怎样处理记账凭证中的附件

第一篇：怎样处理记账凭证中的附件

怎样处理记账凭证中的附件？

在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。

过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整；

过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸 上可先印一个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之 内，不得超出。

粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6一1厘米长，粘牢即可。粘好以后 要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。

如某人报销差旅费，报销单后面的粘贴单附有0.5元的市内公共汽车票20张，1元的公共汽车票12张，285元的火车票1张，869元的飞机票1张，就应分别在汽车票一类下面空白处注明0.5×20＝10元，1×12＝12元，在火车票一类下面空白处注明285×1＝285元，在飞机票一类下面空白处 注明869×1＝869元。这样，万一将来原始凭证不慎失落，也很容易查明丢的是那一种票面的原始凭证，而且也为计算附件张数提供了方便。

第二篇：记账凭证中的会计科目怎样书写？

记账凭证中的会计科目怎样书写？

记账凭证的基本功能是根据借贷记账法的记账规则，编制会计分录。编制会计分录时，必须填写会计科目。要符合如下要求：

（1）必须使用统一会计制度规定的会计科目，不得自创，以保证核算口径一致，便于前后期的比较；也便于进行逐级汇总，为宏观经济管理服务。

（2）一级科目、二级科目或明细科目填写齐全，对应关系清楚，金额正确无误。

（3）在书写时，文字不要占满格，一般应占格距高度的1/2，上面留有一定的空格，便于更正差错。

（4）字迹必须清晰、工整。

第三篇：记账凭证教案

《记账凭证》教案

教学目标：

1、理解记账凭证的概念和种类

2、熟悉记账凭证的基本内容

2、掌握记账凭证的填制和审核 教学重点： 记账凭证的填制 教学难点：

分类记账凭证的正确选择和填制 教学方法：分组讨论、启发式教学

教学手段：多媒体课件辅助教学、记账凭证实物 课时安排：2课时

教学过程：

测补前标：

1、什么是会计凭证？

2、会计凭证的种类？ 新课讲授：

课题：§4.3

记帐凭证

一、概念：记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的、载有会计分录并直接作为记帐依据的书面文件。

二、种类：

（1）按使用范围：分为通用记账凭证和专用记账凭证（2）按反映的经济内容：分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证。

分别介绍各种常见的记账凭证，并展示实物。

专用记账凭证：是指专门记录某一类经济业务的记账凭证，收款凭证、付款凭证和转账凭证均是专用记账凭证。通用记账凭证：是指各类经济业务共同使用的，统一格式的记账凭证。格式与专用记账凭证中的转账凭证格式大体相同。说明：

收、付、转凭证的划分，适用于规模较大、收付款业务较多的单位；

对于经济业务较简单、规模较小、收付款业务较少的单位，还可以采用通用记账凭证来记录所有经济业务。

三、基本内容：

（1）记账凭证名称（2）填制凭证的日期；（3）凭证编号；（4）经济业务摘要；（5）会计科目名称；（6）金额；

（7）所附原始凭证张数；（8）有关人员签名盖章；、。

四、填制：

（一）要求：

1、分数编号法 在一笔业务需要填制两张以上的记帐凭证时采用。

即在原顺序编号后以分数形式表示该笔业务所填制的记帐凭证的张数及该张的顺序号。如：第9笔业务需填3张记帐凭证，3张的编号分别为9 1/3号，9 2/3号，9 3/3号。填写记帐凭证的内容摘要 填写摘要的要求：

1、真实准确；

2、简明扼要；

3、完整清楚

填写科目和编制会计分录 正确填写所涉及的总帐科目与明细科目 填写金额栏数字

记账凭证的金额必须与原始凭证相符。

数字书写要规范，合计金额要计算准确，前加“¥”

4、附件要求（1）结账和更正错误可不附，其它必须附原始凭证并注明张数

（2）如果同一原始凭证填制数张记账凭证，未付原始凭证的记账凭证注明“附件××张，见第×××号记账凭证” 空行 自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线或“s”线注销 记帐凭证的签章 填制完毕后，填制人员应签章，以明确经济责任。

（二）、方法： 收款凭证的填制方法

根据有关库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制。

2.付款凭证的填制方法

根据有关现金、银行存款支付业务的原始凭证填制

3.转账凭证的填制方法

根据有关除库存现金和银行存款以外的转账业务的原始凭证填制。

记账凭证的正确选择：举例：

1、如企业销售产品收到货款23 400元存入银行。

填列 银行存款收款凭证

2、如企业用银行存款1 700元购买材料。

填银行存款付款凭证

3、厂长外出开会借支差旅费1000元，以现金付讫。

库3存现金付款凭证

4、车间生产产品领用材料10 000元。

转账凭证 记账凭证的填制举例: 【例1】2012年5月7日，收到A单位还来的欠款5000元，存入银行。

借：银行存款

5000

贷：应收帐款－A单位

5000

例2】2012年5月9日，用现金100元购买办公用品。

借：管理费用

贷：库存现金

注意：当遇到银行存款和现金之间的收付业务时，以付方为主，只填制一张付款凭证，不填制收款凭证，以防重复记账。352012年5月18日，从银行提取现金20000元。

借：库存现金

20000

贷：银行存款

20000

转账凭证的填制

例3】2012年5月17日，生产领用材料2000元用于甲、乙产品生产，其中甲产品1500元，乙产品500元。

借：生产成本－甲产品

1500

－乙产品

500

贷：原材料

2000

【练习】2012年5月31日结算本月职工工资，其中： 甲产品生产工人工资

8000

乙产品生产工人工资

5000

车间管理人员工资

3000

行政管理部门人员工资

2000

专设销售机构人员工资

1500

借：生产成本－甲产品

8000

－乙产品

5000

制造费用

3000

管理费用

2000

销售费用

1500

贷：应付职工薪酬

19500

填制通用记账凭证例：

购买A材料1000公斤，计10000元，增值税1700元，材料入库，价税款以银行存款支付。

五、记账凭证的审核

为了保证会计信息的质量，在记账之前应由有关稽核人员对记账凭证进行严格审核，审核内容主要是 对原始凭证进行复审 记账凭证与原始凭证核对

对记账凭证中会计科目、金额、账户对应关系等进行审核 只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。课堂练习-习题集46页实训三 课堂小结 布置作业

第四篇：记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序科目汇总表账务处理程序

记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序科目汇总表账务处理程

序（最基本）

概念 ：原始凭证或汇总凭证原始凭证或汇总原始凭证原始凭证或汇总原始凭证记账凭证记账凭证定期编制科目汇总表逐笔登记总账定期编制汇总记账凭证登记总账

登记总账

特点：直接根据记账凭证登记根据记账凭证定期编制根据记账凭证编制科目

总账汇总记账凭证，再根据汇总表，再根据科目汇

汇总记账凭证登记总账总登记表登记总账

凭证 ：通用或专用记账凭证通用或专用记账凭证通用或专用记账凭证 设置（收、付、转）（收、付、转）；（收、付、转）科目汇汇总记账凭证总表（记账凭证汇总表）

账簿：日记账（三栏式）

设置总账（三栏式）

明细账（三栏式、数量金额式、多栏式）

程序 ：1.根据原始凭证编制汇总原始凭证

步骤2.根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证

3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账

4.根据原始凭证或汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账

5.根据记账凭证逐笔根据各种记账凭证编制根据各种记账凭证

登记总账汇总记账凭证编制科目汇总表；

根据汇总记账凭证根据科目汇总表

登记总账登记总账

6.期末，日记账、明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符

7.期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表

编制记账凭证、登记日记账、明细账、编制会计报表的直接依据相同

优点：简单明了、易于理解减轻了登记总账的工作量减轻了登记总账的工作量总账详细反应经济业务总账账户对应关系明确试算平衡的发生情况

缺点：只适应于规模较小不便于会计核算的日常分工不能反应账户性质经济业务量少的单位经济业务较多的单位不便于查对账目编制汇总转账凭证的工作量大业务量较多的单位

第五篇：现金银行记账凭证

现金收支主要账务处理：

从银行提取现金：

借：现金

贷：银行存款 将现金存入银行：

借：银行存款

贷：现金

企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额。

借：其他应收款

贷：现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金。借：现金

按应报销的金额，借：管理费用等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”。

三、企业因其他原因收到现金，借：现金

贷：有关科目 ；

支出现金，借：有关科目

贷：现金

每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借：“待处理财产损溢——待处理流动财产损溢”科目，贷：现金

;属于现金溢余，按实际溢余的金额，借：现金，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢“科目。

① 若现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借：其他应收款——应收现金短缺款（**个人）或“现金”等科目，贷：“待处理财产损溢”——待处理流动资产损溢“科目；属于应由保险公司赔偿部分，借：“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷：“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。

② ②若现金为溢余，属于应支付给有关人员或单位的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢“贷：其他应付款——应付现金溢余（***个人或单位）；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：营业外收入——现金溢余。

③ 单独设置“备用金“科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转的备用金，借：“备用金”贷：现金或银行存款。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支出凭单，定期编制备用金报销清单，定期补足备用金，借：管理费用等科目，贷：现金或银行存款科目。除了增加或减少拨入的备用金以外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。

④ 本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。⑤ 例：1从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额。

借：现金 贷：银行存款 ⑥

将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联。

借：银行存款 贷：现金

⑦

3因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额。借：其他应收款 贷：现金 ⑧

4收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，借：现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）

⑨

5每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有查明原因的现金短缺或溢余，属于现金短缺

借：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢

贷：现金

属于现金溢余：借：现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分：借：其他应收款——应收现金短缺款（***个人）

现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

⑩ 属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款——应收保险赔款

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

属于无法查明的其他原因：借：管理费用——现金短缺

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应付款——应付现金溢余（***个人或单位）

现金

属于无法查明原因的现金溢余：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：营业外收入——现金溢余

⑪ 拨付备用金

借：其他应收款（不单独设置“备用金”科目核算的企业）

备用金（单独设置“备用金”科目核算的企业）贷：现金

银行存款

⑫ 定期补足备用金

借：管理费用

贷：现金

银行存款 ⑬ 支付职工工资

借：应付工资

贷：现金 ⑭ 发放现金股利和利润

借：应付股利

贷：现金

⑮ ⑯