《财政学》习题、答案1（共五则）

第一篇：《财政学》习题、答案1

公共需求的特征1）公共需求满足的受益外在性2）公共需求的整体性3）公共需求一般通过公共机制来满足。财政是如何产生的（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。市场失灵的主要表现形式。（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 财政的三大职能（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。；（2）制度安排，包括环境性制2）收入分配职能。（3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通过直接的财政政策进行调节；B、通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动：一是累进所得税机制，二是社会保障支出机制；C、财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩张的“乘数”效应。如何协调公平与效率的关系（1）效率与公平是统一的，必须两者兼顾，只顾某一方面

而忽视另一方面，必然会导致经济运行的失衡。（2）如何通过市场和政府两种机制的有效结合实现两者兼顾是一个关键问题。（3）正确处理收入差距与效率的关系。

简述成本――收益分析法（1）成本――收益分析法也称――收入分析法，最早产生于美国。（2）这种方法是将一定时期内项目的总成本与总收益进行对比分析，在公共决策程序中，通过对多个预选方案进行成本――收益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。财政支出效益评价方法（1）成本――收益分析法。（2）成本――效用分析法。（3）因素分析评分法。（4）最低成本法。简述公共定价。（1）政府相关管理部门通过一定程序和规则提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，即公共定价。（2）公共定价包括纯公共定价和管制定价或价格管制。（3）公共定价的方法有：平均成本定价法、二部定价方法和负荷定价法。

瓦格纳法则”阐述的基本原理随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

财政支出规模及其变化的指标有哪些（1）财政支出增长率。（2）财政支出增长的弹性系数。（3）财政支出增长边际倾向。

影响财政支出规模的宏观因素（1）经济性因素，主要有经济发展水平、经济体制、中长期发展战略、经济政策。（2）政治性因素，如政局是否稳定、政体结构和行政效率及政府干预政策。（3）社会性因素，如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障及城镇化等优化财政支出结构应采取的政策和措施（1）实行重点倾斜政策，大力支持农业发展，增加社会保障和教育科技支出。（2）对一般支出实行零增长政策。（3）继续适量增发国债，重点向改善农村生产生活环境、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜。（4）加大中央对地方的转移支付。内生增长理论认为，劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率。因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于零。（2）内生增长理论为调整和优化财政支出结构提供了重要思路。（3）我们已经进入知识经济时代，科技进步将成为经济发展的主要来源。为加快经济增长，调整经济结构，加大科技和教育投入，是新世纪财政政策总的指导思想和战略性任务。（4）我国应当采取的政策和措施是：保证适度的财政投资规模，以支撑适度的经济增长率；增大教育和科研投入，增强经济增长的内生动力；重视农业的基础地位，加大对农村、农民和农业的投入。

如何对文科卫支出加强管理，提高效益？1）逐步规范财政资金供应范围；（2）改革和完善文科卫事业单位的财务制度；（3）改革事业单位管理形式；（4）

推行定额管理，改进资金分配办法。政府财政投资的特点和范围主要方面：（1）与非政府投资相比，政府财政投资的特点表现在：第一、政府作为宏观调控主体，一般从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。第二、政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿，因此可以投资于大型项目和长期项目。第三、由于政府在国民经济中居于特殊地位，因此其投资可以安排在社会效益好而经济效益一般的项目，而且也应该将投资集中于那些具有明显“外部效应”的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。2）政府财政投资的范围：包括生产性投资和非生产性投资,其中生产性支出按财政支出项目包括基本建设支出、增拨流动资金、挖掘改造资金和科技三项费及支援农村生产支出。非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。

什么是财政投融资财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，有财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划,以出资(入股)或融资(贷款)方式,将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“政策性金融”。它具有初始投资大、投资回收慢的特征。

政策性银行的特点：我国政策性银行具有：业务职能的政策性；支出。其次，税收支出属于财政补贴支出，政府通过税收支出，人或社会带来其他的额外损失或负担；二是指国家征税应避免实现的所得为课税对象，税基广泛、可靠，体现量能负担的原则。资金来源的政府性及市场性相结合的特点。简述财政补贴的性质。财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出，它具有以下两个性质。1）它是政府无偿支出，具有转移性支出的性质。政府向私人部门提供财政补贴，并不以获得商品和服务为条件，支付都是无偿的，对于补贴领取者而言，意味着实际收人增加，经济状况改善，财政补贴对分配产生直接影响，体现了政府收入分配的职能。（2）财政补贴与相对价格变动联系在一起。政府提供财政补贴，会引起相对价格的变动，而价格变动也往往是财政补贴的诱导因素，因此，财政补贴也称为价格补贴或财政价格补贴。税收支出的概念和性质。答：税收支出是针对税收优惠失控问题于本世纪70年代在美国应运而生的，目前在西方国家得到广泛应用。

所谓税收支出，是指以特殊的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收人损失或放弃的收人，其目的在于充分发挥税收优惠的调节作用，同时防止税收优惠的无效投人，根据税收支出的作用不同，可以分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两类。就税收支出的性质而言，税收支出首先是政府的一种间接性支出。由于各种税收优惠措施，减少了纳税人应纳税额使政府放弃了一定数量的收人，其实质上相当于政府向纳税人提供了一笔资金，是政府的一种间接

并没有从纳税人手中获得任何商品的服务，同时，各种税收优惠措施也常常改变纳税人之间的相对价格，因此，它是一种财政补贴性支出。

财政补贴的含义。①它是政府无偿支出，具有转移性支出的性质；②财政补贴与商品相对价格变动联系在一起。

财政补贴的社会经济意义。①财政补贴可以改变需求结构；②财政补贴可以改变供给结构 正确运用财政补贴。①必须正确认识财政补贴在国民经济中的作用；②财政补贴的运用必须与经济制度和经济运行机制相适应。

预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。政府性收费：是政府部门向公众提供特定服务、实施特定行政管理或提供特定公共设施等产品时按照规定标准收取的费用。规费：是政府部门通过颁证向公众提供免除特定义务或证明特定权利身份等服务时所收取的费用。

使用费：是政府部门向公众提供特定公共设施等产品时所收取的费用。

纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人：指实际承担了税负的主体。

税收中性：包括两种含义，一是指国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税

对市场经济正常运行的干扰。税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

价内税：税金包含在商品或劳务价格中的税。

价外税：税金附加在商品或劳务价格之外的税。

税收应贯彻哪些原则答：（1）充分且有弹性；（2）节约与便利；（3）中性与校正性 个人所得税应如何设计（1）根据客观说，可以个人收入、消费或财产作为衡量纳税能力的指标。（2）根据主观说，则要考虑不同人的效用评价。居民纳税人：根据个人所得税法的规定，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。居民纳税人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税。

非居民纳税人：非居民纳税人是指不符合居民纳税人判定标准(条件)的纳税人，非居民纳税人承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。

商品课税：泛指所有以商品为征税对象的税类。

所得课税：是对所有以所得额为课税对象的税种的总称 所得课税通常具有的主要基本特征

1、答1）所得课税属于对人税，即课税的时候要考虑纳税人自身的各种具体情况。2）以

3）计税方法比商品劳务课税复杂，征收工作难度较大。4）实行有差别的税率和税收政策，直接调节企业的利润和个人的纯收入，从而调节生产、消费、储蓄、投资，促进经济发展。5）课税环节单一，一般不存在重复征税，也不会直接影响市场价格。6）在市场均衡情况下，所得税来源于产品价值中的新增价值、在价格与价值偏离的情况下，其税负有可能发生转嫁。国债的功能（1）弥补财政赤字；（2）筹集建设资金；（3）调节经济。

简述国债负担。（1）认购人负担；（2）政府负担；（3）纳税人负担；（4）代际负担。国债的资产效应。（1）含义。（2）国债有资产效应，所以在经济增长中具有稳定功能。（P 314）

国债的需求效应。（1）含义。（2）国债对总需求的影响（P315）。

国债的供给效应。（1）含义。（2）国债可以增加供给总量和改善供给结构。（P316）国家预算是经法定程序批准的政府基本财政收支计划，它的功能首先反映政府的财政收支状况。国家预算的类别有：（1）以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。（2）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为零基预算和增量预算、国家预算原则有：（1）公开性。（2）完整性。（3）可靠性。（4）统一性。（5）年度性。

部门预算编制的意义有利于提高国家预算的透明度。（2）使预算编制和执行的程序和流程制度化；3）使预算细化到部门、项目，有利于监督；（4）实现了依法理财，依法行政； 政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商(厂商)，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公开竞争是政府采购制度的基石。我国政府采购法的基本内容：（1）《政府采购法》的宗旨和原则；（2）政府采购方式；（3）政府采购当事人；（4）政府采购程序和政府采购合同。

5、国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者帐户的全过程集中进行全面的监控制度。它的要点是：（1）财政部门在国库或国库指定的代理银行开设统一的帐户，各单位在统一帐户下设立分类帐户，实行集中管理，预算外资金不再拨付给各单位分设帐户保存；（2）可以在经批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务；（3）除某些特殊用途外，购买商品和劳务的资金都要通过国库直接拨付给商品和劳务供应商。

“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。从收入方面看，主要是收缴分离，规范预算外收入并减少各部门和单位的资金占压；从支出方面看，主要是收支脱钩，即执

收单位的收费和罚没收入不再与其支出安排挂钩，单独编制支出预算，交由财政部门审批。分级分税预算体制（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责(即事权)范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即财权)范围。（3）收入划分实行分税制。（4）预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节(或纵向转移)和横向调节(或横向转移)两种形式。（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。分税制改革的主要内容

8、：（1）中央与地方的事权和支出划分。（2）中央与地方的收入划分。根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。（3）中央财政对地方税收返还数额的确定。（4）原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理。（5）过渡期转移支付制度。

我国分税制进一步完善的思路

1、要点：分税制实施以来，运行情况基本良好。但也存在一些有待完善的问题，表现在：（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责。（2）规范收入划分。（3）完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点。（4）推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善。

第二篇：财政学习题及答案

一、单项选择题

1、财政是一种以（）为主体的经济行为。

A 企业 B 个人 C 国家或政府 D 市场

2、用来满足社会公共需求的产品和服务成为（）。A 公共商品 B 公共物品C公共服务 D 社会产品 3。、以下不符合纯公共物品特征表述的有（）A 增加一个消费者就会引起生产成本的增加

B 增加一个消费者不会引起生产成本的增加

C 提供公共物品的边际成本为零

D 公共物品带来的好处不可以被分割 4、下列哪些不属于财政政策的目标？（）

A 资源有效配置 B 收入分配公平C 经济稳定发展 D 财政监督 5（）有效率的供给通常需要政府行动。、A 公共物品 B 私人物品 C 消费品 D 固定资产

6、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和

生产方式上采取了下述的哪种组合？（）A 公共提供，公共生产 B 公共提供，私人生产C市场提供，公共生产 D 市场提供，私人生产

7、解决自然垄断的有效措施是（）。

A 征税 B 采取反垄断措施 C 公共定价 D 收费

8、政府对产品实施收费，依据的是（）。

A 产品消费中的外部效应B生产消费中的内部效应C产品消费中的内部效应D A与B 下列关于政府收费表述正确的是（）。

A“拥挤”收费从本质上来说是对外部成本的一种一种补偿B政府收费具有普遍性与强制性 C 政府收费所取得的收入主要用于一般性财政支出 D 政府收费标准是通过市场机制确定的 10 对公共设施使用者收取使用费是，是依据使用者的（）。

A 收入状况

B 能力状况C受益状况

D 财政状况财政支出按是否取得等价补偿分类，可将财政支出分为（）。

A 积累支出和消费支出 B 生产性支出和非生产性支出

C 购买性支出和转移性支出

D 经济建设支出和文化教育支出教育需求实质上是一种（）。

A 私人需求

B 团体需求

C 纯公共需求 D 准公共需求 在公共支出结构中，消耗性支出占较大比重，说明政府注重履行（）。

A 调节收入分配的职能B资源配置的职能 C 促进经济稳定发展的职能 D 保障社会安定的职能 14 公共支出结构中转移性支出占较大比重，说明政府注重履行（）。

A 调节收入分配的职能B资源配置的职能C促进经济稳定发展的职能D保障社会安定的职能）提出。

财政支出增长的替代-规模效应理论由经济学家（A 阿道夫·瓦格纳 B 马斯格雷夫 C 皮科克和威斯曼 D 马斯格雷夫和罗斯托。

国防支出的规模衡量方式是（）A 国防支出增长占经济增长的比率 B 国防支出占国内生产总值的比例

C 国防支出占财政支出和国民收入的比例 D 国防支出与经济建设的比率。

计划免疫是一种（）B 准公共物品

C 私人物A 纯公共物品 品 D 劣质品。

义务教育是一种（）B 准公共物品

C 私人物A 纯公共物品 品 D 劣质品）、下列不属于经常性财政支出的有（A 社会保险支出

B 国防支出 C 基础设施建设支出D教育支出

。政府干预卫生事业的最直接的理论基础是（）A 减少贫困B提供公共物品C弥补市场保险缺陷 D 政府职能 多项选择题

1。、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（）A 国防 B 花园 C 教育 D 桥梁 E 影院 F 公路 2）。、公共物品的基本特征包括（A 历史性 B 非排他性 C 非竞争性 D 单一性 3。、财政的基本职责包括（）

A 资源配置 B 调节收入分配 C 组织生产和销售 D 经济稳定与发展 4。、区分公共物品和私人物品通常应用的两个基本标准是（）A 排他性和非排他性

B 竞争性和非竞争性 C 私人性和非私人性

D 垄断性和非垄断性

5、一般来说，下列属于纯公共物品的是（）

A 国防B高等教育C高速公路D 行政管理

6、下列项目属于购买性支出的有（）。A 债务利息支出

B 社会保障支出C政府投资 D 国防

E 行政管理支出

7、财政的转移性支出通常不包括（）。

A 国防支出

B 科学教育支出 C 财政补贴支出

D 债务利息支出

8、以下属于按国家职能对财政支出分类的是（）。A 中央财政支出 B 国防支出 C 社会文化教育事业支出 D 经济建设投资支出 9 准公共物品的提供形式包括（）。

A 政府授权经营

B 政府参股 C 政府补助 D 市场自由流通 10 公共定价的一般方法包括（）。

A平均成本定价法 B 二部定价法 C 负荷定价法D市场定价法 11 私人提供的公共物品有（）。

A 国防 B 慈善事业

C 城市污水处理

D BOT 12 财政分析的主题大致可分为（）。

A 结构分析

B 总量分析（规模分析）

C 效益分析D资金分析 13 国家安排财政支出时遵循的原则包括（）。A 效益原则B平均原则 C 公平原则

D 稳定原则 14 行政管理费的组成部分包括（）。

A 人员经费B训练维持费C 公用经费 D 装备费 15 影响行政管理支出的外在因素是（）。

A 财政收支水平B 经济发展水平C 物价指数水平D科技发展水平16）。【提示：存在灯塔案例】 国防的提供方式可以是（A 公共生产，私人提供 B 公共生产，公共提供 C 私人生产，公共提供 D 私人生产，私人提供

绪论篇知识要点

市场 与政府的关系 政府干预市场的手段及政府失灵的表现

手段：行政、法律手段；组织公共生产手段；经济手段

原因和表现：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不真实甚至失真、政府职能“越位”或

“缺位” 市场失灵的原因及表现

原因：现实的市场不具备上述严格假设条件、市场机制本身也存在固有缺陷、市场资源配置功

能不是万能的

表现：垄断、不能有效提供公共产品、外部性的存在、风险和不确定性、市场不完全、偏好不

合理、收入分配不公、宏观经济波动

 公共需求的定义及基本特征

公共需求，指满足社会公共利益的，具有不可分割性的共同利益的需求。

基本特征：

1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，它不是普通意义上的人人有份的个人

需要或个别需要的数学加总。而是就整个社会而言，为了维持一定的社会经济生活，为了维

持社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织社

会职能的需要。

（2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成享用并不

排斥其它社会成员享用。

（3）社会成员享用社会公共需要要付出代价。

（4）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，但并不是全部的剩余产品都用

于社会公共需要。

 公共物品的定义及类型

公共物品是指公共使用或消费的物品。

公共物品是可以供社会成员共同享用的物品，严格意义上的公共物品具有非竞 争性和非排他性。

公共物品也可以这样分类:(1)纯公共物品:具有完全的非竞争性和非排他性，如国防和灯塔等，通常采用免费提供的方式。

在现实生活中并不多见。

(2)准公共物品:具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点，非竞争性和非排他

性就会消失，拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类:a.公益物品。如义务教

育、公共图书馆、博物馆、公园等。b 公共事业物品，也称自然垄断产品。如电

信、电力、自来水、管道、煤气等

 公共物品与公共需求的关系 财政的含义、特征与职能

 公共物品的类型及提供方式公共物品也可以这样分类:(1)纯公共物品:具有完全的非竞争性和非排他性，如国防和灯塔等，通常采用免费提供的方式。

在现实生活中并不多见。

(2)准公共物品:具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点，非竞争性和非排他

性就会消失，拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类:a.公益物品。如义务教

育、公共图书馆、博物馆、公园等。b 公共事业物品，也称自然垄断产品。如电

信、电力、自来水、管道、煤气等

提供方式：公共物品的市场均衡问题、纯公共物品提供方式（政府提供）、准公共物品提供方

式（政府授权经营、政府参股、政府补助、政府购买服务）、关于公共物品的私人提供问题的

研究和实践。

 财政的职能（及各职能的实现方式）资源配置职能：资源的使用方式与结构收入分配职能：经济公平社会公平

 区分公共物品与私人物品的基本标准

1.物品的所有权；

所有权是自己、私人的，是私人物品。

所有权是国家、集体的，是公共物品。2.物品的使用权。

使用权是自己、私人的，是私人物品。使用权是国家、集体的，是公共物品。

公共物品

公共物品是与私人物品相对应的一个概念，消费具有非竞争性和非排他性特征，一般不能或不能有

效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。

私人物品

私人物品是具有竞争性和排他性的物品。

所谓竞争性，意指增加一个消费者，需要减少任何其他消费者对这种产品的消费。

所谓排他性，意指产品一旦生产出来，付费才可以使用。 免费搭车、外部效应、帕累托效率财政支出篇知识要点

试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义 瓦格拉法则阐述的基本原理是什么？ 当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。 影响财政支出规模的宏观因素；

1）经济性因素——经济发展水平决定财政支出的财力保证

2）政治性因素——其主要表现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。

3）社会性因素，如人口、就业、教育、医疗卫生、社会救济、社会保障等都会影响财政支出的规模大小。 试分析我国财政支出规模发展变化的特殊性、原因及其合理性；

结合实际简述当前我国财政支出结构调整和优化的指导思想和具体措施 名词解释：购买性支出 转移性支出 瓦格纳法则

购买性支出指政府用于在市场上购买所需商品与劳务的支出。是西方财政学按照财政支出是否与商品劳务直接交换为标准，进行财政支出的分类。这类公共支出形成的货币流，直接对市场提出购买要求，形成相应的购买商品或劳务的活动。

是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。这是一种收入再分配的方式。

转移性支出主要由社会保障支出和财政补贴构成。

当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。 政府财政投资的特点和范围是什么？

 政府投资的决策标准是什么？



 基础设施投资的属性是什么？ 基础设施投资的提供方式有哪些？

 为什么农业的发展需要财政投资？现在发展中国家在获取政治独立以后，普遍都走上了寻求工业化发展的道路。在这一进程中，“工业化就是一切”，农业的发展几乎处于一种被忽视状态，有的国家甚至出现了“重工抑农”、牺牲农业、发展工业的倾向，导致了原本就很落后的农业更加落后。农业的停滞和落后从根本上制约着

发展中国家经济的整体发展，阻碍了发展中国家现代化的实现。正如国外有些学者所指出的那样：发展中国家在第二次世界大战后一段时间经济上的糟糕处境是和农业政策的失误分不开的。20 世纪70年代末期以后，随着发展中国家经济整体发展对农业的要求，农业发展开始成为经济发展的一个重要组成部分，符合实际的农业发展战略的制定和实施开始成为农业发展的一个关键内容，农业发展与工业发展的紧密互动开始成为实现现代化的重要方面。探讨发展中国家农业发展中存在的问题，农业发展战略的转变，以及农业工业化发展战略的实施，对我国在全面建设小康社会中如何解决三农问题有重要的借鉴意义。

一、发展中国家农业发展中存在的问题

发展中国家基本上都是落后的农业国，第二次世界大战后在走上工业化发展道路时，基本上都深受西方发展经济学家关于“惟工业沦”、“惟资本论”、“惟计划论” 的影响，或深受前苏联的“优先发展重工业”思想的影响，没能正确处理工业与农业的关系，重工业，轻农业，使得原本就很落后的农业更加落后，在生产力和生产关系及其统一方面存在着一些问题。

从生产力方面来看，发展中国家的农业劳动生产率提高普遍缓慢，这一方面是因为发展中国家的农业劳动生产率水平在很大程度上取决于人均可耕地面积。据考察，人均可耕地面积比较多的地方，农业劳动生产率水平一般比较高。例如，在亚洲的菲律宾，每一男性农业劳动力平均拥有可耕地面积是2.6公顷，农业劳动生产率达4.9%；在非洲的马达加斯加，每一男性农业劳动力平均拥有的可耕地面积达43.2公顷，农业劳动生产率可达10.5%；而在拉丁美洲的阿根廷，每一男性农业劳动力平均拥有的可耕地面积达到了102.5公顷，农业劳动生产率也就达到了64.4%，可见，可耕地面积的多少成了衡量农业劳动生产率高低的一个因素。另一方面，因为现代化农业在农业部门中所占的比例过小，落后的传统农业在农业部门中占据了支配地位。在发展中国家，落后的传统农业表现为劳动力充裕、资本短缺、生产规模狭小、技术落后、农民的文化和技术水平低下，加之交通运输不发达、邮电通讯短缺、文化教育落后、信息交流闭塞等，造成农业劳动生产率水平的提高缓慢，落后的传统农业制约着整个国民经济的发展。

试述农业财政投资的范围。

财政对农业投入的范围包括：以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。在这些农业投资领域中，开展农业科研活动，推动农业技术进步应作为财政投资的重点，因为诸如农业科研、科学及数推广、农户教育之类的对农业发展至关重要的农业投资具有极强的外部效应。

BOT投资

BOT投资，即建设一经营一转让（build-operate-transfer）的一种国际投资新方式。具体来说，是指投资国与东道国签订协议，由东道国政府给投资国跨国公司提供新项目或工程，并授权由投资者在合同规定的时间内经营，合同期满将此项目或工程转让给东道国政府。这种投资方式，即是BOT。

按世界银行的定义，BOT投资是一个系统，它还包括下面两个方式：

1、BOOT(build-own-operate-transfer)即建设一拥有一经营一转让。它与BOT的区别在于：一是所有权的区别，在BOT投资方式下，投资者只有经营权，但在BOOT方式下，投资者不但有经营权，而且在规定的时间里还有对项目的所有权，二是时间上的区别，即BOT从项目建成到移交的时间一般比BOOT短一些。

2、BOO(build-own-operate)即建设一拥有一经营。它与BOT、BOOT相比，特点在于并不将项目或工程移交给政府公共部门。

主要的民生性支出、投资性支出：类型、属性、支出构成、常用指标

社会保险支出与社会保险制度。

社会保险支出概念： 社会保险是以保险筹资的方式，帮助劳动者及其亲属在遭遇年老、失业、伤病等风险时，为防止收入中断与丧失而使基本生活发生困难所给予的经济保障。社会保险是现代社会保障最基本的内容，也是市场经济下保持社会稳定的重要工具。社会保障资金有三个方面：劳动者个人强制缴纳、企业（或雇主）代为职工缴纳，政府适当补助。社会保障实行统筹和个人账户相结合，按国家制定的制度规范执行。

社会保险制度概念： 所谓社会保险制度，是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保险政策和措施体系。社会保险属于社会性事业。我国社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针。

财政补贴与社会保险支出的异同。

财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。两者有很多相似之处，但也有明显差别，差别主要体现在同相对价格体系的关系上

财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个人提供的一种资助。而社会保障制度是国家按照一定的法律和规定,以社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活予以保障的社会安全制度, 同:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出的一部分.同属于财政的转移性支出；

都是无偿的都意味着补贴者实际收入的增加。

异:1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是全体公民.2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点行业,重点课题的一种鼓励,资助,而社会保障制度只是保障公民的基本物质生活.试述财政补贴的性质和分类。答：（1）财政补贴的性质

作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同的名称，自然就有差别。差别主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系，很多人索性就把财政补贴称为价格补贴(2分)。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析，我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴”）和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。(2分)

除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。(2分)（2）财政补贴的分类

政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此，理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；(2分)从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。(2分)

试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。

一、财政补贴影响的机理

财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看，支付是无偿的；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经济状况较之前有所改善。

财政补贴纵欲相对价格的变动联系在一起，它具有改变变资源配置结构、供给结构、需求结构的影响。

我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

二、财政补贴的经济效应

1、财政补贴能够加大总体购买力，促进消费，拉动经济增长。

2、财政补贴可以在一定程度上带动投资，促进紧急增长。

3、通过出口退税，可以增强企业出口竞争力

4、中国是一个高储蓄的国家，很大部分的原因是国家保障制度不健全和居民收入水平比较低，财政补贴由于不是居民自己用力赚的钱，是居民更容易舍得用于消费。

试述建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度的思路。

财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。财政补贴的意义有五个：

（1）有效地贯彻国家的经济政策。

（2）以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。（4）消除“排挤效应”。（5）社会经济稳定的效应。

正确运用财政补贴，应从以下三个方面着手：

（1）深化改革，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度：在总量上，减少财政补贴项目，压缩财政补贴规模；在结构上，规范补贴方式，调整分配格局。（2）改革补贴方式，重新规范财政补贴的重点和范围。（3）改革财政补贴制度的配套措施。

1）建立以市场价格为主体的价格体系和有效的政府宏观调控体系。2）转换国有企业经营体制，提高企业经济效益。3）进一步改革农产品流通体制。4）改革工资制度和住房补贴制度。5）加快社会保障制度的建立。

试述税收支出概念以及提出这一概念的意义 税收支出：（亦称税收优惠）泛指那些与正规税制结构相背离的特殊减免条款项目构成的“税收支出体系”。具体可定义为：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。



试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义 瓦格拉法则阐述的基本原理是什么？ 影响财政支出规模的宏观因素；

试分析我国财政支出规模发展变化的特殊性、原因及其合理性； 结合实际简述当前我国财政支出结构调整和优化的指导思想和具体措施 名词解释：购买性支出转移性支出瓦格纳法则

政府财政投资的特点和范围是什么？

政府投资的决策标准是什么？

基础设施投资的属性是什么？ 基础设施投资的提供方式有哪些？

为什么农业的发展需要财政投资？

现在发展中国家在获取政治独立以后，普遍都走上了寻求工业化发展的道路。在这一进程中，“工业化就是一切”，农业的发展几乎处于一种被忽视状态，有的国家甚至出现了“重工抑农”、牺牲农业、发展工业的倾向，导致了原本就很落后的农业更加落后。农业的停滞和落后从根本上制约着发展中国家经济的整体发展，阻碍了发展中国家现代化的实现。正如国外有些学者所指出的那样：发展中国家在第二次世界大战后一段时间经济上的糟糕处境是和农业政策的失误分不开的。20 世纪70年代末期以后，随着发展中国家经济整体发展对农业的要求，农业发展开始成为经济发展的一个重要组成部分，符合实际的农业发展战略的制定和实施开始成为农业发展的一个关键内容，农业发展与工业发展的紧密互动开始成为实现现代化的重要方面。探讨发展中国家农业发展中存在的问题，农业发展战略的转变，以及农业工业化发展战略的实施，对我国在全面建设小康社会中如何解决三农问题有重要的借鉴意义。

一、发展中国家农业发展中存在的问题

发展中国家基本上都是落后的农业国，第二次世界大战后在走上工业化发展道路时，基本上都深受西方发展经济学家关于“惟工业沦”、“惟资本论”、“惟计划论” 的影响，或深受前苏联的“优先发展重工业”思想的影响，没能正确处理工业与农业的关系，重工业，轻农业，使得原本就很落后的农业更加落后，在生产力和生产关系及其统一方面存在着一些问题。从生产力方面来看，发展中国家的农业劳动生产率提高普遍缓慢，这一方面是因为发展中国家的农业劳动生产率水平在很大程度上取决于人均可耕地面积。据考察，人均可耕地面积比较多的地方，农业劳动生产率水平一般比较高。例如，在亚洲的菲律宾，每一男性农业劳动力平均拥有可耕地面积是2.6公顷，农业劳动生产率达4.9%；在非洲的马达加斯加，每一男性农业劳动力平均拥有的可耕地面积达43.2公顷，农业劳动生产率可达10.5%；而在拉丁美洲的阿根廷，每一男性农业劳动力平均拥有的可耕地面积达到了102.5公顷，农业劳动生产率也就达到了64.4%，可见，可耕地面积的多少成了衡量农业劳动生产率高低的一个因素。另一方面，因为现代化农业在农业部门中所占的比例过小，落后的传统农业在农业部门中占据了支配地位。在发展中国家，落后的传统农业表现为劳动力充裕、资本短缺、生产规模狭小、技术落后、农民的文化和技术水平低下，加之交通运输不发达、邮电通讯短缺、文化教育落后、信息交流闭塞等，造成农业劳动生产率水平的提高缓慢，落后的传统农业制约着整个国民经济的发展。

试述农业财政投资的范围。

财政对农业投入的范围包括：以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。在这些农业投资领域中，开展农业科研活动，推动农业技术进步应作为财政投资的重点，因为诸如农业科研、科学及数推广、农户教育之类的对农业发展至关重要的农业投资具有极强的外部效应。

BOT投资

BOT投资，即建设一经营一转让（build-operate-transfer）的一种国际投资新方式。具体来说，是指投资国与东道国签订协议，由东道国政府给投资国跨国公司提供新项目或工程，并授权由投资者在合同规定的时间内经营，合同期满将此项目或工程转让给东道国政府。这种投资方式，即是BOT。

按世界银行的定义，BOT投资是一个系统，它还包括下面两个方式：

1、BOOT(build-own-operate-transfer)即建设一拥有一经营一转让。它与BOT的区别在于：一是所有权的区别，在BOT投资方式下，投资者只有经营权，但在BOOT方式下，投资者不但有经营权，而且在规定的时间里还有对项目的所有权，二是时间上的区别，即BOT从项目建成到移交的时间一般比BOOT短一些。

2、BOO(build-own-operate)即建设一拥有一经营。它与BOT、BOOT相比，特点在于并不将项目或工程移交给政府公共部门。

主要的民生性支出、投资性支出：类型、属性、支出构成、常用指标

社会保险支出与社会保险制度。

社会保险支出概念： 社会保险是以保险筹资的方式，帮助劳动者及其亲属在遭遇年老、失业、伤病等风险时，为防止收入中断与丧失而使基本生活发生困难所给予的经济保障。社会保险是现代社会保障最基本的内容，也是市场经济下保持社会稳定的重要工具。社会保障资金有三个方面：劳动者个人强制缴纳、企业（或雇主）代为职工缴纳，政府适当补助。社会保障实行统筹和个人账户相结合，按国家制定的制度规范执行。

社会保险制度概念： 所谓社会保险制度，是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保险政策和措施体系。社会保险属于社会性事业。我国社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针。

财政补贴与社会保险支出的异同。

财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。两者有很多相似之处，但也有明显差别，差别主要体现在同相对价格体系的关系上

财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个人提供的一种资助。而社会保障制度是国家按照一定的法律和规定,以社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活予以保障的社会安全制度, 同:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出的一部分.同属于财政的转移性支出；

都是无偿的都意味着补贴者实际收入的增加。

异:1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是全体公民.2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点行业,重点课题的一种鼓励,资助,而社会保障制度只是保障公民的基本物质生活.试述财政补贴的性质和分类。答：（1）财政补贴的性质

作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同的名称，自然就有差别。差别主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系，很多人索性就把财政补贴称为价格补贴(2分)。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析，我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴”）和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。(2分)

除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。(2分)（2）财政补贴的分类

政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此，理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；(2分)从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。(2分)

试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。

一、财政补贴影响的机理

财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看，支付是无偿的；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经济状况较之前有所改善。

财政补贴纵欲相对价格的变动联系在一起，它具有改变变资源配置结构、供给结构、需求结构的影响。

我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

二、财政补贴的经济效应

1、财政补贴能够加大总体购买力，促进消费，拉动经济增长。

2、财政补贴可以在一定程度上带动投资，促进紧急增长。

3、通过出口退税，可以增强企业出口竞争力

4、中国是一个高储蓄的国家，很大部分的原因是国家保障制度不健全和居民收入水平比较低，财政补贴由于不是居民自己用力赚的钱，是居民更容易舍得用于消费。

试述建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度的思路。

财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。财政补贴的意义有五个：

（1）有效地贯彻国家的经济政策。

（2）以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。（4）消除“排挤效应”。（5）社会经济稳定的效应。

正确运用财政补贴，应从以下三个方面着手：

（1）深化改革，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度：在总量上，减少财政补贴项目，压缩财政补贴规模；在结构上，规范补贴方式，调整分配格局。（2）改革补贴方式，重新规范财政补贴的重点和范围。（3）改革财政补贴制度的配套措施。

1）建立以市场价格为主体的价格体系和有效的政府宏观调控体系。2）转换国有企业经营体制，提高企业经济效益。3）进一步改革农产品流通体制。4）改革工资制度和住房补贴制度。5）加快社会保障制度的建立。

试述税收支出概念以及提出这一概念的意义 税收支出：（亦称税收优惠）泛指那些与正规税制结构相背离的特殊减免条款项目构成的“税收支出体系”。

具体可定义为：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。

第七章财政收入规模与构成分析

第一节财政收入分类

1.根据我国新预算法，有哪四类财政收入？

一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金预算收入

2.什么是全口径财政收入？

国际货币基金组织定义的财政收入。四类收入预算综合。

3.根据收入形式分类，即按《政府收支分类科目》中“收入分类科目”列出的类级科目有哪些？

税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入。第二节财政收入规模的影响因素及我国的实证分析

1.影响财政收入规模水平的主要经济因素？ 经济发展水平和生产技术水平、分配政策和分配制度、价格对财政收入的影响。第三节财政收入的购成和非税收收入的关系

1.收费与税收的区别？

税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而

收费与政府提供的特定商品的服务有直接联系，专项收入，专项使用。

税收是作为政府一般的筹资手段，收费则作为部门和地方特定用途的筹资手段。税收收入是政府在主要收入，必须纳入预算内统筹使用，收费则不同，全国性收费一般纳入预算内，部

门行收费和地方性收费则可作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自 支。

税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发

乱收费现象，因为法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并力求加强管理。

2.收费的特殊作用？

收取使用费在弥补市场失灵方面，如私人物品的外部效应上有特殊作用。收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。

3.什么是政府性基金收入？

国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社

会事业发展的支出的一种基金。

4.政府性基金按照支出用途分为哪7类？ 用于交通基础设施建设 用于水利建设

用于城市维护建设

用于教育、文化、体育等社会事业发展 用于移民和社会保障 用于生态环境建设 用于其他方面

5.政府性基金的管理方式？

在一般公共预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。

6.什么是土地使用权出让收入？

市县人民政府依据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》等有关法律

法规和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入。

7.什么是土地财政？

地方财政过分依赖土地出让收入的现象

第八章税收原理

第一节什么是税收

1.税收的三性及其含义？

强制性，指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法律实施，任何单位和个人都不得违抗。

无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

固定性，指的是征税前就以法律形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征 税。第二节税收术语和税收分类

1.什么是纳税人

纳税主体。指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

2.什么是课税对象？课税对象主要分为哪三类？

税收客体。指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。所得、商品、财产。

3.什么是税率？分为哪三类？ 课税对象的征税比率。

比例税率、定额税率、累进税率

4.起征点与免征额的区别？

起征点，税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过

起征点的高收入者按全部课税对象纳税；

免征额，税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人，不论收入高低，同等享受免 税额待遇。

起征点照顾低收入者，免征额是对所有纳税人的普惠照顾 第三节税收原则

1.公平类税收原则有哪些？主要含义？

收益原则，各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享受的利益来纳税，或者说政府提供公共物品 的成本应按各社会成员享用份额来承担

能力原则提供公共物品的成本按各人的实际支付能力分摊，收入高的人多分摊，收入低的人少分摊。

2.效率类税收原则有哪些？主要含义？

促进经济发展原则税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经 济发展带来积极影响

征收费用最小和确实简化原则尽可能将征纳双方多的征纳费用减少到最低限度 确实对纳税人课征对象税目税率以及征管方式和纳税手续做出明确清晰地规定 简化税收规章制度简便易行

3.税收中性的含义？

指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。

两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限；二是国家征税应避免对市场经济正常运行 的干扰。特别注意，税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用，而应在市场

起基础性作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。第四节税负的转稼与归宿

1.税负转稼的方式有哪些？具体含义？

前转方式：又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。后转方式：又称为逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。

其他转嫁方式。如混转或散转、消转和税收资本化等。

2.税负转稼的一般性规律？

商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。

供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不 易转嫁。

课税范围宽广的商品税负交易转嫁，课税范围狭窄的商品税负难以转嫁。对垄断型商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

第十一章我国现行税制

第一节商品课税

1． 什么是商品课税？我国目前的税制而言，商品课税包含哪几种税种？ 泛指所有以商品为征税对象的税类

包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。

2． 什么是增值税？

就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种。

其中，增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值，相当于商品价值中扣除生产中消耗的生产资料 价

值C之后的余额，即V+M部分。

3． 根据对购进固定资产价款的处理的不同，增值税分为哪三类？具体含义？ 生产型，计税依据中不准抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生 产总值

收入型，只准抵扣当期计入产品成本折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入

消费型，准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，计税依据只包括全部消费 价值

4． 增值税计征方法中的“扣税法”的含义？

①将纳税单位纳税期内新创造的价值逐项相加作为增值额，然后按适用税率求出增值税额，称为“加 法”

②从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额后的余额，作为增值额，称为“减法”

③不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金，以其余额

作为增值税应纳税额，通常称为“扣税法”

5． 什么是消费税？消费税的纳税人？消费税的作用？

消费税的课税对象是消费品的销售收入，是1994年工商税制改革中新设置的一种商品课税。

凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税纳税人 在组织财政收入和引导消费方向发挥了重要作用

对调节消费、治理污染以及保证国家财政收入其重要作用

6． 什么是营业税？以建筑业为例，说明营业税和增值税两税并行征收存在的问题。

营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴，其主要特 点是计算征收较为简便。第二节所得课税

1.什么是所得税？我国现行所得税的主要税种？ 所得税是对所有以所得额为课税对象的税种总称。

2.根据个人所得税税率表（203页，工资、薪金所得适用）计算个人所得税。

第三节资源税与财产税

1.资源税有哪两种课征方式？

①以自然资源本身为计税依据，这种自然资源必须是私人拥有的 ②以自然资源的收益为计税依据，这种自然资源往往为国家所有 2.财产税有哪两种课征方式？ ①以财产价值为计税依据 ②以财产收益为计税依据 3.资源税与财产税的特征？ ①课税比较公平

②具有促进社会节约的效能 ③课税不普遍，且弹性较差

第十二章国债和国债市场

第一节国债原理

1.什么是国债？

国债是整个社会债务的重要组成部分，是中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成 的国家债务。

2.什么是可转让国债、凭证式国债？记帐式国债？ 可转让国债可以进入证券市场自由买卖

凭证式采取不印刷实物券而用填制国库券收款凭证

记账式凭证利用电脑系统完成国债发行、兑换的全过程 3.什么是国债的期限结构？

国债期限结构，以偿还期为标准，国债可分为短期国债、中期国债、长期国债和永久国债。

第二节国债的经济效应

1.李嘉图等价定理的含义？

政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。

2.国债的政策功能？

弥补财政赤字：用国债弥政赤字，实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使

用，是社会资金使用权的单方面转移。筹集建设资金

调节经济：国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。

第三节债务负担率和债务依存度分析

1.什么是债务负担率？

国债（包括国内外债务）是弥补在财政赤字的唯一来源，赤字是一种流量而国债负担是赤字积累 的余额，所谓国债负担率是指国债余额占GDP比重。

国债负担首先是要支付利息，并计入预算的经常支出，当国债规模还比较小的时期，付息负担微不足

道，随着国债规模逐渐增大付息负担也随之增大，当达到占经常性支出的一定比例时，就会排挤其他

经常性支出，而导致财政状况的恶化。

国债负担其次是还本负担，国债的特点是以税收作保证的政府信用债务。

2.马约规定的赤字率和债务（负担）率是多少？作用是什么？* 《马斯特里赫特条约》规定的赤字率3%、债务率60%。

3.什么是国债依存度？

国债依存度：说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。

4.比较衡量国债依存度的不同方法，并分析我国当前国债依存度的情况。国债依存度是指当年债务收入与财政支出之比。它说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。有三种不同的计量方法: 第一种计量方法，存在不合理支出。

第二种计量方法，能够准确反映国债依赖成度。第三种计量方法，对我国具有重要参考价值。

国际上关于国债依存度公认的警戒线是20%。我国国债依存度在下表的第二种和第三种计量结果中存

在的问题是：我国中央财政支出占全国财政总支出的比重偏低，仅为30%。解决这一矛盾的办法是允 许地方政府发债。第四节国债市场及其功能

1.什么是国债一级市场？国债二级市场？

国债发行市场：指国债发行场所，又称国债一级市场，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构

之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。

国债流通市场：是国债流通的场所，又称国债二级市场，一般是国债承销机构与认购者（包括中央银

行）之间的交易，也包括国债持有者与国债认购者之间的交易。

2.国债市场的两种功能？ 国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和偿还的功能

国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能

第五节政府直接隐性债务和或有债务

1.直接债务、或有债务的含义？

直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测

和控制的负债，如政府的内外债及由法律规定的养老金负债等。

或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的

债务是否最终要由政府来承担

2.显性债务、隐性债务的含义？

显性债务（即被法律或者合同所认可的政府债务）和隐性债务（即反映公众和利益集团压力的政府道 义上的义务）

3.直接显性、直接隐性、或有显性、或有隐性四类债务的基本内容？

4.国务院关于加强地方政府性债务管理的政策的主要内容？

赋予地方政府依法适度举债融资权限，加快建立规范的地方政府举债融资机制。同时，坚决制止地方 政府违法违规举债。

第十三章国家预算和预算管理

第一节国家预算概述 4.什么是国家预算？

政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件

5.根据我国新《预算法》的规定，预算包括哪几类？ 一般公共预算 政府性基金预算 国有资本经营预算 社会保险基金预算

6.国家预算管理的5个原则是什么？

公开性、可靠性、完整性、统一性、性 第二节依法推进理财，建立和完善预算管理制度

3.怎样理解部门预算是全面反映部门收支活动的预算？

既反映一般预算的收入与支出，也反映基金预算的收入与支出；在部门一般预算中既要反映预算内收支，也反映预算外收支，在预算内收支中，既要反映财政部门直接安排的预算拨款，也要反映经济发展委员会机关事务管理局和科技部门等具有预算分配权的部门安排的资金。

4.什么是政府采购制度？

政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商(厂商)，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。

5.政府采购当事人包括哪些？

采购人、供货商、和采购代理机构

6.政府采购方式有哪几种？

公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、其他采购方式

7.政府采购程度分为哪三个阶段？

确定采购要求、签订采购合同和管理执行采购合同

8.我国《政府采购法》中关于对外开放的内容？ 政府采购对外开放要循序渐近，有序进行。

政府采购不仅限于本国市场，外国厂商也可以参与政府采购竞标

作为发展中国家，为了保护民族产业，要利用法律手段限制外国产品进入我国市场，保护政府采购市场，促进国内工业的发展。

9.国库集中支付制度的含义？

国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度 10.收支两条线管理的基本内容（从收入和支出两方面理解）。

从收入方面看，主要是收缴分类，规范预算外收入并减少各部门和单位的资金占压。

从支出方面看，主要是收支脱钩，即执收单位的收费和罚没收入不再与其支出安排挂钩，单独编制支出预算，交由财政部门审批 第三节深化管理预算制度改革

1.深化预算管理体制改革的主要措施有哪些？

（一）完善预算体系，积极推进预算公开 1.完善政府预算体系。2.健全预算标准体系。3.积极推进预决算公开。

（二）改进预算管理和控制，建立跨预算平衡机制 1.实行中期财政规划管理。2.改进预算控制方式。3.建立跨预算平衡机制

（三）加强财政收入管理，清理规范税收优惠政策 1.加强税收征管。2.加强非税收管理。

3.全面规范税收优惠政策。

（四）优化财政支出结构，加强结转结余资金管理 1.优化财政支出结构。2.优化转移支付结构。

3.加强结转结余资金管理。

4.加强政府购买服务资金管理。

五）加强预算执行管理，提高财政支出绩效 1.做好预算执行工作。2.规范国库资金管理。

3.健全预算绩效管理机制。

4.建立权责发生制的政府综合财务报告制度

（六）规范地方政府债务管理，防范化解财政风险。

（七）规范理财行为，严肃财政纪律。

第十四章预算管理体制

第一节概述

1.什么是预算管理体制？其核心是什么？

预算管理体制是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度

预算管理体制的核心是各级预算管理体制的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。它的主要标志是各级预算主体独立自主程度

2.简述分级分税预算管理体制的要点

一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。

在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责(即事权)范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即财权)范围。收入划分实行分税制

预算调节制度，即所谓转移支付制度

各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权的关系及其相应的调节方法可以经济进行调整。

3.简述政府间转移支付制度的功能。弥补纵向财政缺口 弥补横向财政缺口

弥补地区性公共物品辖区间的外部效应 支持落后地区的经济发展

4.什么是无条件专项拨款和专项拨款？

无条件均衡拨款是指一旦确定拨款数额，无附加条件地归地方自主使用

专项拨款是一种与无条件均衡拨款相对应的有条件的制定用途的款项，是转移支付的辅助形式

5.什么是粘蝇纸效应？

所谓粘蝇纸效应，是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受拨款的一级政府，不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提高公共服务水平。

第二节中国分税制改革

1.简述1994年我国分税制改革支出责任与收入划分的基本方案。

第三节分税制的运行及其进一步完善 1.我国1994年分税制改革的效果

第十五章财政平衡和财政赤字

第一节财政平衡与财政赤字概述 7.什么是财政平衡？

是指预算预算收支在量上的对比关系。收支对比不外是三种结果：一是收大于支，有结余；二是支大于收，有逆差，即财政赤字；三是收支相等。

8.预算赤字、决算赤字和赤字政策的区别。

预算赤字：是指在编制预算时在收支安排上就有赤字。决算赤字：是指预算执行结果支大于收，出现赤字。

赤字政策：是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。赤字政策是政府的人为调整，而预算赤字和决断赤字则是客观反映，非人为的。

9.财政赤字有哪两种计量口径？

赤字或结余=（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）赤字或结余=经常收入-经常支出

10.我国目前财政赤字的计量方法？

财政赤字或结余=（总收入+无条件捐赠）-（总支出+净增贷款）

11.什么是结构性赤字？什么是周期性赤字？

周期性赤字是指一国财政赤字中因经济周期性波动而产生的部分。例如，随着经济增长放缓，税收下降及福利支出上升，财政赤字会趋于恶化。经周期性调整后的财政赤字剔除了经济周期性波动对预算的影响。

结构性赤字则是指那些非政策性或常规的税收调整和支出变动引起的赤字。比如说，税收下降了，但政府的支出并没有相应地减少，从而导致的政府预算赤字。

第二节财政赤字与社会总供求平衡

11.在一个封闭型经济中，财政赤字由谁来弥补？

12.在一个开放型经济中，财政赤字可以由谁来弥补？（267）

13.财政赤字有哪些融资方式？ 债务融资和货币融资

第三节（略过）

第十六章财政政策

第一节财政政策概述

6.什么是财政政策？

是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

7.财政政策的主体的含义。

政策主体指的是政策制定者和执行者，财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。政策主体行为的规范对政策功能发挥有关键作用。

8.财政政策的一般政策目标是有哪些？

A经济的适度增长：1，保持平稳较快地增长；2，加快经济增长方式的转变；3，提高自主创新能力；4，促进城乡区域协调发展；5，加强和谐社会建设；（经济结构协调发展：城乡之间，GDP总量和人均GDP之间，经济建设和民生服务之间，经济发展和环境保护之间）

B物价水平的基本稳定；把物价总水平的波动约束在经济稳定得法站可容纳的空间 提供更多的就业和再就业机会；

C收入的合理分配；各行业间，城乡之间收入差距的合理控制。社会生活质量的逐步提高。（工作压力减少，可支配收入增加，休闲活动增加等）

9.财政政策工具有哪些？

主要有税收，公共支出，政府投资，公债等

10.税收的调节作用是如何体现出来的？ ① 收是组织财政收入的基本形式

② 税收是国家实现经济监督的主要手段 ③ 税收是调节经济的重要杠杆

11.公共支出的含义和种类? 是指政府满足纯公共需要的一般性支出，它包括购买性支出和转移性支出。购买性支出是一种政府的直接消费行为，转移性支出通过将货币收入从一方转移到另一方

12.政府投资的含义？政府投资的项目主要有哪些？

指才财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各类型的固定资产。主要有自然垄断特征，外部效应大，产业关联度高，具有示范和诱导作用的公共设施，基础性产业以及新兴的高科技主导产业。

13.财政政策的类型及划分标准

（1）根据调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策；

（2）根据调节国民经济总量的不同功能，财政政策可分为扩张性财政政策，紧缩性财政政策和中性财政政策。

扩张性（积极性的）财政政策：是指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的载体主要是增加财政支出和减少税收。

紧缩性财政政策：是通过财政收支规模的变动来减少和抑制总需求。实施紧缩性财政政策的手段主要是减少财政支出和增加税收。

中性（稳健的）财政政策：是指财政收支活动对社会总需求的影响保持中性，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应。

第二节财政政策的传导和效应

2.财政政策工具的作用会通过哪些媒介传导出去？ 主要的媒介是收入分配，货币供应与价格 第三节财政政策与货币政策的配合

2.目前，我国中央银行的货币政策手段主要有哪些？（290页）

3.什么是松的（紧的）财政政策和货币政策？一般来说，什么时候采取松的政策措施？什么时候采取紧的政策措施？（292页）

第四节我国财政政策的实践

1.为适应经济发展新常态，我国的财政政策的内容包括哪些？（300页）

第三篇：财政学-习题答案

第1章 总论

一、复习题 1．选择题

（1）下述（D）研究课题反映了财政学的特点。

A国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响

D国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响（2）如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合？（C）

A公共提供，公共生产 B公共提供，私人生产 C市场提供，公共生产 D市场提供，私人生产

（3）下述（A）问题不属于财政学实证分析范畴。A我国税收的累进度应该多大？

B某项公共支出的主要受益者是哪些群体？

C降低关说之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？（4）下述（C）研究不属于财政学的规范分析。A我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B对电讯行业是否需要政府规定价格？

C若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D税收的累进程度多大为宜？

2．判断题

（1）财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。错（2）公共商品最重要的标志是消费的非竞争性。对

（3）经济稳定增长指的是经济增长的速度不宜大起大落，保持经济增长速度的稳定，实质就是“熨平”经济周期。对

（4）只有不存在任何失业时，经济才实现了充分就业。错

3．简答题

（1）如何把握财政概念的内涵？

答：财政是为了实现国家的职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式。

围绕财政的概念，我们可以从以下六个方面作进一步阐释： 1．财政是一个分配范畴

2．财政分配的主体是国家或政府 3．财政分配的客体是一部分社会产品

4．财政分配的形式与一定的经济形态相联系 5．财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要 6．财政分配的过程主要依靠政府预算收支来实现

（2）简述公共财政的特性？ 答：公共财政是与市场经济相联系的一种财政模式或类型，是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，其基本特征如下：

1、公共性

2、非盈利性

3、民主性与法治性

（3）财政学是如何产生、发展的？

答：从财政现象上升为财政科学，从早期的财政学转变为现代公共财政学，这过程交映了人类社会文明的进步，反映了政府与市场对人类理性认识财政分配功能的重要影响作用。

1．财政学形成的原因

（1）、规范政府理财活动是财政学形成的基本动因（2）、市场经济的发展推动财政学研究走向成熟

2．公共财政学的发展，从历史上看，大致分为两个阶段：早期公共财政学和20世纪30到50年代以来的现代公共财政学。

（4）简述财政学的研究方法？ 答：关于财政学的研究方法有：

1、实证分析，就是按事物的本来面目描述事物，说明研究对象“是什么”。它着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论。

实证分析可以分为两种，一种是理论实质分析。理论实证分析是高度抽象的，它通过逻辑推理从一些基本假定前提推导出一些结论；一种是经验实证分析。经验实证分析是以观察到的事实来论证因果关系。

2、规范分析，就是要回答的问题是“应当是什么”，即确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些准则，如果存在偏离，应当如何调整。

二、案例应用分析

财政学的研究对象与内容

温家宝总理说：“当前摆在我们面前的主要问题是：第一，农业发展滞后，农民收入增长缓慢，已经成为制约扩大内需的一个重要因素。第二，一部分企业经营困难，建立现代企业制度将是一个长期任务。第三，下岗和失业人口不断增加，社会保障的压力非常之大。第四，城乡发展不平衡，东西发展不平衡，还有相当一部分地区，相当一部分人口处于贫困状态。第五，财政负担沉重，金融不良资产比例较高。”

（资料来源：http://dec3.jlu.edu.cn）

问题：

(1)财政学的研究对象是什么？

答：财政学研究的对象是政府。在某种意义上，我们可以把政府看成一个实体，就如同个人、家庭和企业一样。它有收入，有支出，有自己的资产和负债，从事各种活动。然而，政府实体的特点是：首先，它的规模巨大，这是一般的经济实体无法相提并论的；其次，它具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服从它的意志；最后也是最重要的是政府所拥有的资产，所取得的收入不是某个人或某些人的，而是社会公众的共同财产和收入。政府的支出不应用于维护一己或一方的利益，而应用以满足社会公众的共同需要。因此，财政学研究的则是治国之道，对政府的行为以及它对整个国民经济和公众利益的影响进行研究。

(2)财政学的研究内容是什么？ 答：财政学的研究内容：

1、财政活动，或者说财政运行，是整个国民经济运行的一个部分、一个层次或一个侧面。归根结底，是国民经济的运行决定财政的运行，它决定了财政运行的范围、目标和方式；财政运行也反过来影响国民经济的运行，直接影响投资、消费和进出口，影响GDP的增长速度、质量和结构，影响收人分配和各阶层之间的收人差距，影响经济的稳定和可持续发展。总之，经济决定财政，财政影响经济，财政与经济的关系是财政学的一条根本线索。

2、财政活动主要具体化为财政的收入和支出。财政收支均由若干项目构成，各收支项目得以成立的根据是什么，各有什么特点，它们如何影响国民经济的运行，财政收支的平衡或不平衡怎样影响总供给和总需求的平衡关系，如此等等都是财政学要研究的主要内容。政府在自己的收入和支出活动中，必然形成某些规则，并依据这些规则做出某些制度上的安排。

3、财政学的一个重点是研究财政政策。财政学研究政策的逻辑，是关注那些深藏在形形色色、往往朝令夕改的财政政策背后的稳定的规律性的东西。简而言之，财政政策的目标、手段、传导机制、效果，研究的重点内容以及同其他政策手段的配合等是财政学要研究的重点内容。

(3)财政学的研究对象与研究内容的区别？

答：财政学的对象范围和研究范围是有区别的。财政学的研究对象是指国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及发展规律。而研究内容要比对象范围宽泛得多，除对象范围外，尚包括对象范围之外的一些现象和事物。如果就温总理提出的五个问题来分析，在相当程度上都可以纳入财政学的研究内容，并从中表现出财政学的研究对象。

第2章 市场与政府

一、复习题

1．选择题

(1)A(2)C(3)B(4)D(5)C(6)A(7)C(8)D 2．判断题

(1)T(2)F(3)T(4)T(5)T(6)T(7)T 3．简答题

(1)什么是市场失灵？市场失灵主要表现在哪些方面？

答：市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况，即市场经济运行中客观存在的一些自身无法克服的缺陷。市场失灵主要表现在：

（一）公共物品 公共物品的非竞争性和非排他性特点，给市场机制的高效运行带来了困难，导致现实中出现“搭便车”的现象。市场无法解决“搭便车”问题，结果公共产品不能由私人企业按效率原则充分提供，导致市场失灵。

（二）垄断

某一个或几个厂商通过控制原料产地、销售渠道、进而通过减少或增加产品供应量来控制市场及市场价格，使购买原材料、半成品的价格低于生产的边际成本，销售产品的价格高于生产的边际成本，目的获得垄断利润，从而丧失市场效率。

（三）信息不对称

在信息稀缺的情况下，投机的冲动使信息垄断者不会按竞争规则形式，市场参与者也不可能做出符合实际的最优化决策，因此资源不能最有效的利用。

（四）外部性

在存在外部性的情况下，就会导致经济活动的私人边际成本或私人边际收益与社会边际成本与社会边际收益不一致，因此，在存在外部性的条件下，不能达到有效率的资源配置。

（五）收入分配不公

在完全竞争的市场经济中，厂商应由诸生产要素，必须使其边际产品价值在所有用途上都相等，才能使资源达到最优配置，此时的要素收入由最优状态下的要素价格决定。因此个人的收入分配则取决于初始的要素禀赋分配，而这种初始禀赋的分配状况并不公平，长期累计的结果则更不公平。(2)外部性是如何影响资源配置的？ 答：

（一）正外部性

某一行为主体不能拥有或不完全拥有其经济行为所产生的收益，而是由其他主体额外地分享了收益。既然经济活动的主体不能得到某一活动的全部收益，必然导致这一活动的产出不能达到最优水平，外部正效应导致生产供给不足。

（二）负外部性

某一经济行为主体只享有其行为所带来的收益，而将部分成本转移给其他主体承担。企业的实际的产量大于社会效益产量，负外部性导致生产供给过剩，资源配置不能达到最优。

(3)公共物品的社会需求曲线与私人物品的社会需求曲线有什么不同？

答：私人物品的市场总需求量等于每个消费者在这一价格水平上的需求量之和，所以市场需求曲线是把每个消费者的需求曲线横向加总，就可以得到私人物品的市场需求曲线。但公共物品并不适用。每个人的公共物品消费量是相同的，即每个人的消费量都是该公共物品的总量，公共物品的个人消费曲线反映的是消费者对公共物品所愿意提供的价格，对于公共物品来说，集体支付意愿是个人需求曲线的纵向加总，就可以得到公共物品的市场需求曲线。

(4)什么是政府失灵？政府失灵表现在什么哪些方面？

答：政府失灵是指政府不能增进效率或政府把收入再分配给那些不应当获得这种收入的人。

政府失灵表现：

（一）政府规制的副作用

对于市经济中的垄断企业，政府往往需要进行规制，其目的是使生产者不通过限制产量、提高商品价格的方法剥削消费者或者限制工人数，降低工人的工资剥削劳动者或其他生产要素。但这可能导致生产者通过降低商品质量的办法来减少成本，进而不进行技术革新。同时，由于政府拥有自由裁量权导致寻租。

（二）公共产品的低效率

政府提供的公共物品追求的是社会效益，但对其衡量缺乏准确的标准和可靠的估算方法及技术；同时要合理确定社会对某一类公共物品需求的数量，提供公共物品的政府机构的规模，以及对这些机构绩效进行评估是困难的，甚至是不可能的。政府对公共物品的提供是独家垄断，很有可能过分投资，生产出多于社会需要的公共物品。

（三）稳定经济的局限性

政府采取相机抉择的政策，虽可以减少经济波动，但也有局限。因为这种政策的运用是以对经济景气趋势的预测为根据，但至今由经济学家们提供的预测技术都不是很准确。(5)政府失灵的原因是什么？

答：

（一）选民“理性的无知”与“理性的非理性”

（二）政治家（政党）选票最大化

（三）投票悖论与阿罗不可能定理

（四）官僚体系无效率

（五）利益集团与寻租 4.论述题

(1)论述财政的四大职能及其相互关系。答：

（一）财政的四大职能 ①资源配置职能

资源配置职能是通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，可以实现对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。②收入分配职能

收入分配职能指的是为了解决收入不公平，政府可以根据社会要求的公平标准，通过征税和支出安排调整财富在社会各成员之间分配的比例。③经济稳定和发展职能

经济稳定和发展职能是指通过财政政策的制定实施与调整，使财政具有的、协调和保证经济稳定的职能。具体含义是指通过税收和公共支出手段，实现经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡目标。④监督管理职能

监督管理职能指政府在预算决策和资金筹集使用过程中，客观上具有的对国民经济各方面的活动情况和财政本身的运行进行反映和制约的功能。

（二）财政的四大职能相互关系 财政的资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能、监督管理职能这四大职能之间的关系是以经济稳定和发展职能为核心，以资源配置资源和收入分配职能为两翼，进而促进经济增长与社会发展，处理好公平与效率之间的矛盾。管理监督职能寓于财政资源配置、收入分配和稳定经济职能之中，辅助于这些职能并独立发挥作用。(2)论述财政的资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段。答：(一)财政的资源配置职能的目标

资源配置是通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，可以实现对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。

财政资源配置的主体是政府，资源配置问题是经济学中的核心问题，其中重要的是资源的使用效率问题，效率问题又是资源的使用方式和使用结构问题，帕累托标准就是资源配置的最佳状态，由于存在市场失灵，需要政府介入和干预。财政的资源配置职能影响着社会资源在地区之间、在公共部门和私人部门之间、在消费和投资之间的配置，可以消除不完全竞争，提供公共产品、矫正外部效应和解决信息不对称。

（二）实现目标的机制和手段

①确定政府提供公共物品和公共服务的范围，确定财政支出占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。

②优化财政支出结构，有保有压，提高资源配置的结构效率。③合理安排政府投资的规模和结构。

④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率，并建立科学的财政投融资管理体系。⑤提高财政资源配置本身的效率。

(3)论述财政的收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。答：(一)财政的收入分配职能的目标

财政的收入分配职能指的是为了解决收入不公平，政府可以根据社会要求的公平标准，通过征税和支出安排调整财富在社会各成员之间分配的比例。

收入分配的核心问题是实现公平分配。当前各国几乎公认采取由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。

（二）实现目标的机制和手段

①明确市场分配与财政分配的界限和范围，市场和政府应各尽其职。②规范工资制度，提高职工收入。

③完善分配领域的税收体系，通过调节税收增减来调节和缩小社会贫富差距。④建立规范的转移支付制度。

(4)论述经济稳定和发展职能的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段。答：

（一）经济稳定和发展职能的含义

财政经济稳定和发展职能是指通过财政政策的制定实施与调整，使财政具有的、协调和保证经济稳定的职能。具体含义是指通过税收和公共支出手段，实现经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡目标。

（二）实现目标的机制和手段

①“相机抉择”的财政政策，即为控制社会总需求水平，政府根据不断变化的社会经济情况灵活地变动支出和税收。

②充分发挥财政制度本身的“自动稳定器”功能，自动稳定器功能体现在经济处于不稳定功能时，财政制度有自动调节总需求维持经济平衡的作用。

③通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长；通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力。加快农业、能源、交通运输，邮电通信等供给设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。

④财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会福利和保障制度等，使增长与发展相互促进，实现经济和社会的协调健康发展。

(5)论述公共选择理论和政府失灵。答：

（一）公共选择理论

公共选择是关于“政府失灵”的理论，它分析的是政治场景和公共选择中的个人(包括投票人、政治家、官僚)行为。它从与经济学同样的个人主义方法论和“经济人”假设出发，对个人在政治环境中的行为，做出科学的分析与判断。公共选择作为一种科学方法论，引导人们重新认识政府，从理论上解释了政府失灵现象的存在。

（二）政府失灵

政府失灵是指政府不能增进效率或政府把收入再分配给那些不应当获得这种收入的人。

（三）基于公共选择对政府失灵的原因分析 ①选民“理性的无知”与“理性的非理性” ②政治家（政党）选票最大化 ③投票悖论与阿罗不可能定理 ④官僚体系无效率 ⑤利益集团与寻租

二、案例应用分析

(1)请列举你身边所存在的市场失灵和政府失灵现象。答：市场失灵：垄断、公共物品、外部性和信息不对称； 政府失灵：滞涨、环境污染问题、房产调控等。(2)政府应该如何采取措施防止更严重的市场失灵？

答：积极推进政体制改革，转变政府职能，创造服务型政府；实施有效的社会监督和约束机制；引入竞争机制，提高政府机构效率；建立健全法律制度，规范政府行为。

(3)如果同时存在“政府失灵”和“市场失灵”时，应该怎么办？ 答：大市场，小政府。第三章

一、选择题：

1、D

2、C

3、B

4、D

二、填空题：

1、购买性支出和转移性支出

2、量入为出与量出为入相结合的原则、公平原则、效率原则

3、社会效益—社会成本

4、成本—效益分析法、最低费用法、公共定价法

三、简答题

1、试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义？

财政支出按经济性质分类可以把公共支出分成两个大类：购买性支出和转移性支出。购买性支出对社会生产和就业有直接影响，对收入分配只有间接影响，而转移性支出恰好相反。

安排购买性支出中等价交换原则，使得财政活动对政府形成较强的效益约束，安排转移性支出中，政府没有十分明确地原则可以遵循，且财政住处效益难以衡量，所以转移性支出的规模在相当大的程度上只能根据政府与微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，因此财政活动对政府的效益约束相对较软。

购买性支出对微观经济主体的预算约束较强，转移性支出对微观经济主体的预算约束较软。

2、瓦格纳法则阐述的基本原理是什么？

瓦格纳法则：一国政府的支出与其经济增长之间，即政府职能的扩大与国家所得的增加之间存在着一种函数关系，随着国家职能的扩大和经济的发展，就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加。

3、影响我国财政支出规模的因素有哪些？

经济性因素对财政支出规模的影响是指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。

政府职能不断扩大是导致各国财政支出不断增长的重要原因。

不同体制国家对财政支出的影响集中表现在“计划经济”和“市场经济”国家的财政支出规模的不同上。

当一国政局不稳定，出现内乱或外部冲突等突发事件时，财政支出的规模必然会超乎寻常扩大。

政府工作的效率对财政支出规模也有很大的影响，政府工作效率高，则设置较少的政府职能机构就能完成政府职能，较少的支出就能办较多的事，因而财政支出的规模也就会小一些；如果政府工作效率低下，机构臃肿，人浮于事，则办同样的事就需要较多的支出，因而会加大财政支出的规模。

财政支出规模不断扩大的社会因素主要指人口状况和文化背景对财政支出规模产生的影响。

4、如何优化我国财政支出结构？

突出财政的公共的特征，解决财政职能的“越位”与“缺位”问题。增加国防、社会保障和环境保护的资金投入。加大技术和教育投入，促进经济增长方式转变。加强基础设施建设。

5、如何用成本—效益分析法衡量公共支出的效益？

所谓成本效益分析，就是针对国家确定的建设项目，提出若干实现建设目标的方案，通过对所有方案的全部预期收益和全部预期成本的分析比较，选择出最优的政府投资项目方案。使财政支出获得最大的社会效益。它一般适用于政府财政支出中有关投资性支出项目的分析评价。

这种方法适用于项目发生的收益能够用货币计量的情况，面对多种可供选择方案的情况，根据一定的方式计算出每种选择方案的全部预期成本和全部预期效益，并进行量化。通过计算成本和效益的比率，按所得比值大小来比较不同项目或方案的效益，确定其优先采用的次序，摒弃那些社会边际成本超过社会边际效益的项目或方案，选择最优的支出方案，再据此支拨和使用财政资金。

第四章

一、选择题：

1、D

2、A

3、A

二、填空题：

1、行政管理费、公检法支出、武装警察部队经费、外交外事支出、对外援助支出

2、国家的地域范围、国家在世界政治经济生活中所处的地位和所发挥的作用、国际政治形势变化、军事现代化的要求、国家的综合实力

3、基础设施服务的公共性和两重性、效益的间接性、运转的系统性和协调性、经营管理的多样性和垄断性

4、集中采购模式、分散采购模式、集中与分散采购相结合

三、简答题

1、影响行政管理支出的因素

政府职能范围及相应的机构设置。经济增长水平。物价上涨。

行政管理的现代化。

⒉国防支出的经济影响

保卫国家安全，为社会稳定发展提供保障，是经济发展和人民生活提高的基本前提和条件。

增加有效需求，拉动经济增长 促进科学技术的发展

⒊教育产品的性质

教育属于混合型公共产品。一方面，它们为直接投资人带来收益；同时，它们又具有正外部性，能为整个社会带来收益。教育能使接受教育的人，无论从思想、学识还是技能方面都得到很大改善，从而为受教育者提升了人力资本，使得他们能在以后的就业中得到更多升迁的机会，直接增加了他们的投资收益。同时，这种好处还可能变现为会给个体所在的集体也带来收益。在古代，孟母择邻的故事就是个很好的说明。而教育产品本身所属的层次不同，他所具有的内部性收益程度和外部性收益程度也会有所区别。一般来说，初等教育回避高等教育的外部性收益程度更大，而就内部性收益程度来说，后者要比前者强。鉴于此，世界上很多国家包括中国都通过立法的形式保证初等教育的免费供给。

⒋政府投资的特征

以公共部门为投资主体。政府投资是以公共部门为投资主体，私人部门投资则是以单位和个人为投资主体，政府投资资金来源主要是税收。

政府投资追求的效益不同于私人投资。私人投资追求微观的资金盈利，政府投资追求的效益是社会总体效益，包括物质效益和非物质效益。

政府投资具有的乘数效应使得政府投资的政策调节性愈加明显。

⒌基础设施投资方式

政府直接投资 政府直接投资 财政投融资方式．

BOT方式，即建设——经营——转让。TOT方式，即移交——经营——移交。

⒍政府采购模式的比较

集中采购有以下优点：一是采购要求集中。二是采购集中化可以有利于培养更多技能精湛、知识全面的采购人员，从而增加采购人员对采购活动的技术理解和专长。三是集中采购增加了战略、管理和作业层的直接控制。

分散采购模式比较灵活，使用单位可以根据需要自主确定采购的物品，尤其在紧急的情况下的采购效率较高。但分散采购难以形成规模购买上的价格优势，难以做到物美价廉。各使用单位的自行采购也容易造成重复采购，使社会公共物品难以达到资源共享。分散采购还要增加采购人员的数量，不仅加大了采购的资金耗损，还会人浮于事，使采购效率地下。

集中与分散采购相结合的模式是指一部分采购由一个部门同意负责，一部分采购由各需求单位自行负责的采购模式。这种模式设有采购门槛，超过门槛部分由一个部门同意采购，低于门槛部分可以有需求部门自行采购。如果需求部门不愿自行采购，仍可参加统一采购。

第五章

一、选择题：

1、A

2、C

3、C

4、C

5、B

二、填空题：

1、社会统筹与个人账户

2、统筹基金，个人账户

3、税收扣除、税收豁免、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税

三、简答题

1、简述社会保障支出与社会保障制度 社会保障支出是政府财政安排的用于社会保障的资金，是财政转移性支出的主要部分。社会保障支出包含的内容非常广泛，与各国的社会保障制度密切相关。

社会保障支出作为转移性支出，主要体现收入再分配的职能，对优化资源配置也会产生很大的影响，是政府弥补市场失灵、促进社会稳定和重要手段。

社会保障制度，就是国家或政府以法律、法规形式形成或确定的社会保障措施、手段、事业的总和。

2．社会保障制度的类型

救助型社会保障制度是指国家通过建立健全社会保障的有关规章制度，保证每个公民在遇到各种不测事故时能得到救助。对于已经处于贫困境遇的人们，则发给社会保障津贴，以维持其基本生活。

保险型社会保障制度是在工业化取得一定成效，经济有雄厚基础的情况下实行的。其目标是国家为公民提供一系列的基本生活保障，使公民的失业、年老、伤残及由于婚姻关系、生育或死亡而需要特别支出的情况下，得到经济补偿和保障。

福利型社会保障制度在经济比较发达、整个社会物质生活水平提高的情况下实行的一种比较全面的保障形式，其目标在于“对于每个公民，由生到死的一切生活及危险，诸如疾病、灾害、年老、生育、死亡，及鳏、寡、孤、独、残疾人都给与安全保障”。

国家保障型社会保障体制是传统的社会主义国家以公有制为基础的社会保障制度，属于国家保障性质。

自助型社会保障制度模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费，由政府集中统一管理，投资收益归职工个人所有。

3．社会保障基金的筹资模式

完全基金模式是一种以长期纵向收支平衡原则为依据的基金筹集模式，要求劳动者在整个就业或投保期间，采取储蓄积累方式筹集社会保障基金。

现收现付模式是一种以近期横向收支平衡原则为依据的基金抽寂寞时，要求当年或近期内所有参保单位按照统一的比例提取社会保险基金，在收支过程中实现基本平衡。

部分基金模式将近期横向收支平衡与远期纵向收支平衡相结合，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备基金，据此确定收费率。

4、财政补贴的特征

政策性

财政补贴是国家为了实现某种特点需要而实施的，在补贴对象、补贴数额、补贴期限上等都要体现政府的目标，因而具有很强的政策性。由于国家的政策是多方面的，不仅有经济的，还有社会各方面的，所以财政补贴就成为国家调节经济的一个杠杆，而且也是调节各种社会关系、保持社会稳定的一种重要手段。

灵活性

国家的经济情况、社会形势等是经常变化的，财政补贴作为国家调节经济的手段，其方法、内容等也就要随着形势的变化而做出相应的调整，及时地进行修正，以便于适应客观实际的要求。所以，财政补贴具有一定的灵活性。

时效性

财政补贴一般是根据国家一定政策实施的，当国家的政策发生变化后，财政补贴的适应性就会发生一定的失灵，其效用就会受到一定的影响，当相应的政策失去效力时，财政补贴就应随之终止。财政补贴带有明显的时效性。

5、财政补贴的经济影响

财政补贴的积极作用：促进产业结构调整，优化资源配置 对外贸易增长，增进技术交流和合作 财政补贴对总需求的影响

财政补贴一般针对扭曲的社会价格体系。

财政补贴的负面效应：扭曲价格体系，影响价格调节作用的发挥

企业的预算约束软化 加重了财政负担

6、税式支出的形式：税收扣除、税收豁免、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税

第6章财政收入分析

一、复习题

1．选择题

(1)B(2)C(3)A(4)A(5)A(6)B(7)B 2．判断题

(1)F(2)F(3)T(4)F(5)F 3．问答题

(1)简述财政收入的分类。答：

（一）按财政收入形式分类 国际标准分类和政府收入科目分类

（二）按公共财政收入来源分类 所有制来源和部门来源

（三）按公共财政收入管理方式分类 预算财政收入和预算外财政收入

（四）按管理权限分类 中央财政收入和地方财政收入

(2)组织财政收入应遵循什么样的原则？ 答：

（一）从发展经济入手，增加财政收入原则

（二）利益兼顾原则

①兼顾国家、集体和个人三者之间的物质利益；

②兼顾中央与地方政府之间的利益。

（三）合理负担原则

所谓合理负担原则，就是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。对企业的税收还应保证机会均等。所谓机会均等是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标。

（四）公平与效率兼顾原则

指政府在组织财政收入时不仅要讲求公平，同时还必须讲求效率。效率两层含义：一是征税过程本身的效率；二是指征税对经济运行效率的影响，即有效发挥税收的经济调节功能。

(3)财政收入包括哪些形式？ 答：

（一）税收收入

税收是取得财政收入的主要形式，税收收入占全国财政收入的90%左右，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。

（二）企业收入

指国有企业上交国家财政的收入，包括上缴利润、租赁费、股利分红和资产占有费等形式形成的财政收入。

（三）债务收入

指国家以信用方式从国内、国外取得的借款收入。

（四）其他收入

其他收入在财政收入中占的比重不大，但包括的项目多，政策性强。主要有事业收入、规费收入、罚没收入、国家资源管理收入、公产收入、专项收入等。(4)思考收费不同于税收的性质和特殊作用。

答：

（一）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入专项使用。

（二）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。

（三）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则不同。特殊作用：首先是收费在弥补市场失灵方面，其次是收费有利于提高公共产品的配置效率。

(5)为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？

答：

（一）经济发展水平对财政收入规模表现为基础性的制约

经济发展水平即一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低，经济发展水平对财政收入规模的影响表现为基础性的制约，二者存在源与流，根与叶的关系。经济规模及结构性问题制约着财政收人的增长。经济决定财政，经济的总量规模决定着财政收入的规模。财政收入的增长是由经济发展水平和发展阶段决定的，经济发展是财政收入增长的基础。一般来说，在假定税收制度不变、管理力度不变的条件下，经济发展水平越高，财源越丰富，财政收入占GDP的比重越高；同一国家的经济发展阶段越高，财源越丰富，财政收入占GDP的比重越高；当市场经济相对成熟、管理体制和税制结构相对稳定的时期，财政收入占GDP的比重便会相对稳定。

（二）生产技术水平是影响财政收入规模的重要因素

生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，生产技术水平是指生产中采用先进技术的程度，又可称为技术进步。它对财政收入规模的制约可从两个方面来分析：一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较快，GDP的增长也较快，财政收入的增长就有了充分的财源；二是技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。由于财政收入主要来自产品的附加值，所以技术进步对财政收入的影响更为直接和明显。因此，促进经济进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要的有效途径，在我国更是如此。(6)价格对财政收入规模有哪些影响？

答：

（一）价格总水平升降对财政收入规模的影响

不同原因引起价格总水平上升对财政收入增长的影响是不同的。持续财政赤字造成通货膨胀，财政通过赤字从国民收入再分配中分得更大的份额；在国民收入只因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入增长就是通过价格再分配机制实现的。如果通货膨胀不是由赤字引发的，财政在再分配中有得有失，而且可能所失大于所得，即财政收入实际下降。

（二）税收制度对财政收入规模的影响

当一个国家的税收制度主要采用累进制所得税的征收方式时，由于以货币计值的各种收入会随着价格的升高而增大，其纳税所得的税率也会随之升高，这就必然起到提高财政收入分配比率的作用，即出现所谓“档次爬升”效应，其结果使财政收入的增长速度快于价格水平的上升幅度。反之，价格水平的下降会使财政收入的下降幅度快于价格水平的下降幅度，起到降低财政收入分配比例的作用。

（三）产品比价关系变动对财政收入规模的影响

价格总水平的变动往往还和产品比价同时发生，而产品比价关系变动将以另外一种形式影响财政收入，一是产品比价变动会引起货币在企业、部门和个人等经济主体之间的转移，形成国民收入的再分配，而使财政收入在各企业、各部门和个人之间的分布成非均衡状态，或者说，各经济主体上交财政的税利比例是不同的，这样，产品比价变化导致财源分布结构改变时，相关企业、部门和个人上缴的税收就会有增有减，而增减的综合结果最终影响财政收入规模。(7)如何评价“土地财政”问题？ 答：

（一）土地财政的正面效应

在中国，土地财政和土地金融的形成，大体是近十几年的事情。这十几年，中国城市建设突飞猛进，其奥秘就在城市政府通过经营土地，积聚了大量建设资金。城市经济飞速发展，市民生活质量不断提高，带动了周边农村经济的转型与发展，吸引了大量外地农民进城务工。其正面效应不容否定。

（二）土地财政的弊端

①土地财政恶化了国民收入分配，抑制了民间投资。②政府投资影响了产业结构调整，加剧了产能过剩。③更不能忽视的是资源、资金的严重浪费。

④土地财政机制不改变，保护耕地、保护农民的合法土地权益，只能流于空谈。4.论述题

论述制约财政收入规模的因素。

答：财政收入规模是衡量一国公共支出水平和财政状况的重要指标。在政府职能相对稳定的前提下，财政收入规模越大，财政越充裕。财政收入规模的大小以及其增长速度的快慢，是由经济发展水平和生产技术水平、分配政策和分配制度以及价格水平多种因素综合决定，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。

（一）经济发展水平和生产技术水平

①经济发展水平对财政收入规模表现为基础性的制约 ②生产技术水平是影响财政收入规模的重要因素

（二）分配政策和分配制度

（三）价格对财政收入规模的影响 ①价格总水平升降对财政收入规模的影响 ②税收制度对财政收入规模的影响 ③产品比价关系变动对财政收入规模的影响

二、案例应用分析

问题：

(1)非税收入尽管也是财政收入的一种形式，但如果对其管理不当，后果不堪设想，收集一些这方面的资料，看看我国非税收入主要出现再哪些方面？ 答：

（一）企业收入

指国有企业上交国家财政的收入，包括上缴利润、租赁费、股利分红和资产占有费等形式形成的财政收入。

（二）债务收入

指国家以信用方式从国内、国外取得的借款收入。

（三）其他收入

其他收入在财政收入中占的比重不大，但包括的项目多，政策性强。主要有事业收入、规费收入、罚没收入、国家资源管理收入、公产收入、专项收入等。(2)我国非税收入比重较大的原因是什么？

答：我国非税收入增势迅猛，一些市县非税收入甚至超过税收收入，成为名副其实的“第二财政”。非税收入主要包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资产资源收益以及其他非税收入等。

(3)什么原因造成税收收入增幅与GDP增幅不一致？ 答：

（一）核算方法是产生差异的主要原因

（二）加强征管提高税收收入增幅

（三）新税收政策 第7章税收原理

一、复习题

1．选择题

(1)A(2)D(3)A(4)B(5)D(6)C(7)C(8)D(9)A(10)B(11)B(12)C 2．判断题(1)T(2)F(3)F(4)T(1)简述税收的“三性”。答：

（一）税收的强制性

税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。(二)税收的无偿性

税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

（三）税收的固定性

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。(2)简述税收的分类。

答：

（一）按课税对象性质分类

按课税对象来分，税收可分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。

（二）按税负能否转嫁分类

按税负能否转嫁将税收分为直接税与间接税。

（三）按课税标准的性质分类

按课税标准性质分类，可以将税收分为从量税和从价税。

（四）按照税收与价格的关系来分

按照税收与价格的关系来分，分为价内税和价外税。

（五）按税收管理权限分类

按照税收管理权限分类，可以将税收分为中央税、地方税、中央地方共享税。

（六）按是否有单独的课税对象和独立征收为标准分类 按照此类标准可以分为正税和附加税。(3)简述税收的效益类原则。

答：税收的效率包括两层意义：一是指征税过程本身的效率，即较少的证收费、便利的征收方法等等；二是指征税对经济运行效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，有效地发挥税收调节经济的功能。税收作为一种重要的再分配工具，可以在促进资源配置的合理化，刺激经济增长等方面发挥作用，就是有效率的。税收是否有效率必须结合经济运行本身的效率考察，假如经济运行本身已经是高效率的，税收活动就应以不干扰经济运行为有效率，假如经济运行本身已经是低效率乃至无效率的。税收效率则体现在它对经济运行的影响和干预上。在市场经济国家，总是存在所谓市场失灵的问题，在计划经济国家，也会有计划失误和生产者积极性不高的情况，因而税收干预总是大有可为的。就我国的情况而言，随着经济体制改革的深入，税收的经济杠杆作用越来越受到重视，它在调节生产、流通、消费等方面的功能日益强化。并在实践中促进了经济效率的提高。(4)简述税收的公平类原则。

答：公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。税收公平是指国家征税应使各个纳税人的税负与其负担能力相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡。

税收公平包括横向公平和纵向公平两个方面。横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，亦即应以同等的课税标准对待经济条件相同的人；从向公平是制经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同的税收，亦即应以不同的课税标准对待经济条件不同的人。

税收公平原则要求税收必须普遍课征和平等课征。税收公平原则通常被认为是税制设计和实施的首要原则，并被推为当代税收的基本原则。税收公平不仅是一个财政问题，而且是一个社会问题和经济问题，因为税收作为国家参与和干预国民收入分配和在分配的手段，与社会经济生活各个领域密切相关，对社会生活和经济运行发挥着巨大的影响，因为对税收公平的判断还必须从社会经济角度进行考察。(5)简述税收中性和超额负担。答：

（一）税收中性

税收中性（neutrality）是指既定税收收入下使税收的额外负担最小化。

（二）税收超额负担

又称为税收的福利成本或无谓损失，是指征税引起市场相对价格的改变，干扰了私人部门的选择，进而导致市场机制扭曲变形，而产生的经济福利损失。

所谓超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费行为和生产行为产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额负担。(6)税收的宏观经济效应表现在哪些方面？

答：税收的宏观经济效应是指政府通过税收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影响，税收之所以具有这种效应，主要是因为它的乘数效应，即税收乘数。从宏观角度看，税收可促进经济增长，也可阻碍经济增长，但主要是通过宏观税负水平和税收结构等方面实现。

(7)税收的微观经济效应表现在哪些方面？ 答：

（一）税收的收入效应和替代效应

（二）税收对劳动供给的影响

（三）税收对居民储蓄的影响

（四）税收对投资的影响

（五）税收对个人收入分配的影响

(8)如何根据税收的收入效应调节社会收入分配？

答：税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

以直接税为主体的税制模式，对收入分配的调节作用要明显些。因为个人所得税的课税对象直接涉及纳税人收入，税率又是累进的，并规定费用扣除标准等，税后个人收入改变较大。

以间接税为主的税制模式，以筹集财政收入为主要目标，其调节收入分配的作用要比以直接税为主的模式弱化。因间接税采用比例税率，课税对象是商品劳务，间接影响个人收入。

(9)试说明“拉弗曲线”及其原理。

答：“拉弗曲线”是确定宏观税负的主要理论。该曲线阐明了税率、税收收入和国民产出之间的函数关系。

当税率为零时，政府税收为零；当税率为100%时，由于人们将停止生产，政府税收也为零。A点代表一个很高的税率和很低的产出，B点代表一个很低的税率和很高的产出，然而两者为政府提供同等的税收收入。若税率从A点下降到C点，产出和税收收入均增加；若税率从B点上升到D点，税收收入将增加，但产出可能减少，C点与D点也提供同等的税收收入。E点代表的税率，是与生产相结合能提供最大税收收入的税率。在E点上，如果政府再降低税率，产出将增加，但税收收入将下降；如果提高税率，产出和税收收入都会下降。供给学派把图中的斜线部分称为“禁区”，税率进入禁区后，税率提高，税收收入减少；税率降低，税收收入反而增加。

税率A100%CEBOD税收收入拉弗曲线

4.论述题

(1)论述税收的储蓄效应与政策选择。答：

（一）税收的储蓄效应 税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。

税收对储蓄的影响也可以分为收入效应和替代效应。①税收对储蓄的替代效应

因政府课税降低了纳税人的实际收入，造成纳税人以消费代替储蓄，税收对私人储蓄就发生了替代效应。在征税后，储蓄的收益下降了，这也意味着不鼓励人们储蓄。替代效应是由边际税率决定的，因此，考虑替代效应时，主要考虑边际税率的影响。一般来讲，由于替代效应的作用，征税会使人们减少储蓄量，增加现期消费量。

税收储蓄替代效应，常常可以作为所得税对储蓄的重复征税的问题来讨论。某人取得收入要课征所得税，而他将收入储蓄取得利息后，又必须缴纳所得税，这就是储蓄重复征税。从支出税角度看，则不存在重复征税问题，因为它只对储蓄征一次税，即当这笔收入用于支出时方予征税。在支出税条件下，个人储蓄的利息收入全部归个人所得，因而他的储蓄报酬就比征收所得税要高。②税收对储蓄的收入效应

是指征税以后，人们的收入减少了，由于收入水平下降，人们在作消费决策时，现期的消费量要下降，今后的消费量也要减少。这样，消费下降，相对来说，储蓄增加了。决定储蓄的因素主要是个人可支配收入和税后利息率，若因征税压低了纳税人的可支配收入，进而促使其减少消费，为维持既定的储蓄水平而增加储蓄，税收对私人储蓄就发生了收入效应。

（二）政策选择

上述两个作用对储蓄的作用方向是不一致的。孤立地分析税收对储蓄产生的影响是很困难的。影响个人储蓄的可能因素很多。但不同税收的累进程度大小是决定其收入效应的重要的因素。累进程度较大的税收要比累进程度较小的税收给社会富裕成员带来较重的负担。由于富人用于储蓄的收入占全部收入的比重比穷人大，因而累进程度较大的税，给储蓄所带来的负担较重。

(2)论述税负转嫁与归宿的一般规律。

答：在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，除价格外还受诸多因素的制约，常因供求弹性的大小、税种的不同、课税标准不同、课税范围的宽窄以及企业所处行业地位等不同而各异，但是也存在一般性的规律。

（一）需求弹性与税负转嫁的关系

（二）供求弹性与税负转嫁的关系(三)课税范围与税负转嫁的关系

（四）市场结构与税负转嫁的关系

二、案例应用分析

问题：

(1)营业税、个人所得税、契税和印花税的征收对象和纳税人是什么？

答： 营业税征收对象和纳税人：营业税的征税对象是纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额；营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

个人所得税征收对象和纳税人：个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得；个人所得税纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。

契税征收对象和纳税人：契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属；契税的纳税人在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位或个人为契税的纳税人。

印花税征收对象和纳税人：征税对象分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证；印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。

(2)什么是税负转嫁？常见的税负转嫁方式有哪些？

答：税负转嫁，是纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。

税负转嫁的基本方式有两种，即前转和后转，此外还有其他一些转嫁方式：混转、旁转、消转和税收资本化。

（3）本例中采用哪一种税负转嫁？它具备哪些税负转嫁的条件？ 答：税收前转；课税商品的需求弹性小于供给弹性。

第八章

一、选择题：

1、B

2、D

3、A

4、A

5、C

6、A

7、B

8、B

9、C

10、B

二、填空题：

1、当期销项税额－当期进项税额

2、定额税率、复合税率、比例税率

3、出口关税、进口关税、过境关税

5、估定财产税、市价财产税

6、属人原则、属地原则

7、抵税法、扣除法、豁免法、抵免法、税收饶让

三、简答题

1、流转税的特征？

课征普遍，且具有隐蔽性

计税依据是商品和劳务的流转额 普遍采用比例税率，计算简便 商品课税在负担上具有累退性 商品课税较易转嫁

2、增值税的类型？

生产型增值税。计税依据的价值构成中包括固定资产，就国民经济总体而言，由于其总值与国民生产总值一致，因此称之为生产型增值税。

收入型增值税。将计税依据价值构成中所包括的固定资产部分随折旧逐步排除，就国民经济总体而言，由于其总值与国民收入一致，因此称之为收入型增值税。消费型增值税。将计税依据价值构成中所包括的固定资产部分一次排除，就国民经济总体而言，由于其总值与全部消费品一致，因此称之为消费型增值税。

3、消费税的征税范围？

第一类是过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮焰火等，通过消费税的征收，达到寓禁于征得目的，在一定限度内，能够支持生产，满足需求，同时抑制生产盲目扩张、浪费资源，也约束消费，保护人们身体健康。

第二类是奢侈品，非生产必需品，如贵重首饰、化妆品、高尔夫球及球具、高档手表、游艇等，税收的课征不会影响人民正常生活。

第三类是高耗能及高档消费品，如小汽车、摩托车等，对其课征，有利于节约能源，保护环境。

第四类是不可再生和不可替代的稀缺资源消费品，如成品油（汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油），木制一次性筷子、实木地板等。

第五类是税基宽广，具有一定财政收入意义的消费品，如汽车轮胎等。

4、企业所得税应纳税所得额的确定？

企业所得税采用按年计算，按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。应纳税额是企业依照税法规定向国家缴纳的税款。计算公式为：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率

企业每一纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损后余额，为纳税所得额。公式为：

应纳税所得额＝收入总额－不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损的金额

5、个人所得税的课税对象？

⑴工资、薪金所得；

⑵个体工商户的生产经营所得；

⑶对企事业单位的承包经营、承租经营所得； ⑷劳务报酬所得； ⑸稿酬所得；

⑹特许权使用费所得； ⑺利息、股息、红利所得； ⑻财产租赁所得； ⑼财产转让所得； ⑽偶然所得；

⑾经国务院、财政部确定征税的其他所得。

6、税收管辖权的分类？

⑴地域管辖权

地域管辖权是按照属地原则确立的，是指一国有权对来源于本国境内的一切所得及财产征税，而不管是何人取得该笔所得。根据地域管辖权，跨国纳税人（无论是不是本国公民或本国居民）只要有来源于本国境内的收入、存在于本国的财产，就应依据本国税法履行纳税义务，而其来源于境外的收入、存在于他国的财产不用交税。

⑵居民管辖权 居民管辖权是按照属人原则确立的，是指一国政府有权对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）的一切所得即财产征税，而不管其所得和财产来源于何处。根据居民管辖权，对于本国居民（包括自然人和法人）来自国内外的一切收入及其在国内外的财产，政府都要行使税收管辖权，依据本国税法征税，而对于本国的非居民，即使其有来源于本国的收入，政府也不行使税收管辖权。

⑶公民管辖权

公民管辖权也是按照属人原则确立的，是指一国有权对拥有本国国籍的公民所取得的一切所得及其财产征税。根据公民管辖权，凡是具有本国国籍的公民（包括自然人和法人），无论其在本国境内或境外居住，其在全世界范围内的全部所得，政府都要行使税收管辖权。

7、国际重复征税的消除方法？

抵税法是指居住过政府对本国纳税人来源于国外所得。单独制定较低的税率征税，以减轻双重税负的一种方法。

扣除法是指居住国政府允许本国纳税人将其在国外负担的所得税款从来源于国外的所得中扣除，就扣除后的余额征税。

豁免法又称免税法，是指行使居民税收管辖权的国家。单方面放弃对本国居民来自国外的所得的征税权，从而使国际重复征税得以消除的方法。

抵免法是指行使居民税收管辖权的国家在本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款冲抵在本国应缴纳的税收，从而实际征收的税款为该居民应纳本国税款与已纳外国税款的差额。

税收饶让是指居住过政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得，同样给予抵免待遇，不在按本国规定的税率补证。

第九章

1、B

2、D

3、B

4、D

5、B

6、D

7、A

8、B

二、填空题：

1、自愿性、有偿性、灵活性

2、弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济运行

3、短期国债、中期国债和长期国债

4、平价发行、折价发行、溢价发行

5、国家的信用程度、金融市场利率、社会资金的供应状况

6、现货交易、期货交易、回购协议交易、期权交易

7、财政承受能力、社会应债能力、国债的使用方向、结构和效果也会影响国债的负担能力和限度

三、简答题

1、国债的特点

所谓自愿性是指国债的发型或认购应建立在认购者自愿承受的基础上。是否认购或认购多少，应完全由认购者视其个人或单位的情况自主决定。公债的发行是以政府偿还和付息为条件，国家以支付一定的利息为代价获得在一定时间内的资金的使用权，债务到期必须还本付息。

灵活性是指国债是否发行、发行多少及其它发行条件，并不是通过法律形式预先规定，而是国家根据财政资金状况、宏观调控需要、经济建设需求等灵活加以确定。

2、国债的功能

国债是与财政赤字相联系的财政收入形式，它是作为弥补财政收支差额的来源而产生的，弥补财政赤字是国债最基本的功能。

筹集建设资金，在资本有机构成一定的条件下，积累的资金越多，建设的速度就越快。而对大多数发展中国家来说，建设资金的相对不足或短缺，往往是制约这些国家经济发展的突出问题。由于税收收人的数额有限，且主要用于满足政府经常性支出的需要；增发通货又会引起无度的通货膨胀，给正常的经济发展带来障碍。因此，世界上许多国家都把发行国债作为一种长期、稳定的建设资金来源，以求加快经济的发展速度。

调节经济运行，国债是政府调节经济所必不可少的重要手段。一般认为，国债的发行常被政府作为“反衰退”的财政政策工具。经济衰退的主要表现是社会有效需求不足，就可以通过扩大财政支出以增加有效需求。而这时如果用加税的方式来增加财政支出的来源，就会一方面增加了政府的支出，另一方面却减少了私人的消费。国债起动的主要是社会闲置资金，并且常被认购者看成自己资产的一部分，因而对私人投资和消费的影响较小，这就能够有效地增大社会总需求。

3、国债的挤出效应

挤出效应是指国债的发型会减少民间部门的资金供给，同时形成金融市场利率上升的压力，进而导致民间投资减少的现象。在货币供给量不变的情况下，政府发行国债吸收市场借贷资金，会在私营企业对储蓄的需求上增加一种政府对储蓄的需求，可储蓄的流量并未因财政部门介入借贷市场而发生变化，结果是储蓄的价格——利率的必然上升。

按照经济学原理，挤出效应理论适用于充分就业经济。在经济已经达到或接近充分就业时，国民经济已没有可利用的资源时，政府需求的增长就会迫使私营企业后退，政府借贷会使利率高于没有政府接待情况下的利率，从而使花费在公共项目上的每元钱都必然会对私人项目产生等量的挤出。但在一国经济拥有尚未使用的资源时即未实现充分就业时，特别是在经济处于衰退或不景气状态时，国债发行为私人限制资本提供了投资出路，这不仅可以不挤出原有的私人投资，相反以国债支撑的政府支出通过乘数效应会扩大社会对企业商品和劳务的需求，起到示范和刺激投资的作用。私人投资总量增大了，促使社会总投资量增长，总投资量增长必然会促进经济增长，使一国经济早日摆脱衰退，走向繁荣。此时发行国债，恰恰发生的是与挤出相应相反的挤入效应。

4、国债发行方式的比较

价发行是指国债的发行价格与面值相等，国债的发行收入与偿还本金的支出相等。国债的平价发行一方面要求政府有良好的信用，人们在对政府信用认同后才可能按面值去购买国债；另一方面要求市场利率与国债发行利率基本一致，这样政府出售国债、个人在认购国债时才不至于遭受损失，国债才能顺利出售。国债的平价发行对政府是最有利的，因为这种方式的预期收入是稳定的，政府除按照票面价格支付本金、按正常的利息率支付外，不会有任何的额外负担，并且不会影响市场利率，有利于经济稳定。折价发行是指国债的发行价格低于面值，认购者按低于面值的价格购买国债，认购者除到期获得利息外，还可以得到发行价格与购买价格之差的额外收益。政府采取折价发行的方式出售国债，主要是由于国债的票面；利率低于实际的市场利率，政府为了稳定经济，避免市场利率的波动，因而才降低发行价格，吸引投资者。折价发行显然会对政府的预期收入、政府的额外支出和市场利率等造成不利的影响。

溢价发行是指国债发行价格高于面值，国债按高于面值的价格出售给认购者。国债的溢价发行主要是由于国债的票面利率本来就高于市场利率，或出售以后市场利率出现了下降，导致国债的供不应求，从而使得政府能够按照高于票面价值的价格顺利出售国债，而且投资者也愿意接受。

5、国债偿还方式有几种

市场购销法是指政府根据国债市场行情，适时购进国债券，以此在该债券到期之前逐步清偿的一种偿付方式。它是西方国家一种主要的国债偿还方法。具体做法是政府通过中央银行的公开市场业务在证券市场上陆续收购国债券。当某种国债期满时，绝大部分已被政府所持有，此方法操作简单，偿还成本低，但只适用于各种期限的上市国债，并以短期国债为主。

抽签偿还法是指在国债的偿还期限内，分确定一定的偿还比例，由政府按国债券号码抽签随机确定，如约偿付本息，直到偿还期结束。全部国债中签偿清为止的一种方式。可分为一次性抽签和分次抽签。前者在国债到期前的某个时间举行抽签仪式，集中把各每次还本债券的号码全部抽出、予以公告。后者是对国债按分批还本的次数定期抽签，以确定还本债券的号码，分几批还本就分几次抽签。

按次偿还法是指政府对发行的国债按号码的先后顺序固定偿还期限，并按号码到其日进行偿还的一种方法。所以他又称为号码顺序法。这种方法不利于国债的流通。因为国债的偿还期限长短不同，收益率不同，相应地在市场上的买卖价格也就不同。所以该方法不利于债券市场的稳定。

一次偿还法是指政府对发行的国债实行到期后按票面额一次全部兑付本息的方法。提前偿还法是指当政府发行的国债尚未到期，但所积累的资金已充分满足所需资金时，即可由政府提前偿还债务的一种方式。

6、外债规模的评价指标

外债偿债率是衡量一个国家对外债偿还能力的指标，是指当年外债还本付息额与当年贸易和非贸易外汇收入之比。偿债率是反映一个国家外债水平的中心指标，也是作为判断债款国清偿能力的高低和对它贷款风险大小的标志。国际上公认的偿债率指标在20%以下是安全的，最高不超过25%。

负债率指当年未清偿外债余额与当年GDP之比。说明一个国家新创造的价值中被外国资本所占的比重。国际上公认的负债率安全线应小于20%。

债务率指外债余额与当年贸易和非贸易外汇收入（国际收支口径）之比，反映的是外债规模与出口收入之间的关系。按照国际公认标准，这一比值应该小于100%，否则就说明债务国债务负担过重。

第10章 国有资产收入

一、复习题

1．选择题

（1）预算管理体制侧重于处理:(B)A国家与国有企业的关系

B.中央与地方的关系

C.企业与政府的关系

D.国有经济与非国有经济的关系

（2）从财政收入的所有制构成看,我国财政收入最主要来源于:(A)A.国有经济

B.集体经济

C.私营、个体经济

D.外资经济

（3）下列哪个不是国有资产的产权（B）。

A.所有权

B.债权

C.经营权

D.处置权

（4）下列哪些是国有资产的收入（ABD）。

A.利润

B.租金

C.税收

D.股息红利

2．判断题

（1）实行国有资产运营就是使国有资产保值增值。错

（2）按国有资产的经济用途，国有资产可分为经营性国有资产与非经营性国有资产。对

（3）国有资产运营就是使国有资产占领整个国民经济的领域。错

3．简答题

（1）国有资产收入的形式有哪些？

答：随着国有资产经营方式的多样化和管理要求的不同，国有资产收入存在多种形式，目前主要有以下几类：

1．从国有资本投资取得收入的形式看：

国有资本投资取得收入是经营性国有资产取得收入的主要形式，具体包括上交利润，分得股利、股息。

2．从国有资产产权转让、清算取得收入的形式看，包括国有资产产权转让收入、国有资产使用权转让收入、国有资产其他产权出售、转让收入和国有产权清算取得收入。

3．从国有资源（资产）有偿使用取得收入的形式看，主要包括：从海域使用金、陆域场地和矿区使用费等取得收入、从非经营性国有资产出租等取得收入和某些经营权有偿出让、转让取得收入。

（2）我国国有企业利润分配制度是如何演变的？

答：建国以来，国家与国有企业之间的利润分配关系大体经历了以下形式： 1．统收统支制度 建国初期，国有企业大体实行“统收统支”的分配制度，即企业利润全部上交财政，企业所需资金由国家拨给。

2．企业奖励基金制度

企业奖励基金制度的基本内容是：当企业完成产值、利润和上缴利润等经济指标后，可以从利润中提取一定比例的企业奖励基金，用于职工福利和奖励。

3．企业基金制度

该制度规定：国有工业企业在全面完成国家下达的产量、品种、质量、利润和供货合同等计划指标后，可以按工资总额的5%提取企业基金。企业基金主要用于举办职工集体福利设施，举办农副业，弥补职工福利基金之不足，以及发给职工社会主义劳动竞赛奖金等开支。

4．利润留成制度

早在1958年，管理权限下放，对国有企业实行利润留成制度，其主要内容是：企业实现利润，除上交国家预算的部分外，按一定比例留给企业一部分。1979年开始，为了扩大企业自主权，调动企业和职工的生产积极性，国有企业又实行了多种利润留成办法，如全额利润留成、基数利润留成加增长利润留成、利润上缴包干等。5．利改税制度

利改税指的是将国有企业向国家上缴利润的形式，改为交纳所得税、调节税等税收形式从而把国家与国有企业之间的利润分配关系用法律形式固定下来。

6．承包制

承包制按照“包死基数、确保上交、超收多留、欠收自补”的原则，确定国家与企业的利润分配关系，用承包上缴利润的方式取代“利改税”向国有企业征收所得税的办法。不过，由于实行的是含税承包制，因此该制度也未能解决税利不分的问题。

7．税利分流制度

所谓税利分流，指的是国家在参与国有企业利润分配过程中，开征一道所得税（这一道所得税对所有经济成分企业而言都是一样的），尔后再以适当的形式参与企业税后利润的分配。并且，通过降低税率，取消调节税和逐步解决税前还贷问题等办法，降低税收在企业纯收入分配中的比重，重新引入部分税后利润上交机制，形成税收和利润的分渠分流，达到规范化的税收分配与非规范化的利润分配之间的统一。

8．试行国有资本经营预算下的国家与国有企业之间利润分配制度

在试行国有资本经营预算制度的情况下，国有独资企业按规定上交国家的利润和国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息都归到国有资本经营预算的收入管理中，财政预算资金的收入数额和科目管理都可能与以前有所变化。这一制度的实施，结束了自1994年以来长达13年之久的国家暂停对国有企业收缴应得利润的局面。

（3）简述国有资产资本运营的方式？

答：国有资产资本运营的主要方式：

1、企业并购

2、国有企业股份制改造

3、资产转让和企业出售变现

4、优势企业托管效益差的国有企业

5、股权与债权互换

（4）简述国有资产管理体制的内容？

答：国有资产管理的内容包括： 1．基础管理

国有资产的基础管理的主要内容是：国有产权登记和产权界定，清产核资，建立国有资产统计、核算和评价体系，国有资产评估管理，产权纠纷调处等一系列的具体管理工作。

2．投入管理

对生产经营领域投入国有资产的活动可称为国有资产的投资，其具体内容是：①投资主体的确定。②投资规模和投资结构的选择。③投资项目的监督。

3．运营管理

对国有资产存量的运营管理指投入的国有资产形成生产能力之后，以增值为目标进行的运营国有资产的活动。其具体内容是：①运营方式的选择。②经营业绩的考核。③经营活动的监督。

4．收益分配管理

国有资产收益分配的管理是指对国有资产收益的支配、使用等活动的管理，其实质是国家、企业以及职工个人之间的经济利益关系。其主要内容是：①国有资产收益的确认。②确定正确的收益分配原则。③对企业留利、非营利单位国有资产收益使用和监督。

二、案例应用分析

澄城：我县推行国有资产管理绩效考核

为进一步推进行政事业单位国有资产科学化、精细化管理，促进国有资产管理工作的制度化、规范化和信息化，构建 “权属明晰、分类管理、绩效考核、分级监督”国有资产管理新机制，我县在全县行政事业单位推行国有资产管理绩效考核，为实现国有资产保值增值，提高国有资产使用效益提供了制度保障。

国有资产管理绩效考核突出考核指标设置的操作性，设置基础工作、制度建设、资产配置、资产使用、资产处置等指标。规定各单位建立健全内部资产管理制度，设立资产专管员，加强资产基础性管理，规范资产配置、使用、处置行为，防止国有资产流失。实行主管部门与占有使用单位分级分类管理和考核，实现单位资产管理与预算管理相结合，资产购置与财政性资金分配相结合，资产价值管理、实物管理与财务管理相结合。

国有资产管理绩效考核创新管理模式，对单位资产管理基础工作和制度建设情况进行业务考评；设置经营性资产收益率及非经营性资产完整率等指标，对单位资产管理情况进行财务考评，保障行政事业单位国有资产安全完整、合理配置和有效利用。

国有资产管理绩效考核强化服务与监督。国有资产管理人员实行单位包联制，实时掌握分管单位资产变动情况，完善资产信息系统，为资产管理和预算管理提供有力的信息支撑。协助单位处理资产管理中的问题，对国有资产的占有、使用情况实施监督检查，查处国有资产流失。

（资料来源：http://www.xiexiebang.com/news）

问题：

（1）国有资产管理内容是什么？

答：国有资产管理是国家以产权为基础，以提高国有资产运营的经济效益和社会效益为目标以资产占有者和使用者为对象开展的管理活动。

（2）国有资产管理的目标是什么？

答：对不同性质的资产，国家规定不同的管理目标对于投入企业的经营性国有资产的管理，除公益性企业外，以实现资产增值为主要目标对于行政事业单位占用的非经营性国有资产的管理，以合理配置，防止资产流失，保证资产的有效、节约使用为主要目标；对于土地、海洋、水流、矿产、森林、草原、滩涂等资源性国有资产的管理，以合理有偿开发和综合利用，使可再生资源的再生得到补偿和不可再生资源得到开发替代，保护环境，形成良性循环为主要目标。

（3）你认为应如何完善我国国有资产的管理？ 答：1.明确产权关系，完善产权制度

在我国国有资产的管理中，产权关系的明确是商品经济能够存在的前提，没有明确的产权关系界定，产品所有权就不会有本质上的区别，商品经济也不能体现出其真正意义。同时公有制前提下产权关系的明确，是我国社会主义制度下确立市场经济的基础，是保证国有资产所有权、促进我国市场经济体制健康有效运行的前提。另外从资源配置和资源配置的角度来看，产权交易是优势企业发展的依靠，是劣势企业生存的基础。因此在我国国有资产的管理中，应该对国有资产产权制度进行及时的改革和完善，将产权关系理顺，对不同经济主体下的产权地位进行明确，从而让企业和资产在市场中公平竞争，在经济结构的最优组合中促进资产经营的经济效率和收益的不断提高，从而是我国公有制的经济条件实力不断增强，促进我国的市场经济能够稳定、健康的向前发展。

2.建立管理机构，统一权责关系

我国国有资产发生流失的本质原因是缺乏与市场经济体系相协调的国有资产管理机构的建立，导致无人负责、权责脱离的现象时有发生。在进行国有资产管理机构的建 立时，国有资产的唯一拥有者是国家，国家具有决策权，因此所建立的管理机构应该在具有人事权的同时具有资本的决策投资权以及资产的监督运营权。同时，建立权责统一明确的国有资产管理机构，应该对政府相关机构实行改革，将政府的职能转变，将国有资产所有者的职能同政府所拥有的经济管理职能区分开。政府所拥有的经济管理职能除了包括国有经济，还包括个体经济、集体经济、外资经济和私营经济等，国有资产所有者所具有的职能仅仅是所针对的国有经济，保证了国家所投入的资本的增值和保值以及国有经济的主导地位。政府的经济管理职能是利用宏观调控和行政手段来实现的，国有资产所有者的职能是通过企业利用出资者的身份来实现的，在国有资产管理机构的建立过程中应该按照此二者职能互相分离的要求，在建立权威的、健全的宏观调控部门的同时，建立权责明确统一的能代表国家进行国有资产管理的独立部门，这样能实现约束和利益、权利和责任的真正统一，在很大程度上提高了我国国有资产运营和管理的效率。

3.完善运营机制，实现资产保值增值

在国有资产的管理体制改革中，进行国有资产增值保值的运营机制的完善，是解决国有企业效益不高和资产流失等问题的重要基础。在国有资产增值保值的运营机构建立中，首先应该形成资产运营公司的激励机制，使其具有自我发展、自我积累和追求最大利润的动力。国有资产的经营者是经营公司，应该根据增值保值的指标进行考核和评估，使经营者的工资和公司资本的增值相关联，从而鼓励公司经营者不断追求最大化的利益和资产的增值保值，防止国有资产的流失。其次，应该将国有资产所有者的约束机制不断深化。国有资产所有者所看重的是企业的不断进步发展、企业的长久利益以及资本的扩张与增值，在企业中所有者的权益依赖公司中的所有权代表来进行行使，因此所有权代表的业绩可以通过市场中介组织和国有资产管理组织来进行评估和考核，从而决定所有权代表的收入。同时企业发生超分配的原因是所有者的代表不到位，国有企业内部缺乏人格化的、具体化的所有者代表来进行权利的行使，在企业的决策中所有者缺乏约束力，因此进行所有者约束机制的完善是非常必要的。

另外，完善国有资产增值保值运营机制的重要环节之一是国有资产控股公司或者经营公司的建立，根据我国社会主义市场经济条件下的相关要求，遵循市场经济的相关规律，将经营方式和经营行为自动的进行调整，从而使得国有资产得到最大程度的增值保值。.第11章 收费和价格

一、复习题

1．选择题

（1）解决自然垄断的有效措施有（C）。

A．征税

B．采取反垄断措施

C．公共定价

D．收费

（2）政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是（A）。

A．边际成本定价

B．二部定价

C．平均成本定价

D．固定成本与变动成本定价

（3）在下列哪个假设基础上，二部定价法相比平均成本定价法能给社会带来更多经济福利？（A）

A．没有或极少有消费者退出

B．没有收入再分配问题

C．没有亏损问题

D．有众多消费者退出

（4）竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（D）。

A．奢侈品

B．耐用消费品

C．高档消费品

D．生活必需品

2．判断题

（1）政府在对自然垄断产品实行边际成本定价时不会产生收入再分配问题。错（2）在自然垄断条件下，反垄断会带来边际成本定价与生产成本最小化之间的冲突。对（3）在自然垄断条件下，公共定价偏离产品边际成本是为了避免造成企业亏损。对（4）对自然垄断产品实行二部定价法会产生大额消费者补贴小额消费者的问题。错（5）当农产品产量和价格因受外力干扰而偏离均衡状态时，政府可通过调节主要农产品的供求数量来稳定农产品的价格。对

3．简答题

（1）政府收费的含义与原则是什么？

答：政府收费，是指政府机关及授权单位为某一特定事由，向直接责任者或直接受益者的收费，是政府在税收之外参与国民收入分配，是保证其充分行使职能的重要财源。

政府收费原则：

1.规范社会秩序，保障公众利益的需要 3.提高公共服务质量的需要

2.提供公共物品并调节其供求关系的需要

（2）简述政府收费与税收的区别与联系？ 答：税收是政府凭借政治权力以无偿和强制的方式取得的一种收入。政府收费是指政府公共部门中的一些行政单位和事业单位在向社会提供管理服务或事业服务时，以管理者或供应者的身份向被管理对象或服务的消费者收取的费用。两者都是政府获取财政收入的方式，但有区别：

1、税收具有：收税机构的集中性、收税机制的无偿性和征收程度的固定性。

2、政府收费：收费主体的分散性、收费机制的有偿性和收费订价的垄断性。

（3）简述自然垄断行业形成的原因？

答：所谓自然垄断，是指生产呈规模递增成本递减的情况。当一个企业能以低于两个或更多企业的成本为整个市场供给一种商品或劳务时，这个行业是自然垄断行业。自然垄断形成的根源是少数企业控制了有限的资源，而稀缺资源集中在少数企业的状况不是一成不变的。随着科学技术的进步和社会经济的发展，一些过去被认为是自然垄断的行业，可能会出现多个竞争者或出现替代行业的竞争对手而逐渐失去自然垄断地位。

（4）简述自然垄断行业的定价原则？ 答：自然垄断行业的定价原则包括：

1.边际成本定价：政府按边际成本规定价格的一种方法；2.平均成本定价：政府按产品的平均成本规定价格的一种方法；3.二部定价，包含两个部分：第一部分是与使用量（购买量）无关的、按月或按年支付的“基本费”，不论消费者的消费量如何，他都要交一个固定费用；第二个部分是按使用量支付的“从量费”，给每一单位产品定一个价格，按使用量收费。二部定价实际上是定额收费与从量收费的合一。

二、案例应用分析

构建公共财政体制的重要基础——规范非税收入管理

现状：目前，占地方财政比重相当大的非税收入管理还比较混乱。尽管实行了预算外资金管理改革，但多年来一些省份未纳入管理的非税收入还是占到了总非税收入的60%-70%，财政对这方面资金的监管十分困难。

资料显示，上世纪80年代以来，我国政府非税收入规模一直呈上升趋势，占财政收入的比重不断攀升。2004年，我国政府非税收入突破了6000亿元大关，地方政府的非税收入规模更是超常增长，占地方财政收入的比重迅速提高。安徽省安庆市，非税收入占财政收入比重连续多年在50%以上，望江县非税收入占财政收入比重更高达55％。

发达国家非常重视非税收入管理，并建立了严格的法律制度规范，将其作为整个财政管理的重要组成部分。国际货币基金组织的统计资料显示，发达国家（如美国、法国）的非税收入，一般占财政收入的比重为20％左右。在加拿大，非税收入占国家财政收入的16.8％，占地方财政收入的27.5％；在美国，州和地方政府的财政收入20％以上来自非税收入。

问题：当前在非税收入管理方面仍然存在一些亟待解决的问题。

1、非税收入总体规模偏大。与大多数市场经济国家中央（联邦）非税收入、省（州）非税收入占本级财政收入10%以下和10-20%相比，我国中央非税收入、地方非税收入约占本级财政收入15%和45%的比例明显偏高。

2、非税收入管理政出多门。大多数市场经济国家均由财政部门集中管理非税收入。我国非税收入管理相对分散。如，行政事业性收费项目和标准分别由中央和省两级财政、价格部门牵头审批。政府性基金按规定应当集中由国务院或财政部审批，但在实际执行过程中，越权审批现象时有发生。国有资源（资产）有偿使用收入等，有相当一部分由其他部门为主负责管理。财政部门内部缺乏非税收入牵头负责机构，容易形成管理脱节。

3、非税收入未完全纳入预算管理。中央审批的收费项目有10%未纳入预算管理。按有关规定，土地出让金收入应当全额缴入国库，但实际执行过程中，相当一部分未缴入国库。其他按照规定应纳入财政预算管理的非税收入，执行情况也不理想。一些已纳入财政管理的非税收入，存在与执收单位利益挂钩现象。

4、非税收入管理法制建设滞后。我国在非税收入管理方面至今尚未制定一部统一的法律或行政法规，《预算法》以及《预算法实施条例》基本不涉及非税收入管理。一些地方虽然制定了地方性法规，如湖南、河南、安徽、四川等颁发了《非税收入管理条例》或《非税收入管理办法》等，但是没有全面涵盖非税收入管理内容。（资料来源：《预算外资金管理改革理论与实践论文大典》人民日报出版社出版）问题：

(1)地方政府非税收入的主要形式有哪些？

答：非税收入是指各级国家机关、事业单位、社会团体及其他组织,依据有关法律、法规和条例的规定，履行管理职能，行使国有资产或国有资源所有权，提供特定服务；或者以政府名义征收、收取的税收以外的财政性资金。它包括行政性收费、事业性收费、政府性基金及附加、罚款收入、国有资产收益及其他非税收入。

(2)我国非税收入管理存在什么问题？

答：当前我国非税收入管理存在的主要问题有：

1、收费单位收支“挂钩”，变维护社会公正为私利驱动。即使1993年后实行“预算外资金收支两条线”管理后，收费单位的收支挂钩机制并未有实质性的改变，且不说坐支现象仍很普遍，即使收支“两条线运行”了，财政仍以“分成”或“按比率返还”作为收支管理的基本手段。既然多收可以多支，支出的用途也就很难控制，进而与收费单位的领导及职工的个人利益挂钩，形成“多收”的冲动也就成为必然。

2、税收制度与管理漏洞太大，迫使一部分应以税收为基础的公共开支转向收费。且不说税收体系结构的问题，每年在增值税和个人所得税方面的“偷漏”数额。以至于许多应以税收为资金来源的公共开支，都不得不转而以收费的方式来解决。

3、政出多门，人为割裂了收费立项与标准审批的内在联系，导致收费管理本身效率低、纰漏多。政府收费审批的现行体制是：立项管理以财政部门为主。标准审批以物价部门为主。而立项和确立收费标准是相互依存的一个整体性工作，分属两个部门不仅使本来就不充分的管理信息进一步分散，而且也分导致没有一个部门对此负完全的责任。

4、政府机构臃肿、用人过多使财政超负荷运行的问题长期未能解决。原有的机构人员越来越多，新的机构不断出现，财政不堪重负，就产生了大量有编制无拨款的政府机构和工作人员，他们如何生存？只好通过收费来解决。

5、相关法制不健全，对行政权力的制衡监督机制严重缺欠，政府收费中滥用权力的倾向不能有效遏制，众所周知，不受监督的权力机构必然产生腐败。表现在政府收费上，一是至今尚未有与税法同等效力的收费法规，从而使各级政府的许多本属税收性质的征收得以挤入“收费”的行列实施；二是政府各部门的收支不受政府外的权力机构制约。

(3)政府非税收入管理的建议？

答：借鉴市场经济国家经验，对照我国现实，政府收费要从以下方面入手：

1、对非“费”性征收进行分离，以正本清源：1）一部分无直接责任或收益对象的征收，如为城建教育事业收取的“费”和“附加”，可改为相关的税种或并入其他相关税种。2）最大限度地将政府现有的特定服务职能分离出去，将这部分“费”改为“价”。3）一些产业性“基金”，如电力建设基金、铁路建设基金等，目的在于扩大该产业的生产规模，应将之并入价格。

2、加强税收征管，减轻财政需求对收费的压力

目前我国税收征管中的漏洞很多，增收的潜力很大，因此，只要适当改进征管制度和手段，提高税务员工的素质和责任心，“预算内财政收入不足收费补”的局面就会有明显的改善。

3、“费”的立项和标准审批机构一体化

立项管理和标准审批分别由财政和物价部门两家管理改为由一家负全部责任，提高管理部门的责任心和管理的质量。至于究竟是交与财政部门还是物价部门，就理论上看并无定论。

4、加强政府收费的规范化法制化建设，使之有法可依、有规可循

近期内，应尽快出台一部相关法律，将政府收费的性质、功能、基本原则法律化，有法律明确界定什么可以收费，什么不能收费。至于收“费”标准的确定依据及有关的征管和使用规定，也应在配套的法规中予以明确。

5、建立政府外的部门预算审核监督机制，使政府机构支出与收费彻底脱钩。政府各部门可否收费、收费标准的高低、，应以该部门的公共支出是否有直接的责任或受益对象及其实际成本为基础，而不是根据本部门领导与职工的个人收入与福利需求，因此，必须从根本上切断政府各部门的预算支出与收费的联系。

第12章国家预算

一、复习题

1．选择题

(1)C(2)B(3)B(4)A(5)D(6)C 2．判断题

(1)T(2)T(3)T(4)F(5)F(6)T(7)F 3．简答题

(1)什么叫零基预算？编制零基预算要遵循哪些基本步骤？

答：

（一）零基预算是指财政收支计划指标的确定，只以当时社会经济发展的实际为依据，不考虑以前的财政收支状况。

（二）步骤：

①划分和确定基层预算单位企业里各基层业务单位通常被视为能独立编制预算的基层单位；

②编制本单位的费用预算方案； ③进行成本一效益分析； ④审核分配资金； ⑤编制并执行预算。(2)简析复式预算的优缺点？ 答：

（一）复式预算的优点

①复式预算是按支出性质严格区分经常性支出和资本性支出，便于政府将大部分债务收入用于资本性支出；

②复式预算可使立法机关能够明确了解债务用途，便于审查；

③预算上列明债务收入用于资本性支出后，使公众了解政府债务取得收益状况，从而踊跃购买债务。

（二）复式预算的缺点

打破了预算的完整性，总体反映功能比较弱，编制难度较大，需要较高的预算管理水平。

(3)简述部门预算与传统功能预算的区别。答：

（一）预算形式不同，实行部门预算；

（二）编制方法不同，实行零基预算；

（三）编制内容不同，实行综合预算；

（四）编审方式不同，实行项目预算；

（五）编审程序，实行“两上两下”。

(4)简述财政预算的基本特征。

答：法定性；精细性；完整性；时效性和公开性。(5)简述国家预算的功能。

答：

（一）国家预算是国家分配资金的主要手段；

（二）国家预算集中财政的主要财力；

（三）国家预算是为公共产品配置资源的主要工具；

（四）国家预算是以计划为基础进行宏观调控的重要杠杆；

（五）国家预算综合反映和监督经济运作状态。(6)简述国家预算的原则。

答：公开性；可靠性；完整性；统一性和性。(7)简述政府预算编制程序。

答：国家预算周期过程，起于一个财政开始以前，而止于一个财政结束之后。世界各国的预算周期一般分为预算编制、预算执行、预算调整和政府决算四个阶段。

（一）预算编制前的准备工作

（二）部门预算的编制

（三）国家预算的审核批准

(8)试述国库集中支付的基本内容。答：

（一）国库单一账户体系主要由以下部分组成：财政部门在中国人民银行开设的用于记录、核算、反映纳入预算管理的政府资金的国库单一账户；

（二）财政部门按资金使用性质在商业银行为预算单位开设的用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算的零余额账户；

（三）财政部门在商业银行开设的用于记录、核算、反映预算外资金使用情况的预算外资金账户；用于记录、核算和反映预算单位的小额零星支出的小额现金账户；

（四）经国务院批准或授权财政部批准开设的特设账户。

国库单一账户集中了所有的财政资金，并且只有财政国库部门才可以签发支付命令。(9)试述“收支两条线”管理的基本内容。答：“收支两条线”是指政府对行政事业性收费、罚没收入等政府非税收入的管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，部门不得截留、坐支，财政部门安排给部门的支出不能和收入挂钩，而是根据各单位履行职能的需要按标准核定并拨付的资金管理模式。

深化“收支两条线”管理改革的核心是按照公共管理的要求，将全部财政性收支逐步纳入政府预算管理，不能有游离于政府预算之外、不受社会公众监督的财政性收支。它要解决的主要是公共财政收支的管理范围问题，其本质也是规范政府的活动范围。这项改革，从“收”的角度讲，主要是收缴分离，规范政府预算外收入收缴并减少部门、单位占压政府资金。对那些合法合规的收费收入，不再由部门、单位自收自缴，实行收缴分离，纳入政府预算或实行专户管理；从“支”的方面讲，主要是收支脱钩，执收单位上缴的收费和罚没收入不再与其支出安排挂钩。改革的最终目标是编制综合政府预算，逐步淡化和取消预算外收支。

4.论述题

论述编制部门预算的意义及基本内容。答：

（一）部门预算的意义

①细化了预算编制，增强了预算的统一性和完整性。

②实现了预算统一批复，缩短了预算批复时间。

③提高了预算编制的科学性和预算执行的规范性。

④有利于人大审查监督政府预算。

（二）部门预算的内容

实行部门预算制度，需要将部门的各种财政性资金、部门所属单位收支全部纳入预算编制。部门预算收支既包括行政单位预算，也包括事业单位预算；既包括一般收支预算，也包括政府基金收支预算；既包括基本支出预算，也包括项目支出预算；既包括财政部门直接安排预算，也包括有预算分配权部门安排的预算，还包括预算外资金安排的预算。

二、案例应用分析

问题：

(1)什么是国库集中支付制度？

答：国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

(2)国库集中支付的遵循原则？

答：法制原则；便利原则；效益原则；积极稳妥分步实施原则。

(3)国库集中支付的实施范围和内容。答：

（一）国库单一账户体系主要由以下部分组成：财政部门在中国人民银行开设的用于记录、核算、反映纳入预算管理的政府资金的国库单一账户；

（二）财政部门按资金使用性质在商业银行为预算单位开设的用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算的零余额账户；

（三）财政部门在商业银行开设的用于记录、核算、反映预算外资金使用情况的预算外资金账户；用于记录、核算和反映预算单位的小额零星支出的小额现金账户；

（四）经国务院批准或授权财政部批准开设的特设账户。

国库单一账户集中了所有的财政资金，并且只有财政国库部门才可以签发支付命令。

第13章 政府间财政关系

一、复习题

1．选择题

（1）按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是：B A.国防 B.消防 C.外交 D.航空

（2）依据马斯格雷夫的税收划分原则，以下应由地方政府征收的税种是：B A.所得税 B.财产税 C.关税

D.增值税

（3）以下应由中央政府负责公共生产的自然垄断企业是：D A.自来水

B.煤气

C.电力

D.航空

（4）以下属于财政资源配置职能的有：C

A.征收个人所得税

B.建立社会保障制度

C.消除外部性

D.控制货币供应量

（5）中央政府须承担的支出责任是：A

A.国际贸易

B.市政建设

C.公共绿地

D.地方性公共交通

2．判断题

（1）根据政府财政利益最大化的目标，各级政府的财政收支规模取决于其收入的社会边际成本和支出的社会边际效益的等量关系。对

（2）在现实生活中，政府间的财政关系仅表现为高度集权和过度分权的两种财政管理体制。错

（3）个人之间和地区之间的收入再分配职能，应由中央和地方政府共同行使。错

（4）资源配置职能在各级政府间的分工，应按照公共产品的受益范围来划分。对

（5）政府间收入划分的依据是：效率原则和适应原则。错

3．简答题

（1）简述财政体制的基本内容？

答：财政体制的基本内容包括：1.财政分配和管理机构的设置；2.政府间事权及支出责任的划分；3.政府间财政收入的划分；4.政府间财政转移支付制度。

（2）分税制财政体制的基本内容及主要特征有哪些？

答：我国分税制财政体制的基本内容主要有：1.按照中央与地方政府的事权，划分各级财政的支出范围。2.根据财权与事权相结合原则，合理划分中央与地方收入。3.中央财政对地方税收返还数额的确定。4.原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理。

主要特征有：1.公共性；2.地方相对独立性和中央宏观调控性的统一；3.稳定性；4.法治性。

（3）现行分税制财政体制存在哪些问题？有何对策？

答：1994年分税制改革是在照顾既得利益的前提下进行的，与财政联邦主义理论的要求还有实质性的差距。在运行中，这套体制也碰到了若干问题，当前表现得最为突出的是县、乡两级财政困难重重，直接原因是省以下财政体制的不规范造成的。从根本上说，这是改革需要进一步深入的体现。对如何完善我国政府间的财政关系提出政策建议：

1、事权以及支出的划分：根据支出与事权相对应的原则，中央政府的支出应包括国防、外交、邮电、国道建设、大型工程支出、高新科技的研究与开发、大型环境治理、高等教育及社会保障、中央的司法、行政等方面的支出。地方政府的支出主要包括普通教育、市政建设、公共设施、地方道路建设、治安、消防、地方行政、司法等方面的支出。

2、收入划分：从中国的实际情况看，给予地方政府一定的税收立法权是必要的。从根本上说，分税制框架下的地方财政应该拥有较为独立的税收立法权和发债权。至于，因此可能产生的问题，应该通过颁布税收基本法和加强人民代表大全制度建设等来解决。

3、政府间转移支付：需要进一步完善：①用一般补助弥补财政缺口。一般补助是提高地方政府可用资金额度的主要方法，其分配应与支出需求成正比，与税收能力成反比。②用有条件的补助缓解横向非均衡方面，重点是保证地方政府提供最低公共服务水平。③用有条件的配套或非配套补助体现政府政策导向，同时办理中央承担的或中央委托地方承担的事务。

（4）我国地方政府财政竞争的问题与对策？ 答：我国地方政府财政竞争存在的问题：（1）、导致了地区发展的差距拉大，出现财政危机。（2）、导致地方保护主义盛行。（3）、导致地区重复建设严重。（4）、扭曲地方政府的财政支出结构。

对策有：（1）、进一步规范中央与地方关系，转变地方政府职能。（2）、建立政府间合理，规范的公平补偿机制。（3）、健全法律建设，运用法律手段规范地方间财政竞争。（4）、改变按行政隶属关系划分收人的做法，建立政企分开的现代企业制度。（5）、打破地方保护主义与市场分割，建立统一的市场秩序。

二、案例应用分析

美国的财权划分方式――财源共享和分率计征

美国实行联邦制，政府机构分联邦、州、地方三个层次，各级政府都有明确的事权、财权，实行分别立法、财源共享和分率计征的财权划分方式。美国联邦、州、地方三级政府都有各自相对独立的税收体系，享受各自的税种设置、税率设计、税款征收管理的权利。三级政府各自行使归属于本级政府的税收立法权、司法权及执行权，这使得美国形成了统一的联邦税收制度和有差别的州和地方税收制度并存的格局。各级政府都有一些属于自身的税种，且各级政府都有自己的主体税种。联邦政府的主要税种有：个人所得税、公司所得税、社会保险税、国内消费税、遗产税、关税和赠予税，其中以个人所得税为主体税种；州政府的主要税种有销售税、州的个人所得税、公司所得税、消费税等，其中以销售税为主体税种；地方政府的主要税种有财产税、地方政府的销售税、个人所得税等，其中以财产税为主体税种。各级政府也同时采用共享税源、税率分享的形式来划分税收收入。（资料来源：哈维·罗森，财政学[M].中国人民大学出版社，2003）问题：

(1)我国政府间税收权限划分的依据？ 答：我国政府间税收权限划分的依据：（1）正确处理中央与地方的分配关系，调动两方面的积极性，促进国家财政收入合理增长。这就要求既要考虑地方利益，调动地方发展经济、增收节支的积极性，又要逐步提高中央财政收入的比重，适当增加中央财力。增强中央政府的宏观调控能力。（2）合理调节地区财力分配，推动资源配置与产业结构的优化（3）坚持统一政策与分级管理相结合的原则。划分税种不仅要考虑中央与地方的收入分配，还必须考虑税收对经济发展和社会分配调节的作用。（4）保持整体设计与逐步推进相结合的原则。

(2)我国具体税收有哪些？在政府间是如何划分的？ 答：我国具体税种及政府间划分如下：

1、所得税：个人所得税是一种具有再分配性质的税种，而且课税对象具有较强的流动性，所以应由中央政府征收，或者采取主要由中央政府征收，同时地方政府以税收附加的形式课征一部分，作为对课税对象从地方公共服务受益的一种补偿。企业所得税应由中央政府征收，或者采取主要由中央政府征收，地方政府以附加的形式课征一部分。

2、关税：关税包括进口关税和出口关税，体现了一个国家的主权，适宜于由中央政府统一管理，划归中央政府。

3、财产税：财产税的征收对象如房屋具有不可流动性，且税源分散，核查困难，由地方政府征收更符合效率要求。

4、销售税：单一环节的销售税可以由任意一级政府来征收。增值税是多环节征收的，由中央政府来征收。

5、营业税：营业税不具有再分配性质，而且税源分散，划为地方收入。

6、校正税：对烟、酒课征的国内产品税或消费税，适宜由中央政府统一征收；为控制环境方面的外部效应（如污染）而课征的税收，应该根据其影响范围，分别由不同的政府来征收。如果外部效应的范围较小，由地方政府征收有助于利用所筹集的税收治理这种外部效应；如果外部效应是跨地区的，那么应主要由中央政府来征税。

7、资源税：实际上是由于拥有资源所有权的主体对资源的开采或使用收取的一种费，原则上谁拥有资源的所有权，这种收入就划归谁使用和管理。

(3)你认为应如何完善我国政府间的财权划分？

答：

1、进一步规范中央与地方关系，转变地方政府职能。真正按照市场竞争体制要求合理划分中央和地方之间的事权和财权，处理好财权与事权的关系。应尽快解决目前在有些方面存在的财权与事权的不合理交叉问题，做到财权与事权的统一，增强中央与地方关系的规范性与稳定性，加快地方政府职能的转变，建立起地方政府财政竞争行为的自我约束机制。

2、建立政府间合理，规范的公平补偿机制。中央政府要规范转移支付制度和加强对不发达地区的政策扶持力度，提高不发达地区的财政能力，为地方财政竞争创造公平的竞争环境，尽量避免地方财政竞争加剧地区间发展的不平衡，影响社会稳定。

3、健全法律建设，运用法律手段规范地方间财政竞争。地方政府对本地区公共品提供的数量、范围的决策要符合国家的法律、法规，行政决策行为必须遵循正当的法律程序。同时，人大机关要加强对行政部门的监督，使其行为符合法律要求，防止为盲目吸引资金流入本地区，而越级、违法提供优惠政策，引起恶性财政竞争。尤其在税收竞争方面，地方政府给予企业的优惠政策一定要符合税法的要求，否则，只能吸引短期的资本流入，最终损害的是国家和本地区的利益。

4、改变按行政隶属关系划分收人的做法，建立政企分开的现代企业制度。国有企业要逐步并最终彻底退出盈利性领域，彻底割断企业与政府之间的直接利益关系，避免恶性地方政府间财政竞争的发生，倡导良性、健康的地方财政竞争。

5、打破地方保护主义与市场分割，建立统一的市场秩序。有效的政府间财政竞争必须防止地方保护主义的泛滥，而防止地方保护主义及市场分割的有效途径莫过于建立统一的市场秩序。我国在打破地方保护主义的运动中，可以借鉴美国的双层司法体制及其宪法中的商务条款。美国的商务条款则建立了中央政府对地区间贸易争端的专属解决权，我国的现实地方政府屡屡干预地区间的贸易。因此在我国建立类似条款，对于打破地方保护和市场分割可能会更有效。

第14章财政政策

一、复习题

1．选择题

(1)A(2)D(3)D(4)B(5)D(6)B(7)D(8)D 2．判断题

(1)F(2)F(3)T(4)F(5)T 3．简答题

(1)什么叫财政政策？财政政策的构成要素是什么？ 答：

（一）财政政策是一国为了实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

（二）财政政策构成要素

财政政策主体；财政政策目标；财政政策工具。(2)财政政策工具主要有哪几种？ 答：

（一）税收

可以通过调整税率和增减税种来调节产业结构，实现资源的优化配置，可以通过累进的个人所得税、财产税等来调节个人收入和财富，实现公平分配。

（二）国债

排挤效应；货币效应和利率效应。

（三）购买性支出和转移性支出(3)简述财政政策的主要功能。答；

（一）导向功能

财政政策的导向功能就是通过调整物质利益进而对个人和企业经济行为的调节来引导国民经济的运行。

（二）协调功能

财政政策的协调功能是指对社会经济发展过程中出现的某些失衡状态的制约和调节能力，它可以协调地区之间、行业之间、部门之间、阶层之间的利益关系。

（三）控制功能

财政政策的控制功能是指政府通过调节企业和居民的经济行为，实现对宏观经济的有效控制。

（四）稳定功能

财政政策的稳定功能是指国家通过财政政策调节总支出水平，使货币支出水平大体等于产出水平，实现国民经济的稳定发展。

(4)简述财政政策的类型。

答：

（一）自动稳定财政政策和相机抉择财政政策

自动稳定的财政政策是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无须借助外力就可产生调控效果；相机抉择的财政政策是指政府根据一定时期社会总供求矛盾的具体表现，为消除经济波动，灵活选择适当的财政政策，以实现财政政策目标。

2）扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策

扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策，实施的基本前提是社会总需求不足，社会总供给过剩，社会生产能力闲置，通货紧缩；紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求，实施的基本前提是社会需求膨胀、社会供给相对不足，通货膨胀严重以及经济趋热；中性财政政策是指量入为出，保持预算平衡，使预算执行结果基本上没有赤字，也没有什么结余的财政政策。

(5)简述财政政策的传导机制。答：财政政策的传导机制是指财政政策工具在发挥作用的过程中，各种财政政策工具的构成要素通过某种作用机制相互联系，从而形成一个有机的作用整体，财政政策主要是通过收入分配、货币供应和价格等中介指标，影响社会总供应进而实现财政政策目标。财政政策发挥作用的过程，实际上也就是财政政策工具经由某种媒介的传导转变为政策目标的复杂过程。在“自动稳定器”的财政政策中，当经济出现不均衡时，政府不需要采取任何行动，财政政策工具就会自动发挥作用，减缓经济的衰退或者膨胀，稳定经济。在财政政策工具中，自动稳定器主要包括超额累进税率的所得税和有明确条件规定的对个人的转移支付；“相机抉择”财政政策下，政府还需要根据不同的情况相机决定采取不同的财政政策手段，进而影响企业和居民的可支配收入，调节社会总需求。

(6)简述货币政策的手段。答：

（一）存款准备金制度

即金融机构按规定要将吸收存款的一定比例交存中央银行，中央银行通过调整存款准备金率，影响金融机构的信贷资金供应能力，从而间接调控货币供应量。

（二）再贴现与再贷款

再贴现是指中央银行对金融机构持有的未到期已贴现商业汇票予以贴现的行为；再贷款是指中央银行对金融机构的贷款。中央银行通过适时调整再贷款或再贴现的总量及利率，吞吐基础货币，促进实现货币信贷总量调控目标，合理引导资金流向和信贷投向。

（三）公开市场业务

包括人民币操作和外汇操作两部分，指的是中央银行在公开市场，即在金融市场上买进或卖出政府债券，以增加或减少商业银行的准备金，从而控制货币供给和利率的一种政策工具。从交易品种看，公开市场业务债券交易主要包括回购交易、现券交易和发行中央银行票据。

（四）利率政策

是指根据货币政策实施的需要，适时的运用利率工具，对利率水平和利率结构进行调整，进而影响社会资金供求状况，实现货币政策的既定目标。

4.论述题

论述财政政策和货币政策应如何相互配合？结合实际说明其在我国经济中的具体运用。答：

答：货币政策和财政政策只有在一定条件下很好地配合运用，才能避免矛盾，尽量缩短政策时差，有效实现总体经济目标。各国政府同时利用两大政策干预经济时，一般可以有以下四种组合：

（一）松的财政政策和松的货币政策

松的财政政策是指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策是指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大货币供给规模，即“双松”政策。其应用背景是：社会有效需求严重不足，生产资源大量闲置，解决失业和刺激经济增长成为宏观调控的首要目标。政策组合是：财政扩大支出，降低税率；央行增加货币供应，降低市场利率，以抵销财政政策的“挤出效应”。但“双松”政策往往引起财政赤字，造成信用膨胀。因此，“双松”政策的结果可能造成通货膨胀。

（二）紧的财政政策与紧的货币政策

紧的财政政策是指通过增加税收和消减政府支出规模来限制消费和投资，抑制社会总需求；紧的货币政策是指通过提高法定准备金率、提高利息率而压缩货币供给规模，即“双紧”政策。其应用背景是：社会总需求极度膨胀，社会总供给严重不足，物价大幅攀升，抑制通胀成为首要目标。政策组合是：财政削减政府支出，提高税率；央行减少货币供应，调高利率。“双紧”政策会使财政赤字减少或有财政结余，经济增长速度下降，并使通货膨胀受到控制。但是，“双紧”的结果可能带来经济萎缩。

（三）紧的财政政策和松的货币政策 紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过热和通货膨胀；松的货币政策在于保持经济的适度增长。其应用背景是：政府开支过大，物价基本稳定，经济结构合理，但企业投资并不旺盛，促使经济较快增长成为主要目标。政策组合是：财政削减政府支出，提高税率；央行增加货币供应，降低市场利率。这样可以促进经济增长。

（四）松的财政政策和紧的货币政策 松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。其应用背景是：通货膨胀与经济停滞并存，产业结构和产品结构失衡。治理“滞胀”、刺激经济增长成为首要目标。政策组合是：在实施紧的货币政策同时实施减税和增加财政支出，利用财政杠杆调节产业结构和产品结构，促进经济增长，缓解滞胀。

二、案例应用分析

问题：

(1)国家宏观调控的工具有哪些？ 答：财政政策和货币政策。(2)财政政策的工具有哪些？ 答：税收；国债；购买性支出和转移性支出。(3)国家宏观调控房地产市场的必要性探讨？

房地产交易的特殊性；政府在房地产市场中担任双重角色；住房需求。

第四篇：财政学课后习题答案

2.什么是市场失灵？

答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。

市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。4）收入分配不公。(5)经济波动。

3.思考政府在市场经济体制下的经济作用。

答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。

4.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效? 答：政府干预手段可以概括为三个方面。

（1）立法和行政手段。这主要是指制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。

（2）组织公共生产和提供公共物品。政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。

（3）财政手段。应当指出，财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品，而是通过征税和税费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。

政府干预失效的原因和表现可能发生在：

(1)政府决策失误。而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。

(2)寻租行为。在市场经济特征下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员(特别是领导人员)凭借人民赋予的政治权力，谋取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动等等。

(3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。一旦失误，都会带来不可估量的损失。

(4)政府职能的“越位”和“缺位”。这种政府干预失效，可能主要发生于经济体制转轨国家。5.试述区分公共物品与私人物品的基本标准。

答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。

私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；

竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权力和义务接受政府提供的义务教育等。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。

非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。

此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。7.如何理解财政的特殊性? 答：财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源上考察，财政是伴随国家的产生而产生的。人类社会随着生产力的不断提高，出现私有财产，社会分裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生，就必须从社会分配中占有一部分国民收入来维持国家机构的存在并保证实现其职能，于是才产生财政这种特殊的经济行为和经济现象。综观当今西方国家的财政学，也都是十分重视财政与国家或政府的关系，甚至将财政学等同于“政府经济学”或“公共部门经济学”。自20世纪60年代以来，他们将政府经济活动视为与市场经济相对应的一个特殊的经济领域而加强了研究力度，特别是从政治角度研究政府经济活动的特殊规律性，从而协调政府与市场的关系，促进了经济的稳定增长。8.试述我国财政体制改革的基本指导思想和原则。

答：实行社会主义市场经济，也就是由原来的计划经济体制转向市场经济体制，这个转变是在坚持社会主义基本政治经济制度前提下资源配置方式的转变，因而从社会主义市场经济出发重新认识财政，也就是要从资源配置方式转变的角度重新认识财政。这是社会主义市场财政体制改革和建设的基本出发点和立足点。

财政体制改革的基本原则是：(1)首先是逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和财政体制上来。(2)财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。(3)按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。(4)完善税制，调整税收职能。(5)加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。(6)提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。

9.试述研究财政职能的基本思路。

答：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。这里要研究的问题，主要是分析和研究财政在履行和实现政府经济职能中的地位和作用，以及财政履行和实现政府经济职能的特殊机制和手段。

研究财政同其他经济活动的相互关系，也就是研究政府、企业、家庭和进出口之间的关系。因而从四个部门的相互关系出发，也是分析财政职能的另一种思路。10.试述财政的资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段。答：资源配置从广义上理解可以是指社会总产品的配置，从狭义上理解可以是指生产要素的配置。资源配置的核心是效率问题，效率问题又是资源的使用方式和使用结构问题。财政的配置职能是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

财政配置的机制和手段主要有：

(1)在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,实现资源配置总体效率。(2)优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。(3)合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。(4)通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。(5)提高财政资源配置本身的效率。11.试述财政的收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。

答：收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。当前各国几乎公认采取由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：

(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围，属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，属于财政分配的范围，财政应尽其职。(2)规范工资制度。(3)加强税收调节。4)通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。2.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。答：纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机

制的不同所决定的。

其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。

其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。其三，政府的性质和运行机制决定了他能解决市场提供公共物品所存在的难题。

由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。3.简述准公共物品的提供方式及其选择。

答：准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。

对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。

从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：(1)政府授权经营。(2)政府参股。(3)政府补助。

4.简述公共定价。答：公共定价是指公共物品价格和收费标准的确定。公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供的公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。

从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格。

政府实施公共定价的目的和原则，不仅在于提高整个社会资源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保证居民的生活水平和生活安定的重要措施。公共定价方法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。

5.试述财政支出的配置效率。

答：回答资源配置的效率问题，首先需要选定一个更为可行的效率标准。这样的效率标准就是社会净效益(或净所得)最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好、首先，财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度问题，也就是指政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合问题，其次，政府对公共物品的提供进行资源配置，就是要把居民的消费需求集合为“社会的”（或政府的）需求。

一般来说，为了提高公共支出的配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求：（1）财政支出的来源是受严格立法的约束；（2）财政支出的规模和结构都有制度的严格规定；（3）公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标；（4）财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要要素，而且是政治民主的集中体现；（5）居民有财政支出的状况和公共物品提供状况的知情权，不仅政府要定期公告，而且居民有随时查询权。

7.试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。答：在我国建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，公共选择理论对于处理政府与市场的关系、协调政治体制和经济体制的关系、转变政府的经济职能、避免政府干预的失效，具有重要的启迪意义。

首先，该理论对合理解决政府与市场关系具有指导意义。其次，该理论对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。

再次，该理论对实现公共决策(政府决策)的法制化和民主化具有重要的实践意义。

最后，对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。9.试述如何完善我国财政决策的法制化和民主化? 答：完善我国财政决策的法制化和民主化过程主要包括两方面内容：

（一）完善我国财政民主化和法制化程序

（二）完善我国财政的法制化建设

10.试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。答：

（一）财政监督的内涵。财政监督是指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。

（二）财政监督的地位和作用。财政监督是社会主义市场经济监督体系的重要组成部分，是依法理财、切实执行国家财政政策和实现宏观调控目标的重要保证。

（三）财政监督的构成要素

（1）财政监督主体。（2）财政监督范围。2.试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。

答：对于这种财政支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工作，19世纪德国经济学家阿道夫•瓦格纳最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则”。按照美国财政学家马斯格雷夫的解释，瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。于是，瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。4.试述影响财政支出规模的宏观因素。

答：归纳起来，经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三个方面：

（1）经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。

（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。的效应。

3.社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。

5.试述“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义。

答：在现代经济增长理论中，新古典增长理论是最成熟也最具有代表性的。该理论将经济增长解释为生产要素（特别是物质资本）的积累过程，认为只要投资超过重置的原有机器（或者人口增长带来的人均资本下降），人均产出就会增加，经济就会增长。以罗默、卢卡斯为代表的一批学者，针对新古典模型的缺陷，提出了一种新的经济增长理论。该理论的基本思想是，劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率。因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于“0”。显然，这一理论的贡献，在于将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化，人们据此将这种理论称为内生增长理论。

这一理论对财政政策在经济增长中的作用也进行了新的诠释，认为生产性公共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长的内在因素和内在动力，而这些因素具有明显的非竞争性、非排他性和外溢效应，具有“公共物品”的某些属性。也就是说，这些因素属于财政政策的变量范围之内，所以财政政策对经济增长和经济结构的调整，特别是对长期经济增长和经济结构的调整，具有特殊和重要的作用。

财政支出结构不是一成不变的，不是僵化的。从客观上说，它取决于一个国家所处的经济发

展阶段，使财政支出结构的发展变化带有一定的规律性。但从政府财政政策的角度看，则必须根据一定时期的发展战略和政策目标以及经济形势的发展变化，推动财政支出结构的调整和优化，而内生增长理论为调整和优化财政支出结构提供了重要思路。6.根据个人的理解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。答：根据当前的国内外政治经济形势，近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施主要是：（1）实行重点倾斜政策。一是大力支持农业和农村的社会经济发展。二是增加社会保障。三是保障教育、科技等重点支出。四是增加国防支出。

（2）根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策。

（3）保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜。

（4）进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作用，支持西部大开发和振兴东北老工业基地建设。1.试述社会消费性支出的性质。

答：社会消费性支出与投资性支出同属购买性支出，但两者之间存在着明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。然而，两者又有共同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。另外，就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，正是这种支出构成了财政这一经济现象存在的主要依据。社会消费性支出既然是社会的，它所提供的服务就可为全体公民共同享受，具有明显的外部效应。社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，一国政府不仅要为公民提供国家防务和社会安定，还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的相互关系，维系正常的社会关系以及商务关系。4.简要分析文科卫支出的经济性质。

答：文科卫支出是文化、教育、科学、卫生支出的简称。文教科学卫生诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的决定作用，当然这并不说明用于这方面的支出现在已经是生产性的了。根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。从最一般的意义上说，凡从事物质资料的生产、创造物质财富的劳动，皆为生产劳动；除此之外的一切劳动，皆为非生产劳动。

普遍做法是将文科卫支出归入非生产性的范畴。由于文化、教育、科学、卫生事业在现代社会经济发展中发挥着日益重要的作用，各国政府无不投入大量资金，而且支出规模越来越大。6.试述政府必须干预卫生医疗事业的理由和范围。

答：以下就是世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的三条理由：“

第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。” 卫生医疗领域中的公共服务范围：

政府需要和能够对卫生医疗领域提供的服务可以概括为两个方面：（1）公共卫生服务。（2）基本医疗服务。

1.试述政府财政投资的范围和特点。

答：在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分。一般来说，财政投资即为政府投资。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。

财政投资的特点是：

（1）政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它们的目标是追求盈利，而且它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。

（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。（3）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。2.试述政府投资的决策标准。

答：政府投资的决策标准包括以下几个方面：

（1）资本―产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。

（2）资本―劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。

（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。5.试述财政对“三农”投入的特点。答：

（一）“三农”投入的一般特点

财政对“三农”的投入是一个综合性项目，其中既含有经常性支出，也含有投资性支出。在市场经济体制下，财政是履行政府弥补“市场失灵”的功能，提供那些市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务，对“三农”的投入也是如此，而且任何国家都是如此。这是财政对“三农”投入的一般特点。

（二）我国“三农”投入的特殊性

我国的“三农”投入具有不同一般的特殊性：

首先，我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。其次，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。

6.试述国家对“三农”投入的基本政策和财政采取的措施。答：

（一）国家的“三农”投入政策

（二）财政采取有效措施，加大“三农”投入力度 7.试述什么是财政投融资，简述财政投融资的基本特征。

答：按日本财政学家井手文雄的解释，所谓财政投融资是“以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各种特殊法人进行投资和借贷，以促进社会资本的形成。”财政投融资的基本特征如下：

（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。

（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资。（3）计划性与市场机制相结合。

（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责统筹管理和经营。

（5）财政投融资的预算管理比较灵活。

8.试述我国政策性银行的职能和特点。

答：我国于1994年成立了三家政策性银行：

中国国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。政府投融资的典型代表和主要承担者是“三大”银行。

（1）中国国家开发银行。中国国家开发银行是中国三家政策性银行中最大的一家主要业务

职能包括支持基础设施、基础产业和支柱产业项目建设，支持国家区域发展政策，承担国际金融组织转贷款业务等。

（2）中国农业发展银行。中国农业发展银行的主要业务职能是承担国家粮棉油储备和农副产品合同收购、农业开发等业务中的政策性贷款，代理财政支农资金的拨付及监督使用。（3）中国进出口银行。中国进出口银行作为贯彻国家外贸政策的政策性银行，其主要业务职能是为大型机电设备进出口提供买方信贷和卖方信贷，为成套机电产品出口提供信贷贴息及信用担保。

我国政策性银行的特点如下：

（1）业务职能的政策性。政策性银行的政策性是不言而喻的，开发行多年以来为之奋斗的目标正是充当“配合国家宏观政策，重点向基建设施等发放贷款”的角色。

（2）资金来源的政府性与市场性相结合。资金来源的政府性主要体现在三个方面：一是财政借款。即由政府组织资金，再转借给政策性金融机构使用。二是财政贴息。三是税收减免。由于得益于政策性银行的政策二字，政策银行长期享有特殊的税收优惠政策。

1.简述社会保障支出与社会保障制度。

答：社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。但是，在现代社会下的任何社会制度的任何国家，社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分。所谓社会保障制度，是指由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。社会保障既然是社会性事业，那么政府介入是政府的一项义不容辞的职责。政府介入一方面是出于弥补市场的失灵和缺陷；另一方面可以减少实施成本，增强抗拒风险的能力，还可以运用社会保障调节经济的运行。2.简述市场经济调整下社会保障制度的经济意义。答：正像有的学者所说的：“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以生产雨伞”。这里的“下雨”是指人们的收入差距拉大，而“雨伞”则是指政府的社会保障制度。

市场经济下的社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障的收支(特别是支出)便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。基于这种联系，社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的波幅。政府之所以实施社会保障另一个经济上的合理性，是私人保险市场由于存在种种局限，不能完全胜任向人们提供经济保障的职责。私人保险市场的局限性主要表现在以下几个方面：（1）存在逆向选择和道德风险问题(2)私人保险无法解决个人储蓄不足以及 “免费搭车”的问题。(3)私人保险市场难以抗御系统性风险。(4)私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。5.试述财政补贴的性质和分类。答：（1）财政补贴的性质

作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴”）和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。（2）财政补贴的分类

从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；

从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分； 从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类； 从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；

从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。6.试述财政补贴经济影响的机理。答：财政补贴经济影响的机理分析（1）财政补贴可以改变需求结构（2）财政补贴还可以改变供给结构

（3）将外部效应内在化。对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例证。

（4）财政补贴运用的限度。财政补贴既然是一种调节手段，则其使用范围及规模就有一个限度，超过这个限度，积极作用就可能趋弱，甚至出现消极作用。

财政补贴既然是调节手段，就不应当在国民经济的运行中扮演主要角色。调节手段只是辅助性的。财政补贴规模急剧增大和补贴范围急剧扩展的现象，反映出的本质是经济体制及其运行机制的不完善和不合理，因而扭转财政补贴过多局面的根本出路在于变革经济体制。7.试述财政补贴的经济效应。答：财政补贴的经济效应

（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴不论补贴对象是谁，最终目的都是顺利实施国家的方针政策。

（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。

（3）加大技术改造力度，推动产业升级。产业结构优化过程中，财政补贴支出扮演着十分重要的角色。

（4）消除“排挤效应”。

（5）对社会经济发挥稳定效应。在我国的财政补贴中，出于社会经济稳定的考虑往往是首要的目的。

8.试述我国财政补贴制度进一步完善的思路。答：（1）从制度创新入手，提高财政补贴支出效益。

（2）改变农业补贴方式。

（3）取消绝大部分工业企业亏损补贴。

（4）改革公用事业补贴。

（5）增加财政对科研费用的补贴，调动企业研究开发的积极性。

（6）运用财政补贴，加强环境保护。

（7）运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展。8．试述税收支出概念

答：税收支出”概念于20世纪70年代在美国应运而生，并迅速在西方国家成长起来。其目的不在于取得收入，而是为了实现上述目标政府要放弃一些税收。这些与正规税制结构相背离的特殊减免条款项目，就构成了“税收支出体系”。综观世界各国对税收支出的界定可以看出，税收支出无非是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。9.如何控制税收支出? 答：如何对税收支出进行预算控制？可归纳为三种类型，即非制度化的临时监督与控制、建造统一的税收支出账户以及临时性与制度化相结合的控制方法。所谓税收支出的非制度化的临时监督与控制，系指政府在实施某项政策过程中，只是在解决某一特殊问题时，才利用税收支出并对此加以管理控制。

之所以要编制统一的税收支出账户，主要出于以下三个原因：(1)税收支出是政府实施其各项政策的手段之一，应该像政府通过直接支出所提供的各种补助一样，赋予同样的估价和控制程序；(2)有了统一的税收支出账户，政府就能以相同的预算方法来衡量直接支出和税收

支出的成本，就能据此比较各种政府干预措施在实现不同政策目标过程中的效率高低，择其最优者；(3)如果轻易地用直接支出取代税收支出，政府的直接支出项目和数额将明显扩大和增加，对政府的开支范围和规模就难以控制，因此对税收支出也要加强预算控制。3．试述合理调节财政收入规模的基本思路。

答：合理调节财政收入规模的基本思路包括以下几点：

（1）全面建设小康社会的奋斗目标，需适当增大国家财力，健全国家财政。

（2）进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重。（3）调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向。（4）坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长。（5）对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整。

（6）兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间。

1.简述税收的“三性”。

答：税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，不同时具备“三性”的财政收入就不是税收。税收的强制性是指征税凭借国家政治权力，通常采用颁布法令方式实施，任何单位和个人都不得违抗。

税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。

税收的“三性”可集中概括为税收的权威性，维护和强化税收的权威性是我国当前税收征管中的一个重要课题。2.简述税收的分类。

答：一般来说，有下面五种分类方法。(1)所得课税、商品课税和财产课税

按照课税对象的性质可将各税种分为所得课税、商品课税和财产课税三大类。所得课税是指以纳税人的净所得(纯收益或纯收入)为课税对象的税种，一般包括个人所得税、企业所得税等。商品课税包括所有以商品为课税对象的税种，有增值税、营业税、消费税、关税等。财产课税是指以各类动产和不动产为课税对象的税收，有财产税、遗产税、赠与税等。我国税种一般分为所得课税、商品课税、资源课税、行为课税和财产课税五大类。(2)直接税与间接税

以税负能否转嫁为标准，即凡是税负能够转嫁的税种归属于间接税，凡是税负不能转嫁的税种归属于直接税。一般认为，所得课税和财产课税属于直接税，商品课税属于间接税。(3)从量税与从价税 按照课税标准分类，可将税收划分为从量税和从价税。从量税的税额随课税对象数量的变化而变化，计算简便，但税负水平是固定的，是不尽合理的，因而只有少数税种采用这种计税方法。比较而言，从价税更适应商品经济的要求，同时也有利于贯彻国家税收政策，因而大部分税种都采用这一计税方法。

(4)价内税与价外税。以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。

(5)中央税与地方税。与前几种分类方法不同，中央税和地方税是按税种的隶属关系划分的。3.简述税收的效率类原则。答：效率类税收原则包括：（1）促进经济发展原则。

（2）征税费用最小化和确实简化原则。4.简述税收的公平类原则。答：公平类税收原则包括：

（1）受益原则。受益原则是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，（2）能力原则。能力原则是指征收以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度，６.试分析税负转嫁与归宿的一般规律。答：税负转嫁与归宿的一般规律包括：

（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。从前边的讨论中可以看出，税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁是明显的。

（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。

（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。7.试述研究税负转嫁的现实意义。

答：税负转嫁是和商品经济相伴随的一种经济现象，是通过价格升降而实现的税负转移。我国过去是实行计划经济体制以及相应的计划价格体制，在这种经济体制下，税负转嫁的主观条件和客观条件都是不存在的。改革开放后，我国逐步转向社会主义市场经济体制，经济生活的各个方面发生了巨大的变化，企业不仅存在税负转嫁的动机，而且也具备了充分的税负转嫁的条件。

（1）我国税制是以商品课税为主体的，而税负转嫁又主要发生在商品课税领域，因而深入地研究税负转嫁的机理，有着特殊重要的实践意义和理论意义。

（2）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系。

（3）税负转嫁会强化纳税人逃税的动机，即当税负转嫁不易实现时，纳税人极有可能转向逃税来取代税负转嫁，（4）自然垄断行业的税负转嫁居于优势，应加强对这些行业的价格管理。1.试述税收的收入效应。答：所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。2试述税收的替代效应。答：税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

3.试述税收对劳动供给的影响。

答：税收对劳动供给的影响，是通过税收收入效应和替代效应来表现的。

（1）税收对劳动供给的收入效应，是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。

（2）税收对劳动供给的替代效应。税收对劳动的替代效应是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，对我国现实情况而言，可以说税收几乎不影响劳动的供给，而且个人所得税在短期内也不会成为主体税种，因此我国目前和今后相当长的时期内需要解决的不是如何增加劳动供给，而是如何消化劳动力过剩问题。5.试述税收对投资的影响。

答：税收对投资的影响，可通过替代效应和收入效应来实现。

课征公司所得税会压低纳税人的投资收益率，如果因此而减低了投资对纳税人的吸引力，导致投资者减少投资而以消费替代投资，就是发生了税收对投资的替代效应。

如果征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，而投资者为了维持过去的收益水平趋向于增加投资，这是税收对投资的收入效应。6.试述供给学派的税收观点。

答：西方经济学将供给学派的税收观点归结为三个基本命题：

（1）高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性。

（2）高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。

（3）边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。

供给学派的三个基本命题可以从供给学派的代表人物拉弗设计的“拉弗曲线”得到说明，拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线。7.试说明“拉弗曲线”及其说明的原理。

答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线

拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义：

（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率（2）取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率，（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。8.试评析减税政策。

答：通过减税实例的分析说明，减税政策是实施扩张性财政政策的一种选择，但减税政策并非一剂万能的灵丹妙药。减税政策必须审时度势，适应当时的具体条件，并需要相关政策的有效配合，才能取得预期效果。

众所周知，我国的积极财政政策取得了巨大的成功，但我国的积极财政政策没有实行减税政策，这也有力地说明了扩张的财政政策不一定要实行减税政策。3.试述商品课税的一般特征和功能。

答：商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。同其他税类相对比，商品课税有下述四方面的特征。

(1)课征普遍。商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。

(2)以商品和非商品的流转额为计税依据。

(3)实行比例税率。除少数税种实行定额税率外，使用比例税率制是商品税类的一个重要特征。

(4)计征简便。

商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。但由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。总之，商品课税是特征鲜明、功能突出、缺

陷也明显的一个税类。

6.试述所得课税的一般特征和功能。答：所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。所得课税是一种优缺点十分鲜明的税类，它具有四个方面的特征和优点：

(1)税负相对公平。(2)一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。（3)有利于维护国家的经济权益。(4)课税有弹性。所得课税也存在某些缺陷：

(1)所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约；

(2)所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥；(3)计征管理也比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难。所得税是国家筹措资金的重要手段，也是促进社会公平分配和稳定经济的杠杆，所得税的后两种功能在当今社会倍受重视，并成为各国社会政策和经济政策的主要传导工具。所得税是一种有效的再分配手段。它通过累进课征可以缩小社会贫富和企业之间实际收入水平的差距；通过减税免税对特殊困难的纳税人给以种种照顾，从而缓解社会矛盾，保持社会安宁。所谓税收的社会政策，主要是指所得税政策。所得税也是政府稳定经济的重要工具，具有内在稳定功能。

5.简述开征绿色税收的社会经济意义。

答：绿色税收是指以环境保护为目的而征收的各种税和采取的各项税收措施。“绿色税收”主要是对破坏环境和污染环境的行为征税，提高以上应税行为的成本，达到限制污染、保护环境的目的。随着人们对环境问题越来越重视，“绿色税收”也将是下一步税制改革的重点。1.简述并评价李嘉图等价定理。

答：李嘉图等价原理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。其推理并不复杂，李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。

李嘉图等价定理是否成立具有深远的政策意义。如果李嘉图等价定理成立，即所谓发行国债等于未来的税收，那么以增发国债为手段的扩张性财政政策就不会影响总需求。即是扩张的财政政策是无效的。2.简述国债的政策功能。答：国债的政策功能包括：

(一)弥补财政赤字发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。

(二)筹集建设资金

有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能，(三)调节经济国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。

1.何谓国家预算?国家预算有哪些类别? 答：国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。国家预算反映了政府活动的范围、方向和国家政策。体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的监督。

以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。

应当说明，国家预算的划分，在总体上只包括上述的两种类别。至于其他各种预算名称，有些属于政府预算政策的代名词，有些是某项或某几项财政收支指标的测定方法，有些则是预算执行情况的考核方法。如中长期预算实际是政府的中长期财政状况的预测，项目预算、行

动预算和绩效预算是某些建设项目或某些行政支出的安排和核算方法，属于工程预算或行政事业单位预算的范畴；而国民经济预算和充分就业预算事实上是一种预算政策，如充分就业预算就是政府按照凯恩斯主义财政思想设计的以实现充分就业为政策目标的一种财政政策。2.试述国家预算的主要原则。答：国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。原则主要有下述五条。

(1)公开性。(2)可靠性。(3)完整性。(4)统一性。(5)性。

上述预算原则是就一般意义而言的，不是绝对的。一种预算原则的确立，不仅要以预算本身的属性为依据，而且要与本国的经济实践相结合，要充分体现国家的政治、经济政策。一个国家的预算原则一般是通过制定国家预算法来体现的。4.试述何谓政府采购制度？

答：政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商(厂商)，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。

7.试述分级分税预算管理体制的要点。

答：分级分税预算体制可归纳为以下几个要点：

(1)一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。

(2)在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责(即事权)范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即财权)范围。(3)收入划分实行分税制。

(4)预算调节制度，即所谓转移支付制度。

(5)各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。8.试述政府间收支划分的理论依据。

答：政府间收支划分的理论依据包括两方面的内容：

(1)社会公共需要或公共物品的层次性。因而公共需要或公共物品的层次性是划分收支的基本依据之一。

(2)集权与分权关系。如果说公共需要的层次性是经济标准，那么集权与分权关系则是政治标准。

9.试述政府间转移支付制度的功能。答：转移支付制度具有以下主要功能：

（1）弥补纵向财政缺口。纵向财政缺口，是指由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所形成的地方财政的财政赤字，2）弥补横向财政缺口。横向财政缺口，是指由于规范统一的收支划分方法，形成一些地方的收入能力不能满足支出需要的缺口，（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应。（4）支持落后地区的经济发展。

第五篇：财政学练习题1及答案

财政学练习题1 一． 单项选择题：

1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。

A出现不完全竞争 B就业不充分 C物价不稳定 D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。A弥补市场失灵 B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度 D加强法制

3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。

A招标 B贷款 C引进外资 D补贴

4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向

D正确处理中央与地方的财政关系

5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。

A机关职工工资的调整 B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整 D部队官兵津贴的调整 6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收 B减少财政转移支付 C增加支出 D提高中央财政收入的比重

7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B）提出来的。

A配第 B斯密 C瓦格纳 D凯恩斯

8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。A税收法律 B税收原则 C税收负担 D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。A强制性、无偿性和固定性 B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性 D自愿性、受益性和普遍性 10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A）。A前转 B后转 C消转 D税收资本化

11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。A前转 B后转 C消转 D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。A商品税、所得税和财产税 B直接税与间接税 C中央税与地方税 D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。

A筹集建设资金 B弥补财政赤字 C调节收入分配 D调节经济运行 14．由于国债债券风险小，偿还有保证，通常被称为（C）。A保险债券 B保值债券 C金边债券 D银边债券

15．近年来我国国债的持有者结构有了很大变化，（B）成为新的重要的国债应债主体。

A企业 B机构 C居民 D外国人

16．用经常性预算收入来偿还到期国债的本息，其实质相当于（A）。A用现期的税收来偿还前期的国债 B用前期的税收来偿还现期的国债 C用将来的税收来偿还现期的国债 D用现期的税收来偿还将来的国债

17．从改革和发展的趋势来看，（C）将成为今后我国偿还国债的主要资金来源。

A预算直接拨款 B预算盈余 C偿债基金 D发新债还旧债 18．可以发挥社会“安全阀”和“减震器”作用的政策工具是（C）。A税收 B购买性支出 C社会保障支出 D国债

19．按照（D），财政政策可以分为扩张性政策、紧缩性政策和平衡性政策。

A作用空间 B作用时间 C调节经济周期要求 D调节经济总量要求 20．实行紧缩性财政政策，一般采用（B）的措施。A增加税负或增加支出 B增加税负或压缩支出 C降低税负或压缩支出 D降低税负或增加支出 21．财政分配的主体是（A）A国家 B社会 C企业 D部门

22．我国财政作为一种分配关系，其本质可以概括为（C）。A先取后予 B取之有道，用之有度 C取之于民，用之于民 D统筹兼顾，量力而行 23．按照国家职能划分财政支出，公安机关的经费属于（C）。A文教科卫事业费 B国防费 C行政管理费 D社会保障费 24．无偿拨款是我国财政支出的主要形式，下列选项除（D）外，都是财政无偿拨款的对象。

A国家党政机关 B非盈利性的事业单位 C社会公共设施 D企业的生产性基本建设 25．按照我国财政收入形式的分类，教育费附加属于（C）。A国有资产经营收益 B政府收费 C财政专项收入 D其他收入 26．按照我国财政收入形式的分类，罚没收入属于（C）。A债务收入 B专项收入 C其他收入 D规费收入

27．专用基金收入是一类特殊形式的财政收入形式，它经国家批准设立，列入预算，由（D）的收入。

A财政部门代管 B财政部和国家计委共同管理 C各省级政府自行管理 D各部门自行管理 28．国民经济的财政负担率是指（B）。

A财政收入/GNP B财政收入/GDP C财政支出/GNP D财政支出/GDP 29．如果税法规定某一课税对象只有达到一定数额才开始征税，那么这一数额称为（C）。A免征额 B扣减额 C起征点 D纳税环节

30．我国的政府预算是经过法定程序编制、审查、批准的，以（C）形式表现的政府财政收支计划。

A财政部长报告 B人民代表大会决议 C收支一览表 D国务院文件 31．我国的政府预算由（D）组成。A中央和地方两级预算 B中央、省、市、县四级预算 C中央、省、地、市、县五级预算 D中央、省、市、县、乡镇五级预算

32．我国的预算实行历年制，是（A）。A每年1月1日起至同年的12月31日止 B每年4月1日起至次年的3月31日止 C每年7月1日起至次年的6月30日止 D每年10月1日起至次年的9月30日止 33．税收的核心特征是（B）

A 固定性 B 无偿性 C 强制性 D 随意性 34.政府凭借信用取得的财政收入是（C）A税收收入 B 政府收费 C 债务收入 D 罚没收入 35.社会保障制度的第三层次是（B）

A社会救济 B 社会福利 C 社会保险 D 社会优抚 36.公共收入绝对规模的衡量指标是（C）A 税收收入 B 公债收入 C 公共货币收入总额 D公共收入/GDP 37.拉弗曲线揭示了（A）之间的关系

A税收与税率 B 税收与GDP C 税收与投资 D 税收与消费

二． 多项选择题：

1．下列各项中，（ADE）是公共财政的基本特征。

A公共性 B弥补市场失灵 C随意性 D非盈利性 E法治性 2．财政配置资源的范围主要包括（BDE）。A竞争性的产业 B非竞争性的产业

C排他性的设施 D非排他性的设施 E短缺资源 3．财政实现收入分配的手段主要是（ACD）。

A税收 B发债 C贴息 D转移支付 E 外交支出 4．税收的财政原则，具体包括（BCE）等方面。A公平B足额 C稳定 D效率 E适度

5．下列各项中，（AE）是对税收横向公平原则的正确理解。A具有相同纳税能力的人缴纳相同的税收 B具有不同纳税能力的人缴纳不同的税收 C经济成分不同但缴纳的税款相同 D经营方式相同但缴纳的税款不同 E体现在纳税面前人人平等的思想

6．影响国家宏观税负因素的主要包括（ABD）。A国家职能的大小 B经济发展水平C个人收入水平D经济增长质量 E企业利润

7．下列各税种中，（ABE）较易转嫁。

A增值税 B营业税 C所得税 D遗产税 E关税

8．下列选项中，（ABE）属于我国税收法律关系中的征税主体。A国务院 B财政部 C省人大 D市政协 E县政府 9．我国国债的功能在于（ABE）。

A筹集建设资金 B弥补财政赤字 C调节收入分配 D调节国际收支 E调节经济运行

10．一般而言，国债的偿债资金可以来源于（ABDE）。A预算直接拨款 B预算盈余 C国家银行借款 D偿债基金 E发新债还旧债

11．发行国债必然会增加企业、家庭和个人的负担，下列选项中，（BCDE）是国债负担的表现形式。A贷款负担 B税收负担 C代际负担 D挤出性负担 E财政负担

12．下列各项中，（ADE）是专门由中央预算承担的。A国防支出 B行政管理支出 C文教卫生事业支出 D国家物资储备支出 E国内外债务还本付息支出 13．下列各项中，（ABC）是可以由地方预算负担的。A基本建设支出 B文教卫生事业支出 C行政管理支出 D国家物资储备支出 E国内外债务还本付息支出 14．财政政策目标一般可以归纳为（ABCE）。A经济增长 B充分就业 C物价稳定 D收入稳定 E国际收支平衡

15．实行相机抉择财政政策时，税收工具的运用主要是通过（BCDE）来调节社会总供求关系。

A累进税制调整 B税基调整 C税率调整 D税种调整 E优惠政策调整

16．自动稳定的财政政策主要是通过（BD）的运用来实现的。A政府采购制度 B累进税制 C短期国债 D失业救济金制度 E价格补贴

17．扩张性财政政策是各国常用的宏观手段之一，下列选项中，（BCE）反映了实行扩张性财政政策所必然引发的后果。A财政收入增加 B财政支出增加 C财政赤字增加 D物价补贴增加 E社会总需求增加

18．财政分配的主体是国家，下列选项中，（ABC）对此的叙述是正确的。

A国家决定财政分配的范围 B国家决定财政分配的制度和政策 C国家决定财政分配的方式 D国家决定财政分配的结果 19．财政分配的目的是为了满足（ABCD）等多方面的需要。A保卫国家 B公共设施建设 C文教卫生发展 D生态环境保护 20．和一般财政拨款相比，政府采购的特点和优点在于（ACD）。A变分散支出为集中支出 B变无偿使用为有偿使用 C提高资金的使用效益 D提高所购物品的质量 21．下列选项中，（AB）属于财政收入的专项收入。A教育费附加 B排污费收入 C税收收入 D罚没收入 22．在我国财政领域，人们经常提到的“两个比重”是指（BD）A财政收入/GNP B财政收入/GDP C中央财政收入/GDP D中央财政收入/全国财政收入 23．下列支出中属于财政转移性支出的是（ABD）

A财政补贴 B社会保障支出 C 行政管理支出 D 税式支出 25.税收的特征有（BCD）

A 干预性 B强制性 C固定性 D 无偿性 26.我国个人所得税的税率形式有（ABCD）

A对工资薪金所得实行3%～45%的七级超额累进税率 B对劳务报酬所得实行20%的比例税率

C对利息、股息和红利所得实行20%的比例税率 D 对稿酬所得实行20%的比例税率 27.政府采购的原则有（ABC）

A公开原则 B公正原则 C 竞争原则 D 歧视原则