第一篇：南京市国家税务局网上申报管理暂行办法
南京市国家税务局
南京市国家税务局关于印发《南京市国家税务局网上申报管理暂行办法》的通知
法规号：宁国税发[2004]43号
市局各分局（局）、各县（区）国家税务局、市局各处室、市局各事业单位：
为加速南京国税税收征管信息化建设步伐，努力建立以电子申报为主体的多元化申报纳税新格局，更好地为纳税人服务，3月份我市国税系统将结合6.0系统的推行全面启动网上申报方式，现将《南京市国家税务局网上申报管理暂行办法》印发给你们，并提出如下意见，请贯彻执行。
一、推行目标
由于时间较紧，3月份各税种网上申报系统尚处于运行初期，各单位可先安排部分信息化程度较高、接受能力较强且征纳关系良好的增值税一般纳税人企业使用网上申报方式（各单位至少10户企业）。各单位同时要做好对这部分企业的宣传辅导，确保企业会使用软件，能完成申报。
各单位要制定网上申报工作推进计划，分批、分步骤地进行推广，前期推广的主要对象是业务简单的重点税源户、三资企业及已使用网上认证的企业。按步骤、按进度逐步扩大范围，条件成熟后再全面推开，使纳税人主动接受网上申报方式，确保2004年电子申报面达到95%。
二、动员辅导
为了保障网上申报工作顺利进行，各单位应采用各种形式宣传网上申报，让纳税人了解网上申报，主动接受新的申报方式。在2月底前，各单位应将联系单位、联系人、咨询电话报送市局（征管处），表格附后。市局将在媒体及对外宣传资料中告知纳税人，以便及时为纳税人释疑答难，为纳税人提供优质服务。
附件：
1、南京市国家税务局网上申报管理暂行办法
2、网上申报操作流程图
3、网上申报告知书
4、网上申报宣传提纲
5、网上申报协议
附件一：
南京市国家税务局网上申报管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加速税收征管信息化进程，推进纳税申报方式的多元化，实现税款征收电子化，进一步提高工作效率，更好地为纳税人服务，降低税收征收成本，不断提高征管工作效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，结合网上申报工作实际，特制定本办法。
第二条 网上申报是纳税人通过Internet网，与税务局计算机系统相连，在正确填写电子化申报表后，再通过Internet网递交申报数据至税务局，税务局计算机系统实时对这些数据进行处理、储存，并将处理结果反馈给纳税人的一种电子申报方式。
第三条 网上申报系统的硬件设备要求PC机内存64MB以上，硬盘剩余空间在50MB以上；操作系统为Windows98/2000/XP其中之一；具备上因特网条件。
第四条 网上申报系统适用于具备上网条件的所有增值税、消费税、内、外资企业所得税纳税人的按期正常进行的纳税申报。
第五条 网上申报工作应遵循以下工作原则：
（一）依法治税原则。推行网上申报必须按照《税收征管法》和有关法律法规的要求执行，由企业自愿申请，任何单位和个人不得强制纳税人使用网上申报方式。
凡实行网上申报的纳税户必须签订《网上申报协议》，明确双方的权利和义务。
（二）方便快捷原则。采用网上申报的企业，可在任何地点、正常申报期的任一时刻进行报税，各种涉税通知通过网络方便、快捷地到达，真正实现申报纳税的“省时、省力、省钱”。
（三）成本效率原则。通过推进网上申报方式，进一步优化税务机关内部资源配置，实现工作效率的大幅提高，使税务机关征收成本和纳税人的纳税成本尽可能降低。
（四）积极稳妥原则。根据税户规模、硬件环境、操作人员素质的特点，分批、分步骤地进行推广，不断扩大影响，使纳税人主动接受网上申报方式。
第二章 网上申报的管理
第六条 网上申报系统的推广运用由市局统一领导，各级国税机关有计划、有步骤地组织实施。
第七条 对网上申报工作，各部门及单位管理职责如下：
征管处为牵头单位，负责拟定及贯彻落实工作方案、组织协调、规范管理等工作。
信息中心负责软件开发、操作培训、运行维护工作。
计财处负责网上申报方式与实时征解的衔接、完税凭证的管理。
流转税管理处、所得税管理处、国际税务管理处、进出口税收管理处等业务处室负责本处管理的各税种业务的解释、辅导。
办公室负责网上申报宣传工作的总体筹划、媒体宣传、网站的管理。
征收分局负责宣传通告、征收分局网上公告、数据审核、税款的征解入库、收集反馈征收过程中的问题。
主管分局[含县（区）局，下同]负责网上申报系统推广应用的组织落实和认定工作，具体包括：内外部动员、各分局网上公告、受理申请、签定协议、组织培训、登记鉴定信息导入、解答咨询、收集反馈推广过程中问题。
对纳税人直接在办税服务厅窗口申请网上申报方式的，应直接受理纳税人的申请并进行审批，同时做好对纳税人网上申报的培训与辅导。
第三章 网上申报的对象与范围
第八条 网上申报的对象：按期缴纳增值税、消费税、个人所得税（金融机构代扣的利息所得税）以及内、外资企业所得税纳税人的季（月）度按期正常进行的纳税申报。增值税小规模纳税人以电话申报方式为主。企业所得税纳税人仅指实行查帐征收的企业，实行核定征收的企业以电话申报方式为主。
委托社会中介机构代理申报的纳税人，社会中介机构可以集团用户身份申请网上申报，接受税务机关对网上申报工作的管理。
第九条 网上申报业务的范围：仅限于网上申报纳税人在法定申报期限内的正常所属期的正常申报类型，包括增值税、消费税、个人所得税（金融机构代扣的利息所得税）每月的正常申报及内资企业所得税的季度（月度）预缴申报、外商投资企业所得税的季度预缴和年度(十三次)申报。
其他申报类型（包括自查补报、申请开具出口专用缴款书的预缴申报、小规模纳税人申请代开增值税专用发票的预缴申报、查补开票、延期申报、延期缴纳税款申报、逾期申报等）暂不实行网上申报方式，纳税人需前往办税服务厅办理申报纳税事宜。
第四章 网上申报的申请与资格认定
第十条 网上申报采用CA证书方式对纳税人和集团用户进行身份管理。
第十一条 凡申请参加网上申报的纳税人，必须首先向税务机关申请获得CA证书等证明文件，申请集团用户身份的必须经税务机关资质认可程序认可。
第十二条 纳税人申请网上申报资格步骤如下：
1.纳税人前往征收分局或主管分局，领取《申报方式申请认定表》和《网上申报协议书》（一式两份）。
2.纳税人通过Internet，登陆“南京国税”网站进行CA证书申请，打印《证书领取单》一式两份，同时填写《申报方式申请认定表》和《网上申报协议书》加盖公章。
3.纳税人带上《证书领取单》、《申报方式申请认定表》和《网上申报协议书》报送所属主管分局进行审批。
4.各主管分局要设立证书发放窗口，对纳税人提出的证书申请在内网进行审批并激活纳税人的证书。
5.各主管分局审批后向纳税人发放证书、《南京国税纳税申报软件》系统注册码和税务局申报受理服务器的IP地址。
6.纳税人通过“南京国税”网站下载被激活的证书并进行证书安装。
第十三条 每一户采用网上申报的纳税人都必须与税务机关签订《网上申报协议》，协议由各主管分局负责组织落实，以征收分局名义与纳税人签订。在每月25日前各分局将新签订协议的纳税人名单造清册传征收分局。
第十四条 集团用户在获得税务机关资质认可后，必须严格遵守税务机关制订的网上申报相关规定，不得借税务机关名义强制或变相强制纳税人选择网上申报方式，不得向第三方转让或泄漏涉及网上申报秘密的内容，不得采取任何通过网上申报系统侵害或试图侵害税务机关计算机系统安全的行为。否则，税务机关有权随时停止或撤销相应集团用户的网上申报资质。
第五章
网上申报方式的变更
第十五条 纳税人申报方式一经确定，一般不变。如确需调整，应于下一个申报期限前一个月前往征收分局或主管分局上门书面办理变更申报方式的手续，并同时报送前期尚未报送的纳税申报纸质资料。
第十六条 网上申报企业发生下列情形之一，应填写《申报方式申请认定表》（见附件）报主管国税机关或报征收国税机关转主管国税机关审批同意后，再由纳税人所属征收国税机关在系统中取消该网上申报企业认定。
（一）依法注销税务登记；
（二）纳税人要求使用其他申报方式；
（三）纳税人未按规定进行网上申报或国税机关发现纳税人在使用电子申报系统中有违规操作，弄虚作假的，可责令限期改正，直至取消网上申报资格。
第六章 申报与缴税
第十七条 申报与缴税。纳税人在安装身份证书后，即可登陆进入网上申报系统进行申报操作。在法定申报期内，纳税人直接在网上办理申报事宜，凡在法定申报期内发送申报信息并获得成功的，均视作按期申报。
第十八条 有税纳税人申报成功后，系统将申报信息存入实时征解系统。实时征解系统将进行税款的扣款入库。
当月申报应纳税额大于零的纳税人应在申报期限内提前将应纳税款足额。
如纳税人对应纳税额扣款金额有异议时，应及时向税务机关查询，查明原因，及时更正。
第七章
异常情况的处理
第十九条 电子申报数据与纸质申报资料不符的处理。对纸质申报资料数据与电子申报数据不一致的，以纸质资料为准。若纸质数据大于电子数据，申报征收岗应当即告知纳税人并按照税款申报征收的要求将差额税款补征录入，税款（包括滞纳金）扣款成功后开具税收缴款书交纳税人；若纸质数据小于电子数据，则由征收分局传递到主管分局综合科，由主管分局负责与纳税人联系，按照相关规定办理退税或抵减下期应纳税额的处理。
第二十条 纳税人发生以下情况的，必须前往办税服务厅上门办理纳税申报：
1、纳税人如发生超出网上申报范围的纳税事宜，必须前往办税服务厅申报。
2、纳税人如发生税务登记内容变化或申报项目变化的，必须前往办税服务厅办理变更登记或税种、税目的变更手续。
3、纳税人如因计算机或系统故障不能正常办理申报手续的，纳税人应及时通知主管税务局，并在期限内采用上门申报方式完成纳税申报手续。
4、纳税人应当妥善保存数字证书和用户密码。凡使用密码进行的一切操作，均视作纳税人办理纳税申报和缴纳税款事宜。
第八章 资料的报送与完税凭证的领取
第二十一条 纳税人纸质申报资料的报送。增值税的纳税申报表及财务报表按月报送（每月申报期结束前）；其他税种的纳税申报表与财务报表可按季报送（每季度终了后20日内）。纸质申报资料统一报送征收分局征收科。（含城中、城东、城南、城北、江北征收科，县区局征收分局）。征收分局征收科应按征管资料档案管理要求进行手工收集及归档处理。
第二十二条 完税凭证的开具与交付。完税凭证主要采取纳税人上门自取的方式。纳税人可到缴税帐户开户银行领取扣税凭据，也可到国税办税服务厅上门领取税收通用缴款书。对于纳税人到办税服务厅领取税收通用缴款书的，只要已申报并扣款成功，在工作时间内税务征收人员应按照纳税人要求随时打印完税凭证当场交付。
第九章 附 则
第二十三条 本办法由南京市国家税务局负责解释。
第二十四条 本办法自2004年3月１日起执行。
附件二：网上申报操作流程（略）
附件三：南京市国家税务局网上申报告知书
尊敬的纳税人：
为加速税收征管信息化建设步伐，推进纳税申报方式的多元化、税款征收电子化，更好地服务纳税人，降低纳税成本，提高征管工作效率，南京市国税局经研究决定，2004年3月起在纳税人中推行网上申报。现将网上申报工作有关事项告知如下：
一、网上申报的范围
（一）纳税人的范围
按期缴纳增值税、消费税、企业所得税、外资企业所得税的纳税人。增值税小规模纳税人以电话报税为主。
（二）网上申报业务的范围
此次网上申报业务的范围仅限于网上申报纳税人在法定申报期限内的正常所属期的正常申报类型，包括增值税、消费税每月的正常申报及内、外资企业所得税的季度（月度）预缴申报。
对于其他申报类型（自查补报、预缴申报、查补开票、延期申报、延期缴纳税款申报、逾期申报等）暂不实行网上申报方式，仍需上门办理。
二、注意事项
1、计算机的要求
由于增值税业务较复杂，涉及的信息量较大，对申请网上申报的纳税人的计算机硬件、软件要求较高。
硬件：计算机内存64MB以上，硬盘剩余空间在50MB以上；
软件：Windows操作系统为Windows98/2000/XP其中之一；
具备上因特网条件。
2、申报缴税方面：在法定申报期内，纳税人直接在网上办理申报事宜，凡在法定申报期内向国税局发送申报信息并获得成功的，均视作按期申报。
3、如纳税人对应纳税额扣款金额有异议时，应及时向税务机关查询，也可在“南京国税”留言咨询。
4、纳税人如发生超出网上申报范围的纳税事宜，必须上门申报。
5、纳税人如发生税务登记内容变化或申报项目变化的，必须上门办理变更登记或税种、税目的变更手续。
6、纳税人如因计算机或系统故障不能正常办理申报手续的，纳税人应及时通知主管税务局，并在期限内采用上门申报方式完成纳税申报手续。
7、纳税人应当妥善保存数字证书和用户密码。凡使用密码进行的一切操作，均视作纳税人办理纳税申报和缴纳税款事宜。
8、纳税人必须按要求向税务机关报送书面纳税申报表，报送的纸质资料必须与电子资料一致。不一致的以纸质报表和资料为准，由此造成的一切后果由纳税人自己负责。
9、申报方式一经确定，一般不变。如确需调整，请您于下一个申报期限前一个月上门书面办理变更申报方式的手续。
感谢您对国税工作一如既往的支持与配合！
附件四：南京市国家税务局网上申报宣传提纲
1、什么是网上申报？
答：网上申报是纳税人通过Internet网，访问税务局的网站，正确填写电子化申报表后，递交申报数据至税务局服务器，税务局的www.xiexiebang.com，欢迎登陆“南京国税”网站。
4、网上申报有哪些优点？
答：网上申报的优点很多：
一是报税更简便、快捷。您可在任何地点、申报期内的任一时刻进行报税，且操作简便，界面友好，非常便捷。
二是降低了纳税成本。网上申报后，您无须在申报期内往返税务机关，特别是对路途遥远的纳税人，免去了申报的交通费和时间消耗，真正做到省时、省力。
三是提高了办税效率。由于报税软件设计了大量的自动校验、计算功能，因此，在每张申报表上您只需填入计税依据及税目，税率、税额将由系统自动计算、生成，将大大提高报税效率。
四是信息传递渠道更畅通、及时。采用远程电子申报，各种涉税通知可通过网络方便、快捷地传输给您，使您足不出户就能了解到最新的税收政策、法规，提高了办税水平。
5、网上申报、办税的功能有哪些？
答：网上申报的功能主要有以下几个方面：
1、税种的申报及纳税申报表的打印。目前已有增值税、消费税、内资企业所得税（查账征收、核定征收）、外资企业所得税等多种纳税申报表上线，在网上申报后可打印出纸质资料。
2、涉税受理。提供部分待
批文书表格的下载。
3、公告。向纳税人公布税务机关的通知、最新工作动态，包括征收类信息、管理类信息。
4、咨询。您可从网上提出的涉税咨询，税务机关将及时回复。
5、办税指南。公布办税流程、操作规程。
6、条法查询。主要是税收政策、法规的查询。
7、申请网上申报企业应具备哪些条件？
答：企业只要具备以下条件即可：
1、计算机内存64MB以上，硬盘剩余空间在50MB以上；
2、WINDOWS98/2000/XP其中之一；
3、具备上网条件，建议用ADSL或宽带。
4、如何申请网上申报？
答：两种方式供您选择：第一种：
1、向征收分局或主管分局提出申请，填写《申报方式申请审批表》；
2、经主管税务机关审核同意后领取《核准网上申报纳税通知书》，征纳双方在《网上申报协议》上签字盖章。第二种：登陆因特网，进入“南京国税”网站，网上进行申请，经主管国税局审批同意后即可。
8、如何保证企业信息的准确和安全？
答:纳税人和国税局签署《网上申报协议》后，就会得到身份证书和密码。纳税人在申报时，需输入证书号和密码，这样就防止了别人恶意申报的现象。同时在协议中我们也规定了企业对扣款金额有异议时，有权向税务机关查询，并要求税务机关查明原因，及时更正。
9、采取网上申报方式进行正常纳税申报，怎么知道申报的信息是否成功，税款是否已解缴入库呢？
答：在申报界面上，如果您已经确认填报信息正确无误后，即可点击“提交”，界面上将出现“本次申报成功”提示。当该次申报税款已被解缴入库，界面上的状态栏将出现“扣款成功”。当然，考虑到网络安全问题，目前，纳税人申报的税款，要经过税务机关内部信息审核交换后才能查看到。一般来说，上午申报的信息，下午可查询到是否扣款成功，下午及晚上申报的信息，最迟在第二天中午后，就能查询到是否扣款成功。
10、申请网上申报要交多少费用？
答：目前南京市国税局免费向纳税人提供申报软件，您只需花费一点上网的电话费。
附件五：网上申报协议书
纳税人识别号：
税务管理码：
纳税人名称（全称）：
南京市国家税务局为进一步提高纳税服务水平，方便纳税人自行进行申报纳税，提高税款征收工作效率，特为符合条件的纳税人提供多种形式的申报方式，经纳税人（以下简称甲方）、南京市国家税务局（以下简称乙方）商定，现就网上申报事项达成如下协议：
一、本协议受国家法律法规规章以及税务机关根据法律法规规章制订的规范性文件的约束。
二、甲方自愿采用网上申报方式申报纳税，同意遵守本协议。
三、甲方申请网上申报，硬件、软件必须具备以下条件：
1、计算机内存64MB以上，硬盘剩余空间在50MB以上；
2、Windows操作系统为Windows98、Windows2000、WindowsXP其中之一；
3、具备上因特网条件。
四、网上申报的范围：网上申报仅限于网上申报纳税人在法定申报期限内的正常申报类型，包括增值税、消费税每月的正常申报及内、外资企业所得税的季度（月度）预缴申报。对于其他申报类型及法定申报期之外的纳税申报不实行网上申报方式。
五、甲方的权利
1、在法定申报期内，甲方直接在网上办理申报事宜，凡在法定申报期内向乙方发送申报信息并获得成功的，均视作按期申报。
2、当甲方对应纳税额扣款金额有异议时，有权向乙方查询，并要求乙方查明原因，及时更正。
六、甲方的义务
1、甲方如发生第四条超出网上申报范围的纳税事宜，必须上门申报。
2、因线路故障或乙方机器故障导致甲方不能使用该系统正常办理申报手续，甲方应及时通知乙方并采用上门申报方式在申报期限内完成纳税申报手续。
3、甲方应当妥善保存数字证书和用户密码。凡使用甲方密码进行的一切操作，均视作甲方办理纳税申报和缴纳税款事宜，甲方承担因保密工具泄密而产生的后果。
4、甲方必须按要求向税务机关报送书面纳税申报表，报送的纸质资料必须与电子资料一致。不一致的以纸质报表和资料为准，由此造成的一切后果由甲方自己负责。
七、乙方的权利
乙方有权根据甲方报送的纸质资料进行税基、税额的调整。
八、乙方的义务
1、乙方应为甲方提供培训、咨询等服务以便甲方成功申报。
2、乙方收到甲方的申报信息后，应及时将申报成功信息及扣款信息返回甲方。
3、乙方应保证对其所接收的甲方申报信息资料保密，保证存档资料的准确和不可变动，并防止因资料泄露而对甲方造成损失。
4、乙方应就甲方申报资料的交接以及完税凭证的交付与甲方进行约定，采取合理方式确保申报与完税资料按期成功交接。
九、申报方式一经确定，一般不变。如确需调整，甲方应于下一个申报期限前一个月上门书面办理变更申报方式的手续。
十、本协议书一式二份。甲方、乙方各执一份，双方同时盖章后生效，两份协议具有同等法律效力。
甲方：（公章）：
乙方：（公章）：
负责人：（签字）
负责人：（签字）
年 月 日
年 月 日
申报方式申请认定表
纳税人名称：
纳税人管理码：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
税款预储帐户开户行 税款预储帐号
选择申报方式 自行上门申报○ 网上申报○ 自助电话申报○ 邮寄申报○ 代理网上申报○ 其他申报○
申请理由： 纳税人（盖章）年 月 日
第二篇：辽宁省国家税务局网上申报管理暂行办法
辽宁省国家税务局网上申报管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为规范辽宁省国家税务局网上申报管理，方便纳税人网上申报，提高办税效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》和国家税务总局的相关规定，结合我省工作实际，特制定本办法。
第二条 本办法所称网上申报是一种电子申报方式，是指经税务机关批准的纳税人，在法定申报期限内利用计算机，通过互联网登录辽宁省国税局网站，进入网上申报系统进行纳税申报，将申报数据传输到税收征收管理系统，完成纳税申报。
第三条 网上申报实行纳税人自愿的原则，税务机关积极鼓励和引导纳税人采用网上申报方式。
第四条 各税种管理、信息中心等部门要加强协调与配合，积极指导、规范各税种网上申报工作，做好网上申报与 “一窗式”管理工作的衔接工作，巩固和提高增值税“一窗式”管理水平。
第五条 本办法适用范围包括全省采用网上申报方式的纳税人、各级国税机关和技术服务单位。
第六条 网上申报通过辽宁省国家税务局网站（http://ln－n-tax.gov.cn/）的 “网上纳税申报系统” 进行连接，无偿供纳税人使用。
第二章 管理机构和职能
第七条 各级税务机关的征管部门负责网上申报系统的组织推广、宣传和业务管理；信息管理部门负责网上申报系统税务端的技术支持和维护，主要包括确保内部网络、设备安全畅通和稳定运行，负责对纳税人网上申报系统的培训实施；流转税、所得税、国际税收管理部门负责各税种申报的业务指导；计统部门负责税收缴款凭证以及税款入库的管理。
第八条 办税服务厅要设置网上申报专用窗口，为实行网上申报的纳税人提供绿色通道，鼓励和引导纳税人实行网上申报。专用窗口主要功能是受理纳税人网上申报登记、变更、注销的申请，处理网上申报出现的各种问题，接受网上申报的咨询，及时反映和传递网上申报有关情况以及处理结果等。
设立网上申报登记岗、网上申报报税比对岗、网上申报异常情况处理岗、网上申报咨询服务岗，其主要工作职责分别如下：
（一）网上申报登记岗
1、负责受理纳税人登记、变更、注销网上申报资格；
2、负责纳税人网上申报资格认定，发放网上申报用户密码；
3、在每月最后一个工作日以前，将当月已办理完毕网上申报手续纳税人的名单以及《网上申报登记（变更、注销）申请申请审批表》（见附件一）移交给管理部门归档。
（二）网上申报报税比对岗
1.负责受理增值税一般纳税人的报税业务、负责在网上申报管理服务平台的“防伪税控比对”模块，进行“一窗式”比对、数据传输和税收缴款书打印，以及纳税人其它申报事宜；
2.负责接收纳税人的纸质申报资料。
（三）网上申报异常情况处理岗
负责申报、比对异常情况的核实及结果处理等。
（四）网上申报咨询服务岗
负责专线电话受理解答纳税人提出的有关网上申报和涉及税收综合管理软件有关事项的问题以及其它服务。
第三章 网上申报登记、变更和注销
第九条 申请采用网上申报方式的纳税人，持下列资料到主管税务机关申请办理网上申报登记手续：
一.税务登记证副本原件（查验后退回）；
二.《网上申报登记（变更、注销）申请审批表》（见附件一）；
三.税务机关要求提供的其它资料。
主管税务机关在三个工作日内完成网上申报登记（变更、注销）的审批，并开通网上申报资格和创建密码。开通网上申报资格通过税收征管综合软件进行，具体操作为：管理服务→税务登记→税务登记维护→银税协议维护，对税种和申报方式进行设置即可完成网上申报资格的认定；创建密码通过登陆网上申报管理服务平台，在创建纳税人模块中录入纳税人识别号，生成网上申报登陆密码，纳税人凭借密码在规定期限内就可以进行网上申报。变更申请比照纳税人网上申报登记处理。
第十条 纳税人注销税务登记的，由纳税人填写《网上申报登记（变更、注销）申请审批表》（见附件一），主管税务机关据此注销纳税人网上申报资格，并在网上申报管理平台上锁定登陆密码。
第四章 网上申报适应对象和内容
第十一条 网上申报适用于我省国税部门管辖的缴纳增值税、消费税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的企业或企业性单位，其中增值税申报分增值税一般纳税人和增值税小规模两种方式。个体双定户和增值税辅导期一般纳税人暂不实行网上纳税申报。
第十二条 网上申报内容包括四部分：各税种申报表及附表、财务报表、其他抵扣凭证信息和开具税票（不包括增值税一般纳税人的增值税税种）。
一、各税种申报。
（一）增值税一般纳税人申报表及附表。增值税一般纳税人申报表及附表包括：增值税一般纳税人申报表、增值税一般纳税人申报表附表，附表共6个，具体明细如下：
1.增值税一般纳税人申报表附表1（本期销售情况明细）；
2.增值税一般纳税人申报表附表2（本期进项税额明细）；
3.增值税一般纳税人申报表附表5（资产负债表）；
4.增值税一般纳税人申报表附表6（损益表）；
5.增值税一般纳税人申报表附表7（成品油购销存情况明细表）；
6.增值税一般纳税人申报表附表8（纳税情况说明表）。
（二）增值税小规模申报表及附表。增值税小规模纳税人申报表及附表包括：增值税小规模申报表、增值税小规模附表（发票领用存月报表）。
（三）消费税申报表及附表。
（四）企业所得税表及附表。企业所得税表及附表包括：企业所得税季度申报表、企业所得税核定征收季度申报表、企业所得税申报表、企业所得税核定征收申报表。其中企业所得税申报还包括9份附表具体明细如下：
1.企业所得税申报附表1（销售（营业）收入明细表）；
2.企业所得税申报附表2（投资所得（损失）明细表）；
3.企业所得税申报附表3（销售（营业）成本明细表）；
4.企业所得税申报附表4（工资薪金和职工福利等三项经费明细表）；
5.企业所得税申报附表5（资产折旧、摊销明细表）
6.企业所得税申报附表6（坏帐损失明细表）；
7.企业所得税申报附表7（广告支出明细表）；
8.企业所得税申报附表8（公益救济性捐赠明细表）；
9.企业所得税申报附表9（税前弥补亏损明细表）；
（五）外商投资企业和外国企业所得税季度表及附表。
1、外商投资企业和外国企业季度所得税A类AA1；
2、外商投资企业和外国企业季度所得税B类BB1；
3、外商投资企业和外国企业所得税A类申报表；
4、外商投资企业和外国企业所得税B类申报表；
其中外商投资企业和外国企业所得税A类申报还包括18个附表，具体明细如下：
附表1：《营业收入表》（A01）；
附表2：《营业成本（支出）明细表》（A02）；
附表3：《管理费用、营业费用明细表》（A03）；
附表4：《无形资产、长期待摊费用、其他长期摊销资产表》（A0301）；
附表5：《固定资产折旧情况表》（A04）；
附表6：《财务费用情况表》（A05）；
附表7：《注册资本到位情况表》（A06）；
附表8：《营业外收支情况表》（A07）；
附表9：《其他损益明细表》（A08）；
附表10：《亏损弥补情况表》（A09）；
附表11：《总、分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表》（A10）；
附表12：《总、分支机构或营业机构经营情况申报表》（A1001）；
附表13：《总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表》（A1002）；
附表14：《其他应税项目调整明细表》（A11）；
附表15：《外国税额扣除计算表》（A12）；
附表16：《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况申报表》（A13-A）；
附表17：《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况申报表》（A13-B）；
附表18：《以前损益调整应纳所得税情况表》（A14）；
二、财务报表。财务报表包括：利润表、资产负债表（按季报送）、现金流量表（按年报送）。
三、其他抵扣凭证信息。其他抵扣凭证信息具体包括：运输发票、海关完税凭证、废旧物资发票的电子信息。
四、开具税票。除增值税一般纳税人的缴纳增值税外，纳税人根据要求在网上申报系统分税种打印税收缴款书。
第十三条 涉税信息查询。通过网上申报系统纳税人进行基本信息、纳税人资格、纳税人购票资格等查询，保证申报资料准确无误。
第五章 网上纳税申报
第十四条 实行网上纳税申报纳税人通过互联网登陆辽宁省国税局网站的网上办税厅，进入网上申报系统进行纳税申报，实现网上申报系统与综合税收征管信息系统的时时无缝连接，使纳税人税务登记、税种认定信息在两个系统中共享，系统受理的纳税人网上申报信息，经过初步逻辑审核比对后自动地向征管系统传输，完成网上申报过程。
第十五条 纳税人根据税务机关发放的用户密码进入网上申报系统。纳税人第一次登陆网上申报系统必须修改密码，并妥善保管好密码。由于纳税人的原因密码泄密而造成的损失由纳税人自己承担责任。
丢失密码的纳税人要携带税务登记证副本、经办人身份证原件和网上申报审批原件，到纳税人主管税务机关办理挂失手续，重新设置密码。
第十六条 纳税人在正式申报前可以对申报表进行删除、修改，正式申报时系统会提示纳税人申报结果，并支持纳税人对已申报数据的查询。网上申报过程中纳税人要按照系统提示的企业类型、资格以及税种鉴定等信息，对申报表以及附表的数据进行认真的核对，确保申报数据的真实、准确，减少垃圾数据。
第十七条 纳税人在网上进行正式申报后如果系统显示申报受理不成功，纳税人要根据系统提示的信息修改申报数据并重新申报。系统显示申报受理成功后，纳税人发现申报数据有误需要进行修改的，要到国税主管税务机关办税服务厅办理作废申报，再重新进行申报。
第十八条 增值税一般纳税人每月进行网上申报前，必须完成当期增值税专用发票抵扣联的认证和其他抵扣凭证电子信息网上传输，申报时要按照有关规定自行对照IC卡准确填写申报表，当申报数据与认证数据和“其他抵扣凭证信息通过基本逻辑关系初步审核后，才能进行正式申报。纳税人完成网上申报后在申报期内要携带记录专用发票存根联信息的税控IC卡，到办税服务厅的窗口办理报税业务。税务机关要按照“一窗式”管理的要求，在申报受理窗口通过网上申报管理服务平台的防伪税控比对模块，审核IC卡记录的数据与网上申报的销项数据以及进项数据，系统通过“一窗式”票表稽核比对成功后，将增值税一般纳税人申报信息正式存入综合税收征管系统，完成纳税申报，系统才能计算应缴税额，开具税收缴款书；比对不成功申报受理窗口扣留纳税人IC卡，按“一窗式”管理的要求进行处理。
第十九条 除了增值税一般纳税人在办税服务厅开具缴款书外，其它纳税人在网上申报成功后要将本次缴税的税收缴款书号码输入网上申报系统，通过计算机打印税收缴款书（税务机关免费发放），自行到开户银行交纳税款。
第二十条 纳税人在进行网上申报时必须认真填写申报表及附表，并根据系统的提示做好审核比对工作，不能强制通过不符合逻辑的申报表及资料。
第二十一条 本办法没有特别说明的申报附表，均按各税种申报的要求进行网上报送。
第二十二条 网上申报期限按各税种申报期限执行。
第二十三条 缴纳增值税的纳税人财务报表每季上报一次〔增值税一般纳税人申报附表5（资产负债表）和附表6（损益表）仍按月报送〕，非增值税纳税人每月上报一次。
第二十四条 有下列情形之一的，纳税人必须到主管税务机关的办税服务厅办理申报事宜，其程序与纸质申报程序一致。
一.因计算机、通讯线路故障等原因不能准期进行网上申报的；
二.经批准办理延期申报和超过法定申报期限的愈期申报；
三.纳税人在网上完成申报后，发现错误须补充或修改申报数据；
四.无法通过 “一窗式”票表稽核，需进行人工干预；
五.同一属期多次申报等非正常申报情况；
六.注销登记或办理注册地跨区变更，提前进行当月的报税以及纳税申报；
七.国税机关规定的其它情形。
除上述七种特殊情况外，经税务机关确认为网上申报的纳税人不得随意变更申报方式。
第六章 资料与数据管理
第二十五条 实行网上申报的纳税人，要逐月形成纸质的申报表及附送资料，在每季度申报期结束前将与网上申报数据一致的纸质申报资料加盖纳税人公章，集中报送到主管税务机关。其纸质资料可以使用网上申报受理成功后打印的申报资料，也可以是手工填写的申报资料。
纳税人报送的网上申报数据与纸质申报表数据不一致的，以报送的纸质申报表数据为准。
网上申报受理岗负责接收并核对纳税人的纸质申报资料是否完整无缺。
第二十六条 办税服务厅收集纸质申报资料后，在五个工作日内对纳税人的申报资料与网上申报的数据进行校验。
第七章 技术和业务服务
第二十七条 各级信息部门应按各自职责做好对网上申报系统及网络的运行维护工作，确保内部网络畅通，系统正常运转；软件开发商应指定专人对网上申报系统进行维护、管理和咨询。
第二十八条 软件开发商免费为税务人员进行培训，各级税务机关和软件开发商要密切配合，合理安排优先对从事网上申报岗位和12366等人员进行培训；县（区）税务机关再组织对纳税人进行培训。
第二十九条 纳税人通过辽宁省国家税务局网站“网上申报简介”、“网上申报操作指南”、“网上申报公告通知”和“常见问题解答”专题栏目，通过拨打12366-1纳税服务热线，进入人工座席和主管税务机关设置的网上申报咨询电话，来寻求业务和技术的支持。
第二十九条 纳税人在税务机关进行操作培训和咨询后还不能自行使用网上申报系统，可自行选择技术服务单位并协商签订技术服务合同，税务机关不得强制要求。
第八章 附 则
第三十条 本办法由辽宁省国家税务局负责解释。
第三十一条 本办法自发布之日起执行。
第三篇：重庆市国家税务局网上申报介绍
重庆市国家税务局网上申报介绍
网上申报是重庆市国家税务局为纳税人推出的一种方便、快捷、安全的申报方式。纳税人以互联网为传输媒介，将纳税申报信息传输到重庆市国家税务局网上申报受理平台，经数据审核、“一窗式”比对等校验后，由系统自动完成纳税申报工作。同时，网上申报还提供了网上自行划缴税款的功能。纳税人只要签署了《电子申报委托缴税协议书》（即纳税人、税务机关、银行共同签订的“三方协议”），就能依托于财税库银横向联网，实现网上缴税功能。由纳税人发出缴款指令后，系统自动从纳税人指定账户中划缴税款到国库，从而完成纳税申报和税款缴纳。
网上申报为纳税人提供了一种全新的申报方式。纳税人可以足不出户完成申报纳税，避免了以往到办税服务厅、银行排队等候和往返于税务、银行之间的烦恼；网上申报突破了时空限制，在申报纳税期限内，网上申报系统24小时不间断运行，纳税人可以在任何时候、任何地方使用互联网即可实现申报纳税，最大限度地降低以往上门申报所支付的交通、人工等成本费用，同时纳税人可以通过网上申报系统接收最新政策通知和相关纳税信息，方便地查询税款申报、缴纳情况。
网上申报适用于所有缴纳增值税、消费税、企业所得税的纳税人。
第四篇：南京市计划生育管理暂行办法
南京市计划生育管理暂行规定
第十条 育龄夫妻应自觉采取节育措施，除禁忌症和严重不适应者外，已有一孩的妇女应以上环为主，农村已有二孩以上（包括二孩）的夫妻应以一方结扎为主。无计划怀孕的女妇，应终止妊娠。
第十一条 凡上环、结扎或上环作人流、引产的，可凭医疗单位证明按规定享受相应的假期，假期内工资、奖金照发。采取其他避孕措施失败后作人流、引产的，可凭医疗单位证明按规定享受相应假期，假期内工资照发。
第十二条 节育手术费用，在职职工可暂在单位医疗费中列支；个体工商户、么营企业者可暂在工商行政管理部门管理费中列支；农民、无业居民可暂在区、县计划生育事业费中列支，不足部分由乡（镇）人民政府、街道办事处解决。
第十三条 凡需摘取节育器或施行输卵（精）管复通手术的，施行手术的单位必须审核受术者的单位证明或二孩生育证，手术费全部自理。
第十四条 符合晚婚年龄依法登记结婚的初婚夫妻，可享受婚假15天（含法定婚假3天）；符合晚育年龄的夫妻，女方可享受产假120天（含法定产假90天）。男方可享受护理假7天。上述假期内，工资、奖金照发。单位分配住房时，可将超过晚婚年龄的年限计入工龄（30周岁后不再计入）。
对实行晚婚晚育的农民，可给予适当的物质奖励或减免当年的义务工。
第十五条 凡邻取《独生子女证》的夫妻，自领证之日起至子女满14周岁止，每年可领取独生子女父母奖励金40元。
前款奖励金，机关、团体、企事业单位在职工福利项目中列支；个体工商户、私营企业者在工商行政管理部门管理费中列支；城镇待业人员在区、县计划生育事业费中列支；农业人口在乡（镇）统筹费中列支。
农村乡（镇）发放独生子女父母奖励金确有困难的，可采用扶持发展生产、适当减免义务工、开展养老保险等办法予以照顾。具体办法由区、县人民政府规定。
第十六条 独生子女入园、入托、入学费用按有关规定给予报销。独生子女的医疗费，凡参加统筹医疗的，免缴原由家长负担的部分；享受劳保医疗的，按劳保规定范围全额报销。前款费用，由夫妻双方所在单位负担。年份逢单时由男方单位支付，年份逢双时由女方单位支付。
第十七条 城镇分配住房和农村调整自留地、宅基地时，独生子女可享有两个孩子份额。
乡（镇）、村企业招工时（包括征用土地招工），在同等条件下应优先照顾“独生子女户”。
第十八条 对在计划生育工作中做出显著成绩的地区、单位和个人，各级人民政府应给予
表彰和奖励。
凡完成计划生育各项指标的单位，可从当年的留利中适当提取计划生育奖励金。
第十九条 被处以罚款的无计划生育者和未达到法定婚龄的生育者，系在职职工的，其年经济收入情况由所在单位劳动人事部门提供；系农民的，由所在的村民委员会提供；系个体工商户、私营企业者，由发营业执照的工商行政管理部门会同税务管理部门提供；系闲散无业人员的，由所在地乡（镇）人民政府、街道办事处提供。
第二十条 对无计划生育者，除按《江苏省计划生育条例》规定罚款外，系在职职工的，其所在单位可给予行政处分；系农民的，3年内不得招工（含乡、村企业）、不得由农业人口转为非农业人口，已被招工不满1年的应返乡务农；系临时工，合同工、季节工、外包工、代课教师的，应解除合同或予以辞退；系个体工商户、私营企业者，工商行政管理部门可给予其他行政处理直至吊销营业执照。
第二十一条 对出现无计划生育的单位，计划生育主管部门可会同有关部门予以处罚。该单位当年不得被评为先进，企业不得升级，有关领导应承担相应的行政责任。
第二十二条 对违反流动人口计划生育管理规定的，由暂住地乡（镇）人民政府、街道办事处分别根据不同情况给予处罚：
（一）对因放松管理而导致流动人口无计划生育的用工单位负责人，处以2000元以下罚款；
（二）对为躲避计划生育管理的人提供住宿的单位和个人，处以500元罚款；对造成无计划生育的，处以1000元至4000元罚款。
第二十三条 对有下列行为之一的，由计划生育主管部门会同有关部门给予行政处罚，其中触犯刑律的，由司法部门依法追究其刑事责任：
（一）对擅自为育龄妇女做假节育手术、非法摘取节育器或做输卵（精）管复通手术、擅自进行胎儿性别鉴定的，处以200元至500元罚款；
（二）对在计划生育工作中玩忽职守、违法乱纪的计划生育干部，处以200元至500元罚款，并可由其所在单位或者上级机关给予行政处分。
第二十四条 本规定由南京市计划生育委员会负责解释。
第二十五条 本规定自发布之日起施行。我国现行计划生育政策规定，迟于法定婚龄（女20岁，男22岁）三年以上结婚者，即为晚婚
即晚婚 男25周岁 女23周岁
晚育 已婚妇女24周岁以上或晚婚后怀孕生育第一个孩子为晚育
男的没有要求
第五篇：惠州市国家税务局纳税评估管理暂行办法
惠州市国家税务局纳税评估管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 本办法所称纳税评估，是指税务机关运用数据信息对比分析方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
第二条 纳税评估应当坚持强化管理、分类评估、因地制宜、人机结合、简便易行的原则，以提高税收征管质量和效率为目标，及时发现并处理纳税申报中的错误和异常问题，监督、帮助纳税人正确履行纳税义务，为税务检查和纳税信用等级评定提供信息和依据。
第三条 纳税评估的期限原则上以各税种的纳税期为一个评估期，即流转税按月进行，企业所得税按年进行；对纳税人往年的纳税情况评估按年进行。
第四条 纳税评估的对象是我市管辖的所有纳税人及其应纳所有税种。可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法进行筛选。既可对全部纳税人每一纳税期内的申报纳税情况进行全面评估，也可按纳税人的行业、注册登记类型、经营规模、管理类型等方面进行分类评估。
第五条 纳税评估的工作内容主要包括：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。
第六条 纳税评估的工作步骤分为信息采集、审核分析、举证确认、评定处理和评估结果反映等。
第二章 职责分工
第七条 纳税评估实行以县（区）局单位集中评估与分局（税源管理股）日常评估相结合的管理模式。
第八条 市局征收管理科负责制定和落实全市纳税评估综合性制度和管理办法，负责纳税评估的组织、指导、协调等综合性管理工作；市局流转税管理科、所得税管理科、国际税务管理科负责拟定各相关税种评估分析指标体系，制定相关税种评估的具体管理办法和行业专项评估工作具体方案，指导开展相关税种专项评估工作，并对执行情况进行监督管理；各基层单位及其税收管理员负责纳税评估具体工作。
第九条 各基层单位应当设置纳税评估岗，其具体工作职责是：
1、负责本辖区内纳税评估工作的组织、协调、实施工作；
2、负责在评估成果分析基础上提出改进、完善征管工作的建议意见；
3、负责对相关部门拟定的评析指标的反馈建议；
4、负责评估案源移送稽查及其他相关部门；
5、负责纳税评估资料整理及档案归档等综合管理工作。
各单位应合理配备专职评估人员。纳税评估工作人员应当具备良好的政治素质和专业的业务技能，自觉遵守各项工作纪律。
第三章 信息采集
第十条 纳税评估的信息依据主要是税务登记的基本情况、各类纳税申报资料、财务会计报表、行政许可审批、发票领购使用信息、税务机关掌握的其他相关资料和要求纳税人提供的其它资料。
第十一条 纳税评估的其它相关信息资料主要有：从工商、统计、银行等政府相关部门及金融机构、行业协会等取得的外部数据信息；纳税人生产经营的主要产品（商品）、主要材料及物耗信息、产品的工艺流程、能源动力耗用信息、采购销售渠道、贷款的回收信息、产品（商品）的库存信息及同行业相关指标信息。
第十二条 采集信息的种类有当年当月信息和以往信息；当年信息按月采集，以往信息按采集。
第十三条 信息采集按照全面、真实、准确、及时的原则进行；各相关部门应加强对信息真实性、准确性的分析。
第十四条 加强纳税人信息采集管理，充分合理地运用总局综合征管软件和省局辅助软件系统，对于要求实地调查的事项（包括定期定额征收类和查账征收类），必须全面、真实、有效地按照相关要求进行数据采集；对于计算机辅助软件显示的纳税异常情况，必须分析原因、高度重视、及时解决。
第四章 审核分析
第十五条 审核分析是指采取计算机、人工或人机结合分析等手段，对主管税务机关掌握的税收信息资料进行分析，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行核查的过程。
第十六条 申报期过后，评估人员应通过对当期纳税申报数据的审核和指标测算，对各税纳税申报情况做出初步分析判断。做好对评估对象的评估工作，包括对上级交办、部门转办以及专题项目的评估。
第十七条 对长时间纳税申报异常的纳税人要按月按税种生成《纳税人清册》，并分类选取企业列入《纳税评估清册》。
第十八条 对其它纳税人每月应根据税务登记内容进行分类，按行业和经营规模，根据确定的评估参数指标分值和平均值进行分析，发现税负异常的，制作《纳税评估项目建议书》，报分管局长审批。根据审批意见，评估人员应结合工作安排，分类选取重点评估对象列入《纳税评估清册》。
第十九条 对特定评估对象可根据工作安排，按企业名称或纳税人识别号，分类或单独选取评估对象列入《纳税评估清册》。其中，对重点税源户或特殊行业的重点企业应实行专人负责，全面掌握涉税信息，督导企业正确履行纳税义务。
第二十条 审核分析工作内容：
（一）查询纳税人相关税收信息资料。利用计算机管理系统，查询纳税人税务登记、纳税申报、发票使用、财务资料、稽查案底和历次评估记录等，全面掌握纳税人税收活动情况。
（二）查询纳税评估对象的参数指标值，了解被列入评估对象的主要原因，确定对其进行纳税评估的方式方法。
（三）审查纳税人相关申报资料。根据纳税人报送的有关纳税资料，通过对相关指标和项目的审核进行分析判断。
第二十一条 审核分析的主要方法：
（一）指标分析。借助计算机管理系统或采取人机结合的方式，对当期纳税申报情况进行全面分析，对纳税评估对象进行综合评定。
1、税负率异常分析。纳税人税负率与历史同期、同行业平均税负率相比变动异常的，分析纳税人经营情况是否发生较大变化，有无隐瞒营业收入的情况。通过对税负率的分析，对异常情况结合收入确认、成本结转、费用配比等情况进行综合分析。
2、销售额变动率分析。将销售额变动率横向与应纳税额、销售成本的变化比较，纵向与历史同期比较，有较大差异幅度的，分析其有无销售收入不入账或按规定应视同销售的业务收入不计或少计销售收入等问题。
3、销售毛利率变动幅度分析。对本期销售毛利率比本年各期或历史同期有较大幅度下降的，应分析其有无不计或少计销售收入问题及有无多转成本问题。
4、成本利润率变动幅度分析。对成本利润率比本年各期或历史同期有大幅度下降的，应分析成本的结转有无多转、空转、或取得虚开发票及加大各项成本列支问题。
5、费用利润率变动分析。对费用利润率比本年各期或历史同期有大幅度变化，应分析其有无虚列或超范围列支费用等，同时对只有费用没有收入的企业进行逐项费用核定分析。
6、所有者权益变动率分析。通过对所有者权益的增减变化，通过与企业实现利润情况的对比，分析其所有者权益增长的主要原因，是否存在体外循环等经营方式。
7、发票使用量变化分析，发现有无不开发票行为。具体评估部门可根据实际需要增设相关评估指标。
（二）利用企业会计报表、纳税申报表以及主管税务机关要求报送的其它报表中有关指标的当期情况，对评估对象进行审核分析。
1、通过对资产项目的分析，判断企业由资产形成的收入是否正常，有无隐匿、转移、分解收入的疑点和线索。
2、通过对资产项目的分析，判断企业由资产产生的费用是否正常，企业有无多列支费用支出的可能。
3、通过对资产项目的分析，判断资产项目的减少有无发生视同销售的行为，企业是否存在不依法申报纳税的疑点和线索。
4、通过对负债项目的分析，判断企业有无以负债项目隐匿收入的可能。
5、通过对所有者权益的分析，判断企业有无隐匿收入的可能；有无违规进行账务处理。
6、税务机关需审核的其它内容。
（三）税务机关需审核的其它方法
1、企业所得税亏损弥补情况审核、汇算清缴工作的审核，可以结合会计师事务所、税务师事务所出具的审计或专项税收报告加强评估分析。
2、减免税情况审核：主要核查减免税批准项目、减免税种、品目、减免期限、减免幅度等。
第二十三条 审核分析过程中，评估人员应认真做好《纳税评估工作底稿》，对评估对象的税收政策执行情况进行综合评定，核查疑点问题，将审核分析结果填制《纳税评估分析情况表》。
第二十四条 经审核分析，对未发现疑点问题的或存在疑点问题，事实清楚证据确凿的，可直接进行评定处理；对于存在疑点问题，根据现有资料或依据无法明确判定，需要举证确认或纳税人解释的，应转入举证确认；对需相关部门核实查证的，应填制《纳税评估转办单》转其它部门处理。
第五章 约谈辅导和举证确认
第二十五条 评估人员对经评估分析未发现问题的，或者发现的问题事实清楚不需要进一步核实的，可直接评定处理。
第二十六条 对存在疑点问题的，根据现有资料仍不能明确判定，需要纳税人解释说明的，可转入约谈阶段，同时填写《约谈举证记录》。约谈取证完毕后，应转评定处理。对需要其它部门或异地税务机关协查取证的，应填写《协查单》，进行核查取证。
第二十七条 约谈是指评估人员通过评估分析，就发现的疑点和问题，向纳税人进行了解核实的过程。纳税人认为不必要解释说明的，纳税评估人员可直接进行评定处理，不得强求纳税人进行解释说明。
第二十八条 约谈纳税人时必须有两名以上的具有税务执法资格的评估人员在场并确定主问人和记录人；被约谈人应为企业法人或企业法人授权的企业财会人员；对于纳税人出具的证据资料，应在《约谈举证记录》中注明，对于需留存待审核的应填写《举证资料签收单》，一式两份，纳税人和税务机关各执一份。需要对较多纳税人同时约谈的，也可以会议的方式进行。
第二十九条 纳税人不接受约谈核实或解释说明时对疑点问题解释不清，评估人员应如实在《纳税评估分析表》中反映说明。
第三十条纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况，经批准后延期进行。
第三十一条 纳税人可以委托具有职业资格的税务代理人对询问核实的情况解释说明；税务代理人代表纳税人进行解释说明的，应向税务机关提交纳税人签字盖章的委托代理证明。
第三十二条 评估人员应将约谈过程中发现的问题或疑点的详细情况列入《纳税评估工作底稿》。
第三十三条 对疑点问题应当由纳税人自行举证核实，并限期提供有关的证据资料，包括内部书面证据（各种帐簿、凭证、报表等）和外部凭证（银行对账单、购货发票、合同等）和纳税人疑点问题情况报告（解释）说明，举证资料由纳税评估人员签收并出具清单，不得用于税务管理以外用途，账簿、凭证必须在举证确认结束后立即归还。
第三十四条
对纳税评析发现的疑难问题，评析人员可对举证资料做进一步实地调查。评析人员不得调取评估对象的会计帐簿、记帐凭证和其他会计资料(评估对象因举证自愿提供相关帐证资料除外)，不得进行系统性查帐。
对需要其他相关部门协查的，评析人员应及时发出协查单。
第三十五条
对不接受约谈或经约谈对评估人员提出的疑点问题解释不清的纳税人，评估人员核实发现有税收违法行为嫌疑的，经主管局长批准，应填写《纳税评估转办单》转稽查部门查处。
第三十六条 评估人员对纳税人初步分析、约谈后，填制《纳税评估分析表》，提出初步分析建议，连同纳税人举证资料一并转评定处理部门。约谈辅导和举证确认不得超过十个工作日。
第六章 评定处理
第三十七条 评定处理是指税务机关就评估分析、约谈核实、实地调查过程中确认的问题，做出评估结论和相应处理的过程。
第三十八条 根据审核分析或举证确认核实的情况，评估人员应对评估对象进行评定处理，制作《纳税评估认定结论》。
第三十九条 纳税评估评定与处理：
（一）纳税正常。纳税人有正当理由，能提供相应证据说明和消除疑点问题及异常情形的，将《纳税评估分析表》等有关资料归档。
（二）纳税异常（纳税差异）。经评估人员评估指出或纳税人自查查出的应补缴税款、滞纳金且不构成偷税的问题，由评估人员填制《申报（缴款）错误更正报告表》，连同《纳税评估分析表》传递给征收部门进行处理，税款入库后归档留存。
（三）纳税异常（偷逃骗税嫌疑）。对按照相关法律法规应当移交稽查部门的，由评估人员填制《纳税评估转办单》，连同《纳税评估分析表》等有关资料移交稽查部门处理。
第四十条 纳税评估岗位应按月将已终结评估资料分户整理、编号装订成册后归档。
第四十一条 纳税评估归档资料包括：纳税评估《约谈通知书》、《纳税评估工作底稿》、《纳税评估分析表》、稽查部门处理结论、纳税人提供的相关证据材料、其它相关材料等。
第四十二条 纳税评估管理部门应定期对纳税评估情况进行汇总分析，对本地区纳税情况做出整体性评估，做出纳税评估综合报告。对发现的共性问题进行公告，同时告知纳税人有关政策法规和意见，提示其它纳税人对照检查和纠正。
第七章 评估结果反映
第四十三条 纳税评估管理部门应做好相关评估项目统计分析和报表编报工作。定期上报《纳税评估统计报表》，综合反映纳税评估工作开展情况。
第四十四条 纳税评估管理部门应做好纳税评估的成果分析工作，对问题成因进行统计分析，掌握评估前后的对比变化，确定管户行业参数值，逐步建立健全纳税评估参数指标体系。
第四十五条 纳税评估工作完毕后，评估人员应定期按评估项目制作“纳税评估综合报告”，报告内容应包括当期或专项纳税评估工作开展情况、纳税人存在的问题、税务机关在征收管理上存在的问题、稽查环节在检查中应重点注意的问题及改进建议等。
第四十六条 对纳税评估工作中发现的税收征管问题，纳税评估管理部门应通过专题报告的形式提出管理建议，报主管领导审批后，反馈各业务环节。
第四十七条 纳税评估管理部门要结合自身工作实际，合理制定评估工作计划，对重点税源户，每年至少重点评估分析一次。
第八章 工作联系与衔接
第四十八条 纳税评估管理部门应根据评估人员的工作建议，加强与各业务部门、办税服务厅、稽查部门的联系与衔接。
第四十九条 评估人员对遇到的不属自己职权范围内的问题，应及时通过主管局长交由相关部门处理。
第五十条 纳税评估的工作场所一般在税务机关内部，评估人员确需到纳税人生产经营场所进行实地评估的，要履行有关审批手续。
第五十一条 分局内部各职能部门要相互配合，认真做好内部税收资料的提供和传递工作，最大限度地满足纳税评估工作需要。
第五十二条 每个申报期结束后，纳税评估管理部门要确定出当期纳税评估项目和评估对象。从确定纳税评估对象开始，到评估人员作出评估评定处理结论为一个纳税评估周期。一个纳税评估期原则上不得超过20天，特殊情况需要延长时间的，应报主管领导审批。
第五十三条 对纳税评估部门转交给相关部门处理的问题，相关部门应及时反馈处理结果。
第五十四条 为实现纳税评估工作的科学化、规范化、制度化，纳税评估管理部门要建立纳税评估工作报告制度，评估人员要定期对管户纳税情况作出总体分析报告。基层评估单位应定期通报纳税评估工作的开展情况，并与税收征管质量考核有机地结合起来。
第五十五条 基层评估单位要建立健全纳税评估档案资料，对评估过程中产生的各类资料，要按照评估项目分户归档，逐步实现计算机档案管理，同时要注重保护纳税人的商业秘密和个人隐私。
第五十六条 基层评估单位根据纳税评估工作的职能要求，制定纳税评估工作岗位责任制、岗位轮换制和评估复查制等各项制度，加强对纳税评估工作的日常检查与考核；加强对从事纳税评估工作人员的培训，不断提高纳税评估工作人员的综合素质和评估能力。
第九章 附则
第五十七条 县（区）局各业务科（股）室负责制定、修改和完善其所管税种的纳税评估工作规程，根据实际情况细化纳税评估的具体指标及参数，定期向相关部门公布纳税评估指标预警值。
第五十八条 本办法由惠州市国家税务局负责解释。
第五十九条 本办法自公布之日起施行。
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