中国海关通关实务复习重点

第一篇：中国海关通关实务复习重点

1、报关的含义和分类。

报关是指进出口货物收发货人、运输工具负责人、进出境物品的所有人或者他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程。• 以报关对象为标准：运输工具报关、货物报关、物品报关

• 以报关的目的为标准：进境报关和出境报关

• 以报关的主体为标准：自理报关和代理报关，其中代理报关又分为直接代理和间接代理

直接代理：以委托人（进出口货物收发货人）名义报关-----责任小；

间接代理：以报关企业自身的名义报关----责任大

2、规则六的主要内容。

货品在某一税目项下各子目的 法定归类，应按子目条文或有关的子目注释以及以上各条规则来确定，但子目的比较只能在同一数级上进行。除《协调制度》条文另有规定的以外，有关的类注、章注也本规则。

• 子目的归类应遵循子目条文及有关的子目注释；

• 规则一至规则五在必要的地方加以修改后，也适用于同一税目项下的各级子目； • 同级的子目才可以进行比较；

• 归类子目时必须遵循逐级归类的原则。

3、规则三的主要内容。

当货品按规则二

（二）或由于其他任何原因看起来可归入两个或两个以上税目时，应按以下规则归类：

（一）列名比较具体的税目，优先于列明一般的税目。但是，如果两个或两个以上的税目都仅述及混合或组合货品所含的某部分材料或物质，或零售的成套货品中的某些货品，即使其中某个税目对该货品描述得更为全面、详细，这些货品在有关税目的列名应视为同样具体。

（二）混合物、不同材料构成或不同部件组成的组合物以及零售的成套货品，如果不能按照规则三

（一）归类时，在本款可适用的条件下，应按构成货品基本特征的材料或部件归类。

（三）货品不能按照规则三

（二）或三

（三）归类时，应按号列顺序归入其可归入最末一个税目

• 优先权次序为：（1）具体列名；（2）基本特征；（3）从后归类

4、“零售的成套货品”和“不同部件的组合物”的含义。“零售的成套货品”，必须同时符合3个条件：

（1）零售包装；

（2）有归入不同税目号的货品组成；

（3）用途上是相互补充、配合使用的。

例如：

1、成套的理发工具，由一个电动理发推子、一把剪子、一把刷子及一块毛巾，装于一个皮匣子组成。

2、由一块面饼和两包小调料组成的方便面。

“不同部件的组合物”，不仅包括部件相互固定组合在一起构成了实际不可分离整体的货品，还包括其部件可相互分离的货品，但这些部件必须是相互补充、配合使用、构成一体并且通常不能单独销售。

例如：由摄像头、液晶显示屏和电话机组成的可视电话。

5、税目所列的货品，包含哪四种情况？

a、税目所列货品，应视为包括该项货品的不完整品或未制成品，只要在进口或出口时该项不完整品或未制成品具有完整品或制成品的基本特征；

b、应视为包括该项货品的完整品或制成品（或按本款可作为完整品或制成品归类的货品）在进口或出口时的未组装件或拆散件。

c、税目（品目）中所列材料或物质，应视为包括该种材料或物质与其他材料或物质混合或组合的物品。

d、税目（品目）中所列某种材料或物质构成的货品，应视为包括全部或部分由该种材料或物质构成的货品，由一种以上材料或物质构成的货品，应按规则三归类。

6、一般进出口货物与保税货物、特定减免税货物、暂准进出口货物的主要区别。

“一般进出口货物”是指在进出镜环节缴纳了应征的进出口税费并办结了所有必要的海关手续，海关放行后不再进行监管的进出口货物。

“保税货物”是指经海关批准未办理纳税手续进境，在境内储存`加工`装配后复运出境的货物

“特定减免税货物”是指海关根据国家的政策规定准予减免税进境使用于特定地区`特定企业`特定用途的货物

“暂准进出口货物”是指为了特定的目的经海关批准暂时进境并在规定的期限内复运进境或复运出境的货物

7、一般进出口货物的特征。

• 进出境环节缴纳进出口税费

• 进出口时提交相关的许可证件

• 海关放行即办结海关手续

8、海关放行后，进出口货物收发货人或代理人可以向海关申请签发的证明有哪些？

申请签发证明

• 进口付汇证明联（海关签字，加盖验讫章）

• 出口收汇证明联（海关签字，加盖验讫章）

• 出口收汇核销单（海关签字，加盖单证章）

• 出口退税证明联（海关签字，加盖验讫章）

• 进口货物证明（用于进口汽车、摩托车等）

进出口货物报关单各联

• 进口货物报关单一式四联：

进口付汇证明联、海关作业联、海关核销联、企业留存联

• 出口货物报关单一式五联：

出口收汇证明联、海关作业联、海关核销联、企业留存联、出口退税证明联

9、有哪些正当理由的，经海关同意，可以修改申报内容或撤消申报后重新申报？

海关接受申报后，报关单及随附单证的内容不得修改，申报也不得撤消。确有以下正当理由的，经海关同意，可以进行修改或撤消：

1、由于计算机、网络系统等方面的原因导致电子申报数据错误的；

2、出口货物放行后，由于配载、装运等原因造成原申报货物部分或全部退关、变更运输工具的；

3、由于报关人员操作或书写上失误造成所申报的报关单内容有误，并且未发现有走私违规或者其他违法嫌疑的；

4、进出口货物在装载、运输、存储过程中因溢短装、不可抗力的灭失、短损等原因造成原申报数据与实际货物不符的；

5、根据国际贸易惯例先行采用暂时价格成交、实际结算时按商检品质认定或国际市场实际价格付款方式需要修改原申报内容的；

6、其他特殊情况经海关核准同意的。

• 海关已经决定布控、查验的进出口货物，不得修改报关单内容或撤消报关单证。

18、海关放行与结关的区别与联系。

对于一般进出口货物，放行时进出口货物收发货人或其代理人已经办理了所有申报、纳税等手续。因此，海关放行即等于结关。

但是对保税货物、特定减免税货物、暂准进出口货物等，海关在一定时期内还需进行后续管理。因为该类货物的收发货人或其代理人并未办结海关手续，所以海关对于该类货物的放行并不等于结关。

10、海关放行与结关的区别与联系。

海关放行的含义：

是指海关接受进出口货物的申报、审核电子数据报关单和纸质报关单及随附单证、查验货物、征收税费或接受担保以后，对进出口货物作出结束海关现场监管决定，允许进出口货物离开海关监管现场的工作环节

结关的含义：

是“办结海关手续”的简称，是指进出口货物收发货人或其代理人向海关办理完进出口货物通关的所有手续，履行了法律规定的与进出口有关的义务，有关货物一旦办结海关手续，海关就不再进行监管。

放行与结关的联系:

对于一般进出口货物，放行时进出口货物收发货人或其代理人已经办理了所有申报、纳税等手续。因此，海关放行即等于结关。

但是对保税货物、特定减免税货物、暂准进出口货物等，海关在一定时期内还需进行后续管理。因为该类货物的收发货人或其代理人并未办结海关手续，所以海关对于该类货物的放行并不等于结关。

11、一般进出口货物与一般贸易货物的区别与联系。

• 区别：一般贸易货物中的“一般贸易”是指国际贸易中的一种交易方式，也是海关贸

易方式统计指标之一，按“一般贸易”交易方式进出口的货物即为一般贸易货物。一

般进出口货物是指按照海关一般进出口监管制度进出口的货物。

• 联系：一般贸易货物在进口时可以按“一般进出口”监管制度办理海关手续，这时它

就是一般进出口货物；也可以享受减免税优惠，按“特定减免税”监管制度办理海关手续，这时它就是特定减免税货物；也可以经海关批准保税，按“保税”监管制度办理海关手续，这时它就是保税货物。

12、哪些情况不属于海关的赔偿范围？

1、进出口货物收发货人或其代理人搬移、开拆、重封包装或保管不善造成的损失；

2、易腐、易失效货物在海关正常工作程序所需要的时间内（含扣留或代管期间）所发生的变质或失效；

3、海关正常查验时产生的不可避免的磨损；

4、在海关查验之前已发生的损坏和海关查验之后发生的损坏；

5、由于不可抗拒的原因造成货物的顺坏损失；

6、进出口货物收发货人或其代理人在海关查验时对货物是否受损坏未提出异议，事后发现货物有损坏的，海关不负责赔偿的责任。

13、海关监管货物的含义，它主要处于哪两种状态？

• 一是进境货物尚未办理海关进口手续和出口货物已办理海关出口手续但尚未装运出

口，仍存放在海关监管场所的；

• 二是进境货物已办理海关放行手续，但仍处于海关监管之下，需纳入海关后续管理的货物，如保税货物、特定减免税货物、暂准进出境货物等。

14、掌握一般进出口货物进出境报关环节的主要步骤。一般进出口货物的报关程序（仅进出境环节）：

1、进出境申报（先电子数据报关单申报，再纸质报关单申报）

2、配合查验

3、缴纳税费

4、提取或装运货物

15、关税的课税对象、关税的纳税义务人

关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入我国国境的个人物品。

关税的纳税义务人是，进口货物的收货人、出口货物的发货人。

计算题：

1、出口完税价格、关税税额

1）以FOB价格成交，出口货物完税价=FOB价/（1+出口关税税率）

2）以CFR价格术语成交：出口货物完税价=（CFR价-运费）/（1+出口关税税率）

3）以CIF价格术语成交：出口货物完税价=（CIF价-运费-保险费）/（1+出口关税税率）

2、进口关税税额、消费税税额、增值税税额

进口关税税额

1）以CIF价格成交，进口货物完税价=CIF价

2）以CFR价格术语成交：进口货物完税价= CFR/（1-保险费率）

3）以FOB价格术语成交：进口货物完税价= FOB+运费/（1-保险费率）减税进口货物的进口关税税额：应该按照实际批准进口的税率征收

消费税税款的计算：

消费税组成计税价格＝（关税完税价＋关税税额）÷（1－消费税率）从价： 消费税税额＝消费税组成计税价格×消费税税率

增值税税额＝（关税完税价＋关税税额＋消费税税额）×增值税税率

第二篇：中国海关通关须知

中国海关通关须知

旅客您好！中国海关谨向您致意！

为便于您通关，现将中国海关有关规定介绍如下：

一、进出境旅客通关

根据《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国海关对进出境旅客行李物品监管办法》的规定，进出境旅客行李物品必须通过设有海关的地点进境或出境，接受海关监管。旅客应按规定向海关申报。

除法规规定免验者外，进出境旅客行李物品应交由海关按规定查验放行。海关验收进出境旅客行李物品，以自用合理数量为原则，对不同类型的旅客行李物品规定不同的范围和征史税限量或限值。

旅客进出境携有需向海关申报的物品，应在申报台前向海关递交《中华人民共和国海关进出境旅客行李物品申报单》或海关规定的申报单证，按规定如实申报其行李物品，报请海关办理物品进境或出境手续。在实施双通道制的海关现场，上述旅客应选择“申报”通道（亦称“红色通道”）通关；携带无需向海关申报的物品的旅客，即可选择“无申报”通道（亦称“绿色通道”）通关。

经海关验核签章的申报单证请妥善保管，以便回程时或者进境后凭此办理有关手续。海关加封的行李物品，请不要擅自拆或者损毁海关施加的封志。

二、部分限制进出境物品

烟、酒

旅行自用物品

非居民旅客及持有前往国家或地区再入境签证的居民旅客携进旅行自用物品限照相机、便携式收录单机、小型摄影机、手提式摄录机、手提式文字处理机每种一件。超出范围的，需向海关如实申报，并办理有关手续。经海关放行的旅行自用物品，旅客应在回程时复带出境。金、银及其制品

旅客携带金、银及其制品进境应以自用合理数量为限，其中超过50克的，应填写申报单

证，向海关申报；复带出境时，海关凭本次进境申报的数量核放。

携带或托运出境在中国境内购买的金、银及其制品（包括镶嵌饰品、器皿等新工艺品）、海关验凭中国人民银行制发的“特种发票”放行。

外汇

旅客携带外币、旅行支票、信用证等进境、数量不受限制。居民旅客携带1，000美元（非居民旅客5，000美元）以上或等值的其它外币现钞进境，须向海关如实申报；复带出境时，海关验凭本次进境申报的数额核放。旅客携带上述情况以外的外汇出境，海关验凭国家外汇管理局制发的“外汇携带证”查验放行。

人民币

旅客携带人民币进出境，限额为6，000元。超出6，000元的不准进出境。

文物（含己故现代著名书画家的作品）

旅客携带文物进境，如需复带出境，请向海关详细报明。旅客携运出境的文物，须经中国文化行政管理部门鉴定。携运文物出境时，必须向海关详细申报。对在境内商店购买的文物，海关凭中国文化行政管理部门钤盖的鉴定标志及文物外销发货票查验放行；对在境内通过其他途经得到的文物，海关凭中国文化行政管理部门钤盖的鉴定标志及开具的许可出口证明查验放行；未经鉴定的文物，请不要携带出境。携带文物出境不据实向海关申报的，海关将依法处理。

中药村、中成药

旅客携带中药材、中成药出境，前往国外的，总值限人民币300元；前往港澳地区的，总值限人民币150元。寄往国外的中药材、中成药、总值限人民币200元；寄往港澳地区的，总值限人民币100元。

进境旅客出境时携带用外汇购买的、数量合理的自用中药材、中药，海关凭有关发货票和外汇兑换水单放行。麝香以及超出上述规定限值的中成药，中成药不准出境。

旅游商品

进境旅客出境时携带用外汇在我境内购买的旅游纪念品、工艺品，除国家规定应申领出口许可证或者应征出口税的品种外，海关凭有关发货票和外汇兑换水单放行。

三、行李物品和邮递物品征税办法

为了简化计税手续和方便纳税人，中国海关对进境旅客行李物品和个人邮递物品实施了专用税则、税率。现行税率共有五个税极：免税、20%、50%、100%、200%。物品进口税从价计征；其完税价格，由海关参照国际市场零售价格统一审定，并对外公布实施。

四、禁止进出境物品 禁止进境物品：

1． 各种武器、仿真武器、弹药及爆炸物品；

2． 伪造的货币及伪造的有价证券；

3． 对中国政治、经济、文化、道德有害的印刷品、胶卷、照片、唱片、影片、录音带、录像带、激光视盘、计算机存储介质及其它物品；

4． 各种烈性毒药；

5． 鸦片、吗啡、海洛因、大麻以及其它能使人成瘾的麻醉品、精神药物；

6． 带有危险性病菌、害虫及其它有害生物的动物、植物及其产品；

7． 有碍人畜健康的、来自疫区的以及其它能传播疾病的食品、药物或其它物品。

禁止出境物品

1． 列入禁止进境范围的所有物品；

2． 内容涉及国家秘密的手稿、印刷品、胶卷、照片、唱片、影片、录音带、激光视盘、计算机存储介质及其它物品；

3． 珍贵文物及其他禁止出境的文物；

4． 濒危的和珍贵的动物、植物（均含标本）及其种子和繁殖材料。

下列出境旅客应向海关申报，并将申报单证交由海关办理物品出境手续：

1.携带需复带进境的照相机、便携式收录音机、小型摄影机、手提式摄录机、手提式

文字处理机等旅行自用物品者；

2.未将应复带出境物品原物带出或携带进境的暂时免税物品未办结海关手续者；

3.携带外币、金银及其制品未取得有关出境许可证是或超出本次进境申报数额者；4.5.6.7.携带人民币现钞6000元以上者；携带文物者；携带货物、货样者；携带出境物品超出海关规定的限值、限量或其它限制规定范围的；

8.携带中国检疫法规规定管制的动、植物及其产品以及其它须办理验放手续的物品者。

本规定所称＂申报＂，系指进出境旅客为履行中华人民共和国海关法规规定的义务，对其携运进出境的行李物品实际情况依法向海关所作的书面申明。

按规定向海关办理申报手续的进出境旅客通关时，应首先在申报台前向海关递交《中华人民共和国海关进出境旅客行李物品申报单》或海关规定的其它申报单证，如实申报其所携运进出境的行李物品。

进出境旅客对其携运的行李物品以上述以外的其它任何方式或在其它任何时间、地点所做出的申明，海关均不视为申报。

海关在旅客通过申报台后开始查验旅客行李物品时，将不再接受旅客申报。

中华人民共和国海关对进出境旅客 旅行自用物品的管理规定

第一条 为了照顾旅客在旅途中的实际需要，为其进出境提供必要的便利，根据《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国海关对进出境旅客行李物品监管办法》，制定本规定。

第二条 本规定所称“进出境旅客旅行自用物品”系指本次旅途中海关准予旅客随身携带的暂时免税进境或者复带进境的在境内、外使用的自用物品。

第三条 进出境旅客旅行自用物品的范围：

(一)照相机、便携式收录音机、小型摄影机、手提式摄录机、手提式文字处理机。

(二)经海关审核批准的其他物品。

第四条 进境旅客(包括持有前往国家或地区签发的再入境签证的中国籍居民旅客)携带本规定第三条之物品，每种限一件。旅客应主动向海关申报，海关方可准予暂时免税放行。

第五条 海关准予暂时免税的本次进境物品，须由旅客在回程时复带出境。由于特殊原因不能在本次回程时复带出境的，应事先报请出境地海关办结有关手续。

第六条 中国籍居民、中国籍或外国籍非居民长期旅客携带本规定第三条之物品出境，如需复带进境，应在本次出境时，主动报请海关验核。复带进境时，海关验凭本次出境的有关单、证放行。

第七条 进出境旅客旅行自用物品的具体申报手续、适用单证及本规定未尽事项，按其他有关规定办理。

第八条 本规定不适用于当天或短期内多次往返的进出境旅客旅行自用物品。

第九条 进出境旅客违反本规定或者未将海关暂准免税放行物品复带出境的，海关依照《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》第十五条规定处理。

第十条 本规定自1992年10月15日起实施。

三 海关对国家货币出入境的监管

旅客携带国家货币出入境，应当按照国家规定向海关如实申报。中国公民出入境、外国人入出境，每人每次携带的人民币限额为6000元。携带上述限额内的人民币出入境，在实行“红绿通道”制度的海关现场，可选择“绿色通道”通关；超出限额的，应选择“红色通道”向海关办理有关手续，海关予以退运，不按规定申报的，另予以处罚。依据规定，不得在邮件中夹带国家货币出入境。不得擅自运输国家货币出入境。违反国家规定运输、携带、在邮件中夹带国家货币出入境的，由国家有关部门依法处理；情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

四 海关对文物的监管

旅客携带文物出境，必须向海关申报。对旅客购自有权经营文物的商店(文物商店或友谊商店)的文物，海关凭“文物古籍外销统一发货票”和中国文物管理部门钤盖的鉴定标志查验放行。旅客在中国国内通过其他途径得到的文物，如家传旧存文物和亲友赠送的文物，凡需要携带出境，必须事先报经中国文物管理部门鉴定。目前，在北京、上海、天津、广州等八个口岸设有鉴定机构。经过鉴定准许出口的，由文物管理部门开具出口许可证明。文物出境时，海关凭文物管理部门的出口许可证明放行。

第三篇：国际贸易通关实务论文

国 际 贸 易 易 通 关 实 务 论 文

粮油食品学院 雍浩然

201111010909

食品科学与工程1109班

由报关行业趋势谈怎样做合格报关员

通过这段时间的学习，我对报关渐渐有了一定的了解。接下来，我准备从职业背景；报关的市场；法律环境；基本流程和对报关员的理解这五个大方面谈谈报关行业。

在谈到报关之前，首先要说说国际贸易，正是国际贸易的日益发展，导致报关这个行业越来越重要。

进入90年代后，由于世界格局发生了巨大变化，西方国家受周期性和结构性因素的影响而先后陷入衰退，再加上美元汇率的变化、国际债务、战争等因素的严重制约，国际贸易的增长速度连年下降，而且波动较大，国际贸易增长率从1989年的7％下降到1990年的5％，1991年又下降到3％，1992年上升到4．5％，1993年又降至2．5％，1994年回升到5％，1995年可望增长到7％左右，1996年后，增长速度还要加快。但不同国家和不同地区之间的发展是很不平衡的。

总的看，整个90年代国际贸易将处于一个新的增长期，其发展速度可达5％左右，不仅超过世界经济增长速度还将明显高于80年代（4％）的发展水平。国际商品市场对机电产品、运输设备、计算机、有色金属、石油、石化产品等的需求大幅度增长，价格上扬，其中制成品贸易将进一步扩大。初级产品贸易亦有明显好转，其绝对贸易额将不断增长，但在国际贸易中所占的比重却呈下降的趋势，下降幅度将小于80年代同类产品的水平，这种态势在今后几年内还将继续发展。90年代，国际贸易的基本走势是初期缓慢增长，中后期增速加快，其推动力主要来自西方国家的宏观调控措施。研究国际贸易的发展趋势，是我国制定和完善出口发展战略的重要前提。

从国际贸易延伸到报关行业，接下来我来谈谈对报关行业的感性（初步）认识。“报关”这一概念目前在海关学界尚没有一个权威的定义。就通常的认识，“报关”的概念一般都涉及以下三个基本问题：一是报关的主体，即报关人是收发货人进出境运输工具负责人、进出境物品的所有人或者他们的代理人；二是报关的内容，即办理海关手续；三是报关是一种行为或过程。我从以下几个方面谈谈我对报关的认识。

一、职业背景

公元前5世纪中叶古希腊城邦雅典出现了世界上最早的海关。11世纪以后，西欧威尼斯共和国成立以“海关”命名的机构即威尼斯海关。资本主义发展前期（17-18世纪），海关执行保护关税政策，重视关税的征收，并建立一套周密繁琐的管理、征税制度。19世纪，为发展对外贸易，欧洲各国先后撤除内地关卡，废止内地关税，并且基本停止出口税的征收。

中国海关历史悠久，早在西周和春秋战国时期，古籍中已有关于“关和关市之征”的记载。秦汉时期对外贸易发展，西汉在合浦等地设关。宋、元、明时期，先后在广州、泉州等地设立市舶司。清政府于1684-1685年首次以“海关”命名，先后设臵粤（广州）、闽（厦门）、浙（宁波）、江（上海）四海关。直至1949年后，中华人民共和国政府对原海关机构和业务进行彻底变革，逐步完善海关建制。

二、报关单位与报关服务市场

报关单位是指在海关注册登记或经海关批准，向海关办理进出口货物报关纳税等海关事务的境内法人或其他组织

报关单位包括进出口货物收发货人和报关企业。

进出口货物收发货人指在我国境内从事对外贸易经营活动的企业，组织和个人。

报关企业指经进出口货物收发货人的委托，帮助其代理报关的企业。

报关员是依法取得报关员从业资格，并在海关注册登记，向海关办理进出口货物报关业务的人员。

根据经济学原理，市场由三个基本要素构成，即市场主体、市场客体、市场中介。报关服务市场的特点是服务性、竞争性、规范性、相对独立性、营销模式的单一性。

报关服务市场存在的主要问题有市场竞争过度，中小报关企业报关质量不高，报关从业人员的素质参差不齐，相关对策有加大对报关服务市场的综合治理力度，做好报关法律法规的制定完善工作，注重运用市场导向规范行业发展。

三、报关的法律坏境

报关的法律环境是指规范与约束报关主体及其行为方式、活动范围等内容的各种法律因素所形成的有机整体，包括法律规范、法律制度、法律组织机构及与之相适应的法律意识等。

报关法律环境的特点有政策性、统一性、复杂性和多变性。与报关相关的法律制度：对外贸易经营者制度、进出口许可证制度、海关监管制度、海关税收制度、海关缉私制度、海关统计制度、海关稽查制度、海关事务担保制度、知识产权海关保护制度、海关行政许可制度、海关行政裁定制度、海关行政处罚制度、海关行政救济制度。

海关是国家的行政机关，海关是国家进出境监督管理机关，海关是国家行政执法机关。海关的任务是依照《海关法》和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品，征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理海关业务。海关的主要职责是税收征管、查缉走私、进出境监管、加工贸易及保税监管、海关统计、海关稽查、口岸管理。

出入境检验检疫机构是行使行政职能的机构，出入境检验检疫是国家主权的体现，出入境检验检疫机构具有执法主体的地位。它的主要职责是通关管理、出入境卫生检疫管理、出入境动植物检疫管理、进出口商品检验管理、进出口食品安全管理。

四、报关基本流程

出口报关通关的基本程序： 申报、查验、征税、放行

进口流程：

一、客户提供到货通知书、正本提单或电放保函及换单费、THC费等给我司,由我司代客户到所属船公司换取进口提货单。

二、准备进口报关所需单证

三、进口申报后如海关审价需要，客户需提供相关价格证明。如信用证、保单、原厂发票、招标书等海关所要求的文件。

四、海关打印税单后，客户需在7个工作日缴纳税费。如超过期限，海关按日计征滞纳金。

五、报关查验放行后，客户需及时到我司缴纳报关、报检代垫代办费。

报关员职业的素质要求

1、报关员必须取得相应的资格证书，才能从事报关工作。通过资格考试，取得《报关员资格证》后，需在三年内被相关企事业单位聘用，到海关注册成报关员，取得报关员证方能从事报关员工作，办理报关业务。已走上报关员工作岗位的人员，对其工作资格，每年海关还将进行年审。所以，在获得报关员证书后，千万不要让它在抽屉里睡大觉，而是应据此积极地寻找工作，因为报关员本身就是一种充满实践性的工作，只有不断的工作，才能积累丰富的报关经验，促进自己进一步提高。

2、报关员必须熟悉外贸知识，了解产品属性和贸易流程，能正确填写报关单。报关员是联系企业和海关的桥梁，是海关对进出口货物实施监督管理的助手，每年承担数亿吨进出口货物的报关，在对外贸易活动中发挥着重要作用。报关人员必须熟悉相关的国际贸易知识，全面了解各种进出口产品的属性和归类，才能顺利地进行报关，为进出口企业的外贸工作节约时间并提供便利的进出口条件。报关人员必须具有出入境商品检验检疫、国际贸易、涉外商法、交通运输、银行、保险、海关等一系列与国际接轨的知识视野，才能成为一名优秀的报关员。

3、报关人员要具有较强心理承受能力和反应能力，出色的人际沟通能力。报关人员工作压力大，一头联系着企业，一头联系着海关，难免会遇到“两头难”的情况，要求报关人员的心理承受能力要强，在办理通关手续时，能清楚回答海关问题，解释疑惑。同时，报关人员更要具有耐合细致和不怕吃苦的精神。现在，海关实行工作制后，报关员也要经常加班，工作相当繁重。报关员必须把准备工作做在前面，避免返工，加速通关。

4、报关人员必须有良好的职业道德，遵纪守法，规范操作。报关员的工作具有很强的独立性、随意性，难以管理，一些人员法制观念淡薄，不经企业授权私刻印章、私自揽活、乱收费、伙同不法人员进行走私活动，瞒着企业违法报关，偷税漏税，损害企业的形象和经济利益。这些现象在当前都或多或少的存在，严重扰乱了报关秩序。为了进一步规范报关秩序，提高报关质量，加强对报关员的管理，加快通关速度，维护国家利益和企业的合法权益，当务之急是要加强报关员的职业道德建设，提高报关人员的法制意识。

5、一专多能。诸如会英语、能熟练操作电脑、会开车、有国际货运代理上岗证等等，会使报关员的工作更得心应手。而对于报关员个人来说，随着我国加入下及法律法规的完善，国际贸易秩序更规范，对报关人员的素质要求也逐步提升。正是因为报关员素质还有很大的提升空间，也同时造成了报关员待遇的提升空间。报关员个人如果能在知识、技能的广度和深度上不断提高自己，在事业的发展上前景是非常广阔的。总而言之，报关是一个非常繁琐，也是非常严谨的行业，不能出一点点错误。一些东西都需要认真的检查和核实，尤其在流程中更加不能出错。学好报关知识，遵守法律，学会用法律在报关过程中维权，增强自身素质，这样才能为中国的报关事业做出贡献。

文章摘要：本文主要通过对报关行业的相关知识的描述，表明报关行业的一些现状和从事报关行业所需要准备的条件。从国际贸易中反映出的贸易与报关紧密的关系体现了报关的重要性，国际间的贸易离不开报关，所以学习报关就要学习很多法律法规和基本流程。同时，文中提到了五点报关员应具有的素质，学好报关知识，解决报问题，才能做合格的报关员。

关键词：行业背景，法律法规，流程，职业素质。

第四篇：投资银行理论与实务复习重点

第一章

投资银行的内涵与发展

1.投资银行的组织形式：

①合伙人制：合伙人公司是指由两个或两个以上合伙人拥有公司并分享公司利润。

其主要特点是：合伙人共享企业经营所得，并对经营亏损共同承担无限责任；它可以由所有合伙人共同参与经营，也可以由部分合伙人经营，其他合伙人仅出资并自负盈亏；合伙人的组成规模可大可小。②混合公司制：通常是由在职能上没有紧密联系的资本或公司相互合并而形成规模更大的资本或公司。这些并购活动的主要动机都是为了扩大母公司的业务规模，在这一过程中，投资银行逐渐开始了由合伙人制向现代公司制度的转变。

③现代公司制：赋予公司以独立的人格，其确立是以企业法人财产权为核心和重要标志的。法人财产权是企业法人对包括投资和投资增值在内的全部企业财产所享有的权利。法人财产权的存在显示了法人团体的权利不再表现为个人的权利。

特点：现代公司制度使投资银行在资金筹集、财务风险控制、经营管理的现代化等方面都获得较传统合伙人制所不具备的优势。

2.中国投资银行与国际投资银行发展的差距：业务内容上的差距；经营管理模式的差距；资产规模的差距；现有法律环境存在较大缺陷

国际投资银行发展趋势：投资银行业务的多样化趋势；投资银行的国际化趋势；投资银行业务专业化的趋势；投资银行集中化的趋势P23 投行与商业银行的差别、投行的职能：P3 投资银行的行业特征、经营理念：P5

3.国际国内投资银行的类型： 我国：具有银行背景的证券公司或银行作为主要股东的股份制证券公司；信托公司下属的证券公司或证券部；地方出资组建的股份制证券公司；商业银行附属的投资银行机构（，由于受到分业经营的限制，商业银行不能直接从事证券业务，但是各家商业银行都在通过成立全资附属的子公司或者收购境外的机构来涉足投资银行业务）；中外合资投资银行机构；其他提供部分投资银行专业中介服务的机构（包括具有证券资格的会计师事务所、律师事务所，资产评估机构和专业咨询公司等）。

全国性的：证券公司、信托投资公司；地区性的：专业证券公司、信托公司；民营性的：投资管理公司、财务顾问公司、资产管理公司。

4.现代投资银行的业务范围：证券承销发行、证券私募发行、证券经纪交易、兼并与收购、基金管理、风险投资、资产证券化、金融工程、项目融资、公司理财、财务顾问与投资咨询。

第二章

证券发行与承销

1.证券发行：政府、公司或其他组织为募集资金，依据法律规定的条件和程序，向投资人出售代表一定权利的有价证券。

特点：是伴随生产社会化和企业股份化而产生的，同时也是信用制度高度发展的结果；既是向社会投资者筹集资金的形式，更是实现社会资本优化配置的方式；有严格的法律法规限制；实质是投资者出让资金使用权，以获取以收益权为核心的相关权利的过程。发行种类：债券（政府债券、公司债权、可转换公司债、金融债券）；股票

发行方式：按发行对象的不同：私募发行、公募发行；按有无发行中介：直接发行、间接发行（由证券公司承销）

第 1 页 2.证券发行的管理制度、类型、承销方式：P30-31 包销方式承销商角色资金来源定价倾向对承销商的要求承销收入余额包销全额包销承销期结束时将售后剩按照协议先自行全部购入再向投资者销售。余证券全部自行购入。主要是中介 先买方、后卖方主要是投资者的认购款偏高的价格营销能力强 中等承销商先垫付资金适销的价格 更强的资金实力和定价、营销等方面的专业水平相对较高 我国核准制： 通道制：已废除。保荐制度：由保荐人负责发行人的上市推荐和辅导，核实公司发行与上市文件中所载资料的真实、准确和完整，协助发行人建立严格的信息披露制度，并承担风险防范责任；在公司上市后的规定时间内，承担持续督导责任。该制度还要求保荐机构必须指定保荐代表人具体负责保荐工作。

3.公开招股的推销：——致力于与投资者的信息沟通，展示发行人良好的公司形象和上市后良好的预期业绩表现。

前提：对各类投资者群体进行分析，通过市场细分，寻找和确立本次公开招股所面向的重点投资者群体。

目的：① 创造对新股的认购需求，同时也是一个价格逐步发现过程；

② 使新股在发售上市后表现良好；

③ 树立良好的公司形象，形成投资者长期的投资信心。主要方式: 国际市场 路演（Road Show）→→ 国内

网上路演

4.招股说明书必须对法律、法规、规章、上市规则要求的各项内容进行披露，主要内容包括：发行概况，风险揭示，发行人基本情况，业务与技术情况，同业竞争与关联交易情况，重要人员(董事、监事、高级管理人员与核心技术人员)情况，公司治理结构，业务发展前景，经审计的财务报告，资产、盈利预测报告，募股资金运用计划，股利分配政策，其他重要事项等。

5.IPO定价P39

6.询价与定价：发行申请经中国证监会核准后，发行人应公告招股意向书，开始进行推介和询价。询价分为初步询价和累计投标询价两个阶段。发行人及其主承销商应通过初步询价确定发行价格区间，通过累计投标询价确定发行价格。

主承销商应当在询价时向询价对象提供投资价值研究报告。

发行人及其保荐机构应向不少于20家(公开发行股数在4亿股及4亿股以上的，参与初步询价的询价对象应不少于50家)询价对象进行初步询价，并根据询价对象的报价结果确定发行价格区间及相应的市盈率区间。

第 2 页 7.现行的询价与资金申购相结合的发行承销流程：

日期T－10～6 网下累计投标询价及配售 网上资金申购定价发行T－11 左右刊登《招股意向书》、《初步询价及推介公告》路演推介，初步询价（中小企业可适当缩短初步询价时间T－6T－5T－4T－3询价对象提交报价单截至日，确定发行价格区间初步询价结果向证监会报备刊登《初步询价结果及发行价格区间公告》、《网下累计投标询价发行公告》，开始网下申购网下申购截至、确定发行价格T－2T－1T累计投标询价结果向证监会报备刊登《定价公告及网下配售结果公告》，网下申购资金解冻刊登《网上路演公告》刊登《网上路演公告》投资者申购、缴款T＋1T＋2T＋3冻结申购资金对有效申购进行配号刊登《网上申购中签率公告》T＋4 主承销商将网上网下募集资金扣除发行费用后，划入发行人账户刊登《网上申购中签结果公告》，网上申购资金解冻 8.超额配售选择权P43：亦称绿鞋期权，是发行人给予主承销商在承销过程中的一项超额发行权，目的是在新股票刚上市的一段时间内，主承销商通过选择行使该权利，在不动用自有资金的情况下，平衡市场对该股票的供求关系、稳定市价。

按现行规定，A股市场首次公开发行股票数量在4亿股以上的，发行人及其主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权。

9.公司债券公开发行的一般程序：申请与审批；聘请评级机构对本次债券进行信用评级；发布发行公告；债券发行；记账式债券的债权登记托管

证券评级机构通过信用评级，将发行公司的信誉和偿债的可靠程度公诸于众，为投资者提供有关债券风险性的实质信息，使之在认购时避免因信息不对称而作出错误的投资决策，以保护投资者的利益。

发行定价：1.确定票面利率： 一般是以发行当时、同期限的国债利率为基础，并上浮一定的利差；

2.确定发行价格：

大多是面值发行

10.国债的发行与承销

一）国债承销团成员的资格：

第五条 国债承销团按照国债品种组建，包括凭证式国债承销团、记账式国债承销团和其他国债承销团。记账式国债承销团成员分为甲类成员和乙类成员。

第六条 中国境内商业银行等存款类金融机构可以申请成为凭证式国债承销团成员。

中国境内商业银行等存款类金融机构以及证券公司、保险公司、信托投资公司等非存款类金融机构，可以申请成为记账式国债承销团成员。

第 3 页 二）凭证式国债的发行与承销 ——承购包销方式。凭证式国债券是一种不可上市流通的储蓄型债券。

三）记账式国债的发行与承销 1.记账式国债的发行——公开招标

记账式国债承销团成员，按照财政部确定的当期国债招投标规则，以竞标方式确定各自包销的份额及承销成本。招标标的：

利率

价格

招标方式：单一价格（荷兰式； 多重价格（美国式；单一价格与多重价格结合的混合式 2.记账式国债的承销：场内挂牌分销；场外签订分销合同；试点商业银行柜台销售

分销对象为在中国证券登记结算有限责任公司开立股票或基金账户，在中央国债登记结算有限责任公司、试点银行开立债券账户的各类投资者。四）国债承销的收益和风险分析

1.承销收益：发行手续费收入、或差价收入；资金占用的利息收入；留存自营债券的交易收益

2.国债承销的风险

在发行期结束后，承销商仍有部分债券积压，从而垫付相应的发行款，„„上市后也没获得收益；承销商将所有包销的债券全部予以分销，但分销的收入不足以抵付承销成本。

影响因素有国债本身的发行要素、市场状况以及宏观经济因素等。

第三章

证券交易

1.证券交易所市场的特点：① 它本身不持有证券、也不进行证券的买卖、更不决定证券的交易价格；② 它只是为交易双方的成交创造、提供条件，并对双方进行监督。③ 在证券交易所交易的情况下，交易地点是固定的，即在交易所的交易厅中进行；进场参加的机构是固定的，即交易所的会员。

2.证券交易所的基本职责：（1）提供证券交易的场所和设施；（2）制定证券交易所的业务规则；（3）接受上市申请并安排证券上市；（4）组织并监督证券交易；（5）管理和公布市场信息。

3.投资银行在交易市场中的作用：

（一）证券经纪商（broker）证券经纪商指专门从事代理证券买卖业务的，以获得佣金收入的金融服务机构。经纪商是一个价格的接受者，没有存货风险。

（二）证券做市商（market

maker）做市商是指运用自己的帐户从事证券买卖，通过不断地买卖报价维持证券价格的稳定性和市场的流动性，并从买卖报价的差额中获取利润的金融服务机构。做市商对他做市的证券为市场参与者确定一个报价系统，它是价格的创造者。

（三）证券自营商（dealer）证券自营商是指以获利为目的，运用自有资本，自担风险，自行买卖证券的机构。

证券经纪商的分类：

1.佣金经纪商：通过各地证券营业部接受投资者的投资委托，并授权各自在证券交易所中的场内经纪商买卖证券。

2.交易所经纪商：在场内接受佣金经纪商的再委托代为买卖证券，帮助其他佣金经纪商完成证券买卖交易，自己不能单独接受证券交易所以外投资者的买卖委托。

3.专营经纪商：兼有证券经纪商和证券做市商双重身份，既可以为证交所内的佣金经纪商或

第 4 页 自营代理商代为买卖证券，也可以运用自有资金自行买卖证券，亦称为“做市者”。

自营业务操作的种类：

投机业务：投机商着眼于从证券价格水平变化中谋取利润。套利业务：套利商期望从相关价值错位中套取利润。

风险套利业务：活动涉及股票市场上收购兼并活动或公司破产重组等其他形式的重组活动。自营交易的特点：

1.投资银行必须有一定量的资金；

2.投资银行买卖证券主要不是为了获取股息、利息和红利，而是赚取买卖差价； 3.自营交易不须交付手续费；

4.投资银行自己承担自营交易的风险。

自营商与做市商的关系：

共同点：持有某种证券存货，用自己的账户进行交易，报酬都来源于证券买卖差价。区别： 第一，做市商的交易动机主要是创造市场并从中获利，自营商持有头寸只是期望从价格水平变动中获利；

第二，做市商通常是在买卖报价所限定的狭窄范围内从事交易，赚取的差价是有限的，做市风险小，差价越大对自营商越好，风险也大。

4.证券经纪业务的四个阶段P56

（一）开设账户：到证券公司营业部,带上所需证件.在工作日到证券营业厅开办股东帐户；填写《自然人证券账号注册申请表》、《证券代理开户业务书》、《创业板风险揭示书》﹑《客户风险认知与承受能力评估调查表》等等;开立深证和上海股东卡；开通银证转账第三方存管业务；下载开户的证券公司的交易软件（带行情分析）在电脑安装使用。

（二）委托买卖

1、市价委托：即投资者向证券经纪人发出按当时市场价买卖某种证券的指令。证券经纪人在接到投资者指令后, 立即以可能的最有利价格买入或卖出投资者指定数量的某种证券。特点：优点一：成交迅速；优点二：成交的把握性很大。

缺

点：采用市价委托, 投资者只能确定买卖何种证券, 而不能确定以什么价格来买卖, 当市场价格波动较大,且所报的买价较高或卖价较低时, 容易出现高价买进或低价卖出的情况。机构投资者居多。

2、限价委托：有利于投资实现投资计划； 投资人在进行买、卖委托时, 即投资者向证券经纪人发出的买卖某种证券并对买卖价格有所限制的指令或在这种指令下, 不仅要确定买卖何种证券, 还要确定以什么价格买卖。

限价就是投资者对某种证券所愿付出的最高买价, 或所能接受的最低卖价, 过了这个界限, 委托单就失效。

限价委托的优缺点, 正好与市价委托相反: 市价委托的优点是成交迅速, 缺点是可能价格不够满意;限价委托的优点是价格由自己规定, 可以满足自己要求, 主要缺点在于成交比较难, 甚至长时期被搁置, 无法获得成交机会, 这种委托机会成本较大, 而且不能配合自己的打算。

3、止损委托——用于市场趋势是继续还是发转的关键点

即投资者为保障既得利益或限制可能的更大损失, 向证券经纪人发出的当某种证券价格上涨或下跌到超过所指定的限度时,便代其按市价买入或卖出。它本质上是市价和限价指令的

第 5 页 结合的应用, 是一种较为保守的委托价格指令方式。停损价指令分为停损买入和停损卖出两种:（1）停损买进委托：指投资者委托经纪人, 在股价上涨至某一水平或以上时, 就买进股票。这种委托规定的买价必然高于当前的市价。

（2）停损卖出委托：指投资者委托经纪人在某种股票的价格下跌到某一水平或以下时, 就为其卖掉股票。这种委托规定的卖价必然低于当前的市价。

（三）竞价成交

1.竞价原则：价格优先，时间优先。先看价格，后看时间。2.竞价方式：集合竞价和连续竞价（1）集合竞价 集合竞价：是将数笔委托报价或一时段内的全部委托报价集中在一起，根据不高于申买价和不低于申卖价的原则产生一个成交价格，且在这个价格下成交的股票数量最大，并将这个价格作为全部成交委托的交易价格。

集合竞价要找出一个基准价格，使它同时能满足以下3个条件：

成交量最大；

高于基准价格的买入申报和低于基准价格的卖出申报全部满足（成交）；

与基准价格相同的买卖双方中有一方申报全部满足（成交）。

（2）连续竞价

连续竞价是指对买卖申报逐笔连续撮合的竞价方式。连续竞价期间每一笔买卖委托进入电脑自动撮合系统后，当即判断并进行不同的处理，能成交者予以成交，不能成交者等待机会成交，部分成交者则让剩余部分继续等待。

（四）证券结算

清算和交割交收的概念：

证券交易的清算指在每个交易日中每个结算参与人证券和资金的应收、应付数量或金额进行计算的处理过程。

证券交易的交割和交收是指在买卖双方达成交易后，应根据证券清算的结果，在事先约定的时间内履行合约。

清算并不发生财产实际转移；而交割发生财产的实际转移。

5.证券公司经纪业务的行为限制：1.禁止全权委托；2.禁止利益承诺；3.禁止私下受托；4.禁止挪用客户交易结算资金；5.不得提供担保和融资；6.其他禁止行为

6.证券公司自营业务

买卖对象：依法公开发行的证券。这类证券主要是股票、债券、权证、证券投资基金等；中国证监会认可的其他证券。

自营原则：(1)真实、合法的资金和账户。不得以他人名义开立多个账户。证券公司不得将其自营账户转借给他人使用。(2)业务隔离。证券公司必须将证券自营业务与证券经纪业务、资产管理业务、承销保荐业务及其他业务分开操作，建立防火墙制度。(3)明确授权。建立健全相对集中、权责统一的投资决策与授权机制。(4)风险监控。证券公司要在风险可测、可控、可承受的前提下从事自营业务。(5)报告制度。证券公司应当按照监管部门和证券交易所的要求，报送自营业务信息。自营业务的禁止行为：禁止内幕交易（指证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人利用内幕信息从事证券交易活动。内幕信息是指为内幕人员所知悉、尚未公开的可能影响证券市场价格的重大信息。内幕人员：（1）公司内部人；（2）临时内部人；（3）相关监

第 6 页 管者；由于本人的职业地位、与发行人的合同关系或者工作联系，有可能接触或者获得内幕信息的人员）；禁止操纵市场（是指以获取利益或减少损失为目的，利用资金、信息等优势或滥用职权，影响证券市场价格，制造证券市场假象，诱导投资者在不了解事实真相的情况下作出证券投资决定，扰乱证券市场秩序，以达到获取利益或减少损失的目的的行为）；其他禁止的行为（假借他人名义或者以个人名义进行自营业务；违反规定委托他人代为买卖证券；违反规定购买本证券公司控股股东或者与本证券公司有其他重大利害关系的发行人发行的证券；将自营账户借给他人使用；将自营账户业务与代理业务混合操作；法律、法规或中国证监会禁止的其他行为。）

操纵行为

（1）通过合谋或者集中资金操纵证券市场价格；

（2）以散布谣言，传播虚假信息等手段影响证券发行、交易；

（3）为制造证券的虚假价格，与他人串通，进行不转移证券所有权的虚买虚卖；（4）以自己的不同账户在相同的时间内进行价格和数量相近、方向相反的交易；（5）出售或者要约出售其并不持有的证券，扰乱证券市场秩序；（6）以抬高或压低证券交易价格为目的，连续交易某种证券；（7）利用职务便利，人为地压低或者抬高证券价格；

（8）证券投资咨询机构及股评人十利用媒介及其他传播手段制造和传播虚假信息，扰乱市场正常运行；

（9）上市公司买卖或与他人串通买卖本公司的股票。

7.做市商的买卖报价策略：

（一）决定买卖差额的因素

1.保留差额：是指做市商能够用来抵补执行下一笔交易成本的差额，其金额大小综合反映了委托单处理成本和风险承担补偿。2.市场竞争：做市商之间的竞争。3.限制性委托：做市商的买卖报价还面临着来自普通公众投资者通过限制性委托而施加的竞争压力。

（二）影响报价差额的因素

1.证券的交易量越大，差额趋向于越小。2.证券的变动性越大，其差额也会越大。3.证券价格越高，比例差额越小。

4.证券交易中的做市商越多，差额越小。

8.做市商的权利和义务

权利：

1、融资融券权与做空权；

2、信息优先权；

3、特殊经营权；

4、特别优惠权

义务：

1、双向报价；

2、价差限制；

3、特殊场合的买卖义务；

4、任职限制（做市商取得从业资格参与市场活动后不得自由退出。）；

5、信息披露

9.做市商报价驱动制度的优缺点

优点：做市商制度可以起到做市、造市、监市和发现价格四大作用。

做市，指的是当股市过度投机时，做市商通过在市场上与其他投资者的相反操作，努力维持股价、降低市场泡沫。

造市，指的是当股市过于沉寂时，做市商通过在市场上人为地买进卖出股票，以活跃人气，第 7 页 带动其他投资者实现价值发现。

监市，指的是做市商可以行使权利，获得交易对象的信息以监控市场的异动。这样做可以保持政府和市场的合理以抵消行政行为的刚烈影响。

发现价格，是指做事对证券进行报价时必须首先对企业的状况有个清楚的了解，报价尽量接近内在价值，否则报出的价格与实际价值偏离过大就会形成亏损的可能。

缺点：１、缺乏透明度。在报价驱动制度下，买卖盘信息集中在做市商手中，交易信息发布到整个市场的时间相对滞后。为抵消大额交易对价格的可能影响，做市商可要求推迟发布或豁免发布大额交易信息。

２、增加投资者负担。做市商聘用专门人员，冒险投入资金，承担做市义务，是有风险的。做市商会对其提供的服务和所承担的风险要求补偿，如交易费用及税收宽减等。这将会增大运行成本，也会增加投资者负担。

３、可能增加监管成本。采取做市商制度，要制定详细的监管制度与做市商运作规则，并动用资源监管做市商活动。这些成本最终也会由投资者承担。

４、可能滥用特权。做市商经纪角色与做市功能可能存在冲突，做市商之间也可能合谋串通。这都需要强有力的监管。

10.证券市场的交易机制：现代证券市场的交易机制分为两种：第一种是由买卖双方直接下达价格及数量指令，计算机按照“价格优先，时间优先”的原则自动撮合成交，即所谓的“指令驱动”机制（Order-driven system）；第二种是有某种证券的做市商提供报价，投资者据此下达买卖指令与做市商交易，这就是所谓的“报价驱动”机制（quotation-driven system）.报价驱动制度与指令驱动制度的比较

１、价格形成方式不同。采用做市商制度，证券的开盘价格和随后的交易价格是由做市商报出的，而指令驱动制度的开盘价与随后的交易价格是竞价形成的。前者从交易系统外部输入价格，后者成交价格是在交易系统内部生成的。

２、信息传递的范围与速度不同。采用做市商制度，投资者买卖指令首先报给做市商，做市商是唯一全面及时知晓买卖信息的交易商，而成交量与成交价随后才会传递给整个市场。在指令驱动制度中，买卖指令、成交量与成交价几乎是同步传递给整个市场的。３、交易量与价格维护机制不同。在报价驱动制度中，做市商有义务维护交易量与交易价格。而指令驱动制度则不存在交易量与交易价格的维护机制。

４、处理大额买卖指令的能力不同。做市商报价驱动制度能够有效处理大额买卖指令。而在指令驱动制度中，大额买卖指令要等待交易对手的买卖盘，完成交易常常要等待较长时间。

第四章

信贷资产证券化

1.资产交易证券化的特征：资产可以产生稳定的、可预测的现金流收入。资产应具有标准化的合约文件，即资产具有很高的同质性。债务人的地域和人口统计分布广泛。资产本息偿付分摊于整个资产的持续期间，资产的相关数据容易获得。原始权益人持有该资产已有一段时间，且信用表现记录良好。资产抵押物的变现价值较高。资产的历史记录良好，即违约率和损失率较低。资产池中的资产应达到一定规模，从而实现证券化交易的规模经济。

2.资产证券化的主要理论和技术支持：资产证券化的理论基础（大数定律和资产组合原理）；资产证券化的核心原理（现金流分析）；资产证券化的主要技术（破产隔离和信用增级）

第 8 页 3.资产证券化的基本类型

分类依据基础资产现金流处理与偿付结构借款人数金融资产的销售结构发起人与SPV的关系以及由此引起的资产销售次数贷款发起人与交易发起人的关系证券化载体的性质证券构成层次基础资产是否从发起人资产负债表中剥离资产证券化的基本类型住房抵押贷款证券化与资产支撑证券化过手型证券化与转付型证券化单一借款人型证券化与多借款人型证券化单宗销售证券化与多宗销售证券化单层销售证券化与双层销售证券化发起型证券化与载体型证券化政府信用型证券化与私人信用型证券化基础证券与衍生证券表内证券化与表外证券化

4.对比

一．住房抵押贷款证券化与资产支撑证券化：

MBS是资产证券化发展史上最早出现的证券化类型。它是以住房抵押贷款这种信贷资产为基础，以借款人对贷款进行偿付所产生的现金流为支撑，通过金融市场发行证券(大多是债券)融资的过程。

ABS是以非住房抵押贷款资产为支撑的证券化融资方式，它实际上是MBS技术在其他资产上的推广和应运。由于证券化融资的基本条件之一是基础资产能够产生可预期的、稳定的现金流，除了住房抵押贷款外，还有很多资产也具有这种特征，因此它们也可以证券化。

二．过手型证券化与转付型证券化

过手型证券化可以以权益凭证和债权凭证两种形式向投资者融资。

广泛使用的转付型证券化产品有抵押担保债券，简称CMO。

5.我国开展资产证券化的意义：1．赋予了传统的金融资产具备一定的流动性，解决了银行或其他金融机构的再融资问题。2．分散金融机构的经营风险。3．促进商业银行经营效率的提高。4 ．有助于解决银行存短贷长的矛盾。5 ．资产证券化有利于推进我国资本市场的发展,有利于我国资本市场的完善。6 ．资产证券化有利于盘活银行不良资产。7 ．资产证券化有利于推进我国不动产市场的发展。8 ．资产证券化有利于优化国企资本结构。

6.我国开展资产证券化的障碍：法制环境不健全、资产证券化专业人才不足、缺乏权威的信用评估体系、金融基础设施不完善 我国推进资产证券化的政策建议：资产证券化是一种市场行为，但也离不开政府的有力支持；扩大资产证券化一级市场的规模，进一步营造资产证券化的市场基础；完善相关的政策法规体系；建立规范的中介机构，严格执业标准；在试点的基础上选择资产证券化的突破口。

第 9 页 第五章

投资基金管理

1.证券投资基金特征：集合投资，降低成本；组合投资，分散风险；专家操作，增加收益；资产运作与保管相分离。

2.封闭式基金与开放式基金

公司型基金与契约型基金

公募基金与私募基金

第 10 页 3.货币市场基金

货币市场基金特征：

1、均为开放式基金；

2、投资于货币市场高质量的证券组合；

3、提供一种有限制的存款账户。可以用基金账户签发支票、支付消费账单；

4、法规限制相对较少；

5、投资成本低。通常不收取赎回费用；管理费用低，年管理费用为基金资产净值的0.25～1％（其他基金为1～2.5％）；

6、独特的分红方式——红利转投资。每份基金净值始终保持为1元，超过1元的收益会按时自动转化为基金份额。分红免征所得税。收益结转方式分为两种，一是“日日分红，按月结转”，相当于日日单利，月月复利；另一种是“日日分红，按日结转”，相当于日日复利。

4.收入型基金、成长型基金、平衡型基金 收入型基金：以获取最大的当期收入为目标。主要投资于政府债券、公司债券和大盘蓝筹股。成长型基金：以追求资本的长期增值为目标。可分为三种: 积极成长型基金，投资于高成长潜力的股票或其他证券； 新兴成长型基金，投资于新行业中高成长潜力小公司股票； 成长收入基金，投资于既有成长、红利也较丰厚的股票。平衡型基金：以稳定的收入和适度的成长为目标。

5.国内基金、国家基金、区域基金、国际基金

国内基金：投资于国内证券且投资者多为本国公民。

国家基金：在境外发行并投资于某一特定国家的资本市场。区域基金：分散投资于某一地区各个不同国家资本市场。

国际基金：也称为全球基金，分散投资于全世界各主要资本市场。

6.好

对冲基金：又称套利基金或避险基金。利用衍生工具对所持资产进行套期保值以控制风险的基金。

基本特性：投资对象除证券外还包括各种金融衍生工具。贷款投机交易，即买空卖空。在选准市场及投资对象后，以数额并不多的资本作底，到商行、投行巨额贷款，进行歼灭战，或大输或大赢。指数基金：以某种指数中各成份证券的相对权重作为投资组合中各证券的相对权重进行投资的基金，目的在于获得与该指数相同的收益水平。如我国封闭式基金中的兴和、普丰、天元 等基金。伞形基金：基金管理公司根据一份基金招募书设立的多只之间可以进行转换的基金，即一个母基金之下再设立若干子基金，如债券、指数和股票基金等等。各子基金的管理独立进行，依据各自不同的投资目标进行独立的投资决策。

交易所交易基金：简称ETF，指在交易所买卖的开放式指数基金，其申购和赎回通过买卖一揽子证券方式进行。

特点：1.被动操作的指数型基金；以某一指数包含的成分证券为投资对象。

2.一级市场与二级市场并存的交易制度；一级市场申购和赎回有数量限制，一般为5万个基金单位的整数倍；二级市场交易在交易所进行。

3.独特的实物申购赎回机制。以指定的一篮子证券申购；赎回时得到的是相应的证券。

第 11 页 7.证券投资基金作用：是中小投资者和资本市场的金融媒介；有利于证券市场的稳定和发展；间接推动了社会经济的增长；推动了资本市场的国际化。

8.证券投资基金发行的一般过程：申请、核准、发售、备案和公告

9.开放式基金的发行和认购

发行：通过商行、券商等代理机构发行。

认购：采取金额认购方式。通常规定最低认购金额。认购费用模式。

前端收费；后端收费。

前端收费指的是你在购买开放式基金时就支付申购费的付费方式。

后端收费指的则是你在购买开放式基金时并不支付申购费，等到卖出时才支付的付费方式。

10.证券投资基金的交易

（一）封闭式基金的交易 在交易所交易。

交易规则与股票基本类似，但不交印花税，且最小变动价位小。

（二）开放式基金的申购与赎回 申购指基金发行结束后的申请购买。

申购采取金额方式，赎回采取份额方式。

申购与赎回价格的确定。

已知价（前一日份额净值）与未知价（当日收盘后份额净值）；

申购与赎回采用未知价，即在未知价基础上分别增减一定比率费用。

11.证券投资基金的投资目标：总目标（总体投资原则）减少和分散投资风险，确保基金资产安全，谋求长期稳定的投资收益。

12.证券投资基金绩效评价的步骤：

1、基金业绩持续性的检验；

2、基金绩效指标的计算；

3、基金绩效指标一致性的检验。

第六章

项目融资

1.TOT“转让－经营－转让”：甲方把已经建好的项目有偿转让给乙方经营，甲方凭借项目在未来若干年内的现金流量，一次性地从乙方那里获得一部分资金。经营期满，乙方再把项目无偿转让给甲方。

2.公司型结构与合伙制结构相比较：

1公司型结构资产是由公司而不是其股东所拥有；而合伙制的资产则是由合伙人所拥有； 2公司型结构的债权人是项目公司而不是其股东的债权人；但合伙人将对普通合伙制的债务承担个人责任；

3公司型结构的一个股东极少能够请求去执行公司的权利；但每一个合伙人均可以要求以所

第 12 页 有合伙人的名义去执行合伙制的权利；

4公司型结构的股东可以同时又是公司的债权人，并根据债权的信用保证安排可以取得较其它债权人优先的地位；而合伙人给予合伙制的贷款在合伙制解散时只能在所有外部债权人收回债务之后回收；

5公司型结构股份的转让，除有专门规定外，可以不需要得到其他股东的同意；但是合伙制结构的法律权益转让必须得到其他合伙人的同意；

6公司型结构的管理一般是公司董事会的责任；而在普通合伙制中，每一个合伙人都有权参与合伙制的经营管理；

7公司型结构可以为融资安排提供浮动担保；但大多数国家合伙制结构不能提供此类担保； 合伙制结构中对合伙人数目一般有所限制；但对公司型结构的股东数目一般限制较少；

3.普通合伙制结构的优缺点：

优点：税务安排的灵活性。与公司型结构不同，合伙制结构本身不是一个纳税主体。合伙制结构在一个财政内的净收入或亏损全部按投资比例转移给合伙人。

缺点： 无限责任； 每个合伙人都有约束合伙制的能力； 融资安排相对比较复杂

4.项目融资模式的设计原则：有限追索原则；项目风险分担原则；成本降低原则；完全融资原则；近期融资与远期融资相结合的原则；表外融资原则；融资结构最优化原则

5.投资者直接安排的融资模式，它是由投资者直接安排项目的融资，并直接承担起融资安排中相应的责任和义务的一种方式，是最简单的一种项目融资模式。

直接融资方式在结构安排上主要有两种思路。一种是由投资者面对同一贷款银行和市场直接安排融资；另一种是由投资者各自独立地安排融资和承担市场销售责任。

优点：选择融资结构及融资方式比较灵活；债务和税务安排比较灵活；可以灵活运用发起人在商业社会中的信誉

缺点：实现有限追索相对复杂；项目贷款很难安排成非公司负债型的融资。

6.项目公司融资模式：项目公司融资模式是指投资者通过建立一个单一目的的项目公司来安排融资的一种模式，具体有单一项目子公司和合资项目公司两种形式。

7.单一项目子公司融资模式：单一项目子公司融资形式，是项目投资者通过建立一个单一目的的项目子公司的形式作为投资载体，以该项目公司的名义与其他投资者组成合资结构安排融资。

8.合资项目公司融资模式：通过项目公司安排融资的另一种形式，也是最主要的形式是由投资者共同投资组建一个项目公司，再以该公司的名义拥有、经营项目和安排融资。这种模式在公司型合资结构中常用。

投资者通过项目公司安排融资结构有以下特点：

1、在融资结构上较易为贷款银行接受，法律结构相对简单；

2、项目投资者不直接安排融资，较易实现有限追索和非公司负债型融资的目标要求；

3、通过项目公司安排共同融资既避免了投资者之间在融资上的相互竞争，又可充分利用大股东在管理、技术、市场等方面的优势获得优惠的贷款条件；

4、在税务结构安排和债务形式选择上缺乏灵活性。

第 13 页 9.“设施使用协议”融资模式：指在某种工业设施或服务性设施的提供者和使用者之间达成的一种具有“无论使用与否均需付款”性质的协议。

以“设施使用协议”为基础安排的项目融资具有以下几个特点： 1投资结构的选择比较灵活。

2项目的投资者可以利用与项目利益有关的第三方（即设施使用者）的信用来安排融资，分散风险，节约资金投入。

3具有“无论提货与否均需付款”性质的设施使用协议是项目融资不可缺少的组成部分。

10.“杠杆租赁”融资模式：杠杆租赁是一种承租人可以获得固定资产使用权而不必在使用初期支付其全部资本开支的一种融资结构。特点：

1、杠杆租赁融资模式在结构设计时不仅需要以项目本身经济强度特别是现金流量状况作为主要的参考依据，而且也需要将项目的税务结构作为一个重要的组成部分加以考虑。因此，杠杆租赁融资模式也被称为结构性融资模式。

2、杠杆租赁项目融资中的参与者比上述融资模式要多。它至少需要有资产出租者、提供资金的银行和其他金融机构，资产承租者（投资者），杠杆租赁经理人等参与。

3、杠杆租赁融资模式对项目融资结构的管理比其他项目融资模式复杂，其运作需要五个阶段：项目投资组建（合同）阶段、租赁阶段、建设阶段、经营阶段、终止租赁协议阶段。

该结构与其他项目融资结构在运作上的区别主要体现在：一是投资者在确定组建一个项目的投资之后，需要将项目资产及其投资者在投资结构中的全部权益转让给由股本参加者组织起来的杠杆租赁融资结构，然后再从资产出租人手中将项目资产转租回来；二是在融资期限届满或由于其他原因中止租赁协议时，项目投资者的一个相关公司需要以事先商定的价格将项目的资产购买回去。

11.“生产支付”融资模式：是建立在由贷款银行购买某一特定矿产资源储量的全部或部分未来销售收入的权益的基础上的，即提供融资的贷款银行从项目中购买到一个特定份额的生产量，这部分生产量的收益成为项目融资主要偿债资金的来源。因此，生产支付是通过直接拥有项目的产品和销售收入，而不是通过抵押或权益转让的方式来实现融资的信用保证。

12.B O T 模式：“Build－Operate－Transfer”，“建设－经营－转让”。甲方通过特许权协议，授予乙方承担项目的设计、融资、建造、经营和维护，在协议规定的特许期限内，乙方拥有项目的所有权，允许向项目的使用者收取适当的费用，由此回收项目投资、经营和维护成本并获得合理的回报。特许期满后，乙方将项目无偿地移交给甲方。甲方一般为政府。BOT的运作过程：

项目规划阶段：政府/发起人根据项目需要，规划、确定项目内容和具体投融资方式

项目准备阶段：政府编制、确定BOT招商条件，投资者为寻找投资机会进行市场调查研究 招标阶段：政府在公开招标的基础上，通过评标确定中标投资者

合同谈判阶段：政府就项目与中标者进行实质性谈判，签署特许经营协议

融资、建设阶段：中标者按照特许权协议规定的各种要求，组建项目公司，进行项目融资，并负责实施项目建设

经营阶段：项目建成投入运营后，向产品/服务的使用者收取项目使用费用偿还贷款，取得利润

转让阶段：特许权期满后，按合同要求进行项目产权转让

第 14 页 BOT对于政府的益处：

1减少项目对政府财政预算的影响，使政府能在财力资金不足的情况下，仍能上马一些基建项目

2由于BOT以社会资本建设和营运，可以极大地提高项目运行效率

3BOT通常以公开招标的方式进行投资者招商，所以项目的建设成本相对较低

3实行公开招标，避免政府自行投资中经常出现的腐败情形，解决政府投资的超工期、超成本和营运服务差等弊病

4活跃培育社会资本，符合国家发展民营经济的大政方针

第七章

企业并购

1.关于中国产业的几个基本判断：

分拆：打破行政垄断格局，引入市场竞争；主辅分离和企业办社会的剥离；共同的目标是：塑造市场主体，发育市场机制

整合：让产业资源和市场份额向优势企业集中；优化资源配置结构；造就产业领袖；维护产业秩序和效率；领导产业升级换代

2.并购的经济学理论解释：规模经济理论、产业组织理论和产业生命周期理论对横向并购的解释；以交易费用理论为主对纵向并购的解释；范围经济、企业竞争战略理论为主对混合并购的解释；价值低估论；经理扩张理论

3.企业并购的正面效应分析：经营协同效应、财务协同效应、促进企业发展。P153

4.企业并购的负面效应及风险：并购的负面效应（收购成本高，并购活动更多地为目标公司创造价值。难以准确地对目标企业进行估价和预测。整合难度大，组织、文化冲突可能断送并购的成果。伴随不必要的附属繁杂业务，收购企业往往需做出重大承诺并承担大量义务。）、企业并购中的七大风险

风险类型简要情况政治环境风险并购在相当程度上受制于政治环境。如石油业的并购就与中东局势有关。法律风险信息风险财务风险产业风险营运风险体制风险各国的反垄断法案和政府对资本市场的管制均可能制约并购行为。因信息不对称造成对企业资产价值和赢利能力判断失误。并购融资的筹资方式不当，资金成本过高，与现金流回笼不匹配。并购方必须对目标企业所处行业或产业细分中存在的风险进行充分估计。企业对未来经营环境的不确定性和多变性无法准确预测体制转轨时期，许多法律法规正处于不断建设和完善过程中，且市场经济体制尚未健全，一些经济手段还不能充分发挥作用。

5.并购遵循的原则：合法性原则、可操作性原则、产业政策导向原则、自愿互利原则、有偿转让原则、市场竞争原则

6.投资银行为收购方提供的服务：根据经营战略和发展规划，制定并购计划；协助搜寻目标、进行尽职调查，选定目标公司；帮助收购方对目标公司进行评估和出价；与出让方沟通、协助谈判；协助进行购并后整合

第 15 页 具体操作流程：制定并购计划、成立项目小组、尽职调查提出可行性分析报告、总裁对可行性研报告进行评审、与目标企业草签合作意向书、价值评估及相关资料收集分析、制订并购方案与整合方案、并购谈判及签约、资产交接及接管、主要文本文件

7.并购后的整合工作：战略一体化、管理一体化、功能一体化、文化一体化

8.投资银行为反并购提供的服务：股份回购和寻找白衣骑士；焦土战术；金降落伞、灰色降落伞和锡降落伞；毒丸条款；绿色勒索；帕克门策略；聘用鲨鱼观察者；利用诉讼阻止并购

9.杠杆收购成功的条件：

（1）有较为发达的资本市场，能够实现多种形式的融资结构。

（2）目标公司预期有稳定的现金流，以偿还到期的债务，现金流量稳定性较其现金流量数额大小对收购方的方案更有意义，也更有吸引力。

（3）被收购公司的产品有较为稳固的需求与市场，市场占有率较高，意味着其整体竞争力和盈利性较强，收购后仍会保持稳定充足的利润来源。

（4）被收购公司的财务状况比较良好，经营状况和公司价值被市场低估。

（5）企业经营者的综合管理水平和能力比较高，有充裕的成本降低空间，降低成本的可能办法包括：降低原料采购成本、清理闲置设备、减少资本性支出、控制营运杂费、行政裁员、停息挂帐和财政补贴等。

（6）具有良好的资本结构。被收购前较低的负债，尤其是负债相对于可抵押资产的比率较低，则收购方即可能获得较大的借贷空间；否则，收购方就无法得到新的负债能力。有比较充足的流动资金。

（7）有合理健全的企业长期发展计划，有易于分离的非核心产业，收购方可以在必要的时候通过出售这些资产而迅速地获得偿债资金。

10.MBO的融资问题和法律问题

11.中国企业海外并购：制定清楚的规划和战略、尽快确定管理层的责任、实事求是地评估

第 16 页 和发挥协同效应、制定和实现“速赢”的目标、限制风险、消除文化障碍、有效地进行交流

12.企业并购是指在企业控制权运动过程中，各权利主体依据企业产权而进行的一种让渡行为，其实质是产权结构的重新配置，实现结构改变后的功能最优化。杠杆收购是企业兼并的一种特殊的形式，其实质在于举债收购。管理层收购是杠杆收购的一种特殊形式，当杠杆收购的主体是公司的管理层时，杠杆收购就变成了管理层收购。

第八章

风险投资

1.国外风投公司典型的组织架构：有限合伙制 优势：1.有限合伙最大程度地减少了道德风险，有效实行对管理人的激励和约束机制；2.优惠的税收政策；3.为风险投资提供便捷的退出通道；4.灵活的运作机制 有限合伙制——在中国的障碍：1.法律障碍；2.税收障碍

2.风险投资在科技成果转化中的作用：1.催化剂：资金推动、缩短周期、产业化（上市）；2.分散风险：事前尽职调查（分散市场风险、技术风险），投入资金（分散金融风险）、经营管理（经营风险）；3.参与管理

3.风险投资的高风险与高收益性

高风险的投资：技术风险、管理风险、市场风险、人才风险、其他风险 高收益的投资：风险投资家非常专业的通过严格的程序选择投资项目，因此被选项目本身具有潜在的投资收益；投资收益往往通过股权获得来表现；风险投资家丰富的管理经验提高了创业公司的业绩表现；风险投资会通过企业上市的方式，从成功的投资中退出，从而获得超额的资本利得收益。

4.国际投资市场中风险投资主体的构成：

欧美的风险投资中以养老基金、银行、公司为主,家族及个人占有一定的比例；政府投资在美国、日本、欧洲的统计中比例都非常小。

英国的风险资本来源中，金融机构的资金为主，依此是独立民间基金、政府，则是政府企业所占比重很低。

我国则以政府的创业投资机构为主，然后是境外创业投资机构，其余来自个人投资者。

5.风险投资的投资主体类型：

风险投资家、风险投资公司、产业附属投资公司、天使投资人

养老基金捐赠基金、政府投资、公司资金、金融机构、家族私人投资

6.风险投资机构的组织模式选择：有限合伙制投资公司、准政府投资机构、金融机构的分支、产业或企业附属投资公司、小型私人投资公司

7.搜寻目标企业

1.优质的管理，对不参与企业管理的金融投资者来说尤其重要，团队和领军人物的素质将会被非常关注。2.至少有2至3年的经营记录、有巨大的潜在市场和潜在的成长性、并有令人信服的发展战略计划。3。行业和企业规模（如销售额）的要求。4。估值和预期投资回报的要求。5。3－7年后上市的可能性，这是退出机制之一。

第 17 页 8.有限合伙制与公司制的比较

9.VC的尽职调查过程

对目标企业进行全面的尽职调查业务尽职调查产品技术市场及销售竞争环境业务流程财务尽职调查内部控制制度财务审计帐务处理资本结构税务人力资源/法律尽职调查管理团队法律事务公司治理交易设计资本结构设计交易结构设计退出设计运营计划

10.中国风险投资项目退出现状特点：1.我国创业风险投资的退出方式仍然以公司股权回购为主；2.从盈利表现来看，中国创业风险投资项目中亏损仍占绝大多数。

11.创业板市场的设立方式与运行模式：

设立方式：由证券交易所直接开设、由非证券交易所得机构设立

运行模式：非独立的附属市场模式、英国AIM市场采取的独立新市场模式、独立模式

12.创业板与主板市场角色定位：

创业板：是针对那些中小企业而设，以便为相关企业提供一个持续融资的途径，以助其尽快的成长与壮大。主板市场：是针对那些具有一定业绩基础的大中型企业而设，为该类企业实现规模的扩张提供融资途径。

功能互补：主板市场与创业板市场之间的竞争将有助于提高证券市场的效率。它们都是证券市场的重要组成部分。

创业板的发展又可以进一步促进主板市场的发展。

创业板有助于吸引更多创业资金。

第 18 页 3－5年业务发展计划、财务汇报预测创业板还有助于提高证券市场的层次性。

相互促进：主板市场与创业板市场的投资热点与板块轮动极有可能表现出一致性，从而相互推动市场行情的演进。

不管是创业板，还是主板市场，两者所依托的宏观经济背景是完全相同的。

无论是创业板，还是主板市场，其中任何一个市场的波动都有可能引发另外一个市场的连锁反应。

竞争与矛盾：创业板与主板市场的之间的竞争突出体现在对于上市公司和市场资金的争夺上。创业板的建立将在一定程度上加大两个市场的走势波动。创业板市场的保荐人制度、做市商制度、无涨跌幅限制等制度安排与主板市场差别较大，与主板市场的监管方式也不尽相同，将带来监管过程中的矛盾。

13.创业板市场的监管

强化信息披露：增加信息披露的频次和数量、进展比较、强化中介机构在信息披露方面的责任、制裁

保荐人制度：将符合条件的企业推荐上市，并对申请人适合上市、上市文件的准确完整以及董事知悉自身责任义务等负有保证责任，保荐人的责任被法定延续到公司上市后的若干年之内。

优点：防范风险的重要举措、保护投资者之利器、强化中介机构职责的手段、使投资者的投资理念进一步增强、使投资者的地位得到进一步提升。

做市商制度：1.有利于提高市场运作效率；2.有利于创业板市场的稳定；3.有利于提高市场的流动性 ；4.有利于股票价格保持连续性；5.有利于实际价格回归真实价格，减少泡沫

14.我国创业板功能定位：创业板将直接为成长期或者成长初期中小企业注入急需的股权资本，而且会带动创业投资等私募股权投资市场发展，进一步形成包括天使资本、创业投资引导基金、专业创投机构、私募股权投资机构到公开股票市场的完整的投融资产业链，全面完善中小企业金融支持体系。这将在整体上优化我国中小企业融资市场的供给结构，缓解我国高风险承受能力的股权资本供给不足的结构性矛盾。

我国创业板现状 存在的问题：“三高”现象较为严重、PE腐败问题、高管辞职套现问题 对策建议：完善发行制度和信息披露制度、加强监管力度，构建新监管体系、引入做市商制度

15.补充：风险投资的整个流程可用八字方针概括：融资、投资、增殖、退出，分为四个阶段。

风险投资是指投资人将风险资本投向刚刚成立或快速成长的未上市的高新技术企业，在承担很大风险的基础上，为融资人提供长期股权投资和增值服务，培育企业快速成长，数年后再通过上市、兼并或其他股权转让方式撤出投资，取得高额投资回报的一种高风险高收益投资方式。风险投资主要由六大要素组成，即风险资本、风险投资人、投资对象、投资期限、投资目的和投资方式。

分段投资一般分别是：种子期、启动期（导入期）、成长期(初期)、扩张期（发展期）和成熟期(过渡期)。不同的投资主体在介入时机选择上存在差异。风险投资者退出的方式是公开上市、出售或回购、清算。

创业板市场主要是指为风险投资提供退出通道和以扶持中小型高新技术企业发展为使命的新型市场，是风险投资退出问题中研究的重点。

第 19 页

第五篇：初级统计师统计实务复习重点（范文模版）

第一章 综述（统计的基本任务与方法）

1、统计的基本任务是什么？

统计的基本任务是对经济社会发展情况进行①统计调查、统计分析，②提供统计资料和统计咨询意见，③实行统计监督。

统计的信息、咨询、监督三大职能是相互作用、相互促进、相辅相成和密切相关的。

2、统计的基本方法是什么？

（1）普查（经济普查3，8、农业普查

6、人口普查0）（2）抽样调查（3）其他非全面调查（重点调查、典型调查）

3、统计调查项目分为哪几类？

（1）国家统计调查项目（2）部门统计调查项目（3）地方统计调查项目

4、我国现行的统计调查方法体系是什么？ 以周期性普查为基础，以经常性抽样调查为主体，以全面定期统计报表、重点调查等位补充的统计调查方法体系。

5、什么是普查？

普查是指一个国家或地区为详细的了解某项重要国情、国力而专门组织的一次性、大规模的全面调查。

6、什么是抽样调查？

是一种非全面调查，它是从全部调查研究对象中，抽选一部分单位进行调查，并据以对全面调查研究对象做出估计和推断的一种调查方法。

7、重点调查的主要特点有哪些？

（1）投入少（2）调查速度快（3）所反映的主要情况或基本趋势比较准确

8、抽样调查可分为概率抽样调查和非概率抽样

抽样调查方法有简单随机抽样、等距抽样、分层抽样、整群抽样、多阶段抽样、双重抽样和PPS抽样。

简单随即抽样可分为重复抽样和不重复抽样两种。其他非全面调查有重点调查、典型调查。

第二章 统计调查设计

1、什么是统计调查设计？

是根据统计用户的具体要求、调查对象的特点，以及开展调查所具备的条件，对统计调查各方面和各环节进行通盘考虑和整体安排。

2、政府统计需求包括哪些方面？

（1）全面系统描述和反映整个国民经济总量平衡的统计数据，其核心指标是国内生产总值、人均国内生产总值、社会总供给与社会总需求等指标（2）全面系统的价格指数数据（3）全面系统反映人口发展的统计数据（4）系统反映经济结构的统计数据

（5）全面系统反映城乡居民收入分配和生活质量方面统计数据（6）监测国民经济和社会发展中长期计划执行情况的统计数据（7）监测国民经济运行情况方面的统计数据（8）全面系统的金融统计数据

（9）为配合政府实施有效的财政政策、产业政策、区域经济政策和收入分配政策等方面的统计数据

（10）反映各地区可持续发展方面的统计数据

3、企业统计需求包括哪些方面？（1）企业内部生产管理决策需要（2）反映市场信息需求（3）企业可持续发展信息需求

4、统计设计应注意的问题及应遵循的原则是什么？（1）统计设计要坚持以经济理论为指导（2）正确处理政府、部门、企业统计指标体系之间的关系（3）要坚持“有所为，方可有为”的原则（4）正确处理会计、统计核算指标的统一

5、统计用区划代码包括哪些？ 省、地、县、乡、居委会、村委会

6、《三次产业划分规定》的范围是什么？（1）第一产业包括农、林、牧、渔业

（2）第二产业包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业、建筑业（3）第三产业包括除第一、第二产业以外的其他行业，具体包括交通运输、仓储和邮政业，信息传输、计算机服务和软件业，批发和零售业，住宿和餐饮业，金融业，房地产业、租赁和商务服务业等。

7、《关于划分企业登记注册类型的规定》中，将全部企业划分为3个大类，16个种类。

8、《关于划分企业登记注册类型的规定》中明确，企业划分的3个大类为内资企业、港澳台商投资企业、外商投资企业。

9、《国民经济行业分类》共分20个门类、95个大类、396和中卷、913个小卷。

10、《统计上大中小型企业划分办法》规定，以法人企业作为划分规模的对象，以从业人员数、销售额和资产总额三项指标为划分依据。

11、国家统计局于1998年9月发布了《关于统计上划分经济成分的规定》，该规定将经济划分为公有经济和非公有经济两种形式。

① 公有经济是指资产经济归国家或公民集体所有的经济成分，包括国有经济和集体经济； ② 非公有经济是指资产归我国内地公民私人所有或归外商、港澳台商所有的经济成分，包括私有经济、港澳台经济和外商经济。

12、企业统计的管理决策功能体现在哪些方面？（1）对经营成果的统计分析（2）对前景的预测（3）对经营方案提供决策依据

13、统计标准应当包括哪些？4项

制定标准、发布标准、实施标准、管理标准

14、法人单位包括哪些？

企业法人、事业单位法人、机关法人、社团法人、经法定程序批准的其他法人

15、法人单位具备的条件是什么？

（1）依法成立，有自己的名称、组织机构和场所，能够独立承担民事责任（2）独立拥有和使用（或授权使用）资产，承担负债，有权与其他单位签订合同（3）会计上独立核算，能够编制资产负债表

16、统计用区划代码：

第一段数字为6为数字，表示县级县以上的行政区划； 第二段为3位数字，表示街道、镇和乡； 第三段为3位数字，表示居民委员会和村民委员会 第三章 国民经济核算

第一节 核算体系的基本框架、概念、分类和核算原则

1、中国国民经济核算体系由基本核算表、国民经济账户和附属表三部分构成 基本核算表和国民经济账户是本体系的中心内容。附属表是对基本核算表和国民经济账户的补充。

① 基本核算表包括国内生产总值、投入产出表、资金流量表、国际收支表和资产负债表； ② 国民经济账户包括经济总体账户、国内机构部门账户和国外部门账户； ③ 附属表包括自然资源实物量核算表和人口资源与人力资本实物量核算表。

2、什么是常住单位？

在我国的经济领土上具有经济利益中心的经济单位称为我国的常住单位，也称常住机构单位。

3、区分一单位是否常住单位，应注意哪两点？

（1）确定各经济单位常住性所依据的标准不是各单位的财产所有关系，而是该单位所处的位置以及与该国经济的密切程度。（2）时间的长期性。

4、产品的分类是什么？ 根据产品的形态分为（1）货物（其特点是可以储存，可以运输）；

（2）服务（其特点是和其投入物相比，产出没有实物形态的根本改变、没有使用价值的根本改变；服务的生产不能脱离需求单独进行），两种服务分别为转形服务和增值服务。

5、产品按使用性质分为中间产品和最终产品

① 中间产品：在一个生产过程生产出来，然后又在另一个生产过程中被完全消耗掉或形态被改变的产品。它们可以是货物，也可以是服务。

② 最终产品：当期生产的被用于最终消费、积累和出口的产品。

6、什么是生产？

国民经济核算将生产定义为，在机构单位的控制和负责下，利用劳动、资本、货物和服务作为投入，生产货物或服务的一项活动。

7、生产范围包括几部分？

（1）生产者提供或准备提供给其他单位的货物或服务的生产

（2）生产者用于自身最终消费或固定资本形成的所有货物的自给性生产（3）自有住房提供的住房服务和付酬家庭雇员提供的家庭服务的自给性生产 8消费范围是限于包括在生产范围内的货物和服务； 9资产范围是根据所有权的原则界定的经济资产；

10、流量和存量：流量是指某一时期发生的量，存量是指某一时点的量，期初存量与本期流量之和形成期末存量。

11、核算价格主要有哪三种？

（1）基本价格：是生产者生产的单位货物和服务向购买者出售时获得的价值，减去其应付品税，加上其应收补贴，基本价格是一种理想的核算价格，而不是现实存在的价格。（2）生产者价格:是生产者生产的单位货物和服务向购买者出售时获得的价值，减去开给购买者发票上的增值税或类似可抵扣税。

（3）购买者价格：是购买者购买单位货物和服务所支付的价值，包括购买者按指定的时间和地点取得货物所发生的运输和商业费用。

12、什么是机构单位？

是指有权拥有资产和承担负债，能够独立地从事经济活动并与其他实体进行交易的经济实体。机构单位主要有两类：一是住户，二是法人单位。

13、机构的单位的特点是什么？

（1）有权独立拥有货物和资产，能够与其他机构单位交换货物或资产的所有权（2）能够做出直接负有法律责任的经济决定和从事相应的经济活动（3）能以自己的名义承担负债、其他义务或未来的承诺，并能签订契约（4）能够编制出包括资产负债表在内的一套在经济和法律上有意义的完整账户

14、所有常住单位划分为四大机构部门：非金融企业部门、金融机构部门、政府部门和住户部门。

15、什么是产业活动单位？

是指在一个地点，从事一种或主要从事一种类型生产活动并具有收入和支出会计核算资料的生产单位。

16、产业活动单位应同时具备的条件有哪些？

（1）地点的唯一性（2）生产活动的单一性（3）具有收入和支出会计核算资料

17、核算原则有哪些?（1）权责发生制原则（2）估价原则 第二节 国内生产总值核算

1、什么是国内生产总值？

是按市场价格计算的一个国家所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。

2、国内生产总值有哪几种核算方法？（1）生产法：

生产法是从生产过程中创造的货物和服务价值入手，剔除生产过程中投入的中间货物和服务价值，得到增加值的一种方法。增加值=总产出-中间投入，① 总产出是指常住单位在一定时间内生产的所有货物和服务的价值，既包括新增价值，也包括转移价值，总产出按生产者价格计算。

② 中间投入是指常住单位在一定时期内生产过程中消耗和使用的非固定资产货物和服务的价值。中间投入也称中间消耗，反映用于生产过程中的转移价值，一般按购买者价格计算，中间投入是本期一次性使用的，区别于固定资产折旧。

③ 增加值是指计算增加值时只扣除中间消耗价值，不扣除股东资本消耗。（2）收入法：收入法也称分配法，从生产过程中形成收入的角度，对常住单位的生产活动成果进行核算。国民经济各产业部门收入法增加值由劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分组成。增加值=劳动者报酬+成产税净额+固定资产折旧+营业盈余

（3）支出法：支出法国内生产总值是从最终使用的角度反映一个国家一定时期内生产活动最终成果的一种方法。包括最终消费、资本形成总额及净出口。支出法国内生产总值=最终消费+资本形成总额+净出口

①最终消费分为居民消费和政府消费

②资本形成总额包括固定资本形成总额和存货增加

③进出口：支出法GDP中货物出口和进口价值都按离岸价格计算

3、不变价核算方法有哪几种？

（1）基年价格估价法（2）价格指数缩减法（3）物量指数外推法

4、什么是国民收入？

反映了一时期一国各常住单位的生产成果，即在此期间生产活动所创造的价值。国民总收入（GNI）=GDP+（来自国外的要素收入-支付国外的要素收入）=GDP+国际收支平衡表中经常项目下收益贷方减借方的差额 国际收支平衡表中经常项目下收益包括投资收益和职工报酬。其中投资收益包括直接投资的利润、利息收支和在投资利益、证劵投资收益和其他投资收益。第三节 投入产出核算

1、什么是投入产出表？

是反映、研究和分析社会再生产过程中各领域（生产、分配、交换、消费）之间，国民经济各部门之间及其与国际间的经济技术联系的主要方法之一。它将生产法、收入法、支出法国内生产总值结合在一张表上。总投入=总产出

中间投入+增加值=总投入 中间使用+最终使用=总产出 增加值合计=国内生产总值=最终使用合计 第四节 资金流量核算

1、什么是资金流量核算？

主要以收入分配和资金运动为核算对象，它反映一定时期各机构部门收入的形成、分配、使用、资金的筹集和运用以及各机构部门间资金流入和流出情况。

2、基本概念 实物交易： 金融交易： 增加值： 劳动者报酬： 生产税净额： 财产收入： 初次分配总收入： 经常转移： 可支配总收入： 总储蓄： 资本转移： 净金融投资：

3、基本指标之间的关系是什么？

初次分配总收入=增加值-支付的劳动者报酬+收到的劳动者报酬-支付的生产税净额+收到的生产总净额-支付的财产收入+收到的财产收入

可支配总收入=初次分配总收入+经常转移收入-经常转移支出 总储蓄=可支配总收入-最终消费 净金融投资=总储蓄+资本转移收入净额-资本形成总额-其他非金融资产获得减处置 净金融投资=金融资产增加-负债增加

4、资金流量表采用矩陈结构，采用复式记账原理的原则，对每笔交易都做出双重反映 第五节 国际收支核算

1、国际收支包括国际收支平衡表和国际投资头寸表。国际收支平衡表包括四大部分，即经常账户（包括货物、服务、收益和经常转移）、资本和金融账户（包括资本账户和金融账户）、储备资产（包括货币黄金、特别提款权、外汇储备、在基金组织的储备寸头）、净误差与遗漏。

2、国际收支基本核算的原则是什么？

（1）复式记账原则（2）计价和记录原则（3）记账单位和折算原则

3、基本指标之间的关系是什么？

经常账户=货物差额+服务差额+收益差额+经常转移差额 资本和金融账户差额=资本账户差额+金融账户差额 储备资产差额=货币黄金差额+特别提款权差额+外汇储备差额+在基金组织的储备头寸差额+其他债权差额

净误差与遗漏差额=-（经常账户差额+资本和金融账户差额+储备资产）第六节 资产负债核算

1、什么是资产负债核算？

是以经济资产存量为对象的核算，它反映某一时点上机构部门及经济总体所拥有的资产和负债的历史积累状况。

2、基本概念 核算范围： 资产： 负债: 资产负债差额： 资产分类： 第四章 国民经济行业统计 第一节 农业统计

1、什么是农业统计？

是反映农业再生产经营现状和过程的统计，包括种植业、林业、牧业、渔业和农林牧副渔服务业等5大行业

2、农业统计的主要内容包括农业生产条件、生产成果、生产过程和经济效益。反映生产条件的基本指标有：土地面积、机械设备的数量和构成、农业劳动力数量和构成等；反映农业生产情况的指标有：种植业、林业、畜牧业、副业、渔业的产量、产值及农业总产值、净产值、商品产值、农业增加值等；反映农业生产过程和效益的指标有：土地面积、固定资产、农机具的利用指标、劳动生产率及劳动力利用指标、成本、利润及反映收益分配的其他指标。

3、农业统计范围和统计单位主要包括

（1）农村集体经济组织（是指以农民集体所有的土地、农业生产设施和其他财产为基础，主要自然村或者行政村为单位建立，从事农业生产经营的经济组织）（2）农民专业合作经济组织（是合作社性质的经济组织）

（3）农业企业（是国有农业企业与其他农业企业的总称，它是以公司、合伙企业、独资企业建立的从事农业生产经营的经济组织）

（4）其他从事农业生产经营的组织和农户（包括国有农场、林场、牧场、渔场、原种场、良种场）

（5）农户（是指长期（通常一年）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户）

4、农业统计主要指标包括以下（1）农林牧渔业总产值

（2）农产品产量（包括粮食产量：指全社会的产量，包括国有经济经营的、集体统一经营的喝农民家庭经营的粮食产量，还包括工矿企业办的农场；油料产量：指全部油料作物的生产量，包括花生、油菜籽、芝麻、向日葵花、胡麻籽（亚麻籽），不包括大豆、大本油料和野生油料；水产品产量：指人工养殖的水产品和天然生长的水产品的捕捞量。猪、牛、羊肉产量;期初（末）畜禽存栏头（只）数）

（3）耕地面积（4）农作物播种面积（5）有效灌溉面积（6）农用化肥施用量（7）农业机械总动力（8）农林牧渔业劳动力

5、农业统计调查分调查和定期调查两大类。统计包括：农业生产条件、主要农产品生产情况、林业生产情况、畜牧业生产情况、渔业生产情况、农林牧渔业总产值。定期统计包括：农作物播种面积、粮食产量、农林牧渔业总产值等季节统计和半年统计。农业统计一般采取条块结合的方法收集资料。农业统计通常采用全面调查、抽样调查和重点调查相结合的方法进行调查 第二节 工业统计

1、工业是采掘业、制造业以及电力、燃气及水的生产和供应业三个国民经济行业门类的总称。我国传统上还将工业划分为轻工业和重工业。

2、工业统计调查单位分为三类：一类是法人工业企业，二是非法人工业企业，三是工业产业活动单位

第三节 建筑业统计

1、什么是建筑业

建筑业是指建筑安装工程作业，具体包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业。

2、建筑业统计的主要内容：（1）建筑业企业生产情况统计，主要反映建筑业的基本生产情况，包括建筑业总产值、竣工产值、单位工程施工个数、单位工程竣工个数、房屋建筑施工面积、房屋建筑竣工面积、自有机械设备年末总台数、自有机械设备年末总功率、自有机械设备净值、计算劳动生产率的平均人数及期末从业人数等指标。（2）建筑业企业建筑材料消耗的基本情况，主要从价值量和实物量反映建筑业主要建筑材料----钢材、木材和水泥消耗的基本情况。

3、建筑业主要统计指标有哪些？（1）建筑业总产值（即自行完成施工产值）是以货币表现的建筑安装企业在一定时期内生产的建筑业产品的总和。建筑业总产值包括：①建筑工程产值（指列入建筑工程预算内的各种工程价值）②设备安装工程产值（指设备安装工程价值，不包括被安装设备本身价值）③房屋、构筑物修理产值

（2）建筑业增加值 是指建筑业企业在报告期内以货币表现的建筑业生产经营活动的最终成果。目前建筑业增加值采用分配法（收入法）计算，建筑而增加值=本年提取的固定资产折旧+应付工资+应付福利费+管理费用中的劳动待业保险金、税金+工程结算税金及附加+工程结算利润

（3）房屋建筑施工面积 指在报告期内施工的全部房屋建筑面积，包括本期新开工的房屋面积，上期施工跨入本期继续施工的房屋面积、上期停缓建在本期恢复施工的房屋面积、本期竣工的房屋面积及本期施工后又停缓建的房屋面积（4）房屋建筑竣工面积

（5）自有机械设备 自由机械设备年末总台数是指归本企业所有，属于本企业固定资产的生产性机械设备年末总台数。包括施工机械、生产设备、运输设备以及其他设备。（6）工程结算收入 指企业承包工程实现的工程价款结算收入，以及向发包单位收取得除工程价款以外的按规定列作营业收入的各种款项，如临时设施费、劳动保险费、施工机械调迁费等以及向发包单位收取的各种索赔款 工程结算利润=工程结算收入+其他业务收入

（7）企业总收入 指与企业生产经营直接有关的各项收入，包括工程结算收入和其他业务收入。企业总收入=工程结算收入+其他业务收入 第四节 交通运势邮电业统计

1、交通运输邮电业包括铁路运输业、道路运输业、城市公共运输业、水上运输业、航空运输业、管道运输业、装卸搬运机其他运输服务业、邮政、电信行业。

2、交通运输邮电业的主要统计指标有：（1）铁路营业里程（2）公路里程（3）内河航道里程（4）民用航空航线里程（5）输油（气）管道长度（6）货（客）运量 第五节 房地产业统计

1、房地产业由房地产开发经营、物业管理、房地产中介服务和其他房地产活动4个行业大类组成；房地产开发经营包括土地开发、房地产开发、房屋销售、房屋租赁、物业管理等国民经济行业大类

2、房地产开发业统计调查单位包括具有法人资格的独立核算的房地产开发与经营单位，也包括附营的房地产开发与经营业务活动单位。不包括单纯的房地产管理、代理与经纪的企业或单位

3、主要统计指标有（1）房地产开发企业（单位）施工、销售和空置面积指标（2）房地产开发项目情况指标 第五章 专业统计 第一节 能源统计

1、能源的概念及划分

能源是能量的来源或源泉，是人类赖以生存的物质，是发展经济、改善人民生活的物质基础。按能量的原始来源划分（1）来自地球以外天体的能量（2）来自地球自身的能量（包括火山、地震、地下蒸汽、热岩层、地下热水）（3）来自地球及其他天体的相互作用所产生的能量

按能源的成因划分（1）一次能源（也称天然能源，包括原煤、原油、油页岩、天然气、核燃料、水能、风能、太阳能、地热能、海洋能、潮汐能）（2）二次能源

按储存和输送性质划分含体能源和过程性能源；按使用性质划分燃料性能源和非燃料性能源；按形成和再生性划分再生能源和非再生性能源；按技术开发程度划分常规能源和新能源；按实物形态划分固体能源、液体能源和气体能源；按商品性划分商品能源和非商品能源；按对环境的污染程度划分清洁能源和非清洁能源

2、我国现行能源统计主要包括能源购进统计、能源消费统计、能源库存统计

3、能源购进统计 包括：

（1）购进量（购进量分两种情况：

一、能源经销企业用于销售的能源购进数量；

二、能源使用企业用于消费的能源购进数量。计算购进量的能源必须具备三个条件：①已实际到达本单位②经过验收、检验③办理完入库手续。购进量核算的原则：谁购进、谁统计）（2）购进量金额

4、能源库存量的核算应遵循的原则（1）时点性原则（2）实际数量原则（3）库存量的核算，以验收合格、办理完入库手续为准，未经验收或不合格的，不能计入库存（4）能源生产企业产品库存和能源经销企业用于经营销售的库存按照能源的所有权原则统计 第二节 财务统计

1、财务统计根据会计制度的不同分为（1）企业财务统计（2）行政事业单位财务统计

2、企业财务统计包括（1）企业资产负债财务统计（2）企业损益财务统计（3）企业工资、福利、增值税财务统计

（1）企业资产负债财务统计主要反映企业拥有的资产、承担的负债及所有者权益状况，是进行国民经济核算和编制资产负债表的基础资料。三者之间的关系是 资产=负债+所有者权益 资产包括资产合计、流动资产、短期资产、应收账款、存货、产成品、在建工程、流动资产年平均余额、长期投资、固定资产、固定资产原价、生产经营用固定资产原价、折旧、固定资产净值年平均余额、无形资产 负债包括负债合计、流动负债、长期负债 所有者权益包括所有者权益合计、实收资本

（2）企业损益财务统计主要反映企业的收入、成本、费用、利润及分配情况，是考核企业经济效益和计算企业增加值的基础资料。收入-费用=利润（亏损）收入包括主营业务收入、其他业务收入

成本和费用包括主营业务成本、营业税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用 利润及分配包括主营业务利润、其他业务利润、营业利润、投资收益、补贴收入、利润、总额、应交所得税（3）企业工资、福利、增值税财务统计主要反映企业从业人员收入和增值税交纳情况，是企业损益及分配的补充指标，为计算企业增加值提供相应的基础资料。工资包括应付工资总额、主营业务应付工资总额 福利费包括应付福利费总额、主营业务应付福利费总额 增值税包括应交增值税、进项税额、销项税额

3、行政事业单位财务统计的主要包括年末资产、上年结余、本年收入、本年支出、收支结余、经营结余

（1）年末资产包括流动资产、固定资产、债权和其他权利 第六节 劳动统计

1、劳动是进行社会生产的基本要素 劳动统计主要内容包括从业人员统计、城镇劳动力就业与失业统计、从业人员劳动报酬统计、劳动生产率统计

2、工资总额构成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资。第七节 固定资产投资统计

1、固定资产统计的基本概念

固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定的标准以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。固定资产投资是指建造和购置固定资产的经济活动，它是社会扩大再生产的重要途径。

2、固定资产统计的对象与范围

固定资产投资统计的对象是指在报告期内进行固定资产投资活动的单位和城乡居民。固定资产的统计范围包括：城乡建设项目投资、房地产开发投资，城镇工矿区私人建房投资和国防、人防建设项目投资。

3、固定资产统计的主要内容

（1）建设项目统计（2）投资完成额统计（3）资金来源统计（4）新增固定资产统计（5）新增生产能力（或工程效益）统计（6）房屋建筑面积统计（7）投资经济效益统计（8）房地产开发投资统计

4、固定资产统计调查方法

固定资产投资统计除农村个人固定资产投资统计采用抽样调查方法外，对其他部分均采用全面调查方法。其中，对城镇私人建房投资，国防、人防基本建设投资，由主管部门组织调查搜集资料报统计部门，其他由统计部门组织实施。第八节 人口统计

1、人口统计概述

人口统计是随着人类社会发展和国家管理的需要而产生和发展的，是社会经济统计的重要组成部分。人口统计是指搜集、整理、分析有关人口现象和数量、反映人口自然属性和社会属性状况及其变化工作的过程。人口统计数据是反映一国国情、国力的重要指标。

2、我国现阶段人口统计的主要任务

（1）搞好经常性人口调查和人口普查，准确、及时、全面、系统地提供有关人口情况的统计数据

（2）对国家人口政策和计划生育目标的执行情况进行统计监测

（3）对人口及其社会经济发展的关系进行分析，研究我国人口变化的特征和规律（4）对人口发展进行统计预测，为国家制定有关政策提供依据

3、人口统计的主要内容（1）人口统计调查指标（2）人口统计住户调查指标（3）人口统计综合汇总计算指标

4、人口统计的调查方法及组织方式 人口普查采用按常住人口登记的原则，人口普查表分为普查表短表和普查表长表两种形式，普查表长表根据国家规定的办法，抽出10%的户填报，其余的户填报短表。第六章 城乡住户调查与价格统计 第一节 城镇住户调查

1、城镇住户调查的统计调查单位为城镇住户

2、城镇住户调查的主要内容（1）城镇居民家庭成员基本情况（2）城镇居民家庭基本情况（3）城镇居民家庭现金收支（4）城镇居民家庭消费支出（5）城镇居民家庭非现金收入

3、国家城镇住户调查方法

城镇住户调查采用分层随机抽样的方法确定 经常性调查户要求每年轮换1/3 城镇居民家庭非现金收入每月填报，年末一次性上报，其他内容采用日记记账方法，每季上报一次。

全国及省级资料全部采用超级加权汇总方式，定期生成国家或省级综合资料 第二节 农村住户调查

1、农村住户调查是国家的重要统计调查项目之一，是通过对农村居民家庭的经济和社会活动调查，反映农村居民的生产、收入、消费、积累和社会活动情况的统计调查项目。开展农村住户调查的目的是监测农村居民收入和生活质量的变化，监测农村居民建设小康生活和摆脱贫困的进程，为各级人民政府和国家宏观决策部门研究制定农村经济政策和决策提供依据；为国民经济核算和价格调查提供基础数据，为社会各界提供机关统计信息。

2、农村住户调查的主要内容

农村住户调查的主要内容包括：农村居民所在村的发展情况、家庭基本情况、居住情况、人口与劳动力就业基本情况、农业生产结构调整与技术应用情况和农村居民收入、支出情况。

3、国家农村住户调查方法

样本抽选原则为以全省农村抽样调查县所辖村为总体，抽选满足多主题调查需要的调查村。样本容量的确定按照逼近法原理，根据多变量与单位规模成比概率抽样的样本容量计算方法，用MPPS抽样程序计算出所需的大样本容量和各单项所需的样本容量。抽样方法为（1）建立大样本抽样框（2）对称等距方法抽选出调查村（3）随机起点，等距抽样方法抽选调查户

县级样本的确定采用扩充法、拟合法和包容法解决县一级的代表性问题 样本轮换为五年一个周期，每年轮换20% 现场调查：现金收入与支出、实物收入与支出资料通过被调查户记账取得，其他调查内容采用访问调查的方式，在季末或由调查户进行一次性访问调查取得。