河北推行财政集中支付制（写写帮推荐）

第一篇：河北推行财政集中支付制（写写帮推荐）

河北推行财政集中支付制

可有效避免克扣、截留、挪用行为

刘启生、张辉

日前，《河北省财政集中支付实施方案》经省政府批准下发，财政集中支付制度已开始在省、市、县三级开始启动。

新出台的《实施方案》在不改变预算单位的支出管理权、财务管理、会计核算职责的前提下，在财政部门国库机构下设“财政集中支付中心”，统一办理各预算单位用预算内外资金安排的支付业务及预算外资金及经营性收入存入专户事项。支付中心在选定的国有商业银行开设财政支付账户、收入专户，凡通过财政预算、政府基金安排并适宜集中支付的资金，均纳入财政集中支付范围，同时取消纳入财政集中支付的党政机关、全额补助事业单位在商业银行开设的账户，将各种预算外及经营性收入直接缴入财政专户或支付中心收入账户，对发生的需支付事项，填制支付申请凭证，经单位按财务制度审批后，由支付中心审核支付。

按照资金的性质和用途，把纳入集中支付的支出分为工资性支出、政府采购支出、其他支出3大类。对于工资性支出，支付中心审核每月的工资发放表，经财政国库机构按有关规定程序审批后，从国库拨到工资代发银行工资专户，由其将资金转入职工个人工资储蓄卡；对于政府采购支出，支付中心收到预算单位政府采购申请后，按照预算和政府采购合同等要求进行审核，并通过转账方式将资金拨付给商品供应商、劳务提供者；对于其他支出，支付中心按照预算以及财务制度等规定进行审核，并按照金融管理的有关规定制定支付方式、限额，在限额以内，可予报账并支付现金，也可在核定的备用金或单位信用卡内支付，预算单位定期向支付中心报账，超过限额的，以转账形式直接拨付给商品供应商、劳务提供者。

《燕赵都市报》 2000年07月31日

第二篇：县级财政论文集中支付论文

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县级财政实行国库集中支付改革浅析

摘要：本文针对县级财政实行国库集中支付改革进行总结分析，从县级财政集中支付面临的问题出发，提出几点建议，以便引起有关部门的重视。

关键词：县级财政；实行；国库；集中支付；改革

一、县级财政国库集中支付制度改革面临的问题 1.部门既得利益与国库统一支付产生矛盾

国库集中支付改革实施以来，绝大多数预算单位都能够从大局出发，积极配合，但仍有个别预算单位的领导因为改革后专款必须专用，预算单位的资金在运用上的随意性受到限制，一些部门的既得局部利益受损，对国库支付产生抵触情绪，对本单位财务管理工作放松。

2.预算单位的财务人员对国库支付制度政策理解不到位 按规定单位财务人员应能够按照财经法律、法规和会计制度对本单位经济活动的真实性、合法性负审核和监督的责任，而相当一部分预算单位的财务经办人员尤其是乡镇会计不懂财务工作，有的连最起码的财务制度和会计科目都不懂，难以担当财务经办人之任，给国库支付中心的工作带来不必要的麻烦。3.国库支付中心的监督职能尚未发挥到位

国库集中支付更侧重于把监督寓于服务之中，不但要服务，而且还要监督，应该为财政资金的安全运行和部门预算的有效执行提供

强有力的保障，否则起不到改革应有的作用。目前，国库支付中心的受理审核人员集中精力服务于预算单位，尽力节约单位经办人员办理业务的时间。一些单位的差旅费、会议费、招待费超标的离谱，有的单位把授权额度甚至全部提现，这加大了现金违规的可能性。4.国库集中支付中直接支付量占总支付量的比重偏低

根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》(财库[2001]24号)规定:财政资金有直接支付和授权支付两种支付方式，从实际看，政府采购支出基本实现了直接支付，但一些自主进行的采购活动和部分工程项目支出仍作为授权支付处理，由于部门预算细化程度不够；政府采购预算编制滞后；部分工程项目支出未纳入直接支付范围；预算执行的约束力不强等因素使得直接支付的比率偏低，影响财政监督职能的充分发挥。

5.“小金库”仍未绝迹，有抬头的可能

在刚实行国库集中支付时，取消了各预算单位的原银行账户，由于单位不知改革的深浅、纪律的严肃性程度，“小金库”一度不存在，但随着财政国库管理制度改革的实施，一些单位领导感到，用款不如改革之前自由且检查风声不是太紧，开始想方设法搞自己的“小金库”。原因是监督部门缺乏必要的监督检查，即使发现单位开始有“小金库”，对其处理的程度不够，甚至不闻不问，这又助长了其它单位攀比的想法。

6.国库支付工作的系统网络化、电子信息化程度不高

目前，以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高，财政管理信息系统和银行系统建设也比较滞后，无法很好地满足各方面的要求。

7.县级商业银行资金量小，如采用规范的“零余额清算”模式，垫付资金会影响其正常业务，加上部分县财政还属于经济基础较为薄弱的典型吃饭财政。公用经费比较紧张，支付数额小，而且比较零散，支付银行的手续费也是一笔不小的开支，县级财力难以承受，致使代理银行积极性不高。

二、解决国库集中支付中存在问题的几点建议 1.增强单位负责人国库支付改革和会计责任意识

凡因财务管理工作不到位造成严重经济损失的，要依法追究单位负责人和直接责任人的相关责任；有关财政审计部门要对各单位财务管理制度的建立健全及执行情况、国有资产的安全、完整和财政资金的有效运用等方面定期进行考核验收及检查监督，增强各单位负责人的会计责任意识；深入广泛宣传财会工作的重要性，让更多的相关人去重视财会工作。

2.加强单位财务人员培训，提高业务素质

各单位财务人员要及时掌握国库集中支付后出现的新制度、新业务、新方法，强化财会人员的操作技能，国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求财会人员不仅要做财务核算员，还要做掌握全局的预算员。一是应加强单位财务人员专业知识的培训；二是建立起单位财务人员业绩考评机制。3.县级财政预算改革要到位，要做到精编、细编部门预算

如果预算编制比较粗糙，年中增加预算的随意性就会很大，集中支付后，人为的因素一定不小，改革的效果会大打折扣。因此要根据预算法规定，细化预算编制的内容，将预算支出按部门和支出项目进行细分，为国库集中支付制度推行提供可靠的保障。4.政府采购改革要到位，对应纳入政府采购范围的支出，要严格按政府采购程序进行，为国库集中支付制度推行提供必要的运行条件。

5.建议省厅应尽量结合各地情况，拿出一套切实可行的县级集中支付制度改革方案加以推广，这样各地在改革过程中就会少走弯路，做到有“案”可查，有法可依。

6.统一经费开支标准，严格按《现金管理条例》及相关制度办理提现及其它支付业务，对单位提供支付凭证所附发票进行检查，确保财政资金安全运行。

财政部门应依据国家的有关规定，结合实际，尽快制定一套切实可行的行政事业单位津贴、补贴、奖金、差旅费、会议费、车辆油修等经费的开支标准，并经常监督检查，促使各单位严格执行，对违规的单位要减少其相应预算指标，从而来遏制一些单位在费用支出上严重失控、互相攀比、滥发钱物等不良现象。7.监督部门加强监督检查

组织纪检、监察、财政、审计、人行等部门，定期对预算单位的银行开户情况进行拉网式检查，设举报电话，对举报人保密，并给予适当奖励，对检查及举报中发现的“小金库”现象，对其单位负

责人从严处理，追究其相应责任，避免财政资金的“体外循环”，有利于节约财政资金，从源头上预防和遏制各种腐败现象的滋生。8.加快国库系统网络化和电子化建设步伐

要以财政部门为核心建立财务信息处理中心，建立财政部门、主管部门、代理银行专线网络基础上的自动化处理程序，实现部门间的信息共享，财务信息实时在线、由事后控制转为全过程控制的具备真正远程化数据管理能力的先进、稳定、安全的财政管理系统。总之，要在实践中不断地发现问题、解决问题，完善国库支付制度，推动财政国库管理制度改革的顺利进行，做大做强财政“蛋糕”，更好地服务于经济社会发展大局。

第三篇：国库集中支付制

高校实施国库集中支付制问题及对策

[摘 要] 本文主要讲述了当前财政国库集中支付制在实际工作中存在的一些问题，并提出解决建议，以

期更好地完善国库支付制度，推动财政国库管理制度改革的顺利进行。

[关键词] 国库集中支付制问题建议

国库集中支付制度，是指将政府所有的财政性资金(包括预算内资金和预算外资金)集

中在国库或国库指定的代理银行开设专用账户各预算单位的所有支付均由国库直接支付给

商品供应商和劳务供应者，取消各预算单位的银行账户。这种支付方式改变了以往财政性资

金层层拨付，由财政部门通过国库单一账户体系，采用财政直接或财政授权支付方式，将财

政性资金支付到收款人和劳务供应者或用款单位的账户，是“直通车”式的拨付，它与过去

支付方式的主要区别在于改变了预算资金的拨付方式和程序。实行国库集中支付制度不仅是

市场经济国家的通行做法，也是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施。

目前，绝大多数高校已被纳入国库集中支付范畴，虽然各地高校对于所纳入的国库集中

支付范畴不尽相同，但将高校所有预算内和预算外资金都纳入国库集中支付范畴已成为各地财政改革的趋势。

一、高校实施国库集中支付制的方式与意义、有利于财政资金拨付管理规范化。过去财政性资金拨付制度是政府调控高等学校办学资

金运作的重要手段，财政性资金支出层层转拨，多环节转账，给财政监督和控制增加了难度，而高校财务管理有一些自己的特殊情况，在实际拨付中难免存在一定的主观性。国库集中支

付制度将所有的财政性资金都集中在国库单一体系内运作，拨付的整个过程都处于财政的管

理监控之下，对政府而言，可以提高财政资金的使用效率。2、有利于提高地方高校预算编制的准确性和严肃性。传统体制下，财政资金预算支出执行

情况并不能完全反映高校实际支出数，学校执行的结果与部门预算往往脱节，有些专项经费

未按原来规定的用途使用。实行国库集中支付制度，财政按实际支付数反映支出，人头经费、专项经费均采取直接支付，高校不能随便改变项目和用途，这促使高校及其下属单位必须如

实申报用款计划，从根本上提高了高校编制预算的准确性。近几年高校快速发展，其多渠道筹资的能力加强，每年不可预测的收支逐年增加，因此高校年终决算与年初预算往往存在较

大的差距，高校是否按预算要求使用财政拨款难以掌握，难免有些单位将资金挪作他用，然

后再要求追加支出的现象。甚至有的预算执行随意性大，造成资金浪费，或者预算宽，使

用少，造成年终结余多，有限的资金不能发挥应有的作用。实行国库集中支付后，专项经费

必须事先提出详尽的论证报告和预期效益，预算不能再任意估算，预算的执行与财政资金的实际支出在时间上一致，这样可以从源头上促使单位按预算规定执行，防止挪用财政资金，在一定程度上制约了高校预算的执行。、有利于高校克服经费使用的主观性。实行国库集中支付后，预算单位支付每一笔资金的付款金额、用途、交易时间、账户余额等，都可以在财政国库管理信息网络系统中进行全过

程实时监控，财政资金运转的透明度大大提高，监管力度明显加强。财政部门要求重大项目

需按规定程序进行可行性论证，方可列入预算。增加了预算的科学性、合理性，降低了财务

风险。

二、高校实施国库集中支付制的问题

1、思想观念上的惯性与既得利益者的抵触情绪国库分散支付制度在我国已使人们在某种程度上形成了“路径依赖”，财政国库集中支付制度的实行，使人们在思想上存在一定的抵触情绪，更重要的是国库集中支付制度的实施牵涉了一些高校部门和单位在传统国库支付制度下享有的既得利益，如财政资金一旦拨付到部门和单位，就基本上脱离了预算硬约束，各高校领导可以自主使用财政资金，从中获取利益。国库集中支付改革后，单一账户和零余额账户的设立，使这些既得利益都将不复存在。思想观念的惰性与既得利益者的抵触情绪，为国库集中支付制度在高校的全面推行带来一定的阻力。

2、国库集中支付制与现行高校财务管理和会计核算体系不匹配现行高校财务执行《高等高校财务制度》和《高等高校会计制度》，这一会计和财务制度实行的是“大收大支”与“收支两条线”的核算模式，它打破了预算内资金与预算外资金之间的界限，收入按来源划分，支出按性质和用途划分，因此，收入和支出资金没有严格对应的关系。实行国库集中支付制度后，财政性支出要求严格按照预算安排，内容明确，并通过零余额账户直接支付，这与现行高校会计制度不匹配且存在矛盾。为此，高校会计核算既要符合两《制度》的规定，又要满足国库集中支付要求，增加了会计核算的难度。

3、国库集中支付制的实行制约了高校使用资金的自主权财政性资金实行国库集中支付方式，按照不同的支付主体，对不同类型的支出，实行财政直接支付和授权支付，对条件许可的实行直接支出，不允许采取授权支付，且按月编报计划程序和审批手续繁琐，时限要求严格。资金的使用必须根据用款计划和部门预算执行，每项费用开支必须核实相应的预算，在一定程度上削弱了高校的资金调度权，影响了高校资金使用的灵活性，增加了高校理财的难度。因此，国库集中支付制度实施后，高等院校的财务管理权特别是财政资金的审批权和调度权已在实质上很大程度收归于国家财政，高等院校的财务管理活动被压缩成单一的预算管理活动，仅存有单一的预算自主权。

(四)国库集中支付制的“零余额账户”不利于提高高校自主融资能力高校的快速发展与教育质量保障体系的完善需要巨额资金投人，而政府的支撑能力却在不断下降，学校自我发展的任务越来越重，需要高校采取融资、贷款、接受捐赠等多种形式筹措资金予以弥补。高校财务资金的合理储备与及时供应，为学校各项事业的正常运行与发展提供必须的经费保障，充足的资金不仅是维持高校正常运行的基本条件，也是促进高等教育事业发展的重要物质基础。然而实行国库集中支付制度后，将高校所有预算内外资金均纳入国库集中支付，统一上交国库，高校财务出现无货币资金的局面，这将严重降低高校的融资能力，尤其是银行贷款的积极性下降。另外，由于集中支付程序繁杂、审批部门多，因此审批时间长，财政授权支付额度到账不及时也会影响高校日常工作的开展。

三、高校实施国库集中支付制的对策、加强组织领导，统一思想，提高认识。国库改革工作是一项复杂的改革工程，涉及面广，只有加强工作领导，统一思想认识，密切配合，相互支持才能推动国库集中支付制度改革的进行。这就要求高校上上下下，尤其是领导要提高认识，转变观念，充分认识实行国库集中支付制度的必要性和重要性，只有领导重视，此项工作才能顺利进行。、加强预算编制和执行的刚性。要深化部门预算编制的改革，提高预算执行的刚性，在预算编制过程中，高等学校要建立科学的预算定额和支出标准，确保部门预算编制的质量，并细化预算编制的各个环节，严格把关，逐步使所有财政资金的支付在预算中都有明细的项目，为深化国库集中支付改革创造条件。、完善国库集中支付制度的配套改革。随着高校教育体制改革的不断深入，财政国库集中支付制度改革与预算管理改革、政府采购制度改革在高校需同步协调进行，这增加了高校

财务管理的复杂性和艰巨性。在这种情况下，国库集中收付制度对账户体系设置、财政资金收缴和支付程序都进行了重大改革，并涉及银行清算制度。高校应认真研究财政部颁布的财政国库管理制度改革的相关制度和银行清算制度，针对试 点工作中遇到的各种问题，完善国库集中支付制度的配套改革，制定与国库集中支付相适应的预算管理制度、会计核算办法、财务管理办法和内部控制制度等，及时研究和处理试点运行中出现的问题，防止违法违纪行为的发生，提高资金使用效益。、加强地方高校财务管理和财会队伍建设。地方高校实行国库集中支付制度后，财政资金在申请、拨款程序和方式上，发生了根本变化。由管理资金账户转变为管理国库账户额度，这不仅没有改变高校会计主体地位、弱化财务管理职能，相反，需要财务管理人员有较强的技术性和操作能力，财务管理的理念与工作重心以及会计核算方式都要改变，给财务管理提出了新的更高的要求。

国库集中支付制在我国及高校推行的时间还不长，经验积累较少，仍存在一些问题。只要政府有关部门和各高校都重视财政国库管理的改革，并正视当前所存在的问题，积极寻找解决问题的对策和出路，就能将我国财政国库管理制度改革顺利地不断向前推进。

[参考文献]

[1]薛小燕． 省级国库集中支付制度改革的尝试．会计之友，2006（19）

[2]常颖 ． 浅谈国库集中支付制度.经济技术协作信息，2005(16)

[3]卢建超． 预算会计和国库集中支付制度协调问题探讨． 财会文苑，2007（7）

第四篇：瑞安市财政国库集中支付管理办法

瑞安市财政国库集中支付管理办法

瑞 安 市 财 政 局 中国人民银行瑞安市支行 瑞财库字〔2009〕117号

瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行关于印发《瑞安市财政国库集中支付管理办法》的通知 市直各有关单位，市内各有关商业银行：

为了加强财政资金管理和监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《瑞安市财政国库管理制度改革方案》及有关法律法规规定，结合我市实际，特制定《瑞安市财政国库集中支付管理办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。执行中如遇问题，请及时向瑞安市财政局、中国人民银行瑞安支行反馈。

瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主题词：国库 集中支付 办法 通知

瑞安市财政局办公室 2009年12月29日印发 打字：邵如如 校对：杨子江 瑞安市财政国库集中支付管理办法

（六）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；

（七）选择代理银行，会同中国人民银行瑞安市支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；

（八）负责市财政国库集中支付系统应用开发和维护管理工作；

（九）为预算单位提供信息查询服务，受理预算单位、用款单位对问题的投诉。

（八）出现其他需要拒付的情形。

２、直接支付单位审核：

第五篇：迎江区财政集中支付工作流程

第一步，在财政支付平台“指标”栏查看当月本单位指标。其中，一般预算包含：养老保险、“四险”、遗属补助、退养工资、区预算外人员经费；往来包含：上缴特设账户销户款、工资代扣款、退休教师工资、学生伙食费、、上级补助收入等。

第二步，对应当月指标在财政支付平台“计划”栏申报当月用款计划。

社会保险类及往来支出计划金额可适当留有余地，并根据实际情况予以调整。当月指标余额可顺延，年底由支付中心清零。

第三步，财政支付中心对各单位用款计划初审，可在申报计划的次日在财政支付平台上查询审核结果。

第四步，支付申请

1、一般预算

养老保险：在财政支付平台首页信息中查询当月应付金额，然后在财政支付平台“支付”栏申请支付，收款人：安庆市机关事业单位社会保险局 账号：1309 0051 090249 31349 开户行：工商银行安庆华棋支行。

医保、房租税金：首先登录税务系统申请、核实应付金额，然后在财政支付平台“支付”栏申请支付，等财政支付中心终审后，当日下午4点半以后在登录税务系统点击缴款，在税务系统查看缴款是否成功。如果成功，次日到银行拿付款回单，如果不成功，与支付中心联系，及时补款并重新在登录税务系统点击缴款。切勿在财政支付中心终审前点击缴款。

收款人：中华人民共和国国家金库安庆市中心支库

账号：1205 000 0000 3271002 开户行：中国人民银行安庆市中心支行。

退休工资：根据《退休教师工资表》金额在财政支付平台上相对应的计划中申请直接支付，财政支付中心终审后，将《退休教师工资表》纸质表盖章和电子稿送到开户银行。

收款人：代发工资

账号：1309 0041 1192232 10121 开户行：工商银行安庆人民路支行，遗属补助、退养人员工资等：制作《发放表》，在财政支付平台上“相对应的计划中申请直接支付，发放人数多可同退休教师工资操作，人数少可直接填写收款人个人账号，《发放表》送支付中心“面审”。

2、往来支出（单位日常支出）

1）保管需报销的原始凭证（发票、表格），每张发票必须“经手人、证明人、领导审批”三项签字。表格须“制表人、领导审批”两项签字，并注明金额大、小写；如需转账则注明收款人姓名、账号、开户行。

2）在财政支付平台上“相对应的计划中申请直接支付，分科目、分收款人录入收款人有关信息，确保收款人、账号、开户行、金额准确无误，科目按照《2014年财务科目》蓝皮书填写，目前与用友财务？软件不挂钩。

3）打印《财政直接支付申请书》，由经办人、领导签字，盖财务章。

4）将需报销的原始凭证、《财政直接支付申请书》送支付中心“面审”。

5）支付中心终审，银行付款到收款人。收款人根据票据金额支付现金到各经手人。

6）月底到开户银行领取“回单”、“对账单”、“进账单”，与原始凭证一一对应，会计做账。

五、工作须知：

1、区财政局工作人员业务分工及联系方式： 一般预算：初审（刘先锋 5866498）、终审（杨晓克 5866492）往 来 71：初审（吴 丹 5866942）、终审（石 剑 5866977）非税拨款：初审（储著国 5866495）、终审（吴 军 5866492）面 审 ：齐春芳、鲁玉琴（5866943）

2、申请区教育局拨款流程：

1、拟定申请拨款报告，说明用途、项目、金额并附项目用款明细清单交教育局财务科。

2、教育局财务科根据申请拨款报告经局领导审批之后，再向区财政局申请调整指标，指标由财政局增加到各校“往来”指标中。

3、各校在财务支付平台“指标”栏查看本单位指标，核对，可直接做用款计划，申请支付。

3、注意事项：

1、《用款计划表》中“退休工资”属社保拨款，不要填写在“预算内”。

2、发票的日期不可跨年，娱乐消费场所的相关费用不予报销。

3、如遇特殊情况需提前支付现金才能开发票的，可作支付申请（申请单须经单位领导签字并加盖单位公章），报支付中心确认。

4、“三公经费”填写预算内经费，预算外经费可不填。确保每年下降率在百分之十。

5、特设专户资金在当年若有结余，可冲抵次年预算并不再安排（不含各类专项经费）。

6、零星支出确无发票的，可作作支付申请（申请单须履行经手、证明程序，并经领导审批），报支付中心确认。