审计局：审计工作涉及到的法律法规

第一篇：审计局：审计工作涉及到的法律法规

依法审计是审计监督的一项基本原则，随着社会经济文化发展日新月异，法律也在不断地进行修订完善，由于我国法律渊源众多，新旧法律多有并存，法律内容交叉重复不可避免。因此，熟悉我国法律基本构架和法律适用规则将有利于提高审计人员适用法律的准确度，提高审计人员执法水平，提升审计监督的权威性，同时也关系着审计行为是否经得起社会的检验和历史的考验。

一、我国法律渊源简介

法律渊源是指法律创制方式和外部表现形式。我国的法律渊源主要有：

1、宪法。我国的根本大法，具有最高法律效力，其他法律、法规、规章等都不得与其规定相抵触。

2、法律。这里仅指我国最高权力机关即全国人民代表大会及其常委会制定的规范性文件。

3、行政法规。由国务院根据宪法和法律制定的有关国家行政管理活动的规范性文件的总称。

4、地方性法规。地方性法规是由各省、自治区、直辖市和较大的市（即省、自治区的人民政府所在地的市、经济特区所在地的市和经国务院批准的较大的市）的人民代表大会及其常务委员会，根据本行政区域的具体情况和实际需要制定的规范性文件的总称。我省仅有合肥市、淮南市拥有地方性法规的制定权。

5、部门规章。部门规章是由国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有管理职能的直属机构，根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，制定的规范性文件的总称。

6、地方政府规章。地方政府规章是指省、直辖市人民政府和较大的市的人民政府，根据法律、行政法规和本省、自治区、直辖市的地方性法规制定的规范性文件的总称。

7、自治条例和单行条例。自治条例和单行条例是由民族自治地方的人民代表大会，依照当地民族的政治、经济和文化的特点制定的规范性文件的总称。

8、其他法律。包括在武装力量内部实施的军事法规和军事规章，适用于香港和澳门特别行政区的特别行政区法，以及我国政府签订和加入的国际条约和我国政府认可的国际惯例，我国政府声明保留的有关条款除外。

二、法的效力位阶及效力范围

效力位阶是指不同国家机关制定的规范性文件在法律渊源体系中所处的效力位置和等级，分为上位法、下位法和同位法。宪法、法律、行政法规效力范围及于全国，效力位阶明确，即宪法至上，法律其次，行政法规不得与宪法、法律相抵触。地方性法规效力高于本级和下级地方政府规章，而部门规章与地方性法规、地方政府规章之间效力没有上下之分，属于同一位阶。当然，三者地位和效力均在宪法、法律、行政法规之下，部门规章一般在全国范围内有效，地方性法规和地方政府规章则只能在本级政府管辖范围内有效。

三、法律适用规则浅析

1、上位法优于下位法。

顾名思义，这条规则的含义是指效力位阶低的法律不得与其上位法相抵触，否则便无效。如未修订前的《审计法实施条例》第四十六条规定：对地方审计机关作出的审计决定不服的，应当先向上一级审计机关或者本级人民政府申请复议；对审计署作出的审计决定不服的，应当先向审计署申请复议，与6月1日起修订施行的《审计法》第四十八条相抵触，应属无效条款，不得适用。

2、特别法优于一般法，新法优于旧法。

《立法法》第八十三条规定：同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定；新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定。可见这两个原则适用的前提条件均必须为同一机关制定的规范性文件。

（1）特别法优于一般法

特别法和一般法是按照法的适用范围的不同而对法所作的一种分类。特别法适用于特别的法律关系，特定的区域，特定的时间，与一般法的区分是相对的。更具体地说，即法律规定在人、事、地、时某一效力范围方面，谁比谁更加狭窄，更加具有针对性，谁便具有了特别性，如有不一致，当优先适用特别规定。如《行政处罚法》规定了违法行为的处罚时效是2年，而《税收征收管理法》对税收违法行为的处罚时效规定为5年。后者相对于前者，即属于特别法，因此，对审计发现的税收违法行为，追诉时效应为5年。

（2）新法优于旧法

新法优于旧法是指后制定的法律优先于先制定的法律，即使新法没有明示旧法规定无效，与新法相抵触的规定当自然无效，即默示废止。

3、法不溯及既往规则。

法律规范的溯及力是指法律规范对它生效前所发生的事件和行为是否适用的问题。法律规范只能对其生效后的行为起规范作用，不能要求人们遵守还没有生效的法律规范。《立法法》第八十四条规定：法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章不溯及既往，但为了更好地保护公民、法人和其他组织的权利和利益而作的特别规

定除外。可见，这一规则之外还有一项原则，即从旧兼从轻原则。这也体现了我国以人为本的法制精神。

综上所述，审计报告和审计决定并不是法律条文和事实的简单结合，如何在认定事实的基础上，正确适用法律法规，需要审计人员对法律精神有着深刻的理解，同时也要求审计人员具有较强的综合法律素质。因此，审计人员不仅要加强对审计法律法规的学习，也要对基本法理知识有所了解，从而为正确适用法律，增强审计监督权威性奠定坚实的基础。

第二篇：审计局审计工作发展规划

为贯彻落实党的十八大精神，充分发挥审计在推动科学发展、促进加快转变经济发展方式中的作用，根据《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》，结合我局审计工作实际，制定本规划。

一、审计工作的指导思想。以中国特色社会主义理论体系为指导，以科学发展观为灵魂和指南，紧紧围绕科学发展这一主题和加快转变经济发展方式这一主线，牢固树立

科学的审计理念，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，全面监督财政财务收支的真实、合法和效益，在推进社会主义经济、政治、文化和社会建设中发挥更大作用。

二、审计工作的总体目标。把“推进法治、维护民生、推动改革、促进发展”作为审计工作的出发点和落脚点，充分发挥审计保障海陵经济健康运行的“免疫系统”功能，努力实现“十二五”期间，审计工作在服务经济社会科学发展，促进深化改革和民主法制建设，维护海陵安全和促进反腐倡廉建设，推动深化改革和完善海陵治理方面迈上新台阶；审计工作法治化、规范化、科学化和信息化建设迈上新台阶；审计队伍建设迈上新台阶。

三、审计工作的主要任务。认真贯彻落实审计法和审计法实施条例，进一步加强审计监督，自觉把审计工作作为经济社会发展全局的重要组成部分，推进民主法治，促进海陵经济全面协调可持续发展。

——继续坚持以真实性、合法性审计为基础，加大查处重大违法违规和经济犯罪问题的力度，促进反腐倡廉建设，强化对权力的监督与制约。

——加强对重大方针政策和宏观调控措施贯彻落实情况的跟踪审计，促进政令畅通，保障各项政策措施落实到位。

——加大对信息化系统运行情况的审计力度，建立和完善电子审计体系。

——全面推进绩效审计，促进加快转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源管理活动的经济性、效率性和效果性，促进建设资源节约型和环境友好型社会，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平和建立健全责任追究制。

——注重从体制、机制、制度层面发现和分析研究问题，提出审计意见和建议，促进政策、法律、制度的落实和完善。

——关注海陵财政安全、金融安全、国有资产安全、民生安全、资源与生态环境安全、信息安全，揭示存在的风险，提出防范和化解风险的对策性建议，切实维护国家利益。

四、探索创新审计方式和方法。深入总结审计实践经验，不断探索符合实际的审计方式和方法。

——着力构建财政审计大格局。整体谋划、系统安排财政审计项目，按照清晰统一的审计目标，对审计内容、审计重点、审计资源、组织实施和成果利用进行统筹管理，提高审计质量，提升审计工作报告和审计结果报告的层次和水平。

——深化多种审计类型的有效结合。坚持预算执行审计与决算（草案）审签相结合，财政财务收支真实、合法审计与绩效审计相结合，经济责任审计与财政、金融、企业审计等相结合，审计与专项审计调查相结合。坚持揭露问题与促进整改相结合，审计监督与其他部门监督、舆论监督相结合。通过结合，协调各种资源和要素，更加适应经济社会发展对审计的总体需求，切实提高审计的效果。

——深化预算执行审计，全面开展部门决算（草案）审计。

——加强跟踪审计。对关系地区民生的重大建设项目、资源开发与环境保护事项、重大突发性公共事项、地区重大政策措施的执行实行全过程跟踪审计。

——构建和完善绩效审计评价及方法体系。不断摸索和总结绩效审计经验和方法。

——努力创新审计组织方式。积极探索符合形势要求和审计工作需要的审计组织方式，加强协调配合，充分发挥审计监督的整体效能。

——创新审计方法的信息化实现方式。积极研究运用数据挖掘、智能信息处理、知识发现与管理等先进技术，探索内控测评、智能审计、风险评估，以及多专业融合、多视角分析、多方式结合等审计方法的信息化实现方式。

五、着力加强五项基础建设，夯实审计事业可持续发展的根基。

——全面推进干部队伍建设。坚持以人为本，改革创新，以品格为核心、能力为重点、作风为基础、业绩为导向，全面提高审计人员依法审计能力和审计工作水平，全面落实审计署、人力资源社会保障部、国家公务员局联合下发的《关于加强审计机关公务员队伍专业化建设的意见》，着力打造政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律、文明和谐的审计干部队伍。

——全面推进法治化建设。更加注重依法审计、文明审计，更加注重加强整改、完善制度，更加注重提高素质、严格管理，加强审计规章制度建设，强化审计质量控制，深入开展普法宣传，进一步规范审计行为，提高审计工作的法治化、规范化水平。

——全面推进信息化建设。以数字化为基础，创新计算机审计的形式和内容，总结推广数字化审计模式，探索形成适应信息化环境的审计方式。

——全面推进文化建设。加强审计文化建设，弘扬审计精神，树立“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计价值理念和文明形象，增强审计事业的凝聚力。

六、财政审计。以维护海陵财政安全、促进深化财政体制改革、推动完善公共财政和

政府预算体系、增强财政政策有效性、促进依法民主科学理财和提高预算执行效果为目标，以深化预算执行审计为主线，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、推动改革、提高绩效、维护安全”的审计思路，增强财政审计宏观性、整体性、建设性和时效性。

——财政管理审计，围绕海陵预算执行的真实性、完整性和科学性，以预算管理和资金分配为重点，注重从体制、机制和制度上揭露问题，分析原因，提出建议，促进提高财政政策实施效果、推进深化财政体制改革、推动预算的统一和完整、提高财政资金使用绩效和财政管理的规范性。

——预算执行审计，贯彻“严格查处，立足整改，规范提高，促进发展”的工作原则，探索对部门预算执行整体情况发表审计意见；以社会关注热点问题和重大项目绩效评价为切入点，开展部门预算执行绩效审计，关注压缩公款出国（境）、公务用车、公务接待费用降低行政成本政策执行情况，促进提高财政资金使用绩效和政府绩效管理水平；坚持部门预算执行审计结果公告制度，促进预算公开的基础工作，推动部门预决算公开、透明，逐步扩大审计覆盖面，提高审计效率。

——企业国有资本经营预算审计，揭示企业国有资本经营收益征收、分配、使用中存在的突出问题，分析国有资本投资方向和领域，确保国家重大决策的贯彻执行，推进国有经济布局和产业结构的战略性调整，促进完善国有资本经营预算管理制度和提高国有经济整体效益。

——地方财政收支审计，以预算执行及决算的真实性、完整性为基础，关注执行统一财税政策情况、转移支付资金预算管理和使用情况、财政体制运行情况和地方政府性债务情况。完善政府财政收支审计与党政主要领导人任期经济责任审计相结合的审计模式。对政府性债务实行动态化、常态化的审计监督，揭示问题，防范风险。推动规范地方政府举债融资行为，促进政府性债务纳入预算管理，增强透明度，接受人大监督。

——固定资产投资审计，围绕促进提高固定资产投资效益和反腐倡廉建设，加强对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和竣工决算审计，积极开展关系地区利益和社会公共利益的重大建设项目跟踪审计，积极开展特定事项的专项审计调查。进一步加大对征地拆迁、工程招投标、设备材料采购、资金管理使用和工程质量管理等重点环节的审计力度，督促相关单位加强资金和项目管理，完善法律、法规和制度，提高投资效益，推进廉政建设，促进深化投资体制改革。

——农业资金审计，加强对关系广大农民切身利益、关系农村生产生活、关系农业生产综合能力提高和国家粮食安全等强农惠农资金和项目审计，揭露和查处严重损害农民利益、造成财政资金流失和严重损失浪费等问题，促进农业资金整合，确保强农惠农政策落到实处。

——社会保障资金审计，深化各项社会保险基金审计，加强对社会保障基金投资运营的审计监督，促进基金管理规范、安全，促进各项社会保险政策的落实和制度的完善，推进多层次的社会保险体系不断健全；关注社会保险基金预算编制和执行情况，推进社会保险基金预算制度不断完善；强化保障性安居工程资金和住房公积金审计，促进完善住房保障制度和保障性安居工程建设目标任务的完成；加大社会保障和就业财政专项资金、社会捐赠资金的审计力度，促进相关惠民政策的落实，促进社会救助体系建设和社会福利事业、慈善事业的发展。

——重大突发性公共事项审计，加强对资金、物资的筹集、分配、拨付、使用和效果的全过程跟踪审计，保障重大突发性公共事项应急处置、预防预警、恢复重建工作的顺利进行，推动相关地区经济和社会事业的恢复和发展。

——专项资金审计，加强对科技、教育、医疗卫生、文化建设等专项资金的审计，关注政策措施执行效果和资金使用效益，促进相关政策制度的不断完善和有效落实，推动科学发展和社会和谐。

七、企业审计。以维护国有资产安全，促进国有企业科学发展为目标，坚持“强化管理、推动改革、维护安全、促进发展”的审计思路，加快转变审计方式，加强对国有企业资金、权力和责任的审计，推动其转变发展方式、落实宏观政策、加强经营管理、防控重大风险、创新机制制度和推进反腐倡廉。

——全面监督国有企业财务收支的真实性、合法性和效益性，更加关注法人治理结构及内部控制制度的建立和执行情况，推动企业加强内部管理。

——加大对国有企业落实“三重一大”决策制度的审计力度，加强对重要经营领域和关键环节的监督，加强对重大决策、重大项目、资金使用、资源利用等相关权力和责任的监督，促进企业健全权力运行机制。

——加强对国有企业贯彻执行国家战略性结构调整、发展战略性新兴产业、提升核心竞争力、增强自主创新能力、实施节能减排、产业振兴规划等重大决策部署和宏观政策措施情况的跟踪审计，促进国家方针政策和相关法律法规的贯彻落实，为国有经济实现综合性、系统性和战略性转变发挥作用。

——注重揭示影响国有企业科学发展的突出矛盾和重大风险，深入分析企业经济活动与国家方针政策之间的内在关联，维护企业安全，促进深化改革和完善制度。

——有步骤、分阶段地推进与企业信息系统的联网，试点实时审计；统一整合和统筹调配审计资源，采取多种形式组织审计项目，建立“点（单个企业）、线（行业和上下游产业）、面（国有经济运行）”联动的企业审计模式，提高企业审计的主动性、时效性、宏观性和建设性。

八、资源环境审计。以促进贯彻落实节约资源和保护环境的基本国策为目标，检查国家资源环境政策法规贯彻落实、资金分配管理使用和资源环保工程项目的建设运营情况，维护资源环境安全，发挥审计在资源管理与环境保护中的积极作用，推动生态文明建设。

——加强对土地等重要资源保护与开发利用情况的审计，揭露和查处违规出让、无序开发、低效利用，破坏浪费资源、国有资源收益流失、危害资源安全等问题，促进资源依法有效保护和合理开发利用。

——加强对水、大气、土壤、重金属、固体废弃物、核能利用等污染防治情况的审计，揭露和查处防治规划政策措施不落实，违规处置、排放污染物，防治设施运营不正常，严重污染环境等问题，促进加强污染防治，不断改善环境质量。

——加强对节能减排资金的分配、管理、使用和相关政策法规执行情况的审计，揭露和查处落实节能减排政策法规不到位、淘汰落后产能进展滞后、严重浪费能源资源等问题，促进转变经济发展方式，优化产业结构。

——加强审计机关内部资源环境审计相关资源的整合，积极构建资源环境审计与其他专业审计有机结合的多元工作格局，努力探索符合我国国情的资源环境审计理论与方法，不断完善资源环境审计制度与规范。

九、经济责任审计。认真贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅下发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称两办规定），坚持“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的审计思路，以促进领导干部贯彻落实科学发展观为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，进一步推动经济责任审计工作科学发展，发挥经济责任审计在加强干部管理监督、推动党风廉政建设、促进经济社会又好又快发展等方面的积极作用。

——深入推进党政主要领导干部和企业领导人员经济责任审计。全面推进海陵区党政主要领导干部任期经济责任同步审计；逐步扩大海陵党政主要领导干部经济责任同步审计。

——建立经济责任审计规范化体系。按照两办规定健全经济责任审计制度和规范，进一步规范经济责任审计的内容、程序及成果运用等；探索经济责任审计的有关实施办法，进一步细化对不同类别领导干部经济责任审计的操作流程、审计组织方式和审计方法等；研究制定经济责任审计评价指标体系，建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度，探索和推行经济责任审计结果公告制度，逐步建立起经济责任审计规范化体系。

——全面提升经济责任审计质量和水平。加强审计计划管理和质量控制，进一步完善审计内容和审计组织方式。坚持任中审计与离任审计相结合，加大任中审计力度。探索和推行党委、政府主要领导干部同步审计的组织方式和审计方法。合理调配和整合审计资源，实现不同审计项目之间的资源共享。依法规范审计评价，做到审计评价与审计内容相统一。

十、审计法治化建设。进一步完善中国特色审计法律规范体系，规范审计行为，推进依法审计。

——积极参与海陵法律法规制定工作，提高立法协调水平，进一步发挥审计机关在立法工作中的作用。

——严格执行审计法、审计法实施条例和国家审计准则，完善审计机关层级监督机制，推动依法审计和文明审计。

——大力推行审计项目审理制度，逐步规范审理工作流程，明确审理工作标准，提高审理工作质量。

——探索建立审计质量岗位责任追究制度。明确审计质量岗位责任，严格责任追究，开展审计项目全过程质量控制，进一步规范审计行为，防范审计风险。

——加大审计业务质量检查力度，提升优秀审计项目评选水平，促进提高审计质量和水平。

——加强普法宣传教育，全面实施“六五”普法规划，建立法律知识学习培训长效机制，督促审计干部认真学习和遵守各项法律法规，提高审计干部依法办事和依法审计的意识和能力，推进审计机关严格依法行政，全面履行审计职责。

十一、审计结果利用和审计宣传。加强审计成果综合利用，提升审计成果层次；坚持审计结果公告制度，把审计监督与社会监督特别是社会舆论监督结合起来，不断提高审计工作的开放性和透明度，促进依法行政和政务公开。

——坚持和完善审计结果公告制度，逐步规范公告的形式、内容和程序，把对审计发现问题的整改情况作为审计结果公告的重要内容。

——坚持和完善特定审计事项阶段性审计情况公告、重大案件查处结果公告制度。

——加强审计成果的综合分析和开发利用，拓宽审计成果利用渠道，实现信息资源共享，开发提炼审计成果“精品”和“高端产品”，不断提高审计信息的质量和水平。

——按照政府信息公开条例的要求，积极稳妥地推进审计工作信息公开，逐步实现审计事务公开。

——加大审计宣传力度，增强审计宣传工作的针对性和协调性。加强对重大审计新闻事项或事件的宣传策划。密切与新闻单位的联系，增强新闻报道的主动性。加强舆情研判，将审计监督与新闻舆论监督密切协调。

十二、审计队伍建设。贯彻落实党的组织路线和干部工作、人才工作方针政策，逐步建立健全适应审计事业科学发展需要的干部管理和人力资源管理体制和机制，全面推进干部队伍建设，为审计事业科学发展提供坚强的组织保证。

——加强领导班子建设。把领导班子思想政治建设放在首位，着力加强领导班子能力建设和作风建设；加大培养选拔优秀年轻干部力度。

——加强审计人才队伍专业化建设。贯彻落实《关于加强审计机关公务员队伍专业化建设的意见》，不断优化人才结构，逐步提高法律、工程、环境保护和计算机应用等相关专业人员比例，合理配置人才资源；加大高层次审计专业人才培养力度，建设一支高素质的领军人才、骨干人才队伍；科学利用外部人才资源，探索建立外聘专家库和专家咨询制度，不断推进人才工作体制机制创新。

——加强教育培训。整合教育培训资源，大规模培训审计干部，持续提高审计干部素质；创新教育培训模式，改进培训方式。

——加强机关党建和思想政治工作。认真贯彻《中国共产党党和国家机关基层组织工作条例》，建设学习型党组织，注重党建理论研究，抓好中国特色社会主义理论体系和核心价值理念教育，以“立足本职建功立业，争当‘四手’奋发有为”活动为抓手，积极开展创先争优活动；推进党组织党务公开工作，切实保障党员的民主权利；加强和改进思想政治工作，创新方式方法，充分发挥工青妇组织的桥梁纽带作用，开展主题实践活动，不断提高审计干部的思想道德素质，培育“实、高、新、严、细”的良好作风，促进和谐机关和精神文明建设。

——加强反腐倡廉建设。认真执行党风廉政建设责任制，建立健全审计机关廉政风险防控工作机制，加强对廉政风险点的查找与防控，加快构建惩治和预防腐败体系；以《廉政准则》及其实施办法为重点内容，加强廉洁从政教育；严格执行领导干部个人事项报告制度和审计纪律“八不准”规定，加强审计项目廉政监督检查，强化审计权力运行的监督制约。

十三、大力推进电子审计体系建设，努力提高审计工作的信息化水平。

——提高审计业务信息化水平。完善并推广现场审计实施系统，积极开展信息系统审计，总结计算机审计方法体系和操作制度，建立健全标准规范；组织开展对重要单位的联网审计；积极探索统一组织项目、联网跟踪等审计组织方式。加强综合数据分析队伍建设。

——提高审计管理数字化水平。形成以审计项目计划实施、审计质量控制、审计成果利用、审计资源调配、机关事务处理为主线的审计管理数字化，创新信息化环境下的审计管理方式。

——建成审计信息网络及安全保障系统。完善符合海陵信息安全保密要求的审计专网和审计内网；保障视频、数据、语音等网络应用的畅通与安全。

十四、整合审计资源，做好实现科学管理的各项工作。

——提升审计资源的配置效率。围绕经济社会发展大局，加强前期立项调研，发挥好审计项目计划的引领作用。明确审计目标和工作重点，提高审计工作覆盖面。整合审计资源，统筹安排相关审计工作。加强审计外聘人员管理。

——提高审计项目计划的科学性。提高计划编制与下达工作的时效性。合理安排审计项目，细化审计目标、审计范围、所需审计资源和关键时间节点。

——完善审计统计制度，建立健全科学的审计统计指标体系，提升审计统计数据的准确性、时效性。强化审计统计数据有效利用，更好地为审计业务工作和审计机关领导提供政策建议和决策参考。

——加强审计理论研究工作。围绕审计业务工作需要，深入研究审计事业发展中的重大理论问题、现实问题和难点问题，实现审计理论研究与审计业务工作有机结合；规范审计科研管理，提高审计理论研究工作的质量和水平。

——建立审计工作绩效考核评价制度。加强审计机关预算管理，强化审计成本控制，推进预算公开，努力做到申请计划有概算、正式进点有预算、审计过程有核算、项目结束有决算、成果绩效有评估，切实提高审计工作绩效，适时向社会公告审计署绩效报告。

——规范机关后勤管理与服务。巩固和深化机关后勤管理,落实综合治理工作目标责任，完善应急预案，提高突发事件应急处置能力，创建平安机关。厉行勤俭节约，降低机关运行成本，积极改善机关办公条件，提升资产管理水平，确保资产安全完整。

十五、本规划自印发之日起施行。

第三篇：审计局审计工作要点

审计局审计工作要点

今年是全面贯彻落实党的十八大精神的重要之年，是实施“十二五”规划承前启后的关键一年，是为全面建成小康社会奠定坚实基础的重要一年，为了使审计工作在全面建设小康社会中发挥更大的作用，我局今年计划开展以下各类审计项目，并提出以下几点措施以全面完成全年各项审计工作任务：

一、全年工作的总体思路

高举中国特色社会主义伟大旗帜，以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，紧紧围绕“加速发展、加快转型、推动跨越”主基调和全县经济社会发展大局，以省市县党代会、人代会、政协会确定的经济社会发展目标，坚持审计工作“二十字”方针，认真贯彻落实全国全省全市审计工作会议精神，进一步突出审计重点，切实履行审计职责，努力为全县经济社会又好又快、更好更快发展发挥审计系统“免疫功能”作用。

二、全年审计项目计划安排

根据全国、全省、全市今年审计工作会议精神，经局党组及班子初步研究讨论（未报经县政府审定），结合我县实际，今年的打算及工作重点有以下几个方面：

全年共计划实施审计和审计调查项目任务36个，其中：同级财政审计5个，专项资金审计4个，部门财务收支情况审计1个，投资审计20个（其中：预算审计15个、决算审计5个），经济责任审计4个（其中：乡镇党政主要领导2个、部门主要负责人2个）。

（一）深化财政预算审计。要为政府加强预算管理、建设法制政府服务。按照《审计法》的规定，组织开展对本级财政去预算执行情况及其他财政收支情况的审计，包括县财政办理去本级预算和其他财政收支情况、县地方税务局去税收计划完成情况和地方金库办理的本级预算资金收纳、划分、留解情况的审计。通过审计，促进政府部门依法行政，逐步完善刚性预算，今年在本级财政预算审计中重点要对“三公经费”情况进行审计，以全面掌握全县“三公经费”的预算和支出情况。同时，延伸审计1个部门和1个乡镇去财政预算执行及其他财政收支情况。在开展部门财政预算审计和乡镇预算情况审计过程中，要以促进规范财政财务管理、合理有效地分配和使用财政资金、依法履行职责、将国家各项方针政策落到实处为目标，重点揭示部门和乡（镇）在资金分配使用过程中不合规，专项资金使用中滞留、挪用、损失浪费，预算外资金未按“收支两条线”规定纳入预算或预算外资金专户管理，混淆财政收入级次，随意坐收坐支，由于管理失误、管理不善而影响资金使用效益等问题。

（二）加强专项资金审计。根据我县实际和全县各类专项资金的到位情况，为了配合相关部门项目的检查验收，主要以民生资金为重点，维护人民群众切身利益，拟加强对扶贫、社会保障、教育卫生和农业综合开发、市政建设等与人民群众福祉相关的财政专项资金的审计或审计调查。通过审计或审计调查，促进加强专项资金管理，提高专项资金使用效益，维护人民群众的根本利益。

（三）全面开展政府投资项目“前置审计”。要对照国家宏观调控政策和进一步扩大内需、投资拉动以及积极的财政政策和稳健金融的政策，以摸清全县工程建设管理、资金使用和综合效益情况，促进加强工程建设资金和项目管理为目标，重点检查项目建设过程中财务管理、资金使用和执行项目法人制度、招投标制度、监理制度、合同制度以及工程概算、结算情况等，是否存在管理混乱以及重大违法违规等问题，有针对性地提出审计建议。计划开展政府投资预算项目审计15个以上、投资决算项目审计至少5个。

（四）稳步推进领导干部经济责任审计。根据县领导干部经济责任审计五部门联席会议的要求，重点审计被审计对象领导干部任期内经济发展责任、经济决策责任、经济政策执行责任、经济管理责任和廉政责任等，为纪检监察机关、组织人事部门管理使用干部提供依据。计划开展对2个部门的主要负责人和2个乡镇的党政主要领导干部实施经济责任任期审计。

（五）继续开展部门财务收支情况审计。我局要在完成省、市审计局统一组织的审计项目任务的同时，拟继续开展对资金量大、有预算资金分配、管理权和下属单位多的部门进行财务收支情况审计。考虑到人员少、任务重的情况，今年计划安排1个单位的财务收支情况审计。审计的重点是各种收费是否合规合法，有无擅自出台收费项目和提高收费标准，是否严格按照“收支两条线”规定纳入财政预算管理，有无随意坐收坐支、弄虚作假和私设“小金库”、滥发钱物等问题。

在计划完成以上项目任务的同时，还要完成上级业务部门统一组织的计划项目任务审计。

另外，还要认真抓好审计统计工作、审计信息工作、审计档案工作。今年是全面贯彻落实党的十八大精神的重要之年，是实施“十二五”规划承前启后的关键一年，是为全面建成小康社会奠定坚实基础的重要一年，为了使审计工作在全面建设小康社会中发挥更大的作用，我局今年计划开展以下各类审计项目，并提出以下几点措施以全面完成全年各项审计工作任务：

一、全年工作的总体思路

高举中国特色社会主义伟大旗帜，以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，紧紧围绕“加速发展、加快转型、推动跨越”主基调和全县经济社会发展大局，以省市县党代会、人代会、政协会确定的经济社会发展目标，坚持审计工作“二十字”方针，认真贯彻落实全国全省全市审计工作会议精神，进一步突出审计重点，切实履行审计职责，努力为全县经济社会又好又快、更好更快发展发挥审计系统“免疫功能”作用。

二、全年审计项目计划安排

根据全国、全省、全市今年审计工作会议精神，经局党组及班子初步研究讨论（未报经县政府审定），结合我县实际，今年的打算及工作重点有以下几个方面： 全年共计划实施审计和审计调查项目任务36个，其中：同级财政审计5个，专项资金审计4个，部门财务收支情况审计1个，投资审计20个（其中：预算审计15个、决算审计5个），经济责任审计4个（其中：乡镇党政主要领导2个、部门主要负责人2个）。

（一）深化财政预算审计。要为政府加强预算管理、建设法制政府服务。按照《审计法》的规定，组织开展对本级财政去预算执行情况及其他财政收支情况的审计，包括县财政办理去本级预算和其他财政收支情况、县地方税务局去税收计划完成情况和地方金库办理的本级预算资金收纳、划分、留解情况的审计。通过审计，促进政府部门依法行政，逐步完善刚性预算，今年在本级财政预算审计中重点要对“三公经费”情况进行审计，以全面掌握全县“三公经费”的预算和支出情况。同时，延伸审计1个部门和1个乡镇去财政预算执行及其他财政收支情况。在开展部门财政预算审计和乡镇预算情况审计过程中，要以促进规范财政财务管理、合理有效地分配和使用财政资金、依法履行职责、将国家各项方针政策落到实处为目标，重点揭示部门和乡（镇）在资金分配使用过程中不合规，专项资金使用中滞留、挪用、损失浪费，预算外资金未按“收支两条线”规定纳入预算或预算外资金专户管理，混淆财政收入级次，随意坐收坐支，由于管理失误、管理不善而影响资金使用效益等问题。

（二）加强专项资金审计。根据我县实际和全县各类专项资金的到位情况，为了配合相关部门项目的检查验收，主要以民生资金为重点，维护人民群众切身利益，拟加强对扶贫、社会保障、教育卫生和农业综合开发、市政建设等与人民群众福祉相关的财政专项资金的审计或审计调查。通过审计或审计调查，促进加强专项资金管理，提高专项资金使用效益，维护人民群众的根本利益。

（三）全面开展政府投资项目“前置审计”。要对照国家宏观调控政策和进一步扩大内需、投资拉动以及积极的财政政策和稳健金融的政策，以摸清全县工程建设管理、资金使用和综合效益情况，促进加强工程建设资金和项目管理为目标，重点检查项目建设过程中财务管理、资金使用和执行项目法人制度、招投标制度、监理制度、合同制度以及工程概算、结算情况等，是否存在管理混乱以及重大违法违规等问题，有针对性地提出审计建议。计划开展政府投资预算项目审计15个以上、投资决算项目审计至少5个。

（四）稳步推进领导干部经济责任审计。根据县领导干部经济责任审计五部门联席会议的要求，重点审计被审计对象领导干部任期内经济发展责任、经济决策责任、经济政策执行责任、经济管理责任和廉政责任等，为纪检监察机关、组织人事部门管理使用干部提供依据。计划开展对2个部门的主要负责人和2个乡镇的党政主要领导干部实施经济责任任期审计。

（五）继续开展部门财务收支情况审计。我局要在完成省、市审计局统一组织的审计项目任务的同时，拟继续开展对资金量大、有预算资金分配、管理权和下属单位多的部门进行财务收支情况审计。考虑到人员少、任务重的情况，今年计划安排1个单位的财务收支情况审计。审计的重点是各种收费是否合规合法，有无擅自出台收费项目和提高收费标准，是否严格按照“收支两条线”规定纳入财政预算管理，有无随意坐收坐支、弄虚作假和私设“小金库”、滥发钱物等问题。

在计划完成以上项目任务的同时，还要完成上级业务部门统一组织的计划项目任务审计。

另外，还要认真抓好审计统计工作、审计信息工作、审计档案工作。

三、工作措施

为了全面完成以上各类项目的审计，我局计划采用以下措施保障工作任务的落实。

（一）搞抓好领导班子建设，提高领导水平。局领导班子成员要加强学习，增强本领，切实提高全面落实科学发展观、贯彻执行县委县政府决策的能力和水平。要以求真务实的工作作风，精心组织、实行分工负责的审计项目责任制，确保按时完成审计任务并努力提高审计质量。从领导个人做起，要求别人做到的自己先要做到，要求别人不做的自己坚决不做，以良好党风带动政风民风，真正赢得全局干部职工的信任和拥护。

（二）抓好干部职工的思想政治教育和学习。抓好干部职工的思想政治教育和学习工作，建立一支素质好、政治思想过硬的审计人员队伍，是搞好各项审计工作的基础。全年要充分利用每周政治学习时间，继续组织全局干部职工学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的十八大精神以及有关党的路线、方针、政策，及时传达省地县有关指示、决议、决定，重点组织干部职工学习党的十八大精神，教育干部职工爱岗敬业、克已奉公、乐于奉献，进一步树立正确的世界观、人生观、价值观和荣辱观，进一步增强为人民服务的责任感，进一步提高执行党的基本路线和基本方针的自觉性。

（三）加强审计人员业务知识的学习与培训。不断加强审计人员业务知识的学习，进一步提高审计人员的业务知识水平和工作能力，是提高审计工作质量和审计为建设小康社会、构建和谐社会的客观需要。全年一是要继续抓好对新修订的《审计法》的学习，使全体审计人员更加全面理解审计的职权职责、正确掌握审计的执法程序。二是要鼓励审计人员积极参加全国审计专业或会计专业、经济专业职称资格考试，通过职称资格考试的学习，提高业务知识水平。三是要努力创造条件，选派审计人员参加省、地业务部门组织的有关业务培训班的学习，进一步提高工作能力。四是继续提倡以自学为主、以老带新、互帮互学、相互讨论、共同进步，并让更多的审计人员担任项目主审，以尽快成为业务骨干。五是要提高计算机应用水平，以提高审计工作效率，今年重点要抓好计算机审计应用软件的学习，特别是ao软件和算量软件的学习，对通过省厅ao培训获得证书的审计人员将给予1000元奖励。另外，今年我局计划通过公开招考招聘1名计算机专业人员。

（四）加强党风廉政建设，进一步从严治理审计人员队伍。审计别人，也不忘检查自己，在努力完成审计工作任务、提高审计工作质量的同时，要加强机关党风廉政建设，从严治理审计队伍，进一步贯彻落实中央、省、地、县有关党风廉政建设和廉洁自律规定，认真执行审计署下发的审计组廉政责任制和审计纪律“八不准”，严格要求干部职工守法，不以审谋私。在审计项目实施过程中，继续坚持由审计组长负责审计组的廉政工作，负责领导、教育、检查、监督、报告审计组在开展审计过程中执行审计纪律情况。审计人员要自觉树立审计机关的良好形象，严格执行各项廉政规定，规范职业行为，坚持实事求是、客观公正，真正做到“廉洁从审、秉公执法”。

（五）坚持“内抓管理、外抓纪律”，完善管理机制，优化内部环境。加强管理，完善各项规章制度，以制度约束干部职工的各项行为，才能使单位各项工作健康有序地进行。要认真学习贯彻落实中央、省市县“改进工作作风、密切联系群众”的有关规定，同时进一步完善各项规章制度，特别是要建立健全奖励机制，加大责任问责力度和执法过错追究力度。

(六)进一步巩固机关社会治安综合治理工作成果。加强对干部职工的法制学习做到懂法守法，并教育干部职工看好自己的门、管好自己的人，敢于同违法犯罪行为作斗争，严禁干部职工参与吸毒、贩毒、赌博、打架、斗殴，做文明职工和文明市民。局综治、禁毒、帮教、调解、平安工程、反邪教、计生等领导小组，要切实加强对单位综治、禁毒、帮教、调解、平安工程、反邪教等工作的领导，加强国防和安全教育工作，要把各种不安定的因素及时消化在萌芽状态，以进一步巩固单位和社会的稳定。

（七）积极推进普法依法治理工作，深化政务公开工作。今年是开展“六五”普法的第三年，要在县普法依法治理领导小组的领导下，认真抓好干部职工的普法学习和教育，同时要根据县普法依法治理领导小组的安排，积极组织干部职工参加规定的法律法规学习和考试。作为国家审计机关，重点是要抓好对部门法律法规和新出台的财经法规的学习。同时完善党务公开、政务公开财务公开内容、公开形式和公开时间、公开范围、公开程序以及法律法规文件，全面接受群众的监督。

（八）大力培育审计机关先进文化，进一步加强机关精神文明建设。要继续开展“五珍惜”活动，进一步加强干部职工对《公民道德建设纲要》的学习和审计职业道德的学习教育，在“四城同创”中发挥审计机关应有的作用。通过各种形式教育干部职工用先进的理论武装自己、用廉洁的作风培育自己、用先进的典型激励自己，努力造就一支为全面建设小康社会、构建和谐社会、适应新形势、具有较高政治素养、把个人理想的实现与党和人民的利益紧密联系在一起，成为一支为党和政府负责、为人民负责、为干部负责、为自己负责和有理想、有道德、有文化、有纪律的审计人员队伍。

（九）积极稳妥地推进审计结果公告。今年拟计划实施1-2个项目审计结果公告，在报经县政府审核同意形成公告稿后，计划在印江报和印江电视台进行公告，审计结果公告包括：审计的依据，审计的范围，审计的时间，审计的方式；被审计单位基本情况及审计评价意见；审计发现的主要问题；审计处理处罚及建议；审计发现问题的整改情况；其他认为需要公告的内容。

以上是我局今年的初步安排和打算，本次全市审计工作会议后，我局将根据会议精神，进一步细化全年审计工作任务目标，充分借鉴兄弟区县的先进经验，按照新修订的目标考核办法，努力完成各项工作任务。

第四篇：审计局2012年审计工作计划

审计局2012年审计工作计划

为把握发展大局，突出审计重点，2012年审计项目计划安排的总体要求是：“一深化、两加强”。即：深化财政预算执行情况的审计，加强政府投资审计，加强经济责任审计。具体审计和审计调查项目包括以下七个方面：

一、县财政预算执行情况的审计。安排对县财政局、地税局、科技局、城建局、教育局、民政局、农业局、林业局、畜牧局、水利局、劳动和社会保障局、国土资源局、矿产资源局、煤管局、卫生局、“合医”办、卫生监督所、残联、煤运公司等19个单位2011年预算执行情况进行审计，共涉及22个项目。审计中要采取预算执行与专项资金审计相结合，与固定资产投资审计相结合和“一次进点、分项审计、多项成果”的方法，努力从体制、机制、制度上揭摆问题、剖析原因、提出科学合理的审计建议，加强整改，促进我县财政体制的不断完善和有序运行。

二、政府投资审计。对县城建局2011xx项工程投资进行审计；对县教育局2011高级文体中心和县民政局2011水上生态苑两个项目进行审计调查。重点检查以计划、筹资和执行招投标制度为主的投资程序，资金使用的合法合规性，核实工程造价的真实性，揭露盲目建设、损失浪费和严重超投资等重大问题，注意发现商业贿赂案件线索并给予查处，对投资项目提出规范项目管理、提高投资效益的合理化建议。

三、任期经济责任审计。重点加大任中经济责任审计力度，安排对县科技局、统计局、农机公司、x镇和x镇等5个单位领导干部任中经济责任审计。领导干部的离任审计，按照县委组织部的安排及时组织实施。审计中，一方面要把经济责任审计与财政财务收支审计、专项审计结合起来，减少重复进点，实现审计资源的综合利用；另一方面，对被审计的领导干部履行经济责任情况作出客观评价，为加强干部监督管理，积极发挥审计的监督作用。

四、民生审计。重点对社保、低保、救济、救灾以及教育卫生等事关群众生活的基金、资金的管理、使用情况进行审计，涉及民政局、劳动和社会保障局、教育局、卫生局等5个单位。在揭露和查出违规违纪问题的同时，提出加强管理、完善制度、深化改革的建议。

五、“涉农”专项资金审计。一是围绕新农村建设，对重点村、推进村使用财政资金情况进行效益审计；二是全面对农村转移支付资金进行审计调查，重点对x镇、x镇、x镇、x乡等4个乡镇的农村转移支付资金进行审计；三是开展对农业局、林业局、水利局、畜牧局等4个单位惠民政策资金落实情况进行项目跟踪审计，促进惠农政策真正落到实处，使农民真正得到实惠。

六、企业审计。一是对x煤业公司、x煤矿、x煤矿3个煤炭企业2011税收、基金上交和财务收支真实性进行审计；二是对商业总会所属商贸公司的财务收支和国有资产保值增值情况进行审计和审计调查，防止国有资产流失。

七、效益审计。对林业局承担的退耕还林项目和农业局承担的农村沼气项目的效益情况进行审计，要审计调查到户，调查面不低于30%。

本计划为年初审计项目计划。我们将根据市审计局的授权和县委、县政府的工作安排，对审计项目适时进行调整和补充。

第五篇：审计局审计工作调研报告

审计局审计工作调研报告.txt14热情是一种巨大的力量，从心灵内部迸发而出，激励我们发挥出无穷的智慧和活力；热情是一根强大的支柱，无论面临怎样的困境，总能催生我们乐观的斗志和顽强的毅力„„没有热情，生命的天空就没的色彩。务实创新 认真履责 提升服务大局水平

2010年我区审计工作总体思路是：认真贯彻落实全国、省、市审计工作会议和区委十二届八次全体扩大会议、全区经济工作会议精神，深入学习实践科学发展观，紧紧围绕区委、区政府中心工作，积极服务于“三大行动纲领”和“四个优化升级”，立足重点，加快转型，努力提高审计工作质量，全面提升审计队伍素质，进一步增强审计工作融入大局、服务大局的水平。重点抓好四方面工作：

一、注重防范经济运行中的风险，促进经济健康发展。发挥审计机关预防性作用，根据应对金融危机的总体要求和经济形势的变化，把防范财政风险放在突出位置。一是认真组织开展财政“同级审”。今年“同级审”继续以强化预算管理为目标，关注收入进笼子程度，关注支出结构、方向和效益，关注财政增量资金预算和转移支付预算资金的安排、执行结果及效益情况。同时，结合区人大任务要求，继续公开审计结果。二是认真组织开展全部政府性资金审计。通过检查预算外收入管理，关注财政资金的统筹管理和使用过程中是否存在银行账户设置多、名目多、账套多问题，检查财政出借资金的规模、方向、结构，关注财政资金安全；通过审计摸清全部政府性资金收入及支出结构，提出进一步加强全部政府性资金管理的建议；开展政府负债专项调查，分析财政资金存贷款分布的合理性、有效性；组织实施2009土地出让金专项审计调查，重点检查土地出让金征收管理中的问题，为区委区政府宏观决策提供快速准确的参考依据和可靠信息。三是认真组织实施部门预算执行情况审计以及乡镇财政审计调查。对人大确定的教育、贸易、水利等3个部门和下应街道的预算执行情况开展审计，关注部门预算收入的完整性、正确性，公用经费定额的合理性、支出真实性，专项经费的政策性，财政资金的使用绩效等，结合领导干部经济责任审计和乡镇同步审计，实施部门和乡镇的财政审计工作，促进区、镇两级财政运行安全有效。

二、注重监督改善民生政策措施落实，促进社会和谐稳定。一是开展城乡居民养老保险及城镇居民医疗保险实施情况专项审计调查。对城乡居民养老保险审计，重点调查“有关部门对这项工作落实进展中的履职情况，应享受人员的待遇发放是否到位，是否存在损害人民群众利益问题”；对城镇居民医疗保险审计，重点调查“城镇居民医疗保险管理体制和模式，医疗保险信息系统开发应用情况，参保对象缴费与享受待遇，是否存在多头参保、重复报销问题，以及城镇居民医疗保险与城镇职工基本医疗保险政策衔接”等问题。二是开展中小学校舍安全工程专项审计调查。通过审计，全面掌握我区中小学校舍安全工程项目实施、资金分配使用、目标落实完成情况，审查中小学校舍安全排查工作是否存在遗漏，工程实施后是否达到标准要求，工程建设资金管理、使用是否合理。三是开展食盐专营政策执行情况专项审计调查。通过审计，调查我区当前盐业体制改革中存在的矛盾和食盐专营政策执行情况，提出建设规范、有序盐业市场体系的政策和措施，为下一步制定盐业体制改革方案提出审计意见建议，确保按期实现消除碘缺乏病的目标。

三、注重加强工程领域审计监督，促进体制机制完善。继续加强对政府性投资项目特别是重点项目的审计监督，及时发现和反映问题，提出政策和建议。一是进一步增强投资项目审计内涵。从宽度上，按照区委、区政府要求，对相关政府性投资项目实施全覆盖，同时对属于乡镇管理的投资项目加强指导；从深度上，继续对重大项目及时跟进，实施跟踪审计，全程监督。同时在关注工程资金审计基础上，密切关注工程质量。二是认真开展建设领域突出问题专项治理审计调查。审计调查重点掌握建设领域工程项目投资决策情况，城乡规划和环境保护情况，国家土地政策和矿产资源保护政策执行情况，工程建设招投标情况，工程建

设实施和质量管理，物资采购和使用管理以及资金管理和投资控制情况，违规违纪案件线索。通过审计调查，揭示和反映工程建设领域存在的普遍性和制度性问题，从体制、机制层面提出建议，促进完善工程建设领域相关制度。三是完善中介协审管理。以公开、公平、公正的“三公开”方式，依托区公共资源交易平台，采取定期协审公开招投标方式，选聘符合条件的社会中介机构参与政府投资项目审计工作，逐渐遴选出一支为我所用、信得过的编外审计队伍。创新对协审机构的现代管理，通过“借力使力”解决审计任务重、人员缺的矛盾。

四、注重规范权力运行制约，促进行政问责制度建立。强化领导干部经济责任审计，积极探索和建立完善权力约束机制的办法和途径，争取在评价体系完善，成果运用探索上有新突破。一是认真实施领导干部经济责任审计项目。进一步把握经济责任审计内容和重点，围绕“经济发展”、“财政管理”、“预算执行”、“经济决策”和“廉政建设”五大责任，实施乡镇领导干部经济责任审计，力求客观公正、实事求是。进一步深化“三审三评”制度，促进干部廉洁从政。二是完善经济责任审计模式。借鉴有关单位做法，着重探索建立两项制度，即领导干部经济责任告知制度，在干部任职前告知其应履行的经济责任行为，更好地发挥审计事前防范和“免疫系统”功能；乡镇党政领导干部经济责任报告制度，要求乡镇书记镇长于每年年初，将上一主要经济责任指标完成情况、重大经济事项情况、建设工程组织实施情况、单位债权债务情况、内控制度建立和执行情况、个人遵守廉政规定情况及单位遵守财经法规情况等7个方面内容上报区经济责任联席会议办公室，使纪委、组织部和审计机关及时了解领导干部履责状况。三是探索全部性政府资产审计。开展把全部政府资产包括政府性资金的审计纳入乡镇领导干部经济责任审计范畴试点工作，客观完整反映乡镇经济活动情况。通过关注乡镇全部政府性资产的管理使用情况，了解账外资产是否处于失管或随意管理状态；关注存量资产经营、资源性资产垄断权的租赁、公益性设施的对外创收情况，进一步揭示乡镇政府资产管理中的问题，促进乡镇政府重视资产管理，保障乡镇全部性政府资产处在良好、优化、健康的运转状态。