重庆市国家税务局网上申报介绍

第一篇：重庆市国家税务局网上申报介绍

重庆市国家税务局网上申报介绍

网上申报是重庆市国家税务局为纳税人推出的一种方便、快捷、安全的申报方式。纳税人以互联网为传输媒介，将纳税申报信息传输到重庆市国家税务局网上申报受理平台，经数据审核、“一窗式”比对等校验后，由系统自动完成纳税申报工作。同时，网上申报还提供了网上自行划缴税款的功能。纳税人只要签署了《电子申报委托缴税协议书》（即纳税人、税务机关、银行共同签订的“三方协议”），就能依托于财税库银横向联网，实现网上缴税功能。由纳税人发出缴款指令后，系统自动从纳税人指定账户中划缴税款到国库，从而完成纳税申报和税款缴纳。

网上申报为纳税人提供了一种全新的申报方式。纳税人可以足不出户完成申报纳税，避免了以往到办税服务厅、银行排队等候和往返于税务、银行之间的烦恼；网上申报突破了时空限制，在申报纳税期限内，网上申报系统24小时不间断运行，纳税人可以在任何时候、任何地方使用互联网即可实现申报纳税，最大限度地降低以往上门申报所支付的交通、人工等成本费用，同时纳税人可以通过网上申报系统接收最新政策通知和相关纳税信息，方便地查询税款申报、缴纳情况。

网上申报适用于所有缴纳增值税、消费税、企业所得税的纳税人。

第二篇：辽宁省国家税务局网上申报管理暂行办法

辽宁省国家税务局网上申报管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为规范辽宁省国家税务局网上申报管理，方便纳税人网上申报，提高办税效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》和国家税务总局的相关规定，结合我省工作实际，特制定本办法。

第二条 本办法所称网上申报是一种电子申报方式，是指经税务机关批准的纳税人，在法定申报期限内利用计算机，通过互联网登录辽宁省国税局网站，进入网上申报系统进行纳税申报，将申报数据传输到税收征收管理系统，完成纳税申报。

第三条 网上申报实行纳税人自愿的原则，税务机关积极鼓励和引导纳税人采用网上申报方式。

第四条 各税种管理、信息中心等部门要加强协调与配合，积极指导、规范各税种网上申报工作，做好网上申报与 “一窗式”管理工作的衔接工作，巩固和提高增值税“一窗式”管理水平。

第五条 本办法适用范围包括全省采用网上申报方式的纳税人、各级国税机关和技术服务单位。

第六条 网上申报通过辽宁省国家税务局网站（http://ln－n-tax.gov.cn/）的 “网上纳税申报系统” 进行连接，无偿供纳税人使用。

第二章 管理机构和职能

第七条 各级税务机关的征管部门负责网上申报系统的组织推广、宣传和业务管理；信息管理部门负责网上申报系统税务端的技术支持和维护，主要包括确保内部网络、设备安全畅通和稳定运行，负责对纳税人网上申报系统的培训实施；流转税、所得税、国际税收管理部门负责各税种申报的业务指导；计统部门负责税收缴款凭证以及税款入库的管理。

第八条 办税服务厅要设置网上申报专用窗口，为实行网上申报的纳税人提供绿色通道，鼓励和引导纳税人实行网上申报。专用窗口主要功能是受理纳税人网上申报登记、变更、注销的申请，处理网上申报出现的各种问题，接受网上申报的咨询，及时反映和传递网上申报有关情况以及处理结果等。

设立网上申报登记岗、网上申报报税比对岗、网上申报异常情况处理岗、网上申报咨询服务岗，其主要工作职责分别如下：

（一）网上申报登记岗

1、负责受理纳税人登记、变更、注销网上申报资格；

2、负责纳税人网上申报资格认定，发放网上申报用户密码；

3、在每月最后一个工作日以前，将当月已办理完毕网上申报手续纳税人的名单以及《网上申报登记（变更、注销）申请申请审批表》（见附件一）移交给管理部门归档。

（二）网上申报报税比对岗

1.负责受理增值税一般纳税人的报税业务、负责在网上申报管理服务平台的“防伪税控比对”模块，进行“一窗式”比对、数据传输和税收缴款书打印，以及纳税人其它申报事宜；

2.负责接收纳税人的纸质申报资料。

（三）网上申报异常情况处理岗

负责申报、比对异常情况的核实及结果处理等。

（四）网上申报咨询服务岗

负责专线电话受理解答纳税人提出的有关网上申报和涉及税收综合管理软件有关事项的问题以及其它服务。

第三章 网上申报登记、变更和注销

第九条 申请采用网上申报方式的纳税人，持下列资料到主管税务机关申请办理网上申报登记手续：

一.税务登记证副本原件（查验后退回）；

二.《网上申报登记（变更、注销）申请审批表》（见附件一）；

三.税务机关要求提供的其它资料。

主管税务机关在三个工作日内完成网上申报登记（变更、注销）的审批，并开通网上申报资格和创建密码。开通网上申报资格通过税收征管综合软件进行，具体操作为：管理服务→税务登记→税务登记维护→银税协议维护，对税种和申报方式进行设置即可完成网上申报资格的认定；创建密码通过登陆网上申报管理服务平台，在创建纳税人模块中录入纳税人识别号，生成网上申报登陆密码，纳税人凭借密码在规定期限内就可以进行网上申报。变更申请比照纳税人网上申报登记处理。

第十条 纳税人注销税务登记的，由纳税人填写《网上申报登记（变更、注销）申请审批表》（见附件一），主管税务机关据此注销纳税人网上申报资格，并在网上申报管理平台上锁定登陆密码。

第四章 网上申报适应对象和内容

第十一条 网上申报适用于我省国税部门管辖的缴纳增值税、消费税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的企业或企业性单位，其中增值税申报分增值税一般纳税人和增值税小规模两种方式。个体双定户和增值税辅导期一般纳税人暂不实行网上纳税申报。

第十二条 网上申报内容包括四部分：各税种申报表及附表、财务报表、其他抵扣凭证信息和开具税票（不包括增值税一般纳税人的增值税税种）。

一、各税种申报。

（一）增值税一般纳税人申报表及附表。增值税一般纳税人申报表及附表包括：增值税一般纳税人申报表、增值税一般纳税人申报表附表，附表共6个，具体明细如下：

1.增值税一般纳税人申报表附表1（本期销售情况明细）；

2.增值税一般纳税人申报表附表2（本期进项税额明细）；

3.增值税一般纳税人申报表附表5（资产负债表）；

4.增值税一般纳税人申报表附表6（损益表）；

5.增值税一般纳税人申报表附表7（成品油购销存情况明细表）；

6.增值税一般纳税人申报表附表8（纳税情况说明表）。

（二）增值税小规模申报表及附表。增值税小规模纳税人申报表及附表包括：增值税小规模申报表、增值税小规模附表（发票领用存月报表）。

（三）消费税申报表及附表。

（四）企业所得税表及附表。企业所得税表及附表包括：企业所得税季度申报表、企业所得税核定征收季度申报表、企业所得税申报表、企业所得税核定征收申报表。其中企业所得税申报还包括9份附表具体明细如下：

1.企业所得税申报附表1（销售（营业）收入明细表）；

2.企业所得税申报附表2（投资所得（损失）明细表）；

3.企业所得税申报附表3（销售（营业）成本明细表）；

4.企业所得税申报附表4（工资薪金和职工福利等三项经费明细表）；

5.企业所得税申报附表5（资产折旧、摊销明细表）

6.企业所得税申报附表6（坏帐损失明细表）；

7.企业所得税申报附表7（广告支出明细表）；

8.企业所得税申报附表8（公益救济性捐赠明细表）；

9.企业所得税申报附表9（税前弥补亏损明细表）；

（五）外商投资企业和外国企业所得税季度表及附表。

1、外商投资企业和外国企业季度所得税A类AA1；

2、外商投资企业和外国企业季度所得税B类BB1；

3、外商投资企业和外国企业所得税A类申报表；

4、外商投资企业和外国企业所得税B类申报表；

其中外商投资企业和外国企业所得税A类申报还包括18个附表，具体明细如下：

附表1：《营业收入表》（A01）；

附表2：《营业成本（支出）明细表》（A02）；

附表3：《管理费用、营业费用明细表》（A03）；

附表4：《无形资产、长期待摊费用、其他长期摊销资产表》（A0301）；

附表5：《固定资产折旧情况表》（A04）；

附表6：《财务费用情况表》（A05）；

附表7：《注册资本到位情况表》（A06）；

附表8：《营业外收支情况表》（A07）；

附表9：《其他损益明细表》（A08）；

附表10：《亏损弥补情况表》（A09）；

附表11：《总、分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表》（A10）；

附表12：《总、分支机构或营业机构经营情况申报表》（A1001）；

附表13：《总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表》（A1002）；

附表14：《其他应税项目调整明细表》（A11）；

附表15：《外国税额扣除计算表》（A12）；

附表16：《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况申报表》（A13-A）；

附表17：《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况申报表》（A13-B）；

附表18：《以前损益调整应纳所得税情况表》（A14）；

二、财务报表。财务报表包括：利润表、资产负债表（按季报送）、现金流量表（按年报送）。

三、其他抵扣凭证信息。其他抵扣凭证信息具体包括：运输发票、海关完税凭证、废旧物资发票的电子信息。

四、开具税票。除增值税一般纳税人的缴纳增值税外，纳税人根据要求在网上申报系统分税种打印税收缴款书。

第十三条 涉税信息查询。通过网上申报系统纳税人进行基本信息、纳税人资格、纳税人购票资格等查询，保证申报资料准确无误。

第五章 网上纳税申报

第十四条 实行网上纳税申报纳税人通过互联网登陆辽宁省国税局网站的网上办税厅，进入网上申报系统进行纳税申报，实现网上申报系统与综合税收征管信息系统的时时无缝连接，使纳税人税务登记、税种认定信息在两个系统中共享，系统受理的纳税人网上申报信息，经过初步逻辑审核比对后自动地向征管系统传输，完成网上申报过程。

第十五条 纳税人根据税务机关发放的用户密码进入网上申报系统。纳税人第一次登陆网上申报系统必须修改密码，并妥善保管好密码。由于纳税人的原因密码泄密而造成的损失由纳税人自己承担责任。

丢失密码的纳税人要携带税务登记证副本、经办人身份证原件和网上申报审批原件，到纳税人主管税务机关办理挂失手续，重新设置密码。

第十六条 纳税人在正式申报前可以对申报表进行删除、修改，正式申报时系统会提示纳税人申报结果，并支持纳税人对已申报数据的查询。网上申报过程中纳税人要按照系统提示的企业类型、资格以及税种鉴定等信息，对申报表以及附表的数据进行认真的核对，确保申报数据的真实、准确，减少垃圾数据。

第十七条 纳税人在网上进行正式申报后如果系统显示申报受理不成功，纳税人要根据系统提示的信息修改申报数据并重新申报。系统显示申报受理成功后，纳税人发现申报数据有误需要进行修改的，要到国税主管税务机关办税服务厅办理作废申报，再重新进行申报。

第十八条 增值税一般纳税人每月进行网上申报前，必须完成当期增值税专用发票抵扣联的认证和其他抵扣凭证电子信息网上传输，申报时要按照有关规定自行对照IC卡准确填写申报表，当申报数据与认证数据和“其他抵扣凭证信息通过基本逻辑关系初步审核后，才能进行正式申报。纳税人完成网上申报后在申报期内要携带记录专用发票存根联信息的税控IC卡，到办税服务厅的窗口办理报税业务。税务机关要按照“一窗式”管理的要求，在申报受理窗口通过网上申报管理服务平台的防伪税控比对模块，审核IC卡记录的数据与网上申报的销项数据以及进项数据，系统通过“一窗式”票表稽核比对成功后，将增值税一般纳税人申报信息正式存入综合税收征管系统，完成纳税申报，系统才能计算应缴税额，开具税收缴款书；比对不成功申报受理窗口扣留纳税人IC卡，按“一窗式”管理的要求进行处理。

第十九条 除了增值税一般纳税人在办税服务厅开具缴款书外，其它纳税人在网上申报成功后要将本次缴税的税收缴款书号码输入网上申报系统，通过计算机打印税收缴款书（税务机关免费发放），自行到开户银行交纳税款。

第二十条 纳税人在进行网上申报时必须认真填写申报表及附表，并根据系统的提示做好审核比对工作，不能强制通过不符合逻辑的申报表及资料。

第二十一条 本办法没有特别说明的申报附表，均按各税种申报的要求进行网上报送。

第二十二条 网上申报期限按各税种申报期限执行。

第二十三条 缴纳增值税的纳税人财务报表每季上报一次〔增值税一般纳税人申报附表5（资产负债表）和附表6（损益表）仍按月报送〕，非增值税纳税人每月上报一次。

第二十四条 有下列情形之一的，纳税人必须到主管税务机关的办税服务厅办理申报事宜，其程序与纸质申报程序一致。

一.因计算机、通讯线路故障等原因不能准期进行网上申报的；

二.经批准办理延期申报和超过法定申报期限的愈期申报；

三.纳税人在网上完成申报后，发现错误须补充或修改申报数据；

四.无法通过 “一窗式”票表稽核，需进行人工干预；

五.同一属期多次申报等非正常申报情况；

六.注销登记或办理注册地跨区变更，提前进行当月的报税以及纳税申报；

七.国税机关规定的其它情形。

除上述七种特殊情况外，经税务机关确认为网上申报的纳税人不得随意变更申报方式。

第六章 资料与数据管理

第二十五条 实行网上申报的纳税人，要逐月形成纸质的申报表及附送资料，在每季度申报期结束前将与网上申报数据一致的纸质申报资料加盖纳税人公章，集中报送到主管税务机关。其纸质资料可以使用网上申报受理成功后打印的申报资料，也可以是手工填写的申报资料。

纳税人报送的网上申报数据与纸质申报表数据不一致的，以报送的纸质申报表数据为准。

网上申报受理岗负责接收并核对纳税人的纸质申报资料是否完整无缺。

第二十六条 办税服务厅收集纸质申报资料后，在五个工作日内对纳税人的申报资料与网上申报的数据进行校验。

第七章 技术和业务服务

第二十七条 各级信息部门应按各自职责做好对网上申报系统及网络的运行维护工作，确保内部网络畅通，系统正常运转；软件开发商应指定专人对网上申报系统进行维护、管理和咨询。

第二十八条 软件开发商免费为税务人员进行培训，各级税务机关和软件开发商要密切配合，合理安排优先对从事网上申报岗位和12366等人员进行培训；县（区）税务机关再组织对纳税人进行培训。

第二十九条 纳税人通过辽宁省国家税务局网站“网上申报简介”、“网上申报操作指南”、“网上申报公告通知”和“常见问题解答”专题栏目，通过拨打12366-1纳税服务热线，进入人工座席和主管税务机关设置的网上申报咨询电话，来寻求业务和技术的支持。

第二十九条 纳税人在税务机关进行操作培训和咨询后还不能自行使用网上申报系统，可自行选择技术服务单位并协商签订技术服务合同，税务机关不得强制要求。

第八章 附 则

第三十条 本办法由辽宁省国家税务局负责解释。

第三十一条 本办法自发布之日起执行。

第三篇：南京市国家税务局网上申报管理暂行办法

南京市国家税务局

南京市国家税务局关于印发《南京市国家税务局网上申报管理暂行办法》的通知

法规号：宁国税发[2004]43号

市局各分局（局）、各县（区）国家税务局、市局各处室、市局各事业单位：

为加速南京国税税收征管信息化建设步伐，努力建立以电子申报为主体的多元化申报纳税新格局，更好地为纳税人服务，3月份我市国税系统将结合6.0系统的推行全面启动网上申报方式，现将《南京市国家税务局网上申报管理暂行办法》印发给你们，并提出如下意见，请贯彻执行。

一、推行目标

由于时间较紧，3月份各税种网上申报系统尚处于运行初期，各单位可先安排部分信息化程度较高、接受能力较强且征纳关系良好的增值税一般纳税人企业使用网上申报方式（各单位至少10户企业）。各单位同时要做好对这部分企业的宣传辅导，确保企业会使用软件，能完成申报。

各单位要制定网上申报工作推进计划，分批、分步骤地进行推广，前期推广的主要对象是业务简单的重点税源户、三资企业及已使用网上认证的企业。按步骤、按进度逐步扩大范围，条件成熟后再全面推开，使纳税人主动接受网上申报方式，确保2004年电子申报面达到95%。

二、动员辅导

为了保障网上申报工作顺利进行，各单位应采用各种形式宣传网上申报，让纳税人了解网上申报，主动接受新的申报方式。在2月底前，各单位应将联系单位、联系人、咨询电话报送市局（征管处），表格附后。市局将在媒体及对外宣传资料中告知纳税人，以便及时为纳税人释疑答难，为纳税人提供优质服务。

附件：

1、南京市国家税务局网上申报管理暂行办法

2、网上申报操作流程图

3、网上申报告知书

4、网上申报宣传提纲

5、网上申报协议

附件一：

南京市国家税务局网上申报管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为加速税收征管信息化进程，推进纳税申报方式的多元化，实现税款征收电子化，进一步提高工作效率，更好地为纳税人服务，降低税收征收成本，不断提高征管工作效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，结合网上申报工作实际，特制定本办法。

第二条 网上申报是纳税人通过Internet网，与税务局计算机系统相连，在正确填写电子化申报表后，再通过Internet网递交申报数据至税务局，税务局计算机系统实时对这些数据进行处理、储存，并将处理结果反馈给纳税人的一种电子申报方式。

第三条 网上申报系统的硬件设备要求PC机内存64MB以上，硬盘剩余空间在50MB以上；操作系统为Windows98/2000/XP其中之一；具备上因特网条件。

第四条 网上申报系统适用于具备上网条件的所有增值税、消费税、内、外资企业所得税纳税人的按期正常进行的纳税申报。

第五条 网上申报工作应遵循以下工作原则：

（一）依法治税原则。推行网上申报必须按照《税收征管法》和有关法律法规的要求执行，由企业自愿申请，任何单位和个人不得强制纳税人使用网上申报方式。

凡实行网上申报的纳税户必须签订《网上申报协议》，明确双方的权利和义务。

（二）方便快捷原则。采用网上申报的企业，可在任何地点、正常申报期的任一时刻进行报税，各种涉税通知通过网络方便、快捷地到达，真正实现申报纳税的“省时、省力、省钱”。

（三）成本效率原则。通过推进网上申报方式，进一步优化税务机关内部资源配置，实现工作效率的大幅提高，使税务机关征收成本和纳税人的纳税成本尽可能降低。

（四）积极稳妥原则。根据税户规模、硬件环境、操作人员素质的特点，分批、分步骤地进行推广，不断扩大影响，使纳税人主动接受网上申报方式。

第二章 网上申报的管理

第六条 网上申报系统的推广运用由市局统一领导，各级国税机关有计划、有步骤地组织实施。

第七条 对网上申报工作，各部门及单位管理职责如下：

征管处为牵头单位，负责拟定及贯彻落实工作方案、组织协调、规范管理等工作。

信息中心负责软件开发、操作培训、运行维护工作。

计财处负责网上申报方式与实时征解的衔接、完税凭证的管理。

流转税管理处、所得税管理处、国际税务管理处、进出口税收管理处等业务处室负责本处管理的各税种业务的解释、辅导。

办公室负责网上申报宣传工作的总体筹划、媒体宣传、网站的管理。

征收分局负责宣传通告、征收分局网上公告、数据审核、税款的征解入库、收集反馈征收过程中的问题。

主管分局[含县（区）局，下同]负责网上申报系统推广应用的组织落实和认定工作，具体包括：内外部动员、各分局网上公告、受理申请、签定协议、组织培训、登记鉴定信息导入、解答咨询、收集反馈推广过程中问题。

对纳税人直接在办税服务厅窗口申请网上申报方式的，应直接受理纳税人的申请并进行审批，同时做好对纳税人网上申报的培训与辅导。

第三章 网上申报的对象与范围

第八条 网上申报的对象：按期缴纳增值税、消费税、个人所得税（金融机构代扣的利息所得税）以及内、外资企业所得税纳税人的季（月）度按期正常进行的纳税申报。增值税小规模纳税人以电话申报方式为主。企业所得税纳税人仅指实行查帐征收的企业，实行核定征收的企业以电话申报方式为主。

委托社会中介机构代理申报的纳税人，社会中介机构可以集团用户身份申请网上申报，接受税务机关对网上申报工作的管理。

第九条 网上申报业务的范围：仅限于网上申报纳税人在法定申报期限内的正常所属期的正常申报类型，包括增值税、消费税、个人所得税（金融机构代扣的利息所得税）每月的正常申报及内资企业所得税的季度（月度）预缴申报、外商投资企业所得税的季度预缴和(十三次)申报。

其他申报类型（包括自查补报、申请开具出口专用缴款书的预缴申报、小规模纳税人申请代开增值税专用发票的预缴申报、查补开票、延期申报、延期缴纳税款申报、逾期申报等）暂不实行网上申报方式，纳税人需前往办税服务厅办理申报纳税事宜。

第四章 网上申报的申请与资格认定

第十条 网上申报采用CA证书方式对纳税人和集团用户进行身份管理。

第十一条 凡申请参加网上申报的纳税人，必须首先向税务机关申请获得CA证书等证明文件，申请集团用户身份的必须经税务机关资质认可程序认可。

第十二条 纳税人申请网上申报资格步骤如下：

1.纳税人前往征收分局或主管分局，领取《申报方式申请认定表》和《网上申报协议书》（一式两份）。

2.纳税人通过Internet，登陆“南京国税”网站进行CA证书申请，打印《证书领取单》一式两份，同时填写《申报方式申请认定表》和《网上申报协议书》加盖公章。

3.纳税人带上《证书领取单》、《申报方式申请认定表》和《网上申报协议书》报送所属主管分局进行审批。

4.各主管分局要设立证书发放窗口，对纳税人提出的证书申请在内网进行审批并激活纳税人的证书。

5.各主管分局审批后向纳税人发放证书、《南京国税纳税申报软件》系统注册码和税务局申报受理服务器的IP地址。

6.纳税人通过“南京国税”网站下载被激活的证书并进行证书安装。

第十三条 每一户采用网上申报的纳税人都必须与税务机关签订《网上申报协议》，协议由各主管分局负责组织落实，以征收分局名义与纳税人签订。在每月25日前各分局将新签订协议的纳税人名单造清册传征收分局。

第十四条 集团用户在获得税务机关资质认可后，必须严格遵守税务机关制订的网上申报相关规定，不得借税务机关名义强制或变相强制纳税人选择网上申报方式，不得向第三方转让或泄漏涉及网上申报秘密的内容，不得采取任何通过网上申报系统侵害或试图侵害税务机关计算机系统安全的行为。否则，税务机关有权随时停止或撤销相应集团用户的网上申报资质。

第五章

网上申报方式的变更

第十五条 纳税人申报方式一经确定，一般不变。如确需调整，应于下一个申报期限前一个月前往征收分局或主管分局上门书面办理变更申报方式的手续，并同时报送前期尚未报送的纳税申报纸质资料。

第十六条 网上申报企业发生下列情形之一，应填写《申报方式申请认定表》（见附件）报主管国税机关或报征收国税机关转主管国税机关审批同意后，再由纳税人所属征收国税机关在系统中取消该网上申报企业认定。

（一）依法注销税务登记；

（二）纳税人要求使用其他申报方式；

（三）纳税人未按规定进行网上申报或国税机关发现纳税人在使用电子申报系统中有违规操作，弄虚作假的，可责令限期改正，直至取消网上申报资格。

第六章 申报与缴税

第十七条 申报与缴税。纳税人在安装身份证书后，即可登陆进入网上申报系统进行申报操作。在法定申报期内，纳税人直接在网上办理申报事宜，凡在法定申报期内发送申报信息并获得成功的，均视作按期申报。

第十八条 有税纳税人申报成功后，系统将申报信息存入实时征解系统。实时征解系统将进行税款的扣款入库。

当月申报应纳税额大于零的纳税人应在申报期限内提前将应纳税款足额。

如纳税人对应纳税额扣款金额有异议时，应及时向税务机关查询，查明原因，及时更正。

第七章

异常情况的处理

第十九条 电子申报数据与纸质申报资料不符的处理。对纸质申报资料数据与电子申报数据不一致的，以纸质资料为准。若纸质数据大于电子数据，申报征收岗应当即告知纳税人并按照税款申报征收的要求将差额税款补征录入，税款（包括滞纳金）扣款成功后开具税收缴款书交纳税人；若纸质数据小于电子数据，则由征收分局传递到主管分局综合科，由主管分局负责与纳税人联系，按照相关规定办理退税或抵减下期应纳税额的处理。

第二十条 纳税人发生以下情况的，必须前往办税服务厅上门办理纳税申报：

1、纳税人如发生超出网上申报范围的纳税事宜，必须前往办税服务厅申报。

2、纳税人如发生税务登记内容变化或申报项目变化的，必须前往办税服务厅办理变更登记或税种、税目的变更手续。

3、纳税人如因计算机或系统故障不能正常办理申报手续的，纳税人应及时通知主管税务局，并在期限内采用上门申报方式完成纳税申报手续。

4、纳税人应当妥善保存数字证书和用户密码。凡使用密码进行的一切操作，均视作纳税人办理纳税申报和缴纳税款事宜。

第八章 资料的报送与完税凭证的领取

第二十一条 纳税人纸质申报资料的报送。增值税的纳税申报表及财务报表按月报送（每月申报期结束前）；其他税种的纳税申报表与财务报表可按季报送（每季度终了后20日内）。纸质申报资料统一报送征收分局征收科。（含城中、城东、城南、城北、江北征收科，县区局征收分局）。征收分局征收科应按征管资料档案管理要求进行手工收集及归档处理。

第二十二条 完税凭证的开具与交付。完税凭证主要采取纳税人上门自取的方式。纳税人可到缴税帐户开户银行领取扣税凭据，也可到国税办税服务厅上门领取税收通用缴款书。对于纳税人到办税服务厅领取税收通用缴款书的，只要已申报并扣款成功，在工作时间内税务征收人员应按照纳税人要求随时打印完税凭证当场交付。

第九章 附 则

第二十三条 本办法由南京市国家税务局负责解释。

第二十四条 本办法自2004年3月１日起执行。

附件二：网上申报操作流程（略）

附件三：南京市国家税务局网上申报告知书

尊敬的纳税人：

为加速税收征管信息化建设步伐，推进纳税申报方式的多元化、税款征收电子化，更好地服务纳税人，降低纳税成本，提高征管工作效率，南京市国税局经研究决定，2004年3月起在纳税人中推行网上申报。现将网上申报工作有关事项告知如下：

一、网上申报的范围

（一）纳税人的范围

按期缴纳增值税、消费税、企业所得税、外资企业所得税的纳税人。增值税小规模纳税人以电话报税为主。

（二）网上申报业务的范围

此次网上申报业务的范围仅限于网上申报纳税人在法定申报期限内的正常所属期的正常申报类型，包括增值税、消费税每月的正常申报及内、外资企业所得税的季度（月度）预缴申报。

对于其他申报类型（自查补报、预缴申报、查补开票、延期申报、延期缴纳税款申报、逾期申报等）暂不实行网上申报方式，仍需上门办理。

二、注意事项

1、计算机的要求

由于增值税业务较复杂，涉及的信息量较大，对申请网上申报的纳税人的计算机硬件、软件要求较高。

硬件：计算机内存64MB以上，硬盘剩余空间在50MB以上；

软件：Windows操作系统为Windows98/2000/XP其中之一；

具备上因特网条件。

2、申报缴税方面：在法定申报期内，纳税人直接在网上办理申报事宜，凡在法定申报期内向国税局发送申报信息并获得成功的，均视作按期申报。

3、如纳税人对应纳税额扣款金额有异议时，应及时向税务机关查询，也可在“南京国税”留言咨询。

4、纳税人如发生超出网上申报范围的纳税事宜，必须上门申报。

5、纳税人如发生税务登记内容变化或申报项目变化的，必须上门办理变更登记或税种、税目的变更手续。

6、纳税人如因计算机或系统故障不能正常办理申报手续的，纳税人应及时通知主管税务局，并在期限内采用上门申报方式完成纳税申报手续。

7、纳税人应当妥善保存数字证书和用户密码。凡使用密码进行的一切操作，均视作纳税人办理纳税申报和缴纳税款事宜。

8、纳税人必须按要求向税务机关报送书面纳税申报表，报送的纸质资料必须与电子资料一致。不一致的以纸质报表和资料为准，由此造成的一切后果由纳税人自己负责。

9、申报方式一经确定，一般不变。如确需调整，请您于下一个申报期限前一个月上门书面办理变更申报方式的手续。

感谢您对国税工作一如既往的支持与配合！

附件四：南京市国家税务局网上申报宣传提纲

1、什么是网上申报？

答：网上申报是纳税人通过Internet网，访问税务局的网站，正确填写电子化申报表后，递交申报数据至税务局服务器，税务局的www.xiexiebang.com，欢迎登陆“南京国税”网站。

4、网上申报有哪些优点？

答：网上申报的优点很多：

一是报税更简便、快捷。您可在任何地点、申报期内的任一时刻进行报税，且操作简便，界面友好，非常便捷。

二是降低了纳税成本。网上申报后，您无须在申报期内往返税务机关，特别是对路途遥远的纳税人，免去了申报的交通费和时间消耗，真正做到省时、省力。

三是提高了办税效率。由于报税软件设计了大量的自动校验、计算功能，因此，在每张申报表上您只需填入计税依据及税目，税率、税额将由系统自动计算、生成，将大大提高报税效率。

四是信息传递渠道更畅通、及时。采用远程电子申报，各种涉税通知可通过网络方便、快捷地传输给您，使您足不出户就能了解到最新的税收政策、法规，提高了办税水平。

5、网上申报、办税的功能有哪些？

答：网上申报的功能主要有以下几个方面：

1、税种的申报及纳税申报表的打印。目前已有增值税、消费税、内资企业所得税（查账征收、核定征收）、外资企业所得税等多种纳税申报表上线，在网上申报后可打印出纸质资料。

2、涉税受理。提供部分待

批文书表格的下载。

3、公告。向纳税人公布税务机关的通知、最新工作动态，包括征收类信息、管理类信息。

4、咨询。您可从网上提出的涉税咨询，税务机关将及时回复。

5、办税指南。公布办税流程、操作规程。

6、条法查询。主要是税收政策、法规的查询。

7、申请网上申报企业应具备哪些条件？

答：企业只要具备以下条件即可：

1、计算机内存64MB以上，硬盘剩余空间在50MB以上；

2、WINDOWS98/2000/XP其中之一；

3、具备上网条件，建议用ADSL或宽带。

4、如何申请网上申报？

答：两种方式供您选择：第一种：

1、向征收分局或主管分局提出申请，填写《申报方式申请审批表》；

2、经主管税务机关审核同意后领取《核准网上申报纳税通知书》，征纳双方在《网上申报协议》上签字盖章。第二种：登陆因特网，进入“南京国税”网站，网上进行申请，经主管国税局审批同意后即可。

8、如何保证企业信息的准确和安全？

答:纳税人和国税局签署《网上申报协议》后，就会得到身份证书和密码。纳税人在申报时，需输入证书号和密码，这样就防止了别人恶意申报的现象。同时在协议中我们也规定了企业对扣款金额有异议时，有权向税务机关查询，并要求税务机关查明原因，及时更正。

9、采取网上申报方式进行正常纳税申报，怎么知道申报的信息是否成功，税款是否已解缴入库呢？

答：在申报界面上，如果您已经确认填报信息正确无误后，即可点击“提交”，界面上将出现“本次申报成功”提示。当该次申报税款已被解缴入库，界面上的状态栏将出现“扣款成功”。当然，考虑到网络安全问题，目前，纳税人申报的税款，要经过税务机关内部信息审核交换后才能查看到。一般来说，上午申报的信息，下午可查询到是否扣款成功，下午及晚上申报的信息，最迟在第二天中午后，就能查询到是否扣款成功。

10、申请网上申报要交多少费用？

答：目前南京市国税局免费向纳税人提供申报软件，您只需花费一点上网的电话费。

附件五：网上申报协议书

纳税人识别号：

税务管理码：

纳税人名称（全称）：

南京市国家税务局为进一步提高纳税服务水平，方便纳税人自行进行申报纳税，提高税款征收工作效率，特为符合条件的纳税人提供多种形式的申报方式，经纳税人（以下简称甲方）、南京市国家税务局（以下简称乙方）商定，现就网上申报事项达成如下协议：

一、本协议受国家法律法规规章以及税务机关根据法律法规规章制订的规范性文件的约束。

二、甲方自愿采用网上申报方式申报纳税，同意遵守本协议。

三、甲方申请网上申报，硬件、软件必须具备以下条件：

1、计算机内存64MB以上，硬盘剩余空间在50MB以上；

2、Windows操作系统为Windows98、Windows2000、WindowsXP其中之一；

3、具备上因特网条件。

四、网上申报的范围：网上申报仅限于网上申报纳税人在法定申报期限内的正常申报类型，包括增值税、消费税每月的正常申报及内、外资企业所得税的季度（月度）预缴申报。对于其他申报类型及法定申报期之外的纳税申报不实行网上申报方式。

五、甲方的权利

1、在法定申报期内，甲方直接在网上办理申报事宜，凡在法定申报期内向乙方发送申报信息并获得成功的，均视作按期申报。

2、当甲方对应纳税额扣款金额有异议时，有权向乙方查询，并要求乙方查明原因，及时更正。

六、甲方的义务

1、甲方如发生第四条超出网上申报范围的纳税事宜，必须上门申报。

2、因线路故障或乙方机器故障导致甲方不能使用该系统正常办理申报手续，甲方应及时通知乙方并采用上门申报方式在申报期限内完成纳税申报手续。

3、甲方应当妥善保存数字证书和用户密码。凡使用甲方密码进行的一切操作，均视作甲方办理纳税申报和缴纳税款事宜，甲方承担因保密工具泄密而产生的后果。

4、甲方必须按要求向税务机关报送书面纳税申报表，报送的纸质资料必须与电子资料一致。不一致的以纸质报表和资料为准，由此造成的一切后果由甲方自己负责。

七、乙方的权利

乙方有权根据甲方报送的纸质资料进行税基、税额的调整。

八、乙方的义务

1、乙方应为甲方提供培训、咨询等服务以便甲方成功申报。

2、乙方收到甲方的申报信息后，应及时将申报成功信息及扣款信息返回甲方。

3、乙方应保证对其所接收的甲方申报信息资料保密，保证存档资料的准确和不可变动，并防止因资料泄露而对甲方造成损失。

4、乙方应就甲方申报资料的交接以及完税凭证的交付与甲方进行约定，采取合理方式确保申报与完税资料按期成功交接。

九、申报方式一经确定，一般不变。如确需调整，甲方应于下一个申报期限前一个月上门书面办理变更申报方式的手续。

十、本协议书一式二份。甲方、乙方各执一份，双方同时盖章后生效，两份协议具有同等法律效力。

甲方：（公章）：

乙方：（公章）：

负责人：（签字）

负责人：（签字）

年 月 日

年 月 日

申报方式申请认定表

纳税人名称：

纳税人管理码：□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□

税款预储帐户开户行 税款预储帐号

选择申报方式 自行上门申报○ 网上申报○ 自助电话申报○ 邮寄申报○ 代理网上申报○ 其他申报○

申请理由： 纳税人（盖章）年 月 日

第四篇：湖南省国家税务局网上办税大厅功能模块介绍

湖南省国家税务局网上办税大厅功能模块介绍

网上办税厅是国税机关为您提供的远程网络办理税务事项的服务平台。

通过网上办税厅，您无须正式登录即可实时查看国税机关发布的办税通知或公告，下载办税过程中需使用的各类涉税软件及业务表单，提交设立税务登记申请以及进行车购税远程申报。

如果您已到主管国税机关办理了网上办税业务开通注册手续，使用帐号及密码登录网上办税厅后，您还可以远程办理税务登记、文书申请、网上认证、远程报税、电子申报以及涉税信息查询等事项。

若您是非注册用户，可通过本窗口远程办理设立税务登记事项。

若您是注册用户，可通过本窗口远程办理变更税务登记、注销税务登记、停业登记以及扣缴义务人登记、财务会计制度及核算软件备案报告、存款帐号报告事项。

您可通过本窗口远程办理认定类、退抵税类、申报缴款管理类、税收救济类以及其他类文书申请事项。

若您是非注册用户，可通过本窗口远程办理车购税纳税申报事项。

若您是注册用户，可通过本窗口远程办理增值税、消费税、企业所得税、车购税纳税申报事项。

您可通过本窗口远程办理增值税专用发票、货运发票抵扣联实时认证事项。

您可通过本窗口远程办理防伪税控开票子系统数据和税控收款机开票数据报税事项。

您可通过本窗口查询您在国税机关的登记认定、申报征收、发票管理信息以及网上提交的各类申请文书审批流转信息。

您可通过本窗口远程办理发票领购、交旧验旧、缴销、挂失（损毁）报告事项。

您可通过本窗口下载办税过程中需使用的各类涉税软件。

您可通过本窗口下载办税过程中需使用的各类业务表单。

第五篇：重庆市国税局小规模纳税人网上申报流程

重庆市国税局小规模纳税人网上申报流程

一、网报前的准备工作：

1、签订银税三方协议。

2、填写申报纳税方式变更申请表并由管理管理部门开通网上申报。

二、网报具体操作流程

1、登陆小规模网上申报平台，网址为： http://218.70.65.69:8001/cqxgm，登陆后输入纳税人识别号以及密码（初始密码默认为666666，登陆后应及时修改，如修改后忘记密码请与管理员联系）

2、录入报表。选择页面左侧当期需要申报的税种对应的申报 表，进行报表数据录入（需申报增值税便选择“增值税小规模”选项，需申报企业所得税便选择“所得税A类”这个选项），录入后点击“保存”→“校验”。“校验”按钮的功能在于对表间数据进行自动核对，以确保填报数据的准确性。如需打印该报表则可直接点击“打印”按钮。注：如为“零申报”，操作时只需打开报表，不填入数据直接保存即可。

3、点击左上角“申报划款” →“申报”，输入申报划款登陆 密码（初始密码为：666666，可在左上角的系统功能中修改），然后再点击“提交”，此时会出现一个“选择税种”的对话框，纳税人需在需申报的税种前打钩，然后点击“下一步”。

4、点击左上角“申报划款” →“划款”，输入申报划款登陆 密码（初始密码为：666666，可在左上角的系统功能中修改），然后再点击“提交”。在弹出的对话框中核实本期应纳税种和税款，根据提示点击“下一步”，然后“确认并划款”，当提示划款成功后即完成了整个申报划款过程。

5、纳税人对于申报情况的查询：点击左上角“系统设置” → “查询”，输入税款所属期进行查询即可。