记账凭证教案

第一篇：记账凭证教案

《记账凭证》教案

教学目标：

1、理解记账凭证的概念和种类

2、熟悉记账凭证的基本内容

2、掌握记账凭证的填制和审核 教学重点： 记账凭证的填制 教学难点：

分类记账凭证的正确选择和填制 教学方法：分组讨论、启发式教学

教学手段：多媒体课件辅助教学、记账凭证实物 课时安排：2课时

教学过程：

测补前标：

1、什么是会计凭证？

2、会计凭证的种类？ 新课讲授：

课题：§4.3

记帐凭证

一、概念：记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的、载有会计分录并直接作为记帐依据的书面文件。

二、种类：

（1）按使用范围：分为通用记账凭证和专用记账凭证（2）按反映的经济内容：分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证。

分别介绍各种常见的记账凭证，并展示实物。

专用记账凭证：是指专门记录某一类经济业务的记账凭证，收款凭证、付款凭证和转账凭证均是专用记账凭证。通用记账凭证：是指各类经济业务共同使用的，统一格式的记账凭证。格式与专用记账凭证中的转账凭证格式大体相同。说明：

收、付、转凭证的划分，适用于规模较大、收付款业务较多的单位；

对于经济业务较简单、规模较小、收付款业务较少的单位，还可以采用通用记账凭证来记录所有经济业务。

三、基本内容：

（1）记账凭证名称（2）填制凭证的日期；（3）凭证编号；（4）经济业务摘要；（5）会计科目名称；（6）金额；

（7）所附原始凭证张数；（8）有关人员签名盖章；、。

四、填制：

（一）要求：

1、分数编号法 在一笔业务需要填制两张以上的记帐凭证时采用。

即在原顺序编号后以分数形式表示该笔业务所填制的记帐凭证的张数及该张的顺序号。如：第9笔业务需填3张记帐凭证，3张的编号分别为9 1/3号，9 2/3号，9 3/3号。填写记帐凭证的内容摘要 填写摘要的要求：

1、真实准确；

2、简明扼要；

3、完整清楚

填写科目和编制会计分录 正确填写所涉及的总帐科目与明细科目 填写金额栏数字

记账凭证的金额必须与原始凭证相符。

数字书写要规范，合计金额要计算准确，前加“¥”

4、附件要求（1）结账和更正错误可不附，其它必须附原始凭证并注明张数

（2）如果同一原始凭证填制数张记账凭证，未付原始凭证的记账凭证注明“附件××张，见第×××号记账凭证” 空行 自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线或“s”线注销 记帐凭证的签章 填制完毕后，填制人员应签章，以明确经济责任。

（二）、方法： 收款凭证的填制方法

根据有关库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制。

2.付款凭证的填制方法

根据有关现金、银行存款支付业务的原始凭证填制

3.转账凭证的填制方法

根据有关除库存现金和银行存款以外的转账业务的原始凭证填制。

记账凭证的正确选择：举例：

1、如企业销售产品收到货款23 400元存入银行。

填列 银行存款收款凭证

2、如企业用银行存款1 700元购买材料。

填银行存款付款凭证

3、厂长外出开会借支差旅费1000元，以现金付讫。

库3存现金付款凭证

4、车间生产产品领用材料10 000元。

转账凭证 记账凭证的填制举例: 【例1】2012年5月7日，收到A单位还来的欠款5000元，存入银行。

借：银行存款

5000

贷：应收帐款－A单位

5000

例2】2012年5月9日，用现金100元购买办公用品。

借：管理费用

贷：库存现金

注意：当遇到银行存款和现金之间的收付业务时，以付方为主，只填制一张付款凭证，不填制收款凭证，以防重复记账。352012年5月18日，从银行提取现金20000元。

借：库存现金

20000

贷：银行存款

20000

转账凭证的填制

例3】2012年5月17日，生产领用材料2000元用于甲、乙产品生产，其中甲产品1500元，乙产品500元。

借：生产成本－甲产品

1500

－乙产品

500

贷：原材料

2000

【练习】2012年5月31日结算本月职工工资，其中： 甲产品生产工人工资

8000

乙产品生产工人工资

5000

车间管理人员工资

3000

行政管理部门人员工资

2000

专设销售机构人员工资

1500

借：生产成本－甲产品

8000

－乙产品

5000

制造费用

3000

管理费用

2000

销售费用

1500

贷：应付职工薪酬

19500

填制通用记账凭证例：

购买A材料1000公斤，计10000元，增值税1700元，材料入库，价税款以银行存款支付。

五、记账凭证的审核

为了保证会计信息的质量，在记账之前应由有关稽核人员对记账凭证进行严格审核，审核内容主要是 对原始凭证进行复审 记账凭证与原始凭证核对

对记账凭证中会计科目、金额、账户对应关系等进行审核 只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。课堂练习-习题集46页实训三 课堂小结 布置作业

第二篇：记账凭证教案

《记账凭证》教案

教学目标：

1、理解记账凭证的概念和种类

2、熟悉记账凭证的基本内容

2、掌握记账凭证的填制和审核 教学重点： 记账凭证的填制 教学难点：

分类记账凭证的正确选择和填制 教学方法：分组讨论、启发式教学

教学手段：多媒体课件辅助教学、记账凭证实物 课时安排：2课时

教学过程：

测补前标：

1、什么是会计凭证？

2、会计凭证的种类？ 新课讲授：

课题：§4.3

记账凭证

一、概念：记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的、载有会计分录并直接作为记账依据的书面文件。

二、种类：

（1）按使用范围：分为通用记账凭证和专用记账凭证（2）按反映的经济内容：分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

分别介绍各种常见的记账凭证，并展示实物。

专用记账凭证：是指专门记录某一类经济业务的记账凭证，收款凭证、付款凭证和转账凭证均是专用记账凭证。通用记账凭证：是指各类经济业务共同使用的，统一格式的记账凭证。格式与专用记账凭证中的转账凭证格式大体相同。说明：

收、付、转凭证的划分，适用于规模较大、收付款业务较多的单位；

对于经济业务较简单、规模较小、收付款业务较少的单位，还可以采用通用记账凭证来记录所有经济业务。

三、基本内容：

（1）记账凭证名称（2）填制凭证的日期；（3）凭证编号；（4）经济业务摘要；（5）会计科目名称；（6）金额；

（7）所附原始凭证张数；（8）有关人员签名盖章；、。

四、填制：

（一）要求：

1、分数编号法 在一笔业务需要填制两张以上的记账凭证时采用。

即在原顺序编号后以分数形式表示该笔业务所填制的记账凭证的张数及该张的顺序号。如：第9笔业务需填3张记账凭证，3张的编号分别为9 1/3号，9 2/3号，9 3/3号。填写记账凭证的内容摘要 填写摘要的要求：

1、真实准确；

2、简明扼要；

3、完整清楚

填写科目和编制会计分录 正确填写所涉及的总账科目与明细科目 填写金额栏数字

记账凭证的金额必须与原始凭证相符。

数字书写要规范，合计金额要计算准确，前加“¥”

4、附件要求（1）结账和更正错误可不附，其它必须附原始凭证并注明张数

（2）如果同一原始凭证填制数张记账凭证，未付原始凭证的记账凭证注明“附件××张，见第×××号记账凭证” 空行 自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线或“s”线注销

记账凭证的签章 填制完毕后，填制人员应签章，以明确经济责任。

（二）、方法： 收款凭证的填制方法

根据有关库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制。

2.付款凭证的填制方法

根据有关现金、银行存款支付业务的原始凭证填制

3.转账凭证的填制方法

根据有关除库存现金和银行存款以外的转账业务的原始凭证填制。

记账凭证的正确选择：举例：

1、如企业销售产品收到货款23 400元存入银行。

填列 银行存款收款凭证

2、如企业用银行存款1 700元购买材料。

填银行存款付款凭证

3、厂长外出开会借支差旅费1000元，以现金付讫。

库3存现金付款凭证

4、车间生产产品领用材料10 000元。

转账凭证 记账凭证的填制举例: 【例1】2012年5月7日，收到A单位还来的欠款5000元，存入银行。

借：银行存款

5000

贷：应收账款－A单位

5000

例2】2012年5月9日，用现金100元购买办公用品。

借：管理费用

贷：库存现金

注意：当遇到银行存款和现金之间的收付业务时，以付方为主，只填制一张付款凭证，不填制收款凭证，以防重复记账。352012年5月18日，从银行提取现金20000元。

借：库存现金

20000

贷：银行存款

20000

转账凭证的填制

例3】2012年5月17日，生产领用材料2000元用于甲、乙产品生产，其中甲产品1500元，乙产品500元。

借：生产成本－甲产品

1500

－乙产品

500

贷：原材料

2000

【练习】2012年5月31日结算本月职工工资，其中： 甲产品生产工人工资

8000

乙产品生产工人工资

5000

车间管理人员工资

3000

行政管理部门人员工资

2000

专设销售机构人员工资

1500

借：生产成本－甲产品

8000

－乙产品

5000

制造费用

3000

管理费用

2000

销售费用

1500

贷：应付职工薪酬

19500

填制通用记账凭证例：

购买A材料1000公斤，计10000元，增值税1700元，材料入库，价税款以银行存款支付。

五、记账凭证的审核

为了保证会计信息的质量，在记账之前应由有关稽核人员对记账凭证进行严格审核，审核内容主要是 对原始凭证进行复审 记账凭证与原始凭证核对

对记账凭证中会计科目、金额、账户对应关系等进行审核 只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。课堂练习-习题集46页实训三 课堂小结 布置作业

记账凭证种类和账簿教学反思

《基础会计》是中等职业技术学校财会专业的必修课，是阐明会计学基本原理的课程，是财会专业的基础课，是学习《商品流通企业会计》、《工业企业会计》、《财务管理》等专业课的基础，是了解会计学基本理论和基本方法的途径。《基础会计》有助于完善学生的专业知识结构，扩大学生的知识面。记账凭证的填制与审核这部分内容是学生在学习《基础会计科》有关基础理论后第一次接触具体任务操作，它对今后的学习起着至关重要的作用。因为，填制和审核记账凭证是会计核算方法中最基本的方法，有了正确的记账凭证才能为今后的账簿提供依据，为会计报表的编制打下基础，因此，在教学中应力求使学习正确掌握其编制方法。学生在学习过程中应注意在填制记账凭证时，内容要填全、要注意编号的编法以及在审核中制单与审核不能为同一人，审核时严格按规定等。通过对教材各方面的分析，我确定本节课的教学目标为 ： 掌握记账凭证的概念、基本内容及填制要求、掌握记账凭证的编制方法并能熟悉正确填制各种记账凭证。教学重点：记账凭证的基本内容、填制及审核。教学难点：记账凭证的填制。

通过对教学方案的确立我的教学中采取直观法、演示法和讲解法的相结合。本专业课是学生新接触的内容，他们对专业知识比较陌生，尤其缺乏感性认识，而教材中有关知识表述的比较多，对于学生来说比较抽象，因此，在教学过程中，采用直观性教学等方法是十分必要的，我在教学中利用记账凭证的原件，让学生学会填制，同时指导学生如何区别不同的经济业务来填制不同的记账凭证，从而培养学生的动手能力，并进一步提高其学习的积极性、自觉性。演示法和讲解法的相结合，并穿插案例教学法。教学手段：投影仪、实物展示台、记账凭证原件。

第三篇：记账凭证填制教案

记账凭证的填制

【教学内容】：《基础会计》第四章第三节记账凭证的填制 【教学目标】：

1、使学生识记记账凭证的格式、内容、掌握收款凭证的填制要求和方法，并能熟练填制记账凭证。

2、让学生对现实中的会计工作有更直观的认识，培养学生填制凭证的实际操作能力，同时让学生初步了解会计工作的基本流程。

3、了解会计工作的客观性与严谨性要求，培养学生认真、细致、严谨、规范的操作态度和职业品德，适应会计工作的需要。

【教学重点】：

1、2、根据经济业务内容，正确选择填制的记账凭证种类。收款、付款、转账凭证的填制要求和方法。

【教学难点】：

收款、付款、转账凭证的填制要求和方法。

【教具、学具准备】：

POWERPOINT课件、多媒体设备、记账凭证

【教学过程】：

<一>温故知新，导入新课

一、出示课件，引导学生回忆。

师：我们已经学过了记账凭证的基本知识，下面一起回忆一下。（出示课件）

提问：记账凭证可以分为几类？（学生答）（教师板书）

二、发放实物，导入新课

师：下面我们把这三种凭证都给大家发几张，这节课我们要学习记账凭证的填制，大家先观察一下手中的凭证是什么样的？想想它们有什么用？（发放凭证）

三、课件引导，新课讲解 师：它们的用处相同吗？

（展示课件，讲解三种凭证的适用范围）

转账凭证适用：用来记录除现金银行存款以外的其他转账业务。（会计分录中既没有现金科目，也没有银行存款科目）收款凭证适用：现金和银行存款的收款业务。（会计分录中借方有现金或银行存款科目）付款凭证适用：现金和银行存款的付款业务。（会计分录中贷方有现金或银行存款科目）（教师板书）

<二>启发诱导，幽径初探

一、以提问引出记账凭证的内容

师：我们讲了三种凭证的不同之处，下面大家观察一下手中三种记账凭证，讨论一下它们在内容上有没有相同之处？ 提问：有哪些相同之处？（学生讨论、做答）

二、以课件展示记账凭证的内容

师：我们一起看一下记账凭证的基本内容有哪些。（课件展示）

1、记账凭证的名称

2、填制凭证的日期

3、凭证的编号

4、经济业务内容摘要

5、会计科目的名称和金额

6、所附原始凭证的张数

7、记账备注

8、签名盖章

提示：大家一定要看仔细，一会儿填制时可不要漏掉任何一项。

<三>手脑协作、初步运用

一、讲解记账凭证的填制要求 师：虽然大家已经知道了不同的经济业务应该填制什么记账凭证，也了解了记账凭证中有哪些内容，但是现在让同学们动手去填，我还是不放心。因为记账凭证的填制还有些具体的要求，大家可能还不知道，我们一起来看一下。（边展示课件边讲解）

1、日期的填写：应填写填制凭证的时间，具体到年月日

2、摘要的填写：要写经济业务的内容，要求简洁明确

3、会计科目的填写：要写经济业务所涉及的会计科目的名称

4、金额的填写：金额有贷方金额也有借方金额，应该按会计科目的方向选择，金额合计前要写货币符号

5、附件张数：所附原始凭证张数

6、会计分录的填写：在记账凭证主要部分实际就是对会计分录的填写，所以要想记账凭证填制正确，首先应保证会计分录正确，然后再根据会计分录填写凭证中的相关内容。

7、记账凭证的编号：编号按时间先后顺序编写，一般收款、付款、转账分别编号，也可以按银收、银付、现收、现付、转分别编号。注意编号要连续。

8、签名或盖章：有关经手人员要在表格下面的相应项目签章，以便明确经济责任。

9、对空行的要注：空行要划斜线，以防随意涂改。

10、填写用笔的要求：用蓝色或黑色炭素笔，特殊情况下可用红笔

师：记账凭证的填制中还有一些注意事项，大家一起来看一下（课件展示）

二、示范记账凭证的填制顺序

师：我们一起来看一下不同的经济业务发生时倒底如何填制记账凭证。

（课件展示经济业务1）

提示：要想又快又准的填制凭证，首先要做好准备工作，一是根据经济业务做出正确的会计分录，二是判断填写哪种记账凭证 提问：谁能做出这笔经济业务的会计分录？（学生回答）应选择哪种凭证？（学生齐答）

我们看看是不是这样呢？（展示课件）

同上，分别展示经济业务二与经济业务三，示范收款凭证、付款凭证与转账凭证的填制。

<四>强化练习，突破难点

一、模仿练习师：光说不练是假把式，大家会不会填我们要真刀实枪的练一下，拿出我发给大家的凭证和练习卷，咱们先填前三个练习题，为了有所比较，谁先做完请先举手。

提示：先从会计分录做起，然后选择凭证，再进行填制，各个项目要按顺序填写，认真仔细不能随意涂改。（学生尝试，教师观察指导）

二、检查指导

师：同学们都做得差不多了，请同桌之间互换，我们要检查一下了。

（学生互换，教师展示课件中正确答案）

师：谁做错了谁做对了，我现在不想问，不过在检查中出现问题的同学自己可以注意了，因为我们下课后的作业如果出现错误，那么我可是要过问了。

三、难点突破

师：记账凭证大家都会填了吗？（学生答会）

我看不一定，我们一起看一下第四笔经济业务（展示课件）

提问：谁能做出会计分录？（学生齐答）

提问：我说过，借方出现现金或银行存款就要填制收款凭证，贷方出现现金或银行存款就要填写付款凭证，那现在我们要填什么呢？填两张行吗？（学生讨论）（提问）

师：不能填两张，只能填一张，为了统一标准，我们规定这种业务，只填一张付款凭证。（展示课件）（教师板书）

四、巩固练习

师：接下来大家做一下练习六。提示：现金支票=银行存款（学生回答）

（展示课件，矫正指导）

师：大家再看一下第十题，这道题的分录我已经做完了，可是在一张凭证上填不完，这怎么办呢？（学生讨论）

提示：如果一笔业务涉及的会计科目很多，在一张凭证上填不完，我们可以填写到另一张中，不过编号要用分数编号。

<五>归纳总结，画龙点睛

师：这节课我们都学了什么？下面我们回过头了看一下。（课件展示）

分别总结，收款凭证的填制、付款凭证的填制、转账凭证的填制。

<六>学而时习，作业布置

一、布置作业

师：下面我把这节课同学们必须完成的任务说下，有的是课上能完成的，有的是需要课下去做的。（课件展示作业内容）

1、课堂练习中有错误的要加以改正做出正确凭证

2、完成练习卷中的未完成练习，做完交上

3、预习记账凭证的审核、传递与保管

强调：记账凭证的填制练习非常重要，只有在实践中掌握的理论知识才是真正的技能，所以一定要认真把作业完成。

三、自主学习，消化吸收

（教师巡视，答疑解惑）

第四篇：《记账凭证》公开课教案 2013.12.4

《记账凭证》公开课教案 2013.12.4.傅琴

【教学目标】

知识与能力：1.理解记账凭证的概念、种类和内容，并要求识记；

2.通过绘制记账凭证理解并掌握记账凭证的概念和内容.过程与方法：1.以“案例”教学为主，以几笔经济业务贯穿整个教学过程，将理论联系实际；

2.通过比较,分析记账凭证与原始凭证的联系与区别，提高学生分析问题的能力.【教学重点】1.记账凭证的概念和种类；

2.记账凭证的内容.【教学难点】1.对记账凭证概念的理解；

2.理解记账凭证的作用.【教学过程】

板书：1.2013年10月1日，宏达工厂开出转账支票10000元购入甲材料，验收入库；

2.2013年10月2日，销售A产品20000元存银行.3.宏达工厂开出银行承兑汇票5000元抵付应付账款.一.导入（5分钟）

教师提出问题，学生思考回答：

1.当第一笔经济业务发生后，能证明这笔经济业务发生或完成的原始书面证明有哪些？ ―发票，存根，收料单

2.能证明这笔经纪业务的发生或完成原始书面证明，会计术语称作什么？ ―原始凭证

教师分析归纳，导入本节课主题：

在这些原始凭证中，发票是从企业外部取得的，收料单是企业自制的，而这一笔经济业务涉及3张原始凭证.由于原始凭证来自不同的单位，种类繁多，数量庞大，所以一般情况下，原始凭证不能作为登记账簿的直接依据，而通过对原始凭证的归纳﹑分类，确定出相应的会计分录并填制在记账凭证中，以此作为登记账簿的直接依据.二.授新课

（一）记账凭证的概念（传票）（10分钟）

1.讲解归纳概念中的要点：

（1）概念：记账凭证是企业财会部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的、载有会计分录的书面文件，是登记账簿的直接依据.（2）要点：记账凭证的填制依据―审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表.记账凭证的主要作用―确定会计分录，是登记账簿的直接依据.2.提出问题，学生共同思考：

记账的基本步骤：经济业务―会计分录―登记账户―编制报表

3.分析总结，点明主题：在实际经纪业务中，能证明经纪业务发生或完成的书面证明是原始凭证，会计分录是通过填制记账凭证来完成的，在根据记账凭证登记账簿，根据有关账簿资料编制会计报表，因此实务中记账步骤是： 原始凭证―记账凭证―账簿―会计报表（证―账―表）

从上可知，会计分录是通过填制记账凭证来完成的，记账凭证是会计分录的载体，是证明会计信息系统对经济业务进行账务处理的会计凭证，是登记账簿的直接依据。与原始凭证相比，记账凭证有两点不同：

第一，记账凭证是企业内部填写的，作为登记账簿的直接依据。它不能证明经济业务的发生，不具备法律证明效力。

第二，记账凭证上有点要列明如何对经济业务处理的会计分录，这是对原始凭证处理的第一步。

（二）记账凭证的种类（10分钟）

1.分析讲解：按其反映的经济业务内容不同，分为： 收款凭证：用来记录现金和银行存款收款业务的凭证。付款凭证：用来记录现金和银行存款付款业务的凭证。

转账凭证：用来记录与现金和银行存款收付款业务无关的转账凭证。

2.提出问题：这三笔经济业务发生后，应分别在哪一类记账凭证上进行账务处理？ 例1涉及到银行存款付款业务，应填制银行存款付款凭证； 例2涉及到银行存款收款业务，应填制银行存款收款凭证； 例3不涉及现金和银行存款收付款业务，应填制转账凭证。

注意：实际工作中，一些单位由于平时收付款业务量较少，或全部业务量不多，一般使用格式统一的通用记账凭证（事业单位常用）。

（三）记账凭证的内容（15分钟）

综合黑板上第一笔业务，说明记账凭证基本内容：

资料: 2013年10月1日，宏达工厂开出转账支票10000元购入甲材料，验收入库。1.记账凭证名称―付款凭证

2.记账凭证的填制日期―2013.10.1.3.记账凭证的顺序编号―例1为“银付字第1号” 4.经济业务摘要―购入甲材料，入库

5.经济业务所涉及的会计科目―借：原材料

贷:银行存款 6.经济业务所涉及的金额―10000元

7.所附原始凭证张数―3张（发票﹑存根﹑收料单）『结账和错账更正除外』

8.有关责任人签名或者盖章―如制单﹑记账﹑复核等，如为收付款凭证还应由出纳人员签名或盖章，以明确经济责任。三.达标测试（3分钟）

1.小型企业为了减少凭证的种类，可以使用通用记账凭证。（）

2.会计人员可以根据需要，按每一张原始凭证编制记账凭证，也可以将若干张反映不同经济业务的原始凭证汇总编制一张记账凭证。（）

3.如果一笔经济业务填制多张记账凭证，还需采取“分数编号法”，（）四.小结

本节课知识点有记账凭证的概念、种类和填制内容，通过这节课的学习，应理解记账凭证的作用，掌握记账凭证应具备的基本内容。五.课堂作业

配套基础会计习题集P39，单选9、10和11,多选3和4..【板书设计】

1.2013年10月1日，宏达工厂开出转账支票10000元购入甲材料，验收入库；（银付）2.2013年10月2日，销售A产品20000元存银行；（银收）

3.宏达工厂开出银行承兑汇票5000元抵付应付账款.（转账凭证）一.记账凭证的概念

1.要点（1）审核无误的原始凭证―填制依据

（2）载有会计分录并作为记账依据―主要作用

2.记账的基本步骤：经济业务―会计分录―登记账户―编制报表

实务中记账步骤是：原始凭证―记账凭证―账簿―会计报表（证―账―表）二.记账凭证的种类（按适用内容不同）

收款凭证：用来记录现金和银行存款收款业务的凭证。（例2）付款凭证：用来记录现金和银行存款付款业务的凭证。（例1）

转账凭证：用来记录与现金和银行存款收付款业务无关的转账凭证。（例3）三.记账凭证的内容（例1）1.记账凭证名称―付款凭证

2.记账凭证的填制日期―2013.10.1.3.记账凭证的顺序编号―例1为“银付字第1号” 4.经济业务摘要―购入甲材料，入库

5.经济业务所涉及的会计科目―借：原材料

贷:银行存款 6.经济业务所涉及的金额―10000元

7.所附原始凭证张数―3张（发票﹑存根﹑收料单）『结账和错账更正除外』 8.有关责任人签名或者盖章―如制单﹑记账﹑复核等，如为收付款凭证还应由出纳人员签名或盖章，以明确经济责任。

第五篇：现金银行记账凭证

现金收支主要账务处理：

从银行提取现金：

借：现金

贷：银行存款 将现金存入银行：

借：银行存款

贷：现金

企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额。

借：其他应收款

贷：现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金。借：现金

按应报销的金额，借：管理费用等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”。

三、企业因其他原因收到现金，借：现金

贷：有关科目 ；

支出现金，借：有关科目

贷：现金

每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借：“待处理财产损溢——待处理流动财产损溢”科目，贷：现金

;属于现金溢余，按实际溢余的金额，借：现金，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢“科目。

① 若现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借：其他应收款——应收现金短缺款（**个人）或“现金”等科目，贷：“待处理财产损溢”——待处理流动资产损溢“科目；属于应由保险公司赔偿部分，借：“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷：“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。

② ②若现金为溢余，属于应支付给有关人员或单位的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢“贷：其他应付款——应付现金溢余（***个人或单位）；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：营业外收入——现金溢余。

③ 单独设置“备用金“科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转的备用金，借：“备用金”贷：现金或银行存款。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支出凭单，定期编制备用金报销清单，定期补足备用金，借：管理费用等科目，贷：现金或银行存款科目。除了增加或减少拨入的备用金以外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。

④ 本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。⑤ 例：1从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额。

借：现金 贷：银行存款 ⑥

将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联。

借：银行存款 贷：现金

⑦

3因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额。借：其他应收款 贷：现金 ⑧

4收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，借：现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）

⑨

5每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有查明原因的现金短缺或溢余，属于现金短缺

借：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢

贷：现金

属于现金溢余：借：现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分：借：其他应收款——应收现金短缺款（***个人）

现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

⑩ 属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款——应收保险赔款

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

属于无法查明的其他原因：借：管理费用——现金短缺

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应付款——应付现金溢余（***个人或单位）

现金

属于无法查明原因的现金溢余：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：营业外收入——现金溢余

⑪ 拨付备用金

借：其他应收款（不单独设置“备用金”科目核算的企业）

备用金（单独设置“备用金”科目核算的企业）贷：现金

银行存款

⑫ 定期补足备用金

借：管理费用

贷：现金

银行存款 ⑬ 支付职工工资

借：应付工资

贷：现金 ⑭ 发放现金股利和利润

借：应付股利

贷：现金

⑮ ⑯