银行会计教学大纲

第一篇：银行会计教学大纲

《银行会计》课程教学大纲

英文译名：Bank Accounting

适用专业：会计学

学分数：2总学时数：30

一、本课程教学目的和任务

银行会计是会计学的一个分支。是根据会计学的基本原理和基本方法，集合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。学习本课程的目的和任务是：明确银行会计的对象、作用和方法，认识和了解做好银行会计工作的重要意义，掌握银行会计的基本理论和基本核算方法。

二、本课程的基本要求

银行会计学是一门业务技术性较强的学科。学生在学习银行会计的基本理论和基本方法时，还应重视复习思考和练习作业，同时还应关注我国金融体制的改革进程，以便理论联系实际，提高学习质量，巩固所学内容，掌握从事银行会计工作的基本技能。

三、本课程与其他课程的关系

银行会计学是会计专业继基础会计学、货币银行学等课程后开设的一门专业课程。学习银行会计学课程，应该在学习基础会计学、货币银行学的基础上，并与上述两门课的内容联系起来进行。

四、课程内容(重点及必须掌握内容、章节加*号或另作说明；文字多请另加纸)

第一章 总论

第一节 金融企业与金融企业会计

第二节 银行会计核算的要素和一般原则

第三节 银行会计工作的组织

第二章 基本核算方法

第一节 会计科目

第二节 记账方法

第三节 会计凭证

第四节 银行账务组织

第三章 存款业务的核算

第一节 存款业务概述

第二节 单位存款业务的核算

第三节 个人储蓄业务的核算

第四节 存款利息计算及核算

第四章 贷款业务的核算*

第一节 信用贷款的核算

第二节 抵押贷款的核算

第三节 下贷上转贷款业务的核算

第四节 贷款呆账准备金与坏账准备金

第五节 贷款利息的核算

第六节 商业汇票贴现贷款的核算

第五章 现金出纳业务的核算

第一节 现金出纳概述

第三节 库房管理与款项移送的核算 第六章 联行往来业务的核算*

第一节 联行往来业务核算概述 第二节 全国联行往来业务的核算 第三节 分（支）行辖内往来的核算 第四节 全国电子联行往来 第七章 金融企业往来核算*

第一节 金融企业往来概述

第二节 商业银行与中央银行往来的核算 第三节 同业往来的核算 第八章 支付结算业务的核算*

第一节 支付结算业务概述 第二节 同城支付结算的核算 第三节 异地支付结算的核算

第四节 同城异地通用支付结算的核算 第九章 外汇业务的核算*

第一节 外汇业务核算概述 第二节 外汇买卖业务的核算 第三节 联行外汇往来业务的核算 第四节 外汇结算业务的核算 第五节 外汇存贷款业务的核算 第十章 债券业务的核算

第一节 发行债券业务的核算 第二节 代理债券业务的核算

第三节 买入返售、卖出回购债券业务的核算 第十一章 投资

第一节 短期投资 第二节 长期投资

第十二章 固定资产的核算

第一节 固定资产核算概述 第二节 固定资产增加的核算 第三节 固定资产减少的核算 第四节 固定资产折旧的核算

第十三章 无形资产、递延资产及其他资产

第一节 无形资产

第二节 递延资产及其他资产 第十四章 所有者权益的核算

第一节 所用者权益概述、第二节 实收资本的核算 第三节 资本公积的核算 第四节 留存收益的核算 第十五章 损益核算

第一节 银行收入的核算

第三节 利润及利润分配的核算 第十六章 年度会计决算

第一节 年度会计决算的准备工作 第二节 年度决算工作的主要内容 第十七章 会计报表与会计分析

第一节 会计报表概述 第二节 资产负债表

第三节 利润表和利润分配表 第四节 现金流量表 第五节 会计报表分析

四、其它

1、每章均应布置思考题和练习

2、建议设计一个大型作业

五、选用教材及主要参考书

1、教材：《金融会计——银行会计》李海波、刘学华主编立信会计出版社 2001年7月

2、参考书：《银行会计学》许明 主编武汉大学出版社2001年版

《银行会计学教程》华俊、孙丽 编著立信会计出版社2001年4月

第二篇：会计教学大纲

《基础会计》教学大纲

第一部分 大纲说明

一、课程的性质和任务

《基础会计》是广播电视大学高等专科学历教育（含普通大专、注册视听生、高等职业教育和开放教育试点）经济学科和管理学科各有关专业的一门统设必修课，是阐明会计学基本原理的课程。通过本课程的学习，使学生掌握会计学的基本理论、基本方法和基本技能，熟练掌握和运用各种会计核算方法，包括设置会计科目与账户、复式记账、填制与审核会计凭证、登记会计账簿、财产清查和编制会计报表。

二、与相关课程的衔接、配合与分工

本课程是财务会计专业的专业基础课，是学习中级财务会计、成本会计、管理会计和财务管理等专业课程的基础。对于其他专业来讲，本课程是了解会计基本理论和基本方法的途径，有助于完善学生的专业知识结构，扩大学生的知识面。

三、课程的教学基本要求

通过运用多种教学媒体和形式组织教学，使学生能够掌握会计的基本理论，初步运用会计的基本方法处理一般会计问题。

四、教学方法和教学形式建议

由于本课程是一门实践性和技能性较强的课程，因此必须运用多种教学媒体、采用多种教学形式组织教学。除文字教材应该力求通俗易懂、便于自学以外，电视录像课应充分发挥其特长，多用一些动画、图表、字幕等手段对重点、难点问题进行讲解和说明。各地方电大辅导教师除督促学生阅读教材和收看电视录像课以外，应特别注意对作业的批改和讲评，有条件的地方还可以安排进行会计模拟实验。

五、课程教学要求的层次

根据课程的性质和特点，本大纲对基本知识和基本理论的教学要求分为了解和理解两个层次，对基本方法和技能的教学要求分为了解和掌握两个层次。

第二部分 媒体使用和教学过程建议

一、学时分配

本课课内学时72，4学分，一学期开设。电视录像课建议采用专题讲授形式，根据专题可编制20个左右的标准本。作业和模拟实验应不少于24学时。

二、多种媒体教材的总体说明

本课的教学媒体有文字教材、录像教材和ＣＡＩ课件。

1、文字教材。文字教材是学习本课程的基本依据。文字教材采用合一型，即除了全面、系统地介绍本课程的内容以外，还在各章的相应部分进行教学提示和重难点问题解析，并提出思考题和各种练习题。

2、录像教材。录像教材主要是对文字教材中的重点、难点和疑点问题进行讲解，以及对学习思路和方法进行提示与指导。特别是发挥电视的特长，对某些比较抽象的问题运用动画等手段进行演示，以帮助学生理解和掌握。

3、ＣＡＩ课件。中央电大与广州电大已经联合开发制作出《基础会计学》ＣＡＩ课件，本课程可以利用现有资源，或在此基础上进行改造。由于ＣＡＩ课件是一种新的教学媒体，其应用受到一定的条件限制，因此与其他两种媒体相比，这只是一种辅助教学手段，不是必须的。

三、教学环节

本课的教学首先是要求学生自学文字教材，对于重点、难点和疑点问题则可收看电视录像课解决。面授辅导课不应也不必系统讲授，而主要是在录像课的基础上引导学生学习和解答疑难问题，特别是作业练习的讲评和模拟实验的指导。由于本课具有较强的操作性，因此学生必须完成老师布置的作业练习和模拟实验。本课的成绩考核分为平时作业和实验考核以及期末考试两部分，其中平时考核成绩占课程总成绩的20%，期末考试成绩占课程总成绩的80%。

第三部分 教学内容和教学要求

第一章 绪 论

学习目标：通过本章学习，你应该了解会计是什么，会计干什么，理解会计确认、计量、记录和报告组成了会计核算的全过程，会计核算的基本方法有哪些。

教学内容：

一、会计目标

1．会计目标的内容

2．会计目标的两种理论观点

二、会计的内容和特点

1、会计的内容

（1）会计的内容是会计核算和监督的对象；

（2）会计的具体内容；

（3）会计内容的抽象。

2、会计的特点

会计的特点主要体现在会计核算方面，有三个基本特点：

（1）以货币为主要计量尺度，具有综合性

（2）会计核算具有完整性、连续性和系统性

（3）会计核算要以凭证为依据，并严格遵循会计规范

三、会计的职能和作用

1、会计的基本职能

（1）核算职能

（2）监督职能

2、会计的作用

四、会计方法

1、会计方法概述

会计方法是指实现会计职能所采用的手段，包括会计核算的方法、会计监督的方法和会计分析的方法。

2、会计核算的全过程――会计确认、计量、记录和报告的含义。

3、会计核算的各种专门方法

主要方法有：设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表。

五、会计的含义

会计是经济管理的重要组成部分，是以货币为主要计量尺度，对经济活动进行连续、系统和综合核算，提供以财务信息为主的经济信息，为外部有关各方的投资、信贷决策服务，为内部强化管理和提高经济效益服务的一个经济信息系统。

第二章 会计要素和会计等式

学习目标：通过本章学习，你应该理解会计要素和会计等式的含义及其内容，并具有在以后学习会计核算方法时运用这些理论概念的初步能力。

教学内容：

一、企业的经营资金和财务报告

1、企业的类型及其经营活动

2、企业的经营资金

3、企业的财务报告

二、会计要素

1、会计要素的含义

2、《企业会计准则》中的会计要素

资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润是会计的六要素。

三、会计等式

1、会计等式的含义

在会计核算中反映各个会计要素数量关系的等式，称为会计等式。

会计等式表示为：资产＝负债＋所有者权益。

2、会计等式的恒等关系――资产和权益变动对会计等式的影响和结果

3、会计等式的恒等关系――收入和费用的变动及其结果对会计等式的影响和结果

第三章 账户与复式记账

学习目标：你应该了解账户的含义和会计科目的设置；理解账户与会计科目的关系，复式记账法的基本原理；掌握借贷记账法的基本内容及其简单应用。

教学内容：

一、账户

1、账户的含义

2、会计科目与账户的关系

3、会计科目的设置

4、账户的基本结构

二、复式记账

1、记账方法

在账户中登记经济业务数据，或者说把各种经济业务数据输入账户称为记账。记账方法有单式记账和复式记账两种。

2、复式记账原理

三、借贷记账法

1、借贷记账法的记账符号

借贷记账法以“借”“贷”二字作为记账符号。

2、借贷记账法的记录方法和账户结构

3、借贷记账法的记账规则

4、借贷记账法的试算平衡

（1）编制“本期发生额试算表”进行试算平衡

（2）编制“本期期末余额试算表”进行试算平衡

5、借贷记账法举例

第四章 账户的分类

学习目标：通过本章学习，你应该进一步认识和理解账户的结构、内容和用途，并能够更好地掌握和运用账户。

教学内容：

一、账户按经济内容分类

1、资产类账户

2、负债类账户

3、所有者权益类账户

4、成本类账户

5、损益类账户

二、账户按用途和结构分类

1、盘存账户

2、结算账户

3、资本和资本增值账户

4、集合分配账户

5、跨期摊提账户

6、收入账户

7、费用账户

8、成本计算账户

9、财务成果账户

10、调整账户

第五章 会计凭证

学习目标：通过本章学习，你应该了解会计凭证的分类与作用；理解会计凭证、原始凭证和记账凭证的含义，了解原始凭证和记账凭证的分类、内容和编制要求；掌握原始凭证的审核方法和记账凭证的填制方法。

教学内容：

一、会计凭证的含义和分类

1、会计凭证的含义

2、会计凭证的作用

3、会计凭证的分类

二、原始凭证

1、原始凭证的分类

2、原始凭证的基本内容

3、原始凭证的填制方法

4、原始凭证的填制要求

5、原始凭证的审核和处理

三、记账凭证

1、记账凭证的分类

2、记账凭证的基本内容

3、记账凭证的填制方法

4、记账凭证的填制要求

5、记账凭证的审核和处理

四、会计凭证的传递与保管

1、会计凭证的传递

2、会计凭证的保管

第六章 账 簿

学习目标：通过本章学习，你应该准确理解账簿在会计核算中的地位和作用，掌握账簿的登记方法、错账的更正方法、结帐和对账的方法。

教学内容：

一、账簿的含义和分类

1、账簿的含义

2、账簿的作用

3、账簿的分类

二、账簿的设置与登记

1、账簿的组成及其内容

2、设置账簿的原则

3、日记账的设置与登记

4、分类账的设置与登记

三、账簿的登记规则

四、错账的更正方法

五、对账

六、结账

七、账簿的启用、更换与保管

第七章 财产清查

学习目标：通过本章学习，你应该准确理解财产清查的意义和作用，在了解财产清查的程序和方法的基础上，掌握存货的两种盘存制度及其会计处理方法，以及财产清查结果的账务处理方法。

教学内容：

一、财产清查的含义和分类

1、财产清查的含义

2、财产清查的分类

二、财产清查的组织与方法

1、财产清查的组织

2、财产清查的方法

（1）货币资金清查的方法

（2）存货的盘存制度及其清查方法

（3）债权债务清查的方法

三、财产清查结果的账务处理

1、货币资金清查结果的账务处理

2、实物清查结果的账务处理

3、债权债务清查结果的账务处理

第八章 会计报表

学习目标：通过本章的学习，你应该准确理解什么是会计报表？为什么要编制会计报表？要初步掌握资产负债表、利润表和现金流量表的基本结构原理及其基本的编制方法。

教学内容：

一 会计报表的含义

1、会计报表的含义

2、编制会计报表的意义

3、会计报表的体系

二、会计信息的质量要求

三、资产负债表

1、资产负债表的含义

2、资产负债表的结构

3、资产负债表的编制原理

四、利润表

1、利润表的含义

2、利润表的结构

3、利润表的编制原理

五、现金流量表

1、现金流量表的含义

2、现金流量表的结构

3、现金流量表编制原理

第九章 会计循环（上）

学习目标：通过本章学习，你应该准确理解会计循环、会计核算基本前提、会计确认和计量原则的含义和内容，并在此基础上熟练掌握编制会计分录、过账和对账簿记录进行试算平衡的具体方法。

教学内容：

一、会计循环的含义

二、会计核算的基本前提

三、会计确认和计量的原则

四、企业日常经济业务的会计分录、过账和试算平衡

第十章 会计循环（下）

学习目标：通过本章学习，你应该熟练掌握期末账项调整的方法，以及对账、结帐和编制会计报表的具体方法。

教学内容：

一、期末账项调整

包括：应计账项的调整；递延账项的调整；其他账项的调整

二、对账的方法

三、结账的方法

四、编制会计报表的方法

第十一章 会计核算形式

学习目标：通过本章的学习，你应该了解各种会计核算形式的特点、使用的会计科目和账簿，及其账务处理过程，掌握科目汇总表和汇总记账凭证的编制方法。

教学内容：

一、会计核算形式

1、会计核算形式的含义

2、会计核算形式的种类

3、选用会计核算形式的基本要求

二、记账凭证核算形式

1、记账凭证核算形式的特点

2、记账凭证核算形式的账务处理程序

三、科目汇总表核算形式

1、科目汇总表核算形式的主要特点

2、科目汇总表的编制方法

3、科目汇总表核算形式的账务处理程序

四、汇总记账凭证核算形式

1、汇总记账凭证核算形式的特点

2、汇总记账凭证的编制方法

3、汇总记账凭证核算形式的账务处理程序

第十二章 会计工作组织

学习目标：通过本章的学习，你应该了解会计机构的设置和会计人员的职责权限和职业道德，以及电算化条件下的会计组织工作，理解会计规范体系的意义和我国会计法规体系的内容。

教学内容：

一、会计工作组织概述

1、组织会计工作的意义

2、组织会计工作的要求

二、会计法规体系

1、建立会计规范体系的意义

2、我国的会计法规体系

三、会计机构

1、会计机构的设置

2、总会计师制度

3、企业会计工作的组织方式

4、会计工作组织分工与岗位责任制

四、会计人员

1、会计人员的从业资格

2、会计人员的职责

3、会计人员的主要权限

4、会计人员的职业道德

5、会计工作的交接

五、电算化条件下的会计工作组织

第三篇：会计电算化教学大纲

中南民族大学工商学院课程教学大纲

《会计电算化》课程教学大纲

课程编号：01611210 学时/学 分：72/4 课程性质：专业课程

一、本课程的教学目的：

本课程是会计专业课程之一，通过本课程的学习使学生了解并掌握会计电算化软件的一般操作流程、基本构成模块、如何分析会计电算化软件的优劣及利用应用软件进行会计分析。

二、本课程的教学要求：

通过《会计电算化》课程的教学，使学生了解会计电算化的基本概念、基本知识和财务软件工作的基本流程、基本原理以及单位实施会计电算化的基本程序、基本方法。并通过本课程的实训实习，使学生熟练掌握通用财务软件主要功能模块从初始化到日常处理整个流程的实际操作方法和操作技能以及相应的维护知识，达到能运用会计电算化知识熟练处理基本会计业务的水平。

三、本课程的教学环节：

理论：50% 实践：50%

四、本课程的教学参考书

教 材： 《金蝶K/3标准财务培训教材》 金蝶软件中国有限公司编 机械工业出版社 参考书： 《会计信息系统》 杨宝刚主编 高等教育出版社

《计算机会计学》 张瑞君主编 人民大学出版社

第一章 会计电算化概述

学时：4

一、教学内容：

会计电算化的含义、内容、意义及发展

二、教学要求：

掌握会计电算化的基本内容

三、重点和难点：

本章无

四、思考题：

我国及国外会计电算化的发展？

第二章 初始化

学时：6

一、教学内容：

账套管理；用户管理

二、教学要求：

清楚初始化的流程并了解每个步骤操作的项目；理解用户管理的意义。

中南民族大学工商学院课程教学大纲

三、重点和难点：

理解账套的概念，并熟悉掌握建立账套的步骤。掌握账套备份和恢复的操作步骤。

四、思考题：

1、数据备份的意义？

2、系统管理有哪些主要功能？

3、基础设置包括哪些内容？

第三章 总帐系统

学时：24

一、教学内容：

系统初始化；初始数据录入；总帐系统日常操作；常用帐簿报表；往来核算； 现金流量

二、教学要求：

掌握财务初始数据录入的流程。掌握账套的启用时间非会计的第一个会计期间的初始化处理办法。掌握总帐系统日常操作流程。理解会计凭证在整个系统中的重要性。熟练掌握凭证的录入、查询、审核、修改和删除操作。掌握自动转帐的操作，注意公式的设定。理解期末结帐的概念，清楚月结和年结的区别，掌握结帐操作。理解现金流量表的含义。掌握凭证式处理方式的原理和操作。掌握帐户式处理方式的原理和操作。

三、重点和难点：

掌握账套的启用时间非会计的第一个会计期间的初始化处理办法。有核算项目的应收帐款和应付帐款录入注意事项。理解期末调汇和结转损益的含义，掌握操作步骤。

四、思考题：

1、数据处理的一般流程？

2、简述总帐子系统的主要功能？

3、说明计算机与手工条件下科目设置有哪些区别？

4、总帐子系统有哪些帐薄可供输出？

第四章 报表系统

学时：6

一、教学内容：

新建报表;批量填充；常用报表操作

二、教学要求：

掌握资产负债表和损益表的基本操作。

三、重点和难点：

取数公式的设置办法。特别注意ACCT公式的含义和使用方法

四、思考题：

1、编制报表的几种方法？

2、说明编制会计报表的工作流程？并说明与手工编制会计报表有何异同？

第五章 现金管理系统

学时：6

中南民族大学工商学院课程教学大纲

一、教学内容：

现金管理系统初始化；现金管理，银行存款管理；票据管理

二、教学要求：

了解现金管理系统使用整体流程；掌握参数设置的含义；掌握引入会计科目及科目余额的操作方法；掌握初始银行、企业未达账录入的操作方法；掌握生成初始余额调节表并结束初始化的操作；

三、重点和难点：

初始银行、企业未达账录入的操作方法；从总帐引入日记帐的含义和步骤； 现金盘点单的录入；余额调节表的操作方法

四、思考题：

1、自动对帐与手工对帐的区别？

2、简述现金管理的主要功能？

第六章 财务分析系统

学时：6

一、教学内容：

报表分析；指标分析

二、教学要求：

了解财务分析系统的结构和基本模块；了解多账套管理的操作；掌握系统预设的资产负债表、损益表和利润分配表的结构分析、比较分析和趋势分析掌握自定义报表报表分析的操作；掌握不同账套数据分析的操作。

三、重点和难点：

掌握系统预设的资产负债表、损益表和利润分配表的结构分析、比较分析和趋势分析掌握对分析对象的管理操作。

四、思考题：

1、如何利用报表软件进行报表分析？

第七章 工资系统

学时 6

一、教学内容：

工资系统初始化；日常操作；费用分配和人员变动；工资系统报表查询。

二、教学要求：

了解系统运作流程；掌握工资数据的录入和计算；掌握所得税的设置、录入、计算和引入；掌握对工资数据的审核操作；掌握费用分配的操作方法；掌握人员变动的操作方法。

三、重点和难点：

掌握所得税的设置、录入、计算和引入

四、思考题：

1、费用分配的含义？

2、设置工资类别有何意义？

第八章 固定资产系统

中南民族大学工商学院课程教学大纲

学时：6

一、教学内容：

系统初始化；日常处理；计提折旧操作；固定资产系统报表。

二、教学要求：

了解系统的运作流程；理解固定资产卡片的含义；掌握固定资产卡片的日常处理，包括新增、变动和清理掌握固定资产调整产生的凭证的处理，包括凭证生成和查询。了解系统计提折旧的基本原理；掌握计提折旧的操作；掌握对已经计提项目的管理。

三、重点和难点：

固定资产卡片的日常处理，包括新增、变动和清理

四、思考题：

1、说明固定资产管理子系统的主要功能?

2、固定资产管理子系统主要有哪些帐表？

3、说明固定资产折旧计提应注意哪些问题？

第九章 应收、应付款管理

学时 8

一、教学内容：

系统初始化；应收、应付系统日常操作；坏帐处理；合同管理。

二、教学要求：

掌握系统参数的设置和各项参数的含义；了解直接转销法和备抵法核销的原理

重点掌握初始数据销售发票内容的录入；理解应收票据的内容；掌握应收初始数据的录入；掌握应付初始数据的录入操作掌握发票、其他应收、应付单的操作；掌握应收票据的新增、背书、转出、贴现、收款和退票的操作；各种退票的详细说明；掌握收款单、预收单、退款单的操作；掌握凭证的操作步骤。理解核销管理含义，并掌握核销的基本操作，了解坏帐计提的含义和需要的准备工作；掌握坏帐损失的处理；掌握坏帐收回的操作。

三、重点和难点：

掌握系统参数的设置和各项参数的含义；各种退票的详细说明

四、思考题：

1、简述应收、应付子系统的主要功能？

2、简述应收、应付子系统与其他系统的主要关系?

3、简述应收、应付子系统有哪些帐表可以输出？

第四篇：银行会计

商业银行业务作业

•一.根据某商业银行6月10日发生的下列业务，编制会计分录。1.6月10日向兰新公司发放5个月 的短期贷款80000元，利率为5.04%，办理贷款手续。2.去年11月10日，对万达公司发放7个月的短期贷款90000元，今日到期尚未归还办理转账。3.五星公司提出，将一台设备申请抵押贷款，设备原价150000元。经信贷部门批准，同意发放抵押贷款100000元，期限为8个月，利率5.31%。4.新兴公司归还去年8月10日借款100000元，利率为5.31%，办理还款手续。5.去年9月10日，发放给五星公司的抵押贷款130000元，已逾期2个月，应收

利息5249.25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台价值为18万元转作银行账务处理。

6.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金140000元存入中央银行，收回贷款本息，剩余部分退还五星公司。

7.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金133000元存入中央银行，未收回的利息在坏账准备中核销。

8.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金120000元存入中央银行，未收回的本金和利息经批准由银行核销。

9.兰新公司持银行承兑汇票一张，面值300000元，到期日为11月10日，申请办理贴现。经信贷部门批准同意贴现，月贴现率为千分之六，办理贴现手续。

10.收到系统内开户银行划回已办贴现的商业承兑汇票150000元，贴现申请人为新兴公司。• • • • •

第五篇：银行会计

名词解释

1.银行会计:是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计

2.基本核算方法: 是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵循的基本要求和规定

3.明细核算系统:是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成4.综合核算系统:是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日记表三部分组成5.基本存款账户:是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户6.单位定期存款:是指单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款

7.活期储蓄存款:是指不规定存期、储户随存随取的储蓄

8.贷款:指商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动9.贴现贷款:是指贷款人接受借款人的票据贴现申请，在扣除该票据自贴现之日至期满之日的利息差后，将票据记载的金额作余额交付申请人的一种特殊的信贷活动

10.贷款损失准备：是按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金

11.抵押贷款:是指依据《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款

12.支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为

13.支票:是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

14.银行本票:由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

15.银行汇票:由出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据

16.商业汇票:是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

17.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

18.委托收款:是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

19.托收承付:是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式

20.银行卡:是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分的信用支付工具

21.同城票据交换:指对同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按同一的时间到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式

简答

1.什么是商业银行会计？它有什么作用？有哪些主要特点？商业银行会计是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。作用：正确组织会计核算, 提高银行的经济效益,加强银行的内部控制和监督。特点：1.反映情况具有综合性和全面性2.业务处理和会计核算的统一性3.监督和服务的双重性4.财务会计部门与业务会计部门的双设性5.会计数据资料提供的准确性和及时性。

2.会计核算的基本前提包括哪些内容？1.会计主体: 银行会计核算应当以银行发生的各类交易或事项为对象，记录和反应银行本身的各项生产经营活动2.持续经营银行会计核算应当以银行持续、正常的生产经营活动为前提3.会计分期:是指银行会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告4.货币

计量:是指银行的会计核算以人民币为记账本位币

3.商业银行采用那种记账方法？此方法的基本要点是什么？借贷记账法。基本要点：根据复式记账原理,以“借”、“贷。”作为记账符号，以“有借必有贷,借贷必相等”为记账规则，以会计等式为记账依据。4.什么是会计凭证传递？商业银行会计凭证应如何传递？会计凭证传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经审核、记账，直到进行整理装订保管的全过程。在会计凭证传递的过程中，必须做到准确及时、手续严密，先外后内，先急后慢，既要方便客户，又要符合会计核算程序

5.存款业务的意义及存款的种类有哪些？意义：功在国家、利在自己。种类：1.按资金来源的性质分类，可以分为个人存款、单位存款、财政性存款等2.按存款期限分类，分为活期存款、定期存款、定活两便存款3.按计息与否分类，分为计息存款和不计息存款4.按存取款方式分类，分为存折存款、存单存款、转账存款5.按存款货币的记账单位分类，分为本币存款和外币存款

6.我国储蓄的原则:存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密

7.个人储蓄存款的主要种类有哪些？1.活期储蓄存款2.定期储蓄存款：整存整取、零存整取、存本取息、零存整取3.定活两便储蓄存款

8.贷款如何进行分类？1.按期限划分，分为短期贷款、中期贷款和长期贷款2.发放时的风险程度划分，分为信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款3.按用途划分：一是按照贷款对象的部门划分，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技的贷款和消费贷款。二是按照贷款的具体用途划分，分为流动资金贷款和固定资金贷款4.按银行发放贷款的自主程度划分分为自营贷款、委托贷款和特定贷款5.按贷款核算方法划分，分为应计贷款和非应计贷款。6.按质量和风险程度划分，分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。9.贷款损失准备的计提范围和比例有何规定？计提范围：计提贷款损失准备的资产，是指商业银行承担风险和损失的贷款、银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、拆出资金等。对由银行转贷并承担对外还款责任的国外贷款，如国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政策贷款等也要计提损失准备。比例:一般准备金：多退少补,按照年末贷款余额的1%计提。专项准备金：根据贷款分类的结果，对类别的贷款，根据其内在损失程度按照不同比例计提的准备金。关注类贷款2%；次级类贷款25%；可疑类贷款50%；损失类贷款100%。特种准备金：具体比例由金融企业根据贷款资产风险程度和回收可能性合理确定。

10.呆账贷款如何进行核销？发生呆账贷款，根据上级行批复文件所列贷款本金、应收利息、催收利息余额，分别填制借方、贷方记账凭证和表外科目收入凭证，并注明批复文件号、上级行批复文件作“贷款损失准备”科目记账凭证附件，办理转账。分录为：借：贷款损失准备—xx准备金户 贷：非应计贷款—xx借款人户 收入：已核销贷款—xx借款人户11.什么是支付结算？支付结算的原则有哪些？单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。原则：1.恪守信用、履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款

12.现行的结算方式有哪些？1.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式2.委托收款:是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式3.托收承付:是根据供销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式13.商业承兑汇票和银行承兑汇票在核算上有什么不同？一.承兑人不同：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑（商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发由付款人承兑； 银行承兑汇票应由在成对银行开立存款账户的存款人签发，由银行承兑。二.付款方式，付款期限不同: 1.商业承兑汇票的付款人开户行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将银行承兑汇票留存，并及时通知付款人，付款人在收到付款通知的当日书面通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内求通知银行付款的视同付款人承诺付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第四日上午开始营业时，将票款划给持票人2.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，未能足额交付款项时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票全额按照每天万分之五计收利息

论述题

1.试述商业银行会计核算程序:1.发生的会计事项取得或填制会计凭证2.有效的原始凭证编制记账凭证或以经过处理的原始凭证代替记账凭证3.记账凭证记载各种明细账、序时账和有关登记簿4.记账凭证进行现

金收付和转账5.已经记账的记账凭证编制科目日结单6.科目日结单登记总账7.营业终了后必须办理结账，并根据“有借必有贷，借贷必相等”的原则做到到：各科目日结汇总表借、贷方发生额的合计数相等；总账借方科目余额之和与贷方科目余额之和相等；总账各科目的余额与同科目的明细账余额之和相等；总账“现金”科目余额与实际库存现金相等8.总账、明细账、序时账和登记簿等有关资料编制会计报表9.过业务处理的凭证、账簿和报表整理、装订，归档保管。

2.票据贴现与一般贷款的区别:1.还款人不同：贷款的借款人是还款人；而票据贴现由于是以商业票据为基础，因此还款人是票据的承兑人2.体现的信用关系不同：贷款是以信用或抵押品为基础的借贷行为，体现了银行与借款人、担保人之间的信用关系；而贴现则是票据的转让行为，体现了银行、持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系3.安全性不同：由于票据上的关系人队票据负连带责任，因而贴现款的收回相对于贷款的收回更有保证4.资金贷放和融通的期限不同:一般贷款可以是任意期限，且多为中长期贷款；而贴现为短期贷款，最多不超过6个月，并且贴现可以通过转贴现和再贴现提前收回资金5.收息方式不同：贷款是到期或定期收取利息，而贴现在放款时预扣利息。

3.什么是银行卡？种类如何划分？银行卡是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。分类：1.按载体材料，银行卡可分为磁性卡和智能卡2.按使用对象，银行卡可分为单位卡和个人卡3.按信誉等级，银行卡可分为金卡和普通卡4.按清偿方式，银行卡可分为贷记卡和借记卡5.按流通范围，银行卡可分为国际卡和地区卡6.按结算币种不同，银行卡可分为本币卡和外币卡。

4.委托收款结算与托收承付结算方式的异同点？相同点：1.两者都是由收款人主动委托银行向付款人收取款项2.两者的核算程序和各阶段的基本手续相同。不同点：1.两者适用的地域范围不同，托收承付只适用于异地结算，而委托收款为同城、异地均可结算2.两者适用的主体范围不同，托收承付只适用于国营企业，供销合作社及信誉较好的集体企业，而委托收款适用于各种单位和个人的结算3.两者适用的条件不同，托收承付的条件比委托收款要严，它特别强调经济合同及发运证件等，而委托收款只需要提交收款依据4.两者的付款期（托收承付为承付期）不同，托收承付的承付期有两种：一种是验单付款，承付期3天，一种是验货付款，承付期10天，而委托付款通知的次日算起5.两者的金额起点不同，托收承付结算的金额起点为1万元，新华书店系统为1千元，而委托收款无金额起点的限制6.银行审查拒付理由的义务不同，托收承付中，银行有审查拒付理由的义务，当企业无规定的正当理由拒付时，银行可拒绝办理，而在委托收款中，银行没有审查拒付理由的义务，企业只要退回有关凭证就可以拒付7.处理环节托收承付比委托收款复杂，它可以采取付款、部分付款和逾期付款的处理