浅谈检察机关内部财务控制现状及其完善措施

第一篇：浅谈检察机关内部财务控制现状及其完善措施

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浅谈检察机关内部财务控制现状及其完善措施

作者：侯亚辉

来源：《法制博览》2013年第04期

【摘要】内部财务控制制度是保证检察机关正常行政运行与管理的前提与基础，检察机关的管理工作应当从建立和健全内部财务控制制度开始。内部财务控制制度是内部控制整体框架的核心，完善内部财务控制有利于保证检察机关日常财务管理及财务信息的合法性、合规性，更好的规避风险，为检察工作更好的进行提供有力保障。

【关键词】检察机关；内部财务控制；完善措施

检察机关的内部财务控制是为了保证检察机关更有效地履行其职责，杜绝滥用公权力、舞弊浪费、资产、资金管理不当而建立的控制流程与机制。内部财务控制作为检察机关工作的重要组成部分，保证单位财务管理及财务信息的合法性、合规性，更好的规避财务风险，防止舞弊的发生，从而为检察机关更好行使公权力提供有力保障。近年来，党中央不断加大政法经费投入，完善保障体制机制，在这种大环境下，积极依照规范和指引完善检察机关内部财务控制机制，加强内部财务控制力度，有效解决内部财务控制中存在的问题已经成为新形势下检察机关的重要任务。

一、检察机关实施的内部财务控制管理中存在的主要问题：

（一）内部财务控制意识薄弱

一些机关单位对进行内部财务控制的观念淡漠，一些管理人员对内部控制重要性认识不足，或者将内部财务控制制度流于形式，严重影响了内部财务控制制度的有效运行。

第一、内部财务控制概念模糊不清。有些管理层对内部财务控制的概念理解不清，认为单位的预算制度就可以代替内部财务控制制度，不需单独设立内部财务控制体系来规范财务活动。一些财务人员仅凭经验和自我约束进行工作，忽略内部财务控制体系的科学规范及约束性。

第二、内部财务控制制度建立不完善。有些单位没有整体建立起一套完整的内部财务控制体系，导致了在实际的工作中职责划分不明确，不相容职务没能分离；另外有些单位在建立内部财务控制制度时缺乏科学性，可操作性差，不能和本单位自身情况相适应，导致执行起来程序繁琐，影响了工作效率，也大大降低了内部财务控制制度的效力。

第三、内部财务控制制度执行不力。有些单位本身已经按照上级部门的相关要求建立了严格的内部财务控制制度，但是只是在形式上建立，并未严格按照该制度进行执行，使内部财务控制制度流于形式，名存实亡，从而影响了该制度的运行效力。

（二）财务人员素质不高，岗位设置不合理

内部财务控制制度的制定与执行需要一批具有高素质的财务人员，所以财务人员在整个内部财务控制中起着至关重要的作用。但是在机关单位中有些财务人员安于现状，不能做到与时俱进，及时学习和补充专业知识，使得知识出现断层，不能很好的与当前的内部财务控制体系衔接。在工作岗位的设置上，经常会出现一人多岗，一人兼任不相容职务的现象存在，这就失去了财务岗位互相监督，相互制约的意义。检察机关内部财务控制体系中缺乏合格的执行主体会直接影响内部财务控制制度的制定与执行，从而影响整个检察机关行政与管理工作的运行。

二、完善检察机关内部财务控制的几个对策

如上文所述，当前，检察机关内部财务控制体系存在工作人员对内控体系认识不足、业务能力不高、内控环境缺乏、监督机制不完善等问题。所以要建立科学完善的内部财务控制体系，必须对上述问题进行妥善解决和处理。

（一）设立完善的岗位结构

检察机关应建立规范的内部财务控制制度与体系，明确领导层及各级职工的职责分工，明确各个层级在决策、执行、监督等方面的职责权限，规定处理各种经济业务的职责和程序方法，形成科学有效的职责分工和制衡机制。领导层要在思想上高度重视内部会计控制，带领全体人员制定切实可行的内控制度实施细则，善于倾听意见，及时发现并解决新环境中出现的问题，做到领导带头，全员参与。

（二）提高财务人员的业务素质，树立正确的财务控制意识

检察机关财务人员要增强财务控制观念，树立正确的财务控制意识，即预算控制、职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、信息化技术控制、财产保全控制、风险控制和内部报告控制意识。与此同时，财务人员应当主动学习最新的会计制度和相关知识，积极执行内部财务控制制度，保障检察机关的内部控制工作的有效运行。

（三）强化预算控制制度

预算控制制度是内部财务控制制度的重要环节，预算控制不仅要对本单位的经济活动和资源进行事前的安排，还要对全部业务活动和资源运用情况进行事中控制和事后控制，避免或减少不必要的错漏和偏差。所以检察机关要增强预算观念，建立健全的预算机制，全面提高预算管理水平。检察机关一般以业务经费、业务装备经费、基础设施建设经费以及教育培训经费为重点。各部门要落实好预算执行责任，提高预算的执行力，加强预算分析和对策研究，提高预

算资金的使用效益与效率。与此同时，检察机关还应当对于预算执行过程中出现的差异应进行分析，查明其发生原因，采取改进措施，有效保证预算执行的质量和预算控制的效果。

（四）强化财务管理和政府采购管理

检察机关要严格按照财政部的部署，全面推进国库集中支付制度，逐步改变会计集中核算的做法。制定和实施《人民检察院财务管理办法》和《人民检察院会计制度》建立和完善符合检察经费管理特点的财务核算体系。严格执行会计法等相关的法律法规，完善内部控制机制，依法规范财务管理行为。严格执行政府采购法以及招投标法等法律法规，坚持公平、公正、公开的原则，严格遵守招标的各项要求和规定，不得接受投标人的贿赂，获得不正当利益，不得利用职务便利为私人谋取利益，防止徇私舞弊行为的发生。主动接受纪检部门、审计部门、政府采购监督部门的检查。

（五）建立内部监督和外部审计相结合的制约机制

监督是内部控制的重要环节，也是内部控制制度有效运行的必备条件。检察机关首先要发挥内部监督机构的作用，建立健全内部监督检查机制，对财务运行内部公开和定期报告，并对内部财务控制制度的执行进行定期不定期的检查。贯彻落实中央要求，逐步推进部门预算、决算、“三公”经费和行政经费公开工作，接受审计部门的外部监督和社会监督。做到内部监督和外部审计相结合的制约机制，保证内部财务控制制度高效有序的运行。

三、结语

总之，检察机关的内部财务控制制度必须充分结合部门单位的实际情况，制定与本单位相符合的管理方法和管理模式。只有立足于本单位的实际情况，提高全员对内部控制的认识和重视程度，不断完善内部财务控制制度，促进内部控制制度的有效运行，才能提高会计信息质量，才能全面保护资产的安全完整。随着新形势下我国社会经济的不断发展，对检察机关内部财务控制也提出了更高的要求，实施当中也会面临着很多问题和挑战。为了使检察机关能够更好的适应新形势下的要求，检察机关必须进一步完善内部财务控制体系，加大内部财务控制实施力度。虽然目前在实施过程中还存在着诸多问题，但只要认识到内部财务控制在检察工作中的重要性，在实际工作中不断完善，相信内部财务控制的实施，定会有助于检察工作的进一步的开展。

参考文献：

[1]徐正茂.对行政单位内部会计控制相关问题的探讨[J].商业文化，2012（1月上半月）.[2]吴士宏.浅议行政事业单位预算资金的内部控制[J].会计师，2011，（8）.[3]杨瑞平.企业内部控制探索[M].北京：中国市场出版社，2009，（4）.

第二篇：高校财务内部控制现状及其对策

高校财务内部控制现状及其对策

摘要：由于高校财务内部控制体系不够完善，导致高校内部管理出现诸多问题。因此，实行财务预算控制、货币资金控制、授权审批制、资产控制、筹资控制、审计监督与评价等措施，有利于加强高校财务内部控制，提高财务管理工作水平。

主题词：高等学校；内部控制；现状；对策

中图分类号：G647 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2014）18-0011-02

高校财务内部控制，是指高校管理者通过财务预算管理、内部审计、财务分析等控制措施，提高管理综合效率。其核心是通过内部会计控制来实现。加强高校财务内部控制，有利于高校提供真实准确的会计信息，改善经营和管理，有利于维护高校资产安全与完整，避免和降低各种风险，有利于高校提高竞争力和促进发展。因此，分析高校财务内部控制现状，加强财务内部控制管理，是非常必要的。

一、财务内部控制现状

目前，一些高校尚未认识到内部财务控制的重要性。内部控制管理体系尚不够完善。财务内部控制范围，尚存在一定的局限性，从而削弱了内部控制的监管作用，导致高校内部管理出现诸多问题。

1.制度不健全，缺乏合理性。财务管理制度不健全或未能得到有效贯彻执行；经费预算内容不全面、项目不精细、准确度不高、针对性不强；重视预算内而不重视预算外资金收支管理；经费支出管理制度和审批规定不科学、欠合理，不能有效控制资金浪费行为。

2.财务预算执行约束不力而欠规范性。财务部门只重视学校统筹经费管理，对二级学院自主经费支出监督不力；控制财务收支得力而审批往来账款不严；日常经费审核手续齐全而专项经费使用不规范；事业完成进度和预算资金使用分配比例不当；预算资金使用过程的透明度不高；预算资金使用过程的刚性约束不力，使资金使用效益不高。

3.财务分析不全面，重点不突出。经费预算执行跟踪分析评价质量不高。分析收入支出数据资料较多，而资金筹措、重点投资、办学成本核算等财务指标分析较少；财务分析方法与技术手段较落后；预算执行评价不能准确、全面反映财务管理中存在的问题，影响学校财务管理水平的提高。

4.资产管理缺乏科学性，利用率不高。资产管理管理制度未能严格执行，权责分配和职责分工不明确；货币资金控制和使用效益不高；固定资产管理计划性不强，重复购置，设备利用率低，浪费学校有限资金。

5.内外审计职能发挥不够，监督不力。审计工作手段，审计工作职责，审计的监督、参谋与服务效能有待创新发展；第三方的审计权威和社会监督作用有待加强；内部审计对内部控制的检查监督作用不够，削弱了内部控制的权威作用。

6.资金筹措与运用计划性不强，效益不高。一些高校在资金筹措和使用过程中，风险意识不强而盲目贷款；投资项目管理不慎，项目效益低或无效益；不注重资金使用管理，财务状况恶化，债务包袱沉重，影响学校的生存与发展。

二、主要对策

加强高校财务内部控制，先要得到高校领导重视，要进行科学合理设计，要有配套保障机制，完善内部控制管理制度，加强财务经费的预算控制和资金、资产的控制，加强审计监督等，不断优化财务内部控制体系。

1.完善财务预算控制。

①预算编制控制。预算控制是财务内部控制主要手段。因此应建立完善的财务预算管理制度。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的基本原则。收入预算要做到积极稳妥，支出预算要做到“统筹兼顾、勤俭节约”，经费安排要正确处理好职工利益与学校建设发展的关系。

②预算支出控制。预算经费支出审批上，严格执行预算规定项目、标准和额度，遵守经费支出管理规定。预算执行过程中，原则上不予调整，确因工作需要进行经费追加，应按程序先申请报批后安排使用，从而保证经费预算的严肃性和权威性。

③预算经费使用考核分析与信息反馈。预算执行到一定阶段（月、季、半年）时，应比较实际执行数与预算控制数，要适时通知各院系、机关处（室）预算经费执行情况。临近预算界限时，要提出预算执行警示信号，达到预算限额可暂停财务报账。认真分析突破预算原因，定期报告各阶段预算执行情况，为学校奖励节约、处罚浪费、提高财务决策科学性提供依据。

④完善财务分析指标体系。《高等学校会计制度》列举了大量财务指标，各高校应结合自身实际情况，选用相应财务分析指标，确立相应预算执行情况分析指标，准确全面分析财务活动情况，揭示存在的主要问题，以改进财务管理。

2.实行货币资金控制。按财务岗位相互牵制的规定，确保会计和出纳等不相容岗位相互分离，明确岗位职责及权限，保证现金使用安全。科学规范现金收付存业务、银行结算业务办理的操作流程。严格支付审批、支付单据审核、支付复核、支付账目的登记手续。定期核对银行存款余额调节表，管理好财务票据与印鉴，杜绝财务管理漏洞。

3.落实财务管理授权审批控制。内部会计控制必须确定授权审批的程序，保证权力的分配与责任界定相配合，既要设计出合理的授权审批控制措施，又要保证授权活动的贯彻实施[1]。明确审批人对资金业务授权批准方式、权限、程序和责任以及相关控制措施，真正落实资金支出管理责任制，极大地提高资金使用效益。可以说，授权审批制是从单位高层管理入手加强内部控制的一个重要途径。合理的授权审批体系，可以为单位创造一个既简约又相互监督的良好工作环境，可以大幅度提高工作效率，降低经营成本和决策风险[2]。

4.加强实物资产控制。高校主要实物资产是存货和固定资产。其控制重点是购入、使用和处理。应制定实物资产管理制度，明确责任，合理分工，强化管理。财务部门、采购部门、资产管理部门、资产领用部门等，参与资产采购预算、采购过程、验收入库，领用过程控制管理，保证实物资产的安全与完整。

5.科学规范筹资控制。高校虽拥有充分理财自主权，而是否筹资和筹资多少，仍要科学策划和严格控制，进行计划审批和合理安排。要根据实际科学合理确定筹资的规模、时机和期限，合理筹措和科学调度，降低融资成本，拓宽学校财源，增强偿债能力，把握债务可控度，防范财务风险。

6.发挥审计监督与评价作用。充分发挥财政部门、审计机关或社会中介机构的权威和监督作用，加强对单位内部审计与外部监督紧密结合，形成合力，才能更好地发挥其在单位内部审计中的监督评价作用[3]。适应高校的发展，内部审计的范围应扩大到决策、教科研、经营管理、人力资源等各个领域。对高校会计内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行检查、监督和评价，重点分析、评价学校的经营和管理，找出内部控制的软肋，提出合理化改进建议，保障财务内部控制的有效实施。

三、结语

财务内部控制管理，是高校内部管理的综合系统。《内部会计控制规范》规定“单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责”。高校负责人应切实重视和加强财务内部控制管理，高校应增强紧迫感，与时俱进，不断完善内部财务控制制度，积极推进财务内部控制工作，正确处理财务内部控制与管理目标、管理控制、信息化建设的关系，挖掘高校内部潜力，从而真正达到增加综合效益的目标。

参考文献：

[1]王军辉.企业内部会计控制方法与实务[M].北京：中国市场出版社，2008.5.[2]孟杏花.浅谈企业内部控制中的授权审批制[J].经济师，2013，（4）：266―267.[3]黄跃军.关于加强企业内部控制管理的思考[J].现代审计与技术，2013，（4）：43.

第三篇：财务内部控制

财务内部控制

岗位责任制

（一）、财务科长岗位责任制

（二）、会计岗位责任制

1、根据《会计法》和上级颁发的会计制度、规定负责审核交通规费收入、经费收支的财务事项。

2、按照会计制度的规定和上级部门要求，编制会计凭证，登记会计帐簿，进行会计核算，编制会计报表，及时汇缴规费收入。

3、对规费征收的各种票证加强管理，建立票据领用、销号制度，并仔细审查、核对，发现问题及时汇报反映。

4、认真填报各种规费报表，次月5日前上报，并按时向上汇解规费。

5、及时装订会计凭证，做好凭证的保管、归档工作。

6、服从领导、严肃纪律、团结互助、文明服务，并完成领导交付的其他工作。

（三）、出纳的岗位责任制

1、认真执行征费政策，及时核对每天规费的收据和现金收入情况，审核无误后，将报销凭证及收妥的交款单与收费票据交会计做帐。

2、按会计制度规定登记现金日记帐、银行存款日记帐，做到日清月结。

3、经常与银行核对帐务，做好月末金额的核对工作，对一切收的现金当日必须存入银行、不坐支，做到与银行间相互手续完备。

4、切实核实银行退回的不符手续的支票和应付款票据，并及时补办所需手续，及时清理退票欠费情况。

5、服从领导，遵守纪律，团结互助，文明服务，完成领导交办的其他工作。

[编辑本段]财务科副科长责任制

一、在处长领导下，负责征稽事业费收支的会计核算，财务管理，会计监督和所属单位财会业务指导等工作。

二、遵守各项财会法规制度，费用开支范围和标准，负责逐笔审核各项事业经费收支会计凭证，确保各项财务收支的合法性、真实性、合理性和正确性，定期检查所属单位财会工作。发现问题及时解决，保证财务收支计划的顺利完成。

三、负责处会计的总分类核算和明细分类核算，按照国家会计制度的规定和科目汇总表核算形式，记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚、按期报帐，全面及时反映财务计划完成情况和财务善，为领导决策当好助手参谋。

四、负责拟定有关本单位财务会计制度及办法，并督促贯彻执行。

五、按照国家有关国有资产管理的规定，反映和监督处本部国有资产的增减变动、结存、保管和使用情况，并按期进行资产的清查盘点，保护国有资产的安全完整和合理使用。

六、按照新交稽函字（1998）080号文《新疆交通规费征收稽查局会计档案管理实施办法》的规定，负责管理会计帐证、报表等档案资料。

七、完成领导交办的其他工作。

[

[编辑本段]会计稽核岗位责任制

一、审查各项财务收支和各项规费收支。根据财务收支计划、财务会计制度、规费征稽条例和规费征管规定，逐笔审核各项收支，对不符合规定的或计划外收支应拒绝办理，并向领导汇报，采取措施进行处理。对手续不完备，数字计算不准确的凭证，应退还给经办人，限期更正或补办手续。

二、复核会计凭证和帐表。复核凭证是否合法、内容是否真实，手续是否完备、数字是否正确。对记帐凭证还要复核记帐分录是否符合制度规定。对帐簿记录进行抽查，是否符合记帐要求。复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，复核中发现问题和差错，应通知经办人和有关人员查明更正和处理。稽核人员要对审核签署的凭证、帐簿和报表负责。

[编辑本段]出纳人员岗位责任制

一、办理现金和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的收付。收付款后要在收付款凭证上签章。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，作为会计凭证一并装订。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

二、登记现金和银行存款日记帐。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。现金帐面余额要同库存现金核对相符。银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符，对于未达帐项要及时查询。要随时掌握银行存款余额。不准将银行帐户出借，出租给任何单位或

个人办理结算。

三、保管库存现金。对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得随意挪用现金。

四、保管财务印章，空白收据和空白支票。必须妥善保管财务印章，严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳和会计分别保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进行登记，认真办理领用注销手续。

[编辑本段]会计人员职责

为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，严格控制财务收支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金管理，妥善保管会计档案。会计人员应履行以下职责。１、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。本着增收节支的原则，合理地使用资金。

2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作，定期进行会计检查工作。３、合理使用现有资金，加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。４、负责固定资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。

5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负责管理。６、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。７、会计人员有责任提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。配合财务检查工作，不得拒绝、隐匿、谎报。

[编辑本段]会计人员的权限

国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位的管理，实施会计监督等方面的职责和权限。为了确保会计人员能在职权范围内认真履行职责，特明确以下权限；１、会计人员有权要求本单位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。遵守国家财经纪律和财务会计制度。２、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并应向领导或上级机关汇报。３、会计人员有权参与本单位编制财务计划、制定定额或标准，参加有关的财务会议。有权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。４、会计人员有权监督、检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等情况。５、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作有关的资料和信息。

[编辑本段]会计责任

１、参与财务管理。２、负责制定本单位会计制度，编制财务计划，检查计划执行情况；以及编制财务会主于报表，并做到数字准确、内容完整、报送及时，会计核算做到日清月结。３、负责及时足额缴纳各种税金和清理工作。

4、负责固定资产增减、变动、使用的登记。出具真实、可靠、准确的报表。

5、负责所属各单位会计核算工作，不定期的进行检查和指导工作。６、负责所属各单位会计人员业务素质提高和思相政治工作。确保会计机构正常运转。

[编辑本段]出纳责任

１、按照国家财经制度规定，以及本单位管理制度的规定，做好库存现金的收支工作，芬伊．现分同记帐。２、保证库存现金帐实相符，严格执行库存现金限额规定，做到日清月结。

3、熟悉银行结算方法，登记好银行日记帐，并保证银行存款帐实相符。４、根据本单位的情况，制订本单位备用金的使用制度。组织好备用金的明细核算，不能以收抵支、坐支现金。５、认真负责货币资金的收支工作，起到监督和服务作用。６、保管好各种票证，建主领用制度。

7、在办理日常工作中，坚持原则、公私分明。

8、不断提高自身素质和业务能力，提供优质、高效、准确、公正的服务。

[编辑本段]稽核职责

财务稽核是反映单位财务状况和收支情况的管理部门，是上级单位及本单位了解财务管理的执行情况，掌握政策，执行工作的环节。ｌ、坚持原则、廉洁奉公。２、严格执行国家财经法律、法规、规章和方针、政策以及国家统一会计制度，遵守职业道德。３、保证提供财务资料信息合法、真实、准确、及时、完整。对弄虚作假、严重违法的，追究当事人的责任。４、办理业务应当实事求是，客观公正，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的行为要坚决拒绝执行，并向单位领导汇报。５、对单位制定的财务计划、业务计划的执行情况进行监督。６、认真履行稽核责任，严格把关，堵塞漏洞，杜绝违法行为的出现。７、对单位财务工作，定期检查制度的执行情况。

为确保固定资产增减和结存核算的真实性．挖掘潜力，发挥现有固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下；１、在每年编制会计报表之前，进行一次全面清查工作。

2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。３、根据清查结果编制“固定资产盘亏毁损表”，并按规定报请主管部门审批处理。４、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确定其重置价值。５、不实行折旧制度，根据重置价值调整“固定资产”的帐面数。６、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。７、专人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。

[编辑本段]票据管理办法

１、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。２、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。３、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。４、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一人开票收款。

5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。６、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。填写销号清单上报处稽核。杜绝出现销误。

7、由处财务稽核科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的票据数。填写统一的销号清单上报局主管部门核销。

内部牵制制度

一、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。

二、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。

三、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。

四、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。

五、会计档案借阅、均应经过领导批准，严格执行安全和保密制度。

[编辑本段]财务现金管理制度

为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责，特制定本制度。

一、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。

二、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。财务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险柜外存放。对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。

三、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁（关）好。

四、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状况。

五、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。

[编辑本段]财务管理办法

一、总则

二、固定资产管理办法

三、交通规费收入及解缴管理制度

四、货币资金管理制度

五、专用基金管理

六、经费管理制度

七、财务收支审批制度总则为加强我处财务管理，做好规费征收，经费和会计核算工作，管好用好征稽部门的资金、财产、物资，充分发挥资金的使用效益。保证国家财产的安全、完整。根据国家和上级主管部门的有关规定，结合我处的具体情况，特制定本处财务管理制度。

一、交通征稽财务的管理体制：我处属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支两条线”的原则进行会计核算，实行二级核算，三级管理，处级均为独立核算单位，各稽查所为处所下属的内部核算单位。

二、财务管理的基本任务１、坚持以征费为中心，严格执行交通规费征收的政策、规定及会计核算办法，对各项交通规费征收进行收入核算，努力完成规费征收计划。２、做好各项交通规费的收入解缴工作，保证各项交通规费收入及时，足额。解。

3、坚持增收节支的原则，合理的安排经费的支出和专款专用的规定，认真执行财经法规、制度和财务管理规定，严格按照经费开支的标准，范围管好用好有限资金，充分发挥资金的使用效率。

4、管好货币资金和各类财产物资，维护国家财产的安全、完整和我处的利益。

5、做好各种票据的领用。发放、核销、保管等工作，确保各项工作的正常进行。

为加强全处固定资产的管理，根据《会计法》和《规范》的规定，各单位应当建立财产清查制度，结合本单位的实际情况，制定本办法。

一、固定资产的地分标准与归属：１、使用年限在一年以上。

2、单位价值在２００元。我处固定资产由处统一管理调配，各征稽所、队对调配的固定资产只有使用、和安全保管的权利。

二、固定资产的分类固定资产分为以下几类１、房屋及建筑物：指办公用房屋、职工住宅、车库等和其它建筑物。２、交通用的工具：汽车

3、专用设备：计算机

4、通讯设备；５、土地征用并单独估价入帐的土地。６、其他。

三、固定资产的调拔、变卖、报废。１、固定资产由处统一调配和安排使用，各所之间不能自行交换，调拨，由处进行调整，合理安排使用，一并负责对使用的固定资产加强管理、维修。２、固定资产不能擅自变卖，确定不适用或需要变卖的，应报处同意方能作价处理，其作价收入一律上交处。

3、对失去使用价值需报废的固定资产，经有关部门鉴定属实后，由使用单位填写“固定资产报废单”一式三份上报处，由处上报征稽局核实批复后、按批复意见办理。

专用基金管理制度

专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。

一、专用基金的类别

1、专用基金包括职工奖励基金、职工福利基金、事业发展基金。

二、专用基金的使用范围１、职工奖励基金：主要用于发给职工个人的月度奖，年终奖，以及先进工作者和先进集体等奖金。２、职工福利基金：主要用于职工集体福利事业以及按规定发给职工个人的各种福利，补贴和困难补助。３、事业发展基金：主要用于单位的生产事业发展和建设以及经费不足的补充

三、专用基金使用管理的原则：１、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。２、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平衡，略有结余。３、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。４、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批示不予拔款。

经费管理制度

经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。１、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。2。严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚．以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办理。３、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。４、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销。５、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。

财务收支审批制度

１、凡购买办公用物品等，由处长审批。２、正常性开支的水电费及零星的票证、帐本、报表等印刷费由经办人验收，处长审批。３、各部门需订购的业务学习资料、书籍工具书、由处长审批；４、经核定标准后的正常性经费支出，报知处长审批，属非止常性拔款，预先报知处长，经处长批复后，按批复办理。

[编辑本段]会计帐务处理程序制度

一、交通规费会计帐务处理程序制度

１、会计科目的制定和使用根据国家统一会计制度规定，结合征稽业务的需要确 定我处交通规费会计科目如下：ａ、养路费收入科目：本科目核算按照国家规定征收的养路费收入。二级科目按上级要求考核项目设定。发生养路费收入时，借记“银行存款”科目，贷记“养路费收入”科比月末将贷方合计数转入“解缴收入往来”科目，借记“养路费收入”科目，贷记“解缴收入往来”科目。ｂ、运管费收入科目、客运附加费收入科目：这两个科目核算按照国家规定征收的运管费和客运附加费收入。二级科目按上

级要求考核项目设定。发生以上两种收入时，借记“银行存款”科目，贷记“运管费收入”、“客运附加费收入”科目，月末将贷方合计数转入“解缴收入往来”科目，借记“运管费收入”、“客运附加费收入”科目，贷记“解缴收入往来”科目。c、利息科目：本科目核算交通规费专户存款利息。发生利息收入时，借记“银行存款”科目，贷记“利息”科目，利息收入应定期及时汇缴。汇缴时，借记“利息”科 目，贷记“银行存款”科目，年终不留余额。ｄ、银行存款科目：本科目核算养路费、运管费、客运附加费、利息的收入。上缴、结存情况。存款时，借记“银行存款”科目，贷记有关收入科目，上缴规费时，借记“解缴收入往来”科目，贷记“银行存护科目。e、解缴收入往来科目：本科目处财务科用以核算各所（大队）上缴规费和向上一级主管部门解缴规费的情况。按实际应用情况，各所（大队）月终将规费贷方合计转入 “解缴收入往来”科目，转入时，借记有关科目，贷记 “解缴收入往来”，上缴时，惜记“解缴收入往来”科 目，贷记“银行存款”科目。ｆ、应收款科目：本科目核算交通规费未达帐项。收到“空头”支票或单位特殊情况欠费，规费票证要按期核 销，月终对已开出票证，款尚未收回入户时，借记“应收 款”科目，贷记有关收入科目，次月收回该款项时，借记 “银行存款”科目；贷记“应收款”科目。ｇ、应付款科目；本科目核算多征、重征和其他应退的费款。发生多征、重征时，借记“银行存款”科目。贷记“应付款一ＸＸ单位”科目；退款时，借记“应付款一Ｘ单位”科目，贷记“银行存款”科目。

二、经费会计帐务处理程序制度

三、会计核算的要求

１、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。

2、记帐凭证的填制：记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制，填制时须将所列项目填写齐全，所要求签章必须齐全，记帐凭证必须按月装订成册，每册１５公分厚。一张记帐凭证所附原始凭证过多司分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入档案盒内，归档保管。３、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分类帐。（1）、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。现金余 额必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对 帐单核对、调节后达到

一致。（2）、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。

（3）、总分类帐反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐 户，按汇总登记总帐。（４）、记帐程序：审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐簿，月末结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。（５）、记帐规则：启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照《会计基础工作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。（６）、会计报表

[编辑本段]会计档案管理办法

第一章 总则第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案法》财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定，制定本办法。第二章 会计档案的归档第二条：会计档案的归档范围

一、会计凭证１、原始凭证２、记帐凭证３、汇总凭证

二、会计帐薄１、现金和银行存款日记帐。

2、总分类帐薄。３、各类明细分类帐薄。４、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。

三、会计报表１、主要财务指标、快报。２、月季会计报表。３、会计报表（决算）

四、其它类

1、会计移交清册。２、会计档案保管请册。３、会计档案销毁清册。第三条：会计档案的归档要求，一．会计凭证、帐薄和报

表在会计终了后，可暂由财务科保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。

二、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。

三、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。案卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。第三章 会计档案的整理第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。然后再组卷，报表、报、季度月份分别组卷；帐薄以本单位组成案卷；凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。第五条：会计档案的排列目

一、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前，凭证排后，每年类推；帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后，每年的以此类推；报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年

报时间顺序往下排。

二、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按编流水号；决算则应从机构成立起编流水号。第四章 档案的保管第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。

第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单位介绍信，经行政领导等鉴批后在指定地点查阅，在查阅会计档案时，不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严肃处理。

第四篇：我国企业内部会计控制现状和完善措施

我国企业内部会计控制现状和完善措施

编辑: 会计职称考试

随着我国加入WTO和市场经济的逐步深入，对企业自身管理水平和管理深度的要求越来越高，一个企业的成功首先是管理的成功。现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。本文首先分析了我国企业内部会计控制制度的现状,指出了目前内部会计控制存在的问题。通过对目前企业内部会计控制进行认真分析，最后提出了在现代企业制度条件下,建立和完善内部会计控制制度的思路和措施。

第五篇：关于事业单位内部控制管理现状和措施

关于事业单位内部控制管理现状和措施范文

一、行政事业单位内部控制的必要性与可行性

（一）行政事业单位内部控制的必要性

内部控制活动贯穿于行政事业单位内部控制的各个环节，尤其在决策、执行以及监督等环节发挥的作用不可小觑。通过内部控制能够实现对行政事业单位的全面管控，有利于促进行政事业单位的高质量发展，而且内部控制是可持续发展和保障财政资金安全的“高压线”。第一，通过内部控制可以对贪污腐败行为进行控制，主要目的就是让其不能腐败、不敢腐败、不想腐败，利用完善的内部控制可以让经办人、领导按规章制度办事，最终达到预防单位人员出现失职渎职、公权私用的情况，进而提升行政事业单位的运行效率，促进单位的高质量发展，更好地为社会提供公共服务。第二，提升风险防控能力，借助于成熟的内控体系对单位的各项业务流程进行科学梳理，找出风险的核心环节，并对其进行量化评估，从而制定防范措施，最终提升各项决策、流程及财务管理活动的科学性，提升管理水平，强化风险控制与防范水平。第三，确保财务数据的真实性，事业单位的各项数据直接关系到民生的实际发展情况。因此必须要对决算进行公开，通过决算公开既可以提高政府的透明度，也可以增强公众对政府的信任。内部控制能够使各项财务会计活动符合规则，确保形成的财务数据真实可靠，避免因为财务会计舞弊行为带来虚假的财务信息[x]。

（二）行政事业单位内部控制的可行性

首先，行政事业单位的组织架构比较稳定，在组织架构方面与企业差异不大，都具有多样化的部门以及财务活动，通过内部控制能够对组织架构进行科学管理。其次，目标十分明确，行政事业单位应用内部控制的目标是为提升单位财政资金的使用效益，实现行政事业单位高质量的服务，在目标方面具有一致性。最后，是风险评估的互通性，企业与行政事业单位面临着风险，而且风险都能够通过内部控制进行适当的分散规避，因此行政事业单位在风险防范上也需要通过内部控制的应用来达到目的。

二、行政事业单位内部控制的管理现状

（一）内控环境基础薄弱

行政事业单位内部控制工作的落实离不开基础环境，内控环境基础通常指的是各项基础制度以及流程是否标准化，这些直接关系到内部控制工作能否顺利贯彻落实；另外单位组织架构也关系到内部控制基础。在《行政事业单位内部控制规范》颁布后，多数行政事业单位的“一把手”能够意识到内部控制是单位的重要工作，然而在具体工作当中并没有将其贯彻落实，甚至其他职工根本不了解内部控制。内部控制的贯彻落实需要单位各个部门、全体职工的参与，但是目前部分单位的主要负责人大多数没有主动牵头落实内部控制工作，使得内部控制工作流于形式；部分负责人虽然牵头落实了内部控制工作，但单位的其他职工在配合上缺乏积极性、主动性，重大事项决策的议事决策机制的建立并不成熟，仍然存在主观判断的现象；另外则是单位监督部门在岗位设置上缺乏一定的科学性，无法将职能进行充分发挥。正是这些现状使得行政事业单位的内部控制存在安全隐患。多数行政事业单位由于编制名额存在较大的限制，在许多岗位上存在兼任情况，并没有严格地落实岗位不相容分离机制，或者是各部门临时抽调人员开展内部控制工作，这些人员缺乏专业的知识和经验，然而内部控制工作需要专业知识作为支撑，使得内部控制工作难以落到实处。同时财务岗位责任制度没有落实，不利于将内部控制责任落到实处。

（二）内部控制风险意识欠缺，应对措施不力

因为行政事业单位在性质上与企业存在较大的差异，因此在风险控制上行政事业单位比较欠缺风险意识，没有严格落实风险应对措施。甚至多数单位都没有形成成熟的风险评估体系，对于单位内部业务活动无法进行定期的系统性梳理，导致部分风险点容易被忽视，一旦出现问题就会给行政事业单位的运行产生隐患。即便例行审计或者上级部门检查，也只是在财务数据方面进行检查，针对风险的检查比较少。因此，不易发现行政事业单位内部控制存在的风险隐患。部分单位也许会从廉政风险防控方面下功夫，从廉政角度出发对单位的风险隐患进行一定梳理，从而制定出防范廉政风险的具体措施。然而，廉政风险与内部控制风险在某种程度上存在差异，内部控制风险的覆盖面远远超过廉政风险，若仅仅只是依靠廉政风险的应对措施，根本无法实现对整个单位的内部控制风险防控。另外，很多单位并没有设立专门的岗位责任制，通常只是由一个业务科室的人负责本科室的工作，并不会将具体的权力与责任落实到具体的岗位与人员上，在权责模糊的前提条件下，一旦发生风险问题就出现互相推诿的现象。

（三）内部控制制度不全面，预算管理、资产管理、财务管理存在脱节

某些规模小、业务量少的预算单位在制度方面的建设并不够全面，甚至已经投入应用的制度也只是要求性、原则性或规定上的文字表述，在具体操作上没有进行对照，制度的编制有些敷衍了事。某些单位的制度虽然比较繁杂，但是并不成系统，其可操作性不强。现在大多数预算单位的会计处于会计核算中心，单位因此缺乏主体责任，忽视了建立和完善内部控制制度。在资产管理方面，预算单位只重视实物管理，会计核算中心重视账务处理，而资产预算的申请是根据账面资产来申请。最终导致预算管理、资产管理、财务管理的脱节，使得制定的内控制度仅仅流于形式[x]。

（四）业务软件独立，信息化不健全

内部控制信息化的实现离不开软件和大数据的应用。通过将制度应用在信息系统当中，自动实时地对单位经济活动进行控制，降低人为因素的影响，推动制度规范性落地。然而，当下多数行政事业单位的信息化建设并不健全，无法实现信息的及时传递和反馈，而且多数业务软件都是独立运营的，没有形成共享系统，使得内部控制的作用无法充分发挥。

（五）缺乏健全完善的监督管理机制内控管理工作的贯彻落实不仅需要内控人员的自觉，还需要监督管理机制来进行保障。目前，我国行政事业单位缺少完善的内部控制体系，部分行政事业单位忽视了监督管理机

制的重要性，没有将监督管理与内部控制体系建设紧密地结合起来，导致内控管理制度的执行效率偏低，影响了内控制度的落实和执行。另外，行政事业单位没有严格落实岗位不相容分离机制，使许多监督管理岗位成为摆设，没有严格根据内控要求落实各项监督工作。甚至监督管理工作责任制度都是文件形式，主要目的就是应付上级单位的审查，制约了内控监督体系的应用发展。此外，内部审计机制没有发挥监督作用，制约了监督管理效果。部分事业单位在开展监督管理工作中没有充分利用外部监督机构的优势，往往只借助于外部审计机构评估事业单位资金预算管理工作的合理性，并没有涉及内部控制制度设计和优化等内容，导致行政事业单位的内控监督管理工作缺少足够的外部动力。

三、行政事业单位内部控制管理的优化措施研究

（一）优化内部控制环境，强化内控管理意识内部控制环境的良好程度直接关系到内部控制效果能否充分发挥，首先就是需要单位领导人的重视和支持，内部控制各项工作的落实将会事半功倍。各单位需要积极成立内部控制小组，由单位主要负责人担任组长，其他人员作为成员，成立内部控制建设牵头部门，积极落实各项内部控制工作。具体负责的部门通过对照中华人民共和国财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定和职能，梳理内控的操作规程，并对其进行反复研究、层层把关，将单位层面、业务层面的风险点进行系统性的梳理总结，使内控理念深入人心，真正让内控制度在业务实践中充分发挥规范管理、厘清责任、防范风险等实际作用。同时要对内部控制关键岗位的人员进行综合素质培养，重视岗位人员的道德素养以及业务水平，为内部控制工作的落实奠定重要的人才队伍基础。加大内部控制专业人才的引进，以推动事业单位内部控制工作的落实[x]。

（二）建立岗位责任，提升风险防范意识

行政事业单位需要完善各岗位的责任制度，将相关岗位人员的职责权限进行明确，一旦出现风险问题就可以将责任落到实处，从而增强单位全体职工的风险意识，从而保证各项工作开展的合法合规性。预算单位应结合自身实际情况对风险点的影响进行分析评估，积极构建信息化风险防控机制。同时定期分析评估本单位的风险，构建属于单位自身的风险库，并及时更新有变化的风险，优化相应的风险应对措施。

（三）构建内部控制框架，健全业务制度流程

结合《行政事业单位内部控制规范》要求，内部控制框架通常涵盖风险评估、单位层面、业务层面以及监督等环节。结合该主体框架的需求，行政事业单位需要充分落实各项制度，才能够发挥出内部控制框架的具体效果。另外，就是优化业务制度流程，通过制定系统的框架引导各项流程的具体落实。此外，业务制度流程还需要进行持续优化，以确保内控工作可以有依据地进行落实。业务制度流程关系到行政事业单位的未来发展，也关系到各个岗位的具体工作内容，因此需要通过健全业务制度流程这种措施来优化内部控制框架[x]。

（四）加强信息系统建设，促进内控与信息化联动到位

随着社会的快速发展，行政事业单位信息化办公将会愈加普遍，信息技术的应用将会提升单位的办公效率，结合预算一体化系统建设，将内部控制理念、控制流程与系统建设进行有机结合，为内部控制信息系统打下坚实的基础。甚至也需要将各个业务活动纳入内部控制信息系统当中，通过该系统实现各部门间业务信息的传递与共享，提高信息资源的利用效率。同时确保信息的时效性与精确性，针对管理环节中发现的风险与漏洞进行及时优化，最终实现行政事业单位内部的高效管理。

（五）积极构建并完善内部控制监督管理机制

行政事业单位首先要认识到内部控制监督管理工作的重要性，对内部和外部的监督管理制度进行完善，可以结合内控工作的实际需求设置相应的监督管理机构，实现不相容岗位相分离，规范权力职责范围，以便提高日常经营管理工作的规范性和合法性，并充分运用动态化监督思维方式，发挥监督管理机制对内部控制体系的促进和辅助作用，进而提高内部控制体系的执行效率，降低行政事业单位的内部控制风险。同时行政事业单位应全面落实内控体系的建设工作，可以将其纳入各个部门的绩效考核评价体系之中，健全绩效考核评价指标体系，并明确绩效考核标准，实现绩效考核评价工作的公开化和透明化，提高各个部门对内部控制体系建设工作的重视程度和积极性，为内部控制体系建设工作营造良好的氛围和环境，以此来促进内控体系建设工作的顺利开展，为行政事业单位的稳健发展打下坚实的基础[x]。

四、结语

行政事业单位内部控制主要是指事业单位通过制定制度、实施流程、运用措施等形式，针对单位日常经济活动中也许会形成的各类风险进行预防控制，从而实现具体的控制目标。高效的内部控制管理能够提升单位内部的管理水平，是实现廉政风险防控的最佳途径，能够充分挖掘单位全体职工的工作效率以及单位的社会效益。随着行政事业单位的改革不断深化，内部控制的地位不断提升，更多单位的主要负责人意识到内部控制的重要性，但是在具体内部控制管理当中还存在一定的纰漏和不足。因此行政事业单位要正确看待内部控制存在的问题，并且进行积极地深入研究，优化综合信息的系统功能及安全建设，充分运用大数据，提升内部控制的管理水平，如此才能够确保行政事业单位高效地进行内部控制管理工作。希望本文能够为行政事业单位内部控制管理提供丰富的思路。