
(7)利息、股息、红利所得;
(8)财产租赁所得;
(9)财产转让所得;
(10)偶然所得;
(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
二、个人所得税的税率是如何规定的?
个人所得税按所得性质的不同，适用不同的税率。
(1)工资、薪金所得，适用3%-45%的七级超额累进税率。
(2)个体工商户的生产、经营所得，个人独资、合伙企业所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。
(3)稿酬所得，适用20%的比例税率，可按应纳税额减征30%。
(4)劳务报酬所得，适用20%-40%的三级超额累进税率。
(5)特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得、偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
三、个人所得税的免税项目有哪些?
(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织，国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
(2)储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息;
(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
(4)福利费、抚恤金、救济金;
(5)保险赔款;
(6)军人的转业费、复员费;
(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
(8)依照我国有关法律规定应予以免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
(10)经国务院财政部批准免税的所得。
四、个人所得税的减税项目有哪些?
有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;
(2)因严重自然灾害造成重大损失的;
(3)其他经国务院财政部门批准减税的。
五、个人所得税的征管方式是如何规定的?
个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征管方式，支付所得的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人;有以下情形之一的纳税义务人，应当自行申报纳税：1.年所得12万元以上的;2.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;3.从中国境外取得所得的;4.取得应税所得，没有扣缴义务人的;5.国务院规定的其他情形。
第二篇：关于缴纳个人所得税通知
关于缴纳个人所得税的通知
全体员工：
根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的要求，在中国境内劳动所得的公民有义务严格按法律法规规定履行缴纳个人所得税的义务，结合我公司实际，特通知如下：
一、缴纳个人所得税的法律依据和理由
依法诚信纳税是每个公民应履行的国家法定义务，是促进社会主义市场经济健康发展的重要保证。根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定中国公民从中国境内取得的所得，有依法缴纳个人所得税的义务。
《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定“在中国境内有住所，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税„.”，公民有义务依法纳税。从财政学的角度看，普通公民依法向政府纳税，而政府则利用财政纳税收入提供公共设施和服务，例如提供军队、环保、社保、文化设施、交通建设等，公民得到了这些产品和服务，就有纳税的义务。而作为纳税人有权享受政府用税收提供的服务和公共设施，如医院、教育、社会安全、交通，并有权要求政府积极改善这些条件并提供优质服务。依法纳税既是履行自己义务也是对国家和社会贡献，同时也是个人最好的信用证明。
二、个人所得税的计算方法
个人所得税起征点从2011年9月1日调整为3500元,即收入超3500的部分就要交税。个人所得税=（全部工资-3500-各类保险）*比率-速算扣除数；
综上所述，公司将严格按照国家法律法规规定，从2014年4月1日起（发放3月份工资开始计算），依法在发放工资时，扣除月工资超过3500元以上员工个人所得税。
说明：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人(公司)未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
个人所得税采取源泉扣缴税款和自行申报两种纳税方法。纳税义务人和扣缴义务人不交个人所得税，主管税务机关应按《中华人民共和国税收征收管理法》、《个人所得税代扣代缴暂行办法》、《个人所得税自行申报纳税暂行办法》以及有关法律、行政法规的规定予以处罚，触犯刑律的，移送司法机关处理。
广州力博企业管理顾问有限公司
2014-3-17
第三篇：在美国如何计算和缴纳个人所得税
兆龙移民 www.xiexiebang.come Tax)。F或J签证持有人申报时，需要提交1040NR表和个人资料表Form 8843表。此外，根据美国联邦保险贡献法案（FICA），F-1签证持有人可以申请免交社会安全税和医疗保险税。
如果违规避税，将得到25%的罚款的处罚，若超过$25.000，美国税务局会提起刑事诉讼。纳税对象
1.美国公民（U.S Citizen）
2.美国绿卡持有者（U.S.Permanent Resident）
3.虽未持有绿卡，但满足实质居留测试（Substantial Presence Test）的外国定居者（Resident Alien）。
实质居留测试是指：
1.本年居留天数达到或超过183天；或2.本年居留超过31天，且过去连续三年居留天数之和（按比例计算：本年居留天数+去年居留天数*1/3+前年居留天数*1/6），达到或超过183天。未达标者则为暂住外国人（Non-resident Alien）。征税项目
美国是全球征税（World Wide Income）,征税项目有13项： 1.工资（Wages）2.利息（Interest）3.股息红利（Dividends）
兆龙移民 www.xiexiebang.come or Loss）7.资本获利（Capital Gain or Loss）8.养老金（IRA Distributions）9.年金（Pensions and Annuities）
10.房屋出租、特许权使用费、合伙制企业所得、小型企业所得、信托收益等（Rental Real Estate，Royalties，Partnerships, Small Corporations, Trusts，etc.）11.农业所得（Farm Income）
12.失业补偿（Unemployment Compensation）13.其他所得（Other Income）退税项目
1.教育者费用开支（Educator Expenses）
2.后备役军人、艺术家、政府工作者费用开支（Certain Business Expenses of Reservists, Performing Artists, and Fee-Basis Government Officials）3.健康储备金的开支（Health Savings Account-HAS Deduction）4.搬家费用开支（Moving Expense）
5.大约50%的自营所得税负的抵扣（Deductible Part of Self-Employment Tax）6.自营的养老金计划开支（Self-Employment SEP, SIMPLE, and Qualified Plans）7.自营的健康保险费用抵扣（Self-Employed Health Insurance Deduction）8.提前取款的罚金（Penalty on Early Withdrawal of Savings）9.离婚补偿的支付款（Alimony Paid）10.养老金的抵扣额（IRA Deduction）
11.学生贷款利息（Student Loan Interest Deduction）
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第四篇：劳动者缴纳个人所得税和社保问题
你好，我问一下，我是在一个民营工厂上班，四五年了没有收过个人工资所得税，没有签过合同，工资都是现金发，没有社保五险一金，别的工厂也没听说过要交这些，请问我该交吗？如果交了按浙江省标准我该纳税多少？比如一个月6000。谢谢
答:
1,个人所得税问题
根据《个人所得税自行纳税申报办法》的规定，凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：
（一）年所得12万元以上的；
（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；
（三）从中国境外取得所得的；
（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；
（五）国务院规定的其他情形。
可以看出，仅有以上几种情况，需自行到税务机关办理个人所得税申报，绝大部分情况下都是不需要你个人去税务机关申报的，为什么？
因为我们国家法律规定，单位、企业、其他组织即给你发放工资的主体，是扣缴个人所得税的 扣缴义务人。也就是说，员工工资的个人所得税扣缴义务人是发工资给你的单位，如果公司没有扣缴，过错在公司，如果被税务局查到，会对公司罚款并追缴税款。而且还规定了，公司因为没有尽到代扣代缴的义务而被税务处罚的情况下，被追缴的税款不得再向员工追偿，简单的说，就是公司不帮你扣缴，查到了你是没有过错的，公司今后也不能再补扣你的税款，你就无需再补缴，全部由公司贴。
如果你公司有偷税的情况下，你非要自己去交的话，就拿上身份证到税务柜台去填表申报，报税大厅有咨询，此时你会发现，税务机关立刻发现你们公司没有交税，立刻来你所属公司查帐，你公司就麻烦来了。
所以，大部分签订劳动合同的公司不会出现这种情况，你所拿到的钱 即都是你公司帮你扣缴过税款的，即都是税后的。
如果没有签订劳动合同，那么你所属工厂可能有偷税的嫌疑。但就你一个员工而言，是没有过错的，工厂不扣缴，你本人无需缴纳。
2，社保五险一金问题
五险一金的缴纳额度每个地区的规定都不同，基数是以工资总额为基数，各地缴纳比例也不完全一样。具体比例可以登陆 当地的劳动部门 官方网站查询，百度搜索 人力资源和社会保障局 或者 劳动和社会保障局，因为有的地市不设劳社局，仅有人社局。
以下比例为我所属的安徽地区 仅供参考：
养老保险:单位每个月为你缴纳21%(全部划入统筹基金),个人8%（全部划入个人帐户）
医疗保险:单位9%,个人2%，外加10元大病统筹(大病统筹主要是指大病住院这块）； 失业保险:单位2%,个人1%;工伤保险:单位0.5%,个人无需缴纳;生育保险:单位0.8%,个人无需缴纳;住房公积金:单位5%-12%,个人5%-12%（用人单位可以在这个范围内自行决定和调整，常见是8%，个人和用人单位1:1等额供款是确定的，实际上，公积金这块每个单位都不一样，就看所属单位的政策和福利了）
综上所述（公积金按8%算）：
单位每个月为你缴纳的社保比例应该是： 21%+9%+2%+0.5%+0.8%+8%=41.3% 个人的是： 8%+2%+1%+8%=28%
如果按你工资6000算的话，你自己每月需要缴纳：1680元
当然，你可以首先要求单位与你签订劳动合同，为你缴纳该缴纳单位应缴的部分，否则单位违法，可以 按照劳动法 相关法律法规 依法维权！！
第五篇：高温补贴要缴纳个人所得税吗
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高温补贴要缴纳个人所得税吗
核心提示：在广州，高温补贴需要扣个人所得税吗?对此，广州地税表示除按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税;其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。下面就由法律快车的小编为您介绍。
高温补贴是否要缴个税?
9月5日，省劳动保障厅等六部门联合颁布并实施《关于公布广东省高温津贴标准的通知》(以下简称《通知》)后，引起广大市民的强烈反响，那么高温津贴需要缴纳个人所得税吗?记者昨日从广州地税证实，个人取得的高温补贴，应并入工资薪金所得计征个人所得税。《通知》规定，在岗职工夏季高温津贴标准为:室外作业和高温作业人员每人每月150元，非高温作业人员每人每月100元，发放时间为每年6至10月。外资企业的财务人员张小姐很疑惑地对记者说，她刚领到企业向每位职工发放的高温津贴100元，却不知这笔津贴是否应该计征个人所得税。
广州地税工作人员介绍，《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。从范围上包括单位财会、劳资、工会、后勤和其他部门发放的种类与任职受雇有关的一切所得。
广州地税进一步解释说，现行个人所得税法规定的工资、薪金所得的内涵，不仅是指工资、奖金，还包括各种津贴、补贴，如特殊行业的津贴及补贴(主要是指井下、高温、野外、保健等津贴)、边远地区补贴、营养补贴、伙食补助等(税收法规、政策规定的一些特殊免税津贴、补贴除外)，以及与任职、受雇有关的其他所得。因此，张小姐的100元高温补贴应并入工资薪金所得计征个人所得税。
非在外就餐的误餐补贴应征税
软件公司的财务人员小李遇到的是误餐补贴是否需要缴纳个税的困惑，他称，他们公司很多从事软件开发的IT人员经常加班，耽误午餐、晚餐就餐时间是常有的事，为此，公司决定对所有软件开发人员每月发放200元的餐费补贴。
广州地税对此解释说，依照《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》文件规定，不征税的误餐补助，是指个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就 有法律问题，上法律快车http://www.xiexiebang.com
餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。而小李公司是以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，不属于上述文件规定的误餐补助的范围，应并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
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