广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会监管企业投资管理工作指引[优秀范文5篇]

第一篇：广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会监管企业投资管理工作指引

关于印发《广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会监管企业投资管理工作指引》的通知

各监管企业：

为做好监管企业投资管理工作，现将我委制定的《广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会监管企业投资管理工作指引》印发给你们，请遵照执行。

广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会

二○一○年一月十二日

广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会

监管企业投资管理工作指引

为规范监管企业及其重要子企业（以下简称企业）投资行为，指导企业投资管理工作，根据《中华人民共和国企业国有资产法》和《广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会监管企业投资管理暂行办法》（桂国资发〔2007〕8号，以下简称《暂行办法》）的规定，制定本指引。

第一条对企业重大投资活动进行监管是国资监管机构依法行使国有资产股东权利的重要内容，是法律赋予的权利和责任。

第二条企业要建立投资管理制度，并报广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称自治区国资委）备案。企业投资管理制度主要包括下列内容：

（一）企业投资管理机构的名称、管理构架、职责及相应的权限；

（二）投资活动所遵循的原则、决策程序和相应的定量管理指标；

（三）项目可行性研究和论证工作的管理；

（四）项目组织实施中的招投标管理、工程建设监督管理体系与实施过程的管理；

（五）产权收购和股权投资项目实施与过程的管理；

（六）项目后评价工作体系建设与实施的管理；

（七）投资风险管理；

（八）责任追究制度。

第三条企业投资行为的基本准则：

（一）符合国家发展规划和产业政策；

（二）符合自治区产业布局和结构调整方向；

（三）符合企业发展战略与规划；

（四）突出主业，有利于企业发展和提高竞争力；

（五）非主业投资应当符合企业改革调整方向，不影响主业发展；

（六）符合企业投资决策程序和管理制度；

（七）投资规模应与企业资产经营规模、资产负债水平和实际筹资能力相适应；

（八）预期投资收益应不低于国内同行业同期平均水平；

（九）制定相关风险防范措施，具有完备的风险预警监控能力。

第四条自治区国资委对企业下列投资行为进行重点监督管理：

（一）投资额大于企业净资产10%的投资；

（二）非主业投资；

（三）企业及其全资、控股子公司的所有境外投资；

（四）资产负债率超过70%的企业的对外投资；

（五）利用闲置资金委托理财和在二级市场进行股票、基金、债券等高风险投资以及从事包括期货、期权、远期、掉期交易及其组合产品等在内的金融衍生业务；

（六）上市公司结构调整行为；

（七）企业并购重组项目；

（八）与企业经营管理人员有关联的投资。

第五条自治区国资委对企业投资事前管理主要通过年度投资计划报备、投资项目备案和投资项目核准三种方式进行。

第六条年度投资计划报备。企业必须认真做好年度投资计划，并于每年2月底前将当年投资计划报送自治区国资委。

（一）企业上报的年度投资计划项目的范围是经董事会（未设董事会的由总经理办公会）审议通过的项目；

（二）企业年度投资计划的项目应包括企业及全资子公司、控股子公司的项目；

（三）企业年度投资计划中属《暂行办法》第三章第二、第三节列举的项目，在项目实施前应分别报自治区国资委核准或备案；

（四）要严格执行投资计划，控制计划外投资，并加强对权属企业的年度投资计划管理。

第七条投资项目备案。属《暂行办法》第三章第三节列举的项目，企业必须在项目实施前报自治区国资委备案。

第八条投资项目核准。属《暂行办法》第三章第二节列举的项目，企业必须在项目实施前报自治区国资委核准。

第九条投资项目核准和备案的程序及需提供的相关材料按《暂行办法》第四章的规定执行。

第十条投资项目核准和备案报送材料的基本内容和要求：

（一）申请书（请示）：项目实施背景和必要性；投资依据、目的及意义；项目概况；投资资金来源和落实情况；请示事项等。请示要遵守“一文一事”的原则，并注明联系人及联系方式。

（二）董事会（总经理办公会）或股东会决议：决议时间；决议事项；董事会成员出席及表决情况；董事会成员签字。对于在董事会决策时存在较大争议的投资还应附上会议纪要。

（三）投资事项基本情况说明：项目的规模、内容、产品、目标市场；项目总投资、各方出资额、出资方式及资金来源；项目效益、风险情况等。对外投资还应说明投资方基本情况。

（四）项目的可行性研究报告和专家论证意见：主要是从技术、经济、市场、财务、资源、环保、安全等方面进行全面、系统地分析、论证项目设立的必要性和可能性，应该包括以下几个方面内容：项目实施背景和必要性；项目基本内容及合作方情况；项目实施条件、投资环境、市场技术分析；投资概算和资金筹措方案；投资方式及进度安排；投资回报期限及效益分析；投资风险评估及防范措施；其他需要说明的事项等。

对重大固定资产投资项目，应委托具备相应资质的工程设计咨询单位或专业中介机构编制可行性研究报告。境外投资项目,在可行性研究过程中,必须对投资地区的政治、经济、法律、文化等环境因素进行充分评估论证，防范投资风险。

特别重大固定资产投资项目、省外、境外投资项目，必须经过专家咨询论证。专家咨询论证程序主要包括：提出咨询论证事项、确定专家咨询论证组成员、召开专家咨询论证会、形成专家咨询论证意见等。专家组成员应当是相关行业的技术和管理专家，以及在投资、财务、法律、经济等方面的专家。项目咨询论证专家一般为5人以上，其中本企业专家不得超过项目咨询论证专家总数的三分之一。项目咨询论证一般由企业自行组织，对一些影响企业发展方向或特别重大的投资项目以及区外、境外投资项目，必要时由自治区国资委组织专家咨询论证。咨询论证未通过或存在重大争议的项目，必须按咨询意见整改或具备保障措施后才能进入决策程序。

（五）合作方的基本情况说明：工商登记内容（名称、注册地、注册资本、组织形式等）；法人基本情况；企业基本情况（生产经营、管理层及职工、核心竞争力、产权股权结构、发展规划等）；财务状况（总资产、净资产、赢利能力、债权债务、投资担保、未决诉讼等）等。

在对外投资中，对合作方情况不清、投资风险较大的投资项目，要聘请中介机构对合作方作尽职调查。

（六）相关证明文件及协议：新设立企业的投资项目，需提交拟定的公司章程；购并或合资

合作项目，提交双方签署的意向书或框架协议等文件，以及证明合作方资产、经营和资信情况的有关文件；投资合作方以有价证券、实物、知识产权或技术、股权、债权等资产权益出资的，应提交具备相应资质的中介机构出具的资产评估报告，或其他可证明有关资产权益价值的第三方文件。

（七）项目投资概算。

（八）投资财务顾问意见书和法律意见书：投资方向与产业政策；决策程序审查；有关文件和协议的法律审查意见；投资项目法律审查结论；风险分析及风险提示等。

第十一条投资项目属国家规定须进行招投标的，必须按《中华人民共和国招投标法》和《广西壮族自治区实施〈中华人民共和国招投标法〉办法》执行。

第十二条 企业必须加强投资项目实施的过程管理，确保项目如期、安全、高效地完成。

（一）落实项目责任人，实行项目负责制；

（二）加强项目质量管理，确保项目质量达到规定要求；

（三）加强项目资金管理，保证资金来源；

（四）建立风险管理机制，防范和控制投资风险；

（五）加强廉政建设，建立防腐体系。

第十三条经核准或备案后的项目，自核准或备案之日起一年内未实施的，企业应在到期后一个月内向自治区国资委申请延期或注销。未办理相应手续的，原核准、备案文件自行作废。

第十四条经核准或备案的项目进行重大调整时，企业应及时向自治区国资委报告。自治区国资委可根据具体情况，出具确认意见或要求企业重新办理核准、备案手续。

第十五条企业应对所有申报材料内容的真实性负责。企业以拆分项目、提供虚假材料等不正当手段获取核准、备案文件的，自治区国资委有权撤销对该项目的核准和备案。

第十六条企业必须认真做好年度投资完成情况总结，并于每年2月底前将上年度投资完成情况总结报送自治区国资委。主要包括以下内容：

（一）年度投资总体完成情况。年度投资（包括固定资产投资与股权、产权投资）的总体完成情况及结构分析（包括主业与非主业、新开工与续建、资金来源等）；

（二）追加项目的情况说明；

（三）项目投资未完成的说明；

（四）投资监管情况。投资风险控制和项目实施过程中的监管；

（五）投资效果分析。主要包括投资对地区经济社会发展、对本企业实施产业结构调整和产

品结构调整、对本企业主业发展和核心竞争力的提升、对本企业节能降耗，降低成本，增强可持续发展能力等方面；

（六）投资中存在的问题和有关建议。

第二篇：广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会监管企业投资项目后评价工作指引

关于印发《广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会监管企业投资项目后评价工

作指引》的通知

桂国资发〔2010〕11号

各监管企业：

为做好监管企业投资管理工作，现将我委制定的《广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会监管企业投资项目后评价工作指引》印发给你们，请遵照执行。

广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会

二○一○年一月十二日

广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会

监管企业投资项目后评价工作指引

为加强和改进监管企业及其重要子企业（以下简称企业）投资项目的管理，建立和完善投资项目后评价（以下简称项目后评价）制度，规范项目后评价工作，提高投资决策水平和投资效益，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会监管企业投资管理暂行办法》的有关规定，制定本工作指引。

第一章项目后评价概念及一般要求

第一条项目后评价一般是指项目投资完成之后所进行的评价。它通过对项目实施过程、结果及其影响进行调查研究和全面系统回顾，并与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出差别和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，得到启示，提出对策建议，改善投资管理和决策，达到提高投资效益的目的。

第二条按时点划分，项目后评价又可分为项目事后评价和项目中间评价。项目事后评价是指对已完工项目进行全面系统的评价；项目中间评价是指从项目开工或投资行为发生到竣工验收前或投资行为的某一节点的阶段性评价。

第三条项目后评价应注重分析、评价项目投资对经济布局、产业结构调整、企业发展、技术进步、投资效益和国有资产保值增值的作用和影响。

第二章项目后评价的原则

第四条项目后评价应遵循以下原则：

（一）客观、公正、真实的原则。项目后评价分析研究的是项目的实际运行情况，必须要确保所依据数据的真实可靠，确保评估结论的公正性和对策措施的可行性。

（二）科学规范的原则。项目后评价要采用科学的评价方法，规范运作，在分析项目实施现状基础上，及时发现问题，引导企业正确把握未来发展方向和发展趋势。

（三）以企业为主体的原则。企业是投资主体，也是项目后评价工作的实施主体，企业要通过研究制定后评价工作的制度，开展项目后评价工作，为今后的决策和项目建设提供依据和借鉴。

（四）全面、及时的原则。项目后评价不仅要分析项目投资过程、生产经营过程、经济效益、社会效益、环境效益等，而且要分析项目经营管理水平和项目发展的后劲潜力，确保项目后评价内容的全面、完整。项目竣工投产后，要按规定及时进行项目后评价工作。

第三章项目后评价的范围

第五条凡是需要编制可行性研究报告的投资项目，原则上都要进行项目后评价。但是，以下项目必须进行后评价：

（一）单项投资额达到企业净资产10%以上或投资额1亿元以上的项目。

（二）自治区统筹推进的重点项目。

（三）对外投资项目（收购兼并、合资合作、境外投资等）。

（四）对区域经济社会、行业或企业发展有重大影响的项目。

（五）自治区国资委认为应当进行后评价的项目。

第四章项目后评价的内容

第六条项目后评价的内容主要包括项目实施过程、项目实施效果和项目总结，可根据项目的大小、类型、委托要求和评价时点等有所区别、侧重和简化。

第七条评价项目实施过程主要包括以下内容：

（一）项目立项决策阶段评价。主要内容包括：项目可行性研究、项目决策和批准程序等。

（二）项目准备阶段评价。主要内容包括：项目合同及投资协议的签订、项目设计、资金来源和融资方案、采购招投标、开工准备等。

（三）项目实施阶段评价。主要内容包括：项目合同及投资协议的执行、项目“三大控制”（进度、投资、质量）、资金支付及财务管理、项目管理等。

（四）项目完成阶段评价。主要内容包括项目验收、试运营及经营和财务状况、经济和社会效益等。

第八条评价项目实施效果主要包括以下内容：

（一）项目经济目标评价。主要内容包括：投资、收益、营业收入、成本、税利、投资收益率、资产负债率等现实情况。重新测算项目的财务评价指标、经济评价指标、偿债能力等。财务和经济评价应通过投资增量效益的分析，突出项目对企业效益的作用和影响。

（二）项目技术目标评价。主要内容包括：项目先进性、适用性、经济性、安全性、资源、能源合理利用水平率等技术水平。

（三）项目环境和社会影响评价。主要内容包括：项目污染控制、地区环境生态影响、环境治理与保护及带动区域经济社会发展、推动产业升级等方面。

（四）项目管理评价。主要内容包括：项目管理体制与机制、项目管理水平、经营者水平和能力等方面。

（五）项目持续能力评价。主要内容包括：资源、环境、生态、物流条件、政策环境、市场变化以及自身竞争能力等影响项目持续运行方面。

第九条项目总结的主要内容包括：项目成功的经验、失误的教训、得出的启示、对策建议等方面，通过深入分析成功与失误的原因，为今后类似项目的投资决策或改进方案提供参考和借鉴。对因决策失误或投产后经营管理不善或国家产业政策、宏观经济环境改变导致生产经营处于困境的项目，研究提出解决的措施。对发展前景不乐观的项目制定补救方案，使项目尽快达到预期效益。

第五章项目后评价的依据和方法

第十条项目后评价的主要依据是：

（一）国家和省关于投资项目管理的相关法律、法规、规章及规定；

（二）企业的发展战略和规划；

（三）项目建议书、可行性研究报告、初步设计文件、环境评估报告、节能评估报告、招投标文件、主要合同、工程概算调整报告、监理报告、竣工验收报告、审计或稽查的结论性资料、财务决算资料及其相关的批复文件、试生产期间的经营管理资料等。

第十一条项目后评价的主要分析评价方法是对比法，即根据后评价调查得到的项目实际情况，对照项目立项时所确定的直接目标和间接目标，以及其它指标，找出偏差和变化，分析原因，得出结论和经验教训。项目后评价的对比法包括前后对比、有无对比和横向对比。

第六章项目后评价的管理和监督

第十二条项目业主作为项目法人，在项目竣工验收后，负责对项目进行自我总结评价并配合实施项目后评价。其主要职责是：完成项目自我总结评价报告；在项目内及时反馈评价信息；向后评价承担机构提供必要的信息资料；配合后评价现场调查以及其他相关事宜。

第十三条企业作为投资主体，负责项目后评价的组织和管理，其主要职责：制订本企业项目后评价实施细则；根据项目的进度情况每年确定项目后评价计划，与投资计划一并报自治区国资委；负责项目后评价组织实施；配合完成国资委安排的项目后评价工作等。

第十四条项目后评价承担机构作为中介组织，负责项目后评价具体实施，其主要职责：要按照国家的有关规定，遵循项目后评价的基本原则，按照后评价委托合同要求，完成后评价工作，并对项目后评价报告质量及相关结论负责，同时承担国家机密、商业机密相应的保密责任。

第十五条 自治区国资委作为企业出资人代表，负责项目后评价指导、监督、检查，其主要职责：对单项投资额达到企业净资产10%以上或投资额1亿元以上的项目、自治区统筹推进的重点项目和其他重要项目的后评价工作进行督查。

第十六条 凡是承担项目可行性研究报告编制、评估、设计、监理、项目管理、工程建设等业务的机构不能作为该项目的后评价承担机构。

第七章 项目后评价的实施

第十七条企业应在项目完成或竣工后12个月内或收到自治区国资委项目后评价通知后3个月内完成《项目自我总结评价报告》，并报自治区国资委。

第十八条企业应制定项目后评价工作方案。明确项目后评价承担机构、组成人员、工作职责、工作目标、完成时间、经费保障等内容。

第十九条企业应在项目完成后12个月内或收到自治区国资委项目后评价通知后6个月内完成《项目后评价报告》，并报自治区国资委。

第二十条 《项目自我总结评价报告》和《项目后评价报告》具体内容和格式参照国务院国资委《关于印发中央企业固定资产投资项目后评价工作指南的通知》（国资发规划〔2005〕92号）附件3和附件5。

第二十一条项目完成的含义是：对固定资产投资项目指竣工验收，对科研项目投资指鉴定合格，对新设子公司指注册登记完成，对其他投资指全部资金到位。

第八章 问责及追究

第二十二《项目后评价报告》应作为企业重大决策失误责任追究和企业负责人经营业绩考核的重要依据。

第二十三项目后评价承担机构应对项目后评价报告质量及相关结论负责，并承担对国家秘密、商业秘密等的保密责任。如有弄虚作假行为或评价结论严重失实等情形的，根据情节和后果，依法追究相关单位和人员的行政和法律责任。

第八章附则

第二十四条各企业可参照本工作指引，制订本企业的项目后评价实施细则。

第二十五条项目后评价成果（经验、教训和政策建议）应成为编制规划和投资决策的参考和依据。

第三篇：广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会监管企业投资管理暂行办法

广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会监管企业投资管理暂行

办法 第一章 总则

第一条 为做好广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会监管企业投资、对外担保事项的管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》及《广西壮族自治区实施〈企业国有资产监督管理暂行条例〉办法》（广西壮族自治区人民政府令第19号）、《广西壮族自治区人民政府办公厅关于印发广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会主要职责内设机构和人员编制规定的通知》（桂政办[2004]76号）等有关法律法规的规定，制定本办法。

第二条

本办法所称广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会监管企业，是指广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的企业及其重要子企业。重要子企业是指企业实行母子公司管理体制，母公司投资超过其净资产10％以上的全资子企业或控股子企业，或投资虽不足母公司净资产的10％，但属从事主营业务、作为母公司核心的全资子企业或控股子公司。

第三条 本 办法所称的投资，是指企业用现金、实物、有价证券或无形资产等实施投资的行为，包括对外投资（含设立全资子企业、控股参股企业、受让或转让股权、收购兼 并、合资合作、对出资企业追加投入等）、固定资产投资（含基本建设、技术改造）、金融投资（含证券投资、期货投资、委托理财等）等。

第四条 企 业是投资活动的决策、责任主体，国资委依法对企业投资活动进行监督管理。企业应当严格按照《中华人民共和国公司法》制定投资决策程序和管理制度，明确相应 的管理机构。企业还应结合实际建立健全投资风险管理机制，重点是法律、财务方面的风险防范与重大投资活动可能出现问题的处理预案。

第五条 投资应遵循突出主业，控制非主业的原则。投资必须遵守国家法律、法规，符合国家发展规划和产业政策、国有经济战略性调整要求，符合企业布局和结构调整方向，符合企业发展战略和规划及投资计划。

主业是指由企业发展战略和规划确定的并经国资委确认公布的主要经营业务；非主业是指主业以外的其他经营业务。

第二章 企业投资计划

第六条 企业应当依据其发展战略和规划编制投资计划，企业的主要投资活动应当纳入投资计划。企业（包括重要子企业）应在当年2月底前向国资委报送企业当投资计划。

第七条

企业报送的投资计划应附有详细的文字说明材料。投资计划应包括以下内容：

（一）企业的总投资规模及分项投资规模；

（二）主业与非主业投资规模；

（三）进度安排与保障措施；

（四）投资计划表，包括项目内容、投资额、资金构成、投资预期收益、实施年限等（附表一）

第八条

国 资委受理国有独资企业（公司）报送的投资计划，并依据投资计划对投资项目实行备案和核准管理；国有控股企业（公司），应按照本办法的规定向国资委 报送企业投资计划，投资计划按《公司法》及章程的规定进行审议表决；国有参股企业（公司），参照国有控股公司执行。

第九条

企业投资计划中的投资项目是指按照企业投资管理制度规定由董事会或总经理办公会议研究决定的投资项目（包括全资子企业和控股子企业投资项目）。

第十条 国资委对企业报送的投资计划，除20个工作日内对存在的问题提出书面意见并反馈企业外，一般不再回复。

第三章 备案、核准的标准 第一节 一般性规定

第十一条 企业要切实防范投资风险，维护出资人权益。

（一）企业用自有资金在二级市场进行股票、基金、债券、期货投资，确需投资的，必须经董事会（未设董事会的为总经理办公会）全体成员三分之二以上同意，并按国家规定规范运作；

（二）严禁对已经资不抵债、扭亏无望的全资、控股企业增加投资或划转股权。

（三）企业不得与资信不佳、资产质量状况较差或明显缺乏投资能力的企业合作投资。

第十二条 企业要规范担保行为，防范和规避担保风险。

（一）企业不得为股东、非法人单位、自然人或企业高管人员投资的企业（公司）提供担保；

（二）企业原则上按股权比例为投资企业提供担保，一般不得直接或间接为资产负债率超过70%的企业提供担保；

（三）除国家和自治区另有规定外，企业对投资企业担保累计不得超过最近一个会计合并会计报表企业净资产的50%。

（四）严格控制为非投资企业提供担保以及超出其持股比例对所参股企业提供担保，确需担保的，必须有相互担保或可靠的反担保，并履行报批程序。

第二节 核准

第十三条 以下投资事项必须报国资委核准：

（一）企业进行境外投资的；

（二）企业用自有资金在证券二级市场进行股票、基金、债券（国债除外）、期货等金融性投资项目；

（三）不属企业主业的投资项目；

（四）全资或控股新公司的设立；

（五）上市公司配股中全部、部分放弃国有股配股权的；

（六）划转或转让所持有的上市公司的股权的；

（七）受让上市公司股权的；

（八）企业采用定向增资，吸纳其他非国有资本投资入股等方式，导致企业国有股比例下降的；

（九）为非投资企业担保以及超出其持股比例对所参股企业提供担保的（以下简称“对外担保”）；

（十）国资委认为有必要进行核准的其他投资项目。

第三节 备案

第十四条 企业投资符合以下条件的，报国资委备案：

（一）已列入企业投资计划，属企业主业，单项投资额达到或超过企业最近一期经审计总资产的10％或者对外投资1000万元（含1000万元）以上的。

（二）虽未列入企业投资计划，但属企业主业，不属于本办法第十三条规定事项的。

（三）国资委认为应当备案的其他投资事项。

第四章 备案、核准的程序及需提供的相关材料

第一节 备案、核准程序的一般性规定

第十五条 核准程序如下：

（一）国有独资企业（公司）在董事会（经理办公会）做出决议后7个工作日内，将符合本办法规定的材料报送至国资委。

如核准事项按国有控股参股企业（公司）章程规定须报其股东会（股东大会）批准的，国有控股企业（公司）中国资委推荐、建议任命的人员在董事会（经理办公会）做出决议后7个工作日内，将符合本办法规定的材料报送国资委。

如核准事项按国有控股参股企业（公司）章程规定不须报股东会（股东大会）批准的，国有控股参股企业（公司）中国资委推荐建议任命的人员 在核准事项提交董事会（经理办公会）审议前7个工作日内，将符合本办法规定的材料报送国资委。

（二）国资委职能处室负责对提交的投资、对外担保事项进行预审。

（三）预审通过后，报国资委领导审定，必要时征询自治区国资委专家咨询委员会（以下简称“专家委员会”）意见。

（四）国资委签发审核意见。企业上报的核准事项，申报资料齐全的，国资委原则上在受理之日起20个工作日内出具审核意见书。对于确需延长审核时间的，国资委应及时通告企业。超过时限未出具审核意见书，又未通告需延长时间的，视为无异议，企业可自行实施。

专家委员会工作方案由国资委另行制订。第十六条 备案程序如下：

（一）国有独资企业（公司）在董事会（经理办公会）做出决议后7个工作日内，将符合本办法规定的材料报送至国资委。

如备案事项按国有控股参股企业（公司）章程规定须报股东会（股东大会）批准的，国有控股参股企业（公司）中国资委推荐、建议任命的人员在董事会（总经理办公会）做出决议后7个工作日内，将符合本办法规定的材料报送国资委。

如备案事项按国有控股参股企业（公司）章程规定不须报股东会（股东大会）批准的，国有控股参股企业（公司）中国资委推荐建议任命的人员在备案事项提交董事会（总经理办公会）审议前7个工作日内，将符合本办法规定的材料报送国资委。

（二）国资委职能处室对报送的材料进行审核，报国资委领导审定。(三）对实行备案管理的企业投资项目，除对存在问题提出书面意见并反馈企业外，一般不再回复。国资委自收到备案项目的完整材料20个工作日内未予回复的视为备案通过。

对于报送的投资备案事项，国资委认为必要时，可以组织专家委员会进行再论证。

第二节 备案、核准需提交的材料

第十七条 投资事项申请备案需提交的材料：

（一）备案申请书；

（二）董事会（总经理办公会）或股东会决议；

（三）投资事项基本情况说明；

（四）项目的可行性研究报告和专家论证意见；

（五）合作方的基本情况说明和相关证明文件；

（六）项目相关协议；

（七）项目投资概算；

（八）投资财务顾问意见书和法律意见书；

（九）国资委认为需要提供的相关材料。第十八条 投资事项申请核准需提交的材料：

（一）核准申请书；

（二）董事会（总经理办公会）或股东会决议；

（三）投资事项基本情况说明；

（四）项目的可行性分析；

（五）合作方的基本情况说明和相关证明文件；

（六）项目相关协议；

（七）项目投资概算；

（八）投资财务顾问意见书和法律意见书；

（九）项目涉及的其他专业报告（如审计报告、评估报告、盈利预测报告等）；

（十）国资委认为需要提供的其他相关材料。第十九条 对外担保事项申请核准需提交的材料：

（一）申请报告；

（二）企业董事会（经理办公会）或股东会决议；

（三）被担保单位最近一期的财务报表；

（四）被担保单位资信情况说明；

（五）被担保债务基本情况的说明；

（六）国资委认为需要提供的其他相关材料。

第三节 其它

第二十条 如投资、对外担保事项按国有控股参股企业（公司）章程规定不须报股东会（股东大会）批准的，国有控股参股企业（公司）中国资委推荐、建议任命的人员在董事会（总经理办公会）审议时根据国资委备案或核准的意见进行表决，并在相关决议做出后7个工作日内将表决结果报送国资委。

第二十一条 已经国资委备案或核准的投资、对外担保事项提交股东会（股东大会）审议时，国资委推荐、建议任命的人员须按国资委对投资、对外担保事项的备案或核准意见进行表决。第二十二条

企业投资、对外担保事项尚需取得政府相关部门批准的，企业应在取得国资委的备案或核准后向有关部门报送申请。

第二十三条

国有参股企业投资计划外的投资项目，由国资委推荐、建议任命的人员及时向国资委报告，依法向企业董事会、股东会陈述出资人意见。

第二十四条

企业的投资、对外担保都必须签订书面合同。企业要加强投资、对外担保的合同管理。

第五章 投资、对外担保项目执行情况的检查与监督

第二十五条 国资委对已备案或核准的投资、对外担保事项的执行情况采取不定期巡回检查的方式进行动态检查。

第二十六条 对检查中发现的企业投资、对外担保事项存在问题的，国资委可以约见企业负责人进行谈话提醒。

第二十七条 对检查中发现的企业投资、对外担保事项存在重大问题的，或对企业负责人进行谈话提醒后未整改或整改结果不符合要求的，国资委向企业下发限期整改通知。

企业须在接到限期整改通知后按通知要求进行整改，并将整改结果报国资委。

第二十八条

检查结果和整改结果作为企业管理水平，企业负责人经营绩效考核、薪酬确定的重要依据。

第二十九条 已备案或核准的投资项目在执行过程出现下列情形的，应及时向国资委做出书面报告：

（一）对投资额、资金来源及构成进行较大调整；

（二）参、控股比例发生重大变化，导致控制权转移；

（三）投资合作方严重违约，出现损害出资人利益的情况；

（四）项目不能按计划要求完成的；

（五）项目实际投资额超过投资计划该项目预计投资额10%以上的；

（六）项目执行过程中发生标的金额达企业净资产10％（含10％）以上或标的额在200万元（含200万元）以上诉讼、仲裁事项或被行政处罚的情形；

（七）其他重大事项。

第三十条 对外担保执行过程中出现下列情形的，应及时向国资委做出书面报告：

（一）担保对象的资信状况发生重大变化的；

（二）担保的债务履行出现重大困难或超过履行期限仍未履行的；

（三）企业须承担担保责任的。

第三十一条 国有独资企业（公司）的监事会，国有控股参股企业（公司）中国资委推荐、建议任命的监事应按季度向国资委报告已备案或核准的投资、对外担保事项的执行监督情况。

第六章 企业投资、对外担保事项后评估

第三十二条 国有独资企业（公司），国有控股参股企业（公司）中国资委推荐、建议任命的企业负责人应当在每个会计企业财务决算完成后，根据企业财务决算报告有关情况将企业投资、对外担保完成情况和分析材料报送国资委。

投资、对外担保完成情况和分析材料应全面纪录企业上一投资计划的完成情况（附表二），已备案、核准的投资、对外担保事项的执行情况，对存在的问题、经验与教训的综合分析、投资项目回报情况等内容。部分重点项目按季度报送完成情况并附简要分析材料。

第三十三条 投资项目完成（竣工）一年后，企业应当组织投资决策后评估工作，重大投资评估报告应及时上报国资委备案。

国资委认为必要时，可以组织专家委员会对企业已完成的投资项目实施效果进行评估。

第七章 问责及追究

第三十四条 企业违反本办法和其投资决策程序规定的，国资委应当责令其改正；企业投资、对外担保事项出现以下行为的，要及时查明原因，情节严重、致使企业遭受重大损失的，依照有关规定追究企业有关人员的责任，并按相关规定进行处理，涉嫌违法犯罪的，移交行政执法部门和司法机关处理：

（一）未按规定上报核准的；

（二）未按规定要求进行可行性论证和集体研究进行决策，擅自决定重大投资事项的；

（三）对明确规定不得投资或担保的项目进行投资或担保的；

（四）对应备案和报告的事项未及时备案和报告的；

（五）上报时谎报、隐瞒重要情况的；

（六）与投资合作方恶意串通或进行不规范的关联交易的；

（七）通过漏报、瞒报、“化整为零”等方式故意逃避核准（审批）的；

（八）干预中介机构独立执业并发表意见的；

（九）因投资事项涉及的合同实施不当造成重大损失的；

（十）经国资委组织的专家委员会评估，投资、对外担保实施效果或单项投资实施效果差的；

（十一）因管理不善发生重大质量和安全事故的；

（十二）有损害国有出资人权益的其他行为的。

第八章 附则

第三十五条 本办法由国资委负责解释。

第三十六条 本办法未尽事宜按照国家和自治区有关规定执行。其他自治区直属企业可参照本办法执行。

第三十七条 本办法自印发之日起施行。

第四篇：广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会加强全面风险管理工作的指导意见

关于印发《广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会加强全面风险管理工作的指

导意见》的通知 桂国资发〔2010〕9号

各监管企业：

为进一步加强监管企业全面风险管理工作，现将我委制定的《广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会加强全面风险管理工作的指导意见》印发给你们，请遵照执行。

广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会

二○一○年一月十二日

广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会

加强全面风险管理工作的指导意见

为更好地应对市场风险和挑战，积极推动和指导监管企业（以下简称企业）开展全面风险管理工作，切实提高企业风险防范和应对能力，实现稳健经营，促进企业的持续、健康、稳定发展和国有资产的保值增值，根据国家有关法律、法规，结合我区实际，提出如下指导意见：

一、充分认识开展全面风险管理的重要性和必要性

全面风险管理是企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，建立包括风险管理策略、风险管理组织体系、风险管理信息系统和内部控制系统在内的全面风险管理体系，为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。开展全面风险管理，是落实科学发展观在企业管理中的具体体现，是实现企业可持续发展的必要条件之一，也是全面推行现代企业管理的一项重要举措。同时，开展全面风险管理是加强国有资产监管，推进国有企业改革发展的迫切需要，是深化国有资产监管的重要措施，是维护国有资产安全的必然选择。风险总是客观存在于市场经济之中，只要企业参与市场竞争，风险就无处不在、无时不有。风险也是一把双刃剑，它既可能为企业带来巨大的机会，也可能带来惨重的损失。受国际金融危机的影响，当前全球经济尚未复苏，国内外经济发展不稳定的因素仍然很多，面对复杂多变的经济形势，要求我们既要坚定信心，积极开拓进取，又要沉着应对，增强抗风险能力。近年来，我委监管企业通过加强现代企业制度建设，学习和借鉴国际、国内在公司治理和风险管理方面的先进理念、方法和手段，初步建立了企业风险管理体制机制，风险管理水平正在逐步提高。但是，我们开展全面风险管理工作起步晚、推进慢、水平低，还不能适应市场经济发展的需要；风险意识淡薄，风险管理滞后，与国际、国内先进企业相比差距较大；风险管理发展水平不够平衡，有的新组建企业还没有建立风险管理体系，企业防范和化解风险能力不强；有的企业存在乱投资、乱担保、乱扩张、乱理财、乱借款、乱放权等不规范行为，企业经营风险未能得到有效防控。因此，我们一定要认清形势，充分认识开展全面风险管理的必要性和紧迫性，加强风险管理，建立全面风险管理体系，强化企业风险意识，提升企业竞争力和可持续发展能力，防范和化解企业重大风险，以适应市场规律和不断变化的复杂市场形势需要。

二、开展全面风险管理工作的指导思想、目标任务和基本原则

（一）全面风险管理工作的指导思想：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习实践科学发展观，紧紧围绕企业发展战略与规划，以建立健全风险防控机制为核心，通过推行全面风险管理，加强重要环节和重点领域的风险防控，培育良好的风险意识和合规文化，形成有效防控风险的组织体系、责任体系、制度体系和工作流程，为推动企业实现由大到强的新跨越提供有力保障。

（二）全面风险管理工作的目标任务：到2010年底，各监管企业特别是自治区投融资平台公司及其重要子企业全部建立包括发展战略风险管理、决策风险管理、投资风险管理、财务风险管理、市场风险管理、运营风险管理、法律风险管理等在内的全面风险管理制度，设置或明确全面风险管理综合协调机构，明确内控管理流程和相应职责。努力实现“五个确保”，即：确保企业决策和经营管理活动符合国家法律法规和政策要求；确保企业规章制度和管理措施能够贯彻执行；确保企业的风险收益与持续、健康发展相适应；确保企业将各种风险控制在可防、可控、可承受的目标范围内；确保对侵害企业利益的行为能够及时有效应对，依法维护企业权益。

（三）全面风险管理工作的基本原则：一是合法合规原则。坚持依法、依规和按制度办事是防控风险的前提，必须有效杜绝违法、违规、违纪行为；二是预防为主原则。企业潜在的风险可能导致严重后果和无法挽回的损失，必须从源头上进行防控，以事前防范、事中控制为主，事后补救为辅；三是全面覆盖原则。风险防控应当贯穿企业决策和经营管理的全过程，触及各个环节及所有部门和岗位，由决策层、企业各职能部门、全体员工共同参与，才能筑起一道全方位的风险防火墙；四是动态调整原则。风险应当定期评估，并根据内外部环境的变化，及时调整工作方案，实现动态管理；五是综合治理原则。风险贯穿于企业决策和经营的各个环节，不同风险之间存在重叠与转化，防控风险必须加强部门之间的合作，多管齐下，标本兼治；六是正确处理风险与收益关系原则。风险与收益往往是相互矛盾和对立的，高收益必然带来高风险，要正确处理和妥善解决风险承受度与预期利益之间的矛盾，使企业利益最大化的同时，实现风险程度和风险控制成本最小化。

三、实施全面风险管理的要求

（一）加强领导，把全面风险管理作为“一把手工程”。风险管理事关企业生存、发展大局，企业领导要从维护国有资产安全、确保企业健康持续发展的高度，重视全面风险管理工作，把全面风险管理工作摆在企业日常经营管理的重要位置，成立专门的工作小组，由主要领导亲自挂帅，落实分管领导和责任部门，明确职责分工，扎实推进全面风险管理工作。

（二）落实管理职责，建立健全全面风险管理组织体系。完善的风险管理组织体系是全面风险管理有效实施的基本保障，企业应建立规范的公司法人治理结构，建立健全公司决策层、风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的风险管理组织体系。明确董事会、监事会和经理层在全面风险管理方面各自承担的职责，董事会应当对全面风险管理的建立健全和有效实施负责，规模较大、业务复杂的企业，可在董事会下设专业管理委员会，负责审议重大风险管理事项并提出决策意见，指导、协调企业风险管理工作；监事会应依照国家有关法律、法规、政策及规定，加强对企业的监督检查，努力防范企业经营风险。企业应当成立或指定专门机构具体负责组织协调实施及日常工作。要落实各相关职能部门及业务单位在全面风险管理中的责任，各相关管理职能部门及业务单位要接受风险管理职能部门的组织协调、指导和监督，风险管理职能部门负责在本部门或单位业务范围内执行风险管理基本流程，研究提出本部门或业务单位重大事项和重要业务流程的判断标准，研究制定本部门或单位重大风险的管理策略和控制措施，并组织落实。企业内部审计部门要加强对相关业务部门及业务单位的审计。也可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构协助做好风险管理工作，聘请专业中介机构对有关项目进行尽职调查，出具法律意见书、风险评估报告、财务分析报告等文件，形成防范风险的重要屏障。

（三）抓住重点，分步实施，建立健全风险防控体系。各企业在全面风险管理体系建设的实施过程中，要以对企业发展影响重大的决策活动和重要业务领域及流程为核心，有步骤、有重点、分阶段地开展全面风险管理工作。在初始阶段，尤其要把决策、投资、财务、法律等关键环节作为全面风险管理建设的主线，认真分析并建立该类关键环节的风险辨识系统和有效的处理机制，加强关键环节的风险管理，完善风险管理机构，确保企业向着合理、科学、健康的方向发展。各企业特别是自治区投融资平台公司应全面推进，尽快建立全面风险管理体系，研究制定开展全面风险管理的总体规划，分步实施，可先选择发展战略、决策程序、投资收购、财务报告、内部审计、衍生产品交易、法律事务、安全生产、应收账款管理等一项或多项业务开展风险管理工作，建立单项或多项内部控制子系统。围绕风险管理策略目标，针对企业战略与规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项重要业务管理环节，通过执行风险管理基本流程，制定相应的规章制度、程序和措施，夯实管理基础。企业所制定风险解决的内控方案应满足合规的要求，坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则，针对重大风险所涉及的各管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，要把关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。建立内控岗位授权制度、报告制度、批准制度、责任制度、审计检查制度、考核评价制度、重大风险预警制度、法律顾问制度、重要岗位权力制衡制度，切实防止制度缺失或有规不循造成事故隐患，确保全面风险管理能够真正落到实处。

（四）逐步建立风险管理信息系统，提高风险管理的效率和效果，形成风险管理的长效机制。风险管理信息系统是推动企业全面风险管理体系建设更快更好实现的一个重要工具，利用信息系统推动企业的风险管理体系建设可以实现集团公司对下属企业风险管理的实时监督，有助于建立重大风险预警机制和风险管理知识库，建立风险管理的长效机制，将风险管理真正融入企业的日常管理中，实现风险管理的真正落实。企业应将信息技术应用于风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险信息系统，包括风险信息的收集、风险变化及风险策略的实施，以及重大和重要风险的预警监控，最终提高全面风险管理的效率和效果。

（五）切实加强对各级子公司的监管。子公司作为母公司的生产经营企业，既是创造效益的重要单位，也是风险事故的高发区。各企业要从确保国有资产保值增值的高度，认真履行对子公司的出资人职责，进一步规范子公司的运营行为，建立健全包括重大事项报告制度、重大投融资核准制度、财务及审计制度等在内的内控管理体系，切实履行对子公司的监管。要坚持做强做大主业的原则，进一步优化生产要素和资源配置、减少管理层次、缩短运营链条，将全资或控股子公司控制在三级以内，对三级及以外的子公司要加快进行重组。严禁为规避监管部门的审批而通过子公司将重大投融资项目由上化下、由大化小、化整为零的行为。

（六）加强风险管理培训，注重提高企业风险意识，培育良好的风险管理文化。全面风险管理是企业管理的重要组成部分，需要企业全体员工的积极参与和支持。要继续加大对全面风险管理基础知识的普及、宣传，将全面风险管理知识的宣传深入到企业运营的各个层级、各个环节，深入每位员工，要注重通过培训、聘请专家宣讲等方式培养员工的风险意识，使企业全体员工牢固树立“风险无处不在，风险无时不有”、“控制风险就是创造效益”的观念，努力营造全面风险管理的舆论氛围，培育良好的风险管理文化，将风险管理融入全体员工的日常工作中，并转化为职工的自觉行动。要实行厂务公开制度，涉及企业发展的重大决策、重要事项应向职工公开，并接受职工监督。要着力培养一批风险管理骨干队伍，强化高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。董事会、管理层应当在培育和发展风险管理文化中发挥表率作用，以身作则，树立和传播正确的风险管理理念。要加强对各级经营管理人员，特别是企业负责人的法律培训，将风险知识和有关案例纳入培训内容，提高企业负责人和经营管理人员的守法用法意识、风险意识，不断增强运用法律手段解决实际问题、识别和驾驭风险的能力。

（七）实行风险管理报告制度。企业应严格执行《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》的有关规定，每年定期向出资人提交风险管理工作报告，自治区重要企业和自治区投融资平台公司的风险管理工作报告应同时抄报自治区人民政府。风险管理工作报告的内容应包括企业全面风险管理工作总体规划及风险管理计划、企业全面风险管理体系建设情况、企业面临的重大风险情况、重大风险管理基本流程执行情况、财务状况分析、投资风险分析（特别是在非主业、境外以及在证券市场、金融类项目及其衍生品等高风险领域的投资）、融资风险分析（包括负债、融资成本、偿债能力等分析）、案件纠纷、需要政府协助解决的有关重大风险管理问题等方面。企业风险管理工作报告应该由企业风险管理的专业部门组织编写，提请董事会审议。风险管理工作报告作为企业重要管理信息，应加强管理，严格保密。

（八）要逐步将风险管理作为企业经营业绩考核的重要内容。要认真研究企业全面风险管理评价标准、范围和方法，把对企业风险管理的评价与企业负责人的经营业绩考核结合起来，把企业全面风险管理工作和评价结果作为企业负责人经营业绩考核的重要内容，对于因风险管理缺失发生重大损失、造成严重影响的企业，在经营业绩考核中予以扣分或降级处理。对发现风险并及时预警，为企业避免、减少或挽回经济损失的，应当给予表彰奖励；对存在的风险没有及时发现，或发现后隐瞒不报、没有及时采取有效措施，导致企业重大损失的，依照有关规定追究责任。企业应当建立健全风险管理工作的监督、考评和奖惩制度，同时，切实加强对子公司风险管理工作的监督和考核。

（九）严肃责任追究制度。要建立和完善损失责任追究制度，明确相关人员的责任，并加强对违规事项和重大资产损失的责任追究和处理力度。

第五篇：山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强省管企业投资管理工作的通知

山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强省管

企业投资管理工作的通知

法规分类 > 法律法规 > 地方法规 > 山东省 > 山东省国有资产监督管理委员会

【法规名称】山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强省管企业投资管理工作的通知

【颁布部门】山东省国有资产监督管理委员会

【法规文号】

【颁布日期】2006-12-29

【实施日期】2006-12-29

【是否有效】 失效

【效力级别】规范性文件

【批准部门】

【批准日期】

【失效日期】

【全文】 山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强省管企业投资管理工作的通知

各省管企业：

为进一步提高省管企业投资决策的科学性，有效防范投资风险，确保国有资产保值增值，现就进一步加强省管企业投资管理工作通知如下：

一、加强对投资项目的可行性研究分析

《山东省省管企业投资管理暂行办法》（鲁国资规划〔2005〕4号，以下简称《办法》）

1实施以来，省管企业投资行为得到有效规范，但部分企业仍然存在对投资项目缺乏可行性研究论证，决策程序不够科学、规范等问题，致使投资收益率低，有的亏损严重，甚至投资失误。企业是投资主体，也是责任主体。省管企业对外投资必须经过全面、充分、严密的尽职调查，并按照要求编制规范的可行性研究报告，作为投资决策的重要依据。项目可行性研究报告应当包括以下基本内容：（1）项目实施背景和必要性；（2）项目基本内容及合作方情况；（3）项目实施条件、投资环境、市场技术分析；（4）投资额和资金筹措方案；（5）投资方式及进度安排；（6）投资回报期限及效益分析；（7）投资风险评估及防范措施；（8）其他需要说明的事项等。对重大固定资产投资项目，应委托具备相应资质的工程设计咨询单位或专业中介机构编制可行性研究报告。境外投资项目，在可行性研究过程中，必须对投资地区的政治、经济、法律、文化等环境因素进行充分评估论证，防范投资风险。

二、完善投资项目专家论证制度

对外投资项目，应当组织专家论证，特别是重大固定资产投资、非主业投资、省外、境外投资等项目，必须经过专家论证。论证未通过或存在重大争议的项目不得进入决策程序。专家论证程序主要包括：提出咨询论证事项、确定专家咨询论证组成员、召开专家咨询论证会、形成专家论证意见等。专家组成员应当是相关行业的技术和管理专家，以及在投资、财务、法律、经济等方面的专家。项目论证专家一般为9人以上，其中本企业专家不得超过三分之一。项目咨询论证一般由企业自行组织，对一些影响企业发展方向或特别重大的投资项目以及省外、境外投资项目，必要时省国资委将组织专家参与论证。

三、建立健全科学的投资决策机制

企业投资决策要坚持科学、民主、公开的原则，在充分可行性研究和专家论证的基础上，提交董事会（未设董事会的由总经理办公会）审议决定。在审议过程中有异议的项目应当暂缓决策，再行论证。决策过程中要充分考虑投资项目的战略风险、市场风险、财务风险和法律风险，进行综合评价、审慎决策，形成董事会决议（总经理办公会意见），对每位参会人员发表的意见应当记录存档。由省国资委派出财务总监的企业，拟投资项目必须听取财务总监的意见并经财务总监联签。涉及职工切身利益的项目，要听取职代会或职工代表的意见。

四、加强投资项目的风险防范

企业对外投资必须符合国家产业政策，要重点向具有自主知识产权、科技含量高、节能环保、市场前景好的主业项目投资，严格控制非主业投资。要合理确定投资规模，控制资产负债水平，防范财务风险。要强化对投资项目的法律风险防范，凡需由省国资委审核的投资项目，应当由企业法律事务机构或外聘法律中介机构出具法律意见书，并经企业总法律顾问签字（未设总法律顾问的由企业分管领导签字）。要建立投资风险预警监控机制，根据市场形势变化和项目建设遇到的问题，及时进行分析判断，制定应急预案，确定风险控制措施，有效防范和化解投资风险。

五、严格项目预算和审计监督

要建立完善投资项目预算管理制度，编制项目预算，加强资金往来管理，通过预算控制和必要的调整，确保项目实施与计划的偏差控制在合理范围。企业要组织有关机构按照提前介入、全程把关、突出重点的审计思路，根据不同的建设阶段，确定不同的审计工作重点，将审计工作贯穿于立项、设计、施工、决算等全过程。要做好投资项目的后评价工作，在重大固定资产投资项目竣工后，及时组织开展后评价（后评价工作具体规定另发）。

六、严格执行项目责任制和招投标管理制度

要根据所投资项目情况，选择熟悉本行业的专业人员组成项目组，并确定项目负责人，签订项目责任书，明确其对项目实施全过程管理，定期报告项目进展情况，根据项目实施结果对项目负责人进行奖惩。基本建设项目要按规定实行项目法人责任制，建立对项目法人的考核制度。企业对外投资中的工程设计、施工、监理和设备购置、材料采购等，应按有关规定进行招投标或比价采购，禁止暗箱操作，有效控制投资成本，确保工程质量。

七、加强投资计划管理

应根据发展战略和规划，编制投资计划，经董事会（未设董事会的由总经理办公会）审议通过后，在每年1月底前报省国资委。要严格执行投资计划，控制计划外投资，并加强对权属企业的投资计划管理。

八、认真做好投资统计分析工作

要定期对投资计划执行情况、项目进展情况、存在的问题进行调度分析，制定有效措施，确保项目的顺利实施。要按季度做好投资统计分析工作，并根据全年投资计划完成情况、存在问题、经验和教训的综合分析等编写投资分析报告，于每年2月底前报省国资委。

九、建立投资失误责任追究制度

要结合企业实际，制定和完善内部投资管理制度及相应的责任追究制度。对违反决策程序擅自投资的、在投资过程中不按规定执行招标制监理制和合同制的，以及因投资管理不善等原因，导致项目不能达到预期盈利水平或造成国有资产损失的，要追究有关人员的责任。

省国资委将对省管企业投资管理工作情况（包括企业执行《办法》情况、内部投资管理制度建设情况、投资计划完成情况、投资项目效益情况等）进行监督检查和考评，并研究制定重大投资失误责任追究办法。

各企业要根据本通知要求，对近三年来的投资完成情况，特别是2005年6月《办法》出台以来的投资情况进行全面回顾总结，对已完工项目的效益情况、在建项目实施情况及项目的论证、决策、执行、监督等环节存在的问题进行认真分析，制定相应的对策措施，并形成书面报告，2007年1月30日前报省国资委。

二○○六年十二月二十九日