中小企业内部沟通的现状分析[范文模版]

第一篇：中小企业内部沟通的现状分析[范文模版]

中小企业内部沟通的现状分析

【摘要】对于一个现代化企业，良好的企业绩效来源于组织内部的良好沟通。良好的沟通可以帮助企业建立一支以协作为中心的强大的员工队伍，可以增强企业的竞争力和凝聚力、提高公司的绩效有不举足轻重的作用。要实现企业内部的有效沟通，就必须建立系统全面的沟通机制，制定必要的沟通制度，构筑有效的沟通渠道，营造良好的沟通氛围。

【关键词】内部沟通途径企业

一、引言

有个故事是这样说的：有一个秀才去买柴，他对卖柴的人说：“荷薪者过来！”卖柴的听不懂“荷薪者”三个字，但是听得懂“过来”两个字，于是把柴担到秀才前面。秀才问他：“其价如何？”卖柴的人听不太懂这句话，但是听得懂“价”这个字，于是就告诉秀才价钱。秀才接着说：“外实而内虚，烟多而焰少，请损之。”因为听不懂秀才的话，所以卖柴的人只好担柴走了。以上故事中由于秀才和卖柴的人在语言使用上不对称，造成沟通无法进行下去，最终双方没用谈成这笔买卖。而在现实生活中这样的例子有很多很多，在企业管理中由于双方对信息的传递和对信息的理解不一致，致使企业内部上通下达受到了限制。影响了企业的发展，要解决以上的所有问题就必须依赖于良好的沟通。

二、沟通的含义与作用

(一)沟通的含义

所谓沟通，是指可理解的信息的或思想在两个或两个以上人群中传递并理解的过程。沟通包含着信息的传递。如果信息没有被传递到，则意味着沟通没有发生。但是，要使沟通成功，信息不仅需要被传递，还需要被理解。因此，沟通是信息的传递和理解。有效沟通，就是信息经过传递之后，被接受者感知到的信息和发送者的信息基本一致。他是传递和交流可靠性、准确性高的信息或思想的传递和交换的过程。它是组织管理活动中最重要的组成部分，包括两层意思：(1)有效沟通首先是信息的准确传递。如果信息没有准确地传递到既定对象，也就没有发生有效沟通。(2)信息在传递的过程中还要被受众充分理解。信息接收者要完整地理解收到的信息。

（二）沟通的作用

在现代企业管理中，沟通是管理的基础，是管理者与员工相互交往的桥梁，有沟通，才有理解。

1、沟通是企业内部的润滑剂

沟通能够使企业内部之间、员工之间，管理与被管理者之间更加融洽和默契，化解矛盾，消除误会。将企业中可能出现的问题消灭在萌芽状态。

2、良好的组织沟通可以稳定员工,降低离职率、提高员工满意度和企业归属感、在企

业中塑造团结和谐的组织氛围等

对于新员工来说,在他们刚进入组织时进行有效的沟通和引导对留住和培养他们在以后工作中的积极性起着极为关键的作用, 尤其是与其直接上级的沟通。

3、良好的沟通可以增强企业的竞争力和凝聚力

美国著名未来学家约翰奈斯比特曾说过：“未来的竞争将是管理的竞争，竞争的焦点在于个社会组织内部成员之间及其与外部组织的有效沟通上”。充分有效的沟通能够消除领导者与员工之间的距离，正确运用沟通手段，可以帮助企业建立一支以协作为中心的强大的员工队伍，可以增强企业的竞争力和凝聚力。

三、当前中小企业内部沟通现状及问题分析

在当今企业中，由于缺乏沟通或沟通不畅，导致的上下级关系紧张已经成为最大的问题之一。在许多企业中，管理者与员工之间隔了一座厚厚的墙，阻碍了他们之间的沟通和交流，也阻碍了工作效率的提高和组织的凝聚力。在现代信息经济时代，企业内外部环境的变化日益复杂和加快。企业员工受地理、环境、教育程度不同和之间利益、文化差异,越来越呈现出多元化特征。

嘉兴地处我国沿海长三角经济区内, 中小企业在经济发展中具有一定的代表性 ,其中服装加工和机械制造是当地的一大支柱产业,同时服装加工企业又是劳动力密集型企业,对这类企业内部管理沟通的调查研究具有一定的代表性, 笔者近期通过对嘉兴市相关服装加工企业内部的管理沟通状况的调查，调查结果分析，中小企业的沟通问题存在于组织和员工两方面的因素：就企业组织方面而言，制度和渠道的不健全是企业内部沟通的障碍；就员工而言，沟通主动意识和沟通技巧薄弱以及沟通方式的局限性带来的沟通障碍。具体来说，主要体现在以下几个方面：

（一）、管理者不重视内部沟通

企业大部分领导在追求效益的同时，忽视了影响效益的各种因素。其中，员工作为主要要素而不被重视。在许多领导看来，员工只要能正常上班，正常能得到劳动报酬，就能很热情的去工作。而忽视了企业员工作为企业生产的主导者的积极因素。员工不乐于参与公司管理的主要原因来自于企业组织方面。大多数员工并非不关心企业的发展，也并非不愿提出对企业发展的建设性意见，而是在沟通中存在种种障碍，从而持保留态度。

（二）、领导与企业员工沟通不畅

在企业中，领导与员工沟通不佳往往是双方共同“无意”的结果。从领导方面看，很多中小企业的一把手都是从一个经历千般辛苦、万般磨难的创业者，一步一步走向成功，以往成功的经验告诉他相信自己，在决策或计划的时候，自然而然的，他便无意或有意的忽视下属的声音了，轻视下属，搞个人权威，严重影响着领导与下属的正常沟通。在调查中经常听到这样的声音，老板今天又要我们加班，连续加班太累，又不能请假，不加班旷工处理，要扣全月的考勤奖。这时企业领导是主导者，而员工只是被动者，有怨言也只能

忍气吞声。同时，我们从员工方面看，员工因为自身经济力量过于弱小的原因，在与领导沟通时，便不自觉的以一种畏惧、担忧的状态来面对，员工便采取被动的沟通方式，多采取“等，靠，躲”或是“踢皮球”的态度。

（三）、企业内部员工对企业管理的参与度不强

沟通意识淡薄导致沟通的滞后性，从而直接影响各部门内以及部门之间工作的开展。沟通渠道不畅及沟通制度欠缺中小企业中员工对企业管理的参与似乎缺乏热情，相当部分的员工不乐于参与公司管理，对企业发展多采取“事不关己，高高挂起”的态度。

（四）、地域、文化、生活习惯的不同造成沟通的不畅

在中小企业发达沿海地区，近年来，经济的快速增长，吸引了大量的来自不同地区的新居民，由于生活习惯，文化背景，语言的不同造成沟通的不畅。

四、改善企业内部沟通的措施

随着市场环境不断变化以及企业内部环境的变化，解决企业沟通管理问题的关键还是在于修炼企业自身的内功，比如在企业建设中注意公开、透明文化理念的培养，制定员工有效参与管理的激励政策。建立系统全面的沟通机制，在企业内部创造一种透明、畅通的双向沟通环境。建立起一套全面的平等的沟通机制和平等的沟通渠道。用于传达企业上层的精神和倾听员工的心声和意见建议。主要可以从以下几个方面加以改进：

（一）、制定必要的沟通制度

通过现代企业文化建设，打破等级制度，树立全员沟通理念，创造人人能沟通、时时能沟通、事事能沟通的良好氛围，激励员工参与。强化企业员工的主动沟通意识。利用企业内部中小企业本身具有反应快速、机制灵活的优势，在沟通方面同样具有快速、灵活及利于掌控的优势。所以中小企业应加强企业从上到下的全员主动沟通意识。

（二）、沟通渠道和沟通方式的多样化构建

尽力扩充有效沟通渠道，营造一个和谐温馨信息畅通的工作氛围，达到真正的上下同心。古人云“上下同心，其利断金。”为激励员工的参与企业管理，为员工提供同管理层交流的机会，提供各种不同的正式或非正式沟通渠道。比如会议、培训、面谈、春节联欢等节日活动。主要做法是：

1、推动横向沟通

加强在企业中部门内部及部门间的沟通。横向沟通犹如穿针引线，能够为组织协调与合作提供一条直接的渠道。企业要鼓励部门内部以及部门之间的横向沟通，以加强协作，减少障碍。需要部门和员工之间进行必要的沟通，可以通过部门内部的工作例会交流布置工作等形式达到沟通目的。作为企业领导者要充分的创造有利条件，为企业员工间的相互交流提供物质和精神上保障。如建立企业内部的职工之家，要鼓励员工主动参与，通过员工之间的相互了解，减少员工之间的隔阂。

2、上、下行沟通结合，建设有效的双向沟通渠道

首先，针对下行沟通，管理层应该把自己放在与员工同等的位置上，“开诚布公”、“设身处地”、“推心置腹”，消除层级沟通之间的心理障碍。在企业管理中，员工可以谈谈自己的想法，也许，领导们的一个不经意的关怀会感动员工。其次，针对上行沟通，中小企业应鼓励员工参与管理的积极性，建立快速的沟通反馈机制。通过双向沟通渠道的建立，既可以使管理者了解公司问题，又可以增强员工的参与意识，提高员工士气。

3、正式沟通与非正式沟通的方式相结合引导积极的非正式沟通。正式沟通是企业传统的沟通方式，其信息具有真实性，可靠性的特点，但反应速度慢。非正式沟通更能传达企业的内部心声，它具有快速高效的特点，但不确定性比较高，主观色彩也比较浓。而中小企业本身正式沟通机制相对大型企业有很多不足，所以，非正式沟通对中小企业的影响是不可忽视的。更要充分结合正式沟通与非正式沟通的不同作用，使其填补相互之间的落差。具体来说企业可以建立员工建议箱，企业内部网上论坛、开座谈会等等为每位员工提供说话参与的机会，大大增强员工的主人翁意识。作为企业要建立必要奖励制度，对合理化的建议进行适当的奖励，激发员工参与企业的积极性。

（三）、适时开展专业的沟通技能培训

运用各种沟通的技巧，提高企业整体的沟通素质，提高沟通的效率。改变企业领导和员工的沟通心态，建立平等、尊重、设身处地、欣赏、坦诚的沟通心态。企业可以通过技能培训，来提高员工的沟通技能，包括说话技巧，倾听技能等等。有条件的企业可以通过举办演讲比赛，联谊活动来提高。作为企业领导者要积极换位思考和善于倾听，倾听员工的声音可以使员工感到被尊重、被欣赏,才能更真实地了解员工。同时也是解决冲突矛盾、抱怨的方法。

五、结论

总之，在当前企业当中,内部人员的沟通已经成为公司的重中之重。沟通能够使企业内部之间、员工之间，管理与被管理者之间更加融洽和默契。对于管理者而言，有效沟通能够消除误解，增进了解和信任，形成有效地组织和领导，增强企业的凝聚力和向心力。使企业战胜各种危机不断走向发展,以便管理目标的顺利实现。

参 考 文 献

[1] 倪杰.管理学原理.北京：清华大学出版社，2006

[2] 陈墨.管理操控术.北京：北京理工大学出版社，2011

[3] 张成福.行政组织学.北京：中央广播电视大学出版社，2008

[4] 周应国.活学活用管理学.北京：中国纺织出版社，2011

第二篇：中小企业内部控制现状分析解决对策

中小企业内部控制现状分析解决对策中小企业内部控制现状分析

会计职称论文高级会计师，高会评审，财会论文，工业企业制造企业商业外贸房地产建筑施工交通，行政事业单位，医院，学校，高校财务管理，会计教育教学论文论文写作指导论文发表：论文主要服务对象为：职称评定论文发表、毕业论文、其他需要。论文服务种类为： 论文写作服务和写作后并发表论文。

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531.1 缺乏有效的监督机制 为了加强监督,我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽如人意。一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞,大量收受贿赂,大肆侵吞公款,利用虚假发票非法占有企业资金等。

1.2 对内控制度认识有片面性 内部控制制度是企业各个业务部门或人员,在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制,是具有控制功能的各种方式、措施及程序的总称,它绝不等同于规章制度,也不等同于内部管理,更不是组织计划。内部控制要以有效为前提,其关键是作为内控制度主体的经理和员工。由于认识上存在偏差,导致企业认识不到内控制度的重要作用,造成企业的管理混乱。

1.3 内控制度行为主体素质较低近年来,中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上,一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍,思想素质差,业务一知半解,连正常的会计业务都处理不好,更谈不上内部控制制度的运用。一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通,却目无法规,独断专行,势必给企业造成不可挽回的损失。

1.4 内部审计职能弱化 内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。据调查,为数不少的中小企业没有设置内部审计机构,即使具有内审机构的企业,其职能也已严重弱化,不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。于是,各级管理部门趁机钻了内部控制的空子。

1.5 岗位设置缺乏牵制性 人是企业最重要的资源,也是重要的内部控制因素。中小型企业经营活动单一,经营规模小,人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。往往一人身兼两职甚至身兼数职,造成岗位设置缺乏牵制性。

1.6 企业管理缺乏内部约束性 中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,企业领导集权现象严重。一些企业领导“家长式”作风日盛,搞“一言堂”,有些领导认为有了内部控制制度办起事没以前那么方便了,自然就只做起了内部控制的表面文,从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。中小企业内部控制问题的解决

2.1 用外部监督、中介组织的监督,完善中小企业内部控制体系

财政、税务、审计等部门要合理分工,建立岗位责任制,加强对企业内部控制的了解、检查与监督,并注意加强彼此间的信息交流,定期互通情报,形成有效的监督合力,督促中小企业严格执行内部控制制度。中小企业通过不断改进控制,增强规范内控制度与有效执行制度的自觉性,使企业干部职工积极参与到内部控制的体系中去。

2.2 提高企业全体员工对内部控制的认识 企业内部控制环境主要是企业的管理者所造就。内部控制是否有效,与企业领导是否重视、是否带头执行有很大的关系。提高企业领导管理水平和管理思想,使他们认识到建立内部控制制度的重要性和必要性,是中小型企业内部控制制度得以正常发挥应有作用的关键。企业应加强对员工的教育,培训使员工更具工作责任感,明确自己工作的重要性,养成良好的工作习惯,逐步提高自身的思想素质和业务素质。

2.3 大力提高财会人员的业务技能和道德修养作为企业会计控制的主体,会计人员业务素质尤为重要。针对目前中小型企业财会人员存在专业技术水平普遍偏低、会计基础工作不规范、所披露会计信息不能真实反映企业财务状况和经营成果等状况,应从加强性会计资格认证制度管理上抓起,促进中小企业会计人员学习会计知识和会计法规,提高业务水平。

2.4 加强内部审计控制 内部审计机构应直接对企业最高领导层负责,保持相对独立性。企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价,包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协

调情况等。内部审计机构的组成人员应该由企业最高层直接聘任,让业务能力强、思想素质高、敢于坚持正义的员工从事内部审计工作。

2.5 着重解决企业内不相容职务分离的问题 不相容职务分离指对不相容职务分别由不同部门或人员来办理。中小企业因其规模和人员数目的特殊性,无法做到专职专人负责,所以加强不相容职务分离控制,增加岗位设置的牵制性就显得尤为重要。在处理每项经济业务全过程或者在全过程的某几个重要环节都规定要两个或者两个以上部门、两个或两个以上工作人员分工负责,起到互相制约的作用。2.6 加强企业负责人对内控的重视 企业负责人必须高度重视内控制度并自觉接受监督事实上,一套严密的内部控制制度的顺利实施,企业负责人起着十分重要的作用。离开企业领导的高度重视,再好的控制体系也显得软弱无力而流于形式。许多企业领导不重视内控制度,其根本原因在于严密的内控制度不仅控制一般的员工,而且控制企业领导。企业领导必须自觉接受内控制度的制约,力求使内控制度在企业内部随时发挥作用。

2.7 建立健全与业务规模相适应的组织机构 企业要有效地从事各项业务活动,必须设置相应的组织机构,行使管理与控制的职能。中小企业在设置组织机构时,按照不同的管理幅度划分不同的管理层次,设计不同的组织机构,充分注意部门之间职能的科学划分,做到简单、高效、协调,确保控制目标的实现。要根据责、权、利相结合的原则,明确规定各职能机构的权限与责任,根据职能机构划分岗位系列,确定需要的岗位,根据岗位的需要选择合适的人才。

2.8 结合实际,注意构建内控制度的成本收益问题 任何控制都要会发生一定的费用,同时,任何控制由于纠正了组织活动中存在的偏差,都会带来一定的收益。从经济角度分析,只有当内控带来的收益大于它所发生的费用成本时,才是值得的。中小企业因规模大小不同,在控制系统上所能承担的费用也不一样。因此,应在实践中逐步探寻一个内控效果与内控成本的合理结构比例。

2.9 强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制 为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用,并使之不断地得到完善,企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核,看企业内部控制制度是否得到有效遵循。对于严格执行内部控制制度的,给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的,坚决给予行政处分和经济处罚,并与职务升降挂钩。

2.10 控制措施有效、到位 要以国家法律、法规及财经纪律为准绳,对企业的经济活动和其他管理活动进行组织、调节和制约,以利于对违法乱纪行为进行揭露和纠正。要采取有效措施,保证各项管理信息的可靠性。要建立成文的方针和职务说明,保证控制的制度化、规范化与科学化。

2.11 控制标准明确 考核和评价内部控制的有效性,必须有明确的衡量质量和业绩的标准。内部控制标准,可以在业务预算、技术手册中予以规定;每项经营业务的标准,都应书面成文,并把它交给负责实施的人员;具体的内部控制标准可以单独制定,也可以把他们并入各项经营业务的标准中去。

中小企业正处于快速增长时期,随着规模的不断扩大,企业经营环境的变化、职能的调整、人员的更替、管理手段的更新,都可能造成内部控制的某些失效,因此,应该根据企业不同发展阶段的具体情况,适时对内部控制系统进行修改、完善。

参考文献:

[1]韩英.浅谈企业集团内部财务控制.公用事业财会.2006.[2]杨玉虹.企业财务内部控制方法探讨.工业审计与会计.2007.[3]钱莉莉.论现代企业内控制度.时代经贸.2007.[4]樊晶.浅议完善企业内部会计控制制度.北方经贸.2007.

第三篇：中小企业内部控制现状及其对策分析

中小企业内部控制现状及其对策分析 ［摘要］

随着市场经济的发展，建立健全内部控制制度对我国企业的有效运行有着十分重要的意义。但从目前情况来看，无论是在内部控制制度制定方面还是在执行方面，都还存在一些需要改进的问题，基于此，本文首先对内部控制的产生和发展及加强内部控制的必要性进行了阐述； 其次，就目前我国企业内部控制的现状及存在问题进行了分析；最后，有针对性地提出了加强和改善我国企业内部控制的对策及建议。［关键词］

内部控制 现状 对策

一、我国企业内部控制的现状近年来，我国企业内部控制在国外企业成功经验和惨痛教训的影响下，在政府部门的大力推动下，取得了很大的进展。但总体上来讲，内部控制还很薄弱，主要体现在：

1.近年来，上市公司会计信息失真现象严重，扰乱了市场经济秩序。报表弄虚作假，乱列成本费用、虚盈实亏、资产利润不实、偷税漏税等情况，可谓屡见不鲜。公司会计造假案，扰乱了社会经济秩序，危害了社会公众利益，引起政府、社会公众的高度关注。

2.内控失效导致企业经营管理混乱，潜亏增加，经济效益低下。有的企业实物资产内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，且会计记录缺乏及时的内部稽核制度，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销物资不做处理及经济往来中审查制度不健全等，这些现象致使企业隐藏巨额潜亏，最终造成国有资产大量流失。3.独裁专制造就企业“黑洞”。对有些企业来讲，公司法的规定和现代企业内控制度的制约形同虚设，管理混乱，财务收支失控，个别企业领导贪污、挪用资金、侵吞国家和集体资产等违法违纪案件时有发生。还有些企业领导为了过分追求表面政绩，违反程序，硬性投资，造成企业投资黑洞现象时有发生。

4、内部控制制度不健全。目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。一些企业人为捏造会计数据，设置小金库，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。

5、对内部控制制度熟悉的片面性。目前，不少企业的治理人员对内控制度的熟悉存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控治理的也 仅仅是财务人员。

6、缺乏有效的监督机制。为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。有的企业虽然有内部审计，却不能充分发挥其职能。

7、内控制度行为主体素质较低。近年来，中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。

8、内部审计职能弱化。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。事实上有不少的中小企业没有设置内部审计机构，即使具有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级治理部门的绩效。

二、解决我国企业内部控制存在问题的对策及建议

１．改善企业内部控制环境。改善控制环境要从多方面入手，首先，要建立现代企业制度，强化董事会在公司治理结构中的主导地位，不仅要使董事会有职有责，更要尽职尽责。董事会是内部控制的最高层，董事会只有具有相应的能力和作用，才能充分发挥监控、引导的职责。其次，要建立相应的激励约束机制，把经营者的利益与企业的经营成果和财务状况紧密挂钩，以充分调动经营者的积极性。对于严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物 质奖励；对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚。然后，要加强对内部控制行为主 体“人”的控制，不断提高人员素质，特别要提高会计人员和相关责任人员的综合素质。最 后，完善企业内部用人机制，对企业经营者和管理者的提拨、任用，一律经过严格的考核、考评和取得上岗证书后方能任用。

２．构建严密的企业内部控制体系。完善的内部控制制度是企业有效运作的前提，建立健全企业内部控制制度可以规范企业的会计行为，保证会计资料的真实、完整，可以堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整，可以确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行。内部控制体系就像一个企业的神经网络，要全方位的建立健全企业内部控制制度，使内部控制制度网络触及企业生产经营管理活动的方方面面以及企业的每一个角落，使“可控”的生产经营活动都纳入到“在控”的范围，真正实现企业生产经营活动的“可控”、“在控”。

３．加强风险控制。企业的风险管理要以预防为主，即通过增加、补充或规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险。公司应成立一个专门的风险评估机构，对公司各个环节的风险进行评估，评估结果直接反馈给公司董事会，为公司正确决策提供依据。

４．建立统一的信息管理系统。一般而言，企业的信息系统包括企业的财务信息系统和管理信息系统，企业的财务信息系统以会计为主，提供有关企业财务方面的信息，而管理信息系统还提供很多非财务的信息。一个良好的信息和沟通系统可以使企业经营管理层及时掌握企业的营运状况，提供及时、准确、全面并在有关部门和人员之间进行沟通的信息。利用网络化的财务管理信息系统，实现财务部门和产、供、销部门数据集成和信息共享，保证企业预决算、监督、考核、评价等财务管理工作规范化、高效化。

５．改善企业监督制度。企业内部控制是一个过程，这个过程需通过纳入管理过程的大量制度及活动而实现。因此，要确保内部控制制度得到切实有效地执行，内部控制就必须被监督。实行授权监督，职能到位，监督者既履行权利又履行义务，如果监督者不履行或不适当履行监督制约义务，就要负民事赔偿责任或刑事责任。通过社会监督、国家监督等多种形式对企业执行内部控制制度进行有效监督，真正建立起包括内部监督、社会监督、国家监督在内的“三位一体”的会计监督体系。

６．营造良好的企业文化氛围，加强企业的凝聚力。企业文化是指企业组织在一定的文化传统中逐步形成的具有本企业特征的基本信念、价值观念、道德规范、规章制度、生活方式、人文环境以及与此相适应的思维和行为方式的总和。企业文化是一个企业的灵魂，营造良好的企业文化氛围，使内部控制观念深入人心，将会极大地促进内部控制的有效执行。目前我国有的企业并没有建立起相应的企业文化，随着社会主义市场经济的发展，我国企业应建立适应市场经济发展的企业文化，加强企业的凝聚力，从而形成良好的内部控制环境，促 进内部控制的有效运行。

三、结束语

综上所述，随着经济全球化的发展从世界范围来看各国越来越重视加强企业内部控制必要性，我国经济正在向社会主义市场经济迈进，正在和世界经济接轨，为增强我国企业参与国际竞争的能力，借鉴国外比较先进的管理经验和技术，加强企业管理和内部控制建设，对我国企业参与国际化经营都有十分重要的意义。我们相信，随着我国股份经济的进一步发展，以及公司管理水平的提高，我国的内部控制制度将会不断完善和进步。

第四篇：浅析中小企业内部控制的现状

浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策

从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，下面提出一些自己对加强企业内部控制的看法。

一、中小企业内部控制的现状与问题

1.没有内部控制制度。这种情况在民营中小型企业和“内部人控制”较严重的企业大量存在。在我国，大多数民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，老板一人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。在“内部人控制”的企业，经营者认为没有内部制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。

2.内部控制制度不健全。目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。

3.对内部控制制度认识的片面性。目前，不少企业的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。

4.缺乏有效的监督机制。为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。有的企业虽然有内部审计，却不能充分发挥其职能。一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。

5.内控制度行为主体素质较低。近年来，中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。

6.内部审计职能弱化。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。事实上有不少的中小企业没有设置内部审计机构，即使具有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。

二、企业内部控制制度的控制要点及设计原则

1.企业的内控制度要达到服务于企业经营目标，达到对经营活动的控制，内部控制制度必须对企业每个环节进行控制且要控制好各个要点。实行企业内部控制要注意以下要点：明确管理职责、纵向与横向的监督关系；职责分工，权利分割，相互制约；交易授权，建立恰当的审批手续；设计并使用适当的凭证和记录；资产接触与记录使用授权；资产和记录的保管制度；独立稽核，例行的复核与自动的查对；制订和执行恰当的会计方法和程序；工作轮换；独立检查，包括外部和内部审计等。

2.内控制度的设计原则。

（1）政策性原则。中小企业内控制度的设计必须首先符合并严格执行国家有关法律、法规和国家统一的会计制度，然后结合企业自身特点和财务管理的要求进行设计。

（2）有效性原则。设计内控制度的目的就是规范管理行为，保证企业目标的实现。内控制度的设计必须从“有效”为前提，尽量做到内控环节不宜过长而又环环相扣，使人操作起来切实有效；必须有利于控制和检查，具有了解控制制度执行情况的手段和途径，同时要根据执行情况和管理需要不断完善，以保证内控制度更加适应管理需要，提高工作质量和工作效果。

（3）就目前中小企业内部控制的主要问题来看，严格贯彻账、钱、物分管原则是内控制度设计的重中之重。任何一项经济业务都要按照既定的程序和手续办理，多人经手，共同负责，努力克服货币资金、财产物资及有关账簿的管理混乱现象，防止企业资产的流失。特别是企业的现金和银行存款业务，每日终了，应及时计算当日收入、支出合计数和结存数，逐日逐笔进行日记账登记；月份终了，日记账余额必须与有关总账余额核对相符，做到日清月结。同时，对财产物资进行定期或不定期清查，随时反映账面数与实存数，保证账实相符。这样能够防止贪污盗窃行为的发生，保障企业财产的安全。

三、对策

1.强化管理者的内控意识及高层的控制职能。企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，应走出误区，更新观念，强化管理。要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期轮岗、换岗，对不

相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产的安全、完整。

2.要树立以人为本的新观念。人是观念创新的根本和灵魂，企业制定经营目标，设置核算机制，都必须依靠人的创造性工作。我国传统文化是儒家文化，以人为本是儒家管理理念最鲜明、最重要的标志。强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，企业领导者注重内部控制，注重对企业员工的研究，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，便能减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，促进整个企业健康、持续、快速发展。

3.建立内部控制制度。有了领导的重视，有了员工的诚信，就有了内部控制的良好环境，但内部控制必须有个完善的组织机构，完整的控制制度。公司的控制活动必须有从计划、执行到控制、监督的整体框架。内控制度首先要保证组织机构的适当性，各项内控制度要参照会计法规制定准确到位，切实可行的内控制度，中小企业尤其要重视采购与付款、货币资金、销售与收款、成本与费用的控制制度。

4.加强内部审计控制。内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。

5.切实提高财务人员的业务素质。

第五篇：浅谈我国中小企业内部控制现状

浅谈我国中小企业内部控制现状、问题及对

策

摘要：近年来，随着经济的快速发展，我国中小企业也迅速壮大起来。但对于中小企业稳定有序的发展，真实和完善的会计信息是非常重要的，内部控制是否健全、有效，已经成为影响企业稳定和可持续发展的关键因素之一。然而，我国目前存在内部管理薄弱、经济效益较差的现象，其形成原因主要是没有建立、完善内部控制制度，导致其经济发展受到严重的制约。尤其对于一些中小型企业，内部控制的不健全是普遍存在的问题，所以，建立健全的内部控制制度、提高会计人员素质刻不容缓。

基于这样的背景，本文以中小企业内部控制的现状以及存在的问题进行讨论、研究，提出针对存在问题的建议、对策，并提出建立和完善中小企业内部控制制度的必要性，从而加强中小企业的内部控制建设。

关键词：中小企业，内部控制，内部控制制度，对策

一、引言

伴随着改革开放，我国中小企业迅速成长，已经成为支撑我国经济增长、吸纳就业人口、维护社会经济稳定的重要力量。有资料显示，截止2010年底，我国中小企业已经占全国企业总数的99%以上。中小企业创造的最终产品和服务价值占国内生产总值的59%，上缴纳税占53%，吸纳了80以上的城镇就业人口，国有企业下岗人员80%都是在中小企业实现了再就业，农村转移出的富余劳动力也基本是由中小企业吸纳的。由此可见，中小企业在我国市场经济的各个方面，都发挥了非常大的作用。同时，中小企业还是技术创新的生力军，区市以上的企业技术中心，将近70%是有中小企业建立的，发明专利占全国66%，新产品研发占全国82%。中小企业数量多、分布广，从业人员多，在国民经济中的地位和作用越来越明显。然而长期以来，由于许多中小企业经营者对企业内部控制制度认识不足，或财力限制，其内部控制制度不健全甚至从未建立，对公司的治理缺少有效的监控，从而使得企业应对风险的能力减弱，制约着企业的发展和生命力。有资料显示，我国企业的平均寿命只有2.9年，2008年金融危机以来，沿海大量的中小企业倒闭；因内部控制失效而致企业倒闭的事件时有发生，如2006年4月14日澳柯玛集团公司利用大股东挪用上市公司19.47亿元资金，用于非关联

性多元化投资，投资决策失误造成巨大损失。这些都表明建立健全完善的内部控制体系，需要不断的探索和实践才能提高经营管理效率，提高企业核心竞争力。

企业内部控制制度，是为了适应生产经营管理的需要而生产的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。企业内部控制是以管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。为加强企业在改革浪潮中的竞争实力，提高企业的经济效益，对于减少损失有非常重要的意义。

二、我国中小企业内部控制的现状

（一）内部控制的定义

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

从上述定义可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是为加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。

内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。

我国中小企业发展迅速，但内控管理不容乐观。中小企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。

审计准则方面的定义：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

内部控制是指一单位内部的管理控制系统,即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施,不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法,也包括核算,审核,分析各种信息资料及报告的程序和步骤,还包括对单位经济活动进行综合计划,控制和评价而制定的各项规章制度.内

部控制的目标,尽管理论界有多种表述,但最根本的是保护单位财产,检查有关数据的正确性和可靠性,提高经营效率,贯彻既定的管理方针等四个方面。

（二）我国中小企业内部控制的现状

改革开放以来，经过三十余年的发展，我国的中小企业在市场经济大潮中，不断发展充实。作为商品经济的产物，我国中小企业能很好地适应市场的不断变化，有着顽强的生命力，已经成为了国民经济的“半壁江山，成为我国经济持续和快速增长的强大动力。特别是2004 ～2008 年期间，我国中小企业取得了长足的发展，已经成为我国国民经济和社会发展的重要组成部分。截至2008 年底，我国共有中小企业法人单位494.2 万家，占全部企业法人单位的比重为99.6%。吸纳从业人员17749.4 万人，占全部企业法人单位从业人员的比重达到81.1%。当年实现营业收入72.2 万亿元，占全部企业法人单位营业收入的比重达到69.3%。

数据表明，我国中小企业发展迅速，缓解了社会就业压力，在国民经济和社会发展中的地位明显提高。中小企业是今后经济发展的增长点。但是，中国加入世界贸易组织以后，境外企业的资本、管理方法及观念、人才等蜂拥而至，我国实力相对薄弱的中小企业面临更为激烈的竞争和更加严峻的考验。2008 年的全球金融危机，是对我国中小企业的一场洗礼，部分企业在难以为继的情况下不得不选择退出市场。究其原因，一个很重要的因素就是我国中小企业的内部控制制度不完善、不健全。内部控制制度作为企业发展和进步的助推剂，在企业在激烈的市场竞争中起着不可代替的作用。

企业规模小、资源有限、经营决策权相对集中、风险承受能力低、内部改革成本低等都是我国中小企业的缺陷，且企业管理内部控制意识薄弱，内部控制执行者素质欠缺，公司内部组织机构不合理。目前，我国的经济增长模式开始从粗放型转向集约型，而很多中小企业仍然是原来的粗放型企业管理模式，导致能源与原材料消耗高，资源利用率低、浪费严重、效益低下。

缺乏国际化的视野。我国很多的中小企业对发展仅仅局限于国内市场，对于国际化的运作程序知之甚少，一点也不重视。在积极参与市场竞争的过程中，一次次的反倾销事件屡屡出现，由此可见，我国中小企业的国际化进程还处于严重的松懈状态。

三、内部控制制度存在的问题

（一）企业管理层内控意识淡薄或认识不清

当前很多中小企业对内部控制的认识还停留在较原始的内部牵制阶段或者认为内部控制就是内部监督,还有些人认为强化内部控制就是要增加管理人员对内

部控制的目标方法并不明确。有些中小企业的管理层尚未意识到内部控制的意义,没有建立内部控制制度,或者是虽然制定了内部控制制度,但只把企业的内部控制制度看作是一堆手册、各种文件和制度,没有实施。许多高层管理者在财务工作中表现出较大的随意性：

1.现金管理混乱，个人现金支出与公司现金混乱。由于中小企业经营者往往又是所有者，把企业当为自己的家，企业达到一定规模后，家庭化就成了中小企业再上台阶的一大障碍；

2.重视资金的时间价值，赊销造成资金周转不畅。应收账款收不回来，使原本就本小利薄的企业如雪上加霜，难以支撑；

3.资金不能有效利用，用企业收到的现金来支付费用。中小企业常面临每日上门催款的人络绎不绝。

（二）企业内部控制制度不完善、不健全

1.在经营管理方式上，中小企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，没有建立自我防范与约束机制，偏重事后控制而忽略了事前预防控制。在实际工作中，通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，导致内部成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。

2.在资产控制上，中小企业只注重钱财物等有形资产的管理控制，而忽视了对人员素质、信息等无形资产的控制，使会计控制不能全方位地发挥控制作用。

（三）内部控制制度时效性的局限

内部控制一般都是针对重复发生的常规事件来设置的，以减少企业运营风险，提高运行效率。当市场环境及社会形势、企业结构或业务流程发生变化时，企业为了生存和发展需要不断的调整经营战略，这就可能导致原有的控制程序鬼新的形势、新的经济业务失去作用。

四、改善中小企业内部控制的对策

（一）加强企业内部控制环境建设

企业加强内部控制管理，首先需要使企业有一个良好的控制环境。

1.增强管理者的素质和内部控制的意识

管理者的素质直接影响到企业采取的具体行动，从而会影响到企业内部控制的实施的效率和效果；所以只有增强中小企业管理者的素质和内部控制的意识才能从根本上保证中小企业控制的利实施。

2.改进企业组织结构明确权责划分

据企业自身特点，按照不同的管理幅度划分不同的管理层次，设计不同的组织机构，做到简单、高效、协调，以确保控制目标的实现。

3.重视人力资源的合理利用

人力资源政策对于更好地实施内部控制有很大的推动作用。中小企业应该注重对关键岗位的人员配备和选拔；加强员工专业技能和管理技能培训；在招聘环节严格把关，保证企业员工的整体素质水平。

（二）建立完整的内部控制制度

根据企业的生产经营特点和管理要求，以及内部控制的要求与处理方法等进行设计，因而中小企业进行内控制度设计也应当考虑以下原则：(1)效益原则；

（2）适应性原则；（3）重要性原则；（4）制衡性原则；（5）全面性原则。

从我国当前的市场环境来看，中小企业内部控制制度的建设应该重点放在建立一个财物相分离的内部机制。应该从内部控制角度来考虑企业内部架构和各个机构的职能分工, 做到内部机构的设置合理、职能明确、相互沟通和制约, 以保证每一个经济业务都能够按照科学的程序办理。此外, 在建立完备控制制度的基础上还应该建立对执行人员的考核评价机制。

（三）消除内部控制的局限性

对于管理越权，一般来讲，在内部会计控制中，特别要注意单位高层管理人员越权行使职能的行为。

对于串通舞弊，各单位要加强对员工的政治思想道德教育，加强法制教育，提高他们的思想觉悟和法制观念，培养他们的职业道德。同时，还要实行不定期的岗位轮换制，不让同一个人在同一个岗位长久待下去；发挥内部审计的作用，通过定期或不定期进行审计等措施，把串通舞弊控制在最低的程度。

对于制度滞后，各个单位要根据内、外部环境的变化，不断地调整内部会计控制的程序、方法、内容，不断的完善内部会计控制，使之适应单位的经营管理与发展变化。对于可以预期的变化，应尽快制定相应的内部会计制度。

五、结论

对于中小企业来说，建立完整的内部控制制度、强化内部管理是会计法的基本要求，提出建立和完善中小企业内部控制的措施是今后完善改革发展的关键。完善企业内部控制已成为当前各界关注的话题之一。我国的中小企业越来越多，管理中存在很多的困难，因此，我们必须充分认清中小企业内部控制中存在的各种问题及其原因。逐步解决存在的问题，只有建立完善的内部控制制度，提高中小企业的内部管理水平，才能提高中小企业的经济效益，经济才能得到更快速地发展。

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