库存现金日记账和银行日记账的登记方法[精选]

第一篇：库存现金日记账和银行日记账的登记方法[精选]

库存现金日记账和银行日记账的登记方法

1.格式 库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。2.登记方法(1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证登记;

贷方是根据库存现金的付款凭证登记。

(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证登记;

贷方是根据银行存款的付款凭证登记。

(二)总分类账的登记方法

1.格式

总分类账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。

2.登记方法

总分类账的登记方法取决于账务处理程序，由于账务处理程序的不同而不同，可根据记账凭证直接登记，也可根据汇总记账凭证登记，还可根据科目汇总表登记。

(三)明细分类账的登记方法

1.格式

明细分类账一般采用活页式账簿，也有采用卡片式账簿(如固定资产明细账)

明细分类账的格式根据经营管理的要求及经济业务内容的不同，采用不同的格式。

(1)三栏式明细分类账。三栏式明细分类账是在账页内只设“借方”、“贷方”、“余额”三个金额栏的明细账。它适用于只要求提供价值指标的账户，如：应收账款、应付账款、实收资本等账户的明细分类账。

(2)多栏式明细分类账。多栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点，在借方栏或贷方栏下设置多个栏目用以记录某一会计科目所属的各明细科目的内容。一般适用于成本、费用类的明细账，如：管理费用、生产成本、制造费用、营业外收入、利润分配等账户的明细分类账。

(3)数量金额式明细分类账。数量金额式明细分类账是在账页的“借方”、“贷方”、“余额”各栏中再分别设置“数量”、“单价”、“金额”栏目的明细账。它适用于既要提供价值指标又要提供数量指标的账户，如：原材料、库存商品、产成品等账户的明细分类账。

(4)横线登记式明细分类账。是将每一相关业务登记在一行，从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。此明细分类账适用于登记材料采购业务、应收票据和一次性备用金业务。

2.登记方法

逐日逐笔登记：固定资产、债权债务等明细账

可逐日逐笔登记也可定期汇总登记的是：库存商品、原材料、产成品手法明细账以及收入、费用明细账。

【应用举例】

1.下列必须逐日逐笔登记明细账的是()

A原材料 B应收账款 C应付账款 D 管理费用

答案：BC

第二篇：现金日记账登记方法

现金日记账登记方法

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

1.日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

第三篇：现金日记账的格式和登记方法

现金日记账的格式和登记方法

1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。

2.现金日记账的登记方法。（了解）

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“

上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”

期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额 的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

（1）三栏式现金日记账的具体登记方法如下：

①日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。

②凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收（付）款凭证”，简写为“现收（付）”；“银行存款收（付）款凭证”，简写为“银收（付）”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。

③摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。

对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

④收入、支出栏（或借方、贷方）：系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。

（2）在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。

其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏；

现金支出日记账则只按支出的对方科目（借方）设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。

借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：

（1）先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账；

（2）每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。

第四篇：日记账的登记

练习库存现金日记帐与银行存款日记帐的登记

一、（一）[目的]：练习记账凭证的编制。

[资料]：某企业2012年6月份发生下列有关经济业务：

1．6月2日，购入A材料2 500公斤，买价50 000元，增值税进项税额8 500元，款项通过银行付讫，材料已验收入库。

2．6月7日，收到投资者投资100 000元存入银行。

3．6月16日，某采购员张三预借差旅费1 000元，以现金付讫。

4．6月17日，从银行提取现金40 000元，备发工资。

5．6月17日，以现金40 000元发放本月工资。

6．6月19日，收到上海甲工厂预付购买产品款50 000元，存入银行。

7．6月20日，售给上海甲工厂甲产品275件，售价计200 000元，增值税销项税额34 000元，除预收款外，其余部分收到并存入银行。

8．6月22日，采购员张三出差归来报销差旅费800元，余款收回。

9．6月23日，开出支票一张，预付厂部行政管理部门下一季度房屋租金6 000元。10．6月24日，以银行存款支付广告费3 000元。

11．6月25日，购买单位交来包装物押金500元，存入银行。

12．6月26日，以现金8 000元支付退休人员退休费。

[要求]：根据上述经济业务编制记账凭证，按五类编号法为凭证编号。

（二）[目的]：练习现金、银行存款日记账的登记

[资料]：1．某企业2012年6月初“库存现金”、“银行存款”日记账余额分别为10 000元、182 460元。

2．6月份发生的经济业务见题

（一）。

[要求]：1．开设“库存现金”和“银行存款”日记账；

2．根据题

（一）编制的记账凭证逐笔登记“库存现金”、“银行存款”日记账；月末结出本期发生额和期末余额。

二、【资料】：佳乐工厂2013年5月初库存现金日记帐余额为2000元，银行存款日记帐余额为200 000元，本月发生的部分经济业务如下：

1．3日，开出支票一张，付上月所得税27 500元。

2．4日厂供销科业务员王力出差，预支差旅费1000元，付现金。

3．5日，售给宏达商场﹟01产品200件，每件135元，销项增值税4 590元，收到一张银行汇票，当日送存银行。

4．10日，向银行借入的为期三个月的借款现已到期，通知银行以存款偿还借款数80 000元。

5．10日，从银行提取现金40 000元。

6．10日，以现金支付职工工资40 000元。

7．12日，以现金支付厂办工作人员市内交通费65元。

8．15日，以转账支票支付借款利息10 000元。

9．16日，购入A种材料一批，价款60 000元，进项增值税10 200元，价税用一张银行汇票支付，材料验收入库。

10．16日，以现金支票支付A种材料的运费600元（不含税），增值税率7%。11．18日，以转账支票支付企业宣传资料费300元。

12．20日，王力出差归来，退回现金270元。（其余款项尚未报销）

请代该厂出纳员王浩编制通用记账凭证并统一编号并登记库存现金和银行存款日记帐

第五篇：《银行日记账的登记方法》教学设计

《银行日记账的登记方法》

教学设计方案

2012.7.161

《银行日记账的登记方法》

教学设计方案

一、教学背景

1、面向学生：职业中专、职业高中学生人数：30人学科：《基础会计》

2、教学时数：1课时

3、学生课前准备：

①事先预习《基础会计》第七章第二节《会计账簿的设置和登记》中的“序

时账簿的登记方法”相关知识，利用“百度”搜索引擎收集关于银行日记账登记的方法，主要是登记银行日记账的记账凭证实样及登账视频等相关知识点信息。

②认真完成上一节课老师布置的作业及预习任务。

二、教学目标

通过本节知识的学习，使学生充分认识到银行账在会计工作中的重要性，为进一步的会计报告提供资料。通过本节课学习达到如下教学目的：

1、理论知识目标：（1）能够掌握银行日记账的登记方法。

（2）通过本节的学习，能够理解银行账的登记方法，进而

为银行日记账的登记打下基础。

2、能力培训目标：（1）能够熟练进行现金日记账的登记。

（2）通过媒体展示，真实而形象的让学生认知和掌握银行

日记账的登记能力。

3、职业道德目标：培养学生在学习和掌握技能的同时，渗透给学生从事会计行

业的职责操守，培养他们爱岗敬业、诚实守信的职业道德。

三、教材分析

本课是根据高等教育出版社的中等职业教材《基础会计》财经专业第七章

二节《会计账簿的设置和登记》的教学目标制定的教学设计。其本小节教学内

容主要分三部分：第一部分银行日记账的概念；第二部分银行日记账的设置；

第三部分银行日记账的登记。本节注重学生的实训，通过学习能够加深学生学

生对银行日记账的理解，通过搜集跟日记账有关的记账凭证实样和银行日记账的登记方法演示来顺利完成本节教学任务。

【教学重点与难点】

教学重点：银行日记账的登记：学生的自学能力、理解能力的培养。

教学难点：银行日记账的登记：学生的实际操作能力的培养。

【教师授课前准备】

教师在授课前准备记账凭证的实样，自制的记账凭证、根据记账凭证登记

银行存款日记账的账簿、登记银行存款日记账课件、投影仪备用，当教师确定

课堂教学形式和方法及过程后，利用课件播放关于银行存款日记账登记的相关

知识进行新课的引入，教学将其搜索的素材做成课件并在课堂上应用，会增强

课堂气氛、提高教学效果、突出教学重点、突破教学难点。

四、教学方法

驱动教学法、思考探究分析法、自主搜索讨论法、模拟教学法、归纳总结

法。

五、引入新课

【教师引言】：同学们，我们之前学习了账簿的种类、账簿的登记规则，今天我们将深入学习的是会计人员（出纳人员）必须掌握、而且是最基

本的技能，就是银行账日记账的登记。首先我们来看上节所学习的知识，请看大屏幕，我们一起对一位同学的作业进行点评〃〃〃〃〃〃

媒体展示、课件播放

【老师活动】：这是我们一位同学的作业，是根据记账规则的要求登记的银行存

款日记账。同学们仔细观察，这位同学的作业里存在着哪些错

误？实际工作中应该怎样登记呢？

【学生活动】：分组讨论，找出错误进行更正，并选出代表发言。

（一）知识传授---认识银行日记账

【教师活动】：对每组的发言，给出掌声鼓励；

老师发现，错账最多的原因是跳行、错列。在实际工作中怎么才

能减少错账的产生，加快登账的数度呢？

【学生活动】：学生思考。

【教师活动】：

媒体展示、播放课件。展示几种银行账簿实物图，介绍银行日记账的格式，总

结出银行账的概念。

提示：金额数字的书写方式与账页中线条的颜色、粗细有什么联

系？

【学生活动】：仔细观察思考，踊跃回答。

【教师活动】：

媒体展示、播放课件

学生总结：了解了账簿的格式，账页中线条的含义，那么在实际工作中就能加

快登账的速度，减少错账的产生。引导学生。畅所欲言总结出银行

日记账的登记方法。

【教师活动】：

我们了解了实际工作中登账的技巧、掌握了登账的方法、那么怎样

进行登记呢，下面请同学们和老师一起学习登记。

（二）知识传授---银行日记账的登记

【设计意图】：学到这里，同学们已经知道银行账的登记依据，教师可以在学习

兴趣高涨时，引导学生激发学生跃跃欲试的动手激情，从而增加

学生学习的主观能动性。

【教师活动】：

媒体展示---播放课件

由老师引导学生畅所欲言，根据第一笔记账凭证登记银行存款日记

账。为下面的登账打下基础。

【学生活动】：回答

【教师活动】：下面的时间交给同学们，请你根据下面的记账凭证按经济业务发

生的时间顺序逐日逐笔的登记银行存款日记账。

【学生活动】：独立完成银行存款日记账的登记。

【教师活动】：分别收上四组的练习（每组收上一张）。根据投影仪展示作业。

【学生活动】：由其他组同学观察思考找出错误并由代表点评。给没有错误的小

组掌声鼓励。

学生总结：由学生归纳总结出本节所学知识。

【教师活动】：根据学生总结强调会计人员最基本的道德素养是诚实守信，对待

工作既严肃认真又要一丝不苟〃〃〃〃〃〃

（三）巩固拓展知识

【教师活动】：同学们可以通过互联网的百度视频、中华会计网站查找银行日记

账的登记方法，也可以试着学习现金账日记的登记方法。

（四）布置作业

【任务内容】

1、通过课本121页，习题一练习银行日记账的登记。

2、根据习题一的资料预习现金日记账的登记。

（五）板书设计

银行存款日记账的登记方法

1、银行日记账的定义。

2、银行日记账的登记方法。

六、教学反思

根据职业学校专业课教学的特点“注重实践能力的培养”本节课反思如下：

《基础会计》课实用非常强，知识内容抽象不好理解。如何在导入新课上下功夫，自然而然地引入到课堂所要完成的任务上来，是一堂课良好开端的关键。本节课开始利用课件中学生作业的点评引入新课，比较新颖、效果不错。学生的注意力一直围绕课件展示来学习新的课程，动手能力强、学生对知识的掌握程度较高。

传授新课中大胆放手让学生自主讨论总结，从中了解学生的理解程度，适时调整教学策略。教学中充分利用课件与实物相结合，达到理论和实际的结合。使学生在课堂中得到实践能力的培养。

七、教师个人介绍