现金和银行存款管理制度

第一篇：现金和银行存款管理制度

现金和银行存款管理制度

1、按照国家关于现金管理规定，严格掌握现金开支范围。

2、现金要做到日清月结，库存不得超过规定的限额。

3、不得以白条顶现金。

4、严禁各乡镇工作人员因私或因公借用中心的款项。

5、按规定在银行开立帐户，办理银行存款的支付；收入现金应及时送交银行，不坐支现金。银行帐户只供本中心办理业务范围内的资金收付，不得出借或转给其它单位或个人使用，更不得搞非法经营活动

6、月度末，按月编制银行存款余额调节表，及时与银行逐笔核对帐目，严防错帐。

7、严格支票管理，签发支票要写清楚，不得涂改、不得签发空头支票。

8、支票使用十天，使用后的支票存根连同发票要在五日内交回会计，办理消号入帐，不得无故拖延。

9、支票如有遗失，要迅速通知会计，并按有关规定办理挂失手续。因遗失支票造成损失的，由领用支票人负责。

10、已作废支票，要按规定登记备查。

11、各村支出结帐的单据或发票，均应是正规合法的，单位名称、品名、规格、单位、金额、数量要填写完整；必须有经手人、审批人和村理财小组的签章；且审批权限符合村集体经济组织资金管理规定否则中心不予办理结帐。

12、村3000元以上的开支，应提前三天通知中心，以便向财银行编报用款计划。

13、每个中心必须有专职出纳，出纳不得有代理会计兼任，不得参与会计档案的管理。严禁挪用公款。严格稽核制度，加强对出纳工作监督。

第二篇：现金和银行存款现场检查方法与技巧

非信贷资产

现金和银行存款

业务说明

现金是指银行业金融机构的库存现金，即商业银行金库中的通货（纸币和铸币），主要用于满足客户取现和银行本身日常开支的需要。目前，银行机构大多数款项的支付采用转账形式进行，但现金结算仍占有相当的比重，因而银行机构要保持一定数额的库存现金。对银行机构的现金监管要求是：应科学地测定库存现金限额；及时上缴人民银行超额现金；认真做好每日现金匡算；确保现金库存安全。

银行存款是指银行机构的行政管理部门存放在本行对外营业部门的日常行政经费款项。《金融企业费用专户管理办法》（财债字〔1998〕69号）规定：“金融企业必须单独设立‘费用存款专户’，专门用于本企业除税金及附加、应提折旧、国家规定提取的各种准备金和直接在成本中列支的坏账损失以外的各种费用支出的考核与管理，并不得透支”；“商业银行的各级分支机构（总、分、支机构）每级只能在财会或计财部门设立一个费用专户，严禁一级机构各部门多头设立费用存款专户。”

业务操作流程

现金

银行机构应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日营业终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。若发生账款不符，应及时查明原因，进行处理。在现金核算时，需要注意的是：银行机构内部各部门周转使用的备用金，不在现金科目核算。

银行存款

银行机构的银行存款，由行政出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日营业终了结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对。期末帐面余额若与银行对账单余额之间有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按期编制“银行存款余额调节表”，调节余额。

现场检查流程

内部控制制度的建设与执行

内部控制制度

1．检查方法：

①查阅现行现金及银行存款业务的各项管理制度、实施细则； ②查阅现金及银行存款业务部门的岗位责任制；

③将现行现金及银行存款业务各项管理制度与国家金融法律法规政策和银行监管当局要求进行比较。

2．风险提示：

①未完整建立现金出纳管理制度； ②未完整建立现金业务限额管理制度；

③未完整建立现金及银行存款业务会计核算制度； ④未完整建立现金及银行存款业务授权管理制度；

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银行业金融机构业务操作及现场检查流程

⑤未完整建立现金及银行存款业务账务核对制度； ⑥未完整建立现金及银行存款业务检查监督制度； ⑦未完整建立现金及银行存款业务统计分析制度；

⑧未完整建立规范的现金及银行存款业务操作规程和实施细则； ⑨未建立完善的现金及银行存款业务操作和审批监督约束机制；

⑩未建立科学的现金及银行存款业务风险识别、预警、评估、监测和控制体系； 11未建立现金及银行存款业务风险管理责任制； ○12未建立健全的现金及银行存款业务岗位责任制； ○13现行现金及银行存款业务内部控制制度与国家金融法规政策规定和银行监管○当局的要求不相符；

14未及时修改和完善各项现金及银行存款业务内部控制制度、○操作程序和实施细则。

授权管理

1．检查方法：

①查阅授权和转授权书；

②查阅现金分户账，抽调会计凭证，查阅审批情况，与授权文书对照。2．风险提示：

①未经授权办理现金调拨、大额支付、上门收款、错账处理等业务； ②超授权审批办理现金调拨、大额支付、上门收款、错账处理等业务； ③未经授权开支行政经费； ④超授权开支行政经费。业务操作

1．检查方法：

①实地查看各岗位的分工情况； ②查阅职工出勤及休假情况登记； ③查阅有关凭证。2．风险提示：

①部分不相容的岗位职责没有实现分离；

②对现金及银行存款业务岗位未实行定期或不定期轮换和强制休假制度； ③违反程序办理各项现金业务和开支行政经费。账务核对

1．检查方法：查阅有关账务核对情况的记录。

2．风险提示；未及时核对现金及银行存款业务的账务。信息统计

1．检查方法：查阅现金及银行存款业务统计、会计报表。

2．风险提示：未完整、准确统计上报现金及银行存款业务情况。

风险管理

1．检查方法：

①查阅现金及银行存款分户账、对账单、相关会计凭证； ②根据检查情况评估业务风险状况。2．风险提示：

①账外保留现金形成损失； ②挪用库款形成损失；

③库存现金短款形成损失； ④银行存款出现透支；

1278 非信贷资产

⑤挪用银行存款形成损失。

合规性

开户单位现金库存限额管理

1．检查方法：查阅开销户登记簿，现金核定单及有关现金管理档案。2．风险提示：

①对应实行现金管理的开户单位未全部核定现金库存限额； ②对开户单位核定的现金库存限额不符规定。现金收支柜面监督

1．检查方法：查阅大额现金付出传票、大额现金备案登记簿、开户单位存款账户等。

2．风险提示：

①对大额现金支付未完整登记； ②未经审批对外支付大额现金； ③一般存款账户办理现金支取业务。

现金管理的外部管理

1．检查方法：查阅有关检查记录和现金管理情况报告表。2．风险提示：未及时查处开户单位违规现金管理行为。业务库存现金管理

1．检查方法：查阅现金日报表、库存现金登记簿等。2．风险提示：

①现金业务库存量低于限额； ②现金业务库存量超过限额。账务处理

１．检查方法：

①查阅现金分产、日记账及有关凭证； ②查阅银行存款日记账、行政经费现金日记账及相关费用科目分户账，会计凭证。2．风险提示：

①现金业务账务处理不准确； ②银行存款账务核算不真实。账户管理

1．检查方法：

①查阅行政经费账户开立的相关资料；

②查阅银行存款日记账、对账单及有关凭证。2．风险提示：

①未经批准多头开立行政经费账户； ②出租、出借或转让银行存款账户。

监督检查

1．检查方法：

①查阅内审部门对现金和银行存款业务的检查报告及有关整改报告； ②与内审人员会谈。2．风险提示：

①内审部门对现金及银行存款业务检查频率不足够；

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银行业金融机构业务操作及现场检查流程

②内审对现金及银行存款业务检查频率不全面； ③对检查发现的问题整改不及时、欠有效。

检查依据

1．《中华人民共和国银行业监督管理法》（2006年修正）2．《中华人民共和国商业银行法》（2006年修正）3．《企业会计准则》（财政部令〔2006〕33号）

4．《金融企业会计制度》（财会〔2001〕49号）5．《商业银行内部控制指引》（银监会令〔2007〕6号）6．《支付结算办法》 7．《关于大额现金支付登记备案规定》(1997年)

8．《关于大额现金支付管理通知》(1997年)

9．《金融企业费用专户管理办法》（财债字〔1998〕69号）10．《商业银行信息披露办法》（银监会令〔2007〕7号）11．《商业银行操作风险管理指引》（银监发〔2007〕42号）12．《中国银行业监督管理委员会行政处罚办法》（银监会令〔2007〕5号）

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业务操作流程

现金现金其他来源结算存款现金收入现金结存现金支付账实核对超限额缴存银行存款银行存款拨入或派生银行存款收入银行存款结存银行存款付出内外部对账 1281 1282

现场检查流程图 机构设置与岗位分工内控体系、制度是否健全内控有效性现金及银行存款管理制度授权管理业务状况表与总账现金及银行存款分户明细账操作程序现金及银行存款管理是否到位账表、账账是否相符会计是否定期对账会计对账登记薄重空凭证管理登记薄开户管理档案基础管理银行印鉴卡风险管理与合规性实物管理是否到位是否纳入统一会计核算银行存款对账单查点现金及印鉴重空凭证实物余额调节表外部对帐是否合规会计出纳记账是否序时相关业务传票现金支付是否超限额库存现金是否超限额风险管理与合规性（会计、内审）存款利息收取是否及时、足额内审报告及整改报告银行业金融机构业务操作及现场检查流程

第三篇：银行存款管理制度

银行存款管理制度

为保证本公司银行存款的安全、完整，确保有效使用银行存款，避免营私舞弊行为，特制定本制度。本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。1.银行账户管理规定

1.1公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部负责。

1.2严格遵守银行结算纪律，公司银行账户只供本公司业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

1.3建立银行存款日记账，按开户银行，存款种类及货币种类分别核算，做到逐日逐笔有序登记，每月与各开户行对账单进行核对，未达账要及时清查，找出原因，对于银行存款未达账项应编制银行存款余额调节表，保证账实相符。

1.4每月终了，出纳与总账核对银行存款余额，做到账账相符。

1.5 现金支票及转帐支票、汇票、本票等银行票据统一由出纳保管和签发，出纳必须遵守下列条款：

①不能签发空头支票。②不能签发过期支票。

③不能将支票交由收款公司或个人代为签发。④不能签发印鉴不全、不符合规定的支票。

⑤不能出租、出借支票或将支票转让给别的公司或个人使用。⑥不能将支票用做抵押。

1.6已签发或领出的支票一旦遗失，必须及时向银行输挂失手续，造成损失的，应追究有关人员责任。

1.7对于收受或签发的期票，信用证等远期兑付的票据要分类登记台帐，及时清理，按时兑现或承付，对信用卡业务也要及时对帐补足存款 2.网上银行存款的管理规定

2.1开办网上银行账户时，应严格按照开设银行账户的审批流程办理。

2.2网上银行的银行存款业务审批与管理应严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。2.3至少应设操作员、复核员对网上银行的银行存款业务进行管理。

2.4电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，需定期更换密码电子银行卡丢失时需及时挂失、上报，否则一切后果由保管人员自负。

第四篇：银行存款管理制度

****银行存款 管理制度

第一章 总 则

第一条、为规范单位的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给单位带来资金损失，确保单位资金的安全与有效使用，特制定本制度。

第二条、本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。第三条、本制度中的银行存款是指单位存放在银行或其他金融机构的全部货币资金。

第二章 银行账户管理规定

第四条、单位银行账户开户工作统一由财务室负责，日常管理由财务负责人指定专人负责管理。

第五条、单位银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务和现金收付，具体可设基本存款账户、专用账户。各账户功能如下所示

1、基本账户：办理单位日常转账结算与现金收付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金的支取等。

2、专用账户：办理指定业务的资金结算收付，不可办理现金支付。

第六条、银行账户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务室应定期检查银行账户开设及使用情况检查中一旦发现问题，应及时处理。

第三章 银行存款业务办理管理

第七条、财务人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或无效票。

第八条、单位各科室的业务或日常费用付款，应填写付款申请，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位及开户信息。经办人领取银行票据后，须在票据存根上签字确认。

第九条、出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。

第十条、出纳员根据银行账户业务发生的先后顺序和审核无误的收、付凭证后，逐笔登记银行存款日记账。

第十一条、出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报财务总监以方便采取挂失止损等补救措施。

第十二条、当月发生经济业务的存款账户，出纳员应于次月初及时取得各银行存款账户对账单，并逐笔与已登记的银行存款日记账发生额进行核对，发现差错应及时查明原因并加以纠正；发现未达收支事项，要及时取得相关收付凭证并登记入账。月末不能取得凭证的未达事项与金额，由出纳编制银行存款调节表，使调节后的余额相一致。

第十三条、每月月终，出纳员应分别结出各银行存款账户的当月发生额、累计发生额和余额，编制好各银行账户收支报表，出纳签名后连同记账凭证、对账单和调节表一并交财务经理复核； 第十四条、单位与银行对账时发现错误的处理办法:

1、记账错误的处理办法：查明原因进行处理、改正。

2、收付款结算凭证在单位与银行之间传递需要时间造成记账时间上的先后，即一方记账而另一方未记账。处理办法：编制银行存款余额表进行调节。

第十五条、财务负责人安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。

第十六条、单位财务人员对各种支票领用，须建立《支票领用注销登记簿》，由出纳进行序号序时登记，财务主管每月至少核查一次

第十七条、银行支票（包括转账支票和现金支票）由出纳负责保管和签发，出纳必须遵守下列条款。

1、不能签发空头支票。

2、不能签发超过时间规定的支票，及远期或过期支票。

3、不能将支票交由收款公司或个人代为签发。

4、不能签发印鉴不全、不符合规定的支票。

5、不能出租、出借支票或将支票转让给别的公司或个人使用。

6、不能将支票用做抵押。

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2018-03-05

第五篇：银行存款管理制度

银行存款管理制度

第一条 企业发生的经济往来,除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外，都必须通过银行转帐结算；

第二条 企业应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总帐，进行总分类核算；

第三条 银行出纳对发生的结算业务，要根据合法，正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错；

第四条 企业必须严格按照《支付结算办法》，《银行帐户管理办法》和《中华人民共和国票据法》等有关规定，办理银行开户，不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发，取得和转让无债权债务或真实交易的票据；

第五条 经办人借用空白转帐支票必须经财务负责人批准，由出纳员在《空白支票借用登记簿》上写清支票号码，用途和收款单位等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办理有关手续到财务部门核销；

第六条 结算凭证（如汇票，支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责；

第七条 预付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同付款有关条款，由单位领导及经办人签字，按照审批付款手续办理；

第八条 凡办理预付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的坏帐损失，要追究承办人的责任； 第九条 任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，否则，一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律移送司法机关依法追究当事人的刑事责任；

第十条 财务负责人不定期组织人员对现金，银行存款余额进行抽查。