施工企业资金管理的现状

第一篇：施工企业资金管理的现状

施工企业资金管理的现状

建筑市场竞争日趋激烈，工程垫资越来越多，工程款拖欠率又居高不下，致使施工 企业 资金紧张，市场竞争力弱化，其生存和 发展 受到严重制约。就施工企业的资金管理现状，本文提出了加强施工企业资金管理的对策 资金管理是企业管理的重要 内容，处于企业管理体系的核心位臵，直接 影响 企业总体的生存和发展。一家施工企业，若工程速度快、质量好，就能赢得 社会 信誉；管理上去，成本降低，就能赢得企业效益。

一、施工企业资金管理的现状 分析

（一）履约保证金返还期限长施工单位中标后，一般应按照中标通知书交纳一定的履约保证金，约为中标价的50%，如果不能按时交纳履约保证金，则被业主视为主动放弃签订合同的权利。所以，施工单位对此马虎不得，一定会按时足额交纳。但履约保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后才能退还。但施工企业的工期一般比较长，有的甚至是几年时间，好不容易等到工程结束可以拿回履约保证金时，业主却迟迟不验收。在没有正式验收前，业主是不可能退还履约保证金的，加上施工合同一般只规定验收合格后退还履约保证金，但对完工后何时、如何验收又无具体规定，这让施工企业感到十分茫然。有的时候业主根本 1

就是故意不验收，事实上他们这笔资金还没有着落，施工单位毫无办法，只能耐心等待。

（二）财务管理方式相对滞后相当部分施工企业内部各分公司财务管理水平滞后，还是沿用过去靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，使得 会计 核算随意性大，财务报表编制不实，财务会计信息严重失真，加上其他一系列人为因素的影响，汇总的会计报表就掩盖了分公司的实际经营状况和突出 问题。特别是不少施工企业尚未建立必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统，集团很难实时掌握下属公司的财务动态。因此，信息滞后、效率低下的问题十分突出。

（三）资金监控现状形同虚设施工企业资金流向与控制脱节。事前控制乏力，对项目部的资金管理“想管又怕管死”，事后审计监督走走过场，缺乏可行的考核办法。项目部点多面广，分散于全国各地，采取的体制又是项目经理负责制，如果不开展有效的监控，项目经理就会出现“将在外，军令有所不受”的局面。虽然这种局面正在被努力改变，也有部分企业开展了资金监控工作，但采用自下而上、逐级汇总的方式开展的资金监控缺乏实际意义，不与银行配合，资金监控的真实性也得不到保证，违规开支屡禁不止。

二、加强施工企业资金管理的对策

（一）加强施工企业内部管理与控制随着市场 经济 的发展，施工企业的经营风险逐渐增大，资产减值因素也在增多。下属项目部多头开户、随意投资等现象时有

发生，这些突出问题威胁着施工企业的生存，重要根源在于内控机制失灵，施工企业有必要未雨绸缪，加强对下属各项目的有效管理控制。要积极利用 金融 机构的 网络平台，实施资金在线监控。实行资金在线监控正是施工企业加强内部管理控制以避免风险、降低代理成本的关键手段。通过在线监控各项目的资金流动情况，施工企业可以及时发现资金使用中存在的问题并加以解决，减少或避免项目在资金使用上的风险，使各项目在资金的投向和使用上更加趋近于施工企业的整体利益。

（二）增加控制专项设备的购臵为了满足工期和质量的要求，施工单位购臵部分配套和急需的专项设备是十分必要的，但必须要切合实际，不能盲目购买以免造成重复和浪费。另外，企业 还可根据市场现状结合企业的实际情况和 经济 实力对本企业合理定位。

（三）科学 运筹前期投标工作纵观我国 目前 建筑市场现状，市场竞争日益激烈，施工企业中标难和在建项目收益下滑的 问题 更加突出，所以企业必须加强投标工作，因为投标是施工企业生产经营的第一步，要搞好资金管理必须从它抓起。因此，从资金管理的角度来说，投标之前应当科学运筹，精心测算。

（四）确保资金的良性循环在经营过程中，为了储备物资和扩张市场，公司需要向供货单位预支订货款，准予购货单位赊购产成品；工程竣工后，经常发生业主拖欠工程款现象，这是占用施工企业流动资金最多的部分。这些业务的存在，形成了施工企

业的债权，如果疏于管理，就可能产生坏账，造成企业资金的损失。因此，加强控制，堵塞漏洞是企业财务管理的任务之一。要使企业的资金不受损失，产生交易行为必须合法、规范，债权确认要手续完备、计算 准确。还要定期对拖欠款项进行 分析，责任到人，落实奖惩责任制。必要时，对久拖未果的工程款可通过政府协调或采取 法律 诉讼手段，以维护企业的合法利益。如遇债务人破产或意外消亡，也要及时办理相关手续，将其转为流动资产损失，确保企业资产质量和企业 会计 信息的真实、可信和准确。

（五）降低垫资风险为避免施工垫资所导致拖欠款恶性循环的隐患，企业对新上的工程项目，原则上不准垫资施工。对个别工程项目因维护企业信誉，并且建设单位有明确要求需要垫资施工的，必须要有具备担保资格的建设单位进行担保，并经企业上级主管部门批准后实施。对于企业在投标过程中向建设单位支付的投标保证金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收。企业在中标后，向建设单位支付的履约保证金，应根据招标文件或施工合同规定返还方式和时间，并及时成立催收领导小组，明确责任人和催收目标，确保款项按期收回。

（六）发挥资金集中管理的作用随着信息 网络 技术的 发展 与广泛运用，施工企业可建立资金结算中心，对企业资金实行集中管理，充分发挥资金集中管理的作用。一是聚沙成塔，积小钱办大事。施工企业的成员企业或机构在设立之初，大

多数会在当地银行开设银行账户进行资金结算，这些银行账户中会或多或少留存一些资金余额。从单个账户看，一般都不会很大，但集中起来看，其总量有可能是一笔巨大的数字，能够满足较大的资金需求。二是统筹安排资金，按照企业及其分、子公司的发展需求合理调节资金。由于施工企业的成员企业分布于不同行业、不同地域，它们面临的发展机遇就有可能不同，资金使用高峰与低谷交叉出现。通过对企业的全部存量资金进行统一管理，使资金紧张地企业获取集团的奖金支持，以便更好地把握发展机遇。三是内部融资，节约融资成本和财务费用。建立健全的企业内部融资机制，充分利用各分、子公司的闲臵资金，不仅有利于减少企业外部融资的总额，节约利息费用，也有利于统借统还，获得规模效益。

第二篇：建筑施工企业项目管理现状

建筑施工企业项目管理现状

李洲

（中铁十七局集团上海轨道交通公司 上海市 200135）

摘要：项目管理是施工企业生产经营活动的中心环节。是效益的源泉。也是市场开发的基础。随着经济全球化发展，建筑市场竞争日趋激烈，业主的需求日趋苛刻，垫资、压价的幅度越来越大，工期越来越短，质量要求越来越高，传统的项目管理方式已经很难适应。一些影响建筑施工企业长远发展的深层次矛盾不断暴露出来。随着建筑市场竞争的日趋激烈，建筑施工企业项目管理逐渐暴露了诸多亟待解决的问题。作者根据本人的施工经验，从招投标、项目管理运作模式、资金、成本管理等几个方面对施工企业项目管理现状进行了认真分析阐述，并提出了应对策略。

关键词：项目管理；施工企业；质量

一、项目管理存在的主要问题与现状分析

1、对招投标意义认识不清，导致项目招投标盲目压价

招标是为了选择一个合理的价格。达到招、投标方双赢的目的。目前，工程招投标大多是进行价格竞争，有些招标单位违背对投标报价书需全面评估、综合考虑、合理中标的原则，只注重标价的高低，低价中标。有时仅从自身利益出发，不顾国家政策、法规和价格规律，拼命压低标价，迫使投标单位让利垫资，任意取消国家给施工企业的合法利益，将不合理的工程价款结算方式等强加给施工单位，严重扭曲招投标的真正意义。施工单位“靠低价中标，靠索赔盈利”的片面认识把招投标工作引入误区。

2、项目管理运作模式混乱

企业与项目的职责、权限不清，规章制度不健全，管理手段落后，导致经营监控不到位。主要表现在：

⑴、责权不明，使项目无所适从；或过于大胆，企业难以实施监控，结果是肥了个人，害了企业；或畏首畏尾，难以获取所需资源，难以完成项目管理责任，缺乏积极性和创造性，不能达到项目管理最佳效果。

⑵、项目责任考核流于形式，配套措施不到位或执行不力，缺乏有效的动态管理机制。干好不激励，使职工失去竞争热情。

3、资金短缺成为制约项目发展的瓶颈

市场竞争的白热化、低价中标、不合理合同的签定，使得企业常常处于垫款施工、贷款施工的困境，项目施工管理费用严重不足，材料费、设备工具租赁费、人工费不能及时支付，长此以往，使得三角债进一步形成，相关资源价格进一步上涨，使生产经营管理举步维艰。而发包单位对工程的任意分包、肢解又给竣工带来了极大的难度，结算难以按时形成，拨款也常常在各方的推脱中变得遥遥元期，形成竣工难、清欠难的现状。

4、成本管理粗放，难以实现利润最大化

企业可持续发展的关键是实现利润的最大化，降低成本是实现利润最有效、最根本的途径。但当前许多国有施工企业整体管理水平不高，责任成本管理制度不健全，缺乏内部定额、取费标准等基础内容，施工组织、管理方式还是沿用旧经验、老办法，以包代管，重包轻管，不进行科学测算、成本分解，项目成本控制流于形式。造成施工成本居高不下，经营管理费用逐年加大，企业利润越来越薄。

5、安全生产流于形式，安全事故频发

随着工程中标价的降低，一些项目为了降低成本，对安全生产的投入能省则省，安全教育应付差事，安全设施形同虚设，安全资料造假多、现场实际监督少，总的来说是“说起来重要。忙起来不要”。不出安全事故则罢，一旦发生安全事故，则损失远大于安全生产的正常投入。

6、项目团队缺乏凝聚力和战斗力项目经理素质有待提高。

现有项目经理队伍大多为凭多年施工经验积累而成长起来的一代，缺乏现代项目管理基本知识，技术意识、创新意识、法制意识、质量意识、安全意识淡薄，有的家长作风严重、团队意识不强，个人英雄主义严重，不会团结班子成员充分发挥项目每个人的积极性、创造性。项目管理内耗多，效能低，严重挫伤员工的积极性创造性。

二、应对策略

1、以成本测算为依据，确定报价策略

在建筑市场竞争日趋激烈的今天，尤其是面对低价中标的大趋势，在投标报价过程中，要坚决防止饥不择食、饮鸠止渴的恶性循环，做到有所为有所不为，避免仅为提高中标率而造成未中标已亏损。要坚持科学分析，慎重决策，建立科学的投标制度。一般来说，仅从工程量清单预算报价，恐怕难以中标，必须让利才行。具体让利幅度，则应以保本盈利为限度。要确定一个工程报多少价才能保本，或者有多少盈利，这就要靠准确的成本估算来决定。成本估算不能以国家定额为依据，而应当以企业内部定额为依据，还应考虑到通过提高管理水平进一步降低消耗而使成本降低的因素。企业要根据工程量清单报价和估算的工程成本，结合收集到的业主和其它竞争对手的各种信息，研究使用投标技巧，进行综合比较分析，做到知己知彼，做出既能盈利，又能中标的报介决策。

2、建立与项目管理相配套的经营监控机制

推行项目管理，必须建立与其运行机制相适应的管理体制。在企业内部要素管理上引入市场化的运行机制，建立以项目经理部为中心的动态管理机制。一方面将各项目经理部作为市场竞争的主体，要赋予项目经理充分的经营自主权，使其有职有权，能够放开手脚大胆地使用权力履行职责；另一方面，不能因为对项目经理下放了经营自主权就放任自流。要明确责权利，建立健全奖惩激励机制、约束机制，从开工就要签订经营管理责任状，明确责任指标、权力范围以及考核方式、标准，确定奖惩额度。同时坚持定期审计，做到及时激励，激发项目经理的工作热情和积极性。

3、完善制度，改变项目资金紧缺现状

要改变项目资金紧缺的现状，首先要从投标抓起，坚持选择开发战略，选择资信状况好、拨款比例高的建设单位；第二要认真研究施工合同，把相关条款以文字明确写在合同中，为及时收款及索赔奠定基础；第三，要及时上报施工预算，并按照合同规定催收工程款，密切关注资金状况，以资金状况确定施工进度；第四，要彻底改变项目经理只管施工不管要钱的现状，明确项目经理是收款的第一

3责任人，建立奖惩激励机制，在合同期内收回工程款的予以奖励，否则，予以罚款处理；第五，要注重对平时资料的搜集积累，做好证据收集，加快竣工结算清欠速度，必要时运用法律手段解决。

4、建立严格的成本管理核算体系，实施目标管理

施工企业应从主要依靠经验管理成本的做法中走出来，将现代管理科学中的ABC管理法、价值工程、本量利分析法、系统工程、目标管理、数学模型等应用到成本管理工作中来，使成本的预测、决策、计划、控制、核算、分析、考核形成个相互依存、相互补充、前后衔接的有机整体，使成本管理从被动型、算帐型、经验型、经济型向主动型、经营型、科学型、经济与技术结合型转变。首先要建立严格的成本管理核算体系，实施全员成本管理责任制，明确体系流程、工作程序、以及每一名员工的成本管理职责、指标，做到人人心中有成本，人人肩上有指标；第二要提前做好成本策划，根据工程实际情况如：地质情况、人文环境、交通情况、市场材料价格、租赁市场价格、劳力提供情况等因地制宜做出与实际施工相吻合的成本策划，增强策划的指导性；第三，在责任成本控制和核算中严把“五关”，控制“四要素”，即：把住劳动力配置关、材料采购关、材料用量和储备关、工程质量关、机械保障关，并结合实际采取科学的成本控制方法来控制好人工费、材料费、机械费、现场管理费等四大成本费用要素；第四。要定期召开经济活动分析会，重点对责任成本预算、责任成本支出、目标利润等的实际完成情况进行分析。查明盈亏比例异常的原因，并分段采取措施。加以纠正；第五，拓展实现利润的思路。从成本与效益的对比中寻找相对成本最小化。

5、要加大监管力度，保障安全生产

（1）切实加大安全投入，保障职工在安全的环境中生产；

（2）严格按照安全生产文明施工、环境职业健康安全要求进行施工，坚持一以贯之，做到检查与不检查一个样；

（3）加大安全教育和培训力度，使安全生产成为员工的自觉行为，从被动地“要我安全”，变为主动地“我要安全”；

（4）加强安全监督检查和防范，切实做到万元一失；

（5）坚持管生产必须管安全，将安全寓于生产之中，做到保障不了安全不生产；

（6）做到安全生产全员参与，全过程、全方位、全天候动态管理。从而建立安全稳定的工作环境，减少安全事故的发生，减少项目的隐性成本，同时树立良好的企业形象，增加企业的无形收益。

6、加强团队建设，优化整体效能

人是生产力中最活跃的因素，能否建立一个团结、高效的项目管理团队是实现项目绩效最大化的关键。在项目团队配置上，第一，对项目经理的选择要坚持德能勤绩廉综合考评，竞争上岗，唯才是举，量德而用；第二，要根据项目大小和管理人员性格、特长、管理方式等因素合理组合，既要减少磨合困难效能低下等弊病，又要防止自由组阁，形成独立王国，集体损害企业利益的行为发生；第三，要不断提高团队素质，坚持以创建学习型企业为先导，以岗位业务知识学习、岗位技能素质提高为重点，实施全员素质提升；第四，要坚持用优秀的企业文化教育职工，努力培育求真务实、廉洁高效、勇于创新，充满竞争力、富于战斗力的团队精神，营造积极进取、人才辈出的良好企业发展环境，不断提高企业的核心竞争力。

三、结语

面对日趋激烈的市场竞争，建筑施工企业惟有认真研究形势，不断加强项目管理，苦练内功，不断提高核心竞争力。才能适应复杂多变建筑市场，才能实现企业持续稳定发展。

第三篇：建筑施工企业安全管理现状

第1页，共5页

建筑施工企业安全管理的现状调查及其改进措施

摘要建筑业是国民经济的支柱产业，其安全生产关系到人民群众生命和国家财产安全。安全管理是企业生产的保障。由于施工项目的流动性大、高空作业多、作业条件差，建设管理水平参差不齐，影响施工安全的因素多，科学管理对做好安全工作来讲是极其必要的。虽然近些年来国家加大了对建筑行业的安全管理力度，但是随着建设工程的迅猛发展，高、大、难建筑物的迅速出现，建筑安全形势依然不容乐观。本文通过对我国当前建筑施工行业安全生产管理的现状及存在的问题原因进行了分析，同时就如何预防项目施工安全生产并对对当前安全生产管理提出了一些建议。

关键词建筑施工安全管理现状改进措施

“安全第一、预防为主、综合治理”是我们国家安全生产的基本方针。建筑施工企业的安全生产关系到人民群众生命和国家财产安全，关系到广大职工的切身利益，关系到社会稳定和国民经济持续健康发展。建筑工程企业的施工，多数情况是露天高空作业，而且现场情况多变，又是多工种的立体交叉作业，劳动条件差以及从业人员的构成不确定性及流动性大的特征，建设管理水平参差不齐，安全生产的管理和职工安全教育滞后，因而当前建设系统的安全形势非常严峻。另外，随着市场经济进程的不断推进，国家对建筑安全工作高度重视。特别是近几年来，建筑安全事故频发，并呈逐年上升的趋势，经国家及成千上万家庭带来巨大的生命和财产损失，每年施工的死亡人数仅次于矿山和交通，这为新时期的建筑安全工作带来了极大的挑战。

通过众多国内外学者对安全事故原因的研究，认为造成安全事故的根本原因在于管理系统，包括管理的规章制度、管理的程序、监督的有效性以及员工训练等，皆是因管理失效而造成了安全事故的发生。因此，有效地控制和防止发生建筑施工安全事故，加强安全管理是关键。

1建筑施工企业安全生产管理的现状

近年来随着国家经济的迅速发展，基本建设投入的不断增大，建筑队伍不断扩大，特别是建筑企业承建的项目越来越多，许多企业自有职工难以满足现场施工需要，各企业纷纷引进分包队伍，大量未经正规培训，尚无生产技能和安全防护意识的耕田种植的农民随之进城务工，成为农民工。据报道，2006年我国建筑业从业人数达到4000万人，其中农村富余劳动力达3200万人，占行业职工总数的81%，而经过培训取得职业技能岗位证书的农村从业人员不足80万人，占总从业人数的2%。

建筑安全事故是我国高危行业，安全事故频发，当前在很多施工现场还存在不少的安全隐患，甚至重大安全隐患也不乏存现。多数来自农村的从业人员因文化程度较低，安全意识、自我保护意识淡薄，对安全生产的基本常识和安全操作规程知之甚少，再加上部分施工企业盲目追求经济效益，不重视安全培训或是教育不到位。另一方面施工单位恶性竞争低价中标

后，也不愿意在安全上进行必要的投入；建设单位也没有真正落实安全管理责任。出现以上被动局面，致使这一部分从业群体安全防护意识和操作技能低下，造成安全生产事故频发，死伤众多。这不仅影响了经济的发展，而且严重影响到社会的稳定。

2各责任主体安全管理职责存在的问题

2.1建设单位

建设单位是建设项目的投资者，往往只关心成本、质量、工期等对自身利益的影响。很多业主认为安全管理是施工单位（承包商）的事情，跟自己毫无关系，基本上没有什么安全管理的意识和观念。

2.2施工单位

施工单位（承包商）是社会主义市场经济条件下的经济主体，实行独立核算，自负盈亏。因此，利润最大化是企业追求的目标。一方面，在项目管理工作中，安全管理让位于质量、成本、工期等目标，安全投入得不到保证。另一方面，在激烈的市场竞争条件下，很多承包商忙于争项目、抢市场，片面地追求经济利益，有关安全管理的规章制度形同虚设。

2.3监理单位

作为业主代表的监理单位，一般只注重工程的质量、进度、投资等问题，而对施工过程的人员、机械等安全问题则认为是施工企业内部的事，很少参与管理。一些监理单位甚至忽视对建设项目的安全监理，不按照法律、法规和工程建设强制性标准实施安全监理职责的现象比较普遍。

2.4设计单位

目前的设计单位在结构安全的设计上往往采取保守的设计方案，而对施工过程的安全，他们并没有认真的考虑。因此，设计单位在设计时往往将造型、美观、大胆的构想放在首位，不考虑施工的难度和如何进行安全操作或防护的需要，认为只要有设计图纸，如何施工是施工单位的事情。对涉及施工安全的重点部位和环节在设计文件中未注明，给施工安全带来一定的安全隐患。虽然设计报告中有专门的安全专篇，多数却照搬照抄七八十年代的图纸说明，与自己设计的图纸根本不符，失去了对安全施工的指导意义。

3建议建筑施工企业应该采取的对策措施

“安全生产，警钟长鸣，常抓不懈，尽职尽责，千方百计消除事故隐患，防止重特大事故的发生”。这是安全生产工作的目标，安全生产工作具有经常性，不间断性。也就是说安全工作贯穿于整个项目生产的全过程，安全事故也不是几秒钟、几分钟的事情，而安全生产工作却是一个系统工程，必须全员参与，缺一不可。全员牢固树立安全观念，提高安全生产意识，这是预防安全生产事故的有效途径。

建筑施工企业的安全管理必须从安全宣传、安全教育、安全责任、健全管理制度、严格

监督管理工作、加强经费投入、劳务用工管理及查处等几个方面进行综合治理，强化建筑施工安全管理防范措施。

3.1做好安全宣传教育工作

“安全第一、预防为主、综合治理”是我们国家安全生产的基本方针，安全生产与人民的切身利益息息相关，是构建社会主义和谐社会的重要组成部分，我们国家出台的一系列有关安全生产的法律法规，施工企业都要认真贯彻执行。做好完全教育工作就是重点加强对一线作业人员的安全教育培训，增强他们的安全意识和安全操作技能。新工人入场工作必须经公司、项目部、班组三级安全教育，考试合格后，取得作业操作证方可持证上岗作业。要加强对职工，特别是管理人员进行安全知识的安全教育培训和重要安全设施、特殊安全技术措施、安全生产重难点部位安全技术措施等的安全教育培训学习。

宣传过程中一定要注重宣传效果，支持以人为本的理念，运用多种方法教育广大职工，把宣传的声势造得大大的，切实达到人人皆知的目的，让安全的观念牢固在每个员工的心中。

3.2明确各责任主体的安全管理责任

建筑安全生产工作要把安全生产目标责任放在第一位。对于一个企业而言，企业负责人是安全责任的第一负责人，而一个工程项目的项目经理要对项目安全负全面责任，项目经理是施工项目的安全第一责任人。对于安全生产形势严峻的项目要进行深刻的剖析，虚心学习先进的思想，努力创新安全生产管理新的思路，制定出新的举措，把事故隐患从根本上消除。在施工过程中不得有麻痹松懈的思想，始终要坚持做到安全生产、文明施工。建筑施工企业要明白“没有安全就没有效益”，应该高度重视安全工作，克服安全工作不必要的思想，不能因为任何原因而忽视安全工作，以免出现严重的后果。

《建设工程安全生产管理条例》已经对建设单位的安全生产责任做出了明确的规定，安全生产事故不仅会使建设单位受到直接或间接的经济损失，还可能会承担法律上的责任。因此，建设单位及其管理人员应该实施法律法规上明确规定的安全责任。首先，建设单位在招标中要选择具有资质的安全的承包商进行建筑施工。其次，在施工过程中，建设单位的各级管理人员均有责任监督施工单位进行安全生产。再次，建设单位应当积极地为安全生产提供保障措施，不得对勘察、设计、施工、工程监理等单位提出不符合建设工程安全生产法律法规和强制性标准规定的要求，不得压缩合同约定的工期。

施工单位作为项目的直接实施单位，要时刻做好现场的安全管理工作，确保建筑施工安全地进行。施工单位要设立安全生产管理机构，配备专职安全生产管理人员进行现场安全管理。项目经理应从人力、物力上大力支持安全管理人员的工作，向作业人员提供符合国家标准或行业标准的安全防护用具和安全防护服装等，不定期检查安全管理人员对从业人员的安全教育培训，以提高从业人员的安全意识。

监理单位要参与建筑施工的全过程，对施工安全监督具有非常有利的作用。监理人员要加强施工现场的巡视，不论哪个专业的监理工程师发现存在安全事故隐患的，都有责任及时

要求施工单位整改；对情况严重的，监理单位及时向建设单位报告。对不执行整改的情况，监理单位采取合同中规定的强制性措施或向有关主管部门报告，强制要求施工单位消除隐患。

设计单位提供的设计方案中应当考虑施工安全操作和防护的需要，对涉及施工安全的重点部位和环节应在设计文件中注明，并提出防范生产安全事故的指导意见。设计单位和注册建筑师等注册执业人员应对其设计负责。

3.3建立健全的安全生产保障体系和安全生产监督体系

在企业管理中要建立一个自上而下层层挂钩和自下而上层层保证并且高效运行的安全生产管理体系。全面考虑问题，层层签订安全生产目标责任，最终实现安全生产的思想到位、组织到位、责任到位、措施到位。通过企业法人安全资格管理，明确其在安全生产工作中的法定职责。企业法人重视了安全生产工作，就势必要在企业中建立与健全一个整套的安全生产管理制度并以经济杠杆的手段将相关的措施、制度落到实处。

政府及有关部门是安全生产监管主体，要认真贯彻执行《安全生产法》、《建设工程安全生产管理条例》等法律法规，依法全面落实政府安全监管责任。对建筑施工涉及的各方责任主体的安全管理实施监督落实，防止流于形式的安全管理制度和安全责任制的出现。要加强对建设项目的监督检查，强化对企业安全生产目标责任制的监督考核，督促落实各方相关安全责任。并且要进一步研究和明确、细化安全监管部门综合监管的职责定位，严格按照“四不放过”的原则，对发生的重特大事故依法严肃查处，追究责任，落实整改措施。建设行政主管部门是全国建筑行业的行政主管部门，要形成建设行政主管部门依法统一监管，各相关部门各司其职，各负其责，相互支持，密切配合，协调运转的建筑业安全生产管理机制和格局。

3.4加大经费的投入

为了保障广大人民群众的生命和国家财产的安全，各行各业都要做好安全工作。建筑施工企业要做好安全工作就要舍得投入，不能只看眼前利益，要放眼长远。建设主管部门要进行广泛而深入的调查和研究，科学合理地对工程造价进行准确地估计和预算。建筑施工企业要设立单独的安全生产专项费用并且要专款专用。目前正在推行的施工企业缴纳安全生产风险抵押金的做法确实能对遏制安全事故的发生起到一定的作用。

3.5加强劳务用工的管理

加强安全教育力度提高农民工的安全意识和安全素质。根据农民工普遍文化程度不高，安全意识差的特点可以采用多媒体教育手段等图文并茂的形式对他们进行培训，可以增强他们的感知认知能力，增强他们的自我安全防护意识。通过安全例会等各种方式有效地保证施工人员在上岗前都能得到培训，以此来提高工人的安全技能和素质。

在做好对员工的安全教育工作的同时，另一方面还要加强现场安全管理的预测预控，确保各类安全防护措施都做到位，通过有效的安全防护措施把危险程度降到最低。

3.6严格执行奖惩制度

现场安全管理状况的好坏与经济是紧紧相关的，两都之间充分体现着杠杆作用。为了促进企业做好安全管理工作，我们把他们施工现场安全管理工作的好坏直接与他们的收入关联在一起，与整个团队的经济利益联系在一起。对安全管理工作做到位的企业给予奖励；对那些不重视安全管理工作而发生事故的现场，根据事故的危害程度难予处罚；对于事故特别严重，影响特别恶劣，有损企业形象的还要坚决追究其法律责任。这样就会促使各个安全管理部门充分做好他们的工作，时刻把安全工作的重要性放在第一位。

总结

在整个施工过程中，建筑安全施工管理就坚持事先控制、事中控制和事后控制相结合的综合措施。以事先预防为主，加强对所有职工进行安全宣传教育，落实安全责任，健全管理制度，增加安全管理经费的投入等措施的实施。重视事中控制，重视事前监督、及时控制；辅以事后控制，及时处理。并认真总结经验教训。坚持全面、全程、全员参与的原则，贯彻执行安全生产的方针政策、法律法规、规范标准和规程。结合项目、企业和地方的实际情况，进行有的放矢的安管理进程，确保安全生产防范于未然。

当前建筑施工安全形势仍然严峻，施工安全工作任重道远，它是一项长期任务，我们要通过建立健全各项规章制度，让企业各级各部门的人员明确自己的职责和责任，关注安全，重视安全，实实在在地做好安全工作。我们应该居安思危，时刻牢记安全第一，不断地加强安全管理，保证安全生产的顺利进行。

第四篇：企业资金管理

4.1.3资金内部控制制度

4.1.3.1货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

4.1.3.2公司总经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

4.1.3.3财务部建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。4.1.3.4出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

4.1.3.5不得由一人办理货币资金业务的全过程。

4.1.3.6办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员必须具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

4.1.3.7财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

4.1.3.8审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4.1.3.9财务部按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1)支付申请。公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。

3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4)办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

4.1.3.10公司对于重要货币资金支付业务，实行集体讨论和总经理审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

4.1.3.11严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

4.1.3.12财务部加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。

4.1.3.13财务部必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。

4.1.3.14现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司总经理审查批准。

借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

4.1.3.15取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

4.1.3.16严格按照有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。财务部加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。4.1.3.17严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

4.1.3.18财务部指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。

4.1.3.19财务部定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。

4.1.3.20财务部加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

4.1.3.21财务部加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

4.1.3.22财务部建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

4.1.3.23货币资金监督检查的内容主要包括：

1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

4.1.3.24对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。

4.1.4资金管理办法

4.1.4.1 管理机构

财务部负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作，并指导、监督公司各部门的资金运行。4.1.4.2账户管理

开立、变更账户，须经总经理同意，由财务部具体执行。原则上公司只能在便于开展业务的银行开设一个存款账户，办理各种结算业务。

4.1.4.3支票管理

1）支票由出纳人员专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管。2）支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”，由所在部门负责人审核，经财务负责人批准签字后，到财务部领取支票。

3）原则上不允许各业务部门领取空白支票。特殊情况，需经公司总经理审批。各部门累计领取支票不得超过三帐，超过三张未报账的，财务部暂时停办该部门借款业务。财务部及时催促各业务部门及时办理结算报销手续。

4）支票付款后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报销。

5）收到支票后，及时送存银行，不拖不压。

6）收付业务款发生时出纳人员及时登记日记账。做到先登帐后付款，先收款后登帐。出纳人员按月对帐，并编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务部经理。

7）每周五下班前公司出纳人员将银行存款金额书面或电话报告财务部经理，为资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。

4.1.4.4现金管理

1）下列范围内可以使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由总经理确定。

2）公司购置固定资采取转账结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过1000元的，采取转账结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于1000元的，可以使用现金结算，也可以使用支票结算。

3）库存限额经总经理审批核准，现金超额部分送存银行。

4）收入现金及时入账，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。

5）财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。

6）公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，经主办会计审核、财务负责人审批，报公司领导批准后，到出纳人员处领取。

7）报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，会计审核，财务负责人审批，报公司领导批准后，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。

8）工资由财务人员依据人力资源部编制的工资表和提供的核发工资资料，交财务负责人审核，总经理签字，财务人员按时提款，每月15号发放工资（遇节假日提前），填制记账凭证，进行账务处理。

9）办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单”及有关凭证，分别由经办人、部门负责人、财务负责人、公司总经理签字，出纳人员到银行办理。

10）出纳人员当建立健全现金账目，逐笔按顺序记载现金收付，账目当日清月结，帐实相符。

11）不准超范围、超限额使用现金。12）不准白条抵库。13）不准挪用现金。14）不准利用账户替他人或其他单位套取现金。

15）财务负责人不定期对库存现金进行抽查。主办会计经常与出纳核对库存现金情况。

16）每个季度财务负责人至少会同主办会计抽查一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报财务总监。

4.1.4.5备用金管理

1）各部门由于业务工作性质，需要备用金的，书面提出申请，报公司总经理批准。

2）根据公司总经理通知，部门领取备用金时，填写借款单，财务负责人审核，报公司领导批准后，由出纳人员依凭证付款。各部门指定专人负责备用金管理，并将人员名单报公司财务部备案。

3）部门领取备用金累计一般不超过2000元，公司领导领取备用金一般不超过5000元，特殊情况需通过公司高层集体讨论后，由总经理批准。

4）备用金管理人员每周与财务部结算一次，及时补充备用金。财务部按时催促备用金管理人员办理财务报销手续。

5）因业务发展或部门调整或人员变动，不再需要使用备用金的部门及时办理相关手续，归还备用金。

第五篇：浅谈施工企业如何做好项目资金管理

浅谈施工企业如何做好项目资金管理

摘要：企业资金管理是企业财务管理的核心，施工企业也不例外。建设项目作为施工企业生产的主要对象，其资金管理是其财务管理的根本任务。项目资金管理是否到位，直接显现出企业的项目管理水平高低。本文试图凭借在项目财务管理方面的多年实践，来浅析施工企业如何做好项目资金管理，保证项目经济效益稳步实现。

关键词：施工企业;资金管理

一.施工企业在项目资金管理方面普遍存在的问题 从外部来看，为了在激烈竞争的市场中承揽到项目，施工企业垫资施工的现象普遍存在

在充分竞争的建筑施工领域，企业为了获取施工任务，往往被动承诺一定额度垫资或全额垫资。因此，一旦项目实际资金回收情况与之前预期设想有了偏差，就会造成项目资金周转困难；严重者可能引发项目财务危机，资金链断裂，导致项目难以为继，进而影响企业的社会信誉。

从企业内部来分析，项目经理作为企业法定代表人的代理人，在项目上全权行使一支笔权力，其权力往往失去制衡，容易形成约束力不足和监督不到位。

施工企业往往受跨地区经营的行业特性所限，统一管理难度较大，传统上习惯于依靠精英管理，这一点在项目资金管理上直接表现为人治。由于各个项目各有不同，精英们在具体的管理习

惯、思路和行为特点等因人而异，即使有好的做法，也因情况不同而难以推广。因为缺乏行之有效的管理措施，最终是缺少一套符合实际需要的、系统的、科学的资金管理制度，不能正确指导项目资金管理工作，一方面造成资金不能满足项目管理需要，另一方面又造成资金流失。

二．做好项目资金管理的具体办法

如何做好项目资金管理工作，是项目财务工作亟待解决的问题。

（一）坚持实行项目资金预算制度

项目资金管理应以资金预算为起点，编制一个相对完整、合理的资金预算是项目资金管理取得最终成功的基础。项目资金管理有了资金预算目标，才能据以制定具体的资金运作办法。

第一步，编制项目总体资金预算

项目中标后，企业就应该迅速组织人员，结合项目所处的市场经济因素、地域自然环境因素等，根据项目中标预算、施工总承包合同和施工图纸，计算完成所有分部分项工程所需要的人工、材料、机械等费用，科学预测项目总体资金收支，编制项目总体资金预算。编制总体资金预算时，要充分考虑项目垫资施工和项目中期预计所收到的工程进度款。若不能满足项目正常施工需要时，还要编入从项目之外筹措资金的预算。筹资预算要考虑筹资的规模、期限和成本等。筹资预算既要满足项目施工的需要，还要考虑项目经济效益。只有制定了项目总体资金预算，才能以

此为基础分期实施，确保项目资金管理的目标逐步实现。

第二步，编制项目中期资金预算

有了项目总体资金预算，并不能满足项目日常资金管理的需要，还应根据项目工期计划、施工进度，以及业主认定的工程计价方式和拨付工程进度款的实际，考虑施工过程的设计变更、奖励、索赔等，做好、季度和月度的项目中期资金预算。中期资金预算是项目总体资金预算的分解，将总体资金预算分解、细化到各分部分项工程，确保分阶段预算的准确性，也便于总体资金预算的执行、分析与调整。

月度资金预算是项目资金预算管理的主要形式，因为项目的月度施工计划相对比较明确，工程进度款一般是按月度所完成的工作量计算支付的。按照月度安排的项目施工任务，可以准确计算需要多少人工、材料、机械等资金，分析哪些资金需要当月支付，哪些资金可以延期支付，下月哪些资金必须在本月预付，然后根据月初资金存量和本期可收回资金额，比较确定当月是否需要向项目以外进行筹资。

第三步，及时分析、修正和总结中期资金预算在实际执行中发生的偏差，以便下期的资金计划更趋于合理

对当期计划执行情况进行分析，对于实际与预算存在重大金额偏差的，要分析原因，制定调整计划，使其回归计划范围内。要定期对资金计划完成情况进行总结，对下一阶段的资金计划适时调整，以满足项目管理的需要。对于管理性费用的超支，需要

合理制定后期压缩支出的措施。对于当期无计划或超计划的材料、人工和机械费用等必须的支付，可以采用银行承兑汇票等方式控制当期资金流出。

通过做好项目资金预算，使得项目资金管理有条不紊，避免因资金短缺使项目施工受到影响或形成项目资金冗余。

（二）切实做好项目全过程的资金管控工作

按照项目中期资金预算的要求，项目资金全过程管控是实现项目资金管理预期目标的根本措施。

1、按施工总承包合同的约定，积极收取项目各期工程款 项目资金最终来源为所收取的项目工程款，项目要设专人负责，及时完成各期工程款回收的所有工作。项目预核算员根据工程形象进度，及时计算本期已完成的工作量，报经监理和建设单位审核，核定本期应收工程款。项目财务积极同建设单位财务做好业务联系，将应收的工程款及时回收到位。

2、实行项目资金支付联签制度，规范项目资金支付流程 为了防范项目财务风险，引导项目资金管理步入正轨，真正落实项目资金预算管理制度，企业实行项目资金支付联签制度，明确联签人员各自的责任，达到制衡目的，消除在项目资金管理中一个人说了算的弊端，规范资金支付流程。项目资金的支付应该按照项目当期可支配资金总量，由项目财务提供外欠款清单，项目经理会同项目预算、财务等相关人员，参照当期资金预算，据以编制资金支用详细计划。项目上每一笔对外资金支付，先由

材料、劳务、设备各专业管理人员签字，经项目预核算员复核后，报项目经理审批。企业财务部门根据当期项目资金支用计划进行稽核和办理对外支付。对于大额的材料款、劳务费等支付，必须严格依照合同条款执行。除特殊情况外，杜绝无计划或超计划支付现象。

3、实时、严格控制资金监管关键点

企业财务要加强监管，各业务管理部门要协同配合，共同来对项目资金监管的关键点进行管控。首先是材料、人工、机械等成本的结算。项目在与业主、劳务作业队和供应商等办理结算时，认真对照图纸，核实劳务作业队的工程量结算书，核对现场物资进场数量，对照双方签订的合同，保证结算款项的准确。项目财务要对结算环节的工程量、单价和总价等内容要进行复核。对于业主供应材料的，现场要做好业主供料的验收工作，财务根据甲供料结算情况，认真复核材料用量。

4、企业应利用会计电算化的优势，实施单个项目独立设账套核算

建设项目因其体量大、周期长和产品单一性的特点，施工企业应借助会计电算化软件的强大功能，实行按单个项目独立设账套核算。这可以有效地防止在传统的手工核算条件下，众多项目由于统一归在一个账套中核算，项目之间的资金往来常常是混为一体，增加了项目资金预算执行的难度。单设账套核算有利于直观地反映单个项目的资金流向、债权债务情况，5、建立项目资金定期汇报制度

企业应定期编制项目资金报表，建立资金定期汇报制度，如按周编制和汇报，内容包括资金流入、流出情况，应收款和应付款情况。资金报表及时提交项目经理，向各业务部门通报，分析当期资金存量与计划支付情况，避免资金超计划审批。当项目存量资金降到预定额度时，资金的支用必须严格限制，同时要积极筹集资金，防止项目资金链断裂。

6、注重项目实施过程中的合同管理

企业应建立签订合同的会签制度。项目发生一定金额以上的经济事项，应订立正式合同，合同上只允许加盖企业的合同章。项目在编制资金预算时要参照项目所签订合同的付款条款，避免发生脱节现象。

7、重视建筑业劳保统筹基金的结算收取工作

劳保统筹基金作为施工企业资金的一个重要补充，企业应充分重视该基金的收取，更好地保障职工的根本利益。劳保统筹基金一般在项目基础完、主体封顶和竣工决算完三个阶段分别收取，企业要督促项目及时做好劳保统筹基金收取所需的资料取得工作。

8、企业对项目应缴的税金和上级管理费，实际收取时实行资金切块办法。对于项目总成本实现结余的，应将相应的资金及时收回，防止项目资金流失

项目经理部作为施工企业的成本中心，其成本和资金管理的

好坏，直接影响着企业整体的资金风险和成本风险。对于项目应缴的税款和上级管理费，可以项目实际收到的工程款（含业主供料、代付款等）为基础，按项目应缴的比例先行切块交给企业。同时为了防范项目相关风险，可加收1—2%的风险保证金，待该风险解除再退还项目支配。

对于项目实现总成本结余的，在项目清理完债权债务后，要及时将成本结余所产生的盈余资金收归企业，防止资金被挪用和流失。

9）、禁止项目未经企业批准在民间私自拆借资金

项目根据预算需要筹集资金时，必须向企业申请。项目私自进行的民间拆借行为，不仅资金成本高，且极易引发财务风险；稍有不慎则可能涉嫌非法集资，遭到国家法律的制裁。

（三）加强对项目的考核与奖惩，实行延期奖金约束机制，改变传统激励政策奖励容易处罚难的弊端

制定简单易行的考核与奖惩措施，可以促进项目顺利完成资金管理的目标。在项目资金管理中，企业要与项目经理部签订项目管理目标责任书，制定针对具体责任人的奖惩目标细则，激励责任人提高积极性，有助于项目资金管理目标的实现。延期奖金机制实质是一种风险规避机制，即为了确保项目管理层在确实获得了良好的业绩时，企业按照原定的奖励政策，将项目管理层应获得奖金分为两部分，其中一部分在当期直接以现金兑现，另一部分暂存于企业设立的奖金库中。奖金库保证了管理者持续履行

责任的自觉性，有助于约束和鼓励管理者的长期行为。业绩较差的考核当期，处罚则计入奖金库。如果目标最终均能实现，则按约定全额予以兑现。若项目未能完成部分预定目标而被处罚的，都将从奖金库抵扣，直到该项目的奖金库余额归零。

总之，资金是项目顺利实施的基础和保障。施工企业要想实现项目资金管理目标，就必须建立一套适合企业管理实际的、便于执行的项目资金管理制度，确保项目资金管理程序化、制度化，最终统一化、科学化。就要坚持做到资金预算先行，注重分析，努力使项目资金运转处于全程受控状态，规避资金风险，提升项目的财务管理水平。