局管工程项目财务管理暂行办法（5篇）

第一篇：局管工程项目财务管理暂行办法

10.工程项目财务管理暂行办法

为加强企业经营管理，理顺项目财务关系，强化资金调控，提高企业经济效益，根据集团公司《企业内部财务管理办法》，制定本办法。

第一条集团公司工程（项目）指挥部（以下简称指挥部），是集团公司的派出机构，在财务管理体制上，是集团公司本级分帐核算单位，由集团公司授予财务管理权限。按照“资金分帐，费用切块，源头分流，双向负责”的原则，集团公司项目指挥部在资金上，是集团公司的分帐单位，在资金按集团公司与项目比例分流后，负责本项目资金的拨付、调度和结算以及代扣代交集团公司货币资金及时足额的上交；在费用上，是集团公司的切块单位，负责切块费用的审批和指挥部管理费用的收支。

第二条各指挥部均应设立相对独立的财务机构，财会人员由集团公司财务会计部委派，在行政上受项目长领导，在业务上受财务会计部领导。在财务管理、资金调度等方面要严格执行集团公司的统一标准规定，服从集团公司的统一安排调度，认真履行各项财会职责、权限。如不能履行职责，在征求项目领导意见后，可调整、撤换项目财会人员。

第三条各指挥部按规定在指挥部驻地银行开设一个工程结算帐户。实行资金的源头分流，即各指挥部都应当在收到每笔预拨工程款、工程结算款、工程备料款时（不含税金、征地拆迁费及永安设备款），当即用电汇或票汇从银行账户按代扣代交规定比例和项目部已完工程应交集团公司利润及费用的货币资金；留用的资金，形成源头分流。代扣代交集团公司货币资金和项目部已完工程应交集团公司收益及费用的比例按集团公司规定执行。

各指挥部按规定比例计算应交和代扣代交集团公司货币资金，应按季通过银行清交，并同时转抵代扣代交所属单位往来帐。

各指挥部欠交集团公司应交及代扣代交货币资金，集团公司按季通过银行计收资金占用费。应计交的资金占用费各指挥部不得拒付。支付的资金占用费在该项目“财务费用”项下核算。

集团公司与各指挥部在资金分帐后，相互占用资金时，应通过银行及时结算，并应计算资金占用费。各指挥部对资金管理实行“双向负责”。即：对上负责按期完成应上交货币资金任务；对下负责整个项目资金的计划、调度、使用、管理。

第四条集团公司各工程指挥部经费开支主要包括日常经费和专项经费两 ２７５

部份。具体经费开支项目与管理、核算按集团公司《工程指挥部经费管理办法》（原局财［2001］134号）执行。

第五条集团公司对各指挥部实行人员奖金（含岗位津贴）与项目经济效益挂钩的办法。项目指挥部人员工资、津贴、福利待遇、差旅费开支标准执行集团公司统一的财务标准，奖金（效益工资）从项目经理备用费的节余中分配。项目经理备用费无节余的不得发放效益工资。

效益工资的发放要体现效益与贡献的原则，增加透明度，制止重复领奖现象。并按规定做好代扣代交个人所得税工作。

第六条各指挥部对分包单位工程价款的拨付与结算，采用先预付后结算的方法。即每月5日内根据计划部门下达的月（季）施工计划按月分次拨付50％的工资奖金、零星材料、当地材料用款。月（季）末验工计价（或估价）扣除预拨款、领用材料款、预留尾工款、应上交款后，在一个月（或季末一个月）内通过银行清算拨付。

第七条各指挥部除报经集团公司审批同意，可购置固定资产外，不承办所属单位借贷业务，不办理财务担保事项，不准搞资本性投资。所属单位投标所需银行担保函或保证金等，一律由各单位自行承办，需要临时借款的可向集团公司资金结算中心提出申请，按规定审批后办理。

第八条实行财务报表“双向负责制”。即各指挥部所属分包单位的月份财务（资金）快报由项目指挥部汇总上报，季、年度财务决算报表按各分包单位现行财务管理体制上报，并抄送集团公司项目指挥部。

各指挥部应安集团公司规定要求，真实、准确、及时编报月、季、年度财务（资金）报表和及有关财务数据统计资料，并认真编写分析说明。任何单位或个人不得免报或不报财务报表。集团公司对指挥部财务（资金）报表实行考评制度，考评情况将定期通报。

第九条为放活经营，强化监管，防止失误，减少损失，认真考评财务负责人实绩，各指挥部应建立重要财务事项请示报告制度和指挥部财务负责人定期向集团公司派出机构述职汇报制度，并认真组织实施。

第十条集团公司对指挥部完成主要财务指标情况实行定期考核办法，主要考核指挥部年完成产值、工程质量、安全生产、实现利润、上交资金、回收工程款等几项主要指标完成情况，考核结果作为年度评奖表彰主要依据，考核情况将定期通报。

第十一条开展责任成本管理与核算。各指挥部应按照集团公司《工程项目

成本管理操作指南》要求，严格执行责任成本核算、考核、兑现办法。认真组织和督导本项目内所属单位责任成本核算工作，真正达到全员、全面、全过程控制。

第十二条严格经济合同管理。要按照集团公司《合同管理暂行规定》的要求，建立严格的合同立项、审查、订立、审批、执行、考核等管理制度。

第十三条要加强外部劳务分包工程用款管理，严格按集团公司《外部劳务管理办法》规定执行，对外部劳务工程用款及预付材料款（含供应材料）的支付与结算，进行严格控制。

第十四条各指挥部所管工程项目应纳税费，应严格按国家有关规定办理，做到不漏、不重、不错，依法纳税。

第十五条 各指挥部应负责项目竣工财务（财产）的决算和移交，并做好各项意外事项的赔偿及调概补差工作。

第十六条各指挥部应进一步加强财务管理，合理有效筹措资金，认真组织催收工程拖欠款，及时足额完成各项上交任务，积极偿还欠（借）集团公司款项，确保集团公司下达的各项财务指标任务的完成。认真开展经济核算，努力降低工程成本，不断完善和改进指挥部财务管理与会计核算工作，为企业发展作出更大的贡献。

第十七条各指挥部确需自行制定的财务标准制度，应报集团公司审批后执行。

第十八条本办法自发布之日起实施，其他有关问题仍按集团公司现行规定执行。

第十九条本办法由集团公司财务会计部负责解释。

第二篇：公安×局财务管理暂行办法

＊＊＊局财务管理暂行办法

（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强公安机关经费保障和财务管理，提高资金使用效益，遵照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国人民警察法》和财政部、公安部关于《公安机关财务管理暂行办法》及国家有关财经法规，结合我局实际情况，特制定本办法。

第二条 财务管理的主要任务是通过资金的领拨和运用，对本单位财务活动进行综合管理。通过依法管理各项收费，加强资金核算和管理，建立健全财务管理制度，加强财务监督检查，提高警务保障能力，保证公安工作的开展。

第三条 财务管理的范围包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。

第四条 财务管理是公安工作的重要组成部分，应实行统一领导、分级负责、归口管理的原则，建立健全财务机构，配备符合条件的财务人员，切实做好财务管理工作。单位的一切财务收支活动归口财务部门一管理。

第五条 财务管理工作要认真贯彻执行党和国家的方针、政策和财政、财务制度，遵守财经法规和财经纪律。

第二章 管 理

第六条 县局及各科室所队必须按规定建立健全各种帐目，并将科室所队财务收支活动纳入县局统一管理，相互对应，便于核对，达到制度健全、手续完备、数据清楚、管理规范。

第七条 收入管理

（一）县财政拨款收入是我局收入的主要资金来源，必须严格按财政部门有关规定进行管理。

（二）依法取得的纳入预算管理的行政性收费收入（包括户政、治安、刑侦等办证办户、刻制公章、伤情鉴定等各项费用）、罚没收入是国家财政收入的组成部分，其收入必须于每月25日前，及时、足额上缴局财务，不得坐支、截留、挪用或拖欠不交。

（三）取得的应纳入财政专户管理的预算外资金，按规定上缴财政专户，支出由财政部门按预算外资金收支计划和单位预算（财务收支计划）统筹安排，实行收支两条线管理。

（四）各科室所队的乡镇拨款、赞助款、协作费、案中款、利息收入等其他收入，要纳入县局预算管理，实行收支统一核算。

（五）办理各种证照和执法过程中取得的行政性收费收入和罚没收入必须按国家规定的项目和标准收取，并按规定使用财政部门统一印制的收费、罚款票据，严禁打白条或不出具相关手续。

（六）必须严格遵守国家有关法律、法规和财经纪律，严禁将行政性收费收入和罚没收入与奖金、福利挂钩，严禁坐支、留成。

第八条 支出管理

（一）各项经费支出必须贯彻执行国家有关方针、政策，严格遵守有关财政财务制度及财经纪律。

（二）各项支出应按规定的开支范围和开支标准执行。

（三）经费支出应根据经常性经费、专项经费支出的不同特点，采取分类分项的管理办法。

（四）要严格开支审批手续。机关各项经费支出必须由经办单位事前写出报告，由经办人签字、审计科长审核把关，报请分管局长或局长批准，方可开支和报销。各科室所队经费支出，由经办人签字、科所队长审核、分管局长批准，方可在本单位帐户上履行报销手续。各项支出要有合法凭证，特殊情况需要使用非正式发票的，除严格按照审批权限执行外，还必须由二人以上经办人签字，并详细列明所购物品名称、数量、单价等情况。

（五）严格按国家规定和经财政部门核定的预算外资金收支计划、单位财务收支计划收取、缴纳和使用预算外资金。严禁将预算外资金转交非财务机构管理、设帐外帐、私设“小金库”和公款私存，严禁用预算外资金请客送礼、大吃大喝、旅游观光等各种形式的消费。

第九条 专项经费管理

专项经费是指财政部门或上级公安机关核拨的指定项目和用途的经费。要加强对专项经费的管理，严格按指定用途专款专用，保证专项任务和计划的完成。专项经费实行专项报告制度，并接受财政部门或上级公安机关的检查、验收。

第十条 资产管理

公安机关的资产包括流动资产和固定资产等。

（一）流动资产是指在一年内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、低值易耗品、暂付款、有价证券等。

（二）固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，在使用过程中能基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽不足规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类资产，也作为固定资产管理。

固定资产分为：房屋及建筑物、交通工具、通信设备、计算机设备、侦察设备、武器警械、家具、图书、其他设备等。

（三）对资产实行归口统一管理，建立健全资产的采购、验收、保管、领用、维护、报废、变更制度，明确资产管理部门和使用部门的责任。

第三章 监 督

第十一条 财务监督是财务管理的重要组成部分。通过财务监督，掌握公安财务活动规律，提高财务管理水平和资金使用效益，保证国家有关方针、政策和财政财务制度的贯彻执行，维护财经纪律。

第十二条 财务监督检查的主要内容：

（一）对各项收入和支出的范围和标准进行审核和检查；

（二）对有关资产管理要求和措施的落实情况进行督促；

（三）对违反财务制度和财经纪律的问题进行检查纠正。

第十三条 监督检查的方式方法：

（一）公开所有收费项目、依据、标准；

（二）局机关、各派出所和刑警责任区中队都要在醒目位置，设立举报电话（包括主要局领导、纪委书记、督察大队办公室的号码），并在电台、电视台公布，号召广大人民群众对乱收费、乱罚款、乱摊派等一切违反财经纪律的行为，进行举报、投诉，虚心接受案件当事人和社会各界的监督；

（三）对群众的举报、投诉逐起彻查，查明情况，严肃处理，绝不姑息迁就；

（四）采取平时审计、专项审计、定期审计和调查审计相结合的方法，加大审计力度，全方位监督各科室所队财务收支是否真实准确、合规合法，查有无违反财经纪律的问题；

（五）结合执法执纪大检查、执法质量考核评议和日常的督察工作，对各科室所队财务管理开展全面督察，发现问题，及时整改，进一步促进队伍的党风廉政建设。

第四章 责 任

第十四条 对违反《收费许可证》规定实施行政事业性收费的，给直接责任人予以警告处分；情节严重的，给予记过或者记大过处分。

第十五条 严重违反国家财务开支规定，挥霍浪费国家资财，违反财政法规款额不足一万元的，对直接责任人给予记大过以下行政处分；款额在一万元以上，或者不足一万元，但是情节严重的，对直接责任人给予记大过以上行政处分。

第十六条 利用职务便利，将公共财物非法占为己有，个人非法所得不足一千元的，给予直接责任人降级以下的行政处分；非法所得在一千元以上，或者不足一千元、但是情节严重的，给予降级以上的行政处分。

第十七条 对擅自设立行政事业性收费项目或者设置罚没处罚的，给直接责任人予以降级或者撤职处分。

第十八条 对擅自变更行政事业性收费或者罚没范围、标准的，给直接责任人予以记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。

第十九条 对已明令取消或者降低标准的收费项目，仍按原定项目或者标准收费的，给直接责任人予以记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。

第二十条 对违反财政票据管理规定实施行政事业性收费、罚没的，给直接责任人予以降级或撤职处分；以实施行政事业性收费、罚没的名义收取钱物，不出具任何票据的，给予开除处分。

第二十一条 截留、挪用、坐收坐支行政事业性收费、罚没收入的，给直接责任人给予降级处分；情节严重的，给予撤职或者开除处分。

第二十二条 违反财经纪律，其行为构成犯罪的，要依法追究刑事责任。

第五章 附 则

第二十三条 过去执行的有关公安经费开支范围和管理办法中，凡与本《办法》有抵触的，以本《办法》为准。

第二十四条 本《办法》由县局纪委和审计科共同负责解释。

第二十五条 本《办法》自＊年＊月＊日起施行。

第三篇：公安×局财务管理暂行办法

＊＊＊局财务管理暂行办法

（试行）

第一章总则

第一条为加强公安机关经费保障和财务管理，提高资金使用效益，遵照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国人民警察法》和财政部、公安部关于《公安机关财务管理暂行办法》及国家有关财经法规，结合我局实际情况，特制定本办法。第二条财务管理的主要任务是通过资金的领拨和

运用，对本单位财务活动进行综合管理。通过依法管理各项收费，加强资金核算和管理，建立健全财务管理制度，加强财务监督检查，提高警务保障能力，保证公安工作的开展。

第三条财务管理的范围包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。

第四条财务管理是公安工作的重要组成部分，应实行统一领导、分级负责、归口管理的原则，建立健全财务机构，配备符合条件的财务人员，切实做好财务管理工作。单位的一切财务收支活动归口财务部门一管理。

第五条财务管理工作要认真贯彻执行党和国家的方针、政策和财政、财务制度，遵守财经法规和财经纪律。

第二章管理

第六条县局及各科室所队必须按规定建立健全各种帐目，并将科室所队财务收支活动纳入县局统一管理，相互对应，便于核对，达到制度健全、手续完备、数据清楚、管理规范。

第七条收入管理

（一）县财政拨款收入是我局收入的主要资金来源，必须严格按财政部门有关规定进行管理。

（二）依法取得的纳入预算管理的行政性收费收入（包括户政、治安、刑侦等办证办户、刻制公章、伤情鉴定等各项费用）、罚没收入是国家财政收入的组成部分，其收入必须于每月25日前，及时、足额上缴局财务，不得坐支、截留、挪用或拖欠不交。

（三）取得的应纳入财政专户管理的预算外资金，按规定上缴财政专户，支出由财政部门按预算外资金收支计划和单位预算（财务收支计划）统筹安排，实行收支两条线管理。

（四）各科室所队的乡镇拨款、赞助款、协作费、案中款、利息收入等其他收入，要纳入县局预算管理，实行收支统一核算。

（五）办理各种证照和执法过程中取得的行政性收费收入和罚没收入必须按国家规定的项目和标准收取，并按规定使用财政部门统一印制的收费、罚款票据，严禁打白条或不出具相关手续。

（六）必须严格遵守国家有关法律、法规和财经纪律，严禁将行政性收费收入和罚没收入与奖金、福利挂钩，严禁坐支、留成。

第八条支出管理

（一）各项经费支出必须贯彻执行国家有关方针、政策，严格遵守有关财政财务制度及财经纪律。

（二）各项支出应按规定的开支范围和开支标准执行。

（三）经费支出应根据经常性经费、专项经费支出的不同特点，采取分类分项的管理办法。

（四）要严格开支审批手续。机关各项经费支出必须由经办单位事前写出报告，由经办人签字、审计科长审核把关，报请分管局长或局长批准，方可开支和报销。各科室所队经费支出，由经办人签字、科所队长审核、分管局长批准，方可在本单位帐户上履行报销手续。各项支出要有合法凭证，特殊情况需要使用非正式发票的，除严格按照审批权限执行外，还必须由二人以上经办人签字，并详细列明所购物品名称、数量、单价等情况。

（五）严格按国家规定和经财政部门核定的预算外资金收支计划、单位财务收支计划收取、缴纳和使用预算外资金。严禁将预算外资金转交非财务机构管理、设帐外帐、私设“小金库”和公款私存，严禁用预算外资金请客送礼、大吃大喝、旅游观光等各种形式的消费。

第九条专项经费管理

专项经费是指财政部门或上级公安机关核拨的指定项目和用途的经费。要加强对专项经费的管理，严格按指定用途专款专用，保证专项任务和计划的完成。专项经费实行专项报告制度，并接受财政部门或上级公安机关的检查、验收。

第十条资产管理

公安机关的资产包括流动资产和固定资产等。

（一）流动资产是指在一年内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、低值易耗品、暂付款、有价证券等。

（二）固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，在使用过程中能基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽不足规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类资产，也作为固定资产管理。

固定资产分为：房屋及建筑物、交通工具、通信设备、计算机设备、侦察设备、武器警械、家具、图书、其他设备等。

（三）对资产实行归口统一管理，建立健全资产的采购、验收、保管、领用、维护、报废、变更制度，明确资产管理部门和使用部门的责任。

第三章监督

第十一条财务监督是财务管理的重要组成部分。通过财务监督，掌握公安财务活动规律，提

第四篇：公安×局财务管理暂行办法

第一条为加强公安机关经费保障和财务管理，提高资金使用效益，遵照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国人民警察法》和财政部、公安部关于《公安机关财务管理暂行办法》及国家有关财经法规，结合我局实际情况，特制定本办法。

第二条财务管理的主要任务是通过资金的领拨和运用，对本单位财务活动进行综合管理。通过依法管理各项收费，加强资金核算和管理，建立健全财务管理制度，加强财务监督检查，提高警务保障能力，保证公安工作的开展。

第三条财务管理的范围包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。

第四条财务管理是公安工作的重要组成部分，应实行统一领导、分级负责、归口管理的原则，建立健全财务机构，配备符合条件的财务人员，切实做好财务管理工作。单位的一切财务收支活动归口财务部门一管理。

第五条财务管理工作要认真贯彻执行党和国家的方针、政策和财政、财务制度，遵守财经法规和财经纪律。

第二章管理

第六条县局及各科室所队必须按规定建立健全各种帐目，并将科室所队财务收支活动纳入县局统一管理，相互对应，便于核对，达到制度健全、手续完备、数据清楚、管理规范。

第七条收入管理

（一）县财政拨款收入是我局收入的主要资金来源，必须严格按财政部门有关规定进行管理。

（二）依法取得的纳入预算管理的行政性收费收入（包括户政、治安、刑侦等办证办户、刻制公章、伤情鉴定等各项费用）、罚没收入是国家财政收入的组成部分，其收入必须于每月25日前，及时、足额上缴局财务，不得坐支、截留、挪用或拖欠不交。

（三）取得的应纳入财政专户管理的预算外资金，按规定上缴财政专户，支出由财政部门按预算外资金收支计划和单位预算（财务收支计划）统筹安排，实行收支两条线管理。

（四）各科室所队的乡镇拨款、赞助款、协作费、案中款、利息收入等其他收入，要纳入县局预算管理，实行收支统一核算。

（五）办理各种证照和执法过程中取得的行政性收费收入和罚没收入必须按国家规定的项目和标准收取，并按规定使用财政部门统一印制的收费、罚款票据，严禁打白条或不出具相关手续。

（六）必须严格遵守国家有关法律、法规和财经纪律，严禁将行政性收费收入和罚没收入与奖金、福利挂钩，严禁坐支、留成。

第八条支出管理

（一）各项经费支出必须贯彻执行国家有关方针、政策，严格遵守有关财政财务制度及财经纪律。

（二）各项支出应按规定的开支范围和开支标准执行。

（三）经费支出应根据经常性经费、专项经费支出的不同特点，采取分类分项的管理办法。

（四）要严格开支审批手续。机关各项经费支出必须由经办单位事前写出报告，由经办人签字、审计科长审核把关，报请分管局长或局长批准，方可开支和报销。各科室所队经费支出，由经办人签字、科所队长审核、分管局长批准，方可在本单位帐户上履行报销手续。各项支出要有合法凭证，特殊情况需要使用非正式发票的，除严格按照审批权限执行外，还必须由二人以上经办人签字，并详细列明所购物品名称、数量、单价等情况。

（五）严格按国家规定和经财政部门核定的预算外资金收支计划、单位财务收支计划收娶缴纳和使用预算外资金。严禁将预算外资金转交非财务机构管理、设帐外帐、私设“小金库”和公款私存，严禁用预算外资金请客送礼、大吃大喝、旅游观光等各种形式的消费。

第九条专项经费管理

专项经费是指财政部门或上级公安机关核拨的指定项目和用途的经费。要加强对专项经费的管理，严格按指定用途专款专用，保证专项任务和计划的完成。专项经费实行专项报告制度，并接受财政部门或上级公安机关的检查、验收。

第十条资产管理

公安机关的资产包括流动资产和固定资产等。

（一）流动资产是指在一年内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、低值易耗品、暂付款、有价证券等。

（二）固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，在使用过程中能基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽不足规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类资产，也作为固定资产管理。

固定资产分为：房屋及建筑物、交通工具、通信设备、计算机设备、侦察设备、武器警械、家具、图书、其他设备等。

（三）对资产实行归口统一管理，建立健全资产的采购、验收、保管、领用、维护、报废、变更制度，明确资产管理部门和使用部门的责任。

第三章监督

第十一条财务监督是财务管理的重要组成部分。通过财务监督，掌握公安财务活动规律，提高财务管理水平和资金使用效益，保证国家有关方针、政策和财政财务制度的贯彻执行，维护财经纪律。

第十二条财务监督检查的主要内容：

（一）对各项收入和支出的范围和标准进行审核和检查；

（二）对有关资产管理要求和措施的落实情况进行督促；

（三）对违反财务制度和财经纪律的问题进行检查纠正。

第十三条监督检查的方式方法：

（一）公开所有收费项目、依据、标准；

（二）局机关、各派出所和刑警责任区中队都要在醒目位置，设立举报电话（包括主要局领导、纪委书记、督察大队办公室的号码），并在电台、电视台公布，号召广大人民群众对乱收费、乱罚款、乱摊派等一切违反财经纪律的行为，进行举报、投诉，虚心接受案件当事人和社会各界的监督；

（三）对群众的举报、投诉逐起彻查，查明情况，严肃处理，绝不姑息迁就；

（四）采取平时审计、专项审计、定期审计和调查审计相结合的方法，加大审计力度，全方位监督各科室所队财务收支是否真实准确、合规合法，查有无违反财经纪律的问题；

（五）结合执法执纪大检查、执法质量考核评议和日常的督察工作，对各科室所队财务管理开展全面督察，发现问题，及时整改，进一步促进队伍的党风廉政建设。

第五篇：工程项目财务管理

项目部财务管理

刘楚华

财务管理对企业来说就是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配，采取项目法施工的施工企业所属工程项目部，与工业企业的生产车间有着相似之处，并不具备企业法人资格，其财务管理有其局限性，但工程项目是施工企业为生存和发展而获取利润的主要来源，因此项目财务管理应着重研究资金的筹集和如何控制合理使用，确保现金的最大净流入量，也就是取得最佳经济效益。下面是中港二航局润扬大桥C1标项目部为提高经济效益而加强财务管理的具体做法：

一、资金的筹集

企业的营运需要启动资金，在持续经营的过程中，必须及时回收资金，在资金运转困难时，也需要一定资金的补充，工程项目的资金来源主要是动员预付款、材料预付款和工程进度款，其次是劳务分包，材料采购招标过程中收取的各项保证金及暂扣的尾款、延付款，最后是在生产过程中取得的利润。

1、启动资金

润扬大桥是交通部和江苏省政府主要领导直接关注和关心的国家重点工程，资金来源充足，在施工合同规定首期支付动员预付款为合同总价15％的70％，条件是向业主提供等额银行动员预付款保函，待施工单位主要人员和施工设备进场后再付合同总价的15％的30％的动员预付款。项目部拿到施工合同后，积极与当地银行联系，利用银行之间的竞争，采取全额反担保、资料传真后补原件的方法，在扬州建行办理了2775万元动员预付款保函，及时收到了与保函相同金额的启动资金。本项目的动员预付款与其他项目所不同的一是比例大，如有的项目为5％，有的为10％；二是不扣除暂定金，按合同总价的15％；三是开始扣回预付款的时间较长，完成工程总造价的30％以后开始扣回。

2、资金回收

施工合同签订后，公司组织成立项目部，并组织人员、设备进场筹建临时设施，购买主体工程所需和施工措施所需的各种材料，按工程施工图纸精心组织施工，逐步形成主体或临时工程形象进度，根据合同每 1

月25日前申报当月的工程进度，并申请中期支付，所报出的报表先由监理工程师签字，然后转交指挥部工程部、计划部、总指挥审查签字后付款，合同规定的付款期限是21天。本项目中期支付的特点：一是付款期限较长，审查签字的部门多，如果哪个部门经办人正巧出差，拖的时间会更长，为防止延付时间过长，项目部采取的措施是跟踪报表到了哪个部门的方法，代为传递，这样确保了中期支付款的及时支付；二是中期支付不足50万元不予计量，顺延至下月支付；三是工程质量保证金在工程进展到50％之前扣足，每期按工程价款的10％扣留，扣至合同价款的5％为止；四是每期按2％扣留优质优价金，待单项工程的质量等级评定后确定该单位优价金是否返还并给予优质优价奖，限额是2％。

3、借款

在工程进展到30％以后，业主开始以中期支付款的30％加速扣回动员预付款，在工程进行到30－50％期间，每月的中期支付款只有工作量的58％，有时上月完成工作量所收工程款不足以备料或完成当月的工作量所需资金，每当此时，项目部就向业主申请支付材料预付款，合同规定，业主仅支付尚未完工项目所备材料款（凭发票复印件）的70％，并在未来3个月内扣完，我们坚持一边被扣，一边继续申请后续材料预付款，这种借款不需支付利息，无筹资成本，有利于我们的资金周转。

4、其他资金来源

本项目的其他资金来源包括劳务、材料供应的投标履约保证金、劳务、材料应付款及扣留的质保金，另外还有工程本身实现的利润。本项目由于政治影响大，资金有保障，想参与大桥建设和供应材料的企业单位或个体户多，但项目部坚持采取招投标方式确定劳务和材料供应商，并坚持在交标书前交付1－5万元的投标保证金，中标后再交付2－10万元的履约保证金。实践证明，这样做不仅可以约束分包单位和供应商认真履行合同和投标文件的承诺，同时也解决了项目部暂时的资金不足，本项目部开工至结束各项保证金一般保持在60万元左右，在劳务、材料供应中明确了结算付款期限以及质保金的比例和付款时间，劳务协作合同每月结付80％，完工后结算，材料供应的结算期为1－6个月，质保金的比例根据项目不同分别为5％或10％，扣留时间为半年或壹年，这几项资金施工期间一般在200至500万之间。以上几项资金来源在资金周转中起到了一定的作用，尤其在施工后期更显重要。当工程项目所实

2现的利润（含上级管理费）大于5％（质保金的比例）时，所实现的利润可作为生产资金的补充，反之就是占用了资金，在工程后期就需要上级主管单位投入资金来完成合同规定的工程内容。

二、资金的使用

项目部的资金使用就是由资金变存货、在建工程、形象进度，再通过收取进度款变现，如此循环反复的投入产出过程，项目部财务管理应从如何使资金在每一个过程中增值，也就是成本费用控制，怎样尽量多地用后一个过程的资金支付前一个过程的投入，也就是减少存货的数量，这就是提高资金的使用效率。

1、存货管理

在施工单位，存货包括库存材料和在建工程，库存材料是指尚未用于工程施工而在仓库或者堆场上存放的材料，在建工程指尚未形成工程形象进度或砼强度尚未达到标准的形象进度，项目部为使存货占用资金降低到最低限度，采取的主要措施是存货转嫁，具体做法是：通过大宗材料供应招标确定供应单位，在供应合同中规定砂、石料按搅拌站的砼及配合比计量，一个月结算一次，在供应商堆场库存料不计，这样砂、石料的库存为零，水泥、外加剂、钢材的结算期也是1－2月，结算时基本上已用于工程上去了，库存也基本上保持为零，其他零星材料也是急用时再买，库存量极少，在整个工程的施工中仅在建工程占用了少量的资金，一般为平均月工作量的20％约100万元。

2、成本费用控制

为了使工程获得较高经济效益，使资金在运动中不断增值，除优化施工方案，采用经济科学的施工措施，连续作业加快进度节省固定费用之外，成本费用的控制也非常重要。

（1）人工费：单项工程劳务全部通过公司劳务公司进行招标，项目部无临时工，另因工作需要劳务时在劳务队伍中借用，按25元／8小时计算，单项工程劳务合同规定工期，工期提前采取激励政策，对整个工期提前起到了较大作用，工资含量按公司下达的6.5％的含量指标总体控制，并确保略有节余，由于控制得力，在公司多数项目人工费亏损的情况下，本项目人工费略有盈余。

（2）材料费：材料费占工程成本的比重较大，一般在60％左右，3材料费节约往往是项目经济效益的主要来源，因此，项目部十分重视降低材料成本。首先充分利用买方市场及本工程政治影响的优势全面采取招标方式确定供应商，在确保材料质量的前提下，尽量压低价格；其次是注重减少材料的损耗量及量差，如砂、石料、水泥按搅拌站记载的砼方量及配合比加适量合理的损耗计量，在砼拌出之前的损耗量很小，又如钢材采取定尺供应，采取检尺与过磅相结合的原则计量，定尺是根据工程的需要而定，所以量差和损耗量极小；三是充分利用废旧材料，如临时码头、横梁及钢箱梁支撑绝大多数是从荆州大桥运来的旧料，陆上附墩的钢护筒是由主墩平台钢板卷制的，使用过后改制支撑钢管，边跨0＃块支撑基础采用主墩割下来无法再利用的钢护筒等。

（3）机械费：本工程的施工大部分在水上，陆上还有两个附墩，所用施工设备多，而且水下钻孔的间隔时间长，上部结构的钢筋及模板安装的时间也长，使砼设备及为之服务的船舶停置时间较长，机械费的亏损似乎在所难免，项目部为使机械费降低到最小程度，采取的措施一是针对设备停置时间的长短确定不同的租金；二是采用多种租赁形式相结合的办法，如公司内部有的内租，公司设备调剂不过来而经常性使用的融资租赁，短期使用的采取经营性租赁；三是加快工程进度，提高设备利用率；四是及时清退不需用的设备，采取临时租用和长短期租用相结合。经过以上有效措施，在不影响工程进度的情况下，有效地降低了机械费用。

（4）税费缴纳：按章纳税是企业应尽的义务，工程项目涉及到的主要税费种类有营业税、城市建设维护税、教育费附加、印花税、个人所得税等，根据工程项目所在地的不同，所缴纳的某些税费不尽相同，有的项目在不同时期可能还有调整，这就要求会计人员熟练地掌握国家的税法知识以及随时了解地方相关税务政策和地方收费政策的变动等。目前我国有的税种征收并不严格，有的税种的税率具有一定的弹性，如印花税应由签订合同的双方在合同签订地点各自缴纳，项目部不是合同的主体，不应有缴纳的义务，又如城建税的税法规定税率为1－7％，是由纳税人所在地还是纳税所在地来确定时有争论，我项目部利用城建税的征收目的是维护城市建设，我部工程虽在建制镇，但工程地点在长江上，已缴纳港务费、航养费等，工程招标时是按1%考虑的为由坚持按1%交纳。对于外加工构件、单项工程分包等，只要是在现场制作或在现场可以制

4作的分包工程，其营业税等都应由总包单位统一交纳,分包单位必须在同一税务局开具发票，避免重复交纳无法抵扣。

三、资金的分配与效益

业主为了确保润扬大桥的建设资金，在签订工程承包合同时就与承包商及其开户银行三方签订了资金监管协议，除上交规定的上级管理费和合同规定的设备使用费外，其他超过10万元的支出必须要有合同和发票，承包商每月向开户行提供必须的付款依据，由开户行书面向业主报材料。项目部为了充分发挥资金的使用效益，不搞本位主义，合理控制使用，使资金在循环过程中不断增值。

1、外紧内松

本项目部对外单位的分包工程款、材料款、及设备使用费把关很严，无预付款，应付款坚决按合同规定的期限，有的还可以合理延付一段时间，但对内部单位却特别宽松，如基础公司、安装分公司、裕溪口分公司等单位往往提前支付款项，甚至合同刚签订，尚未动工就支付全部款项，给兄弟单位多次解决燃眉之急。

2、上交款项

工程项目是公司利润和资金的主要来源，积极按规定上交公司各种款项是项目部的义务。润扬项目部在整个工程施工期间，为认真履行这一义务，急公司之所急，除按时交纳公司养老金、住房公积金、风险金、工会经费等外，尽可能及时上交公司管理费。

3、资金的其他效益

在当今竞争日益激烈的市场经济形势下，任何企业或个人无不考虑资金的回收期和经营风险的问题，资金充裕和雄厚在市场竞争时占有明显的优势，协作工程付款及时可以享受优惠，材料供应以现金购买可以享受现金折扣，本项目的劳务协作、材料采购与设备租赁费价格均较低与资金信誉良好不无关系，这也是本项目获取最佳经济效益的主要原因之一。

四、资金流量计划与成本分析

项目部的财务报表因素不全，根据财务报表进行财务状况分析意义不大。项目部所关注的是现金是否短缺，目标成本的执行情况，因此，坚持编制现金流量计划表和进行成本分析是非常必要的。我部一直以来

5就是根据季度施工生产计划和有关总承包、分包、材料供应、设备使用等合同定期编制现金流量计划，然后根据现金的净流入量确定结余资金的计划安排，如近期钢材价格平衡，预计不会涨价，就将资金定期存入银行，如预测钢材可能涨价就加大库存量。对工程成本分析，我部也相当重视，坚持每月经常性的一般分析，每个季度定期进行重点分析，对单项工程节点进行总结性分析，经过分析，使我们随时了解工程的盈亏情况，与目标成本相比做到心中有底，经过分析，我们可以了解技术革新和优化施工方案的成果在经济效益上的体现，激励和鞭策我们不断开展技术革新活动。经过分析，有利于我们确定设计变更、修改、增加工程数量、调差等的索赔目标。经过分析，我们可以了解到本工程盈在哪里，亏在哪里，以及盈亏的主客观原因，给我们以后的施工积累降本增效的经验，也可以给今后的招投标工作提供一些可用的参考资料。