福建省国家税务局关于企业所得税2008年度网上申报相关事项的通知

第一篇：福建省国家税务局关于企业所得税2008年度网上申报相关事项的通知

福建省国家税务局关于企业所得税2008年度网上申报相关事项的通知

2008年度企业所得税网上申报软件已升级上线，从即日起至5月31日止纳税人可以进行网上申报，现将有关问题通告如下：

一、年度企业所得税网上申报适用的纳税人。

目前年度企业所得税网上申报适用的纳税人为：实行查帐征收和核定应税所得率管征方式的纳税人。按照国税发[2008]28号、闽财税[2008]45号文规定实行就地预缴的分支机构不必申报2008年度企业所得税。

国税发[2008]28号第二条规定的14类行业企业：铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，其二级分支机构应按规定进行年度申报。

二、企业所得税年度网上申报的方法。

（一）查帐征收纳税人企业所得税年度网上申报采用离线填写与在线申报相结合的方式。企业所得税年度申报使用的软件为《易财税.企业财税服务系统（企业端）》（以下简称“易财税软件”），纳税人可从福建省国家税务局网站的“办税大厅”中的“操作手册(第六册)”下载该软件的压缩文件。

易财税软件的具体操作和使用的方法，纳税人从福建省国家税务局网站的“办税大厅”中的“操作手册”(第六册)中下载。

纳税人在线提交成功申报表后，须使用易财税软件打印申报表主表及附表两份，加盖公章后报送主管国税机关办税服务大厅。

（二）核定应税所得率征收纳税人企业所得税年度网上申报的方法与企业所得税（月）季预缴网上申报的方法相同，即直接登陆福建省国家税务局网的办税大厅选择“2008企业所得税年度申报（B类）”进行申报,具体可查看网站的“办税大厅”中的“操作手册第五册”。

三、超过申报期限和申报提交成功后需更正或补充申报的弥补方式。

对上述两种情况，为方便纳税人进行申报表逻辑审核，建议纳税人仍用易财税企业端软件填写申报表。申报表填写完毕保存成功后，拷出.xml格式文件，打印申报表并加盖公章，一并带到主管税务机关申报大厅进行申报，避免可能因为自行填写的申报表不符合逻辑关系无法申报成功而造成多次往返申报。

四、特别提醒注意事项。

纳税人在申报表填写过程中，应认真核对“易财税软件”自动带出提示的相关涉税信息（如：申报表类型、本期累计实际已预缴的所得税额、减免税额、亏损额等）与本单位实际情况是否相符，如发现与实不符的，应及时向主管国税局申请核实后再进行申报。纳税人如有特殊申报业务或未尽事宜，请向主管税务机关咨询。

福建省国家税务局

二ＯＯ九年四月七日

第二篇：企业所得税网上申报步骤

企业所得税网上申报步骤

为提高企业所得税申报数据校验准确性，请先申报财务报表，至少隔日再申报企业所得税申报表。提交申报表前，请使用“风险提醒”服务审核、校正申报数据。

一、财务报表申报

可点击“财务会计报告报送”在网页中直接填报数据，也可以先在“财务报表导入(EXCEL)”中导入财务报表数据，再到“财务会计报告报送”中，对导入数据进行审核、修正后申报。

方式

一、直接在网页填报财报数据

打开“财务会计报告报送”，找到年报，点击“申报”，在录入窗口填报数据。

报表数据录入界面

方式

二、先导入财务报表数据，再进行申报

1．导入

财务报表导入数据注意事项：

1）下载的财务报表模板自带初始示例数据，请将模板自带数据清空，但不要改变下载的模板的报表张数和格式，否则可能导入不成功。

2）财务报表导入模板的蓝色区域可以批量粘贴数据。批量粘贴数据时，务必使用“选择性粘贴-粘贴值”，其他粘贴方式可能使数据格式与导入模板要求的数据格式不同，造成数据导入错误。模板白色数据格为合计格，自动计算，不能录入和粘贴。

导入成功后，页面提示：

2．财务报表申报

进入“财务会计报告报送”，点击“申报”，界面会提示“是否加载暂存数据”，务必点击“确定”，即可加载导入的财务报表数据。

对导入的数据进行审核、修正后，即可申报。申报成功页面会提示：

3.财务报表更正申报

步骤同财务报表初始申报，可打开“财务会计报告报送”，点击“更正申报”，加载暂存数据后直接在网页中修改数据后申报；也可以先在“财务报表导入(EXCEL)”中导入更正后的财务报表数据，再到“财务会计报告报送”中，在导入数据基础上进行更正申报。

二、企业所得税申报表申报 1.填报

纳税人请根据《纳税申报表填报说明》和申报表网报界面的提示、监控信息填报申报表。一次性无法完成数据填报并申报的，在退出系统前请点击“暂存”，保存已填报的数据。再次登录系统打开申报表时，须点击确定加载暂存数据。需要特别注意的是，每次暂存退出系统前，每一张有数据的表单都必须打开点击过“确定”，否则该张表单数据可能在再次进入申报界面时丢失。

2.申报及风险管理服务

申报表数据填报完成后，点击“申报”进行申报，如遇报错信息，请根据申报表报错信息修改至无报错为止。

申报表本身审核无误后，点击“申报”时，页面会提示“是否进行风险管理”，请点击“确定”接受风险管理服务，并根据风险提醒信息，结合自身判断，对申报表做必要的修改（确认无误的可不修改）。修改结束，确认可以申报时，再次点击“申报”，并在“是否进行风险管理”对话框点击“取消”，即可完成申报。

风险管理提醒信息处理示例：

3.申报表作废和更正申报

纳税申报表申报后，在申报期限内，可以对已申报的申报表进行作废(慎用！有申报错误可以从“错误更正申报”模块更正)，作废后须在申报期限内及时重新申报，否则视为“期内未申报”；申报后的任何时点，如发现申报错误，可以对申报表进行更正申报(申报数据必须真实、准确，请勿随意更正)。

第三篇：企业所得税网上申报流程简介

企业所得税汇算清缴网上申报 什么是企业所得税汇算清缴网上申报（以下

简称网上申报）

为向纳税人提供更为高效、便捷的纳税服务，使纳税人可以足不出户、方便快捷地完成企业所得税汇算清缴工作，广州市国税局开发了企业所得税汇算清缴网上申报系统，纳税人在办理企业所得税汇算清缴业务时，可以通过登录广州国税门户网站的“网上办税大厅”，进行企业所得税汇算清缴的网上申报，具体包括：企业所得税纳税网上申报和关联企业往来报告表、财务会计报表以及鉴证报告等附送资料的网上报送。纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。

一、网上申报适用对象

（一）已经领取了数字证书、并且已经使用广州国税网上申报的纳税人，可以直接使用数字证书进行企业所得税汇算清缴网上申报，不需要办理任何手续。[一般：包括查账征收和核定征收，现已有CA证书的为一般纳税人]

（二）已经在其它政府部门领取了数字证书，但没有使用广州国税网上申报、未开通国税应用的纳税人，不需要重复申请数字证书介质，但需要向广州市数字证书管理中心申请开通国税应用。

（三）还没有申领数字证书[如:小规模纳税人]，但需要使用企业所得税汇算清缴网上申报的纳税人【国税强烈推荐网上申报】，应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应用才可使用。

（四）不采用网上申报的纳税人，应按现行规定到办税服务厅上门申报、缴税和报送纸质资料。

申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可登录广州市数字证书管理中心网站（www.xiexiebang.com）查阅（首页右下角->“业务文件下载”->“机构（企业）数字证书宣传手册”和“国税应用数字证书申办指引”）。

二、网上申报开通时间

企业所得税汇算清缴网上申报系统的开通时间为2011年4月16日-6月10日，纳税人可在此期间进行网上申报。

纳税人因各种原因【如上传的数据与报备不一致等】导致汇算清缴网上申报不成功的，应及时在汇算清缴期内按现行【包括网上申报后发现数据有误】上门申报规定要求，携带有关申报资料到企业所得税主管税务机关的办税服务厅办理申报。

汇算清缴期结束【6月10日】后，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到企业所得税主管税务机关的办税服务厅办理申报。

三、网上申报登录方式

纳税人插入数字证书，登录广州国税门户网站（www.xiexiebang.com），点击首页左上角的“网上办税大厅”，进入后选择1号办税窗口、点击“证书登录”按钮，根据提示输入 PIN码，进入后点击右上角 “网上拓展”，然后在“申报区”下选择相应的功能进行申报。

四、网上申报操作步骤

汇算清缴网上申报应遵循以下顺序进行（核定征收的纳税人可直接进入步骤二）：

步骤一：税务师事务所与纳税人一起完成“税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告”的相关工作

1．税务师事务所登录广州市国税局鉴证报告网上报送系统后下载鉴证报告电子表单模板（PDF文件格式）。

2．税务师事务所填写电子表单并附加鉴证报告主体文档（报告正文及相关附件），制作成鉴证报告电子文档。

3．税务师事务所制作鉴证报告后将电子文档交给纳税人进行审核（如通过U盘拷贝或者电子邮件等方式）直至双方均审核通过并定稿。

4．税务师事务所、注册税务师和纳税人对鉴证报告进行审核后，分别对鉴证报告电子文档进行【四方】数字签名（任一方签名后鉴证报告电子文档将无法修改）。

5．税务师事务所登录广州市国税局鉴证报告网上报送系统报送鉴证报告。系统将自动检查鉴证报告的有效性，请按系统提示进行操作。（已完成纳税申报的纳税人，其鉴证报告不得再进行网上报送，确需报送的【网上申报后发现数据有误】，由纳税人到税务机关纸质报送。）

税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告的流程如图一所示。

开始事务所登录广州市局网上办税系统下载鉴证报告模板(PDF格式)事务所制作鉴证报告后将其发纳税人审核(如通过电子邮件、U盘等方式)否纳税人确认报告是否正确是纳税人、税务师及税务师事务所对鉴证报告进行数字签名事务所登录广州市局网上办税系统报送鉴证报告是纳税人是否已经申报所得税？否不允许再报送鉴证报告事务所上传鉴证报告结束 步骤二：纳税人完成“纳税人进行企业所得税纳税网上申报”的相关工作，完成次序为：网上报送财务报表->企业所得税网上申报->网上报送关联企业往来报告表。

1．财务会计报表网上报送

进入财务报表报送功能，下载财务报表电子表单（PDF文件 格式），下载后通过读盘导入财务报表数据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入的方式完成财务报表数据的填写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。

2．企业所得税网上申报

进入企业所得税申报功能，下载企业所得税纳税申报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成申报表数据的填写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。

3．关联业务往来报告表网上报送

进入关联申报功能，下载关联业务往来报告表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成关联业务往来报告表数据的填写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。

4．完成企业所得税税款缴纳

进入网上办税大厅“申报征收”模块中的“网上缴税”功能，按提示完成税款缴纳。

纳税人进行企业所得税汇算清缴的流程如图二所示。

开始是否拥有数字证书否申请数字证书并开通国税应用是登录广州国税网上办税系统是是否需要报送鉴证报告下载财务报表电子表单否否税务师事务所是否已上传鉴证报告是是否已申报财务报表导入或手工填写财务报表数据否是转“税务师事务所上传鉴证报告流程”下载申报表电子表单提交财务报表电子表单导入或手工填写申报表数据提交申报表数据下载关联业务往来报告表电子表单导入或手工填写申报数据提交申报数据网上缴纳所得税税款结束

五、服务咨询电话

（一）数字证书咨询服务电话

纳税人在使用数字证书中遇到问题，请按照所属区域致电广州市数字证书管理中心的客户服务热线。

（1）“95105000”热线服务区域：天河区、荔湾区、黄埔区、番禺区、花都区、增城市；

（2）“83963838转3线”热线服务区域：越秀区、海珠区、白云区、从化市、南沙区、萝岗区、广州市国家税务局直属税务分局(海油分局)；

（3）数字证书服务监督、投诉电话：12343。

（二）网上申报咨询服务电话

纳税人在进行企业所得税汇算清缴网上申报时遇到问题，请致电12366服务热线咨询。

第四篇：东莞市国家税务局关于启用企业所得税纳税网上申报系统的公告

东莞市国家税务局关于启用企业所得税纳税网上申报系统的公告

为向纳税人提供更为高效、便捷的纳税服务，使纳税人可以足不出户、方便快捷地完成企业所得税汇算清缴工作，我局从2012年4月1日起启用企业所得税纳税网上申报系统。现将有关事项公告如下：

一、适用条件

企业所得税纳税网上申报系统适用于居民企业所得税纳税人，包括查帐征收（A类）和核定征收（B类）纳税人。

纳税人使用企业所得税纳税网上申报系统应已在主管税务机关开通网上办税应用功能。

享受企业所得税减免税优惠（过渡期优惠除外）的纳税人，需先到主管税务机关办理减免税优惠备案手续后，才能进行网上申报。

二、申报流程

纳税人在汇算清缴期内登陆广东省国税门户网站“网上办税大厅”（地址：http://app.gd-n-tax.gov.cn/wssw/）“网上拓展”模块进行企业所得税纳税网上申报。

查账征收纳税人申报流程:①登陆网上申报系统→②财务报表申报→③企业所得税申报→④关联业务申报表申报→⑤申报查询→⑥扣缴税款。核定征收纳税人申报流程: ①登陆网上申报系统→②财务报表申报（可根据实际情况选择）→③企业所得税申报→④申报查询→⑤扣缴税款。

三、资料报送

采用网上申报方式进行汇算清缴申报的纳税人，其申报纸质资料应于6月30日前报送主管税务机关。

纳税人可登陆东莞市国家税务局网站（地址：http://）的办税公开－下载中心－业务资料栏目和“税企通”纳税服务平台下载《企业所得税纳税网上申报系统操作说明和注意事项》，也可到金瑞联盟培训平台下载《企业所得税纳税网上申报系统培训》课件和拨打12366服务热线咨询，或到主管税务分局办税大厅索取有关宣传资料。

东莞市国家税务局二Ｏ一二年三月二十七日

第五篇：北京市国家税务局关于企业所得税有关问题的通知

北京市国家税务局关于企业所得税有关问题的通知

2006-12-31 10:49:35北京市其他机构

各区、县（地区）国家税务局：

近期，有区、县（地区）国税局反映部分企业所得税业务政策问题，经市局研究，现将有关问题明确如下：

一、关于新办经营多业的三产企业经营主业的确定问题。

（一）对新办的三产企业经营多业的，其经营主业是指收入超过企业全部收入50%（含）的业务，或在企业各项收入中居于首位的业务。

（二）《北京市税务局转发财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知的通知》（京税二［1994］268号）第二条第3款中“其主业的经营收入不得低于企业或经营单位全部经营收入的30%（含）”的规定停止执行。

二、关于从高新技术企业分回投资收益的补税问题。

按照《国家税务总局关于企业股权投资业务有关所得税问题的通知》（国税发［2000］118号）的规定，投资方企业从高新技术产业开发区内的高新技术企业分回的投资收益，凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠外，应按规定还原为税前收益后并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。原《北京市国家税务局关于企业所得税政策业务问题的通知》（京国税发［2001］124号）第三条第一款的相关规定停止执行。

三、本通知自2007年1月1日起执行。