关于加强零申报管理的调研报告

第一篇：关于加强零申报管理的调研报告

加强户籍管理，是税源管理乃至整个税收管理的基础性工作。在税收日常征管中，零申报企业特别是异常零申报已成为征管的薄弱环节。近日，xx区地税局对辖区内第三季度零申报户进行了专项检查。从检查情况看不容乐观，有的问题带有一定的普遍性，一定程度上影响了税收管理科学化、精细化、规范化的实现。

一、虚假零申报的主要原因及表现

从

对该区辖区内80户企业零申报情况分析，发现有19户企业长期零申报，有45户企业连续2个月零申报，个别企业甚至长年无实现税收。经分析，发现企业进行虚假零申报的手法多种多样，归纳起来主要有以下几种：

1、部分企业为了达到某种目的（比如享受优惠政策）而成立的新公司，虽然手续齐全，实质上是一个“空壳公司”，只要目的一达到，公司人员就沓无音讯，既不办理注销，也不进行纳税申报，税收管理员为其办理了零申报；或者是企业改头换面重新登记，新单位成立后老单位仍存在，企业仍是“原班人马”，财务人员对其老单位长期进行零申报。

2、企业人为的调节税款缴纳时期延迟纳税。有些纳税人当期发生了经营业务收入，但由于资金紧张等原因对实现的应纳税款不申报，选择零申报蒙混过关，逃避纳税。

3、企业应申报而不申报偷逃税款。个别企业甚至设明暗两套帐进行偷税，应付税务部门的账簿，多是采取违法开具发票，应转而不转收入，隐匿、少记或迟记收入，账外经营、伪造或变造记账凭证而形成假账，造成非常的零申报。

4、少数税务人员为了追求征管质量“六率”考核指标，在征收期的最后一天，将迟申报户、失踪户以及空挂户，在征管系统中进行零申报处理。

5、企业长期无经营收入但保留营业执照和税务登记，长期零申报。有些企业确实面临困境，处于停产、半停产状态，长期无经营收入，但仍保留营业执照和税务登记，导致零申报。

二、抑制零申报的措施探讨

加强零申报管理的关键，就是按照国家税务总局实施科学化、精细化管理的要求，依托信息化手段，大力加强对零申报户特别是异常零申报户的管理，堵塞税收漏洞。

1、严格执行程序，规范“零申报”认定。零申报是指在税务机关办理税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收有关规定，向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。因此，在认定“零申报”时，零申报纳税人在申报时间内必须向税务机关填报《无应纳税（费）款申报书》，经税收管理员认真审核递交的材料，并下户进行实地调查，报分局领导批准后方可上传工作流程，否则，主管税务机关不能视同纳税期已办理“零申报”，对既无应纳税款入库又无《无应纳税（费）款申报书》申报的纳税人，要依据有关规定严肃处理。另外，要实行零申报公示制度。各征收单位要对所有“零申报”户名单及附属资料每月在办税服务厅公示，接受纳税人的监督和举报。

2、加强信息比对，发现异常零申报户。通过建立税源管理信息比对分析平台，加强对企业资产负债表和损益表等财务报表指标、发票购买和使用情况、连续几个月零申报等信息的比对分析，及时发现异常零申报户，查找出原因，进而采取相应措施进行管理。同时，要进一步加大纳税评估工作力度。对存在异常情况的零申报户和连续三个月零申报且又无正当理由的企业，要从“一户式”综合运用数据系统中抓取有关信息进行纳税评估，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模等因素进行全面、深层次的对比分析，如申报数据与财务会计报表数据的对比、与同行业相关数据的对比、当期与历史同期相关数据的对比等，通过对比分析和量化评估及时发现申报信息的疑点和漏洞，及时发现税务部门自身存在的问题和原因，从而有的放矢的制定对策，防止税收隐性流失。

3、深入实地检查，了解企业真实经营情况。税收管理员要进一步加大对零申报企业的控管力度，随时对存在疑点的纳税户进行检查。对长期零申报的企业组织专项检查，分责任区进行抽查零申报纳税人的生产经营情况，特别对有购买发票的纳税人进行重点检查，分析比对零申报的主要原因，并根据具体情况分别处理：对确实没有实际经营的企业，责令其办理注销手续；属于法定减免的企业，补充办理减免登记备案手续；对失踪户转为非常户管理；对没有如实申报，企图以零申报逃避纳税的企业列为重点监控，并按户建立管理台帐，督促企业严格按规定建帐建制及时申报缴纳税款，并给予一定数额的处罚，对于不能按规定进行会计核算的企业采取核定征收办法征收税款，以堵塞税收漏洞。

4、加强纳税辅导，督促纳税人正常申报。由于一些中小型企业的财务人员对税收政策不熟悉，加之纳税意识不强，忽略对一些小税种的纳税申报，如印花税、房产税、土地使用税未在规定的时间内申报，个人所得税未按规定进行代扣代缴，土地增值税预缴或随意调整收入时间，直接作无税收申报，都是造成异常零申报的原因。因此，税务人员可针对性地对纳税人进行政策宣传和辅导，帮助纳税人熟悉税收政策，监督纳税人进行正确的纳税申报，杜绝纳税人因不熟悉政策或纳税意识淡薄造成零申报现象。

5、完善考核机制，规范税管员执法行为。将零申报率纳入各分局及税收管理员目标考核内容，对弄虚作假、片面追求征管质量“六率”指标的要按有关规定追究相关人员的执法责任。

第二篇：国税零申报流程

国税零申报流程

如果发生税金，我们会按时完成税务的工作；没有发生税金也需要完成零申报。那么零申报是不是会有所区别与有税金的报法呢？我们来看看具体的国税零申报流程吧！

国税零申报流程：

1.打开国税网上纳税申报系统，输入纳税人识别号和密码。2.进入纳税主界面，点击报税。

3.国税申报主要分四部分：代征地税、纳税人信息采集表、增值税小规模纳税人申报表和企业税负变化表。其中代征地税因需要用到后面报表的数据，所以最后申报。4.先填写纳税人信息采集表，5.在进行增值税小规模纳税人申报时，需要先删除两个报表的关联性：应税服务扣除项目清单和增值税纳税申报表附列资料。点击右键删除之后报表还是存在的。

6.按顺序填写税额抵减情况表、申报表主表辅助填报工具和增值税纳税申报表，把税额填写零。

7.填写营改增试点企业税负变化表，直接补零保存即可。8.填写代征地税申报表。

以上的操作就是国税的零申报，他的特点在于需要注意税额为零，只要这一点注意了，其实它的申报方式也是很简单的。

第三篇：零申报原因

关于零申报情况说明

++++++++税务局 ：

我公司成立于+++年+++月+++日，注册资金为+++万元。主要从+++的业务，由于公司规模较小，从事行业在+++地区属于新兴行业，初期的业务开展方面相对比较困难，公司初期也未有业务发生，没有任何收入，出现零申报的情况，不过我们会不断的努力，争取在较短的时间内出现盈利，为当地的经济发展做出应有的贡献。特此说明

+++有限公司

+++年+++月

第四篇：清算报告(零申报个人独资企业适用)

清算报告

xxx有限责任公司

经过认真、细致地清理，本人已对名下的个人独资企业xxx有限责任公司完成了各项清算工作，清算结果如下：

1.债权债务已经清理完毕； 2.各项税款、职工工资已经完结；

年 月法人代表（投资人）签字： 企业公章：

日

第五篇：小规模纳税人零申报流程

小规模纳税人零申报流程

报税

国税：1.每月电话申报

2.每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。

3.每季度报所得税。

地税：1.每月报城建税，教育附加费，个人所得税。

2.还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3.工会经费。

若无业务，表中报零即可。零申报

税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。

必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出

办理手续

填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。

地税国税：

报地税时,直接到营业厅拿表格填就可以了,带上公章,刚开始如果作了销售,按销售额计算,不是表格里的每一项都需要交,需要的的项目可以问你们的地税管理员,如果不记得税号,带上税务登记证.国税的表格需要到律师事务会去买,你说报税,他会给你一套表格,然后照上面项目填写,如果没有作销售填零就可以了.但是这种事情最好叫会计去做,虽然不是很难,但是不会也是很麻烦的,如果一时请不好会计,可以到会计师事处所,付钱请他们代报一下

小规模纳税人报税流程：（每月所需上交报表）

国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。

地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。每个月月初就是10号之前报税。（国税：每月10日之前。地税：每月13日之前。）

增值税报税流程：（小规模纳税人）

1、先领表：小规模纳税人报税先到税务机关(一般是征收所或者征收大厅)去领表，小规模需要报送一份增值税申报表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十号）以前去领表，税务人员有时间回答你问题，等征期人都排队申报，想问个问题都没问不上。每月中旬一般都没什么人。

2、表格也可到国家税务总局网站下载。但是推荐去征收所去拿，一是可以认识地方，而是熟悉一下税务征收窗口，因为有的征收所，是按地区或者经济性质、有的是按是否是一般纳税人来划分窗口的，要是不知道在哪个窗口申报，排半天的队也算是白排！

3、领表后在每月十号前申报，推荐一、二号就来，一是有错可以改，二是那时候人少。

企业所得税汇算清缴报税时间

年终企业所得税汇算清缴是每年的次年4个月内报送。向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

业所得税预交申报表：一般是按季度预交（当然也有部分旧企业按照原来的办法按月预交）、年底（下年初）汇算清缴的。

地方性税种，小公司都要承担

城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、土地增值税等。

教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税（简称“三税”）为计征依据。附加率为3％。

其中个人所得税在地税缴，但储蓄利息个人所得税同银行代扣找缴，银行扣了以后，交国税，2002年1月1日之后成立的企业所得税属于国税，之前的在地税。