第一部分 活动概述

第一篇：第一部分 活动概述

第一部分 活动概述

一，活动背景：略 二，活动主题： 银瑞芳华，自由飞翔——银瑞林之夜凤凰传奇魅力演唱会 三，活动目的：

（1）利用开业契机，大力宣传银瑞林演艺广场，打造其特色品牌。

（2）增加其知名度与影响力，给其他竞争对手以威慑。

（3）为银瑞林演艺广场聚集人气，挖掘并培养潜在消费群。

（4）奠定银瑞林演艺广场宏伟事业的辉煌起点。

（5）形成在传媒业的公关体系。

（6）利用有效，强大的宣传攻势，形成新的传媒焦点，以达到银瑞林演艺广场营销目标的形成。

四，银瑞林演艺广场活动内容提要：

（1）活动时间：2008年9月8日

（2）活动执行单位：安徽银瑞林演艺广场

（3）活动地点：安徽银瑞林国际大酒店A座5楼银瑞林演艺广场

（4）主持人安排：（待定）

（5）邀请观礼和大客户领导：

公司领导名单：

上级主管机关领导名单：

冠名单位领导名单：

大客户领导名单：（6）活动组织： A，活动总指挥： B，活动总执行：

（A）现场总协调

（B）礼仪接待人员

（C）保安

（D）营销人员

（E）摄影摄象人员

C，媒体记者：

（7）活动安排：

（A）商家现场宣传片播放

（B）银瑞林演艺广场开业典礼

（C）明星演唱会

（D）抽奖活动

（8）现场布置：

A，材料准备：(文稿)

公司领导讲话稿（份）

主管机关领导讲话稿（份）

冠名单位领导讲话稿（份）

主持人串词（份）

新闻发布通稿（网站，短信，报纸，电台）各 份

B，现场布置人员安排：

（A）布景人员：主要负责活动现场的布置工作。

（B）协调人员：主要负责活动现场安排中的协调工作。（C）后勤人员：协助布景人员的活动安排（细节工作）C, 物料准备：(A)礼仪接待模特 名

(B)皇家礼炮 枚

(C)庆典鲜花篮 个

(D)贵宾胸花 只

(E)升空小汽球 只（剪彩放飞）

(F)剪彩用品一套

(G)盆花摆设若干

(H)地毯一组

(I)金色闪光红绸缎若干米（按实际米数计算）

(J)汽球编织若干米

(K)签到用品一套

(L)新闻接待处，演艺人员休息室，贵宾休息室，来宾接待处 的设立。

(M)礼仪小姐 名（服务在接待处接待来宾）

第二部分 活动宣传和媒体推广

一,开业庆典当日氛围营造

(一)银瑞林国际大酒店

(1)酒店内部:金黄色的闪光布编织造型来进行装饰(如用闪光布包裹酒店大厅柱子等),以色彩艳丽的进口汽球做点缀，突出欢庆的气氛。

(2)酒店外部:个人建议,以红灯笼为主要实施手段，辅以绿色植物，力求大方突出与众不同。或者在酒店门口,放置彩虹门,上面标有演艺广场开业庆典字样,力求醒目和突出喜庆效果.(二)酒店门前:

酒店大门前的安排,也是活动当日装饰的一个重要亮点，主要包括：彩虹门的搭设与布置，中心景点的设置，礼仪接待人员的安排,周边环境的烘托，此处布置重点是营造喜庆背景，彩虹门，庆典礼炮,庆典花篮的摆放,以及酒店门前两边礼仪小姐的接待等。(作用有二,第一个作用是达到此次演艺广场开业典礼活动人人皆知的效果,场面的宏大,说明我们执行人员对此次活动的重视程度.第二个作用是, 可以吸引消费者的眼球,勾起他们的好奇心,从而带动他们的消费欲望.实在按耐不住了,可以卖票进去看啊)

(三)周边环境:

在酒店广场区的周边环境要求喜庆、明快，利用广场现有的条件，在两侧广场上安置装饰灯来增加节日的氛围。并以鲜花拼图造型或者拉上彩旗条加以装饰。

(四)户外广告:

利用酒店外的LED屏和户外广告位,做点文章.着力宣传此次演艺广场的开业和凤凰传奇演唱会的情况.(五)灯杆过街挂旗:

在情况容许的情况下,可在酒店门前的街道主干道上的两边灯杆挂上此次开业演唱会的宣传彩旗.不仅加大了宣传力度,还聚拢了旺盛的人气.(六)酒店门前广场:

开业当日,在酒店门前广场升起升空气球些许,上面挂有标语.标语如下:

(1)热烈庆祝银瑞林演艺广场隆重开业!

(2)热烈祝贺银瑞林之夜凤凰传奇演唱会隆重开幕!

(3)银瑞林之夜凤凰传奇演唱会万元大抽奖活动正式启动!

(七)迎宾接待

酒店外部,可安排数位迎宾接待小姐身披绶带(绶带上标有开业庆典的醒目标语),排成两排,进行迎宾,并向来宾详细说明此次活动的具体安排和引导工作.演唱会现场五楼过道和门口,安排数位礼仪模特,进行来宾指引和现场服务.二,活动宣传品制作:

（1）、海报宣传：宣传海报300份，标准尺寸：59.7cm*44cm

（2）、宣传DM单页：2000份，营销人员在9月6日、7日发放DM宣传单页，对企业及活动进行广泛宣传。主要发放区域:人群密集的场所,如步行街,三孝口,或者酒店门前的繁华商业区.(3)、活动宣传条幅:主要用于当天的悬挂和宣传.(4)、车体广告的宣传:做后期延续较好.活动当天,可做车体广告在城区主要繁华交通要道,进行宣传和推广.之后的一周,也可同类实行.(5)、户外单立柱广告:

三,媒体推广:

(1)在招商方案列出的协办单位开始半个月的硬广+软文的宣传，具体时间应在8月22日在新安晚报或江淮晨报整版宣传，在9月3、4、5日进行半版+软文的集中宣传。另外在活动当天邀请媒体单位进行报道，邀请第一时间网和中安在线进行现场视屏转播。

(2)电视广告:公共频道、文体频道的广告宣传（略）。

具体方案:在8月22号~9月8日期间,分别在安徽公共频道,文体频道的黄金时间插播30S的广告,每晚进行四次播放.(3)广播电台:可选择在安徽交通广播电台投放广告.具体方案:A,主打媒体安徽交通广播电台,每天可投放10次30秒的广告.B,广告发布期:8月22日~9月8日(如效果不错,可长期投放.)C,广告播出时段: 每天7：30、8：00、9：00、12：00、14：00、19：00、20：00、21：00、22：00 每天10次。

(3)酒店LED屏:针对此次演唱会活动,在8月22日~9月8日期间,每天进行循环播放.(4)酒店自办台同上)

第三部分:活动现场执行细节及演唱会抽奖细则

一,活动现场布置细节安排:

(1)、2008年9月4日，开始现场的布置工作，应完成所有条幅、彩旗、挂旗的安装工作。

(2)、2008年9月5日，开始现场的布置工作，需要完成演唱会舞台的搭建及背景牌安装、主会场签到处、指示牌、嘉宾座椅、音响的摆设布置等.(3)、9月5日完成充气拱门、空飘气球的布置工作。

(4)、9月6日前完成花篮、POP 牌、主要来宾的胸花、胸牌的制作工作。

(5)、2008年9月7日上午，应完成花篮、花牌、盆花的布置、小气球的充气工作。下午，此次活动的主要负责人员对全部环境布置进行全面检查、验收。至此全部准备工作完毕。

(6)、9月8日上午以前,应完成当天晚上演唱会主要节目彩排,以及主持人串词稿的最后确定.二,活动当日实施细节安排:

(1)、2008年9月8日下午17:00,主要负责人员到达现场做好准备工作.(2)、2008年9月8日下午19:00,礼仪小姐,乐队,舞狮团做好准备.(3)、2008年9月8日晚20:00, 主持人、摄影师、音响师准备完毕。

(4)、2008年9月8日晚20:08 活动即将正式开始。乐队奏迎宾曲，礼仪小姐迎宾、为嘉宾配戴胸花、协助签到,引导嘉宾到达5楼演艺广场.三,活动流程:

18：00—20：25会堂LED和室外大屏幕同时播放冠名和赞助企业的宣传片和祝贺词。(开场演出人员和主持人做好上场准备)

20：25—20：30随着开场舞蹈的开始, 主持人致词，宣布银瑞林演艺广场开业典礼正式开始（礼炮响起，全场灯光暗下,具体细节操作看当天安排）

20：30—20：40舞狮队舞狮子从演艺广场大门沿走道进入主舞台,背景音乐响起。（追光灯打开，对着演艺广场大门，随着狮子进入主舞台。背景音乐暂定。建议背景音乐的风格定位为慷概激昂,具有喜庆氛围）

20：40—20：42主持人致词，对冠名单位、协办单位鸣谢，并宣布邀请主管机关领导(市长)讲话

20：42—20：47主管机关领导（市长）讲话

20：47—20：50主持人致词，鸣谢冠名、协办赞助单位，宣布邀请冠名单位领导讲话20：50—20：55冠名单位领导讲话。

20：55—21：00主持人致词，鸣谢冠名、协办赞助单位，要求工作人员做好剪彩仪式准备。

21：00—21：10剪彩仪式开始（礼炮响起，追光灯锁定剪彩各位领导，舞台8个电火花同时喷发。）

21：10—21：18 主持人致词，隆重推出银瑞林之夜凤凰传奇魅力演唱会（主持人机智掌握）。

21：18 银瑞林演艺广场凤凰传奇魅力演唱会正式开始。(分上下两场)

上半场:（21：18—22：20）

21：18—21：23演唱会拉开序幕，三人激情摇滚组合上场。（随着激情的摇滚音乐，和底下观众的互动氛围，演唱会正式启动）

21：23—21：28 开场舞蹈，主持人秀场。

21：28—21：33 男歌手演唱（通俗，伴舞，互动）

21：33—21：35 主持人串词

21：35—21：40 风情舞蹈

21：40—21：42 主持人串词

21：42—21：47 模仿秀表演（伴舞，互动，搞笑）

21：47—21：50 主持人串词

21：50—21：55 杂技，武术表演

21：55—22：00 主持人串词 隆重推出凤凰传奇上场。（在吊足观众胃口的时候，此刻凤凰传奇组合的上场必将引起台下的一片欢呼和惊喜，气氛顿时进入到一个小高潮。安排此刻的上场，还可以让观众非常耐心地把前面的节目看完。）

22：00—22：20 凤凰传奇个人演唱会（三首歌曲）

（中间休息5分钟，由主管单位领导（市长）抽取二等奖30名）

下半场：（22：25—23：30，中间休息5分钟）

22：25—22：27 主持人串词 下半场节目开始。

22：27—22：32 驯狗表演

22：32—22：35 主持人串词，并和台下互动。

22：35—22：40 女歌手演唱（民歌，通俗，伴舞，互动）

22：40—22：42 主持人串词

22：42—22：47 幽默搞笑小品表演

22：47—22：50 22；50—22：55 22：55—22：57 22：57—23：02 主持人串词 女歌手表演（民歌，通俗，伴舞，互动）主持人串词 东北二人转表演

23：02—23：05 主持人串词 再次隆重推出凤凰传奇组合上场（主持人可灵活机智，在上半场卖个关子，让观众以为凤凰传奇的节目表演完了，为下半场的上场赚足人气！）23：05—23：20 凤凰传奇表演（晚会现场气氛真正达到高潮）（三首歌曲）

23：20—23：25 抽奖活动，由明星组合凤凰传奇最后抽取当晚的超级大奖。（晚会进入高潮）

23：25—23：30 主持人串词，结束舞蹈（演唱会结束，正式散场）

23：30—0:00 主要安排凤凰传奇明星签名活动(组织安保人员维护现场)

根据情况，预计凤凰传奇演唱6首经典歌曲，并穿插我酒店歌舞表演及抽奖活动。(附:当日晚会节目单)

第二篇：第1章 社会保障概述

第1章 社会保障概述

1.1 什么是社会保障 1.1.1 社会保障的定义

1.1.2 社会保障有哪些基本内容 1.1.3 社会保障具有哪些功能 1.2 如何建立社会保障制度

1.2.1 建立社会保障制度要遵循哪些原则 1.2.2 什么是社会保险

1.2.3 社会保险与商业人身保险的联系和区别

第2章 社会保障制度的发展历程

2.1 社会保障制度的产生与发展 2.1.1 社会保障制度的萌芽 2.1.2 社会保障制度的产生 2.1.3 社会保障制度的发展 2.1.4 社会保障制度的改革 2.2 世界主要社会保障模式

2.2.1 世界主要社会保障模式有哪几种 2.2.2 社会保险型模式

2.2.3 强制储蓄型模式 2.2.4 福利国家型模式

2.3 新中国社会保障制度的发展与改革 2.3.1 新中国社会保障制度的建立 2.3.2 我国社会保障制度的改革

2.3.3 我国社会保障体系的主要内容

第3章 养老保险

3.1 养老保险基本知识

3.1.1 什么是养老保险

3.1.2 养老保险具有哪些特征 3.1.3 养老保险的基本原则 3.1.4 养老保险的分类 3.1.5 养老金替代率

3.2 我国养老保险制度的发展历程

3.2.1 我国养老保险制度的建立和发展 3.2.2 我国养老保险制度的改革

3.3 现行企业职工基本养老保险制度

3.3.1 现行企业职工基本养老保险制度概况 3.3.2 基本养老保险的覆盖范围和缴纳方法 3.3.3 如何计发基本养老保险待遇 3.4 企业年金

3.4.1 什么是企业年金

3.4.2 发展企业年金有什么重要意义 3.4.3 企业年金的主要类型有哪些 3.4.4 我国企业年金的建立和发展

3.4.5 我国发展企业年金的基本原则是什么 3.4.6 我国发展企业年金的意义

3.4.7 如何建立企业年金 3.4.8 企业年金如何缴费 3.4.9 企业年金如何领取 3.4.10 怎样管理企业年金

3.4.11 企业年金发展现状如何

3.4.12 企业年金在发展过程中存在哪些主要问题 3.5 农村养老保险制度

3.5.1 我国农村养老保险制度的发展历程 3.5.2 我国农村养老保险存在哪些问题 3.5.3 我国新型农村养老保险改革探索 3.6 农民工养老保险

3.6.1 农民工养老保险的现状

3.6.2 农民工养老保险存在的问题

3.6.3 农民工养老保险可供选择的模式

第4章 医疗保险

4.1 医疗保险概述

4.1.1 什么是医疗保险

4.1.2 医疗保险系统由哪些主体组成 4.1.3 医疗保险具有哪些特征 4.1.4 医疗保险有哪些基本原则

4.1.5 医疗保险费用的分担方式有哪些 4.1.6 医疗保险费用的支付方式有哪些

4.2 我国城镇职工医疗保险制度的发展历程 4.2.1 城镇医疗保障制度的产生 4.2.2 城镇职工医疗保险制度改革

4.3 现行城镇企业职工基本医疗保险制度

4.3.1 基本医疗保险制度改革的原则有哪些

4.3.2 基本医疗保险制度的主要内容是什么 4.4 城镇居民基本医疗保险制度 4.4.1 城镇居民基本医疗保险试点

4.4.2 城镇居民基本医疗保险试行办法(以郑州市为例)4.5 农村合作医疗制度

4.5.1 什么是农村合作医疗

4.5.2 我国农村合作医疗制度的产生 4.5.3 我国农村合作医疗制度的发展 4.5.4 新农合的发展展望 4.6 农民工医疗保险

4.6.1 农民工医疗保险现状

4.6.2 如何建立农民工大病统筹医疗保险 4.7 补充医疗保障制度 4.7.1 企业补充医疗保险 4.7.2 国家公务员医疗补助 4.7.3 职工大额医疗补助 4.7.4 社会医疗救助

第5章 工伤保险

5.1 工伤保险概述 5.1.1 什么是工伤

5.1.2 什么是工伤(社会)保险 5.1.3 工伤保险的原则有哪些 5.1.4 工伤范围是如何规定的

5.2 我国工伤保险制度的建立和发展 5.2.1 企业工伤保险的建立

5.2.2 机关工伤人员因公伤残抚恤 5.2.3 职业病的种类及其防治 5.2.4 我国工伤保险制度的改革

5.3 我国现行工伤保险制度

5.3.1 我国现行工伤保险制度是什么 5.3.2 工伤保险基金的征缴 5.3.3 《条例》对工伤的认定 5.3.4 如何享受工伤保险待遇 5.4 工伤预防和职业康复

5.4.1 为什么要进行工伤预防和职业康复 5.4.2 工伤预防

5.4.3 职业康复

5.5 我国劳动能力鉴定制度 5.5.1 什么是劳动能力鉴定 5.5.2 劳动鉴定机构 5.5.3 劳动鉴定管理

5.5.4 劳动能力鉴定标准

第6章 失业保险

6.1 失业的基本概念

6.1.1 什么是失业

6.1.2 失业的主要类型

6.1.3 失业率是如何规定的 6.2 失业保险概述

6.2.1 什么是失业保险

6.2.2 失业保险有哪些功能

6.2.3 给付失业保险待遇有什么条件 6.2.4 失业保险待遇的给付标准有哪些 6.2.5 失业保险待遇给付期限是多长 6.2.6 全方位失业保障的含义是什么 6.3 失业保险的建立和发展

6.3.1 从失业救济到“铁饭碗” 6.3.2 从“铁饭碗”到合同用工 6.3.3 失业保险制度的建立和完善

6.3.4 国有企业下岗职工的基本生活保障如何向失业保险并轨 6.4 我国现行失业保险制度 6.4.1 我国现行失业保险制度 6.4.2 失业保险覆盖哪些范围 6.4.3 失业保险基金如何筹集

6.4.4 失业保险基金包括哪些支出项目 6.4.5 失业保险金的领取条件是什么

6.4.6 失业保险金的支付标准和领取期限 第7章 生育保险

7.1 生育保险概述

7.1.1 什么是生育(社会)保险 7.1.2 生育保险有哪些特点 7.1.3 生育保险有哪些作用

7.2 我国生育保险制度的建立和发展

7.2.1 生育保险制度的建立 7.2.2 生育保险制度的改革 7.3 我国现行生育保险制度

7.3.1 我国现行生育保险制度的构成 7.3.2 现行生育保险覆盖哪些范围 7.3.3 生育保险基金如何筹集 7.3.4 如何享受生育保险待遇

7.3.5 生育女工就业保障和劳动保护是如何规定的

第8章 社会救助

8.1 社会救助概述

8.1.1 什么是社会救助

8.1.2 社会救助的基本特征是什么 8.1.3 社会救助有哪些内容 8.2 农村五保制度

8.2.1 什么是农村五保供养

8.2.2 现行农村五保制度的具体内容是什么 8.3 最低生活保障制度

8.3.1 最低生活保障的基本原则是什么

8.3.2 城市居民最低生活保障制度的具体内容是什么 8.3.3 农村居民最低生活保障制度 8.4 其他社会救助 8.4.1 灾害救助

8.4.2 城市流浪乞讨人员救助 8.4.3 农村扶贫开发

第9章 社会福利

9.1 社会福利概述

9.1.1 什么是社会福利 9.1.2 社会福利哪些功能

9.1.3 社会福利的特征有哪些 9.2 社会福利的基本内容 9.2.1 教育福利 9.2.2 卫生福利 9.2.3 住房福利 9.2.4 社会服务

9.3 妇女儿童福利

9.3.1 妇女福利包括哪些内容 9.3.2 儿童福利包括哪些内容 9.4 老年人福利

9.4.1 老年福利包括哪些内容 9.4.2 我国老年福利事业的现状 9.5 残疾人福利

9.5.1 残疾人具体指哪些人 9.5.2 残疾预防的含义是什么 9.5.3 残疾人康复的内容是什么 9.5.4 残疾人教育的内容是什么

9.5.5 国家如何保障残疾人就业

9.5.6 如何帮助残疾人开展文化体育活动

9.5.7 无障碍环境的含义是什么 第10章 社会优抚

10.1 社会优抚概述

10.1.1 社会优抚的含义及其基本特征 10.1.2 社会优抚的内容有哪些 10.2 我国社会优抚制度

10.2.1 我国社会优抚制度的发展 10.2.2 军人抚恤优待 10.2.3 军人安置 10.3 军人保险

10.3.1 军人保险的建立 10.3.2 军人伤亡保险

10.3.3 军人退役医疗保险

10.3.4 军人配偶随军未就业期间社会保险

第11章 住房保障

11.1 住房保障概述

11.1.1 什么是住房保障制度

11.1.2 构建住房社会保障制度应遵循哪些原则 11.1.3 我国住房保障的现状如何 11.2 住房公积金制度

11.2.1 我国现行住房公积金制度

11.2.2 住房公积金制度实行过程中存在哪些问题

11.3 经济适用住房制度

11.3.1 我国经济适用房制度

11.3.2 什么是集资建房和合作建房

11.3.3 我国经济适用房制度存在哪些问题 11.4 廉租住房制度

11.4.1 我国廉租住房制度

11.4.2 为什么要加快廉租住房建设

第12章 社会保障基金

12.1 社会保障基金概述

12.1.1 社会保障基金的分类

12.1.2 社会保障基金的特点是什么 12.1.3 社会保障基金的作用有哪些 12.2 社会保障基金的筹集

12.2.1 社会保障基金的筹集原则是什么 12.2.2 社会保障基金有哪几种筹集模式 12.2.3 社会保障基金的筹集渠道有哪些 12.2.4 社会保障基金的筹措方式 12.3 社会保障基金的给付

12.3.1 社会保障基金的给付原则

12.3.2 社会保障基金的给付方式 12.4 社会保障基金投资运营

12.4.1 社会保障基金投资运营的重要性

12.4.2 社会保障基金投资运营的特征是什么 12.4.3 社会保障基金的投资原则是什么 12.4.4 社会保障基金的投资方向有哪些 12.4.5 全国社会保障基金投资

12.4.6 基本养老保险个人账户基金投资 12.4.7 企业年金基金投资 12.5 社会保险基金监管

12.5.1 何谓社会保险基金收支两条线管理

12.5.2 社会保险基金预算和决算的主要内容是什么

12.5.3 我国社会保险基金监管体系 第13章 社会保障管理

13.1 社会保障管理概述

13.1.1 什么是社会保障管理

13.1.2 社会保障管理的内容

13.1.3 社会保障管理的原则 13.2 社会保障管理体制

13.2.1 什么是社会保障管理体制 13.2.2 社会保障管理机构

13.2.3 我国的社会保障管理体制 13.3 社会保险管理

13.3.1 社会保险关系的内容 13.3.2 社会保险关系的建立

13.3.3 社会保险关系的转移、接续和终止 13.3.4 社会保险业务管理

13.3.5 社会保险稽核

13.3.6 社会保险行政争议处理 13.4 金保工程

13.4.1 金保工程概况

13.4.2 金保工程建设的内容 13.4.3 重点业务系统建设进程 13.5 社会保障社会化管理服务

13.5.1 社会保障社会化管理服务概述 13.5.2 社会保障社会化管理服务的内容 13.6 社会保障立法

13.6.1 社会保障法的特征 13.6.2 社会保障法的原则 13.6.3 社会保障法的内容 13.6.4 社会保障法的形式 13.6.5 我国社会保障立法

第14章 社会保险经办

14.1 社会保险登记

14.1.1 社会保险参保范围

14.1.2 社会保险登记 14.2 社会保险费的征收 14.2.1 缴费基数的核定 14.2.2 缴费费率的核定 14.2.3 社会保险费的征收 14.3 基本养老保险待遇支付

14.3.1 基本养老保险待遇的内容 14.3.2 基本养老保险待遇审核

14.4 基本医疗保险待遇支付

14.4.1 基本医疗保险待遇支付原则 14.4.2 基本医疗保险待遇支付标准 14.4.3 基本医疗保险待遇支付管理 14.5 工伤保险待遇支付

14.5.1 工伤保险待遇的内容及标准 14.5.2 工伤待遇支付管理 14.6 失业保险待遇支付

14.6.1 失业保险待遇的领取 14.6.2 失业保险待遇支付管理 14.7 生育保险待遇支付

14.7.1 生育保险待遇的内容

14.7.2 生育保险待遇结算方式

14.7.3 生育保险待遇支付管理

第三篇：第1章税收筹划概述

第一章 税收筹划概述

【教学目标】

1.掌握纳税筹划的含义、特点； 2.熟悉纳税筹划的基本原则； 3.掌握纳税筹划包含的内容； 4.准确区分纳税筹划、避税和节税； 5.能熟练区分和运用纳税筹划的八大技术； 6.能基本熟练把握纳税筹划的需求者。【关键术语】

税收筹划 避税筹划 节税筹划 转嫁筹划 涉税风险 免税技术 减税技术 税率差异技术 分离技术 扣除技术 抵免技术 延期纳税技术 退税技术

第一节 税收筹划的含义和特点

一、税收筹划含义

1.税收筹划的概念

税收筹划是纳税人在法律许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，获得税收利益的合法行为。这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。

纳税筹划形成较为完整的理论与实务体系的标志应该是1959年欧洲成立的税务联合会，其成员遍布美、法、德、意等22个国家，由从事税务咨询的专业人士和团体组成，明确提出以税务咨询为中心开展税务服务，而纳税筹划就是其服务的主要内容。

2.税收筹划概念的认识

税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国，译自 tax-planning 一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。综合而言，国内外学者对这一概念的表述大体如下：

（1）荷兰国际财政文献局（IBFD）所编写的《国际税收辞典》一书认为：税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。（2）印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》认为：税收筹划是指企业通过对税务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而享有最大的税收利益。

（3）印度税务专家史林瓦斯在他编著的《公司税收筹划手册》中说道：税收筹划是经营管理整体中的一个组合部分——税务已成为重要的环境因素之，对企业既是机遇，也是威胁。

（4）美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为：在纳税发生之前，有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排，以达到尽量少缴税，这个过程就是税收筹划。

（5）阿根廷的《宪法》规定：不应强迫阿根廷的居民做法律没有规定的事情，同时也不能禁止他们去做法律没有禁止的事情。

（6）税收筹划专家赵连志认为：税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。税收筹划的外在表现就是“缴税最晚、缴税最少”。

（7）我国学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

（8）国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》中，把税收筹划明确定义为：税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。

3.税收筹划的作用

（1）有利于企业利益的最大化

对于企业来说国家税收作为一种强制性、无偿性、单向的现金流出，纳税筹划可以在一定程度上实现纳税人的利益最大化。

（2）有利于在税企纠纷中占据有利的地位

纳税筹划可以通过事先的筹划、按计划施行，既可以使企业在税法的规定下操作自己的经济行为，又可以使得企业的财务人员熟悉税法的规定和进行潜在的税务风险防范，做到合情、合理、合法，容易在与税务局的纠纷中，在法理上、实践上占据有利的地位而进行有效的沟通，从而规避税务风险。

（3）有利于税收代理业的发展 由于种种因素的制约，税收筹划为税务代理行业提供了较好的市场空间，一般税务师事务所等专业代理的行业总是随时随地、密切地注意着国家法律法规和最新税收政策的出台，从而提高企业的税务知识水平。从这个角度来说，纳税筹划利于税收代理行业的发展。

（4）有利于国家税收政策的完善与健全

纳税筹划可以及时发现税法中不成熟的地方，在利用税法纰漏谋取企业自身利益的同时，也在无形之中提醒着税务机关要注意税法的缺陷，使得国家在立法和执法过程中应周全考虑，防止国家税收的流失。

二、税收筹划的特点

税收筹划的根本目的是减轻税负以实现企业税后收益的最大化，但与减轻税负的其他形式如逃税、欠税及避税比较，税收筹划具有以下特点：

1.合法性

税收筹划符合国家税法的立法意图。税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。

2.事前筹划性

在税收活动中，经营行为的发生是企业纳税义务产生的前提，纳税义务通常具有滞后性。税收筹划不是在纳税义务发生之后想办法减轻税负，而是在应税行为发生之前通过纳税人充分了解现行税法知识和财务知识，结合企业全方位的经济活动进行有计划的规划、设计、安排来寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为，是一种合理合法的预先筹划，具有超前性特点。

3.风险性

风险性是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性。因为税收筹划是一种事前行为，具有长期性和预见性的特点，所以税收筹划与任何一种谋求经济利益的管理活动一样，也存在风险，特别是税收筹划的基本条件发生变化，或筹划的方法选择不当，或筹划主体专业水准有限时，税收筹划的风险不可避免。税收筹划方案主要来自税收法律政策中对计税依据、纳税人、税率等的不同规定。对相关的税收规定的全面了解，对政策变化可能产生的影响进行预测，是税收筹划的基础环节。只有对筹划的基础环节全面了解，才能预测出不同的纳税方案，进而作出最佳的选择，否则就很容易产生税务风险。

4.专业性

税收筹划作为一种综合的管理活动，所采用的方法是多种多样的。从环节上看，包括预测方法、决策方法、规划方法等；从学科上看，包括统计学方法、数学方法、运筹学方法以及会计学方法等，因此，税收筹划在方法上的综合性特点使筹划活动是一项高智力的活动，需要周密的规划、广博的知识。税收筹划的专业性有两层含义，一是指企业的税收筹划需要由财务、会计、尤其是精通税法的专业人员进行；二是现代社会随着经济日趋复杂，各国税制也越趋复杂，仅靠纳税人自身进行税收筹划已显得力不从心，税务代理、咨询及筹划业务应运而生，税收筹划呈日益明显的专业化特点。

5.目的性

纳税人对有关行为的税收筹划是围绕某一特定目的进行的。企业进行税收筹划的目标不应是单一的而应是一组目标：直接减轻税收负担是纳税筹划产生的最初原因，是税收筹划最本质、最核心的目标；此外，还包括有：延缓纳税、无偿使用财政资金以获取资金时间价值；保证账目清楚、纳税申报正确、缴税及时足额，不出现任何关于税收方面的处罚，以避免不必要的经济、名誉损失，实现涉税零风险；确保自身利益不受无理、非法侵犯以维护主体合法权益；根据主体的实际情况，运用成本收益分析法确定筹划的净收益，保证企业获得最佳经济效益。

6.筹划过程的多维性

首先，从时间上看，税收筹划贯穿于生产经营活动的全过程，任何一个可能产生税金的环节，均应进行税收筹划。不仅生产经营过程中规模的大小、会计方法的选择、购销活动的安排需要税收筹划，而且在设立之前、生产经营活动之前、新产品开发设计阶段，都应进行税收筹划，选择具有节税效应的注册地点、组织类型和产品类型。其次，从空间上看，税收筹划活动不仅限于本企业，应同其他单位联合，共同寻求节税的途径。

总之，税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的合理筹划。在市场竞争日益激烈的今天，税收筹划已经成为企业效益增加、利润增长的重要来源。企业可以在充分掌握税收理论政策的基础上，通过多种途径，综合运用避税筹划、节税筹划、转嫁筹划等方式，以及分税种、分行业、分周期的不同实战方法，进行合理的税收筹划。

第二节 税收筹划产生的原因及条件

一、税收筹划产生的原因

1.税收宏观调控功能的实现依赖于纳税人的避税动机与行为

纳税人根据国家的税收政策进行税收筹划，减轻了税负，客观上也达到了国家实现宏观调控的目的。因此，税收筹划的可能性是建立在必要性的基础之上的。从国家的角度来讲，对纳税人进行税收筹划是支持和鼓励的。站在企业视角上，不论是直接税款的数额减少还是间接税负的降低，纳税人都可以通过税收筹划实现对经济利益的最大化追求。而且，随着税收体制和征管技术的不断完善，税收筹划越来越受到纳税人的青睐。税收筹划这一行业就好比是企业的革新技术，如果没有这一技术，继续使用旧技术也无可非议，只是企业的成本费用高一点、利润薄一点；但历史经验告诉我们，机械工业时代始终要代替手工家庭作坊模式，这是时代的需要，也是社会变革发展的必然。所以，税收筹划也会成为企业实现生存与发展的必然选择。

国家提供了支持态度的供给，企业表现出对筹划的迫切需求；也正是税收筹划存在重大意义，才使得税收筹划有了主观意愿上的可能。因此，只有同时得到了政策的制定者和实行者一致的认同，才能使税收筹划有动力得到进一步的运用、实施与完善。

2.税收筹划可行的客观条件

税收筹划是以现行税收体制为依托的，研究税收筹划的客观可能性当然也要从税制本身出发。如果国家实行单一税制，例如，人头税只要是个人就必须缴纳税款，这样就几乎不存在税收筹划的可能。而现阶段大多数国家实行的都是复合税制，各个税种之间存在差异，不同税种所规定的税负自然就有高、低之别。可以说，正是这种税制的多样化，才为纳税人进行税收筹划提供了客观上的操作平台。

二、税收筹划产生的条件

税收筹划并不是在任何条件和环境下都可以进行的。我国在很长一段时间内没有税收筹划，就是因为尚不具备税收筹划的条件。一般来说，税收筹划应当具备以下两个条件：

1.税收法治的完善

税收法治是实现税收法律主义以及依法治税的一种状态。税收法治完善的基本前提是税收立法的完善，因为税收筹划是在法律所允许的范围内进行的，如果没有完备的法律，则一方面无法确定自己所进行的筹划是否属于法律所允许的范围；另一方面，纳税人往往通过钻法律的漏洞来达到减轻税收负担的目的，而没有必要耗费人力、物力进行税收筹划。

2.国家保护纳税人的权利

国家保护纳税人的权利也是税收筹划的前提，因为税收筹划本身就是纳税人的基本权利——税负从轻权的体现。税收是国家依据法律的规定对具备法定税收要素的人所作的强制征收，税收不是捐款，纳税人没有缴纳多于法律所规定的纳税义务的必要。纳税人在法律所允许的范围内选择税负最轻的行为是纳税人的基本权利，也是自由法治国中“法不禁止即可为”原则的基本要求。世界税收筹划比较发达的国家都是纳税人权利保护比较完备的国家，而纳税人权利保护比较完备的国家也都是税收筹划比较发达的国家。税收筹划作为纳税人的一项重要权利，应当得到法律的保护，得到整个社会的鼓励与支持。

三、税收筹划的原则

1.合法性原则

税收法律是国家以征税方式取得财政收入的法律规范。税收筹划是在遵守法律的前提下进行的筹划活动。筹划行为所采用的会计方法、所取得会计凭证都要以法律的条文为依据。离开了法律，税收筹划的行为就可能会变为偷税、漏税的违法行为。企业进行税收筹划时要符合包括税收政策在内的各项国家政策精神，要熟悉各种相关的法律条文，深刻理解税法的精神，使企业的税收筹划具有合法性。

2.财务利益最大化原则

税收筹划最主要的目的是要使纳税人的可支配财务利益最大化，即税后财务利益最大化。纳税人财务利益最大化除了要考虑节减税收外，还要考虑纳税人的综合经济利益最大化；不仅要考虑纳税人现在的财务利益，还要考虑纳税人未来的财务利益；不仅要考虑纳税人的短期利益，还要考虑纳税人的长期利益；不仅要考虑纳税人的所得增加，还要考虑纳税人的资本增值。

3.风险和收益均衡原则

企业进行税收筹划时还必须考虑其风险性。一般来说，纳税人的节税收益越大，风险也越大。各种节减税收的方式和方法都有一定的风险，税收筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益。

4.成本一收益原则

税收筹划可以使纳税人获得利益，但无论由自己内部筹划，还是由外部筹划，都要耗费一定的人力、物力和财力。比如，企业税收筹划，不论是在企业内设立专门部门，还是聘请外部专业税收筹划顾问，都要发生额外费用，还要包含由于进行税收筹划而损失的机会成本。税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益达到最大程度。因此，企业在进行税收筹划时应该进行成本—收益的分析，以判断筹划的方案是否可行和可靠。只有收益大于成本时，其经济上才是可行的。

5.综合性原则

税收筹划的综合性原则是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在实现纳税人整体财务管理目标的高度，综合考虑规划纳税人整体税负水平的降低。这是因为税收筹划是纳税人财务管理的一个重要组成部分，它与纳税人的其他财务管理活动相互影响、相互制约。一般情况下，税收负担的减轻，就意味着纳税人股东权益的增加。但是在一些特殊情况下，税负的降低并不会带来纳税人股东权益的增加。所以，纳税人进行税收筹划不能只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，而应该着眼于实现纳税人的综合财务管理目标。

6.社会责任原则

社会责任原则是指纳税人不管是个人还是企业，都是社会成员，因此都应承担一定的社会责任。私人的经营行为要产生外部效应，这种外部效应有时是外部效益，如增加社会就业机会、为社会提供更多的消费品、向社会提供更多的税收等，这时私人的社会责任与其财务利益总的来说是一致的；但私人经营行为的外部效应有时是外部成本，如污染环境、浪费自然资源等，此时私人的社会责任与其财务利益存在着矛盾。承担过多的社会责任要影响纳税人的财务利益，但是，在税收筹划时必须考虑作为一个社会成员的纳税人所应该承担的社会责任。

第四节 税收筹划的内容

一、避税筹划

避税筹划作为纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不违反税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营与活动做出巧妙的安排，以达到规避或减轻税负目的的行为。其特征有：

1．非违法性。逃税是违法的，节税是合法的，只有避税处于逃税与节税之间，属于“非违法”性质。

2．策划性。逃税属于低素质纳税人的所为，而避税者往往素质较高，通过对现行税法的了解甚至研究，找出其中的漏洞，加以巧妙安排，这就是所谓的策划性。

3．权利性。避税筹划实质上就是纳税人在履行应尽法律义务的前提下，运用税法赋予的权利保护既得利益的手段。避税并没有、也不会、也不能不履行法律规定的义务，避税不是对法定义务的抵制和对抗。

4．规范性。避税者的行为较为规范，往往是依据税法的漏洞展开的。

二、节税筹划

是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

节税与避税都属税收筹划范畴。在实践中，两者往往紧密联系在一起，很难分得清楚。因为站在纳税人的角度，只要能够减轻税收负担，而且又不违反税法，企业都是乐意为之的。然而，节税与避税尽管联系密切，但在理论上两者还是有区别的。节税筹划与避税筹划最大区别在于避税是违背立法精神的，而节税是顺应立法精神的。也就是说，顺法意识的节税活动及其后果与税法的本意相一致，它不仅不会影响或削弱税法的地位，反而会加强税法的地位，并使政府利用税法进行宏观调控更加有效，是值得提倡的行为。因此，可把节税筹划归结为以下几个特征：

1．合法性。避税不能说是合法的，只能说是非违法的，逃税则是违法的，而节税是合法的，是在符合税法的前提下，在税法允许、甚至鼓励的范围内进行的纳税优化选择。

2．政策导向性。若纳税人通过节税筹划最大限度利用税法中固有的税收优惠来享受其利益，其结果正是税法中优惠政策所要引导的，显然，节税本身正是优惠政策借以实现宏观调控目的的载体。

3．策划性。节税与避税一样，需要纳税人充分了解现行税法知识和财务知识，结合企业全方位的筹资、投资和经营业务进行合理合法的策划。没有策划就没有节税。

三、转嫁筹划

是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

四、实现涉税零风险 涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。

第五节 税收筹划的基本方法及应注意的问题

一、税收筹划的基本方法

根据纳税筹划技术所依据的原理，采用的方法和手段不同，从税制因素考虑，税收筹划方法可归纳为以下八种，这八大技术方法不是一成不变的，而是可以相互转化的。

1.免税技术

免税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人成为免税人，或使征税对象成为免税对象从而免于纳税的技术。运用免税技术是要尽量使免税期最长化。在合理合法的情况下，免税期越长，节减的税就越多。同时应尽量争取更多的免税待遇。在合法合理的情况下，尽量争取免税待遇，争取可能多的免税项目与交纳的税务相比，免税越多，节减的税收也就越多，企业可以支配的税后利润也就越大。

2.减税技术

减税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人减少应纳税额而直接节税的技术。使用减税技术时应把握两点：一是尽量使减税期最长化。因为减税时间越长，节减的税额越多，企业的税后利润也就越多；二是尽量使减税项目最多化。减税项目越多，企业的收益就越大。

3.税率差异技术

税率差异技术是指在合理合法的前提下，利用税率的差异而直接节减税收的筹划技术。企业可以利用不同地区、不同行业之间的税率差异节减税负，实现企业利润的最大化。运用税率差异技术时要注意两点：其一，尽可能寻找税率最低的地区、产业，使其适用税率最低化；其二，尽量寻求税率差异的稳定性和长期性，使企业税率差异的时间最长化和稳定化。

4.分离技术

分离技术是指企业所得和财产在两个或更多纳税人之间进行分割而使节减税款达到最大化的税收筹划技术。在应用分离技术时：一是分离要合理化，尽量使分离出去的部分往低税率上靠；二是节税最大化，通过合理的分离，使分离后的企业达到节税最大化。

5.扣除技术

扣除技术是指在计算缴纳税款时，准予从计税依据中扣除部分项目，从而减少税务的技术。在运用扣除技术时一般应注意以下三点：

（1）扣除金额最大化。在税法允许的条件下，用足用活扣除政策；（2）扣除项目最多化。尽量按照税法允许的扣除项目扣除；（3）扣除最早化。尽可能使各种允许的扣除项目尽早扣除，相对节减更多的税收。

6.抵免技术

抵免技术是指在法律允许的范围内，使税收抵免额增加而绝对节税的技术。运用抵免技术时：抵免项目要最多化，尽可能把可抵免的项目全部抵免；抵免金额要最大化，将参加抵免项目的金额最大化以扩大企业税后利润。

7.延期纳税技术

延期纳税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人延期缴纳税款而相对节税的技术。尽管采用延期纳税技术不能使应交纳的税款减少，但时间的滞延相当于企业从政府手中拿到了一笔无息贷款，获取了相对税上收益。运用该技术应注意两点：一是使延期时间最长化，尽量争取延期缴纳的时间最长，相对节减更多的税收；二是延期纳税的项目最多化，争取在税法允许的范围内，获得更大的节税收益。

8.退税技术

退税技术是按照税法的规定应缴纳的税款，由税务机关在征税时，全部或部分退还给纳税人的一种纳税筹划技术。它与出口退税，先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，是一种特殊的免税和减税方式。退税技术所涉及的退税是让税务机关退还纳税人符合国家退税奖励条件的已交纳的税款。实施退税技术要尽量争取退税项目最多化，即在税法规定的范围内，尽量争取更多的退税待遇。同时实施退税技术还要尽量使应退税额最大化。因为退还的税越多，企业的税后利润就越大。

二、税收筹划应注意的问题

1.准确理解与把握税收政策

企业开展税收筹划必须正确把握税收政策。我国税法立法层次较多：既有税收法律，又有税收法规，还有税收规章制度，不仅数量庞大，而且变化频繁。同时税收法规之间还存在很多模糊之处。因此，进行税收筹划时必须准确理解和把握税收法规，充分利用税收政策的筹划空间进行筹划，以获得尽可能多的税收收益。

2.树立正确的税收筹划意识

税收筹划是企业的一项基本权利，通过税收筹划获得的收益是合法收益。企业在经营决策过程中，应有意识地、主动地运用税收筹划的技术方法，节约纳税成本，实现企业的经营管理目标。企业开展税收筹划应遵循合法性、成本收益及综合利益最大化等原则，这是企业取得筹划成功的基本前提。企业必须站在实现企业整体财务管理目标的高度，从全局出发，把企业的经营活动联系起来整体筹划，综合衡量，以保证税收筹划方案的实施效果。同时，风险是客观存在的，企业也必须加强税收筹划风险的防范与控制。

3.税收筹划行为的合法性

在采取各种方法进行税收筹划时，有时很难把握行为的合法性，税收筹划有可能转变为违规行为。因此，进行税收筹划时要把握好合法性原则。4.提高税收筹划人员的业务素质

税收筹划人员的专业素质和实际操作能力是影响企业税收筹划质量的重要因素。因此，企业必须加快税收筹划人才队伍的建设，加强税收筹划人员业务素质的培养，为员工创造学习的机会，逐步提高税收筹划人员的综合素质，以适应税收筹划发展的需要。同时，在提高税收筹划人员综合素质的同时，要建立完善的税收筹划质量控制体系，即通过一系列方式对税收筹划人员素质进行考核，严把质量关，从源头上保证税收筹划的实施效果和质量。

总之，税收筹划既可围绕企业经济运行的不同方式来展开，也可围绕具体税种类别来展开，没有固定的模式和套路，形式多种多样。因此，在税收筹划过程中，要具体问题具体分析，选择最合适的税收筹划方案。此外，还要树立长远的眼光，进行综合规划。有的税收筹划方案在某一时期税负最低，但却不利于长远发展；有的筹划能减少流转税却增加了所得税，有的筹划减少了税负却增加了其他费用；有的筹划使得近期税收快速减少，而未来税收急剧增加，虽然可以获取货币时间价值，但大起大落的剧烈变化使企业承受的损失严重，等等。因此，在税收筹划过程中，应权衡利弊得失，综合进行分析。有选择地借鉴和参考各种筹划方案而择其最优，或者学会适当放弃，以避免成本性风险。有条件的可聘请税收筹划专家进行筹划，提高权威性和可靠性。

本章小结

本章介绍了税收筹划的含义、特点及税收筹划的作用。税收筹划具有的特点，即合法性、事前筹划性、风险性、专业性、目的性及筹划过程的多维性。税收筹划产生的原因及条件；税收筹划时应遵循的合法性、财务利益最大化、风险和收益、成本一收益原则、综合性及社会原则。税收筹划的内容有避税筹划；节税筹划；转嫁筹划；实现涉税零风险四个方面。

介绍了税收筹划的免税技术、减税技术、税率差异技术、分离技术、扣除技术、抵免技术、延期纳税技术及退税技术八大技术及在税收筹划中应注意的问题。

思考题

1.什么是税收筹划？税收筹划的作用有哪些？ 2.税收筹划的特点包括哪些？ 3.税收筹划产生的原因及条件有哪些？ 4.税收筹划包括哪些内容？ 5.税收筹划应坚持的原则有哪些？ 6.试比较税收筹划与节税、避税。

第四篇：第1章MFC概述 1

第1章 MFC概述................错误！未定义书签。

1.1 MFC是一个编程框架..........错误！未定义书签。

1.1.1 封装..............错误！未定义书签。

1.1.2 继承..............错误！未定义书签。

1.1.3 虚拟函数和动态约束.......错误！未定义书签。

1.1.4 MFC的宏观框架体系......错误！未定义书签。

1.2 MDI应用程序的构成...........错误！未定义书签。

1.2.1 构成应用程序的对象.......错误！未定义书签。

1.2.2 构成应用程序的对象之间的关系.错误！未定义书签。

1.2.3 构成应用程序的文件.......错误！未定义书签。

第2章 MFC和Win32...............错误！未定义书签。

2.1 MFC Object和Windows Object的关系...错误！未定义书签。

2.2 Windows Object..............错误！未定义书签。

2.2.1 Windows的注册........错误！未定义书签。

2.2.2 MFC窗口类CWnd...........错误！未定义书签。

2.2.3 在MFC下创建一个窗口对象......错误！未定义书签。

2.2.4 MFC窗口的使用.......错误！未定义书签。

2.2.5 在MFC下窗口的销毁...........错误！未定义书签。

2.3 设备描述表.............错误！未定义书签。

2.3.1 设备描述表概述........错误！未定义书签。

2.3.2 设备描述表在MFC中的实现......错误！未定义书签。

2.3.3 MFC设备描述表类的使用.....错误！未定义书签。

2.4 GDI对象..........错误！未定义书签。

第3章 CObject类...............错误！未定义书签。

3.1 CObject的结构..............错误！未定义书签。

3.2 CObject类的特性..........错误！未定义书签。

3.3 实现CObject特性的机制..........错误！未定义书签。

3.3.1 DECLARE_DYNAMIC等宏的定义错误！未定义书签。

3.3.2 CruntimeClass类的结构与功能.....错误！未定义书签。

3.3.3 动态类信息、动态创建的原理.....错误！未定义书签。

3.3.4 序列化的机制............错误！未定义书签。

第4章 消息映射的实现.............错误！未定义书签。

4.1 Windows消息概述........错误！未定义书签。

4.1.1 消息的分类.........错误！未定义书签。

4.1.2 消息结构和消息处理.......错误！未定义书签。

4.2 消息映射的定义和实现.......错误！未定义书签。

4.2.1 MFC处理的三类消息......错误！未定义书签。

4.2.2 MFC消息映射的实现方法.....错误！未定义书签。

4.2.3 在声明与实现的内部.......错误！未定义书签。

4.2.3.1 消息映射声明的解释..........错误！未定义书签。

4.2.3.2 消息映射实现的解释..........错误！未定义书签。

4.2.4 消息映射宏的种类...........错误！未定义书签。

4.3 CcmdTarget类................错误！未定义书签。

4.4 MFC窗口过程...............错误！未定义书签。

4.4.1 MFC窗口过程的指定......错误！未定义书签。

4.4.2 对Windows消息的接收和处理...错误！未定义书签。

4.4.2.1 从窗口过程到消息映射......错误！未定义书签。

4.4.2.2 Windows消息的查找和匹配错误！未定义书签。

4.4.2.3 Windows消息处理函数的调用错误！未定义书签。

4.4.2.4 消息映射机制完成虚拟函数功能的原理错误！未定义书签。

4.4.3 对命令消息的接收和处理......错误！未定义书签。

4.4.3.1 MFC标准命令消息的发送.错误！未定义书签。

4.4.3.2 命令消息的派发和消息的多次处理错误！未定义书签。

4.4.3.3 一些消息处理类的OnCmdMsg的实现错误！未定义书签。

4.4.3.4 一些消息处理类的OnCommand的实现错误！未定义书签。

4.4.4 对控制通知消息的接收和处理.....错误！未定义书签。

4.4.4.1 WM_COMMAND控制通知消息的处理错误！未定义书签。

4.4.4.2 WM_NOTIFY消息及其处理:错误！未定义书签。

4.4.4.3 消息反射.........错误！未定义书签。

4.4.5 对更新命令的接收和处理......错误！未定义书签。

4.4.5.1 实现方法.........错误！未定义书签。

4.4.5.2 状态更新命令消息.......错误！未定义书签。

4.4.5.3 类CCmdUI.....错误！未定义书签。

4.4.5.4 自动更新用户接口对象状态的机制错误！未定义书签。

4.5 消息的预处理................错误！未定义书签。

4.6 MFC消息映射的回顾..........错误！未定义书签。

第5章 MFC对象的创建...........错误！未定义书签。

5.1 MFC对象的关系...........错误！未定义书签。

5.1.1 创建关系.............错误！未定义书签。

5.1.2 交互作用关系............错误！未定义书签。

5.2 MFC提供的接口...........错误！未定义书签。

5.2.1 虚拟函数接口............错误！未定义书签。

5.2.2 消息映射方法和标准命令消息.....错误！未定义书签。

5.3 MFC对象的创建过程..........错误！未定义书签。

5.3.1 应用程序中典型对象的结构.........错误！未定义书签。

5.3.1.1 应用程序类的成员变量......错误！未定义书签。

5.3.1.2 CDocument的成员变量......错误！未定义书签。

5.3.1.3 文档模板的属性...........错误！未定义书签。

5.3.2 WinMain入口函数...........错误！未定义书签。

5.3.2.1 WinMain流程........错误！未定义书签。

5.3.2.2 MFC空闲处理.......错误！未定义书签。

5.3.3 SDI应用程序的对象创建.......错误！未定义书签。

5.3.3.1 文档模板的创建...........错误！未定义书签。

5.3.3.2 文件的创建或者打开..........错误！未定义书签。

5.3.3.3 SDI边框窗口的创建...........错误！未定义书签。

5.3.3.4 视的创建.........错误！未定义书签。

5.3.3.5 窗口初始化.....错误！未定义书签。

5.3.3.6 视的初始化.....错误！未定义书签。

5.3.3.7 激活边框窗口(处理WM_ACTIVE)错误！未定义书签。

5.3.3.8 SDI流程的回顾.....错误！未定义书签。

5.3.4 MDI程序的对象创建.......错误！未定义书签。

5.3.4.1 有别于SDI的主窗口加载过程错误！未定义书签。

5.3.4.2 MDI子窗口、视、文档的创建错误！未定义书签。

5.3.4.3 MDI子窗口的初始化和窗口的激活错误！未定义书签。

第6章 应用程序的退出.............错误！未定义书签。

6.1 边框窗口对WM_CLOSE的处理.....错误！未定义书签。

6.2 窗口的销毁过程............错误！未定义书签。

6.2.1 DestroyWindow..........错误！未定义书签。

6.2.2 处理WM_DESTROY消息...........错误！未定义书签。

6.2.3 处理WM_NCDESTROY消息......错误！未定义书签。

6.3 SDI窗口、MDI主、子窗口的关闭.........错误！未定义书签。

第7章 MFC的DLL...........错误！未定义书签。

7.1 DLL的背景知识............错误！未定义书签。

7.2 调用约定..........错误！未定义书签。

7.2.1 MFC的DLL应用程序的类型.......错误！未定义书签。

7.3 DLL的几点说明............错误！未定义书签。

7.4 输出函数的方法............错误！未定义书签。

第8章 MFC的进程和线程..............错误！未定义书签。

8.1 Win32的进程和线程概念...........错误！未定义书签。

8.2 Win32的进程处理简介........错误！未定义书签。

8.2.1 进程的创建.........错误！未定义书签。

8.2.2 进程的终止.........错误！未定义书签。

8.3 Win32的线程..........错误！未定义书签。

8.3.1 线程的创建.........错误！未定义书签。

8.3.2 线程的终止.........错误！未定义书签。

8.3.3 线程局部存储............错误！未定义书签。

8.4 线程同步..........错误！未定义书签。

8.4.1 同步对象.............错误！未定义书签。

8.4.2 等待函数.............错误！未定义书签。

8.5 MFC的线程处理...........错误！未定义书签。

8.5.1 创建用户界面线程...........错误！未定义书签。

8.5.2 创建工作者线程........错误！未定义书签。

8.5.3 AfxBeginThread..........错误！未定义书签。

8.5.4 CreateThread和_AfxThreadEntry...错误！未定义书签。

8.5.5 线程的结束.........错误！未定义书签。

8.5.6 实现线程的消息循环.......错误！未定义书签。

第9章 MFC的状态............错误！未定义书签。

9.1 模块状态..........错误！未定义书签。

9.2 模块、进程和线程状态的数据结构........错误！未定义书签。

9.2.1 层次关系.............错误！未定义书签。

9.2.2 CNoTrackObject类...........错误！未定义书签。

9.2.3 AFX_MODULE_STATE类...........错误！未定义书签。

9.2.4 _AFX_BASE_MODULE_STATE..错误！未定义书签。

9.2.5 _AFX_THREAD_STATE........错误！未定义书签。

9.2.6 AFX_MODULE_THREAD_STATE错误！未定义书签。

9.3 线程局部存储机制和状态的实现.....错误！未定义书签。

9.3.1 CThreadSlotData和_afxThreadData错误！未定义书签。

9.3.1.1 CThreadSlotData的定义......错误！未定义书签。

9.3.1.2 CThreadSlotData的一些数据成员错误！未定义书签。

9.3.1.3 _afxThreadData.......错误！未定义书签。

9.3.2 线程状态_afxThreadState.......错误！未定义书签。

9.3.3 进程模块状态afxBaseModuleState错误！未定义书签。

9.3.4 状态对象的创建........错误！未定义书签。

9.3.4.1 状态对象的创建过程..........错误！未定义书签。

9.3.4.2 创建过程所涉及的几个重要函数的算法错误！未定义书签。

9.4 管理状态..........错误！未定义书签。

9.4.1 模块状态切换............错误！未定义书签。

9.4.2 扩展DLL的模块状态.....错误！未定义书签。

9.4.2.1 _AFX_EXTENSION_MODULE错误！未定义书签。

9.4.2.2 扩展DLL的初始化函数....错误！未定义书签。

9.4.3 核心MFC DLL.........错误！未定义书签。

9.4.4 动态链接的规则DLL的模块状态的实现错误！未定义书签。

9.5 状态信息的作用............错误！未定义书签。

9.5.1.1 模块信息的保存和管理......错误！未定义书签。

9.5.2 MFC资源、运行类信息的查找....错误！未定义书签。

9.5.3 模块信息的显示........错误！未定义书签。

9.5.4 模块-线程状态的作用.....错误！未定义书签。

9.5.4.1 只能访问本线程MFC对象的原因错误！未定义书签。

9.5.4.2 实现MFC对象和Windows对象之间的映射错误！未定义书签。

9.5.4.3 临时对象的处理...........错误！未定义书签。

9.6 状态对象的删除和销毁.......错误！未定义书签。

第10章 内存分配方式和调试机制.........错误！未定义书签。

10.1 M内存分配...........错误！未定义书签。

10.1.1 内存分配函数..........错误！未定义书签。

10.1.2 C++的new 和 delete操作符......错误！未定义书签。

10.2 调试手段...............错误！未定义书签。

10.2.1 C运行库提供和支持的调试功能 错误！未定义书签。

10.2.2 MFC提供的调试手段...........错误！未定义书签。

10.2.3 内存诊断...........错误！未定义书签。

第11章 MFC下的文件类.........错误！未定义书签。

11.1 文件操作的方法..........错误！未定义书签。11.2 MFC的文件类.............错误！未定义书签。

11.2.1 CFile的结构.............错误！未定义书签。

11.2.1.1 CFile定义的枚举类型.......错误！未定义书签。

11.2.1.2 CFile的其他一些成员变量 错误！未定义书签。

11.2.1.3 CFile的成员函数........错误！未定义书签。

11.2.2 CFile的部分实现.....错误！未定义书签。11.2.3 CFile的派生类.........错误！未定义书签。

第12章 对话框和对话框类CDialog......错误！未定义书签。

12.1 模式和无模式对话框.........错误！未定义书签。

12.1.1 模式对话框..............错误！未定义书签。12.1.2 无模式对话框..........错误！未定义书签。12.2 对话框的MFC实现..........错误！未定义书签。

12.2.1 CDialog的设计和实现..........错误！未定义书签。

12.2.1.1 CDialog的成员变量..........错误！未定义书签。

12.2.1.2 CDialog的成员函数：......错误！未定义书签。

12.2.2 MFC模式对话框的实现.......错误！未定义书签。

12.2.2.1 MFC对话框过程........错误！未定义书签。

12.2.2.2 模式对话框窗口过程........错误！未定义书签。

12.2.2.3 使用原对话框窗口过程作消息的缺省处理错误！未定义书签。12.2.2.4 Dialog命令消息和控制通知消息的处理错误！未定义书签。12.2.2.5 消息预处理和Dialog消息 错误！未定义书签。

12.2.2.6 模式对话框的消息循环....错误！未定义书签。

12.2.3 对话框的数据交换.........错误！未定义书签。

12.2.3.1 数据交换的方法.........错误！未定义书签。

12.2.3.2 CDataExchange.....错误！未定义书签。

12.2.3.3 数据交换和验证函数........错误！未定义书签。

12.2.3.4 UpdateData函数..........错误！未定义书签。

12.3 无模式对话框..............错误！未定义书签。

12.3.1 CScrollView..............错误！未定义书签。12.3.2 CFormView........错误！未定义书签。

12.3.2.1 CFormView的创建.....错误！未定义书签。

12.3.2.2 CFormView的消息预处理 错误！未定义书签。

12.3.2.3 CFormView的输入焦点....错误！未定义书签。

第13章 MFC工具条和状态栏........错误！未定义书签。

13.1 Windows控制窗口.............错误！未定义书签。13.2 MFC的工具条和状态栏类.......错误！未定义书签。

13.2.1 控制窗口的创建......错误！未定义书签。

13.2.1.1 PreCreateWindow........错误！未定义书签。

13.2.1.2 控制条的窗口创建.....错误！未定义书签。

13.2.2 控制条的销毁..........错误！未定义书签。13.2.3 处理控制条的位置.........错误！未定义书签。

13.2.3.1 计算控制条位置的过程和算法错误！未定义书签。

13.2.3.2 CFrameWnd的虚拟函数RecalcLayout错误！未定义书签。13.2.3.3 CWnd的成员函数RepositionBars错误！未定义书签。13.2.4 工具条、状态栏和边框窗口的接口错误！未定义书签。

13.2.4.1 应用程序在状态栏中显示信息错误！未定义书签。13.2.4.2 状态栏显示菜单项的提示信息错误！未定义书签。13.2.4.3 控制条的消息分发处理....错误！未定义书签。

13.2.4.4 Tooltip............错误！未定义书签。

13.2.4.5 禁止和允许..........错误！未定义书签。

13.2.4.6 显示或者隐藏工具栏和状态栏错误！未定义书签。13.2.5 泊位和漂浮..............错误！未定义书签。

第14章 SOCKET类的设计和实现........错误！未定义书签。

14.1 WinSock基本知识..............错误！未定义书签。

14.1.1 WinSock API............错误！未定义书签。14.1.2 Socket的使用...........错误！未定义书签。14.2 MFC对WinSockt API的封装.........错误！未定义书签。

14.2.1 CAsyncSocket...........错误！未定义书签。14.2.2 socket对象的创建和捆绑......错误！未定义书签。14.2.3 异步网络事件的处理.....错误！未定义书签。14.3 CSocket...........错误！未定义书签。14.4 CSocketFile............错误！未定义书签。

第五篇：第2章国内外理论研究概述

第2章国内外理论研究概述

对于证券经济业务发展的现状与存在问题这两个方面，不仅国外有很多学者在研究，国内也有学者在研究，但是他们的研究焦点是如何控制经纪业务风险和怎样进行业务创新，而从公司本身因素与成熟的国外市场发展模式角度来分析如何改进经纪业务运行模式的研究则很少。

2.1国外理论研究概述

（1）Nora M.Jordan（2010）通过对券商行业经纪业务的观察和统计发现，主要经纪商和他们的客户之间在之前的一年时间里，在大宗经纪业务的市场服务方面有重大变化。这个新的变化在大宗经纪业务中造成了担忧，这是因为他们的商业模式存在一定的问题。

（2）对于证券经纪业务的佣金制度方面的研究，Rev.Financ.Stud.（2009）提出，日益降低交易成本已经成为机构经纪行业所面临的重大压力，这一压力已经压低了平均佣金率，交易量也逐渐转移到了低成本的证券公司。但是，为了让客户服务人员保持一定的工作动力，传统的证券经纪业务中采用全方位服务绑定，他们的佣金仍然远远高于边际执行交易成本。对于一个简单易行的佣金收费，原定长期的固定费用可以得到一个经纪人的优质服务。

2.2国内理论研究概述

（1）从证券业务创新角度分析的理论研究

国内关于证券经纪业务创新的研究起步较晚。陆辉、梁东黎（2007）指出经纪业务的创新应该得到券商的重视，券商还应该探索经纪业务的流程、定价体系。李力、许祥秦（2007）在证券经纪业务的创新研究上提出了以下两个意见，第一个是我们要用增值服务取代通道服务；第二个是我们要提高服务的技术含量，生产出具有核心竞争力的产品，让券商的收入在最小的程度上受市场波动的影响。江晓东（2007）对业务创新进行了研究，并且提出了一种方法来对客户进行细分，细分的标准多种多样，比如客户的交易能力、客户的偏好等。、孙习祥和方原清（2009）从我国证券行业国际化发展趋势的角度出发，提出我国的证券经纪业务必须从转变经营理念开始，转变服务模式，建立经纪人模块化服务，从“在线”服务向“脱线”服务转变，进一步实现证券经纪业务的全面整合与创新。谭茂（2010）提出要对客户进行分类，并针对不同的客户采用不同的维护方式，这样才能保证客户不流失进而保证经纪业务利润的实现。他提出在细分客户时可以运用一种方法即K-means 聚类分析，这样就可以将客户分为以下四类，即：非常活跃的客户、奉献程度较高的客户、能够保持忠诚的客户，关系维持客户。吴西镇、陈 莹（2010）认为客户和证券公司之间不是毫无关系的，他们存在着某种关系，客户的主观体验将在服务过程中得到体现，两者之间的这种互动关系对顾客感知服务质量的形成具有非常重要的影响。许畅、杨朝军（2010）认为券商应该调整其目前所拥有的业务模式，因为如今面临的竞争比较激烈，在业务模式得到调整之后，券商才能持续不断的维持自己所拥有的竞争优势，在此期间，我们要应用创新的手段，对市场进行细分。陈天笑(2010)认为业务创新的基础和是产品创新策略和渠道策略，而且这两者还是证券公司长期发展的重要条件。价格策略和产品策略的基础是渠道策略，我们在使用价格策略与产品策略时还会使用渠道策略，而且产品策略对证券公司的研发能力也提出了较高的要求。王毅（2010）针对我国证券经纪业务运作模式中存在的问题提出了自己的对策与建议，他提出要建立更加合理的薪酬制度，弱化佣金提成中的等级激励；要优化团队管理，提高行业门槛；提供更加高质量、个性化的服务来吸引客户。

（2）从证券经纪业务风险管理角度分析的理论研究

2007年周双庆对有关证券经纪业务的发展提出了自己的看法，在不断发展中操作风险也在不断的转换变化、推陈出新，但是这种风险也是可以有效控制的。但是只要风险管理制是科学的，是可行的，我们就能有效的控制证券经纪业务中的各项风险，降低风险出现的概率。2008年齐大海提出了证券经纪业务风险管理的对策与建议，他提出要完善经纪业务的风险管理体系，确保信息数据处理的高效运行，创造有利于风险管理有效运转的内部环境；同时要加强风险管理自我评价，加强对外沟通，重视外部监管，创造有利于风险管理有效运转的外部环境。2009年陈祖立认为要想控制经证券纪业务中的风险，我们就要从不同的层次入手；第一个是高层次，它包括公司环境建设如何支持风险控制，第二个是低层次，它包括对流程的风险控制，这两个层次之间是相互包含，相互制约的关系。同时他还提出流程设计是风险控制的基础，在这个过程中最核心的因素是文化，因为文化关系到企业的各个方面，其建设过程是漫长的。

（3）从证券经纪业务运作模式转型角度分析的理论研究

2009年马乐认为证券经纪这个行业会朝着产品化的方向发展，在证券经纪业务运作模式转型中，要明确证券经纪业务产品化是如何判定的，我们要细分经纪业务中的客户群体，设计出具有个性化的产品，为客户提供最合适的产品；当然在这个基础上我们也要培养出一批高端人才，对研究的投资要加大，尽量把该过程中的风险规避掉，以证券经纪业务配合新农村建设；要抓住主要市场，中国的二线城市是证券经纪业务的沃土。2010年刘运哲认为如果我们改革佣金制度，证券经纪业务的收入结构就会随之发生变化，说不定还会影响到经纪业务将以何种方式经营。2010年王毅为解决我国证券经纪业务在运作中出现的模式问题提出了方案，即建立更加合理的薪酬制度，弱化佣金提成中的等级激励；要优化团队管理，提高行业门槛；为客户提供个性化和高品质的服务，以服务吸引客户。2011年付林虎认为由于佣金费率和相同性质的通道服务两者之间存在着难以化解的矛盾，而这些矛盾给券商们造成了一定的影响，使得券商能够得到的利润大幅度减少。同时，券商们争相增加新营业部的开设，经纪人人力成本的增加和信息技术硬件设备的高投入，使得有限的客户资源稀释了各券商的营业收入，也导致经纪业务总体成本逐年提高。5.1美国证券经纪业务发展历程

5.1.1美国证券经纪商概念

中国和美国在给证券公司下定义时存在着明显的区别。中国把证券经纪业务、证券承销、资产管理业务及保荐业务纳入证券公司的业务范围。美国则把投资银行、规模较小的证券经纪商、交易商组成的体系叫做证券公司。在美国，能够开展证券经纪业务的有投资银行和证券经纪商，但是两者拥有完全不同的经营模式和客户群体。另外投资银行与规模较小的证券经纪商相比拥有较强的综合服务能力，能够创造出新产品的能力也较强，所以竞争力也就比较强。

5.1.3美国券商经纪业务经营模式

证券市场最早是在发达国家中出现的，到现在为止已经有一百多年的时间了，因此发达国家的业务模式经过完善之后与我们相比是比较先进的，美国的资本市场是全球规模最大的，一直都受到了全世界的关注。

美国券商的经纪业务经历了三个阶段的发展，其划分依据是竞争的内容和手段。第一个阶段主要是以定价为竞争手段，券商们抢占市场的方法是降低费用，这正是我国经纪业务现在所处的阶段。第二个阶段主要是以产品为竞争手段，券商们抢夺客户的方法是创新业务，就是为客户提供具有自己特色的业务。第三个阶段主要是以服务为竞争手段，在经历了产品竞争之后，我们要想赢得客户的信任就应该为其提供最好的服务。美国投资银行的利润来源多种渠道，主要来源是经纪、自营和资产管理业务，其余的来源是资产证券化的衍生产品。尤其是在美国事实《金融服务现代化法》以后，投资银行的资金实力越来越雄厚，具有人才和服务优势，当然这些投行是以华尔街的大投行为主，在成功并购并整合了一些商业银行、财务公司及保险公司之后成为了“金融航母”。大型投资银行在次贷危机时受到了一定影响，他们的规模变小了，经营范围也变小了，但是尽管这样，美国投行的业务结构还是多元化的，经营模式还是集团化的。

中国证券公司经营的的业务种类较少，这是由于受到了分业限制，另外就是其利益来源以经纪和自营业务为主，资产管理和投资银行等中介性业务所占的比例较少。我国证券公司所包含的产品种类的结构不平衡，缺少衍生产品，风险对冲产品也很少见，最常见的就是发展不协调的股票、债券和基金。我国的券商在分业经营的体制下没能主导我国金融领域，当然也没有美国五大投行那样的地位。美林证券的业务人员素质都比较高，而且业务人员数量庞大，能够为客户提供优质的一对一的服务，这样业务人员和客户之间的了解就会更深入，业务人员可以准确的掌握客户的资信情况、分风险偏等信息，这有利于为客户提供个性化的服务，从而也就为美林证券带来了一群忠实的客户群。对于为客户提供个性化的服务，我们用以下例子来加以说明，有的客户资金规模雄厚，我们就为其提供委托资产管理以及标准化的财富管理；有的客户资金规模较小，我们就为其提供无差异化的产品超市服务。

美林证券中直接接触客户的是投资顾问，他们的主要工作是维持老客户和开拓新客户。投资顾问开拓新客户的方法多种多样，他们可以在聚会的过程中结交新客户，也可以通过介绍直接拜访来结交新客户，也可以开办讲座来吸引新客户。而投资顾问维持老客户的方法有，通过电话、网络、传真等对老客户进行回访。投资顾问在进行咨询服务时，最重要的是对客户的风险偏好、资产负债和资金流进行仔细的研究

5.5.2做强创新业务

我国证券公司经纪业务要想获得可持续发展，就必须要拥有创新的业务和个性化的服务,其中在创新业务中占重要地位的是服务创新。我们可以从产品、渠道、人员三个方面对业务进行创新。产品创新是指我们要突破现有的产品种类，创造出多种新产品来吸引客户，使我们的金融产品库拥有丰富多彩的产品种类。渠道创新是指券商要改善自己的资产管理通道，加强信托和期货渠道的建设，并增加与其他金融机构的协同合作。人员创新是指券商要聘用高素质的业务人员，为他们提供各种培训，提高他们的业务能力让他们为客户提供个性化的服务。

5.5.3加强团队建设

证券公司要想使自己的金融服务水平得到提高，不仅要拥有高素质的从业人员，还要拥有强大的客户经理和投资顾问队伍。客户服务人员要提高的不仅是外在的东西，更重要的内在的品质。作为客户服务人员最重要的就是要有服务意识，并将其体现在整个服务过程中，在服务过程中要自觉主动，以客户的盈利为主要目标，坚持参加公司的各种培训，锻炼自己各方面的能力，使得自己能为客户提供最优质的服务。