税务师监管集权论文

第一篇：税务师监管集权论文

而此前，财政部、国家税务总局于2002年9月10日曾联合下发过一份《关于贯彻落实国务院关于注册税务师行业与注册会计师行业实行”统一领导，分行业管理“决定的通知（财办[2002]35号）》，这份文件要求“各地两行业协会实行统一领导工作，并应于2002年底完成”。

1月20日，北京市税务局的一位官员告诉记者，“同其他省市一样，北京市的注册税务师管理机构的合并工作进展顺利，并早已完成。”

但这位资深税务官员同时指出，合并后的注税管理机构“两不像”，既不像从前的行政性机构，也不像独立意义上的“协会”。“客观地讲，合并后行政的色彩依然十分浓厚。”

监管之弊

《通知》的核心内容是，要求各省（包括省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）税务师管理中心和省税协办事机构予以合并，组成新的省税协的办事机构即省税协秘书处。秘书处由省国税局代为管理。《通知》同时强调，保留省注册税务师管理中心的牌子，以便于行使部分行政管理职能。

一位业内人士介绍，注册税务师的职能，主要是在涉税市场业务中接受纳税人的委托，代理从事各项涉税事务，并贯穿于税收征纳的整个过程。其代理业务主要包括咨询服务、代理记账、代理纳税、税收筹划以及税务机关委托办理的其他事务。

另一方面，合并前的“省税协”全称省注册税务师协会，是税务代理机构和注册税务师自愿组成的地方性社会团体，对代理机构和组成人员实行行业管理的专业性非赢利性社会组织。

中央财大税务系副主任刘桓介绍，一般来说，注册税务师管理中心由现任税务局领导出任负责人，而注册税务师协会的负责人多为退休的前税务局领导。

目前，各省的注册税务师管理中心都挂靠在省税务局（省国税或者省地税），编制则是下属的事业单位，同信息中心、机关服务中心性质类似，但并非独立法人。其主要职能则是对全省税务师事务所和注册税务师实施行政管理。

“管理中心虽然比较轻闲，但却掌管注册税务师和注册税务事务所的审批、年检等生杀大权。”中国注册会计师协会标准部一位业内人士称。“保留这块牌子的背后，实质上是某些人的利益难以触动。”

据了解，仅收取注册税务师资格考试费用一项，管理中心每年即可获取相当丰厚的收益，近年来，众多地方人事部门也积极要求参与其事。

中国注册会计师协会有业内人士甚至认为，注册税务师管理机构的合并仅是响应财政部及税务总局关于“统一领导，分行业管理”的一时举措，并没有触动根本利益。

一位研究税务多年的专家称：税务系统机构设置重叠；协会难以发挥行业监管职能；由税管中心管理的税务师事务所工作人员大多来自本省税务系统，与税局领导之间关系千丝万缕；一些税务师事务所并没有真正从事代理或咨询，只是按照企业“意愿”办事；税务局的监管和服务职能合一，对自身却缺乏监管等。

但对于此次合并，这位专家坦承，“最大的好处，可能就是可以加大对税务事务所和注册税务师的监管力度。”

事实上，合并前的“省税协”只是一个行业自律性组织，对税务行业的监管尚存有较大的欠缺，多数省市均没有设立常设办事机构，因而多数是“虚位以待”。而税协和管理中心长期混淆在一起，以致造成互相推诿责任，不利于行业监管的事情时有发生。

“由双方共同成立一个秘书处，而且将秘书处设置成处级单位，即是期望通过将协会的行业监管和管理中心的行政管理予以整合，以加大对行业的监管力度。”这位专家称。

这位税务专家指出：目前市场上注册税务师行业已然竞争非常激烈，由于历史遗留问题的影响，注册税务行业的从业人员素质普遍低下，因过度竞争造成的企业与事务所之间的非正当合作关系等愈加严重，已严重影响整个行业的发展和国家税收的缴收，因而对税务行业的整治已非常急迫。对此问题，安徽国税局一位官员在接受记者采访时认为，对税务师事务所提供的有关企业财产损失证明报告、纳税筹划等文件，省局一般都只是参考，而不是最后决定。

“因为担心质量问题，还有一个较严重的问题则是，目前对企业的偷漏税等问题缺乏明确的责任认定程序，税务事务所似乎并不承担责任。”这位官员称，“与注册会计师显然有很大的差距。”

这位官员接着说到，“期望成立秘书处能够解决所有问题，显然是治标不治本。”

“三师合并”

国务院发展研究中心宏观经济部的一位专家认为，提升税务行业的整体质量，必须将注册税务师和注册会计师、注册资产评估师合并起来，最终形成一个统一的、高层次的、包容性强的经济鉴证类社会中介行业管理组织才能实现。

早在2000年5月，时任国务院清理整顿经济鉴证类社会中介机构领导小组组长、财政部部长的项怀诚就曾郑重宣布“三师合并”的计划。

此后不久，国务院发展中心“规范经济鉴证类社会中介机构的管理”课题组受国务院清理整顿经济鉴证类社会中介机构领导小组办公室委托，几经调研后，提出了将注册资产评估师、注册会计师和注册税务师进行合并的改革思路。中国注册计师协会一位高层解释说：注册会计师、注册资产评估师、注册税务师三个行业的发展有相同的历史渊源，都是在注册会计师的基础上起步、分化形成的，且专业知识基本一致，操作过程中使用的资料基本相同，服务方式和手段相近，业务上的包容性和互补性较强等方面的特征。

事实上，注册资产评估师和注册会计师的合并相对顺利，前者原归国有资产管理局管理，后来国资局并入财政部门，中国资产评估师协会顺理成章地与中国注册会计师协会合并。

“没有利益关系的转移，所以合并才会如此快捷。”中注协这位高层如此表示。

但该高层话锋一转，“注册税务师就难说了。”

民间的一种说法是，按照“三师”合并的思路，注册税务师要合并到中注协，必然牵扯到国家税务总局的既得利益。

对此，该高层拒绝发表意见。

而国务院发展中心的研究报告却认为，中介机构分散在各个部门管理，很容易将行政权力渗透到中介机构；每个部门搞“自留地”，拥有批准一些所和一些资格认定的权力，致使一些中介机构失去了应有的独立性、客观性和公正性。

另一个事实是，2002年12月，中注协已将其监管职能归还至财政部的会计司、条法司和监督检查局，只留下服务职能。

中注协剥离出去的监管职能包括：批准设立会计师事务所、对注册会计师、会计师事务所的违规行为进行处罚等。

如果真正实施三师合并，注册资产评估师的监管职能划至财政部应无障碍，但注册税务师的监管职能如何安置则成了难题。

“财政部会极力争取，但国税总局也不会轻言放弃。”国税总局一位人士称：“最后结果还不好说。”

香港建华基金

张家口第一毛纺厂下岗工人老雷说，他以前缺钱都是在当地的一家香港基金—建华基金公司—贷款。

老雷几年前下岗后，投资3万元开了一家铺面，经营日化用品，遇到资金紧张时，他向建华基金贷款4000元，去掉费用220元，老雷拿到3780元，分三个月共6笔还清。

据老雷说，其借款年利率高达22%，贷款的上限为8000元。

相比ILO／中国城市就业促进试点项目，建华基金的劣势是明显的。

项目的每笔贷款相关费用主要有：贷款利息（按人民银行基准利率执行）、担保公司担保费（银行利息的50%并贷前交付）、房产评估费（房产评估价值的20%）、办理房产产权证费85元、公证费30元等，总计费用相当于贷款额的8.5%，比建华基金贷款成本低得多。同时，项目的最高限额为5万元。

据部分从建华基金贷款的人介绍，建华基金办理贷款的速度要快得多。

实际上，建华基金背后的实际运作方为，注册于美国宾西法尼亚州的希望国际(hope international)。

据希望国际中国区负责人杰姆介绍，希望国际为一家国际慈善机构，在乌克兰等国家都有分部，2000年4月来到张家口，基金的名称现在为“张家口市总工会希望基金办事处”，基金总额为100万人民币，同年7月开始运作。

据希望国际内部人士透露，由于没得到中国政府的允许，希望国际开始和香港建华基金天津办事处进行了为期一年的合作。建华基金现已停止在张家口的业务。

张家口市总工会法律保障部周继文部长介绍，希望国际在张家口的合作方最初为张家口红十字协会，但因为每两万的费用，希望国际最终转向了工会。

此外，希望国际还与经贸委下属的中国国际经济技术交流中心签有合作合同。

2002年11月初，张家口市总工会与希望国际签订协议，希望国际可以挂在总工会之下，算做工会下属办事机会推荐的下岗职工以一定的优惠，将年利率下调10%。

周继文表示，目前已经有相当一部分下岗职工受惠，但希望国际的这种运做方式还并不为很多下岗职工所知，今年他们的计划是加大宣传，并会到包头市下的一些大县设点。

希望国际的账

希望国际最早张家口开展小额贷款业务，从2000年3月份开始运作。

据杰姆介绍，希望国际主要面对当地资金紧张的小商人，具体方式为每千元在三个月内的费用是55元。

他认为，希望国际的最大优势是不需要抵押，贷款人只需找到两位有固定收入的生意人、最好是公务员进行担保即可，基金业务员经过调查后予以确认。

贷款数额在3000元到8000元之间，期限在3个月到6个月。分期付款的方式，每两周还一次。

按照希望国际的收费标准计算，贷款人所付年利息在22%，几乎是现行银行贷款水平的4倍。

对于“高额贷款”的说法，杰姆很不以为然。他表示，所收的这部分“费用”是按照国际水准进行的，目的只在于增加贷款人的压力，让贷款人真正靠自己的力量来解决困难。

在两年半的时间里，希望国际逐渐受到了小商人的认可。至今为止，已经贷款1494笔，贷款总额700多万元，加上在张家口下属的宣化县的放贷数额，基金的总业务达到了880万，受惠人数达到600人。

据杰姆说，随着业务的拓展，希望国际正准备加大基金总量，同时考虑与工会分道扬镳，与张家口民政局下的社团进行合作。

中国人民银行相关部门的负责说，希望国际的作法并没有违反法律；小额贷款难题

1月10日，由中国人民银行会同财政部、国家经贸委、劳动和社会保障部共同制定的《下岗失业人员小额担保贷款管理办法》（以下简称《办法》）正式出台。

《办法》规定，小额担保贷款利率按照中国人民银行公布的贷款利率水平确定，不得向上浮动。从事微利项目的小额担保贷款由中央财政据实全额贴息，展期不贴息。

劳动和社会保障部官员透露，几天前颁布的实施细则中，微利项目限制在年利润不超过2000元的范围内，宝山表示，这个标准过低，是与实际脱节的，更何况鼓励下岗职工创业实施贴息的政策本身就值得探讨。

米险峰表示，小额贷额为下岗职工创业提供了机会，应该按照市场的方式运行，贴息是没有必要的。

另外，《办法》规定，各省、自治区、直辖市以及地级以上市都要建立下岗失业人员小额贷款担保基金，所需资金主要由同级财政筹集，专户储存于同级财政部门指定的商业银行，封闭运行，专项用于下岗失业人员小额担保贷款。

这部分贷款担保基金委托各省（自治区、直辖市）、市政府出资的中小企业信用担保机构或其他信用担保机构运作，尚未建立中小企业信用担保机构的地区，由同级财政部门会同经贸部门、劳动保障部门报经当地政府批准后可成立新的担保机构。

姚春生介绍，这些担保公司是1992年、1993年各地经贸部门成立的，由财政直接拨款，一般效益都不太好。

据包头项目的合作担保公司百佳信用担保公司经理王清透露，公司2002年共担保资金大约4000万元，实现利润100多万元，但目前公司未能追尝的资金就达150万元之多。

他说，这还是基于担保公司隶属经贸部门地通的原因，一些国有企业为了能够顺利的度过项目审批，还款还算及时，一旦中央机构改革，经贸委的变动将导致担保公司唯一的一项非市场优势可能消失。

王清表示，在为下岗职工进行担保的同时，担保公司最关心的问题就是反担保品能否变现和可变现多少，这是解决代偿之后的问题关键。

担保公司关心的另一个问题就是担保的比例，这将决定它收取保费的多少，是其利润所在。《办法》规定，贷款担保基金收取的担保费不超过贷款本金的1%，由地方政府全额向担保机构支付，这直接决定了担保公司保费收入的降低（一般为银行利率的50%）。

《办法》同时规定，小额担保贷款责任余额不得超过贷款担保基金银行存款余额的五倍。而实际上，在三个试点中，小额贷款的责任余额和贷款担保基金银行存款余额的比例一般为1:1，扩大比例很难做到。

原因首先在于担保公司虽然增加了保费收入，但并不愿承担难以追偿的风险；另一方面在于银行。

米险峰分析，在比例扩大的情况下，一旦出现不还贷款的现象，就很可能带来后继的“雪崩效应”，大批人的不还款将是担保基金难以解决的，此时的风险自然会转移到银行方面。包头市项目合作方交通银行包头分行郝占魁行长表示，大多数贷款者的反担保抵押都是房产，相当一部分是很难变现的，对银行而言，1:1显然是最安全的比例，扩大比例的前提是信用等级的提高。

提高比例的途径在包头已经有了初步的尝试。贺俊介绍，在SYB培训的基础上，包头已经成立了创业企业协会，并已经成功注册。创业企业协会内部订立自律章程，配合贷款发放的条件考察和及时的还款。

贺俊表示，下一步的目标是建立协会内部“小老板”之间的互保，这样就可以是信用担保逐步得到实施。这样，像老雷一样的下岗职工没有抵押品的情况就可以得到解决。

米险峰提出了彻底的办法，即由小老板们运做担保公司，行业协会完全可以成为中介担保组织的运作机构。这方面，在东南沿海一带已经有了先行者。

矛盾在于，担保公司由政府管理可以导致强有力的执行，但缺乏市场机制的引导；担保公司由行业协会管理，又会产生一系列的行政成本，导致执行的困难。

让银行方面最不可接受的是，在《办法》中，没有提及反担保事宜，邓宝山说，这将成为办法执行的最大障碍。

亚洲开发银行驻中国代表处首席经济系家汤敏1月21日接受本报采访时说，目前有两个误区使我国的小额货款没有像在许多国家中一样能迅速成为大规模的运动。

其一是，把小额货款仅当成一项扶贫措施，把货款对象仅限于贫困户，限制了其在中国的发展潜力。

其二是，中国的小额货款没有与金融部门结合起来，仅由国际多边与双边组织或是由地方政府群众团体出资进行。

第二篇：企业集团集权式财务管理探讨论文

[摘要] 以我公司实行集权式财务管理为例,浅谈集权式企业集团财务管理的优势及如何实施提出的几点措施。

[关键词] 财务管理 集权式 措施

一、实行集权式财务管理具有的优势

就目前而言,我国集团企业财务管理的主要形式归纳起来主要是集权式和分权式两种。综观众多企业集团的财务管理模式的运行效果,集权式管理更具有优势。集权式财务管理是在企业统一筹划、监控之下的运行系统,通过建立有序的运行机制、有效的激励机制和科学的约束机制,对所属企业财务活动实施全面、统一、高效的管理和监控,充分发挥集团资金的整体优势,使企业真正实现规模经营和规模效益。

1.强化集团整体资本经营。随着企业集团的发展和多元化战略的实施,子公司不断成立。企业集团通过实施财务集中管理后以吸收存款的方式把集团内各公司暂时闲置和分散的资金集中起来,再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的公司,从而实现集团内资金相互调剂余缺。通过资金的回笼和资金的调度,使集团从更高层次参与下属公司的管理,强化了资本经营。同时,有利于各级领导提高对资金时间价值和成本的认识,促进各所属企业注意经济核算,合理有效地运用资金。

2.加强内部监控。企业集团一般所属企业众多,组织层次复杂,管理链条长,如何有效地监控集团内各级企业的经营运作,尤其是资金运作,确保其经营行为规范、安全和高效,是众多企业集团力图解决但又很难解决好的问题。企业集团的财务集中管理可以使集团通过编制准确的资金计划、利用网络实时监控资金流动情况、不定期的内部审计等手段来达到监控所属企业资金使用的合法性、安全性和有效性,确保资金合理有效地使用,从而使集团内各子公司的资金运作完全置于集团的监控之下。

3.降低财务费用。企业集团的财务集中管理使得集团内部可以融通资金、盘活资金、提高资金使用率。在同等投资和生产规模情况下,对银行的资金需求量相应减少,特别是可以减少长期信贷,从而减少因对外借款而支付的财务费用。集团以短期的信贷满足下属公司的长期使用,降低了公司高负债经营的风险。

4.提高公司信贷的信用等级,扩大信用。企业集团进行财务集中管理后,集团内各子公司不再单独与银行发生信贷关系,而是以企业集团的名义进行信贷活动,因为企业集团经济实力、社会影响,以及政府的支持,银行不用担心其偿还能力,从而扩大了企业集团的对外信用,集团可以较容易地从银行获得融资,为公司的发展和提高竞争力提供资本。

5.为企业集团的发展目标和方向的制定提供信息。实施财务集中管理可以把各子公司的财务信息集中到集团总部,使其及时了解各子公司组织的生产、经营情况以及执行集团总部政策实施效果及计划的完成程度,或者根据子公司发展的实际情况对企业集团的计划作出战略性的调整,进而使母公司对子公司的资金、成本进行更有效地控制,确保子公司的生产、经营顺利进行,从而保证母公司对子公司实施有效的控制,确保子公司的一切活动为整个企业集团的利益服务,以实现公司目标利润的最大化。

二、实施集权式财务管理应采取的措施

1.将实现集团企业持续发展的利润最大化作为集团财务管理的总目标。实施集权式的集团企业财务管理,首先要明确并统一财务管理的总目标,并将目标贯彻到集团企业的每一个分公司及分支机构。集团企业的财务管理应始终围绕利润最大化这个总目标,根据各所属企业的具体情况,采用相应的财务手段,实现集团持续发展的利润最大化。

2.以产权为纽带,加强财务管理。集团企业应明晰各所[文秘站:]属公司或机构的产权关系,建立以产权为纽带的财务管理制度。

3.实行集团内部会计委派制。集团公司作为所属公司产权所有者,可对所属公司实行会计委派制。具体形式有两种:一是由总公司向子公司派驻财务总监,进入公司董事会,承担监督资产营运、重大投资决策以及审查会计报表等职责,对重大财务收支和经济活动实行与总经理联签制度;总公司对被委派的财务总监定期考核和轮岗。另一种情况是由总公司向子公司委派财务经理,财务经理受集团公司财务总监的管理。我公司采取的是派财务主管和会计人员到子公司,财务总监不定期的到各子公司,对其财务进行审核监督。

4.加强资金的统一管理,充分发挥结算中心的作用。集权式财务管理的基本要求是资金一定要统一调度和管理,这样才能充分发挥集团公司这一组织形式的优势。我公司在经营和资金管理上,主要产品全部销售给集团公司,大综原材料也由集团公司统一采购,这样不仅有将客户撑握在集团公司内,采购上也降低了采购成本,而且将资金统一起来,通过现代的网上银行,快捷的调配资金。起到合理筹资、调剂余缺、控制流向、确保收回的作用。

5.融资上,因各子公司有产品都买给集团公司,集团公司统一对外销售,资金就统一回到集团公司,集团公司实行统借统贷,这不但可扩大企业的信用等级,还可利用短期充足的资金,进行一系列的理财活动。如我公司在今年在生产不满负荷生产情况,短期内资金过剩,存放在银行的活期年利率为0.36%,而办理全额承兑汇票存放着,在需资金时用汇票支付或贴现,一方面,不但为银行做了回报,提高信用等级,还可以降低贷款利率,增加企业效益;另一方面,将活期存款利息收入转换为半年定期存款利息入,增加利息收入5.5倍。

6.严格实行计划管理。集团公司应从公司的长远利益出发,对所属公司的情况进行全面、细致、客观的研究、分析和预

算,建立一套涵盖企业主要发展指标的预算指标体系,将集团的财务总目标层层分解,与经营者和全体员工的个人利益挂钩。在实现目标利润的过程中,对所属公司的完成情况及时进行监控,严格激励与约束机制。只有这样,才能有效控制集团公司朝着既定的目标前进。

我认为,目前大多数集团企业正处于由财务核算到财务管理的升级阶段,集团集权式的财务管理手段是一种必然的选择。随着资金管理、预算、财务等关键应用的管理模式相对成熟,集权式的集团财务管理优势将会更加突出。

参考文献:

[1]杨红英.信息技术时代企业集团财务管理体制探讨[J].云南财贸学院学报, 2005,(S1).[2]王旭明.企业集团母子公司财务管理若干问题的探讨[J].现代经济信息, 2008,(08).[3]徐正鹏.关于企业集团财务管理的几点思考[J].华章, 2009,(08).[4]王保林,苏雪.现代企业集团财务管理模式研究[J].天中学刊, 2007,(05).[5]许利波.企业集团财务管理模式选择问题研究[J].安徽工业大学学报,2005,(5).

第三篇：税务师事务所行政登记和监管办法

税务师事务所行政登记和监管办法

（征求意见稿）

第一章 总则

第一条 为规范税务师事务所的行政登记，加强对税务师事务所的监督管理，保障税务师事务所执业权利，促进税务师行业健康发展，制定本办法。

第二条 税务师事务所是指依法取得税务师事务所执业资格，可以从事鉴证服务、申报准备、税收筹划和接受委托审查纳税情况等特定行为以及税务咨询和其他涉税代理等普通行为的专业服务机构。

第三条 税务师事务所行政登记是指税务机关依申请对经工商注册在名称中使用“税务师事务所”字样的机构进行书面记载的行政行为。

税务机关依照本办法规定，遵循公开、便捷原则，对符合条件的申请人予以行政登记，颁发《税务师事务所行政登记证书》（以下简称《登记证书》）。

《登记证书》式样由国家税务总局确定。

未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，除法律法规及相关规定授权的专业服务机构外，不得从事本办法第二条规定的特定行为。

第四条 国家税务总局是税务师行业主管部门，制定税

务师事务所管理制度,负责全国税务师事务所的监督管理。

省、自治区、直辖市及计划单列市税务机关（以下简称省税务机关）负责本地区税务师事务所行政登记和监督管理。

第五条 税务师事务所应当遵守法律法规及相关规定，遵循执业规范，对其税务师的执业行为承担相应的法律责任。

第六条 税务师事务所应当加入行业协会。税务师行业协会（以下简称行业协会）负责税务师行业的自律管理。税务机关对行业协会进行监管。

第二章 税务师事务所的行政登记

第七条 税务师事务所应当采取合伙制或有限责任制的组织形式。

合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。

第八条 税务师事务所除符合国家法律法规及相关规定外，还应当具备下列条件：

（一）普通合伙税务师事务所有2名以上符合本办法规定的合伙人、3名以上的税务师；

（二）特殊普通合伙税务师事务所有5名以上符合本办法规定的合伙人、10名以上的税务师；

（三）有限责任税务师事务所有3名以上符合本办法规定的股东、5名以上的税务师、30万元人民币以上的注册资本，法定代表人由股东担任。

第九条 普通合伙税务师事务所的合伙人、特殊普通合伙税务师事务所具有税务师职业资格的合伙人和有限责任税务师事务所的股东，应当具备下列条件：

（一）具有中华人民共和国国籍；

（二）具有税务师职业资格；

（三）未在其他税务师事务所担任合伙人或者股东；

（四）成为合伙人或者股东之前3年内没有因执业行为受到行政处罚或者省级以上行业协会的自律惩戒；

（五）有取得税务师职业资格后最近连续3年或者取得税务师职业资格前后累计5年在税务师事务所从事鉴证服务或者其他涉税服务业务的经历；

（六）成为合伙人或者股东之前1年内没有因采取隐瞒或者提供虚假材料、欺骗、贿赂等不正当手段申请税务师事务所行政登记而被省税务机关不予受理、不予行政登记或者收回《登记证书》。

第十条 特殊普通合伙税务师事务所根据内部管理需要，在符合本办法第八条规定的情况下，可以增加符合税务

总局规定条件的不具有税务师职业资格的自然人担任非税务师合伙人，但非税务师合伙人的人数不得超过全部合伙人数的三分之一。

非税务师合伙人取得税务师职业资格后，在符合本办法第九条规定的条件之前，可以继续担任非税务师合伙人。

第十一条 合伙制税务师事务所应当设立首席合伙人。首席合伙人除满足本办法第九条规定的条件外，还应当具备下列条件：

（一）为执行合伙事务的合伙人；

（二）在税务师事务所内部履行最高管理职责。第十二条 税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复。

第十三条税务师事务所行政登记应当由全体合伙人或全体股东提出申请。自办理完工商登记手续后20个工作日内，向工商登记地省税务机关申请办理。

第十四条 申请税务师事务所行政登记，应当提交下列材料：

（一）税务师事务所行政登记申请表；（附表1）

（二）税务师事务所合伙人或者股东情况；（附表2）

（三）税务师情况；（附表2）

（四）营业执照复印件；

（五）经工商行政管理部门备案的书面合伙协议或者章程；

（六）全体合伙人或者股东不再担任其他税务师事务所合伙人或者股东的承诺书。

因合并或者分立新设税务师事务所的，还应当提交合并协议或者分立协议。

申请人应当对申请材料内容的真实性负责。

第十五条 省税务机关应当按照下列程序办理税务师事务所行政登记：

（一）对申请人提交的申请材料进行形式审核，对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，当场或者在5个工作日内一次告知申请人需要补正的全部内容。对申请材料齐全、符合法定形式，或者按照要求提交全部补正申请材料的应当受理。受理申请或者不予受理申请，均须向申请人出具书面凭证（文书一）。

（二）受理申请并审核后，将税务师事务所名称、合伙人或者股东，首席合伙人或者法定代表人、拟转入的税务师等有关情况予以公示，公示期不得少于5个工作日。

（三）自受理申请之日起20个工作日内决定是否准予行政登记。

（四）准予行政登记的，出具《税务师事务所（分所）准予行政登记通知书》（文书二）。在申请人完成全部税务师转入手续后，颁发《登记证书》，并予以公告。

（五）不予行政登记的，书面通知申请人（文书三），说明不予行政登记的理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

申请人收到不予行政登记通知后无异议的，应当自收到不予行政登记通知之日起20个工作日内办理工商注销或者办理工商变更登记，不得在名称中使用“税务师事务所”字样。

因合并或者分立新设税务师事务所，依照本条规定办理行政登记。

第十六条 省税务机关予以行政登记的，应当自行政登记之日起20个工作日内将税务师事务所（分所）准予行政登记通知书及《税务师事务所行政登记申请表》（附表1）报送国家税务总局，抄送省级行业协会。

国家税务总局发现准予行政登记不当的，应当责令省税务机关改正。

第三章 税务师事务所分所的行政登记

第十七条 设立分所的税务师事务所，应当具备下列条件：

（一）取得《登记证书》3年以上，内部管理制度健全；

（二）有10名以上的税务师（不包括拟到分所执业的税务师）；

（三）办理分所行政登记之前3年内没有因执业行为受到行政处罚或者省级以上行业协会的自律惩戒。

因合并或者分立新设的税务师事务所申请设立分所的，其取得《登记证书》的时间以合并或者分立前税务师事务所最先取得《登记证书》的时间为准。

年业务收入800万元以上的税务师事务所，可以跨省级行政区划设立分所。

第十八条 税务师事务所设立的分所，应当具备下列条件：

（一）分所负责人为税务师事务所的合伙人或者股东，并具有税务师职业资格；

（二）有3名以上的税务师（含分所负责人）；

（三）分所的名称采用“税务师事务所名称+分所所在地行政区划+分所”的形式；

（四）税务师事务所在人事、财务、业务、质量控制、信息管理等方面对其设立的分所进行实质性统一管理，并对分所的业务活动、执业质量和债务承担法律责任。

第十九条 税务师事务所应当自办理完分支机构工商登

记手续后20个工作日内，到分所所在地省税务机关申请办理分所行政登记。

第二十条 税务师事务所申请办理分所行政登记，应当提交下列材料：

（一）税务师事务所分所行政登记申请表；（附表3）

（二）税务师事务所合伙人或者股东会议作出的设立分所决议；

（三）税务师情况（附表2）；

（四）税务师事务所上财务报表（适用于跨省级行政区划设立分所）；

（五）分所营业执照复印件；

（六）税务师事务所对其分所在人事、财务、业务、质量控制、信息管理等方面进行实质性统一管理的各项制度。

第二十一条 省税务机关对税务师事务所分所行政登记的程序比照本办法第十五条规定办理。

税务师事务所跨省级行政区划设立分所的，分所所在地省税务机关应当将《税务师事务所（分所）准予行政登记通知书》抄送税务师事务所所在地省税务机关和省级行业协会。

第四章 税务师事务所的变更、终止

第二十二条 税务师事务所（分所）发生下列事项之一的，应当自工商变更登记之日起20个工作日内向所在地省税务机关申请变更登记：

（一）变更税务师事务所名称、经营场所（在省级行政区划内）、首席合伙人或法定代表人（分所负责人）；

（二）变更合伙税务师事务所合伙人；

（三）变更有限责任税务师事务所注册资本、股东；

（四）注销税务师事务所分所；

（五）因合并或者分立存续而发生上述变更事项。第二十三条 税务师事务所（分所）申请变更登记，应当向所在地省税务机关报送下列材料：

（一）税务师事务所（分所）变更登记情况表（附表4）；

（二）变更后符合本办法第八条、第九条和第十七条、第十八条规定条件的相关材料。

第二十四条 省税务机关收到税务师事务所（分所）变更申请，应当进行审核，通过后予以公告，同时为登记证书记载事项发生变更的税务师事务所（分所）换发登记证书。

第二十五条 税务师事务所跨省级行政区划迁移，应当申请办理变更登记，具体办法另行制定。

第二十六条 税务师事务所（分所）有下列情形之一的，应当终止：

（一）合伙协议或者章程规定的解散事由出现，自愿解

散；

（二）全体合伙人或者股东会决议解散；

（三）因合并或者分立解散；

（四）被依法宣告破产；

（五）被依法注销、撤销或者吊销营业执照；

（六）被撤销行政登记；

（七）按照法律法规及相关规定应当终止的其他情形。第二十七条 税务师事务所（分所）发生终止情形时，应当向所在地省税务机关报送《税务师事务所终止情况表》（附表5），办理注销手续，交回登记证书。

第二十八条 省税务机关收回登记证书后，应当将税务师事务所（分所）终止情况予以公告，抄送工商行政管理部门和省级行业协会。

第二十九条 税务师事务所在接受税务机关按本办法规定进行的检查期间，暂停办理变更和终止手续。

第五章 税务师事务所权利

第三十条 税务师事务所依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得违法干预。

第三十一条 税务师事务所可以从事下列特定行为：

（一）依照税收法律法规和相关执业规范、标准，通过执行规定的审核鉴别程序，对委托方涉税事项真实性或者合法性进行职业判断，提供具有公信力的涉税鉴证报告或者专业结论。

（二）准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表、减税、免税、退税申请、注销税务登记申请以及其他提交给税务机关的文件。

（三）在法律法规及相关规定许可的范围内，对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益。

（四）接受税务机关、工商行政管理部门、证监会等部门委托，依法对企业纳税情况、信息披露进行审查。

国家税务总局可以对普通合伙税务师事务所、特殊普通合伙税务师事务所和有限责任税务师事务所可以从事特定行为的范围进行适当划分。

第三十二条 税务师事务所享有下列权利：

（一）对外出具涉税文书；

（二）向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件；

（三）委托人被税务机关检查时，应委托人申请到现场解释、说明；

（四）委托人与税务机关发生涉税争议时，代表委托人与税务机关协商；

（五）接受纳税人委托，持业务委托书、《登记证书》

复印件，到税务机关查询、摘抄、复制委托人的征管档案资料。涉及国家秘密、第三方商业秘密、个人隐私以及税务机关工作秘密的除外；

（六）要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助；

（七）法律法规及相关规定确定的其他权利。第三十三条 税务师事务所可以参加税务机关组织的培训和税收政策研讨，对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议；可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。

第三十四条

信用评价最高级别的税务师事务所可以享受主管税务机关提供的下列服务：

（一）专门服务热线；

（二）预约办税服务；

（三）一对一业务专家政策解答和咨询服务。第三十五条

省税务机关可以与内部风险和质量控制体系完善、信用级别最高的税务师事务所签定税法遵从协议，建立互信机制或与纳税人建立三方沟通机制。

第六章 监督管理

第三十六条 税务机关对税务师事务所监督管理的方式主要包括检查、信息公开、信用评价等。

第三十七条 税务机关有权对税务师事务所下列事项组织实施日常检查、专项检查和重点抽查：

（一）保持设立条件的情况；

（二）变更、终止事项的登记情况；

（三）风险和质量控制制度；

（四）总分所一体化管理情况；

（五）执业情况；

（六）法律法规及相关规定确定的其他监督检查事项。第三十八条 对税务师事务所存在执业质量低下、总分所管理薄弱、不正当竞争，以及合伙人或者股东年龄超过70周岁情形的，列为重点检查对象，提高检查频次。

第三十九条 税务机关有权对税务师事务所依法进行实地检查，或者将有关材料调取到本机关或检查人员办公地点进行核查，可以要求税务师事务所和税务师说明有关情况，向相关单位和人员调查、询问、取证和核实有关情况。

第四十条 税务师事务所应当接受税务机关依法进行的检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

税务师事务所有明显转移、隐匿有关证据材料迹象的，税务机关可以对证据材料先行登记保存。

第四十一条 对税务师事务所的基本情况、信用状况、行政处罚等信息，税务机关应当在网站和办税服务场所进行

公告。

第四十二条 国家税务总局建立税务师事务所信用评价体系，以及经营异常和黑名单制度，具体办法另行制定。

第四十三条 税务师事务所（分所）存续期间，应当持续符合本办法规定的行政登记条件。未保持行政登记条件的，应当在20个工作日内向所在地省税务机关书面报告，并在60个工作日内整改。

第四十四条 税务师事务所和跨省设立的分所应当在每年3月31日前向所在地省税务机关报送上一的基本信息、人员信息、经营收入情况、执业情况和需要报送的其他信息。

税务师事务所上报的信息应当包含分所信息。

第四十五条 税务师事务所应当税务师事务所应当建立职业风险基金，办理职业保险。

第四十六条 税务师事务所不得有下列行为：

（一）冒用其他单位名义执业；

（二）允许其他单位或者个人以本所名义执业；

（三）雇用在其他税务师事务所执业的税务师;

（四）允许税务师在本所挂名而不在本所执业；

（五）允许本所人员以他人名义执业，或者明知本所的税务师在其他税务师事务所执业而不予制止；

（六）采取强迫、欺诈等不正当方式招揽业务；

（七）向税务机关提供虚假材料或者不及时报送相关材料；

（八）违反法律法规及相关规定的其他行为。第四十七条 税务师事务所开展业务时，不得有下列行为：

（一）在未履行必要的执业程序或者未获取充分适当的证据的情况下出具业务报告；

（二）对同一委托单位的同一事项，依据相同的证据出具不同结论的业务报告；

（三）明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明；

（四）明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，而予以隐瞒或者作不实的业务报告；

（五）明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予指明；

（六）违反法律法规及相关规定的其他执业行为。

第四十八条 税务师事务所开展业务时，遇到下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：

（一）委托人示意其作不实或者不当证明的；

（二）委托人故意不提供相关资料和文件的；

（三）因委托人有其他不合理要求，致使其出具的报告不能对鉴证事项作出正确表述的。

第七章 法律责任

第四十九条 申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政登记的，省税务机关不予受理或者不予行政登记，并给予警告。

第五十条 税务师事务所以欺骗、贿赂等不正当手段取得《登记证书》的，省税务机关应当撤销行政登记，收回《登记证书》，并予以公告。

第五十一条 税务师事务所（分所）未保持行政登记条件且在本办法第四十三条规定的整改期满后仍未达到行政登记条件的，由所在地省税务机关收回《登记证书》，并予以公告。

第五十二条 税务师事务所有下列行为之一，情节轻微的，由省税务机关予以约谈、发送关注函、给予警告或者责令限期改正；情节严重的，责令限期改正期间停止执业，并处1000元以上10000元以下罚款；限期改正期满仍达不到规定要求的，收回《登记证书》，并予以公告：

（一）未按本办法规定办理变更、终止登记的；

（二）未配合税务机关按本办法规定实施检查的；

（三）涂改、出租、出借《登记证书》的；

（四）违反本办法第四十五条、第四十六条、第四十七条、第四十八条规定的；

（五）法律法规及相关规定禁止的其他行为。第五十三条 未取得《登记证书》或者被收回《登记证书》后仍使用“税务师事务所”名称开展业务的，由省税务机关给予警告，并予以公告。情节严重的，处1万元以下罚款。

第五十四条 税务师事务所存续期间有涉税违法行为，导致税务师事务所或直接责任人被追究刑事责任的，由省税务机关收回《登记证书》，并予以公告。

第五十五条 税务师事务所违反税收法律、行政法规，出具虚假鉴证报告或者涉税文书，造成纳税人未缴或者少缴税款的，主管税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定处罚，由省税务机关责令限期改正，期间不得对外出具涉税鉴证报告；限期改正期满仍达不到规定要求的，收回《登记证书》，并予以公告。

第五十六条 信用评价为最低级别的有限责任税务师事务所或者信用评价连续2年为最低级别的合伙税务师事务所，限制从事本办法第二条规定的特定行为。税务机关可以拒绝受理其出具的涉税鉴证报告和申报代理文书。

连续3年信用评价为最低级别的税务师事务所，由省税务机关收回《登记证书》，并予以公告。

第五十七条 税务师事务所违反本办法规定的，对其负责人和负有直接责任的税务师，由省税务机关视情节轻重，采取警告、责令限期改正、不得在对外出具的涉税业务报告和涉税文书上签字盖章等措施，并予以公告。

第八章 附则

第五十八条 本办法所称“具有税务师职业资格”，包括：

（一）按照《注册税务师资格制度暂行规定》（人发„1996‟116号）有关规定取得《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》；

（二）按照《税务师职业资格制度暂行规定》（文号）有关规定取得《中华人民共和国税务师职业资格证书》。

第五十九条 本办法施行前经税务机关批准设立的税务师事务所（分所），符合本办法规定条件的，依照本办法办理行政登记，其执业时间自取得原《税务师事务所执业证》之日起计算。

本办法施行前经税务机关批准设立的税务师事务所（分所）不符合本办法规定条件的，其行政登记过渡办法另行规定。

第六十条 税务师事务所之外的涉税专业服务机构从事本办法第二条规定的特定行为，应当依照本办法有关规定办理行政登记。

第六十一条 本办法自2015年 月 日起施行。自本办法施行之日起，以下文件同时废止：《国家税务总局关于印发<有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法>和<合伙税务师事务所设立及审批暂行办法>的通知》（国税发„1999‟192号）、《国家税务总局关于有限责任税务师事务所设立分所有关问题的通知》（国税发„2007‟47号）、《国家税务总局关于注册税务师执业备案有关问题的通知》（国税函„2007‟343号）、《国家税务总局关于合并、变更、注销税务师事务所实行备案管理的通知》（国税函„2004‟850号）。

第四篇：监管改造论文

监管改造论文

监狱信息化的途径和方法

大力推进监狱信息化建设，是当前监狱工作面临的一项重要而紧迫的战略任务。在新形势下，监狱机关必须把信息技术和传统监狱管理有机结合起来，不断深化信息化建设，与时俱进的创新管理模式，保障监狱充分履行职能、更好地服务构建社会主义和谐社会。

一、信息化建设对监狱管理模式重构的现实意义 信息化背景下监狱管理模式重构，是指以信息技术为手段，以高效、公正、科学、安全为目标，对传统监狱管理的体制机制、组织结构、人员素质等诸方面进行优化、改造、重组，实现信息资源数字化、信息传输网络化、办公自动化、管理手段现代化。信息化背景下监狱管理模式重构，是对传统监狱管理模式的继承和发展，为监狱工作的法制化、科学化、社会化提供了一个新的平台。信息化建设对监狱管理模式重构具有重要的现实意义。

（一）有利于促进监狱组织结构的“扁平化”，实现监狱资源的优化配臵

现代社会要求各种组织设计必须实现扁平化，减少中间层次，尽可能缩短领导层与实施层的距离，降低信息失真率。通过信息化、“电子政务”，拉近指挥与实战、机关与一线的时空距离，助推扁平化管理，使监狱二级管理模式变成现实，有利于减少管理层次，提高工作效率，实现监狱资源配臵的最优化。

（二）有利于促进监狱办公模式的“无纸化”，降低监狱管理成本

信息化具有传统工作模式无法比拟的便捷快速、成本低廉等优点。在信息化建设中，监狱全面推广办公自动化系统和公文交换系统，实现局机关办公自动化和各监所网上公文交换，各种纸质文件大幅减少，无论是工作部署、文件传达，还是检查考核，鼠标一点一目了然。同时，开通内部邮件系统和IP电话系统，建立会议视频系统，使信息传递更加准确、快捷。信息化实施后，“无纸化”、网络化办公成为可能，改变了监狱的内部管理模式，提高了工作效率，节约了办公资源，减轻了民警的工作强度，实现了“向信息化要警力”的目的。

（三）有利于促进监狱监管安全的“常态化”，完成首要任务

信息化改变了监狱的安全防控模式，提高了监狱的安全系数。过去，监狱安全工作靠的是民警的死看硬守，稍有疏忽就会出问题。现在监狱通过数字化安全防范监控系统、门禁系统、巡更系统、高压报警系统，实现了在网上对罪犯信息进行综合分析和研判，对罪犯三大现场的24小时远程监控，对突发事件的全局响应、远程指挥、精确处臵，大大减少了事故的发生几率。监狱信息化的实现，改变了民警疲劳战的状态，形成了人防、物防、技防一体，全过程、全方位、全时空覆盖的监管安全防范新格局，为监管安全常态化提供了技术保障。

（四）有利于促进教育改造手段的科学化，贯彻落实“首要标准”

信息化使罪犯教育改造手段更加科学、更加开放，甚至在一些条件下可以直接转化为矫正技术。如利用网络系统，建立罪犯教育改造专网，开展网上远程教学，推广应用网上心理咨询和测试、视频会见等，改善了罪犯教育设施条件，丰富了罪犯教育改造手段。监狱还可通过信息网络，充分吸引社会资源参与罪犯教育改造工作。

（五）有利于促进监狱工作的社会化，提升监狱形象 信息化建设，搭建了狱务公开的新平台，使罪犯亲属及其他社会各界人士，能够及时准确地了解国家法律法规、监狱的方针政策、监内新闻等动态信息，避免因信息不畅而造成的信息中断和丢失，消除罪犯亲属和社会公众等对监狱产生的误解，也有利于检察院、人大等专门机构加强对监狱执法的监督。信息网络建成后，执法工作走向透明化、规范化，有利于树立监狱的良好形象，争取社会各界对监狱工作的支持。

二、监狱管理模式重构视野下信息化建设的制约因素

（一）思想观念的制约

从传统的工作方式过渡到信息化的工作方式，是一场管理方式上的重大变革，必然带来许多的不适应，不可避免地遇到各种阻力和认识偏差。一是将信息化建设“神秘化”，存在畏难思想。二是将信息化建设“简单化”，缺乏长远规划，认为只要加大硬件设施投入，信息化建设便可马到成功。三是将信息化建设“复杂化”，认为信息化增添了工作负担，带来了不必要的麻烦。四是将信息化建设“万能化”，过分依赖信息化的作用。

（二）监狱民警素质的制约

由于监狱系统信息化建设起步较晚，民警中懂得计算机技术操作的不多，能懂网络维护、软件开发的更是凤毛麟角。现实中，相当一部分民警仅局限于网页浏览、信息上报，查看通知等，在业务查询、使用上较少。部分年龄偏大的民警基本没有学过信息技术方面的知识，难以适应新型工作模式。

（三）资金投入的制约 相当一部分监狱经济基础薄弱，用于信息化建设的资金匮乏，在挖潜自筹的同时，主要依靠上级拨款。一些监狱的信息化建设因资金瓶颈的制约而进展缓慢。

（四）基础建设的制约

目前，大部分监狱局域网尚未完全建成，个别已建成的局域网也还存在明显差距和缺陷。从硬件上讲，网络产品尤其是关键部位的配套设施还相对落后，核心部件的性能还不能完全满足监狱信息管理的发展要求。监狱信息化的网络规模太小、网络接入点太少、网络的扩容性差。此外，各种应用软件的开发也显得滞后。

（五）监狱制度建设的制约

信息化建设预期效果不理想，与相关制度缺失有着密切的关系。目前，许多监狱的信息化系统往往依靠一两个专业技术人员在摸索中进行操作，没有一定的管理制度进行约束，不能够将整个网络系统分割成若干板块落实专人管理，以致监狱信息网络系统的作用没有充分发挥。此外，监狱信息化的监督制度也不够完善。全员参与建设、全员学习应用、全员享受成果的信息化建设格局，因制度缺陷远未形成。

（六）保密防范能力的制约

监狱的特殊性质，决定了信息安全已成为事关监狱稳定、安全、发展的一个关键性问题。威胁监狱信息安全管理的因素主要包括计算机病毒、黑客、蓄意侵入、来自内部的攻击和不良信息传播。总体上看，监狱信息安全管理处于被动的封堵漏洞状态，内部安全保密防范能力薄弱，保密技术防护能力不高。

三、在实现监狱管理模式重构的目标下，监狱信息化建设的路径选择

我们要充分认识信息化建设的重要性，增强现代科技观念，重构监狱管理模式，积极探索监狱信息化建设的路径，夯实监狱信息化建设的基础工作，为监狱事业的发展插上腾飞的翅膀。

（一）以民警素质的提高来促进信息化建设 我们要大力实施科技强警战略，打造实战型民警队伍，坚持以信息化应用提升民警队伍建设质量，推进信息技术在民警队伍建设中的广泛应用。一是要积极引进和培养信息化专业技术人才。二是要加大民警信息化知识技能的教育培训力度，不断提高民警的科技素质。三是要深化民警岗位练兵，达到以练促学、以学促用的目的。

（二）以制度的完善来规范信息化建设

只有完善制度，用制度来管理和规范信息化，才能避免工作的随意性，巩固信息化建设的成果。一是要建立健全日常管理制度。监狱在信息化建设中应根据实际情况制定和完善各种规章制度。二是要建立健全监督制度。三是要完善奖惩考核制度。

（三）以实战技术的推广来深化信息化建设 我们要在信息化建设中，把信息化作为创新管理、教育、执法、思想政治工作的有力推手，作为增添平安建设后劲的重要基础工程，努力实现信息化建设效用的最大化。

1、围绕首要任务，以信息技术的运用提高监管安全的保障水平。一是要实现罪犯现场管理的科技化。对罪犯的劳动、学习、生活等场所要充分利用现代科技，以现代科技提高管理水平。可以利用红外线电子技术，划定电子警戒线；建立电子感应系统，自动提醒罪犯的违规违纪行为；在罪犯互监小组之间设立脱离报警装臵，当罪犯脱离一定距离时就会自动报警；设立多级监控系统，监狱民警在电视屏幕上就能对罪犯的一举一动了如指掌，通过电子谈话提醒或命令罪犯服从管理、接受改造，通过信息化技术的运用，使民警做到眼观六路、耳听八方、闻警即动、有的放矢。二是要实现监管安全防范智能化。对门卫值班改用智能化电子门锁，通过电脑识别系统自动开门；用计算机程序识别罪犯外拨的电话号码，不是罪犯亲属的电话禁止拨出；对重点部位、重点物品、重点区域合理设臵监控点和录像时间和角度，并利用计算机和网络技术将相关的信息传输到任何需要该信息的地方，填补民警管理上的真空和盲区。三是要实现防控管理信息合成自动化。监狱要建立完善应急指挥中心信息系统，实现监狱、驻监武警联网，做到信息共享、防控联动。

2、围绕“首要标准”，以信息技术的运用改进罪犯教育改造工作。一是要积极研发罪犯危机干预系统，对在押罪犯基本情况、危机性质、处臵办法、化解时限等进行电子台账管理，定期进行统计、归类、比对、分析，方便监区制定改造方案、采取宽严适度的管理措施。二是要建立视频和电话心理咨询系统。三是要开发相关软件，构建罪犯改造质量评估系统，分阶段定期对罪犯改造状态进行评估，实现罪犯改造质量评估信息的共享利用。四是要构建具有“资讯、教育、交流”等功能的罪犯教育专网。

3、围绕首要价值追求，以信息技术的运用完善监狱执法工作。要以维护社会公平正义为目标，以规范执法为重点，积极推进信息技术在监狱执法活动中的广泛应用。一是要依托网络对罪犯计分考核、分级处遇、行政奖罚、减刑假释、暂予监外执行等执法工作实现流程化管理，提高执法规范化程度。二是要利用罪犯专门网站对重大执法行为以及罪犯关注的焦点、热点问题及时予以公布，维护罪犯合法权益。要建立罪犯考核自助查询系统，罪犯及家属通过电脑触摸屏，可查询狱务公开内容及罪犯的各类奖惩、计分考核等情况。三是要建立民警执法安全基础工作信息系统，记载和反映监狱民警历年执法安全工作信息。此外，要积极与驻监检察机关以及法院进行联网，对执法情况进行监督，确保监狱机关严格、公正、规范执法。

4、围绕人本要求，以信息技术的运用创新思想政治工作。监狱思想政治工作要研究对策，调整工作方式，依托计算机信息网络，拓展新的时空。一是要积极抢占“网上制高点”。在坚持传统思想教育行之有效方式的同时，要依托监狱局域网和监狱内部信息网站，构建以“对话、引导、互助”为主要形式的“网络政工平台”。要开设网上心理咨询热线，进行心理对话，化解民警思想上的疙瘩。要努力把监狱网站建设成为传播监狱主流文化的新平台、民警健康精神文化生活的新空间、对外宣传的新渠道。二是要下大力气开发制作集思想性、知识性、趣味性于一体的思想工作软件，把思想政治工作由平面引向立体，由单向引向多维，由乏味引向鲜活。三是要在监狱网站中全面推进政务公开，将民警考评奖惩、人事任免、监狱各类招投标活动等及时在网上公示公告；所有规范性文件和监狱重要决策出台前都在网上公开征求民警意见；加强互动交流，引导民警把思想统一到监狱发展的战略、措施上来，使监狱的决议和决定成为民警自觉的行为。

（四）以成果的有效转化来推动信息化建设 信息化建设的最终目的是将信息技术成果进入决策、进入实践，最终转化为战斗力。一是要提高信息力量资源的深度利用率，逐渐实现监狱系统与其他政法部门的信息共享。二是要大力推动信息化建设成果的有效转化。信息化建设成果，只有及时被运用到监狱各项工作中，才能发挥作用。要尽快建立起能够确保信息化建设成果转化的机制，确保信息技术成果进入决策、进入实践，最终转化为监狱工作的战斗力。三是要注重在实践中检验信息化建设成果。

（五）以信息安全管理的强化来保障信息化建设 要高度重视信息安全，落实安全措施，严密防范。一是要建立信息安全防范教育制度，实现信息安全教育的制度化、规范化、经常化。二是要建立一套完善的信息安全研判、通报和预警发布工作机制。要及时发布重大信息安全问题和计算机病毒疫情预警信息，有效防范信息安全事件。要严格保密规定，严格用户口令管理和用户访问权限设臵，坚决杜绝一机多用，内外网互联的现象，确保信息网络的安全运行。三是要进一步研究信息遭遇突发事件时的安全策略，形成信息安全的应急处理协调机制，并针对信息安全责任事故进行制度化约束，追究责任人的主观过错。

四、重构监狱管理模式视野下监狱信息化建设必须注意的问题

（一）注重信息化建设的渐进性。在建设过程中，应坚持需求主导、应用为主、逐步推进的原则。要从实际出发，以需求为导向，以应用促发展，先急后缓，分段建设，逐步完善，防止造成浪费，节省投资。

（二）注重信息化资金投入的多元化。监狱要克服等、靠、要和依赖上级部门配备硬件设备的思想，拓宽思路，多方寻求支持，加大信息化建设经费投入，并坚持做到“开源”与“节流”并重，从实际出发，积极推广实用性强、使用周期长、技术含量高、价格易接受的技术装备，量力而行、尽力而为。

（三）注重信息化建设的协调性。《全国监狱信息化建设规划》已经制定并开始实施，监狱建设和信息化建设是一个有机整体。监狱布局调整是基础性工作，应为信息化建设提供一个科学实用的实施载体。监狱布局调整项目在设计施工中，要认真征求各方面意见，特别是信息化建设有关部门和专家的意见，做到同步设计、同步施工，为信息化建设打下一个坚实的基础。

第五篇：领导力：放权、分权与集权

领导力：放权、分权与集权

作者：贾春宝

历朝的开国皇帝都拥有强大的野心与领导力，仔细研究开来，这些宝贵经验，对于在市场经济中创业的人都有很大的借鉴作用。本文仅以北宋为例，看看宋太祖在治国时候所体现出的高超领导力。

宋朝政治体制的主要特点是专制主义中央集权的加强，体现在职官制度上的五大特点，即中央集权、皇帝集权、百官权力分散、重文轻武和军事上内重外轻。这个可以具体到文武两条线的举措。

先看武的方面，赵匡胤在周世宗在世的时候，可谓韬光养晦，得到了皇帝的信任与下属的拥戴。在五朝十三帝的**年代，自然拥有很大的夺权机会。

机会总是给有准备的人的，在周世宗尸骨未寒的时候，利用契丹与北汉联军进犯的消息，发动陈桥兵变，就是赵匡胤极大的进取心之表现，兵不血刃地把后周的天下整个端了过来。赵匡胤以国之重臣与皇亲的双重身份窃取了后周的天下之后，又极力避免有后人效法自己的做法，被下属“黄袍加身”代替自己当皇帝，所以做了皇帝之后的第一件事，就是通过传说中的“杯酒释兵权”削掉高级将领的兵权，其中包括当初称兄道弟的“义社十兄弟”。

赵匡胤首先动员拥有兵权的高级将领解甲归田，然后选拔新人接替其空缺出来的职位。他不仅把元老们的功绩归零，或者转化成为可以及时兑付的东西。同时，选择那些资历浅而听话，易于管理的人做左膀右臂，会让人有“受宠若惊”的感觉。这一点就使赵匡胤清除了对自己威胁最大的潜在竞争对手。

北宋在军事上设置枢密院（相当于当代的国防部），将掌兵权与调兵权分开，枢密院大体是文官政治，虽然负责调兵，却不懂军事，也不负责管兵。枢密院负责军令、调动和高级军官的任免；“三衙”统率禁军；兵部负责后勤事务和管理地方的厢军；吏部负责武官铨选。宋太祖赵匡胤“惩藩镇之弊，分遣禁旅戍守边城，立更戍法，使（士兵）往来道路，以习勤苦，均劳逸。故将不得专其兵，兵不至于骄堕”。这种办法可收到“兵不知将，将不知兵”的效果，免去将官专权的威胁，当然，负面结果是对作战十分不利，这也是导致宋朝对外用兵的时候显得“肌无力”的重要原因。

宋朝在兵源上实行募兵制，其中一种，就是每逢有饥荒，从饥民中招募士兵，补本城。宋朝政府对从饥民中招募士兵的办法是“天下犷悍失职之徒，皆为良民之卫”，也就是说把社会上的可能反抗者变为镇压者，一举两得。这种“以暴制暴”的举措在很大程度上缓解了北宋在社会治安管理中的矛盾。

宋朝还有个从后周时代遗留下来的传统，就是从地方厢军中选拔出强壮者充实到中央禁军。战略要地与边疆的派兵，注重中央与地方的对抗性。这种被称作“强干弱枝”的做法也是宋朝军事制度的一个特点，直接导致的结果就是在对外抵抗入侵的时候，没有任何战斗力。北宋在军事结构设置上，把两司变成三衙，让更多的人做领导，却又让谁都做不了最大的领导，这是分权，放权的同时分权，就是在集权。把调兵与战争的决策权，甚至具体战役所使用的具体部署，都要由远在千里之外的皇帝来指挥，因此就会时常出现贻误战机的情况。文官调兵与强干弱枝，兵不识将将不识兵之类的特色，本身就是在削弱诸如子弟兵那样的情感基础与默契程度，也起到了弱化团队战斗力与向心力的效果。

北宋的军事管理机制把士兵当作棋子，而不会被感情所左右，这本身保证了朝廷的安全，同时也极大地弱化了军事管理中的人性化成分。同时也让带兵打仗成为单纯的技术工种，而负责训练与带兵打仗的都是武将，武将以无条件“服从命令”为天职，成为单纯的战争机器。在文的方面，开科考试方面，赵匡胤“发明”殿试，把所有来参加考试的举人都变成“天子门生”，从根本上杜绝朝堂上的政治利益集团对皇权的威胁，而且为随后的宋太宗通过科举录用的文人形成井喷之势奠定了坚实的基础。

在基本治国方略方面，赵匡胤立下了“不杀士大夫”的祖训。在重文轻武的宋朝，诞生了很多名垂青史的文人骚客、词曲画家。让宋朝拥有理学与儒家学派深厚的社会土壤，并使得在中国数千年的封建历史中，宋朝的读书人拥有比较高的社会地位。

再看赵匡胤留下的政治遗产在现代管理方面的价值与启发。

在平台机制的设定上，做领导需要多创造针对下属破格提拔的机会，领导者需要尊重每个人向上爬的内心需求，注重协调前朝旧臣、自己的功臣以及潜在贤人之间的关系。

赵匡胤把权利细分，并建立调配与制衡机制，在动态之中保持平衡，这个是符合时代发展的总趋势的。所谓制衡机制，并不单纯是御人之术，更多的是领导提供形象展示平台，所谓御人之术更多的是从被管理者的角度提出来的。

在现代机构的管理上，要想保持稳定，首要的是数量上的匹配，总部的市场人员必须相对强势于分支市场的规模，这是固本之法。其次是要经常换防。就是经常在区域市场之间进行管理人员挑换，虽然动态的换防会形成官僚作风，但官僚制度恰恰是长治久安的基础。我们不主张在管理的时候勾心斗角，而更多的需要上下齐心，但实际情况往往是人都有进取心。既然陈桥兵变是赵匡胤进取心的表现，那么因何就要阻碍别人同样的进取心呢？毕竟总不能说进取心是不对的，所以对领导而言，下属的进取心是需要被限制的。

对领导而言，面对权利的分配，首先是看对人，对自己的忠诚是最基本的，其次是有制度约束，让他们从理性上难以做出不好的表现，再次是要讲究策略，基于心理层面的研究与利用。在御人之术方面需要有制度性的保障。

作为领导，要清醒地认识到：只要是授权，中层就必然会争权夺利、弄权、滥用职权，因为他们分享的是高层的权，分食的是基层的利。所以既然授权很有可能被分权，领导被架空，最终要承担全部责任，这对老板而言是很不公平的事情，所以最终还是要集权。

领导需要时刻保持清醒的是：部署很厉害，一经授权，迟早会弄权。所谓弄权的核心就是趋利避害的人性本能所支配的行为，即使下属可以很好地控制私欲的膨胀，也会很难完全驾驭他们自己的下属的思想与行为。当中层领导都是一些权臣，自然会对高层老板构成威胁，授权与分权的同时注重集权，收放自如的领导才是安全的。

授权的基础是信任。人与人之间，特别是在职场与商场之中，不会有与生俱来的信任，怀疑心重等于警觉性高，警惕性高一部分是由于大环境本就如此，另一部分是自己曾经受到过伤害。

关键是要有安全感，彼此之间增加信任的核心，老板必须学会自我保护，用制度的方式，用尊重并满足其心理需求的方式来进行企业管理，领导对下属的知情权是管理的基础，对中层领导而言，即使得到信任与授权，先斩后奏也必须要及时奏，这是对中层最基本的要求。

作为领导与老板，需要大小事情都知道，但什么都不管。这就需要在授权之后不定期检查，因为授权不等于放弃知情权，一旦你的知情权被剥夺，就意味着你被架空了。

老板一旦被架空，你这个老板就会从有权无责变得有责无权，让自己变得很无辜，虽然把权利授予了值得信任的人，但依然难以抵挡人之本能的侵蚀，自己却非常不放心。

任何一个级别的人，不管是不是领导，都需要拥有清醒的意识与成熟的判断，耳听为虚，眼见也未必是实的。毕竟眼睛与耳朵是有高度选择性的，甚至记忆都是有选择性的，所以要想在根本上立于不败之地，就需要审时度势，依托心理研究而制订应对之策。

对领导而言，授权要得到授权的好处，是高难度的；授权给员工，最终的结局大体都是不欢而散，不是被得势的下属干掉，就是要把他干掉。

对中层而言，只有让自己尊重高层的权利，有所忌惮；具有战略高度地为基层争取利益，这才是值得托付的中层。离领导越近，就越会危险。在《易经》中讲“三多凶四多惧”。因为距离领导近了，不仅会跟基层隔离，连领导都要对自己严加防范。作为现代企业的领导与老板，还是多学习一些历史吧。