02帐簿凭证管理

第一篇：02帐簿凭证管理

帐簿凭证管理

一、帐簿设立

(一)从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起十五日内按照规定设置总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿，其中总帐、日记帐必须采用订本式。

生产经营规模小又确无建帐能力的个体工商业户，可以聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务；聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员有实际困难的，经县(市)以上国家税务局批准，可以按照国家税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。

(二)纳税人、扣缴义务人采用电子计算机记帐的，对于会计制度健全，能够通过电子计算机正确、完整计算其收入、所得的，其电子计算机储存和输出的会计记录，可视同会计帐簿，但应按期打印成书面记录并完整保存；对于会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整反映其收入、所得的，应当建立总帐和与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他帐簿。

(三)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起十五日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管国家税务机关备案。纳税人、扣缴义务人采用计算机记帐的，应当在使用前将其记帐软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管国家税务机关备案。

二、记帐核算

(一)纳税人、扣缴义务人必须根据合法、有效凭证进行记帐核算；

(二)纳税人、扣缴义务人应当按照报送主管国家税务机关备案的财务、会计制度或财务、会计处理办法，真实、序时逐笔记帐核算；纳税人所使用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法与有关税收方面的规定不一致时，纳税人可以继续使用原有的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，进行会计核算，但在计算应纳税额时，必须按照税收法规的规定计算纳税。

三、帐簿保管

(一)会计人员在年度结束后，应将各种帐簿、凭证和有关资料按顺序装订成册，统一编号、归档保管。

(二)纳税人的帐簿(包括收支凭证粘贴簿、进销货登记簿)、会计凭证、报表和完税凭证及其它有关纳税资料，除另有规定者外，保存十年，保存期满需要销毁时，应编制销毁清册，经主管国家税务机关批准后方可销毁。

(三)帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

四、税收证明管理

(一)实行查帐征收方式缴纳税款的纳税人到外地从事生产、经营、提供劳务的，应当向机构所在地主管国家税务机关提出书面申请报告，写明外出经营的理由、外销商品的名称、数量、所需时间，并提供税务登记证或副本，由主管国家税务机关审查核准后签发《外出经营活动税收管理证明》。申请人应当按规定提供纳税担保或缴纳相当于应纳税款的纳税保证金。纳税人到外县(市)从事生产、经营活动，必须持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地国家税务机关报验登记，接受税务管理，外出经营活动结束后，应当按规定的缴销期限，到主管国家税务机关缴销《外出经营活动税收管理证明》，办理退保手续。

(二)乡、镇、村集体和其他单位及农民个人在本县(市、区)内(含邻县的毗邻乡、镇)集贸市场出售自产自销农、林、牧、水产品需要《自产自销证明》的，应持基层行政单位(村委会)出具的证明，到主管国家税务机关申请办理。

(三)纳税人销售货物向购买方开具发票后，发生退货或销售折让，如果购货方已付购货款或者货款未付但已作财务处理，发票联及抵扣联无法收回的，纳税人应回购货方索取其机构所在地主管国家税务机关开具的进货退出或者索取折让证明，作为开具红字专用发票的合法依据。

五、违反帐簿、凭证管理的法律责任

(一)纳税人有下列行为之一，经主管国家税务机关责令限期改正，逾期不改正的，由国家税务机关处以二千元以下的罚款；情节严重的，处以两千元以上一万元以下的罚款：

1、未按规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；

2、未按规定将财务、会计制度或者财务会计处理办法报送国家税务机关备查的。

(二)扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，经主管国家税务机关责令限期改正，逾期不改正的，由国家税务机关处以两千元以下的罚款；情节严重的，处以两千元以上五千元以下的罚款。

第二篇：会计帐簿

习题一

【目的】练习账簿的分类

【资料(一)】

(1)账簿按其用途的分类A总账、明细账

B日记账

C活页式账簿

(2)账簿按其外表形式的分类

D订本式账簿

E辅助性账簿

F卡片式账簿

【要求】用直线连接上列账簿的所属归类

【资料(二)】

(1)“原材料”明细账A活页式账簿

(2)“现金”日记账B三栏式账页

(3)总分类账C卡片式账簿

(4)“管理费用”明细账D数量金额式账页

(5)“银行存款”日记账E订本式账簿

(6)“产成品”明细账F多栏式账页

(7)“固定资产”明细账

(8)“应收账款"明细账

【要求】用直线连接上列账簿的外表形式和账页格式。

习题二

【目的】练习错账的更正方法。

【资料】某公司将账簿记录与记账作证进行核对，发现下列经济业务的凭证内容或账簿记录有误。

（1）开出支票一张200元，支付管理部门零星开支，原编记账凭证为：

借：管理费用200

贷：库存现金200

（2）签发转账支票4 000元，支付本期报刊订阅费。原编记账凭证为：

借：管理费用400

贷：银行存款400

（3）用现金支付管理部门零购置费78元，原编制记账作证为：

借：管理费用78

贷：库存现金78

记账时现金付出栏记录为87元。

（4）签发转账支票6000元，支付房租，原编记账凭证为：

借：制造费用900

贷：银行存款900

（5）结转本月职工薪酬，编制了如下记账凭证：

借：生产成本 80000

制造费用 50000

管理费用 60000

贷：应付职工薪酬—工资 190000

结帐前发现登记时“制造费用”借方金额误记为60000元

【要求】判断上列各项经济业务的账务处理有无错误，如有错误采用适当的方法予以更正。

第三篇：凭证管理基础知识

第六章

凭证管理

一、基本规定

凭证包括有价单证、重要空白凭证和一般凭证，重要空白凭证根据是否进行控号管理又分为控号重要空白凭证、非控号重要空白凭证。（控号重要空白凭证的参数由总行维护，全行统一版本的非控号重要空白凭证的参数由总行维护（200－01至50），非全行统一版本的非控号重要空白凭证的参数由各分支行维护（200－51至99）。

对有价单证、控号重要空白凭证，其出入库、领用、签发（发行）、出售、付款（兑付）实行严格的控、销号管理。柜员之间可直接通过交易进行凭证的调拨，但柜员只能作调出交易，不可作调入交易。凭证核算到份（张），一份（张）记“1元”。出售重要单证时，通过手工录入或系统计算可联动收取费用。柜员领用的或客户领购的有价单证、重要空白凭证，系统将其归属到该柜员或该客户名下，柜员、客户只能使用自己名下的重要单证，其他柜员或其他客户不得使用。对客户挂失的重要单证和协防的重要单证，系统通过交易登记单证号码以备查控制。系统可以控制、提示客户名下的重要空白凭证数量；超过一定数量，系统提醒柜员在出售时予以关注。柜员根据客户需要可按份零售重要空白凭证。

本章所介绍的各种凭证交易仅适用于有价单证和控号重要空白凭证，对于非控号重要空白凭证使用（1120－表外收付）交易处理。信用卡业务凭证管理请参阅相关部分。

二、总行凭证管理

（一）凭证入库

总行凭证管理员根据印制厂家填制的一式二联“商行委托印制的空白重要凭证清单”，认真核对空白重要凭证的种类和数量无误后，空白重要凭证入库保管。第一联送总行会计部门，第二联留存，凭以登记“空白重要凭证保管使用登记簿”。总行会计部门使用（2400－重要单证调拨）交易，功能选择“0－正常”、调拨类型选择“1－机构入库”、调拨来源选择“7－厂家”、对方机构号“－000”，输入凭证种类和凭证号码后提交系统处理，交易成功并打印表外收入传票。表外收入传票参与柜员日结，“商行委托印制的空白重要凭证清单”第一联作有关表外科目收入凭证或附件。

会计分录为：

收：6281或6271的相关科目（机构库）



（二）凭证出库

各支行向总行领用重要单证，须填制重要凭证领用书一式三联，并在第一联上加盖预留总行印鉴以及在备注栏注明各支行凭证入库员的柜员号，向管证员领取凭证；总行管证员将重要凭证领用书第一联送总行清算中心。总行清算中心使用（2400－重要单证调拨）交易，功能选择0－正常、调拨类型选择2－机构间调拨、调拨来源选择1－总行、对方柜员号输入重要凭证领用书上注明的柜员号，输入凭证种类和凭证号码后提交系统处理，交易成功并打印表外付出传票。表外付出传票参与柜员日结，重要凭证领用书作付出传票附件。

会计分录为：

付： 6281、6271等相关科目（机构库）注意事项：

1）凭证出库（或冲正）成功后，系统将自动生成信息广播通知凭证领用机构的柜员，柜员可以使用（0009－信息广播）交易查询信息情况并进行交易处理。

2）总行入库的凭证只对仍在总行库存中的凭证号码进行判断是否重复，无法对已被各支行领用或使用的凭证号码进行判断。

3）实行号码管理的凭证，使用相关交易如（2400—重要单证调拨）、（2410—凭证出售）、（2401－重要单证作废上缴/销毁）等记账发生错误时，不可使用(1106－当日抹账)交易冲账，可作原交易，在“功能”栏中选择冲账，提交后系统即可将原记录以红字抹去。

4）对机构库中凭证进行隔日冲账时，仍使用(2400—重要凭证入库)交易，“冲补标志”中选择冲账。必须按在库中的每一条记录进行冲正。领入的凭证未出库或被柜员领用时，调出机构同入库时的调出机构号。领入的凭证已被部分出库或柜员领用后，则调出机构为出库时的调入机构号。2400交易机构调拨：

提交后提示打印通知书和表外付出传票：

三、支行凭证管理

（一）凭证入库

1、从总行领用或其他支行调入重要凭证：填制重要凭证领用书一式三联，并在第一联上加盖预留印鉴并注明入库柜员号，传递到调出行，根据调出行盖章退回的第三联领用书核对数量、号码是否相符。

从印刷厂或其他渠道调入凭证：应填制重要凭证入库单一式三联，并核对数量、号码是否相符。

2、凭证入库柜员使用(2400—重要单证调拨)交易，输入有关要素，对方机构号一栏输入总行清算中心的地区号－08或调出分行的地区号（支行为机构号），如果是从其他渠道调入，则输入“000”，系统联动打印表外收入凭证，柜员加盖转讫章和私章, 会计分录为: 收： 6281相关科目重要空白凭证（机构尾箱）注意事项：

1）实行号码管理的凭证，使用相关交易如（2400—重要单证调拨）、（2410—凭证出售）、（2401－重要单证作废上缴/销毁）等记账发生错误时，不可使用(1106－当日抹账)交易冲账，可作原交易，在“功能”栏中选择冲账，提交后系统即可将原记录以红字抹去。

2）对机构库中凭证进行隔日冲账时，仍使用(2400—重要凭证入库)交易，“冲补标志”中选择冲账。必须按在库中的每一条记录进行冲正。领入的凭证未出库或被柜员领用时，调出机构同入库时的调出机构号。领入的凭证已被部分出库或柜员领用后，则调出机构为出库时的调入机构号。

3）凭证的调拨，必须遵守“调出机构先作出库交易，调入机构后作入库交易”的原则，否则入库交易不成功。

（二）凭证出库

比照调拨凭证手续办理。

四、柜员凭证管理

（一）柜员领用凭证

1、柜员发现自己尾箱中的凭证不足需向支行领用时,填写一式三联重要凭证领用书并加盖私章，交管库员。

2、管库员审核领用书无误后，填写凭证号码，加盖业务公章和私章，并交付凭证。

3、柜员根据领用书核对凭证无误后，使用(2400—重要单证调拨)交易输入凭证要素，提交后，系统联动打印表外收入、付出凭证，柜员加盖转讫章、私章。会计分录为：

收：表外科目628101重要空白凭证（柜员尾箱）

付：表外科目628101重要空白凭证（机构尾箱）

4、领用书第一联作为表外付出凭证的附件，第三联作为表外收入凭证的附件，第二联由管库员专夹保管作为重要空白凭证登记簿的备查资料。

注意事项：

柜员之间的重要空白凭证可以通过(2400—重要单证调拨)交易进行调剂，调拨后归入自己名下方可使用，但柜员只能作调出交易，不可作调入交易。

（二）柜员出售凭证

1、柜员接到客户提交的一式四联空白凭证领用单，并审核凭证要素(是否套写、凭证日期、凭证印鉴与银行预留印鉴是否相符等)。

2、柜员审核无误后使用(2410—凭证出售)交易，输入凭证要素及手续费、工本费、邮电费等相关费用，提交系统处理，联动打印表外付出凭证，选择是否打印相关收费凭证，会计分录为：

借：2101 单位活期存款

贷：5102 中间业务收入（相应的结算业务收入子目）

贷：5501080001 凭证工本费

付：表外科目628101重要空白凭证(柜员尾箱)

3、空白凭证领用单第一、二联作为借、贷方凭证参与日结，第三联作为表外付出凭证的附件，第四联加盖转讫章，与凭证一起交付给客户。

（三）柜员上缴凭证

将尾箱中的重要空白凭证上缴到机构库，柜员填写一式三联重要凭证入库单，加盖转讫章及私章，使用（2400－重要单证的调拨）交易，会计分录为：

付：628101或627101等有关科目(柜员尾箱)收： 628101或627101等有关科目（机构库）

（四）客户支票注销

1、柜员在接到客户销户或作废缴回的空白支票时，在缴回的支票上剪角或加盖作废章。

2、使用(2412—客户凭证缴回处理)交易，输入各要素，提交系统处理。

会计分录：

收入：6282待销毁重要空白凭证—机构待销毁户。

3、打印输出客户缴回凭证清单一式两联，一联给客户作回单，另一联作表外记账凭证附件）。

注意事项：

注销的支票号码不连续时需分次输入。

（五）客户重要凭证查询

1、柜员在受理客户提交的支票时，审核凭证要素后，若需审核凭证合法性（是否为该客户所有凭证），可使用（2442—根据账号查询凭证）交易输入有关要素，提交系统处理，柜员根据系统显示的信息进行判断。

2、当柜员需要了解某一客户账户下的凭证状况时，可以使用（2411—客户凭证状态查询）交易，输入有关要素（注：单证起始序号可输入“00000000”）提交系统处理，系统将显示该账号下的凭证状况。

注意事项：

这两个交易的区别，2442交易只能查询某一帐户下指定的某种凭证的情况，包括该指定凭证的凭证号，状态等，可以查询客户账开户时对应的银行卡、存折编号，而2411交易可以查询某帐户下各类凭证的总体数量和状态。

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六、重要单证的作废上缴待销毁/销毁

（2401－重要单证作废上缴/待销毁）交易主要处理重要单证的上缴待销毁（含柜员上缴给营业机构、营业机构上缴给上级管理机构）、以及管理机构对作废重要单证的集中销毁。经系统处理后，相关单证在系统中的状态和归属加以标识，须业务主管授权。

会计分录为：

（一）柜员上缴待销毁凭证给营业机构

付：6281重要空白凭证（或6271 有价单证）－柜员库存未用户

收：6282 待销毁重要空白凭证（或6272 待销毁有价单证）－机构待销毁户

（二）营业机构上缴给上级管理机构

付：6282 待销毁重要空白凭证（或6272 待销毁有价单证）－机构待销毁户

（三）上级管理机构收入待销毁

收：6282 待销毁重要空白凭证（或6272 待销毁有价单证）－机构待销毁户

（四）上级管理机构集中销毁重要单证

付：6282 待销毁重要空白凭证（或6272 待销毁有价单证）－机构待销毁户

七、票据凭证监控

（一）票据的挂失

柜员接到客户提交的票据挂失止付通知书，按规定程序审核有关内容（是否符合票据法规定可以办理挂失止付的票据，该票据是否已支付）后送主管审批。

对于支票的挂失，使用（1683-挂失解挂）交易选择凭证挂失；对汇票、本票的挂失，使用（2413-本票/汇票止付）交易选择挂失止付。

注意事项：

1）如果在12天内未接到法院的公示催告，则从第13天系统对该票据自动解挂。 2）对（1683-挂失解挂）交易挂失的支票，系统修改该支票状态为“挂失”，付款行使用相关交易付款时，系统可自动提示“该支票已挂失”并不予付款。

3）对（6008－本票/汇票止付）交易挂失的汇票、本票，系统建立汇票、本票挂失记录，并可由全行各机构共享。柜员对汇票、本票付款前，应使用（6008－本票/汇票止付）交易查询该票据的挂失记录，确定该票据是否已止付。

（二）票据的解挂

柜员接到客户提交的票据解挂通知书，与原挂失止付通知书核对后送主管审批。 对于支票的解挂，柜员使用（1683-挂失解挂）交易；对于汇票、本票的解挂，出票行使用（6008-本票/汇票止付）交易选择止付解除。

注意事项：

1）对（1683-挂失解挂）交易解挂的支票，系统修改该支票状态为“正常”，付款行使用相关交易付款时系统解除对该票据的监控。

2）对（6008－本票/汇票止付）交易解挂的汇票、本票，系统删除该票据的挂失记录，并可由全行各机构共享。

（三）票据的公示催告和协防

汇票、本票被公示催告，出票行收到法院止付通知后，使用（6008－本票/汇票止付）交易选择“公示催告”，对该票据进行止付登记。其他行根据公示催告，可使用（6008－本票/汇票止付）交易选择“协防”，对该票据进行止付登记。

注意事项：

对（6008－本票/汇票止付）交易公示催告的汇票、本票，系统建立该票据的公示催告记录，并可由全行各机构共享。柜员对汇票、本票付款前，应使用（6008－本票/汇票止付）交易查询该票据的记录，确定该票据是否已止付。

第四篇：ORACLE凭证管理解决方案

ORACLE ERP系统会计凭证管理解决方案

会计凭证管理是公司财务部门的一项重要工作。企业使用ORACLE ERP系统后，再使用传统凭证管理方式将会极其不适应，新的ORACLE ERP系统必然要有新的解决方案。

一、凭证管理的目标

1、方便平时查询和检索

会计凭证是记录经济业务的书面凭证，凭证管理要做到方便公司内部及外部人员能快速的查阅。如公司内部审计查阅和外部税务检查查阅。

2、符合会计档案管理要求

会计凭证是重要的会计档案和经济资料，因此凭证管理要做到符合档案管理的要求。

二、传统凭证管理方法

1、几个重要单据解释说明

原始凭证：原始凭证是经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。如供应商开具的应付发票及附带的入库单据属于原始凭证。记账凭证：记账凭证是根据原始凭证经济业务事项确定会计分录后所填制的会计凭证。汇总记账凭证：是根据同类记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，目的是为了简化登记总分类账的手续。

2、传统凭证管理方法

根据原始单据填制记账凭证，打印记账凭证，把原始单据与记账凭证粘贴在一起进行保管。记账凭证一般进行细分，如分成收款、付款、转账三类；也可细分为现收、现付、银收、银付、转账五类。记账凭证按月份按类别进行流水编号，每月财务结账后整理记账凭证，按类别按编号进行装订保管。为了方便分类账簿登记，有的公司也编制汇总记账凭证。汇总记账凭证单独进行管理，汇总记账凭证与记账凭证建立对应关系方便查阅。

传统凭证管理方法优点：记账凭证与原始单据粘贴在一起，一目了然。

三、ORACLE ERP系统凭证管理方法

ORACLE ERP系统是业务财务集成的管理系统，各项业务在系统处理的时候，系统会根据事先定义的规则在各个模块自动生成会计分录（记账凭证）。这些会计分录（记账凭证）可以定期或者每月底传入总账模块生成总账日记账（汇总记账凭证）。下面就结合ORACLE ERP系统的特点来阐述一下在此系统下会计凭证管理的解决方案。

1、总体方案

ORACLE ERP系统在许多模块都会根据系统事先定义的会计科目自动生成会计分录即记账凭证。如应付模块、应收模块、资产模块、采购模块、库存模块等都会有会计分录（记账凭证）的生成。这些会计分录（记账凭证）会定期传送到总账形成日记账即汇总记账凭证。在ORACLE ERP系统里，总账日记账根据来源模块分为人工（总账输入凭证）、应付、应收、资产、采购、库存等。结合ORACLE ERP系统这一特别的会计分录层次结构和ORACLE ERP系统标准功能，建议使用ORACLE ERP系统的企业选择如下会计凭证管理解决方案：按模块分类别顺序编号保管原始单据，各模块会计分录（即记账凭证）不打印，总账日记账（即汇总记账凭证）打印单独保管的方式对会计凭证进行管理。

2、总账模块方案

①定义总账单据序列，对总账所有来源日记账进行顺序编号，可以按年或者按月顺序编号。

②每月结账后，打印所有当前月份的总账日记账按顺序编号进行装订保管。注意来源子模块的日记账不需要附件，来源人工的总账日记账需要附上原始单据。为什么来源子模块的日记账（汇总记账凭证）不需要附件呢？这是由于这些日记账来源于子模块的许多会计分录，子模块的会计分录对应着原始单据，如果直接把子模块业务原始单据附在总账日记账后面，对应关系反而不清晰。而通过系统的关联（总账日记账关联子模块会计分录，子模块会计分录关联原始单据），相互间对应关系清晰，查询和检索高效。来源人工的总账日记账为什么附上原始单据呢？因为它们之间有直接的对应关系，所以粘贴一起保管，这样，查询和检索也方便、快捷。

③系统中各会计科目的分类账是根据总账日记账来登记的。来源于子模块的总账日记账（汇总记账凭证）与子模块会计分录（记账凭证）有系统的对应关系，方便以后的查阅和审计。通过来源子模块总账的日记账可以方便快速追溯查询到子模块的会计分录及对应的原始单据编号。

3、应付模块方案

①定义应付单据序列，对应付模块发票和付款分别进行顺序编号，可以按年或者按月顺序编号。

②应付发票、应付付款处理时，在原始单据右上角标记顺序编号，每月结账后，应付发票和应付付款原始单据分别按顺序编号进行装订保管。在第一页附上应付发票清单和应付付款清单。如下表：

（表一）

（表二）

③在应付模块，可以根据系统应付发票及会计分录快速找到原始单据，也可以通过原始单据快速找到系统应付发票及会计分录。应付付款也是如此。

第五篇：怎样制定家庭帐簿

怎样制定家庭帐簿

建立一本合理有效的家庭帐簿，不仅可以帮助你明晰收入和支出，还能帮助你更好地寻找一条开源节流，维持家庭财务良性循环的好方法。

家庭帐簿以简明、易记、易算为好，可以根据个人习惯和对家庭经济开支计划的精细程度来制定不同的表格，进行记帐。以下是两种不同的记帐方式，仅供参考。

1、每天较笼统地记帐，到月末再按每日所记的帐分类合计。可根据个人习惯粗列或细列收入与支出表，支出项目可写明食物、服装、书报、娱乐、储蓄和其它等。收入项目可以将工资、奖金和工资以外收入。

2、比较详细规范地记帐，可将预算和决算记在一张总表上，便于对照；每日的开支按项目分类记帐，月末将各项分类统计数字填入总表，一月的家用预算和决算非常明晰。分为收入和支出表，固定开支和非固定开支表。

家庭帐目的记录应该坚持不懈，最好当天帐当天记，做到日清月结。这种方法可以使家用开支一目了然，每个家庭都可以从中摸索出一些规律，以便在下月的预算和实际花费中及时改进，使家庭经济做到有条不紊。

家庭记帐简单方便，一目了然就好。

不要设什么科目，按日期记流水帐就可以。

每日小计，每周小结，每月合计，每季汇总，每年总计。

流水帐中较大或较重要的收支项目前可用红笔标注，便于查询。记账人人都会，但更重要是记账后要定期进行统计和分析，以便更好的管理资金。

家庭记帐如何具有科学性

家庭理财最简单、最直接的方式就是记帐，如何能让家庭帐本在家庭财务方面上发挥更大作用，直观、明了、让人一目了然的同时更具有科学性，这取决于家庭主妇的用心程度，主要有如下三个方面：

一是，收支有预算。从个人财务管理的专业角度讲，家庭记帐首先要做到了解收支状况、设定财务目标、拟定策略、编列预算、执行预算，预估收入、掌握支出，及时对不合理支出做出检讨，杜绝多余支出，有了系统管理，家庭就很容易做到收支平衡，并且有一定节余。

二是，实行科学记账方法。记流水帐不可取，记帐的时候最好是按照“衣、食、住、行”分类，而且还要分好哪些是长期投资，哪些是短期消费，短期消费用平时准备的零用钱，长期投资用长期积攒的钱，这样帐目就很清晰，真正做到了如指掌。家庭还要做好可控预算和不可控预算，以免发生事情临时抱佛脚，要做到做好筹划，合理、合算消费。

三是，分门另类，一目了然。家庭平时在超市购买的食品发票，可以贴在冰箱上，这样就会清楚冰箱里还有什么食物，还需要填补什么食物，不会造成浪费；在外消费可以用信用卡或者开有网上银行的银行卡消费，这样可以方便查看帐单，也可以免除大量现金不方便携带的困扰；引入《理财期刊》推荐的一种快速、便捷的理财方式，在家里可以备用五到十枚信封，在信封上做好标识，家里的天然气，水电费，交通费等各种票据分类放置在不同的信封，这样，在缴费的时候不但能快速知道上次缴费的月份等信息，还能了解家庭各项支出的基本状况，为家庭节省能源，节省开支。家庭记帐有很多妙招，有时候也许仅需一个“举手之劳”，就会让生活豁然开朗！

家庭理财如何记账？要持之以恒

家庭理财记账大致分为两类类预算账和开支账对于家庭记账其实是自觉自愿的理财行为做好两本账也并无甚难度关键的是理财是一项长久的活动必须要有长远的目标和坚持的信心要有一种持之以恒善始善终的态度因此千万不能三天打鱼两天晒网一时心血来潮就记两笔账一时心灰意冷就弃之不理

首先说说预算账家庭记账的最高境界就是做家庭预算了家庭预算是对家庭未来一定时期收入和支出的计划做好这本账的前提是已经有了日常开支账和交易账并且记账时间已经超过个月参考过去收支和投资情况定期(如月底季度底年底)比较每项支出的实际与预算找出那些超标支出项目和结余项目下一期的预算据此做出调整从而保证家庭理财目标的实现预算关注家庭的理财目标因为大多数目标都与积累资金有关使用家庭预算账可以用来监控结余资金的实现如果没有此预算计划则很难实现当初设立的理财目标不管是长期的还是短期的，而最为关键的其实是做好日常的开支账日常开支账是家庭理财中的第一本账也是最关键的一本账好的开始是成功的一半所以我在这个账本上投入了更多的时间和精力我们做的第一件事情是设立了适合自己家庭状况的账户名称一般来讲一个家庭的日常收支可以用以下一些账户来统筹家庭共用的现金(备用金)各个家庭成员手上的现金活期存款信用卡和个人支票为了防止记下一笔糊涂的流水账我们记账时要十分注意划分收入和支出区分它是流入或流出哪个具体账户的对综合收支事项需进行分解如将一笔支出分拆为生活费休闲利息支出三笔进行记录这样可方便地查看账户余额以及对不同账户进行统计汇总及分析让你清楚地了解家庭详细的资金流动明细状况而日常的开支账其中有一部分就关乎你的投资理财情况因此这个时候就要开始关注你的其它投资交易情况了例如你的基金账国债账等等不同类型的交易要对应不同的账户这与日常开支的记账原则完全一致所有投资的交易记录都要载入你的这本账目中比如定期存款要载入存取款记录保险则要说明缴纳保费理赔给付退返保费分红等。

需要注意的是在做日常开支账时切忌拖沓延迟最好在收支发生后及时进行记账这样可以防止遗漏因为时间久了很可能就忘了此笔收支就算能想起也容易引起金额等的误差这种不准确的账目记录就失去了记账的意义另外及时记账可保证实时监视账户余额如信用卡透支额如发现账户透支或余额不够及时处理可以减少不必要的利息支出或罚款