施工企业如何管好用活资金

第一篇：施工企业如何管好用活资金

浅谈施工企业如何管好用活资金

【摘要】笔者分析了当前造成施工企业资金紧缺的主要原因,并就如何管好用好资金提出了相应的改进措施。

企业的经济活动是以资金活动贯穿始终的,在企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。而资金管理则是企业赖以生存和发展的血液,是财务管理的集中表现。资金管理作为企业财务管理的中心,是一项常抓不懈的工作,资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标志,而且直接影响到企业的经济效益,甚至关系到企业的生存和发展。近年来,由于建筑市场竞争日趋激烈,各种因素导致了施工企业资金紧缺,制约着施工企业的生存和发展,因此,资金管理问题已成为施工企业当前刻不容缓、亟待加强的一项中心工作。

一、造成资金紧缺的主要原因

(一)施工垫资与注入履约保证金过大

近年来,建筑市场施工队伍急剧膨胀,建筑工程供不应求,一些建设单位在工程发包时,提出某些不利于施工企业的要求。其中,施工垫资和注入履约保证金被作为一种普遍手段,成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。尽管垫资方法和注入履约保证金名义不同,但最终结果是要求企业先期必须垫付大量的资金。而作为施工队伍的企业,为了在建筑市场抢占一席之地,以满足“养家糊口”,往往会硬着头皮到处拆借资金,有的甚至采取银行贷款方式筹集资金,以承诺对方的施工垫资和履约保证金条件。施工企业一旦为某项工程垫资,则会身不由己,或者丧失先期垫资应获取的收益,或者承担垫资带来的资金成本。但这样的垫资工程,完工后垫资款则大部分转变成拖欠款。一般来说,拖欠款是以垫资为前提的,如果没有垫资,就不会有拖欠款的大面积和长时期存在。由于摆不脱垫资的困惑,也就难以解除拖欠的压力。

(二)管理薄弱,导致资金使用效益差

企业各项费用的实际开支虽然制约于计划控制,但又未能达到实际有效的控制,致使各项费用的超计划支出时有发生,影响了企业资金的正常周转。究其原因有两个方面:客观上因受市场环境等因素影响,有许多意想不到但又必须支出的项目,增加了各项费用的实际支出数;主观原因却是一些单位领导和管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一关键环节。表现在:一是购买固定资产超过了企业资金承受能力。企业迫于竞争和谋求自身的生存发展,走向社会,找米下锅,特别是在承揽一些“高、难、精”的工程项目时,必须要具备精良先进的专项设备才能满足施工的要求。为了揽到业务,企业不得不动用“家底”,或向银行借款购置专项设备。二是加大了管理费开支计划。由于承揽工程项目繁杂,点多线长,遍地开花,新开工一个点,一条线,众多的人马即投入追踪信息,投标揽活,开工典礼,加大了差旅费、招待费的开支计划。三是银行账户多,资金分散。由于点多线长,上一个队伍就必须开一个银行账户,有的甚至一个单位多头开户,致使资金分散沉淀,造成浪费。四是备用金管理不善。备用金管理工作作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视,有的单位甚至不把它纳入资金管理的范畴,致使备用金余额日益增长,有的个人借款甚至达几十万元,从而造成了企业资金紧张的局面。

二、如何管好用活资金

(一)注重投标环节

投标是市场经济条件下建筑行业竞争的开端,是企业资金注入的源头,要搞好资金管理,必须从源头抓起。当前,施工企业要想找到活干首先就得参与投标竞争。由于建筑市场“僧多粥少”,找活的确困难,为了中标彼此之间只好压低标价。这种做法仅仅是为了中标是可取的,但是单纯中标并不是最终目的。对于企业来说,盈利才

是最终目的。因此,从资金管理的角度来说,投标之前应当科学运筹,精心测算。一是要了解建设单位资金及其到位情况;二是要了解建设单位的资质等级及其信誉程度;三是要掌握所投项目的立项审批情况;四是要确定我们的最低标价。如果该项目需要施工单位垫资施工的话,还应认真分析研究,全面考虑企业的财务状况。也就是说必须考虑到垫资期限,存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素。通过全面分析之后决定该标是否可投,再做出正确的决策。因为基建项目复杂多样,投资金额大小不等,区域分布也比较分散,尤其受地理环境、气候条件影响较大,因此必须全面分析。要始终坚持“项目要选准,期限要明确,效益超利息,资金有保障”的原则,坚决反对有标必投,盲目追求中标率或只讲求产值不讲求效益的片面思想。

(二)加强资金管理,管好用活资金

如何加强资金管理,管好用活资金是每个企业所面临的重要课题。因而施工企业要在市场经济中站稳脚跟,只有抓住资金管理这个中心,深入研究聚财、生财和用财之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,提高企业经济效益

1.推行现金预算管理制度

现金预算管理制度是指通过定期编制现金预算表的方法,对一定时期内的现金收入、支出进行预算平衡,并严格按照现金预算表计划,组织落实当期现金流入,执行当期支出项目,以达到合理使用资金,提高资金使用效益的一种科学、有效的资金管理手段。实施现金预算管理,能充分发挥财务工作的管理职能,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的有序流动。通过对资金周转的全过程组织控制,达到缓解资金紧张状况,满足施工生产需要的目的。因此,现金预算应本着“量入为出,节约使用,保证重点”的原则编制。对编入预算的现金收支项目要进行认真分析,现金收入项目要确保按期落实;现金支出项目要逐笔研究,优先供应施工生产和经营急需以及职工工资的发放。施工垫资、履约保证金、购置固定资产都要提出可行性报告,不但要看单位财力的可能,而且要充分考虑资金的供需情况,要把“以收定支”作为供应资金的依据。财务部门要及时给领导提供资金收支情况,为企业经营决策当好参谋。

2.控制专项设备的购置

为全面提升施工企业承揽国内、国外工程项目机械化施工的能力,满足建设单位对工期、质量的要求,提高施工企业的市场信誉,适当购置部分配套的和急需的专项设备是必要的,但必须遵循以下几个原则,以提高资金的使用效能。

一是企业设备管理部门要做好设备购置的论证工作。论证是不是急需购置的设备,是不是性能最好的设备,是不是质优价廉的设备。二是根据本企业的施工专长,侧重于一个专业设备的依托,成龙配套。三是在承揽到“高、难、精”等大型工程项目的同时购买配套设备,以提高设备使用效益。四是设备的需量和型号,必须与本企业的经营能力相适应。五是以设备的先进、适用为前提,避免脱离实际的贪大求洋。

3.压缩各种费用支出,强化计划管理

企业必须做到支出有计划,开支有标准,成本有控制,坚持“一支笔”审批签字制度,促使资金统筹安排,合理使用。同时要发扬艰苦奋斗的优良传统,在激烈的市场竞争浪潮冲击下,树立过紧日子(下转第23页)(上接第21页)的思想。各级第一管理者和财务人员要加强以资金管理为中心的财务管理体制,真正把节支降耗,杜绝浪费,强化成本控制工作重视起来。严格内部管理,做到各项开支必须遵守有关财务规定,不得擅自扩大范围、提高标准,达到扭转资金困境和提高经济效益的目的。

4.严格控制银行开户

开户单位必须是设立财务机构,独立核算的建制单位,开户应本着“保证必须,尽量集中”的原则,一个独立核算单位的建创只开设一个基本账户,对规模较小的核算单位或临时机构,在条件允许的情况下,可采取“分账不分户”的形式,多个核算单位共设一个账户,尽量压缩开户数量。非独立核算的单位不允许开设银行账户。

5.降低施工垫资的风险

为了避免施工垫资所导致的拖欠款恶性循环的隐患,企业对新上的工程项目,原则上不准垫资施工。对个别工程项目因维护企业信誉,并且建设单位有明确要求需要垫资施工的,必须要有具备担保资格的建设单位进行担保,并经企业上级主管部门批准后实施。

6.做好各项保证金的监管工作

企业在投标过程中,向建设单位支付的投标保证金,应在招标文件规定时间内,落实专人负责催收。企业在中标后,向建设单位支付的履约保证金,应根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间,及时成立催收领导小组,并明确责任人和催收目标,确保按期收回。

7.抓紧各种拖欠款的催收工作

一是企业对内部和外部拖欠的各项款项,应逐项逐笔建立台账进行管理,并对每项拖欠款的发生时间、金额、形成原因和债务人做到心中有数,确保资金安全可靠。二是企业对各项拖欠款的清理和催收工作,必须落实专人负责,实行责任制管理。对按期催收回拖欠款成绩突出的责任人,应给予适当的精神和物质奖励;对未能履行职责,应收而未收回拖欠款的责任人,应视情节追究经济责任。三是对个别拖欠时间长、情况复杂的应收账款,在第一手资料齐全,申述理由充分和法律受理有效期内,力争通过法律手段,追回欠款,规避坏账债权的隐患。

8.加强备用金的管理

一是要严格备用金借款规定,对已挂账的备用金,应在规定期限内督促借款人办理报销手续,坚持“前账未清、后款不借”的原则。二是备用金应按借款单位设置明细台账,逐笔登记备用金的借款及报销情况,每季进行核对,对拖延不还又无正当理由的借款人,应及时从其工资、奖金中扣回。三是对调出人员必须全部偿还备用金借款,并经财务部门签字后,方可办理有关调转手续。

资金管理是企业的综合管理集中体现,在目前和可预见的将来,如何管好用活资金是关系到施工企业生存发展的大事。说起来简单,运作起来复杂,因为它涉及到方方面面,特别是在当前资金供需矛盾十分突出的情况下,管好用活资金是企业需要解决的一个重要难题。各级领导、各个部门、尤其是财务、经营、计划、物资等部门应认清形势,更新观念,改进方法,由事后分析改变为事前预测、事中控制,真正做到“生财有道,聚财有度,用财有效”,确实把资金管理当作财务管理和企业管理的中心任务重视起来,并始终贯穿于整个生产过程的各个环节,同时克服那种单纯的只顾生产,不顾企业经营管理的思想。只有这样,资金才能管好用活,企业才能更加充满活力。

第二篇：管好用活高校大学生村干部之我见

管好用活高校大学生村干部之我见免费文秘网免费公文网

管好用活高校大学生村干部之我见2010-06-29 18:22:免费文秘网免费公文网管好用活高校大学生村干部之我见管好用活高校大学生村干部之我见(2)

----**县洪水乡高校大学生村干部工作调查

为深入贯彻落实科学发展观，加快推进社会主义新农村建设，中组部决定，用五年时间选聘10万名高校毕业生到村任职。选拔高校毕业生到村任职，是加快推进社会主义新农村建设的务实举措，开辟了一条在基层培养人才的新道路，找到了化解大学生就业难问题的新平台，对促进我国经济社会全面发展、促进社会和谐和培养造就经过基层实践

锻炼、对人民群众有深厚感情的党政干部后备人才，具有重大而深远的战略意义。1995年，江苏省率先在全国试行选调高校大学生到村任职，中央办公厅和国务院办公厅于2005年下发了《关于引导和鼓励高校毕业生面向基层就业的实施意见》后，才在全国推开。从一定意义上来说，推行大学生村干部制度后，为村级组织注入了新鲜血液，使村级干部观念有所改变，对于推动社会主义新农村建设、农村基层组织建设都起到了积极的作用。然而，如何管好用活高校大学生村干部？如何充分发挥其工作积极性、主动性，激发其干事创业的热情等等问题，仍然有待于我们去思考，去探索。为此，笔者带着这些问题，对洪水乡8名高校大学生村干部进行走访，得出几点有益的启发，仅供参考。

一、洪水乡基本情况

洪水乡位于贵州省**县西北部，乡政府驻地距县城11公里，总面积平方公里。全乡辖11个村，90个村民小组;总

户数5612户，总人口22541人;耕地面积16730亩，其中田5500亩。全乡共有党支部20个，党员529人。

二、洪水乡高校大学生村干部现状

洪水乡现8个村有高校大学生村干部8人，占全乡11个村的%，其中男生3人，女5人，本科3人，专科5人，本乡的3人，乡外的5人，专业方面，计算机的3人，法律的2人，中文的1人，财会的2人。报酬方面也不相等，按照正式职工套的有1300元，其他的只有600元。8个人各有所长，都分别任8个村的主任助理。在工作安排上，都采取扬长避短，用人所长，所以，他们在工作中都能够尽心尽职，爱岗敬业，扎实工作。

三、高校大学生村干部工作情况

由于在工作安排上，采取扬长避短，用人所长，是这些大学生村干部工作得到较好发挥，工作成绩比较突出，如计算机专业毕业的李鼎，不仅要完成自己在村里的工作任务，而且还承担乡

繁重的人士工作，往往乡里村里来回跑，有时忙得饭都顾不上吃，工作不讲条件，不计报酬，任劳任怨，一年多来，不仅光荣加入了党组织，还评了先进个人；大学本科法律系毕业的叶建明和财会毕业的何梅，在加班加点完成工作任务的同时，努力学习，分别考进公务员队伍；法学专业毕业的张毅，虽为女儿身却不让须眉，一个人承担3个人的工作，没有喊过累叫过苦，得到了县的表彰；今年刚分来的计算机专业的马婷，每月只有600元的工资，初到农村感觉很陌生，但凭着她那股吃苦耐劳的精神和不耻下问的态度，不到一个月就熟悉了农村工作，受到乡领导的表扬。总体而言，高校大学生投身新农村建设，有用武之地，有施展平台，能够在服务“三农”、服务群众过程中实现自己的人生价值，他们是凭着一颗赤子之心投身到农村的，都具有扎根农村干事创业的热情和为新农村建设服务的激情，都希望把自己学习到的知识和技术传授给我们农民群众，他们为坚持走中国特色农业现代化道路，发展现代农业，繁荣农村经济，培育有文化、懂技术、会经营的新型农民发挥了积极的作用，为新农村工作注入了新的活力。

四、当前高校大学生村干部管理方面存在的困难和问题

我们大学生村干部总体是好的，大多数都能够坚定自己的理想，都能够吃得苦受得累，都想在广阔的农村有所作为，都希望通过自己的奋斗去实现自己的人生价值。但也不排除，有的大学生村干部由于到村任职前一直生活在城市，过着优越舒适的生活，在农村吃不了苦受不得累；有的大学生刚参加工作，虽有工作热情，但缺少社会经验和工作经验，不知如何开展工作；有的虽有满腹经论，但组织协调能力和处理问题的能力低下，无法适应农村艰苦的工作环境等等。

五、对高校大学生村干部管理的几点建议

切实加强对高校大学生村干部的管理，积极妥善安排他们的工作、学习和生活，满腔热忱地帮助解决实际问题，形成一种好的机制和一套行之有效的措施，保证他们干事有劲头、创业有舞台、发展有空间，笔者认为，要注重抓好以下工作。

一是建档案。由县委组织部门会同当地党委建立大学生村干部人才档案，将大学生村干部的自身信息、工作业绩、考核结果等有关情况录入干部管理人才库，实行动态管理，做到量才使用。

二是结对子。由于到村任职的大学生人年轻，又刚参加工作，即使有工作热情，但缺少工作经验，对工作无从着手。因此，要与大学生村干部结对子，每一位大学生由党组织明确一位农村工作经验丰富的同志作为帮扶人结成对子，指导如何开

第三篇：管好用活高校大学生村干部之我见

----**县洪水乡高校大学生村干部工作调查

为深入贯彻落实科学发展观，加快推进社会主义新农村建设，中组部决定，用五年时间选聘10万名高校毕业生到村任职。选拔高校毕业生到村任职，是加快推进社会主义新农村建设的务实举措，开辟了一条在基层培养人才的新道路，找到了化解大学生就业难问题的新平台，对促进我国经济社会全面发展、促

进社会和谐和培养造就经过基层实践锻炼、对人民群众有深厚感情的党政干部后备人才，具有重大而深远的战略意义。1995年，江苏省率先在全国试行选调高校大学生到村任职，中央办公厅和国务院办公厅于2005年下发了《关于引导和鼓励高校毕业生面向基层就业的实施意见》后，才在全国推开。从一定意义上来说，推行大学生村干部制度后，为村级组织注入了新鲜血液，使村级干部观念有所改变，对于推动社会主义新农村建设、农村基层组织建设都起到了积极的作用。然而，如何管好用活高校大学生村干部？如何充分发挥其工作积极性、主动性，激发其干事创业的热情等等问题，仍然有待于我们去思考，去探索。为此，笔者带着这些问题，对洪水乡8名高校大学生村干部进行走访，得出几点有益的启发，仅供参考。

一、洪水乡基本情况

洪水乡位于贵州省**县西北部，乡政府驻地距县城11公里，总面积66.2平方公里。全乡辖11个村，90个村民小组;总户数5612户，总人口22541人;耕地面积16730亩，其中田5500亩。全乡共有党支部20个，党员529人。

二、洪水乡高校大学生村干部现状

洪水乡现8个村有高校大学生村干部8人，占全乡11个村的72.7%，其中男生3人，女5人，本科3人，专科5人，本乡的3人，乡外的5人，专业方面，计算机的3人，法律的2人，中文的1人，财会的2人。报酬方面也不相等，按照正式职工套的有1300元，其他的只有600元。8个人各有所长，都分别任8个村的主任助理。在工作安排上，都采取扬长避短，用人所长，所以，他们在工作中都能够尽心尽职，爱岗敬业，扎实工作。

三、高校大学生村干部工作情况

由于在工作安排上，采取扬长避短，用人所长，是这些大学生村干部工作得到较好发挥，工作成绩比较突出，如计算机专业毕业的李鼎，不仅要完成自己在村里的工作任务，而且还承担乡繁重的人士工作，往往乡里村里来回跑，有时忙得饭都顾不上吃，工作不讲条件，不计报酬，任劳任怨，一年多来，不仅光荣加入了党组织，还评了先进个人；大学本科法律系毕业的叶建明和财会毕业的何梅，在加班加点完成工作任务的同时，努力学习，分别考进公务员队伍；法学专业毕业的张毅，虽为女儿身却不让须眉，一个人承担3个人的工作，没有喊过累叫过苦，得到了县的表彰；今年刚分来的计算机专业的马婷，每月只有600元的工资，初到农村感觉很陌生，但凭着她那股吃苦耐劳的精神和不耻下问的态度，不到一个月就熟悉了农村工作，受到乡领导的表扬。总体而言，高校大学生投身新农村建设，有用武之地，有施展平台，能够在服务“三农”、服务群众过程中实现自己的人生价值，他们是凭着一颗赤子之心投身到农村的，都具有扎根农村干事创业的热情和为新农村建设服务的激情，都希望把自己学习到的知识和技术传授给我们农民群众，他们为坚持走中国特色农业现代化道路，发展现代农业，繁荣农村经济，培育有文化、懂技术、会经营的新型农民发挥了积极的作用，为新农村工作注入了新的活力。

四、当前高校大学生村干部管理方面存在的困难和问题

我们大学生村干部总体是好的，大多数都能够坚定自己的理想，都能够吃得苦受得累，都想在广阔的农村有所作为，都希望通过自己的奋斗去实现自己的人生价值。但也不排除，有的大学生村干部由于到村任职前一直生活在城市，过着优越舒适的生活，在农村吃不了苦受不得累；有的大学生刚参加工作，虽有工作热情，但缺少社会经验和工作经验，不知如何开展工作；有的虽有满腹经论，但组织协调能力和处理问题的能力低下，无法适应农村艰苦的工作环境等等。

五、对高校大学生村干部管理的几点建议

切实加强对高校大学生村干部的管理，积极妥善安排他们的工作、学习和生活，满腔热忱地帮助解决实际问题，形成一种好的机制和一套行之有效的措施，保证他们干事有劲头、创业有舞台、发展有空间，笔者认为，要注重抓好以下工作。

一是建档案。由县委组织部门会同当地党委建立大学生村干部人才档案，将大学生村干部的自身信息、工作业绩、考核结果等有关情况录入干部管理人才库，实行动态管理，做到量才使用。

二是结对子。由于到村任职的大学生人年轻，又刚参加工作，即使有工作热情，但缺少工作经验，对工作无从着手。因此，要与大学生村干部结对子，每一位大学生由党组织明确一位农村工作经验丰富的同志作为帮扶人结成对子，指导如何开

展工作，加快他们成长的步伐。

三是抓传授。大学生村干部本身每个人都有一定的长处和知识面，这就需要结合每个大学生村干部的优势，组织开展一向些活动，让大学生村干部把自己所学知识最大限度地传授给农民群众，要让走进农家讲政策，走进课堂送技术，走进基地讲难题，走进协会传信息。

四是强锻炼。对大学生村干部实行压担子制

度，要求大学生村干部不仅要去完成村的工作，还要根据其所学专业，结合所从事的党员管理、远程教育、计划生育等，安排一些力所能及的工作进行锻炼。

五是重考核。要完善大学生村干部管理和考核制度，建立健全考核体系，明确大学生村干部的工作职责和工作任务，考核结果，记入个人档案，作为工作调整使用的重要依据。

六是定奖惩。大学生村干部报酬本身就很低，多的1300元，少的只有600元，按照实际工作量，他们奉献的多，所以要建立健全大学生村干部工作激励机制，重奖轻罚，激励他们去多干事，用奖金来弥补工作报酬，以激发他们自身工作热情。

作者：贵州省**县洪水乡党委委员 李毅

第四篇：用科学的方法管好企业的资金

用科学的方法管好企业的资金

资金是企业的生命线，是企业的血液，如何提高企业的再造血功能，是企业机制能否健康发展的关键。资金管理已成为当今企业财务管理的中心工作。企业资金管理的成功与否是企业生存、发展的关键。

资金管理是一个大的概念，具体反映到存货控制的合理性、费用发生的合理性等。笔者认为，公司的每一个经营管理环节

都是资金管理的一部分，所以，应该有全员管理的概念，人人参与，人人了解，它是综合管理的最终结果，同时相应会延伸到很多管理层面，如费用管理、人员管理、投资管理等。好范文版权所有

很多公司目前存在的问题是：在资金的使用方面极其盲目，没有计划性，不进行统筹安排，完全根据经验判断，没有科学地进行资金上的管理和安排；还有一些公司管理人员不懂财务，不关心实际结果，片面追求一些指标上的好看，造成资金的无序使用，严重的产生资金断流，使企业陷入困境甚至破产。加强企业的资金管理，笔者认为，必须建立科学、合理的管理制度和方法：

１．完善资金管理与核算方法。以现金流量表为基础，采用同期数据对比，分析各个阶段各项资金的走势，判定其出现异常的原因，提出控制和解决的办法。除了采用规范的现金流量表以外，可以考虑设立流水账式的现金收支格式，其内容按各种收支的项目分别添列，这样更有助于分析、判断问题。

建立合理资金持有量以及每一项资金使用的计算方法，科学计算、预测资金的供应情况，充分提高资金的使用效果。支付货款时要考虑现在公司的库存是否合理、账期是否合适，人员费用的开支是否与企业的发展情况相符等。这样就可以从源头开始对资金的使用进行科学的控制。

２．加强对资金管理指标的监控和分析。通过对一些关键指标的分析，来判断企业资金的运行情况，以便及时采取措施，控制风险。常用的判断资金情况的指标主要有：流动比率、速动比率、现金流量比率等。对主营项目的现金收支情况进行重点分析，分析其是否持续现金增值，这对判断企业今后是否有能力投资新的项目具有重要意义。科学计算资金使用的成本，充分利用财务杠杆原理调整资金结构，使企业在保证资金的同时降低资金的使用成本。

要了解各个金融系统的贷款形式和贷款种类，采用对企业最有利的贷款形式或组合方式，降低企业的利息支出。保持企业资金的流动性，尤其是在自有资金比较充裕的前提下，投资一些变现比较强的项目，如债券、基金等。

３．强化预算管理。预算是对整个公司经营业务的事前控制和事前分析，好范文版权所有它可以分为全面预算、项目预算、预算、季度及月度预算等。公司的具体情况不同，预算的要求也就不同。预算作为资金控制的主要渠道，内容要有科学性。对预算项目的合理性进行审核，是预算控制的关键所在。每一项预算开支都是一次科学的计算过程，如在做人员费用开支预算时要考虑企业目前的经营状况，多少人员是合理的，什么样素质的人员可以满足企业的要求，薪金应该定位在何种水平上等。预算并不是孤立的，它还应有分析、考核，预算体系是建立在实际业务的基础上的，与实际业务的发生有着紧密的联系，与事中控制、事后分析是统一体。因此，为了加强对预算的控制，就要对实际发生的结果与预算进行对照分析，同时加以考核，这样才会使预算做到科学、合理。

第五篇：浅谈股份制施工企业资金运作

浅谈股份制施工企业资金运作

摘要

资本运作是形成于中国的一个经济学新名词，90年代在我国出现。企业是资本运营的直接操作主体，它直接承担着资本运营的收益、损失和风险。国家是资本运营的监督主体，它服务、监督和规范资本运营的活动。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，施工企业的改造力度也逐渐加大，大多数企业通过公司化改造以及管理体制的完善与加强等，选择上市，这一条新路子。本文就从施工企业上市的资金运作等方面进行简单论述。

关键词：施工企业；上市；资金运作；资金筹措；项目

前言

企业有三大目标——生存、发展和获利。生存是为了发展，发展是为了获利，获利是为了更好的生存。这其中资金是企业的血液和命脉，资金管理是企业财务管理的核心，资金运作是企业发展的动脉。在市场经济中，企业经营者必须充分认识到，从本质上讲企业营运的是资金，要下功夫学习、研究和掌握资金运作的规律和本领。资本运营又称资本运作、资本经营，是指以利润最大化和资本增值为目的，以价值管理为特征，将本企业的各类资本，不断地与其它企业、部门的资本进行流动与重组，实现生产要素的优化配置和产业结构的动态重组，以达到本企业自有资本不断增加这一最终目的的运作行为。资本运营的目标，就是实现资本最大限度的增值法，使得利润最大化、股东权益最大化、企业价值最大化。

二、资本运营的目标和模式

(一)资本运营的目标及运营原则

资本运营是以资本最大限度增值为目的，对资本及其运动所进行的运筹和经营活动，是市场经济条件下社会配置资源的一种重要方式，它通过资本层次上的资源流动来优化社会的资源配置结构。资本运营的对象，或是一种形态的资本，如金融资本，或者是两种形态以上的资本，如运营生产资本、商品资本、房地产资本等。资本作为生产要素之一，必须同其他生产要素相互组合，优化配置，才能发挥资本的使用价值，才能创造价值。因此，资本运营的目标可以分为三大小目标。

1、利润最大化。企业将资本投入生产经营后，将所得收入与耗费相比，如果收

1入大于耗费，企业实现利润，如果收入小于耗费，则发生亏损。在资本运营中，企业为实现资本最大限度的增值，就必须降低成本，因此，企业在资本运营中，不仅要注重增加当期利润，更要注重增加长期利润；不仅要注重增加利润额，同时要注重提高利润率；不仅要考察自有资本利润率，而且要考察全部资本(包括自有资本和借入资本)利润率。

2、股东权益最大化。一般地，将企业期末股东权益总额与期初股东权益总额对比，如果前者大于后者，则企业的自有资本发生增值。两者之差即为本期股东权益增加额，本期股东权益增加额除以期初股东权益总额，即为本期股东权益增加率。

3、企业价值最大化。企业在资本运营过程中，不仅要注重利润和股东权益的最大化，更要重视企业价值的最大化。如果企业价值大于企业全部资产的帐面价值，那么企业资本增值，反之，企业就贬值了。将企业价值减去企业负债后得出的数值与企业股东权益的帐面价值相比较，如果前者大于后者，表明企业的自有资本增值法。企业资本运营的三个“最大化”是相辅相成的。只有实现利润最大化，才能实现股东权益最大化，进而实现企业价值最大化。

（二）企业资本运营的模式

随着我国市场经济的发展和成熟，传统的企业增长方式已无法适应现今的发展要求。企业只有以资本形式﹑优化配置﹑增强核心竞争力，以最大限度地实现增值。企业的资本运营可以具体分为资本扩张与资本收缩两种运营模式。扩张型资本运营，是指在现有的资本结构下，通过内部积累﹑追加投资﹑兼并收购等方式，使企业实现资本规模的扩大法。根据产权流动的不同轨道可以将资本扩张分为横向资本扩张、纵向资本扩张、混合型资本扩张。收缩型资本运营，是指企业为了追求企业价值最大化以及提高企业运行效率，把自己拥有的部分资产﹑子公司﹑某部门或分支机构转移到公司之外，缩小公司的规模。收缩型资本运营是扩张型资本运营的逆向操作。主要有，资产剥离、公司分立、分拆上市、股份回购等形式。资本运营的特征有增值性、流动性、风险性。资本的运营可以加快我国国有企业的改革、加快优化经济结构、提高我国的国际竞争力。

三、股份制施工企业资本运营

（一）股份制施工企业资本运营弊端

近年来，由于建筑市场竞争日趋激烈，各种因素导致了施工企业资金紧缺，制约着施工企业的健康发展。资金管理问题已成为施工企业当前刻不容缓、亟待加强的一项中心工作。当前，我国施工企业所面临的资金问题还是比较多的。

1、资金紧缺，由于国家紧缩银根，影响企业的资金运作，相当部分施工企业资金紧张。施工企业的融资渠道原本就比较单

一、自身资金不足、过分依赖银行贷款，银行贷款规模控制后，就失去了资金来源保障。

2、项目经理分散经营与资金集中管理的矛盾。施工企业工程项目具有分布点多、面广、线长、投资额度大的特点，这种分权制的管理模式对整个公司的资金管理会产生一系列不利影响。

3、资金监督控制不严，造成资金流向与控制脱节。企业的运作通过分包的形式将工程交给分包方，而由于监督、控制和考核乏力，对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析，容易造成施工企业资金流向与控制脱节，形成事前控制乏力。

（二）施工企业资本运营建议

在施工企业的资本运营中就应该管好用活资金、加强资金管理，在管理机制上、经营理念上、内部监督上采取行之有效的管理和控制措施，以提高企业经济效益。

1、统一编制资金预算计划，指导和调节日常的资金管理工作。在资金预算编制的过程中，要坚持全局性、系统性的原则，行政开支管理预算与项目预算结合的原则，编制的预算既能保证管理层正常经营的开支，又能满足项目施工生产的需要。

2、从微观看，要保持比较合理的资产负债率。资产负债率既反映着企业经营风险的程度，又反映了企业利用外部资金的能力和水平，是企业经营者必须十分关注的一个重要指标。企业资产负债率高，说明企业利用外部资金的能力强，但企业债务压力大，风险也增大；资产负债率较低，说明企业实力较强，比较稳定，潜在能力还有待发挥。一般的，在我们所处的市场环境还不是十分规范的情况下，资产负债率还是低一点为好，以不高于50％或55％为宜。其次，要努力增加企业的自有资金。企业自有资金是企业经营资金的重要来源，也是对外筹资的基础和前提。一般的1：1较理想。企业自有资金多，意味着企业净资产多，所有者权益大，企业的偿债能力较强，有利于企业稳定和发展。另外，要注意保持合理的负债结构。

3、企业资金的占用和分布要合理。企业资金如何分布和占用较之资金的筹集更为重要。同样的资金，占用不同，效果大不相同。因此，资金运营中一定要按照市场经济的规律，科学地优化资金的占用和分布。首先，要认识到企业的债务压力；其次，要使债务形成和解脱的过程越短越好，并做到债务输入后，通过企业内部循环运作，能获取正增量的资金回报；再次，要保持资金在这三个环节上的大体均匀分布。

4、要保持流动资产和结构性资产的合理比例。结构性资产指企业的固定资产、长期投资、递延资产等，主要是靠长期负债和所有者权益来支撑的，尽管它可以反映出企业的实力和稳定程度，但若过大，则易造成企业日常运作的沉重和滞缓。施工企业的流动资金多在项目工程中，所以，一定要使日常项目经营正常，资金周转快速。

结束语：如今，施工企业应根据自身的企业特点，找准市场定位，进行健康有序的生产与竞争。在资本经营中要加强资金流转的跟踪与监控，提高资金安全性，并建立健全内部审计，加强内部监督，保证施工企业资金的良性循环和企业的长期发展。

参考文献：

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[2]潘凤秀.建立经济管理责任制加速流动资金周转.建筑经济，1981；02

[3]徐枫.加强经营管理提高经济效益.建筑经济，1983；02

[4]周东辉,徐瑾.浅谈如何建立适应集团发展的资金结算管理中心模式.上海烟草系统2000学术论文选编，2000