中小企业信用担保机构业务操作培训学习情况汇报

第一篇：中小企业信用担保机构业务操作培训学习情况汇报

文章标题：中小企业信用担保机构业务操作培训学习情况汇报

规范担保业务操作，推进担保体系建设

为了加强业务学习，提高队伍素质,规范业务操作,促进担保业务迅速启动、健康发展，根据省经贸委川经贸办中小企文件的通知，经请示区政府领导同意，10月27日至31日,××公司总经理等两人赴昆明参加了国家发展和改革委员会举办的全国

中小企业信用担保机构业务操作培训，取得了较好的效果，现将有关情况汇报如下：找文章到xiexiebang.com更多原创-(http://www.xiexiebang.com/)

一、培训情况

1、规格高。此次培训是国家发改委成立后面向全国中小企业信用担保机构举办的第一次培训，国家发改委中小企业司副司长狄娜，融资担保处处长周平军、副处长王磊，全国中小企业对外合作协调中心管理咨询处处长宋新力、副处长张冀芳，云南省经贸委主任刘绍忠等领导同志出席了会议，其中狄娜副司长还就全国信用担保机构发展概况、中小企业司近期信用担保管理工作及即将出台的《中小企业信用担保机构管理办法》作了专题报告。

2、准备充分。为了办好此次培训，中小企业司进行了近半年时间的筹备工作，专门聘请有关专家、业内资深人士编写了十余万字题为《中小企业信用担保机构操作实务》的培训材料，同时，此次培训和教材的编写还得到了中央财政中小企业发展资金的支持。

3、操作性强。10至11月，中小企业司将分别于昆明、南昌、杭州、广州举办四次全国担保机构业务培训，其中前两次面向业务操作人员，后两次面向经营管理人员。此次培训开设了《中小企业信用担保概况》、《中小企业信用担保与中小商业银行的发展和运作》、《流动资金贷款担保流程》、《如何建立与协作银行的合作关系》、《流动资金贷款担保的评审》、《流动资金贷款担保风险控制》、《案例分析》等专题，授课教师分别由中小企业司狄娜副司长、上海银行以及长春、深圳、广州、北京等担保机构的经营管理人员担任，他们从政府官员、银行和担保机构等不同角度对担保业务操作进行了详细讲解，内容安排操作性、实用性强，授课教师专业水平高、实践经验丰富，特别对于尚处于初创阶段的我公司人员受益非浅，具有很强的现实指导意义。

4、参会机构踊跃，增进了同行间的交流。由于此次培训是中小企业司主办，机会十分难得，全国担保机构参会非常踊跃，共有17省市119家担保机构149名业务人员参加了培训，其中我省有20家担保机构26人。作为新成立的担保机构，我们不仅通过培训了解了全国担保机构发展的现状，更通过与其他担保机构的交流，学习到了许多宝贵的实际操作经验，对我公司业务的启动将起到十分积极的影响。

二、我国担保行业发展概况

据狄娜副司长介绍，我国担保行业的发展经历了四个阶段，其中：1992年至1998年9月为探索起步阶段，主要代表是重庆、上海等地的私营中小企业为解决贷款难问题，并防止相互之间担保造成承担连带债务问题，自发地探索建立企业互助担保基金会。1998年10月至1999年5月为积极推动阶段，主要是浙江、江苏、上海、北京等地开始进行地方自我试点与资金扶持，试点模式呈现多样化。1999年6月至2002年12月为规范试点阶段，以国家经贸委发布《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》为标志，国务院及其相关部门分别就中小企业信用担保体系试点工作发文规范，并分三批确定了377家担保试点机构，以贯彻政府扶持中小企业发展政策意图为宗旨的中小企业信用担保体系试点工作在全国范围正式启动。2003年1月起为依法推进阶段，主要以《中小企业促进法》的实施为标志，我国担保机构开始进入制度建设和体系完善阶段，已基本形成较完整的行业势态。近年来,我国信用担保行业发展迅猛，2000年全国共有各类担保机构200余家、2001年400余家、2002年848家、2003年逾1000家，年呈倍数递增。机构形态上以公司制为主，2002年561家，占全部担保机构的66。2000年担保基金80亿元，2002年242亿元，增长202，户均担保基金2854万元，担保基金构成以政府出资为主，约占全部出资的70以上。2000年担保金额300亿元，2002年担保金额598亿元，增长99。2002年受保企业2.87万户，户均受保金额208万元，单笔担保金额在100万元以下的占75。担保基金放大倍数偏低，2002年为2.47倍。代偿率和损失率均很低，2002年分别为2.01和0.8。

为了进一步推进我国担保体系建设，中小企业司将本着“支持发展和防范风险相结合、政府扶持和市场化运作相结合、开展担保和提升信用相结合”的原则，通过制定《中小企业信用担保机构管

理办法》及《担保机构财务会计制度》、《风险分散与损失补偿制度》、《员工激励和绩效考评制度》，从行业准入、资本金到位和补偿、受保企业和担保机构信用评级、风险控制和损失分担、行业维权与自律、政府协调和监管等六个方面加强管理，促进我国担保行业的快速、健康发展。

三、几点体会

1、坚持“政策性资金、法人化管理、市场

化运作”的原则，促进担保业务健康发展。作为政府出资的担保机构，我公司首先必须认真贯彻我区政府的政策意图，根据国家产业政策和我区发展战略，通过认真评审、控制风险、设定反担保措施、保后跟踪等一系列市场化手段，实行自主决策、自主经营、自负盈亏、自我发展，独立承担责任。建议政府在对我公司的管理上，可通过确定重点行业和重点企业、下达总体目标任务等方式进行，尽量避免指定具体企业和项目，使担保公司与被保企业在业务开展上处于不对等的地位，不利于公司风险控制和正常开展业务。

2、风险控制是担保机构永恒的主题。担保业务经营的是风险、销售的是信誉，其服务对象主要是中小企业，且在现实业务开展中，好的企业，不需要找担保机构直接到银行就能贷到款项，能提供合适抵押物的企业也不存在贷款难问题，需要担保机构进行担保的大都是存在一定风险，甚至高风险的企业，从规模和实力讲属于弱势群体，且提供不出有效的抵押物，是银行限制贷款的对象，这些都决定了担保业务存在巨大风险，风险控制成了担保机构第一要务和永恒的主题，是企业的核心竞争力。为此，国家经贸委和财政部有关文件明确规定，中小企业信用担保的重点为短期银行贷款；对单个企业提供的担保责任金额最高不得超过担保机构自身实收资本的10；担保机构责任余额一般不超过担保机构自身实收资本的5倍，最高不得超过10倍。因此，我公司在初期开展业务时，将担保资金的放大倍数确定为5倍（已在与协作银行签订的合作协议中明确），担保种类主要是一年期内的短期流动资金借款，且对单个企业提供的担保责任金额最高不得超过100万元。

3、建立与银行风险共担的合作机制。市场经济条件下，市场主体间的合作和责任划分，应建立在二者利益均衡的基础上。但从全国总的现状来看，担保机构在与银行的合作中处于弱势地位。中小企业贷款具有“急、频、少、大、高”(贷款要求急、贷款频率高、贷款数量少、贷款风险大、管理成本高)的特点，加之各商业银行为防范风险，不切实际地提出贷款“零”风险，实行贷款责任终生追究制和首贷责任制等防范措施，这对防范信贷风险起到了积极作用，但却从客观上造成了“惜贷”，特别是对中小企业“惜贷”的现象大量存在，在与担保机构合作的过程中，不能按照国际惯例和“利益共享、风险共担”的原则，建立风险共担的机制。以深圳市中小企业信用担保中心为例，其担保基金为2亿元人民币，合作银行11家、营业网点459个，是担保行业中的大型企业，但目前与银行在风险分担比例上仍然为8：2。从我市情况来看，由于银行数量较少、竞争不充分，与担保机构合作的主要是市商业银行一家。担保公司担保基金为1500万元，有市经贸委和市财政局的支持，但在与商业银行的合作中基本是100承担风险损失；中英担保公司以前虽与商业银行签有6：4承担损失的协议，但现已基本无法执行，大部分是按照8：2的比例甚至100承担风险。我公司虽起步较迟，但由于在谈判过程中较好利用了自身资源优势，目前与市商业银行已签定《联合开展授权信用担保业务的合作协议书》，风险损失分担比例确定为7：3，正在进行的三力公司贷款担保项目也按此比例基本谈妥，公司开局十分良好。

4、在规避风险的前提下积极拓展担保业务。成功担保机构的经验告诉我们，担保机构与银行合作有“三步曲”要走，即担保机构争取银行合作、担保机构和银行磨合、银行积极寻求和担保机构合作。基于目前担保机构处于弱势的现状，在与银行的合作过程中，虽然我们强调风险共担，但也不必刚性地坚持，应以启动业务合作为首要，接受银行的合理要求，并根据不同项目的风险分担比例，分别选择商业银行、农村信用社、工行、农行、中行、建行，积极推动业务迅速开展起来，促成银行间相互竞争的氛围，以争取行业环境逐步得到改善。

5、人才是担保机构发展的根本。人才是事业发展的根本，这句话在担保机构尤显重要。担保业务专业性强，涉及范围广，要求从业人员必须是综合性、复合型人才，不仅需要具备金融、财会、法律、经济、审计、评估等知识及相关工程技术，还要有预测、分析、谈判、社交等综合能力，同时还要有良好的职业道德，而我公司人员的现状是远不能适应此要求的。这一方面只能通过不断加强业务培训和学习，提高现有队伍素质。本次培训后，公司将举行两次内部培训，由总经理陈永康和财务部陈世新分别授课，结合公司实际对培训内容进行传达和学习。另一方面，广纳贤才，面向社会选拨优秀人才。同时，建立人才的约束和激励机制，为公司的长期发展奠定基础。

6、制度建设是担保机构发展的基本保证。担保业务的高风险性决定了必须加强制度建设，制定科学规范的业务操作制度，并在实际工作中严格执行。我公司现已制定了《信用担保管理办法》、《担保业务操作规程》等制度，初步建立了项目评价体系。以此次培训为契机，还将按照稳健性、规范性、可操作性、指导性、动态优化的原则，尽快制定详细的业务受理制度、业务调查制度、限额审批制度、审保偿分离制度、保后监管制度、追偿和保全制度、内部稽核制度、档案管理制度等一系列业务操作制度，保证担保业务的正常开展。

7、建立资本金补充和风险补偿机制，促进担保机构可持续发展。我公司现注册资本金1000万元，低于全国平均水平。同时，从担保市场需求、供给能力以及规模经济效益角度看，担保机构发展到一定阶段，需要扩充资本金。扩充的途径，一是继续由政府出资，同时也可吸纳社会资本甚至外资投入。如××信用担保公司，注册资本1185万元，其中政府出资1000万元，社会资本185万元。担保行业的高风险性及其收益与风险的不对称性，要求担保机构应建立适当的风险补偿机制。从我公司实际出发，可采取建立风险准备金提取制度、与其他担保机构联保、申请省级担保机构再担保、关联乡镇反担保、争取财政风险补偿基金等多种方式，尽可能地分散和降低风险，从而达到可持续发展的目的。

看当前，公司机遇和挑战并存；思未来，倍感责任重大。我们只有紧密依靠区委、区政府的英明领导，在党的十六届三中全会精神的指引下，把握时代脉搏，坚定不移地推进我区信用担保体系建设，成为我区经济发展的有力的助推器，不断为我区中小企业发展添力加劲。

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第二篇：中小企业信用担保机构种类

中小企业信用担保机构是指经政府主管部门批准，依法设立，以中小企业为服务对象，主要从事担保、再担保业务及相关融资服务，并独立承担担保责任的专业化融资服务机构。

政策性担保机构:是由财政部门和银行、金融机构的捐助资金组成，财政出资约占基金的80%.这种模式的优点是：政府能将自己的扶持意愿直接作用于服务对象，以达到调整产业结构、优化产业分布和资源配置的目的。其缺点是，一方面容易诱发道德风险和逆选择，降低担保资金的使用效率；另一方面一旦担保风险发生并无法化解时，最后风险将转嫁到政府身上，增加财政负担，形成财政风险，影响政府宏观调控能力。

商业性担保机构:民间出资设立

商业性担保机构指的是由企业和个人出资组建、完全市场化运作、多元化经营、以盈利为目的的担保企业。商业性担保机构与政策性担保机构相比，前者最大的特点是出资社会化、经营市场化，因此具有内控机制完善、利益分配机制合理、市场竞争充分、专业化水平高等优势。

商业性担保机构的经营机制优势具体表现在五个方面：一是内部管理比较完善，特别是责权利考核机制严格。商业性担保机构一般都严格按照股东会、董事会、总经理三层管理架构进行管理，建立了担保评审会、总经理、部门经理、业务人员等几个层次的责任体系，并参照商业银行的信贷管理模式建立了项目风险评审机制，实行审保分离；根据担保业务存在的政策和法律风险、客户资信和经营风险、员工能力和道德风险等类型，实行岗位分离的运作机制和责任追究制度，坚持事前评估、事中监控与事后责任落实。此外，商业性担保机构还实行了如员工收入按担保业务相应比例提成（赔付），员工与公司就担保业务承担个人无限连带责任签订担保协议，员工持股计划等做法，充分体现了责权利相结合的管理要求。

二是业务流程设置比较科学。一般从企业提出担保申请后，商业性担保机构都要经历初步调查、立案、审批、承保、建立业务档案、保后监管、反担保物处置等固定的程序，并相应成立业务部、评审部、财务部、行政法律部、评审委员会等部门来专门从事各个业务环节的运作，各个部门之间既相互合作、又相互制约，从而起到既发展业务、又控制风险的目的。

三是业务经营完全市场化。商业性担保机构以盈利和生存为首要目标，经营灵活，主要看重申请担保企业的现实和潜在的盈利能力，而不是企业的资产规模。此外，商业性担保机构还广泛开展了诸如工程车回购担保、诉讼保全担保、个人消费贷款担保、商业票据中长期担保、单位购房分期付款担保、信用证开证担保、贸易贷款担保等多元化担保业务。

四是防范担保风险的手段多。作为一个高风险行业，商业性担保机构始终将风险的防范和控制放在首位，并探索出多种担保风险的防范手段。如针对被担保企业的具体情况，实行一般财务监管、外派会计、外派财务经理或财务总监进驻企业和直接财务托管等五个不同监管层次的财务监管；要求被担保企业提供股权反担保；特别注重对被担保企业法人代表个人资产和健康状况调查，并要求提供个人无限连带责任反担保等。

五是员工素质和工作积极性比较高。商业性担保机构的员工全部通过社会招聘，相当部分员工来自金融机构的信贷管理部门。他们既有银行信贷管理经验，又懂财务、企业管理和行业分析。商业性担保机构建立的员工持股计划、担保收

入比例提成等多种形式的员工激励机制，大大提高了员工主动开拓业务的积极性，也使公司股东利益与公司管理层、员工利益得以有机结合。

企业互助担保:互助型中小企业担保业务。这种模式的优点是：避免因企业相互担保，导致受保企业出现经营困境时连带担保企业经营困境的发生；为沟通银企联系架起桥梁；促进参与企业之间的分工合作，实现互惠互利共同发展的目的。这种模式的不足之处是：担保基金规模小，担保贷偿能力比较差，抵御风险的能力普遍较弱；担保对象的封闭性，增大其运行风险的可能性。

第三篇：关于中小企业信用担保机构有关准备金

关于中小企业信用担保机构有关准备金

企业所得税税前扣除政策的通知

财税[2012]25号

根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就中小企业信用担保机构有关税前扣除政策问题通知如下：

一、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。

二、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

四、本通知所称符合条件的中小企业信用担保机构，必须同时满足以下条件：

（一）符合《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令2010年第3号）相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证；

（二）以中小企业为主要服务对象，当年新增中小企业信用担保和再担保业务收入占新增担保业务收入总额的70%以上（上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入）；

（三）中小企业信用担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%；

（四）财政、税务部门规定的其他条件。

五、申请享受本通知规定的准备金税前扣除政策的中小企业信用担保机构，在汇算清缴时，需报送法人执照副本复印件、融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件、具有资质的中介机构鉴证的会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等），以及财政、税务部门要求提供的其他材料

六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止执行。

第四篇：中小企业信用担保机构审计

担保公司风险及主要控制措施

一、担保机构的风险特点

１、担保机构存在的基础是对信用风险的经营和管理

担保机构必须通过自己审慎的风险评判而认识风险，并以其专长来经营、控制风险，这是担保机构立身于市场的基础。担保机构在经营过程中，希望与商业银行实行比例担保，以共担风险；同样，一般而言，担保机构在要求被担保企业提供有效的反担保措施，以保障自身利益时也不应该要求企业出具严格的100%的反担保，否则。担保机构的存在就失去了合理性，因为如果没有担保机构，被担保方可直接向债权方提交作为反担保标的物的保证金或抵（质）押物，还可节约一笔担保费用。上述现象被称为“反担保措施悖理”。因此，担保机构应充分认识到发生担保风险的可能性。

２、担保业务具有很大的风险和较高的不确定性

由于信用担保业务的特殊性，其面临风险的作用机制及表现形式相当复杂。一是信用风险，或称代偿风险，这是信用担保机构所面临的最主要的也是最直接的风险；二是抵押物和质押物风险以及第三方信用风险，即由于企业反担保抵押物、质押物设置不合理，或者第三方反担保人选择不当，在债务方不能履行债务，担保方发生代偿后，通过法律程序执行抵押物、质押物或要求反担保人履行反担保义务时，不能足额补偿代偿额造成损失的风险；三是流动性风险，是指信用担保机构发生代偿时，因没有足够的流动资金来满足代偿造成的信用支付风险。担保业务的风险发生机制与一般保险业所经营的客观的、可预期的风险又有很大区别，其发生具有很强的主观性与不确定性。保险业务可以通过统计学的方法，比较 精确地计算出风险损失的概率，从而确定保费率以弥补风险损失及经营成本，并进而获得利润。信用担保业务则不同，由于担保项目的金额、期限各异，反担保措施的落实程度千差万别，担保项目的离散性很大，无法精确计算担保费率，大数原则无法或短期内难以适用。正因为如此，对担保项目应更多地运用个案分析方法，结合担保项目和企业的实际设计担保方案，将每笔担保业务的风险控制在担保机构可接受的范围内。

３、担保机构面临着较大的可持续发展风险

在我国，信用担保业才刚刚起步，大多数担保机构还处于早期的展业阶段，许多风险暂时还未显现。目前信用担保的主要业务品种还是贷款担保，这是一种风险程度最大的信用担保形式，担保机构只靠微薄的保费收入很难弥补可能发生的代偿或赔付，这在很大程度上威胁着担保机构的生存。

二、担保机构风险控制的原则

１、造就一支高素质的职业队伍

担保风险的高发性、离散性与不确定性，势必要求担保机构管理层和员工应具有很高的业务素质。管理层人员应具有一定的风险管理经验，对担保风险和经营环境应有充分的认知和判断能力。同时，要建立一支具有高度责任心，并具备财务、管理、法律、投资等专业知识与从业经验的员工队伍。

２、建立规范的法人治理结构与决策程序

担保机构应建立规范的法人治理结构和规范的领导体制与决策程序，注意控制担保决策中可能出现的潜在风险。要合理设置内部机构，建立一套科学的规章和管理制度，规范业务操作程序。内部组织机构之间要建立相互制衡机制，同时具有良好的外部约束和相互牵制机制。目前应强调按经济规律自主决策，项目选择上应杜绝行政命令担保和人情担保，担保对象要体现扶优扶强，不搞扶贫济困。要重点防范道德风险，要建立监事会和内部审计机构并保持其权限的独立性。要保证决策的透明度和信息传递的及时性，加强信息反馈系统的建设。

３、每笔担保业务的风险控制措施

担保前期可行性论证应当严密，担保风险调查、分析、评估、风险规避、转移与承担措施等要到位。目前，担保机构可借助有关专业机构的人才、技术与经验，提高自身的信用调查与分析能力和对担保风险的有效识别与控制能力。如探索与专业

信用服务机构共同组建具有高级专业水平的企业信用评级机构，通过信用评级建立企业信用档案，使项目审批公正、透明，努力把由于信息不对称造成的损失减至最低程度。由于申请担保的企业主要是中小企业，其财务管理规范性较低，因此应重点关注其财务信息的真实性、存在的法律风险并对其未来的现金流量进行科学的预测。担保过程控制应注重担保事后的及时性和连续性监督，对已经出现的担保事故要尽早处理。对高风险担保项目要重点关注，专人监控，提前制订追索方案，尽力降低代偿率和损失率。

４、合理设计担保组合在严格控制每笔担保风险的基础上，通过风险管理技术进一步分散风险。对担保资产组合的信用质量、流动性、多样化、单一风险、地理分布、期限管理应当有明确的要求。根据每笔担保情况，计算担保的平均持续期限，保持担保资金投资组合的平均持续期限与担保的平均期限相匹配；根据每笔净担保业务量对应的信用风险转换系数计算加权净担保风险；根据加权净担保风险增加净资本的数量，使担保风险与净资本保持在合适的水平。合理的担保组合方案为：

①单一行业担保余额≤资本净额的25%；

②单一客户担保余额≤资本净额的5%-10%；

③最大十家客户担保余额≤资本净额的50%；

④最大担保余额≤资本净额的10倍；

⑤担保客户信用等级分布A级以上≥65%，BBB级≤35%；

⑥存续期在1年以上的担保余额≤全部担保余额的40%。

三、风险控制的主要控制措施

1、依法经营，合法担保

1.1、本公司必须严格按公司营业执照批准的经营范围开展业务，超出经营范围的须通过合法批准。

1.2、被担保人及反担保人必经合法注册登记，具有独立承担民事经济责任的主体资格；担保贷款项目必须符合国家产业政策，各项开发经营法律手续完备。要建立以信用记录、信用调查、信用评估、信用发布为主要内容的社会信用管理系统，将有不良信用记录的申请人拒之于公司担保大门之外。

1.3、必须根据《担保法》、《合同法》的有关规定，本着“认真、谨慎、合法”和“互惠、互利、平等”的原则，与被担保人、反担保人和贷款人签订有关合同。所有合同文书必须经公司法律顾问审核。

1.4、加强内部管理，建立和健全各项规章制度，教育所有员工必须从公司的整体利益出发，不得玩忽职守、徇私舞弊。在落实反担保措施上决不允许“感情用事”或“心慈手软”等现象出现。

2、民主审议，谨慎决策

2.1、担保项目的洽谈、受理、考察、签约、保后管理和债权清偿及有关重大问题的决定与处理，必须坚持公开化、民主化和程序化，绝不允许“暗箱操作”或“地下运作”。

2.2、严格项目审核和评审制度，充分发挥公司担保风险控制委员会、担保业务评审委员会和评审专家的作用；选聘有贷款担保工作经验的管理人员，充实各部门力量，以提高担保专业操作水平。

2.3、坚持民主审议、集体决策的原则，杜绝“家长制”、“一言堂”审批和决策担保项目的现象；决策机构和决策人要慎用决策权，对于暂时“拿不准”的项目，应采取“缓议”或“复议”，防止决策失误。

2.4、决策机构审批项目实行“一票否决制”。

3、分级管理，经理负责

3.1、按照公司《章程》第三十三条要求，日常行政和经营管理实行在董事会领导下的总经理负责制。

3.2、由公司部门主要负责人以上职员组成总经理办公会议，负责议决公司日常行政和经营管理工作。

3.3、总经理的审批权限按授权程序确定，总经理必须在董事会授权的审批权限内进行操作，对公司担保业务负总责；业务部门必须按总经理授权范围内进行担保业务受理和调查，对总经理负责。

3.4、业务部门应定期将担保业务运作情况采取书面与当面陈述相结合的形式向总经理报告，总经理在授权范围内承担对担保项目审批、担保金额代偿和追偿全部领导责任。

4、限额审批，三权分离

4.1、要严格按照本公司《担保业务基本操作规程》有关规定，实行分级管理、限额授权的审批制度。对符合条件的单个担保

项目在总量控制的前提下，依据申请人资信状况及担保贷款风险大小、数额和性质，确定单笔担保金额的申批权限。

4.2、融资类担保审批权限(包括担保额度、担保展期、担保逾期、撤保的审批)。担保额在50万元以内的由总经理审批；担保额在50-100万元的由总经理办公会议审批；担保额在100-500万元的由董事长审批；担保额在500-1000万元的由董事会审批；担保额在1000万元以上的由股东会审批。

4.3、对同一担保项目累计担保金额超过限额，单笔担保金额超过审批限额，暂不符合担保条件或特殊的担保项目原则上不予批准。

4.4、为防止在担保业务中发生过程失误，公司实行审、保、偿分离制度。即业务部负责对申请人的资信调查与评估，并对其准确性承担责任；担保部负责保后的管理与监控（包括跟踪调查），承担保后管理失误的责任；风控部负责代偿债务的追偿，承担追偿不力的责任。

5、内部稽核，离职审计

5.1、成立由公司监事为首的稽核部门，定期对担保部、业务部、财务部和风控部进行稽核。

5.2、稽核人员不参与对借款人的检查与评估，也不参加业务部的日常工作，以保持稽核工作的公正性。

5.3、担保项目的审批人员和业务负责人员包括担保贷款回收责任人在调离工作岗位时，由稽核部门对其履行现职情况进行审计，离任者必须对审计结果负责。

5.4、对出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行担保业务的部门及人员，要根据本公司《担保业务管理规定》的有关条款追究其相应的责任；情节严重的，要根据国家有关法律，追究其民事赔偿或刑事责任。

6、筹措基金，应对风险

6.1、为提高抗风险能力，公司必须根据第十二章《财务管理规定》第三十四条规定，从经营总收入中提取5%作为风险准备金，主要用于特殊情况下弥补亏损或意外损失的开支。

6.2、公司从年经营利润中提取代位代偿准备金，其计提公式为：代位代偿准备金 = 年末在保债务总额×提取比例的5‰ + 逾期担保债务总额×提取比例的5%。

6.3、每年从经营利润中提取10%左右的担保呆账准备金，用于弥补由于追偿失败而发生的损失。

6.4、向借款人按实际贷款金额的20%收取风险保证金。保证金的管理由本公司负责，主要用于借款人不能按照合同约定履行义务时的支付。在借款人履行《借款合同》完毕后，退还本金给借款人。

7、坚持原则，落实反保

7.1、被担保人应根据《担保法》的规定提供反担保措施，反担保抵押、质押物的条件必须符合《担保法》的有关规定。在实施反担保时，本公司应根据担保金额大小及风险程度，确定并取得被担保人或反担保人的一种或几种反担保措施。

7.2、落实反担保物应把握的“五项原则”，一是易于变现的原则；二是易于评估的原则；三是易于执行操作的原则；四是易于抵押物登记的原则；五是易于触动受保人利益的原则。

7.3、申请人提供抵押物或质押物，应办理抵(质)押登记手续。抵(质)押登记资料包括：主合同、保证合同、抵(质)押合同、抵(质)押登记部门要求提供的其他资料等。办理完抵(质)押登记手续后，应取得抵(质)押登记部门发放的《他项权力证书》或经抵(质)押登记部门签章的《抵(质)押登记表》等证明文件。

7.4、不动产抵押率（按净值计算）不高于70%；动产抵押率（按净值计算）不高于50%；动产质押率（按净值计算）不高于50%；股权、债券等权利质押率（分别按投资额、债券面值计算）不高于70%。

8、项目监控，全程跟踪

8.1、一旦贷款担保成立，本公司从此开始承担担保责任，公司担保部和风控部包括担保贷款回收责任人必须对被担保人及其项目进行监控。要求被担保人如发生分立、合并，其财产权属或法定代表人变更时，应及时通知本公司和贷款人，并办理相关手续。

8.2、要核实贷款人贷款资金是否及时足额到位，要求被担保人专款专用贷款资金，并要求其严格按照《保证合同》和《借款合同》的约定履行义务，按季(月)向本公司如实报送财务报表及项目执行情况等资料。对担保期限超过一年的项目，由本公司、贷款人和推荐人（如有，下同）联合实行年检制度。本公司对连续三年以上信用优良的借款人，应对其实行银行授信制度。

8.3、要定期对被担保人的经营情况及贷款使用情况进行全过程跟踪调查。如发现被担保人未按合同约定使用贷款，致使资金流失或财务状况严重恶化，本公司应及时与推荐人、贷款人和反担保人协商提出预防风险的措施，把贷款担保风险降到最低限度。

8.4、担保部在监控和跟踪调查过程中，如发现被担保人的抵（质）押物的价值明显减少或有明显减少趋势；其财务状况极速恶化，现金流量匮乏；已陷于重大的经济、民事纠纷案件；或明显无还款意向等问题时，要及时向公司领导反映，并立即启动风险防范预案，采取补救措施，防止风险扩大。、优化品种，分散责任

9.1、增加被担保人数量，扩大受保面；增加担保品种，优化担保品种组合，是内部实施分散担保风险的主要途径。同时要控制对单个被担保人担保债务比例，用于被担保人担保保证金的基数一般不能超过本公司注册资本金的10%，如有超过原则上由被担保人承担。

9.2、建立贷款人、借款人与本公司共担风险机制。要明确贷款人与本公司对承担风险的比例(原则上为1：9)，谨防贷款人因为有了本公司的信用担保而放松对借款人贷款审查和第一债权追讨的现象发生。

9.3、贷款人应履行主债权人的管理责任，应定期了解借款人的生产经营活动和财务活动，对未能履行《借款合同》规定义务的，贷款人有权要求其提前归还贷款或停止支付尚未使用的贷款。

9.4、要充分发挥单个项目推荐人的作用，明确其权利和义务，要求其监督被担保人及反担保人履行合同规定的义务，及时掌握被担保人计划执行情况和借款资金使用情况，监督被担保人按期还本付息。

10、强化措施，追偿债权

10.1、如果一旦发主代位偿债，公司风控部要认真审查被担保人是否提供了虚假申报资料；是否存在欺诈行为，贷借双方是否串通骗取本公司的信用担保和是否存在严重的信用问题和违法行为。对于贷借双方违法行为，应查明原因，追究其有关法律责任和经济责任。

10.2、代偿后，本公司应立即向债务人发送代偿款支付通知和代偿相关凭证，同时向反担保人发送履行担保责任通知书，并与债务人就代偿发生的各项费用的承担、还款计划等达成协议，并签订相关法律文件，以落实本公司的追偿权利。对于已产生债权、债务纠纷，如有第三方申请的债务人破产案件经人民法院受理后，本公司应作为保证人参加财产分配，预先行使追偿权。

10.3、本公司在落实好对债务人的追偿权利后，为保证代偿资金的回收，尽量减少因代偿产生的损失，应加强对代偿项目的管理和控制，并采取各种有效措施来行使追偿权。

10.4、定时分析和报告代偿项目的风险，掌握代偿项目的变化情况；对于不同债务人、不同的代偿项目要具体分析，采用合适的追偿措施；风控部要指派专人负责代偿资金的回收，对回收代偿资金有贡献者要给予适当奖励，对因不按担保程序或违反有关规定而给公司造成损失者，要对其进行经济和行政处罚。

四、提高抵御风险的能力

１、自有资金是担保机构信用的基础和抵御风险的主要支柱

担保机构应严格按照财政部下发的有关自有资金运作的管理规定，对自有资金投资组合的投资策略、投资政策、信用质量、流动性、多样化、单一风险等应当有明确和严谨的规定。合理的投资组合为：

①至少20%的自有资本作为银行存款，不少于40%的自有资本作为国债投资；

②固定资本（固定资产净值＋在建工程）≤资本额的20%；

③现金类资产占资产总额的比例≥50%；

④流动资产占资产总额的比例≥65%；

⑤流动比率≥100%。

⑥长期股本投资（非上市）≤资本额的30%。

２、建立资本补充和保障机制

一是建立自身积累机制。二是完善增资扩股的机制。三是争取与银行等金融机构签署备用信贷协议等。四是责任准备金、风险准备金的提取要采取审慎态度，尽可能反映担保机构可能发生的风险损失和未覆盖风险的大小。五是尽可能争取政府的支持，对发生的代偿损失给予适当的补偿。

３、担保责任分担

对银行贷款提供部分担保时，要防止银行作出有利于自己的选择，约定银行通过银行帐户扣划的款项要按担保责任分享。要求被担保人只能在担保人的协作银行开户，担保机构要及时了解被担保人的资金信息。

第五篇：关于中小企业信用担保机构有关准备金企业（范文模版）

关于中小企业信用担保机构有关准备金企业

所得税税前扣除政策的通知

财税[2012]25号

根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就中小企业信用担保机构有关税前扣除政策问题通知如下：

一、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。

二、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

四、本通知所称符合条件的中小企业信用担保机构，必须同时满足以下条件：

（一）符合《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令2010年第3号）相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证；

（二）以中小企业为主要服务对象，当年新增中小企业信用担保和再担保业务收入占新增担保业务收入总额的70%以上（上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入）；

（三）中小企业信用担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%；

（四）财政、税务部门规定的其他条件。

五、申请享受本通知规定的准备金税前扣除政策的中小企业信用担保机构，在汇算清缴时，需报送法人执照副本复印件、融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件、具有资质的中介机构鉴证的会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等），以及财政、税务部门要求提供的其他材料。

六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止执行。

财政部 国家税务总局

二○一二年四月十一日