财务部精品流程（优秀范文五篇）

第一篇：财务部精品流程

财务部精品销售流程

一、销售部

核实打折权限，用打折价格除以标准零售价格，低于 七折 即视为超权限！超权限的由对应签字权限人签字后方可收银。

二、售后部

核实打折权限，用打折价格除以标准零售价格，低于 七折 即视为超权限！超权限的由对应签字权限人签字后方可收银，收银时收银人员需要由 顾客本人 在《精品选装单》客户确认栏亲笔签名。

三、折扣权限

在标牌价格的基础上，各部门折扣权限如下：

销售员、精品促销员、销售前台等9折

销售主管、售后主管8折

销售经理、售后经理7折

精品部负责人7折

总经理7折以下

注：低于标准售价7折的精品出售必须经总经理同意及签字方可生效，总经理不在公司由精品部负责人代签，精品部负责人代签项目必须及时向总经理补签。

第二篇：财务部流程

财务部工作流程

财务部负责对公司资金收支进行核算和监督。工作流程如下：

一、票据审核审批流程

1、所有报销凭据，须经会计人员审核，确认发票的合法性及费用开支的合理性后，填制报销审批单。

2、部门领导审核。

3、分管领导审核。

4、财务部负责人审核。

5、总会计师审核。

6、行政性开支统一由行政人事部经理及分管领导复审。

7、总经理签批。

8、董事长签批。

9、分公司、直属公司按照淄城开字(2005)33号和淄城开函发（2010）4号文件规定的程序和时间填制和签批报销单。

二、货币资金收支流程

1、出纳支付款项时，应复核原始单据的金额是否正确，票据是否合规以及单据报销审批单会签手续是否完备，并据此办理货币资金的收支业务，不得先斩后奏或以借条、白条充抵库存。

2、根据支付款项性质及金额大小确定支付现金或开具支票。凡报销金额在2000元以上（各类经费除外），一律开具转帐支票。现金使用范围严格遵守国家规定的现金管理制度，现金只能用于：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（一般为1,000 元）以下的零星支出；中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出。

3、因工作需要向公司暂支借款，需先填写《借款单》，《借款单》需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，原则上不可以再借款。借款人持签字审批完整的借据到财务部办理支付手续。财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。借款人需保证在借款之日起一定时间内报账还款(出差人员应在回公司后一周内结清)。出纳人员应随时清理备用金借款。

4、差旅费、招待费报销按照公司具体规定办理。每月车辆费用及电话费报销时间定于每月最后一个星期一并要求及时登记报销台帐。

5、对收取的各类款项认真进行清点，避免收取假钞。当日超过库存限额的资金要及时存入银行，不得坐支现金。

6、对当天接收的收付款后的原始单据进行分类、编号和及时传递。

7、出纳根据收、付凭证，按照业务发生的先后顺序，逐日逐笔及时登记银行存款日记账、现金日记账和其他货币资金日记帐，并结出账面余额。

8、每日对库存现金进行盘点，一定要做到日清月结，账证相符，账实相符。保证资金的安全与完整。

9、每周末编制银行存款周报表，全面反映公司的资金动态、资金存量情况，为公司强化资金管理提供信息。

10、月末对当月预领的支票及时进行清理，每月月初根据银行存款帐簿余额及银行对账单同各银行对帐，每月核对一次，注意分析未达款项，对未达帐项查明原因经审核后进行调整，按月编制银行存款余额调节表。每月编制货币资金收支明细表。

11、年终决算期间即每年12月25日—1月3日期间不予报销，所有现金存入银行，余额为零。

三、帐务处理流程

1、凭证按收付款顺序编号，按凭证类别分别登记现金凭证、银行凭证、转账凭证。

2、按会计制度要求，分别登录资产、负债、所有者权益、收入、成本及费用各科目。

3、月末进行工资分配、固定资产计提折旧、低值易耗品摊销，分配开发间接费，计提税金，结转费用、销售收入、销售成本科目。

4、凭证录入结束后，由稽核人员进行审核。

5、对查出有错误的凭证由凭证录入人员及时进行修改。

6、凭证全部复核无误后，进行记账，帐务试算平衡。

7、按月打印、装订凭证。

8、每季度末打印科目余额表。

9、年末配合各资产管理部门对公司固定资产、低值易耗品、库存材料、周转材料、未售房产、经营租赁房产等进行盘存核查，对盘盈盘亏资产及时进行帐务处理并对盘亏资产进行报损审批。

10、年终进行利润分配等帐务处理，进行帐户核转，打印明细分类帐、总分类帐。

11、年末进行报表、帐务数据备份，年末结转报表、帐务。

12、下一科目初始设置，余额初始设置，建立新帐。

13、聘请中介机构进行报表审计，企业所得税汇算清缴审计。

四、财务分析流程

1、每月编制《资产负债表》、《损益表》、《应上缴税金及其他款项明细表》。

2、每季编制管理费用、财务费用、销售费用、开发间接费用明细表，应收帐款、预付帐款、应付帐款、备用金、其他往来明细表。

3、每年编制现金流量表、利润分配表，财务指标分析表。

4、根据各项目开发情况进行成本分析、盈亏分析。

5、年初配合公司总体经营预测分析提报相关数据资料。

五、工程、材料等财务结算及质保金清退流程

为了更好地保障各部门计划用款，开支需求数额较大的部门如项目部、材料供应部等必须于每月底前提报下月用款计划。财务部将根据领导审批的资金计划积极筹措，调度资金。在计划内执行与反馈，严格控制计划外付款。

1、材料核算流程

（一）成本控制部负责提报各工程项目甲方供材预算材料计划，材料会计据此登记各项目施工单位材料领用台帐。

（二）材料供应部将签订的材料采购合同交付财务部备案。材料会计及时登记材料合同台帐。

（三）材料供应部采购材料及时办理入库，同时根据施工单位领料单办理出库手续。将入库单、出库单、施工单位领料单及采购物资发票一并提交财务部审核（根据合同需要提供相关证明的还需项目部、监理公司等部门出具工程进度及验收证明）。材料会计根据购销合同条款填制报销单并将付款情况及时登记合同台帐。在审核无误的材料调拨单上加盖财务转帐章及个人印章，将调拨单施工单位联和计配联转交材料供应部。将施工单位领料单与调拨单记帐联一起于每月底汇总记帐。随时按材料调拨单明细登记施工单位材料领用台帐，严格控制施工单位超领材料，占用公司资金。

（四）对需要办理结算手续的采购材料，材料供应部需持成本控制部出具的结算书、合法的票据到财务部填制材料结算帐单。通过材料供应部、成本控制部、总工程师、分管领导、财务部签字认可才能办理付款手续。

（五）每月25日进行材料结算，材料会计负责与材料供应部核对当月采购材料台帐，并在月末结存处加盖个人印章。

（六）对结算的工程项目由材料供应部负责与施工单位核对甲方供材明细，计算已调拨材料调差，计算采保费及材料超欠供核算。材料会计负责审核，审核无误后由材料供应部负责会签手续的办理，会签结束转财务部两份进行帐务处理。

（七）单体工程项目材料核算结束，材料会计负责将材料调差、采保费及材料超欠供明细表，材料调拨单，施工单位材料领用台帐装订成册，移交档案人员登记保管。

2、工程核算流程

（一）成本控制部负责提报各工程项目预算书。

（二）项目部要事先将施工合同、零星（分包）工程要提供工程协议书原件，施工单位营业执照、税务登记证复印件交由财务部在税务网上进行施工项目备案登记。

（三）支付单体工程进度款，需要项目部提报施工单位工程款支付申请表，监理公司出具工程款支付证书，成本控制部出具工程分段支付计量表，财务据此计算工程进度拨款表，项目部负责会签手续的办理。

（四）项目部持会签手续齐全的工程进度拨款表，施工单位合法的票据办理

工程进度款拨付手续。如需代开税票，项目部应负责协助施工单位到财务部办理代扣代缴税金开具及领取手续。

（五）竣工结算工程还需项目部提供成本控制部出具的工程结算书，根据工程结算金额提供合法的票据、工程竣工验收证明、施工资料交接单、材料调差采保费及材料超欠供明细表等，到财务部填制工程结算帐单。通过项目部、材料供应部、成本控制部、档案室、总工程师、分管领导、财务部审核签字认可后才能办理付款手续。

3、质保金清退流程

（一）拟清退质保金的项目由责任单位到财务部核实是否到合同（协议）约定的清退时间及条件，由财务部出具可以办理清退《说明》转客服中心（注：08年以后新完工工程由工程及材料部门负责提报）

（二）工程回访结束后客服中心出具《清退说明》书面通知财务部。财务部据此与各单位核对帐务并办理工程（材料）保修费清退会审表。

（三）责任单位持清退会审表到项目部、材料供应部、档案室、客服中心、总工、分管领导、财务部办理会签手续。

（四）责任单位持手续齐全的会签单及对方单位收款收据到财务部办理付款。

六、销售房屋及资产租赁会计核算工作流程

1、商品房开始销售，根据发展规划部提供的小区占地面积、计划投资额、施工许可证编号，工程部提供施工单位基本信息（如施工单位编码、施工项目名称、合同开工日、竣工日期、楼盘编号、合同金额、项目联系人、联系电话等信息），营销部门提供房屋建筑总面积、楼盘销控信息表输入税务局网站房地产销售系统中。

2、待营销部提供经房管局备案的商品房销售合同原件后，及时在房地产销售系统中输入购房者合同信息。信息输入成功后税务部门原则上不允许变更。

3、购房者交纳房款时由营销部先开具“收款证明”，及时整理核对银行交款单和收款证明无误后，打印收款明细表一并交财务部销售核算会计审核，经审核无误后对于有合同房款及时开具机打房地产企业预收款收据，连同相应的银行交款单交由出纳处理帐务;对于当时没有转来合同的交款单，核对营销部门出具的收款明细表后，将银行交款单交出纳处理帐务，挂“暂收房款”科目，收款证明暂由销售核算会计保管，待营销部门转来客户签订的正式备案合同后后及时开具预收款收据，并处理帐务，由“暂收房款”科目转入“预收帐款”科目进行核算。月末销售核算会计手中暂存的收款证明与“暂收房款”科目应核对相符。

4、根据合同内容，对于已交清房款的购房者，财务部开具销售不动产发票。财务部设置预收款收据或销售不动产发票领用台账，营销部指定专人负责到财务部办理预收款收据或销售不动产发票的领取登记手续。

5、营销部交来代收代支办证费用、担保费的银行交款单，销售核算会计负责核对交款后由出纳开具公司自制代收办证费用、代收担保费收据，此部分不用房地产销售系统开具机打收据。以上两项费用代付时由营销人员负责提报交款人

姓名、楼号、交款金额，销售核算会计核对明细无误后，营销人员填制预领支票申请单，会签手续齐全后到财务部预借资金。

担保费报销清退流程：营销人员持加盖担保费收取单位印章的担保费支付明细表，客户担保费发票到财务部填制单据报销单，单据会签手续齐全后，出纳员为其开具还款收据。担保费清退首先由营销人员提报购房人姓名、楼号、应交担保费、实交担保费、应退担保费金额明细表；销售核算会计核对明细无误后办理会签手续；会签手续齐全后财务部负责筹备资金，营销部负责通知客户本人携带身份证原件或其他有效证件及公司出具的担保费收据在规定的时间内集中领取担保费差价及担保费发票。

代收办证费用的报销清退及三证发放流程：营销人员办理三证结束后，持加盖三证费收取单位印章的三证费支付明细表（客户三证费发票原件存营销部负责保管）到财务部填制单据报销单，单据会签手续齐全后，出纳员为其开具还款收据。客户领证时由营销人员持领取三证会签单与客户本人到财务部办理手续，客户需携带本人身份证原件或其他有效证件；公司出具的代收办证费收据及房款收据。销售核算会计负责核对客户是否交清房款、三证费缴纳清款、办理按揭或公积金贷款的客户是否办理抵押或还清贷款（如果还清需提报银行出具的还清贷款证明原件），核实无误、多退少补各项款项后会计人员在领取三证会签单签字（注明日期）。客户在营销部门领取三证原件、三证发票及公司出具的销售不动产发票并在三证会签单签字按手印。营销部门负责将三证会签单原件转财务部粘贴于记账凭证后。

6、对于房屋租赁情况，将依据租赁合同及租金交款单核实无误后及时开具服务业发票。发票开具后由分管部门人员在租赁发票领取登记簿上签字领取。会计人员根据租赁费缴纳情况及时登记房屋租赁台账，每月末与资产管理部门进行租金核对和催收。

七、纳税工作流程

1、每月末根据当月预收帐款、销售收入、合同签订、房屋土地占用及房屋出租收入等情况按时计提各项税金。

2、月初报税时注意时间，不要逾期报税。每月7日前上缴土地增值税，上缴个人所得税并报送《个人所得税扣缴税款报告表》《支付个人收入明细表》；10日前上缴印花税、营业税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加及代扣施工单位税金上缴、解报并报送《企业重点税源调查表》。

3、每季度7日前上缴房产税、土地使用税；15日前预缴企业所得税（合并纳税的分公司无此项业务）。

4、终了5个月内进行企业所得税汇算清缴。

5、终了3个月内协助年收入12万元以上个人进行个人所得税纳税申报。

6、税控机购入发票要进行分发、录入，一个月内进行报税、完税处理。

7、每月在税务网络电子填报财务报表，同时给税务部门报送纸质报表。以上纳税日期以税务部门实际规定为准。

八、融资业务流程

1、根据公司全年经营融资计划及生产资金缺口情况制定融资方案。

2、考察银行信贷情况，向银行申请信用额度，办理信用等级评定。

3、根据项目开发情况向银行报送项目贷款申请、审计后的财务报表，发展规划部门负责提报项目建设 “四证”、项目可行性研究报告、项目环评报告，工程部门负责提报建设施工单位、监理单位、设计单位年检后的营业执照和资质证书以及其他银行要求提报的有关资料。

4、配合银行进行贷款项目评估。

5、确定项目贷款抵押物，配合中介部门对抵押物进行评估。

6、办理抵押物抵押手续。

7、协助银行发放贷款，按时归还银行贷款利息。

8、贷款到期及时筹措资金按时偿还，保障公司信贷信用。

9、办理抵押物撤销抵押手续。

九、财务档案管理流程

1、会计档案包括：

（一）会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、其它会计凭证。

（二）会计账簿类：总账、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿，其它会计帐簿。

（三）财务报告类：月度、季度、财务报告，包括会计报表、内部会计报表，其它财务报告。

（四）其它类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其它应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，各类经济合同、协议等。

2、每年形成的会计档案，应当由保管员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，每月进行凭证打印、装订、归档。每年进行账册打印、核对，打印目录，装订，编册。对各类经济合同、协议、文件、财务备份磁盘进行整理归档。编制会计档案保管清册。会计档案指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

3、会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，若需要复印会计档案时，应经财务经理同意，并按规定办理登记手续后才能复印。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。会计资料借阅内容涉及公司或部门机密时，应报公司领导批准，并登记资料借阅台帐，借阅人签字。

4、会计档案的保管期限为永久、定期两类。定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五类。会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。

5、保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

十、财务印章和票据的管理使用流程

（一）财务印章的管理和使用：

1、财务印章包括财务印鉴（由财务专用章、法人代表章组成）、财务部行政章、发票专用章、财务部人员个人名章。

2、财务印章的管理应遵循“专职专管，相互牵制，监督使用”的原则。财务专用章由授权主管会计人员保管；法人代表章由出纳保管；财务部行政章由财务部经理保管；财务部发票专用章由销售核算会计保管。其他财务人员的个人名章原则上由自己保管。未经许可不得借给他人使用。

3、财务专用章和法人代表章任何时间均不能由同一人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

4、保管印鉴的会计、出纳因事请假，不得将印鉴章转交给对方；也不得同时转交给第三方的同一人。印鉴转交须经财务部经理批准，并严格办理印鉴的交接登记手续，交接人、接收人、监交人必须签字，并注明交接时间。不得随意转交他人。

5、印鉴保管人员必须本着高度负责的精神，妥善安全保管印鉴，印鉴使用完后应妥善保存，不得随意放置，不按规定保管和使用印鉴所产生的一切后果由印鉴章保管人员负责。

6、印鉴保管人员加盖印鉴章时，必须认真审查支付款项业务的真实性和合理性，确认有关单据签字齐全、签署程序合规、金额准确无误后方可盖章，严禁他人代为签章。对未经批准的单据，不得擅自用印章，印章保管者有权对不合规定的、不规范的业务拒绝加盖印章。确保公司资金安全。

7、财务部行政章用于财务部对外的各种文件、函件、通知，财务部开具的各种证明等。

8、财务部发票专用章只用于收取房款和租金开具发票时使用。

9、财务印鉴（财务专用章、法人代表章）用于支票签发，公司资金收支，办理各种银行业务等。加盖财务印鉴的支票按编号进行支票领用登记备案。

10、财务印鉴的法人代表章只能用于与公司财务相关的业务，不能用于办理与财务无关的其他业务。

11、财务部经理个人名章，使用于各种财务报表、账簿等。

12、财务部其他人员个人名章为财务人员在公司赋予的财务工作权限内使用印章，如：凭证、账簿装订人，报表填制人，账簿经管人等

13、加盖财务部行政章要有财务部经理批准，并对所加盖的印章进行登记备案。

14、不得在空白稿纸、白纸上盖各种财务印章。

15、凡私盖印章者一经发现给予严厉惩处；造成经济损失的，根据金额大小追究相应的经济及法律责任。

16、如需更换印鉴，要书面报财务经理及主管领导批准，并相应办理变更印鉴手续，新印鉴一经应用，原印章应立即停止使用。单位已注销，工商部门未收回已失效的印章及更换新印鉴已停用的旧印章，统一由行政人事部保管，双方履行交接手续，移交过程中由双方部门分管领导负责监交。

（二）票据的管理与使用

1、票据是指支票、银行汇票、收据、发票等凭证。

2、支票、银行汇票由出纳保管，平时应存放在保险箱内，需要时方可取出使用。

3、支票、银行汇票财务部设置票据使用登记簿，注明票据的领用时间，款项的用途、金额、业务经办人等内容。凡领取支票的报销人需在支票存根联上签名并在支票领用薄上登记。对外不得开具空白、空头支票。支票领用登记簿每年底归档。

4、出纳员必须根据手续完备、相关单证齐全、金额书写正确并经批准后的单据付款申请单，方可签发银行票据。

5、签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写。

6、开具银行票据大小写金额、签发日期和收款人不得更改，如有错误，应另行签发。

7、出票日期应按要求规范填写实际出票日期，不准签发远期支票。

8、在出票人盖章栏内应加盖银行预留印鉴，同时骑缝处加盖财务专用章。

9、作废支票必须加盖作废印章或签署作废字样，与存根联一起归档。

10、收据、发票统一购入、印刷，统一领用（税务局有特殊规定的按税务要求办理）。空白收据、发票由档案管理员单独保管，并对空白收据实行连续编号。

11、设立票据领取登记簿，凡有人员领用空白票据，必须在登记簿上按照规定项目，填写票据序号、正式票据的起止号码、领取本数、领取人及领取时间。

12、各项目公司所领入票据要妥善保管，不得私自转借、自行销毁和遗失，如果发生意外，应当及时报告财务部门，否则，因此而造成的经济损失及其他后果，由当事人自负。

13、票据原则上使用实行换领管理办法，即领用者将使用完毕的票据存根，缴回财务部门核销以后，再领用新的票据。

14、领用收据使用完后，领用人应及时将加盖财务专用章的收据存根联完整的交回财务部，办理收据缴销手续，交回票据时，在专用登记簿上填写交回本数、作废张数、交回时间及缴回人。领用者交回票据时，事先对票据存根进行金额合计，并在票据封面上签注交回时间，对作废票据单独进行统计，并由交回票据人在封面签字，借以保证空白收据的不流失。

十一、会计工作的交接管理流程 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

（2）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

（3）编制工作移交表，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；移

交人员还应当在工作移交表中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部经理监交；财务部经理交接，由总会计师负责监交。移交人员在办理移交时，要按工作移交表逐项移交；接收人员要逐项核对点收。

（1）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。

（2）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在工作移交表中注明，由移交人员负责。

（3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。

（4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。财务部经理移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。交接完毕后，交接双方和监交人员要在工作移交表上签名或者盖章。并应在工作移交表上注明：交接日期，以及需要说明的问题和意见等。接收人员应当继续使用移交的会计资料，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。工作移交表一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部经理或者公司分管会计工作负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替人员办理交接手续。

移交人员对移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内所发生的，应当对这些会计资料的合法性、真实性负责，即便接收人员在交接时因疏忽没能发现所按会计资料的合法性、真实性方面问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。

十二、工会财务管理流程

1、对发生的日常经济业务按公司审批流程予以审核、报销。

2、工会经费各单位每月按工资总额2%予以计提，其中：60%每季度由地税部门待总工会征收，40%年底转公司工会收取，工会财务为其开具《工会经费收入专用收据》并加盖中房集团淄博市城市建设综合开发公司工会委员会章，各单位据此入账。

3、工会会费由员工每月按职工岗位工资2‰计算缴纳，各工会小组负责统一收缴，工会财务收到后为其开具加盖中房集团淄博市城市建设综合开发公司工会委员会章的收据。

4、出纳将审核无误的报销单据，收款的收据及银行进账单按日制作记账凭证（流程：登录工会通用财务软件系统—账务处理—凭证处理—凭证录入），月底与银行对账，编制银行余额调节表

5、工会会计每月底对记账凭证进行审核，对审核无误的凭证进行记账、打印、装订。

6、年底登录报表管理系统，编制打印工会经费收支预算表、工会经费收支决算表、资产负债表、往来款项明细表、收入支出表、工会经费收支决算汇总表及经费收缴情况表，加盖工会委员会行政章，公司工会财务存档同时上报上一级工会。

7、年底打印装订科目余额表、现金银行日记账、三栏明细账、总账。当年的记账凭证、银行对账单，银行余额调节表、作废支票、报表、账簿等工会财务资料记入会计档案清册存档。

注：各分公司、直属公司均参照执行本工作流程

第三篇：财务部标准流程

金辉大酒店---标准流程

财务部

滨海金辉大酒店内部文件

潍滨海金行政字[2011]第01号

酒店日审工作流程 目的

为规范日审工作程序，健全财务制度，特制定本流程。2 范围

适用于酒店财务部的日审工作。3 名字术语 无。4 职责

财务部审计人员负责本流程的实施。5 内容

（1）处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容:

每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理;及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。（2）帐单核销：

接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。（3）核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表：

客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表 1 金辉大酒店---标准流程

财务部

是反映当天所结房客帐(包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐)的汇总表。（4）核对餐厅结帐单：

核对餐厅结帐单时应注意;帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。（5）核对营业对帐表：

要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。（6）打折手续应完整：

用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名;如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。（7）免费接待是否符合标准：

各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。

（8）核对其他部门的缴款凭证及收费单：

其他部门的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。（9）收费单的核销及管理：

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收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。

（10）核对商务中心缴款凭证：

要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。

（11）检查夜间审计人员制作的各项营业报表：

（12）负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。

（13）审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：

检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。

（14）报表装订：

按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。

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潍滨海金行政字[2011]第02号

仓库管理工作流程 目的：

为搞好储备资金的管理，防止物资积压浪费、残损霉变及非常损失，保障酒店经营需要，特制定本流程。2 范围：

适用于酒店仓库的管理。3 名字术语： 无。4 职责

1)酒店财务部负责总仓的管理，并负责各部门仓库的业务性指导工作。

2)财务部成本核算员不定期对仓库账务相符情况进行核实。3)保安部定期对仓库安全管理进行监督、检查。4)人力资源开发部负责对仓库的运行情况进行检查。5 内容(一)验货

1)仓库保管员对照进货统计单的品名、规格、质量、价格等依此逐项检查商品，注意有无单、货不符的漏发、错发现象。2)按照原件点整数、散件点细数、贵重物品逐一仔细核对的原则清点数量。

3)通过感官或简单仪器检查商品的质量、规格、等级、价格，如，外观是否完整无损、零部件是否齐全无缺，食品是否变质过期，4 金辉大酒店---标准流程

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易碎商品是否破裂损伤等手段检查商品质量。

4)发现商品残损、变质、串号、短少等情况，交采购经办人与有关供应商交涉解决。(二)入库

经验货合格后，填写“商品入库验收单”。(三)保管

1.根据商品的特点及包装情况，整齐有序，分门别类安排仓位。2.逐个对商品编号、制作商品卡片(包括商品数量、价格、产地、有效期限等)，一货一卡，出库消卡，帐货相符。

3.根据商品入库单、商品销售价格通知单登记库存商品明细帐。4.控制调节库房室内温、湿度;采取措施防锈、防潮、防霉、防老化。

5.必要时翻晒有关商品，使商品保持原有的质量。6.对贵重物品和危险商品要专仓、专柜存放。7.经常打扫仓库，保持仓库整洁。

8.检查防火，防盗安全设施，离开仓库关好门窗，上好门锁，保管好仓库钥匙。(四)发货

1.根据柜台领货申请单发货。

2.负责将商品送至柜台，开具商品发货单，由当值营业员签字认可。3.登记库存商品明细帐，按商品的先进先出原则计价。(五)盘点

1.每笔收货、发货，做到及时上帐。

2.月终盘点，结库存商品明细帐，使帐、物、卡三相符。3.编制月终盘点表和库存商品收入、发出、结存表交财务。金辉大酒店---标准流程

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潍滨海金行政字[2011]第03号

酒店营业结束现金及帐单交接程序 目的

为规范现金和账单交接程序，特制定此规定。2 范围

适用于财务部现金及账单的交接。3 名词术语 无。4 职责

财务部负责本程序的执行。5 内容

1、现金交接程序

餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B，C，D班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。

2、客帐单交接程序

客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用客帐单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用;另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号，无误后，办 金辉大酒店---标准流程

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理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用的客帐单退回主管处，并办理退回签字手续。金辉大酒店---标准流程

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潍滨海金行政字[2011]第04号

酒店夜审工作流程

1.目的

为规范财务夜审工作，健全财务制度。2.范围

适用于酒店财务部夜审工作。3.名字术语 无。4.职责

财务部负责本流程的执行。5.内容

1)查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。

2)打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。

3)打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。

4)打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。金辉大酒店---标准流程

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5)查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐(未结帐部分)帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结帐时注意;如果是转错房间，则要立刻调整。

6)打印出“今日离店客人报告”(交日审查半天房费用)。7)夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。

8)进入夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结帐表)，完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。9)数据整理。出具夜审报表：

a)编制“××宾馆营业日报表”。

b)编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。c)填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。

10）当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。金辉大酒店---标准流程

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潍滨海金行政字[2011]第05号

帐务处理工作流程 目的

规范账务处理工作，健全工作机制，提高工作效率。2 范围

适用于财务部账务处理工作。3 名字术语 无。4 职责

财务部负责本流程的实施。5 内容

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是： 借：应收帐款——客帐

应收帐款——街帐——明细 应收帐款——团队 银行存款 贷：营业收入

应付帐—电话费

2、街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进 10 金辉大酒店---标准流程

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行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款

根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。金辉大酒店---标准流程

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潍滨海金行政字[2011]第06号

酒店出纳员工作程序

1目的

为规范出纳工作程序，保证工作有效高质的进行，特制定本规定。2 范围

适用于财务部出纳的日常工作程序。3 名字术语 无。4 职责

财务部负责本程序的执行。5 内容

1）现金收入清点、整理程序

收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。2）出纳员现款记录表编制程序 出纳员现款记录表分为两部分：

第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。3）每日现金收入记录表编制程序 金辉大酒店---标准流程

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每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。3）差额核对：

A.目的是为了防止收银员的缴款凭证(报表)漏交出纳或审计。B.出纳员将当天开箱收到的缴款凭证(缴款报表)汇总后，送审计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数；如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证(缴款报表)的日期为准。

C.在登记表中将缴款凭证(缴款报表)分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。

D.如果核对表中缴款凭证(缴款报表)第二天还没登记差额的，要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。

E.差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。

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5）银行日报表编制程序

银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将帐户报表分为两部分。

A.收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。B.支出部分：根据财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔填写。

6）现金支出报销程序

宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同,部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。7）登记现金日记帐程序

登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金帐余额为周转金的固定金额。8）抽查备用金工作程序

收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵帐行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出 14 金辉大酒店---标准流程

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现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。9）处理收银员长短款工作程序

经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过帐务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。金辉大酒店---标准流程

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潍滨海金行政字[2011]第07号

各部门现金支出申报程序 目的：

明确现金支出的申报程序及每期各项开支的范围，使资金管理制度化、程序化、规范化。2 范围

适合财务部处理各部门现在支出申报程序。3 名词术语 无 4职责

财务部负责本程序的实施。5 内容

（一）编制资金支出计划表

1.每月月初5日之前，各部门根据实际需要按财务部提供的预算表格及要求编制出本部门的各项开支预算。

2.“项目名称”栏：填写需购置的物品或付费项目名称 3.“计划金额”栏：填写需购置的物品及付费项目的金额，凡能确定计划开支金额的可由部门填写，凡需购置的物品，价格金额不能确定的须提前报采购部门予以询价，之后计算出计划金额并填在“计划金额”栏

4.“摘要”栏：填制所购物品的用途及相关内容。

5.资金支出计划表编制完毕后，部门经理须认真核对，力求全面、细致、符合实际，确认签字后报财务经理审核。

6.财务经理须严格审核各项开支内容，对不符合要求的及与预算不 金辉大酒店---标准流程

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符的项目可要求部门修改或取消，财务经理审核无误并签字后上报总经理审批。

7.总经理签字确认后上报业主审批。

8.业主同意并批准后，财务部即可按此预算执行。

9.在预算执行过程中，对预算之外的各项开支且部门认为必须购置的需打报告说明原因并上报业主审批后方能支出。

（二）、编制资金支出计划执行情况表

每月各部门要编制上期资金支出计划执行表，对超预算支出的要说明原因。财务部对各部门上报的资金支出计划执行表进行审核后汇总，将当期的资金支出计划表及上期的资金支出计划执行表于每月10日前上报业主审批。金辉大酒店---标准流程

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潍滨海金行政字[2011]第08号

酒店为客开发票程序 目的

为规范开发票的程序，特制定此规定。2 范围

适用于酒店收银开发票的程序。3 名字术语 无。4 职责

酒店财务部负责本程序的执行。5 内容

（1）询问客人有关信息：

A.客人结帐时，如提出开具发票的要求，服务员需礼貌地询问客人发票上需要写明的单位名称。

B.礼貌地告诉客人，帐单的第一页将留在计财部存档，并告诉客人所需等待的时间。（2）开具发票：

A.服务员将帐单的第一页交给收款员，并告诉收款员发票上应写的单位名称，请收款员为客人开具发票。

B.检查收款员开具的发票，单位名称是否正确，数字填写是否正确。

C.为客人送上发票：将发票夹在结帐夹内，从客人的右侧交给客人并再次感谢客人在本餐厅的消费。

第四篇：财务部工作流程

财务部工作流程

一、出纳岗工作流程

(一)现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章—— →将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

管理费用岗(其他应收款)

销售核算岗(货款)

成本核算岗(加工费、材料款)

注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位，财务部工作流程。

(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

(1)费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

(2)人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

(二)银行存款收付

1、银收

(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打营→将回款登记表连同回款单传销售会计

(2)其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

(3)贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

(1)日常性业务款项

根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证

——→材料核算岗(材料采购)

——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)

——→管理费用岗(管理部门用款)

——→销售费用岗(销售部门用款)

——→工资福利岗(工资兑现、福利)

——→及固定资产岗(GMp部门费用、固定资产购建)

注：(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。

(3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

(2)打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注：(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

(3)业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

(4)还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

(5)交税

①完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单

② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理，工作总结《财务部工作流程》。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。

(三)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)——→编制记账凭证

借：营业费用—相关明细科目(部门专项)

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

(3)费用审核依据《2011年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

(4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。

(5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

(二)办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——相关明细科目(部门专项)

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：固定资产——相关明细科目

贷：现金 ——→传出纳岗

注：(1)办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——房租仓租区域房租(部门专项)

贷：现金 ——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——运费—市外运费市内运费(部门专项)

应交税金——应交增值税—进项税

贷：现金 ——→传出纳岗

注：(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借：营业费用——途损(专项)

贷：应收账款

注：(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

注：(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

7、返利

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利(部门专项)

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—赞助费(部门专项)

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

注：(1)办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

(2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

(3)审核具体依据《2011年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2011年销售政策》等。

(4)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

(5)以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

第五篇：财务部管理制度及工作流程

海景花园酒店有限责任公司管理制度

财务部管理制度

工作职能

（一）根据国家相关政策、法规、财经制度制定和完善酒店的财务管理制度和内部财经管理制度。

（二）按照国家规定的财务制度，做好财务记录，正确核算营业收入、成本、费用及利润；按时准确编制会计报表，做出财务分析，债权、债务清楚，准确并及时清算。做到手续完备、内容真实、账目清楚、数字准确，如实反映酒店经营情况。

（三）组织各部门编制收支计划。根据酒店决策层的指令，结合酒店实际情况，编制营业计划和财务计划。监督、检查、分析酒店营业、财务计划及各部门收支计划的执行情况,考核资金的使用情况，定期向总经理报告收支情况，提出改进经营管理的措施和建议。

（四）负责酒店财产登记、核对、清查、调拨，并按有关规定摊销折旧费用。

（五）负责酒店物资、材料的验货、存储、盘点及供应工作。

（六）负责酒店计算机系统的管理，担负酒店各种数据，信息的处理和分析任务。

财务部经理岗位职责

岗位描述：负责监督、控制和理财的基本职责。其工作内容可以归结为行为管理和价值管理两个基本方面。负责酒店财务工作管理，负责监督、审核会计核算及税务核算工作。

工作职责：

1、合理的制定规章制度及工作流程。根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订酒店会计核算的有关工作细则和具体规定。

2、提供的各项财务数据准确，能如实反映酒店销售经营状况。

3、负责对运营资金的安排与费用的审核，监控酒店流动资产的状况。

4、制定下属的工作规范与主要考核条例，制定本部门的工作目标和实施计划。

5、负责制订会计核算方法及成本核算方法。

6、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合酒店规定。

7、监控酒店成本费用状况，监督各部门的经费支出。对异常情况要及时向上级汇报并采取措施。

8、准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，督促各责任会计填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项的收付，财物的收发、使用，资产资金增减进行核算。

9、负责编制酒店月度、会计报表及附注说明。负责固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。

10、督导做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作，按时编制报送酒店规定的各种内部报表。

出纳岗位职责

岗位描述：负责酒店出纳工作，完成经理交予的其他工作。

工作职责：

1、贯彻国家票据法和有关结算制度及国家税务法规。

2、责货币资金的登记、核算与管理。及时准确办理票据的出票、背书、承兑、保证、付款、行使追索权等事项。

3、严格审核外单位交来的各种支票、汇票、承兑等银行票据，及时背书收到的承兑，准确无误填写各类票据并及时送交银行，做到当日票据当日送交银行，不得积压和拖延。

4、格执行从银行提取现金的审批程序，金额较巨大或认为必要时应请求加派人

员办理，确保人身和财产安全。

5、格执行库存现金限额，按规定管理酒店本部备用金，办理其他各部门备用金领用与报销事项。

6、建立健全出纳各种帐目，及时序时登记现金日记帐、银行存款日记帐，每日及时核对各银行资金到帐情况。

7随时掌握备用金余额、银行存款余额，每日业务终了，必须结出现金日记帐余额并与库存现金核对无误，做到日清月结。定期核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐，保证帐帐、帐款相符。按规定向财务部经理准确无误反映资金运用结存情况。

8认真编制记帐凭证，正确运用会计科目，要做到原始凭证齐全有效，记帐凭证与原始凭证事项一致准确无误。正确编制科目汇总表。认真复核员工薪酬表，保证及时正确发放酒店员工薪酬。

10妥善保管有关印章、票据和发票，及时完成部门经理交办的其他业务。

成本会计岗位职责

岗位描述：负责酒店成本核算工作，完成经理交予的其他工作。

工作职责：

1、编写成本核算方案，组织成本核算的实施工作。

2、根据仓库保管员和成本核算员提供的材料消耗和人工消耗的当月发生额，汇集酒店当月成本，编制成本核算表。

3、根据成本核算表登记成本明细帐，在相应的软件模块下输入相关业务事项，经审核无误后，在软件中进行凭证传递，保证成本明细帐余额与总帐科目的月末帐面余额一致。

4、审核成本记账凭证，定期与有关账目进行核对。

5、负责指导督促编制配餐卡，对每一种食品与菜肴按消耗量编出成本计算单：

为制定和调控销售价格提供依据。

6、负责餐饮成本的日常核算和分析，并对成本控制情况进行监督和检查。

7、定期与采购部、餐饮部共同对市场价格进行调查、分析，更有效地控制采购价格，努力降低采购成本。

8、除每月盘点外，不定期地对各种物品、食品，酒水的采购人、验收、入库，出库等进行检查，严格有关手续和标准，协助仓库制定储存定额，防止库存积压，加速资金周转。

9、负责制定酒店资金开支计划，并对资金计划和资金成本进行控制与分析。

10、编写成本分析报告，提出改进意见。

11、部门领导交办的其他工作。

审计岗位职责

岗位描述：负责酒店审计工作，协助部门经理完成其他事宜。

工作职责：

1、制定归属各岗位的岗位职责，以及具体工作程序和标准。

2、指导和规范酒店收入业务的具体操作。

3、做好酒店收入各个环节的衔接，保障收入工作体系的正常运行

4、审核所有有关收入业务的财务凭证，在电脑软件相关模块中输出经营报表。

5、审核每天应上交的酒店现金汇总收入。

6、审计。

7、备份收入历史数据。

8、完成经理交付的其他工作。

仓库保管员工作职责

岗位描述：负责仓库保管的主要工作

工作职责：

1、对所有入库的食品、物品要仔细清点，填写《入库单》，经检验合格后方叫入库。

2、检验货物时，要轻拿轻放．在搬运过程中，要监装监卸，防止摔砸破事故的发生。若有破损、差错，须做好现场记录。

3、库物资的储存、保管等项统筹兼顾，做到物资完全、完好无损。了所有库存食品、物品、原料、材料的质量、用途、包装、储存条件等方面的知识，以提高保管业务水平。

4、常对库存的食品、物品进行质量检查，防止有霉烂；变质、破损、短少、过期失效等情况的发生，如有发生，应及时处理，避免不应有的损失。

5、据入库单，填写挂账单，请采购部和财务部有关人员签字、认可、留单。将入库单上每一笔入库，都输入电脑，登记材料账。

6、常检查仓库各项条件，保证正常的温度、湿度、通风，做好防火、防盗、防鼠、防虫、防霉、防腐等安全措施和卫生措施。

7、查保管员所分管的物品与账是否相等，做到账、物、卡三者相符。

8、持先进先出、出陈存新的原则。发货时，必须与领料人当面点清并据有关规定严格审核领料单据，对不符合手续的不予发货。