控制活动

第一篇：控制活动

在国外，COSO内部控制报告:控制活动包括一系列不同的活动，如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护以及职责分工等。

美国《联邦政府内部控制准则》：对控制活动进行了具体的举例，比如：真实业绩的高层复核；管理层对职能及活动的复核；人力资源管理信息处理的控制；各种资产的实物控制；业绩计量及指令的确定和复核；职务的分离；交易与事件的正确执行；交易与事件精确及时的记录；为资源与会计记录负责并加以限制；内部控制及交易的正确存档。联邦内部控制准则要求，信息系统应该有特殊的内部控制。信息系统控制主要有两组：一般控制和应用性控制。一般控制可用于信息系统的所有方面——主机、微机、网络、终端用户等各个环节。这类控制包括：广泛的证券项目计划；数据中心操作控制；系统软件获得和维护；存取证券；应用系统的完善和维护。

巴塞尔委员会《银行组织内部控制系统框架》:控制活动包括高层检查、直接管理、信息加工、实物控制、确定指标、职责分离等。

在国内，《证券公司内部控制指引》：控制活动与措施主要包括证券公司经营与管理中的授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等措施。

《内部审计具体准则第 5 号——内部控制审计》：控制活动主要包括以下内容：所有经营活动应有适当的授权，即业务授权控制。不相容职务应当分离，即职责分工控制。有效控制凭证和记录的真实性，即凭证与记录控制。资产和记录的接近限制，即资产接触与记录使用控制。独立的业务审核，即独立稽核。

《中国注册会计师审计准则第1211号--了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》：控制活动包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。

《中央企业全面风险管理指引》企业制定内控措施，一般至少包括以下内容： 建立内控岗位授权制度、建立内控报告制度、建立内控批准制度、建立内控责任制度、建立内控审计检查制度、建立内控考核评价制度、建立重大风险预警制度、建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度、建立重要岗位权力制衡制度。

《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范（征求意见稿）的通知（财会便[2007]7号）：控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

《企业内部控制基本规范》:控制措施一般包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。

由此看来，国外内内部控制规范关于控制活动控制活动的具体活动或措施是多种多样的。《企业内部控制基本规范》与COSO内部控制报告对控制活动中的具体活动或措施地认识不一致的地方：COSO内部控制报告系列不同的活动有查证、核对、复核经营业绩，《企业内部控制基本规范》控制措施有会计系统控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。

第二篇：注册会计师审计——控制活动

控制活动

被审计单位管理层通常设计、实施、维护与财务报表编制相关的内部控制，因为内部控制一方面有助于确保管理层的指令得以执行，另一方面还履行了编制财务报表的职责，保证了财务报表不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。当然，内部控制包括很多方面，而注册会计师关注的只是与财务报表相关的内部控制。

要实施内部控制就需要一系列的控制活动，也就是实施内部控制所需要的方法：

1、授权。授权能够保证交易在管理层授权范围内进行。证明了真实性认定，在讲课时杨闻苹老师也解释

到，只有一项活动经过授权，才能发生，进而形成记录。

2、业绩评价。此活动要与被审计单位的经营目标相联系，如果经营目标为实现，那么被审计单位就有可

能舞弊夸大业绩，使其与经营目标一致。

3、信息处理。分为信息技术的一般控制和应用控制，与准确性、完整性认定相关。

4、实物控制。

5、职责分离。将不相容岗位进行职责分离，主要将交易授权、交易记录、资产保管进行职责分离。因为如果同一员工履行这些指责，可能会将以发生的交易不进账，进而将交易的收入归自己所有。

内部控制活动影响到多项认定，进而影响报表层次，涉及到具体应用到某一个控制，就会影响到具体的业务流程。

第三篇：九 促销活动控制方案

九 促销活动控制方案

促销活动现场执行留意事项

1．促销第一天，销售人员／促销负责人员和执行人员要提早到场，再次确认准备工作到位，整理广宣品、陈列及标价。当天主管要全程跟进，啦解准备不足和方案欠妥之处以调整改善，并对促销人员进行现场辅导。

2．促销期越长，越容易出现断货现象，一定规定销售人员高频回访，检核库存，确保库存安全。

3．促销人员应明确促销目的和促销政策，控制推销技巧。

4．管理：（1）礼仪、服装、工作纪律、拉核形式、需填表单、薪资及奖罚制度；（2）主管要不定期巡场，对现场工作人员是否按岗位职责积极认真工作作出检核打分，并通知当事人；（3）主管要每周召开促销工作人员周会，统计销量、评估业绩、宣读检核结果、啦解存在问题，及时互动寻求改进。

5．告知是促销成功的关键：（1）消费者路过店门外就能够看到醒目的促销信息：（2）店内货架上有促销告知信息：（3）堆头、促销区的广宣品尽量简洁醒目传达促销内容；（4）在超市内非本产品销售区域，告知促销信息并指明本产品销售位置；（5）收款台、出入口是重点告知区域。通过以上5个告知点的布置，消费者随时都能够接触到本品的促销信息，这本身那就最有力的促销政策。广泛告知是促销成功的秘诀。超市促销活动总结要点

1、促销前销量与促销期销量的曲线图、柱形图对比。

2、促销前超市利润与促销期超市利润的曲线图、柱形图对比。

3、现场照片。

4、活动总费用汇报、活动总销量汇报、费用占比。

5、活动组召开总结会，总结促销活动成功和不足之处及经验教训，提出改良意见；对促销方案中岗位职责、培训材料、准备工作排期表、话术等进一步修改完善，为下次活动做好经验积累，对有关人员的工作效绩进行考评、奖罚。考核制度按公司例行制度执行！

十 方案的效果预测与促销经费预算

1.DM邮报1000张×1元=1000元

2.手机短信5000条×0.1=500元 3.宣传横幅10条×40元=400元 4.活动内容写真装饰2×100=100元

5.A2广告架支撑活动版面2个×60元=120元 9.临时经费200元 10.促销人员薪酬800元 11.折扣让利的费用500元 总计：3620元

第四篇：控制学院学生活动财务管理制度

控制学院学生活动财务管理制度（试用版）

为了做好本学院学生活动方面的财务管理工作，特制订本规定。

一、举办任何学生活动之前，需做好策划。主管教师（分团委书记或辅导员）提前7天，向学院提交《活动申报表》和《资金预算申报表》。方案经批准后才可实施，否则产生的后果和有关费用均由相关人员自负。

二、活动结束后两天内，主管教师需向学院提交活动简报、《活动费用报销汇总表》及相关票据，进行审核签字。

三、学院审核完毕后，由主管教师持《活动费用报销汇总表》到许建处进行登记、报销。

四、其他工作如若需要产生费用，参照此流程处理。

五、若所办活动经费自筹，则不需要填写以下表格，但该活动的基本内容和时间需要告知主管领导。

六、附件一：《控制学院学生活动申报表》

附件二：《控制学院学生活动资金预算申报表》

附件三：《控制学院学生活动费用报销汇总表》

附件四：《报销票据注意事项》

第五篇：生产管理中生产过程控制的主要活动

生产管理中生产过程控制的主要活动

控制贯穿于生产系统运动的始终。生产系统凭借控制的动能，监督、制约和调整系统各环节的活动，使生产系统按计划运行，并能不断适应环境的变化，从而达到系统预定的目标。

生产系统运行控制的活动内容十分广泛，涉及生产过程中各种生产要素、各个生产环节及各项专业管理。其内容主要有：对制造系统硬件的控制（设备维修）、生产进度控制、库存控制、质量控制、成本控制等等。

生产进度控制，是对生产量和生产期限的控制，其主要目的是保证完成生产进度计划所规定的生产量和交货期限。这使生产控制的基本方面。其它方面的控制水平，诸如库存控制、质量控制、维修等都对生产进度产生不同程度的影响。在某种程度上，生产系统运行过程的各个方面问题都会反映到生产作业进度上。因此，在实际运行管理过程中，企业的生产计划与控制部门通过对生产作业进度的控制，协调和沟通各专业管理部门（如产品设计、工艺设计、人事、维修、质量管理）和生产部门之间的工作，可以达到整个生产系统运行控制的协调、统一。

维修，是对机器设备、生产设施等制造系统硬件的控制。其目的是尽量减少并及时排除物资系统的各种故障，使系统硬件的可靠性保持在一个相当高的水平。如果设备、生产设施不能保持良好的正常运转状态，就会妨碍生产任务的完成，造成停工损失，加大生产成本。因此，选择恰当的维修方式、加强日常设备维护保养、设计合理的维修程序是十分重要的。

库存控制，是使各种生产库存物资的种类、数量、存储时间维持在必要的水平上。其主要功能在于，即要保障企业生产经营活动的正常进行，又要通过规定合理的库存水平和采取有效的控制方式，使库存数量、成本和占用资金维持在最低限度。

质量控制，其目的是保证生产出符合质量标准要求的产品。由于产品质量的形成涉及生产的全过程，因此，质量控制是对生产政策、产品研制、物料采购、制造过程以及销售使用等产品形成全过程的控制。

成本控制，同样涉及生产的全过程，包括生产过程前的控制和生产过程中的控制。生产过程前的成本控制，主要是在产品涉及和研制过程中，对产品的设计、工艺、工艺装备、材料选用等进行技术经济分析和价值分析，以及对各类消耗定额的审核，以求用最低的成本生产出符合质量要求的产品。生产过程中的成本控制，主要是对日常生产费用的控制。其中包括：材料费、各类库存品占用费、人工费和各类间接费用等。实际上，成本控制是从价值量上对其它各项控制活动的综合反映。因此，成本控制，尤其是对生产过程中的成本控制，必须与其它各项控制活动结合进行。