财务预算的日常管理

第一篇：财务预算的日常管理

财务预算的日常管理

预算制度包含有预算政策的订定、预算编制、日常管理及检讨改进四个部分，而其中又以日常管理最为重要，因为它是整个预算制度成功的关键。

预算的日常管理，通常是指日常管理报表的设计及应用，它的基本观念如下：

日常管理报表应配合预算项目而设计。一张日常管理报表可能包含多个相关预算项目，但每一

个预算项目应有独立的字段，并有小计与月累计，以方便和预算比较。例如销货收入与销货成本应设计在一张表上，但两者都应有独立字段，并有小计与月累计。

日常管理报表通常应时序按凭证逐笔填写，资料量太大时可按日统计后填入，但应与明细资料相配合以方便查询。

日常管理表还应该有相对应的预算字段，这个字段的金额应该与该报表的期间累计相一致，以方便比较。

日常管理表另需设计异常说明字段，并规定在何种差异的情形下，必须作异常说明，例如规定差异率在以上及差异金额在元以上必须说明异常原因及具体对策。

日常管理报表应有合理的审核流程，以确保各部门在遇到困难时能够被发觉并给予协助，故日常管理表不宜从责任部门直接送给督导阶层，最好先送交预算管理部门审查，在签署意见后，呈送督导阶层作必要的处理。

重要的日常管理报表可作为企业经营会议的讨论事项，由责任主管提出报告再由相关人员提出意见。

总之，日常管理表是预算制度中的控制机制，随时发现预算执行时的问题并及时提供协助，以提高预算达成的可能性。

第二篇：财务预算管理

财务预算是企业在生产经营和资本运作过程中出现，是企业为了适应激烈的市场竞争而发展起来的现代企业管理方法。其以资本安全和增值为目标、以市场为导向、以人为本的战略管理理念，在帮助现代企业适应激烈的市场竞争中起着日益重要的作用。建立财务预算管理制度，既是市场经济环境下现代企业成功的财务管理经验，也是企业避免盲目经营、增强资本营运安全性和有效性的有效手段。

财务预算亦称“总预算”“全面预算”。它是根据企业决策方案的要求，对销售、生产、财务以及筹资等活动确定明确的目标；建立财务预算管理制度则是把企业的现金收付、成本费用开支、销售收入、对外投资、资产购置、利润分配等财务事项列入财务预算进行管理。财务预算与经营（业务）预算、资本预算、筹资预算等共同构成了企业的全面预算。

目前，全面预算在我国企业中已有了广泛的应用，大多数企业已经不同程度的运用了预算管理。但随着全面预算的深入运用，其操作中出现的诸多问题也逐渐显现，如：预算控制往往诱使部门将预算资金在预算期内全部花完，预算执行者没有主动降低成本的动力，因而导致预算机制与成本控制的目标相背离等。出现这些问题的原因主要是运用预算方法不当，缺乏战略管理意识所致。

财务预算管理是企业的一项综合性工作，涉及到企业的方方面面，是一项集体性工作，需要企业内部各部门人员的相互合作，一般包括以下几个阶段：

编制阶段：企业编制预算，一般按照“上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序进行。具体包括下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等环节。这个工作是最基础也是预算工作成败的关键，主要应从以下几个方面入手：

明确编制全面预算的组织部门、人员结构及职责分工。我们知道，企业财务预算应主要围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心进行编制，并具体表现为现金流量预算表、损益预算表、资产负债预算表等一整套财务预算表及其附表，以此来反映未来期间的财务状况和经营成果，起着整体预算的作用。由此可见，财务预算是一个涉及企业所有人员和部门的全面性工作，为了促进该工作的顺利进行，企业应设立一个专门的预算机构——— 财务预算委员会，专门负责财务预算管理事宜。该部门的组成人员应为企业决策层、各部门负责人以及具体执行该工作的相关财务人员，其职责主要在于：拟订财务预算的目标、政策，制订财务预算管理的具体措施和办法；审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算；协调解决财务预算编制和执行中的问题；组织审计、考核财务预算的执行情况；督促企业完成财务预算目标。

参与预算编制的财务人员，则具体负责组织企业财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，对于企业内部各职能部门则具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

确定编制预算的顺序。财务预算应当按照先经营（业务）预算、资本预算、筹资预算、其它预算等分部预算，最后进行财务总预算的流程进行。企业预算编制人员应当结合自身特点，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。最终以财务报表形式，列出具体明细项目，予以充分反映。企业财务总预算一般按编制，业务预算、资本预算、筹资预算等分季度、月份落实。

由参与预算编制的财务人员确定财务预算编制的具体指标、方法和格式等。具体为：首先，确定编制财务预算应遵循的基本原则和要求，统一口径，规范各项指标的编写依据、填制说明。财务人员应根据企业内部经济活动的特点进行编制，要做到三个坚持，即坚持效益优先原则，实行总量平衡进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，强化财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营总目标实施；其次，建立预算管理指标体系，预算指标是预算管理工作的载体，建立逻辑严密，相互联系，互为补充的指标体系结构是预算管理的重要环节。其主要包括研究预算指标的名称及分类、各种表格的设计，预算指标相关说明及编制顺序等。研究预算管理指标体系首先必须确定预算指标项目。指标的确定包括预算指标体系的确定和考核指标的确定，其区别在于前者具有全面性、完整性，而后者强调针对性、综合性；前者是基础，后者是目的；后者是在分析前者基础上结合市场理念，从预算指标体系中根据不同的单位、不同的部门、不同的业务需要分别筛选出来。总之，不同的单位、不同的部门应根据实际情况确定不同的考核指标，并注意坚持效益优先原则和权责对等原则，才能确保切实可行。

上述几个问题确定后，就是具体的编制工作了。下面我们根据具体的预算项目对预算工作进行具体的分析：

经营（业务）预算，经营（业务）预算是反映预算期内，企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算。可按以下项目编制预算方案：营业收入预算，主要包括营业务收入、其它业务收入、销售收入等，营业税金的预算亦在此表中反映。由“营业收入预算总表”和“各明细收入项目测算附表”组成；营业成本预算，是预算单位对预算期内为实现营业预算而在人力、物力、财力方面耗费的成本预算，主要包括成本预算、营运间接费用预算、管理费用、财务费用预算、其他业务成本预算等。成本及费用预算应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，结合费用开支标准和企业降低成本费的要求，分项目、分清单价或部门编制，其表现形式由“成本预算总表”及其直接成本预算、营运间接费用预算、管理费用和财务费用预算、其它业务成本预算等附表组成。各预算指标，企业可根据实际情况按收支项目详细分类，编制上述预算。

资本预算，资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。应按投资项目，逐项列出预算附表，并最后做出“资本预算总表”。

筹资预算，筹资预算是企业在预算期内需要所借入的长短期借款，以及对原有借款还本付息的预算。主要编制“银行借款预算表” 和“其他形式筹资预算表”等，并最后做出“筹资预算总表”。其他预算，其他预算主要指营业外收入和营业外支出的预算，主要编制营业外收支预算表。

财务预算，也就是 综合总预算，其由总预算、专门预算和预算编制说明三部分组成，专门预算反映企业（或部门）某一方面的经济活动，包括前面所述经营预算所有内容、投资预算、筹资预算等，总预算反映企业资本营运和各项财务活动的总体状况，企业财务部门应根据各项审批核定的专项预算，编制“现金预算表”、“预计资产负债表”、“预计损益表”等

执行与控制阶段：财务预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各单位、各部门、各环节和各岗位，以形成全方位的财务预算执行责任体系。因此，企业应当强化现金流入流出的预算管理按时组织预算资金的收入，控制支付风险，对于预算内的资金拨付按照授权审批程序执行，而对于预算外的项目支出测应当按财务预算管理制度明确支付程序。此外，还要建立财务预算报告制度，企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算执行情况，及时向预算执

行单位，企业财务预算委员会以至办公会提供财务预算的执行进度、执行差异以及对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

分析、考核、评价：企业应当建立预算分析制度，按照财务预算所列项目，开展预算执行分析。组织内部财务考核和评价，落实企业资本保值增值的责任。财务考核和评价是现代企业行之有效一种财务管理手段。财务预算管理作为企业的重大事项之一，财务预算执行结果应分别列为月度、季度和内部经济责任制考核的重要指标，与预算执行单位及其负责人的奖惩挂勾，并作为企业内部人力资源管理的一项重要依据。

全面的财务预算管理工作，有益于指导企业建立健全企业内部控制，规范企业财务管理行为，顺利实施企业的发展战略，从而达到确保资本的保值增值的目的。当然，要做好一个企业的预算工作，是一项复杂的过程，除做好基础工作外，企业还应从以下几个方面加强工作力度：如建立一个市场分析调研部门，对市场需求进行有效的分析，同时结合自身特点对未来收入作出准确的预算； 注意充分调动广大一线职工的积极性；运用先进的计算机进行预算管见编制高质量预算管理适用计算机软件以提高时效性、培养既懂财务管理又懂计算机技术的高素质人员也是企业有效开展现代化财务全面预算的必要条件等等。

第三篇：医院财务预算管理分析

财务预算管理的概念及内容

1，1医院预算的概念

医院财务预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划。对计划内医院财务收支规模、结构和资金渠道所作的预测，是计划内医院各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映。

1，2医院财务预算的内容

医院的预算编制属于国家计划范畴，国家对医院财务预算的各项内容都作出了详细的规定。医院财务预算，分为预算收入和预算支出两大类。具体分类如下：医院的财务预算收入主要包括医疗收入、药品收入、制剂收入、其他收入和差额预算补助。医院的财务预算支出包括工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、公务费、药品费、制剂原材料费用、卫生材料费、其他材料费用、低值易耗品费用、业务费、一般修缮购置费、大型设备更新维护费、租赁费、其他费用、差额预算补助和专项补助支出。医院预算与企业预算的差异

明确医院财务预算管理的前提是要明确医院预算与企业预算的区别。医院是具有企业性质又具有公益性质的特殊机构，医院的财务预算活动是国家经济预算的一部分，要完善医院预算管理制度，在实践中科学运用各项编制方法，必须首先明确医院财务预算与企业财务预算的差异。

2，1目的不同

预算是管理的手段，服务于组织目的。医院作为具有一定公益性质的特殊经济组织，目的是为了满足人民群众的医疗需求。预算的目的也是为了以最少的投入即最低的价格提供最优质的医疗卫生服务。而企业预算立足于企业的生存发展，服务于企业利润最大化目的，争取最大经济效益。

2，2指导方法不同

我国《医院财务制度》第8条规定了医院的预算管理办法，即“核定收支、定额(或定项)补助、超支不补、结余留用”。而企业预算以尽量扩大收入减少支出为原则，目的是让企业在竞争的市场环境中获得持续的高速发展。医院预算管理的功能

3，1医院预算管理的计划功能

通过预算，可以使医院的目标及政策以数量化、系统化的编制出现，促进医院合理合法地组织收入。科学合理地安排支出，帮助医院及时预测医疗市场的变化趋势，判断医疗需求，把困难和问题尽可能地事先加以考虑，防患于未然：对资源配置预先作出规划，使影响目标实现的各种因素都发挥出最大潜能，避免关键环节因资源短缺而影响整体运营效果。

3，2医院预算管理的控制功能

预算执行过程中，管理人员要密切注意经营活动是否背离目标，背离的行动是否可以容许，如不容许则采取必要措施改正行动，做到事中控制；通过绩效评估及信息反馈的方法，了解差异发生的原因，根据问题所在，对症下药，及时纠正，以利于目标的完成，做到事后控制。

3，3医院预算管理的沟通协调功能

通过预算促使医院各部门不仅考虑本部门的工作目标，还要考虑各个部门及医院方方面面的关系，统筹协调各部门的目标和活动：通过预算使每个部门、每个员工知道自己在一系列配套计划中的工作目标，促进医院各部门间相互协调沟通，从而提高工作效率。医院全面预算管理

4，1全面管理的环节及特点

医院全面预算管理以系统观点结合经济责任制，进行预算编制、执行、控制、考评，是一套完整的内部控制体系，是合理分配卫生资源和全面控制医院经济活动的重要工具。它不仅可通过合理的预算使医院最大程度上规避风险，又可通过全过程的控制循环充分调动员工的积极性、创造性和责任感，将财务控制变为一种科学的人性化的自律机制。

4，1，1预算编制

财务预算编制既要符合医院整体目标要求，能优化整合现有卫生资源，取得竞争优势，确保医院可持续发展，也要顾及各科室和员工实际能力，通过细分预算指标，分解落实到科室和个人，使其得以完成目标。在编制预算时，可用零基预算方法，根据计划，通过分级授权，遵循自上而下、自下而上、左右沟通、全面协调原则和以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点原则，逐级编制上报。同级部门间预算冲突时，应在上级部门主持下沟通，并由上级预算管理组织平衡。预算制定要力求数据准确，具有可操作性。

4，1，2预算执行

预算执行标准，即要掌握预算编制的度，实行弹性预算，使预算具有一定的柔性，在确定各层次、环节预算执行组织责任目标和奖惩标准时，要确定一个原则性的目标框架，指明要达到的基本目标和应遵循的基本要求。但也要考虑医院内外环境的实际变化，及时调整预算，以防固守已严重脱离实际的预算目标，而造成较大损失。

预算执行是预算管理的核心，以预算刚性为基本条件。可利用绝对数与相对数相结合，以绝对数反映预算的刚性，以相对数及弹性区间来反映预算的柔性，以应对各种风险和不可抗力，增强预算的适用性。对确实超出预算的开支要提出书面报告，经院长办公会议研究再决定。预算的严格执行可大大节约经费开支，降低医院运行成本。

4，1，3预算控制

财务控制能对医院经济活动的发生和执行进行控制，其目标是建立一套行之有效的激励和约束机制，实现由上而下的逐层监督和自我表现的监督，使各层次预算组织直至每个员工都自觉进行自我和相互监督，将其利益与医院长远发展密切联系，达到人本管理境界。

4，2保障全面预算管理的手段和措施

4，2，1建立配套的管理制度

医院预算管理必须有一套相应的管理制度体系作为支撑，从而使医院上下按照统一标准开展工作，避免因标准不一造成财务问题。医院必须联系实际情况，根据国家的相关规定，制定和颁布符合本医院特点和方便使用的《预算管理规则》，明确预算的要求以及药品、卫生材料物资购销、经费开支、非医疗性开支等权限，做到各项具体事项有法可依。在这个《预算管理规则》之下，医院内部各部门再根据自身情况制定各自的《预算管理办法》，这样就可以具体指导各自的医疗经营活动，从而形成一套多层次的预算管理制度体系。

4，2，2严格按预算进行管理

医院各部门在医疗活动及相关的各项活动中，要充分地按预算办事，围绕实现预算开展经济活动，适时实施必要的制约手段，把医院管理的方法策略全部融合于执行预算的过程中。相关领导不能根据个人意识对财务预算进行干预，更不能肆意以突发事件等借口为由将管理规定进行曲解。医院内部从上到下。要执行统一的标准，预算活动要在统一的标准下严格进

行。

第四篇：财务预算

财务预算（dapanboo）本店属于典型的餐饮服务类行业，前期投资规模较小，其中向贷款金融机构申请贷款额度为600000万，主要用途如下：

租场地（北四环为例，300m2）：45000/月

装修费用（显示屏，灯光，仿真竹子，施工材料，其他材料）：40000元 厨房及其配套设备：94000元

安全卫生环保设备：6000元

收银和管理系统： 15000元

餐饮器具及营业办公设备：10000元

空调设备：20000元

水电燃气20000/月

营销广告费：30000/月

应付职工薪酬（包括五险一金）：250000元（保守估计）

备用金：70000元

本店属于新兴的快餐店，毛利率大概为60%，据初步预计，日营业额约为20000.毛利为12000.经营毛收益大概为4000.月收益约为120000.

第五篇：财务预算

财务预算

1、支出预算：

1)房、水、电：约15万/年

2)人员支出：

 财务部：1+1人——约2.8+2.6万/年（含补贴和志李秀君2万/

年）

 综合部：1人——约3.5万/年

 创新大厦科技服务平台事业部：2人——约10-15万/年

 企业咨询事业部：5人——约35-40万/年

 政府咨询事业部：1-2人——约6-12万/年

 投融资咨询事业部：2-4人——约30万/年

 顾问费用：约10万/年

3)管理费用：约6万/年

4)业务费用：约12万/年

合计：约120-140万/年。

2、收入预算：

1)创新大厦科技服务平台事业部：收入50-200万，毛利50万；

2)企业咨询事业部：收入100万，毛利70万；

3)政府咨询事业部：收入30万，毛利20万；

4)投融资咨询事业部：收入200万，毛利120万。

业务规划

1、创新大厦科技服务平台事业部：管理公司委托咨询顾问服务！！

2、企业咨询事业部：企业知识产权管理咨询（东丽企业专利战略10项；北

辰企业专利战略3-5项、北辰区长项目知识产权服务5-6项；园区企业专利战略5-10项；塘沽企业专利战略项目？）

3、政府咨询事业部：高新区知识产权示范园区创建——园区科技局委托服

务项目（与海泰咨询合作？）

4、投融资事业部：企业专利权（知识产权）质押贷款（超过2个亿贷款额）