公益活动中的资金管理

第一篇：公益活动中的资金管理

浅析慈善组织公益活动中的资金管理
黄玉梅（北京农学院 经济管理学院，北京 102206）摘 要：通过在中华健康快车基金会这一慈善组织的公益活动参与体验，发现了慈善组织在组织不同类 型的公益活动中采用不同的资金管理办法的原因以及存在的问题，分析了这种状况的成因并提出了相应 的对策建议。关键词：慈善组织；公益活动；资金管理

The fund management of charity organizations’public activities ’
Abstract: The Chinese Foundation for Lifeline Express in the activities of charitable organizations involved in public service experience, found a charity organization in different types of charity fund management for different reasons and problems of analysis of this situation causes and the corresponding countermeasures.Keywords: charitable organization;public service activities;fund management

中华健康快车基金会简介 中华健康快车基金会是专门从事慈善医疗活动的眼科火车医院，它是由香港同胞于 1997 年 7 月香港 回归之际，赠送给内地人民的礼物，迄今“中华健康快车”已发展到四列。这四列火车医院专为那些生活 在偏远贫困地区的白内障患者免费实施复明手术。每列眼科火车医院由 4 节车厢组成，配备完善的医疗 设施和优秀的眼科医护人员，沿着铁路线，长年为贫困农村的患者开展白内障摘除、人工晶体植入手术。迄今为止，已在 27 个省市自治区 102 个站停靠，累计为 10 万多人实施白内障手术治疗，使他们恢复视 力，重新获得劳动能力，其中年龄最小的只有 4 个月。中华健康快车不仅免费为贫困的白内障患者做复明手术，还在列车停靠的地方积极开展学术交流，自 2005 年起，在欠发达地区建立健康快车眼科显微手术培训中心。通过卫星联网技术、培训网站、动物 手术实验室等多种现代化的培训手段，实现远程眼科医学学术交流，传导最新的眼科医学技术和信息，提高眼科医生的国际交流能力，推动各个培训中心救治贫困白内障患者。目前，已建成 13 所健康快车眼 科显微手术培训中心。这些培训中心分布在云南昆明、广西南宁、四川绵阳、青海西宁、湖南长沙、新 疆乌鲁木齐、山东济南、海南海口、甘肃兰州、陕西西安、江苏南京、河南郑州、江西南昌等地。从 2009 年开始，健康快车的扶贫治盲工作又开启了新的里程。2009 年，健康快车的工作重点从在 火车医院上展开免费白内障手术外，更加强了在火车医院上培训基层眼科医生的工作。使地县级医院的 医生在火车医院离开之后，有能力继续为当地的贫困白内障患者实施手术。同时健康快车捐助了白内障 治疗设备，建立健康快车基地医院白内障治疗中心，这样

不仅配合了国家的工作，也真正为当地留下一 列不走的健康快车。2010 年将有 9 所白内障治疗中心建成。2 中华健康快车基金会组织暑期亲子探访活动 2010 年 7 月 29 日—8 月 1 日，在这热不可挡的夏季，我们全家以志愿者的身份参加了“中华健康快 车基金会”暑期亲子探访团活动。这是中华健康快车基金会举办的第三届亲子探访团公益活动，本活动组 织北京、上海、郑州三地青少年及家长约 120 人，前往河南焦作，实地探访正在当地服务的健康快车眼 科火车医院，看望在车上的医务人员和接受治疗的贫困白内障患者，并深入患者家庭，了解贫困农村人 1
1

们的生活状况，使孩子们对生活在艰辛中的人们怀有同情之心，对自己的生活抱有感恩之情。探访活动中发生的交通食宿及需要购票的景点门票等主要开支是志愿者们自己承担的。先是健康快 车基金会在网上发出活动信息和行程安排以及初步的资金预算情况，看到信息并有意参与的志愿者们可 以进一步问询希望了解的具体事宜，比如活动有没有什么名人会去、孩子在活动中能有哪些力所能及的 事情可做、花费支出的具体去向如何等等。如果志愿者有时间并且觉得活动安排经济合理，就可以报名 交费了，这个操作程序，初看上去和一般旅行社组织的旅游消费似乎没什么两样，其实不然，健康快车 组织安排的这种志愿者公益活动，有明确的活动目的和为实现这个目的而进行的细致周密策划，比如我 们这次针对普通志愿者的参与性的活动就是这样安排的： 出发前，健康快车基金会就发出倡议，请参加探访的小志愿者们自愿报名参与探访仪式，并提供了 具体可供选择的岗位：副导演 2 名：协助导演策划仪式流程，并在仪式现场调度指挥;主持人 2 名：一男 一女，负责主持仪式并串场，需要撰写主持词;影像拍摄 4 名：负责仪式现场拍照录像;发言代表 1 名： 负责代表探访团发言，向火车医院医护人员和贫困白内障患者致以问候;才艺表演若干等等。同时请每位 小朋友志愿者自愿准备一份小礼物，赠送给火车医院的医生护士或者是当地的白内障患者，表达一份心 意，体验给予的快乐。7 月 29 日晚，火车上，报名选择了不同岗位的小志愿者们需要尽快认识，互相讨论协商交流如何开 展第二天的工作，忙得不亦乐乎。7 月 30 日，焦作，小志愿者们各司其责，分头抓紧组织排练工作：既有趣味横生的游戏小品，又有 充满挑战性的竞技活动，既有团队合作的智慧结晶，又有独树一帜的精彩亮像。7 月 31 日，火车医院，小志愿者们自编自导的探访仪式顺利举办，然后，志愿者们还对火车医院

院进 行大扫除。8 月 1 日，嵩山少林寺，作为对前几天小志愿者们辛勤付出的一种奖励，探访团前往天下闻名的少 林寺，身临其境地体验中华武术文化的博大精深。从以上的行程安排可以看出，健康快车基金会组织的亲子探访团志愿者活动并不同于一般的商业旅 游，不以盈利为目的，没有强制购物或消费，志愿者们在整个行程中始终都是活动的主导者，处于主动 地位，并且所有的活动安排都是围绕着它的主题展开的。它的主题是为宣传、推广“健康快车”的慈善事 业，使更多的人了解和关注贫困白内障患者群体，让生活在大城市的儿童及青少年有机会增进对不同地 域不同生活环境的了解与认知，培养他们纯真的爱心和社会的责任感；并且活动从最初策划到后来的执 行实施和圆满的结束，所有费用开销都公开透明，志愿者的每一分钱也都是花在他们自己身上，并且每 一项消费都是以最经济最合理方式来实现。活动结束假若哪位志愿者有少许的零钱（比如几元甚至几角）没花完，就可以以自己的名义捐给健康快车，这种方式对很多在蜜罐中长大对钱没什么概念的城市小朋 友来说是一种很好的理财教育和爱心传递，其实捐赠不在多少，公益人人可以做到。3 中华健康快车基金会公益活动中的筹资管理 中华健康快车基金会属于公募基金会，其公益活动的业务范围有： 宣传健康快车，1、开展筹款活动，募集资金；

2、建造、维护健康快车眼科火车医院；

3、在贫困地区免费为白内障患者实施复明手术；

4、在服务省份建立健康快车眼科显微手术培训中心；

5、尊重捐赠者意见，专项使用于白内障相关项目；

6、宣传推广白内障防治知识和技术； 开展白内障的科学研究并与国内外有关团体和个人开展专业合作与

7、交流；

8、奖励白内障防治工作成绩突出的集体和个人；

9、引进白内障有关的防治药品、医疗技术、仪 器设备和卫生保健用品；宣传健康快车，开展筹款活动，募集资金，是健康快车基金会公益活动中的首 要任务，那么一个慈善组织要能成功地源源不断地筹集到善款并管好用好这些善款，有那些关键问题必 须解决好呢？笔者认为良好的公益活动筹集资金管理，离不开以下几方面的工作：（1）慈善组织的公益活动必须要有明确的宗旨和使命。慈善组织与任何其他组织一样，要有一个明 确的使命或目标。中华健康快车基金会，在遵守国家宪法法律、法规和政策的基础上，争取国内外社会 团体和其他组织以及个人的捐赠，配合政府的防盲工作与扶贫规划，免费为贫困地区的白内障患者做复 明手术，普及白内障防治知识，开展

第二篇：资金管理中的套利机会

资金管理中的套利机会

来源：中国资金管理网

资金管理套利是指灵活运用资金结算工具，依托一定的贸易背景，获取低风险收益的过程。资金管理套利的形式不同于一般投资，一般投资的标的物为实物资产或有价证券，而资金管理套利的标的物为现金或现金等价物。资金管理套利在本质上与大宗商品贸易无关，但是又无法脱离大宗商品贸易而独立存在。资金管理套利的目的是通过套利获取无风险或低风险收益，而不是通过投机获取风险收益。

所谓套利，在形式上类似于对冲。不同点在于对冲的目的是消灭某项资产的风险敞口，而套利的目的是寻找零敞口正收益的资产。在较为成熟的市场经济中，套利并不容易。一方面套利机会往往来源于政策的变动，这需要对宏观经济形势、对国家政策法规的熟悉和敏感；另一方面，供求关系导致的价格变化致使套利具有很强的时效性，这需要企业主体具备完善的经营资质和灵活的管理模式。

套利的特点决定了资金管理的套利模式是灵活多变的，事实上在2009年至2012年这段时间里，每年的套利机会都大有不同，操作模式也大相径庭。下面以广东省某民营石化企业为例，详细介绍历年的资金管理套利机会及操作模式：

一、100%保证金银行承兑汇票(2009年)

套利机会：2008年末国务院会议出台了“4万亿”的投资计划，力图振兴经济。对于银行而言意味着资金面的宽松，而且银行内部有最低信贷投放规模的指标，所以银行放贷的积极性非常高。在供求关系的作用下，银行承兑汇票的贴现利率迅速下跌至1.98%之下，最低至1.2%，而1.98%是央行规定的半年期存款基准利率。存款利率与贴现利率之差即为套利空间。操作模式：

进行上述操作的关键在于企业能否获得足够的增值税发票。因为银行承兑汇票是贸易融资工具，银行在审批时需核实其贸易背景是否真实，所用手段就是要求企业提供增值税发票。对于上文提到的民营石化企业而言，凭借庞大的贸易规模和深厚的地方背景，可以获取足够的增值税发票以满足套利的需求。

失效原因：截至2009年末，银行信贷基本投放到位，在供求关系的作用下，银行承兑汇票贴现率逐渐上升，超过半年定期存款利率，套利空间消失，上述资金管理套利业务无法继续开展。

二、100%保证金内保外贷（2009-2012年）

套利机会：

1.2008年美国次贷危机后，为了促进经济复苏，美联储采取了较为宽松的货币政策，致使一年期美元贷款利率长期维持在较低水平，远低于同期人民币一年期存款利率。

2.2005年7月中国人民银行宣布开始实行以市场供求为基础、有调节有管理的浮动汇率制度。此后，人民币兑美元的汇率逐步下跌，中间价由2005年的8.19跌至2012年的6.32，人民币升值幅度达29.59%。

3.NDF，即Non-deliverable Forwards，无本金远期交割，是境外银行柜台交易的一种金融衍生品，用于交易汇率管制国家的汇率波动风险。在到期日无需交割本金，而是以汇率的差价进行结算。NDF的价格代表市场对未来汇率变动的预期。在2005年至2011年间，一年期NDF的价格基本上低于现汇汇率1%-3%，这说明市场预期人民币会持续升值。

操作模式：

在银行存入一笔人民币，并以此为质押在境外贷出等值的美元，同时购入相同金额的一年期NDF，一年后结汇。由于境内外利差的存在，外加人民币升值的预期，企业可借此获得稳定的套利收益，不占用流动资金，也不占用银行授信额度。

在2011年之前，境外窗口公司贷取的美元很难直接划转回境内使用，故当时100%保证金内保外贷套利操作的规模要视美元需求量而定，如境内公司进口报关总额、境外公司贸易周转金、纸货保证金等等。到期付汇时，续做一笔100%保证金内保外贷，即可获取相应期间的境内外存贷利差收益，外加人民币升值的汇兑收益。

自2011年开始，跨境人民币转口贸易试点逐步开展，境外的美元可在换汇成人民币后以转口收汇的形式划转回国内使用，就不受美元需求量的约束了。这样一来又可以衍生出以下的操作模式：

失效原因：遗憾的是2011年下半年人民币结束升值，汇率围绕着6.3波动。出于对人民币贬值的预期，一年期NDF报价升水200-400个基点。在这样的情况下，境内外存贷利率差无法弥补潜在的汇兑损失，上述套利业务规模大幅萎缩。

三、转口贸易人民币信用证套利（2011年）

套利机会：2009年4月国务院常务会议正式决定在广州等四个城市开展跨境贸易人民币结算试点。起初，境内外存贷利差尚不明显，然而经过了2010年两次加息之后，境内存款利率达到3.5%，境外贴现利率停留在1.5%-3.0%之间，存贷利差已接近1%。

信用证到期后，企业结算利息收入和财务费用，即可获得利差收益。此类套利的关键点在于构造一条完整的转口贸易链。由于此类理财业务涉及到资金的出入境，如果采用进出口贸易的资金流动模式，那么在资金收付时，银行会要求企业提供报关单用以核实贸易的真实性，但套利操作无法获取报关单，故此路不通。而采用转口贸易的资金流动模式则可以避免银行对报关单的审核，因为转口贸易不涉及出入境（无报关单、关税发票），不在境内流转（无增值税发票），只需形式上合规的上下家贸易合同及商业发票，必要的时候向银行提供LOI（保函）或者BL（海运提单）即可。前三者境外窗口公司一般都可提供；而BL只能由具备海运资质的船公司出具。上文提及的民营石化企业恰好在境外拥有几艘加油船，组建了船公司，可以提供套利所需的BL。所以万事俱备，只要能找到提供人民币融资的境外银行，即可反复进行上述套利操作，赚取收益。

失效原因：遗憾的是到了2011年末，境外银行人民币结算额度几度告罄，在供求关系的影响下，境外银行人民币贴现利率由年初的1%-2%，上升至年末的4%-5%，高于境内1年期存款利率3.5%，套利空间几乎消失。

四、票据套利（2011年）

套利机会：由于2011年银根紧缩、信贷规模骤减，银行更倾向于签发银行承兑汇票，而不是直接发放贷款或提供贴现。在供求关系的作用下，银行承兑汇票贴现率持续上涨，一度高达15%，而同期境外银行的信用证贴现率长期低于5%，套利空间就此产生。利用票据质押开立信用证的方法，将持票方的高成本资金需求与境外银行的低成本资金供给巧妙结合在一起，将利息差价转化为实际收益。

操作模式：

企业以约定的折现率将票面金额打折，购入对应的银行承兑汇票。再将银行承兑汇票质押在银行，开立人民币转口信用证给境外关联公司。最后通过境外公司贴现信用证，将资金转道划回境内，完成票据套利的操作。

人民币信用证的优势在于以本币结算，不占用银行的外汇指标，所以存续期限较美元信用证更长。美元信用证最长不过90天，相对于质押物（银行承兑汇票）180天的解付期，银行根本无法取获得存款，所以银行更倾向于提供1年期人民币信用证。但这样又使得套利方承担额外的贴现成本。所以此类套利操作需综合衡量成本与收益。

另外一个需要注意的问题是，在票据质押的环节，有的银行要求提供对应的增值税发票；有的银行则不作要求。对于要求提供增值税发票的情况，可以先用其他关联公司购入票据，再搭配相关的贸易合同和增值税发票，将票据背书给授信公司，之后即可顺利质押开证。以上的操作需要技巧，所以应根据企业的具体情况作灵活的账务处理。

失效原因：到了2012年，部分行业因产能过剩被银行提示风险，进而限贷；同时银根也稍有放松。在供需关系作用下，银行承兑汇票贴现利率下跌到4.3%-5.6%区间；同时，由于境外银行人民币额度供不应求，转口信用证融资成本迅速上涨至3.5%-4.5%区间，套利空间急剧缩小。

五、地产抵押转口证套利（2012年）

套利机会：自2011年开始，政府对发烧的房地产行业开展了严厉的调控，限制房地产企业获取银行贷款，紧接着叫停了房地产信托。但一方面房地产行业的资金回报率远高于其他行业，能够承受较高的融资成本；另一方面可以提供土地等优质资产作抵押。房地产企业本身具备良好的融资资质，只是受制于当前的政策而无法利用。然而，对于之前提到的这家民营石化企业而言，一方面其本身不属于房地产行业，不受政策的限制；另一方面其具备强大的贸易融资平台。所以该企业可以顺利地将房地产企业提供的优质抵押物转化为自身的银行授信，再将银行授信转化为低成本现金流，最后以较高的利率借给房地产开发企业，以获取套利收益。

操作模式：

上述套利操作的关键在于利用对方的资产，向银行申请不动产抵押授信，授信放给我方，这是画龙点睛的一笔，将整个融资链条盘活了。然而实际情况往往没那么理想，对方要求得到中长期贷款，而我方只能以贸易融资的方式获得短期贷款。短借长用的后果就是反复融资，增加操作成本，并且承担利率波动的风险；另外每年授信复审的时候，也会有银行收贷的风险。这些因素都需要充分考虑到。

截至目前，上述套利机会仍然存在，企业应充分考虑当地政府及银行对房地产行业调控的态度，谨慎开展此类套利操作。

第三篇：SAP中的资金管理

ERP中的资金管理

王纹 孙健

资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力。

如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大、产品线众多的企业里往往也会存在。

ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP也为企业资金管理领域提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理。本文旨在介绍ERP环境下，资金管理的各种概念、工具及其实现。

集成环境下的资金管理

ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。

集成（Integration）使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。

ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看两个重要的资金管理概念。

1．会计科目的层次

在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类、负债类、权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图1所示，会计科目被置于三个层次之上。ERP系统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势：即不需要任何人工分析，系统自动实时生成《现金流量表》。

国内绝大多数会计软件对于《现金流量表》的处理方法是在输入会计分录时，增加现金和现金等价物科目的输入内容——即指明每笔现金收支是属于哪一个表项。这一方面增加了会计工作量，另一方面由于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因，使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付款对应多个表项时，如给供应商付款时包括了货款和增值税两个表项，这种方法要求将分录中现金行手工计算并拆分成几行，造成不必要的麻烦和错误。而ERP系统完全杜绝了此种方法的弊病。资金管理模块将会计科目分为三个层次：

现金层 包含货币资金和短期投资等科目，它相当于我国《企业会计准则-现金流量表》（本文中略作《现金流量表》）中对于现金和现金等价物的定义，即库存现金。它是能随时支取的银行存款和其他货币资金以及三个月内到期的短期债券等期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。我们将在下一期的文章中介绍如何利用ERP中的资金管理概念实时生成《现金流量表》。

收入支出层 包含的科目代表了企业现金流量的起源。比如产品销售收入代表了现金流入的起源，固定资产、库存商品代表了现金流出的起源。而长期投资、应交税金的明细科目则分别代表了现金流入和流出。所有的权益类和损益类科目都应包含在这一层。这一层对应于《现金流量表》中现金流量的分类或者说直接反映了《现金流量表》表项一至四。即经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量以及汇率变动对现金的影响额（包括明细项目）。

应收应付层 虽然称为应收应付层，但它不仅包含应收账款和应付账款，而且还包含预收和预付账款、其他应收和应付款、应收和应付票据等科目。这一层的科目反映了收入和支出在形成现金流量之前以短期债权债务存在的临时状态。它对应《现金流量表 指南》中计算各表项时的调整项。

ERP中的资金管理模块是一个数据接收系统。通过对财务会计中的科目分层，财务会计的账务处理被自动地转换成了资金管理的语言。

下文我们将详细介绍这种转换。完成从财务会计数据到资金管理数据的转换并不需要额外的数据输入工作。这样一方面减少了日常财务工作的负荷，另一方面保证了财务会计和资金管理两个领域信息的一致。在ERP系统实施过程中，财务会计模块会定义会计科目表。与此同时，资金管理模块需要对所有的科目进行上述的分层。

2．集成中的资金管理

科目分层之后，我们看一看资金管理是怎样集成到整个ERP中的。如图2所示，在资金管理的上方是ERP中业务和物流(Logistics)的各个模块：销售、生产、采购和库存管理。整个业务流程很难一言概括，也不是本文的重点，因此我们仅做简要介绍作为本篇的背景。

企业销售人员进行各种售前活动，签定销售合同。ERP运行MPS和MRP，生成生产定单和采购申请，分别由生产部门和采购部门完成。而库存管理部门通过系统集成管理库存，如采购合同收货，生产定单的收发货和销售发货。采购合同的完成需经过收货入库和供应商发票校验等步骤，最终系统根据付款条款生成付款建议，由出纳审核后正式付款。同样的，销售合同必须经过销售发货和财务部开票等步骤，风险管理部门根据公司政策进行催款和对账，最终收到货款。

ERP通过整合企业内部流程，规范信息流转，保证了各部门的协同工作。

在上述流程运转中，有些业务行为需要用会计的语言记录下来，如销售环节的开票、发货、收款以及采购环节的收货、发票校验和付款。这时业务和财务的集成体现在ERP的自动记账功能上——系统根据业务部门提供的信息在会计模块中自动产生会计分录并更新账簿。图2中的黑色箭头就代表了自动记账，而箭头指向的圆环表示生成的会计分录，根据科目的三个层次又被转换成了资金管理的语言。

例如当库存管理部门针对某张销售合同发货出库时，系统根据发出的商品、发出商品的库存地等信息自动生成“借：产品销售成本”、“贷：库存商品”，金额为该批次产品成本的会计分录。由于产品销售成本和库存商品同属资金管理中收入支出层，因此这笔凭证不会在资金管理中产生影响。

又如当财务参照该次发货在系统中生成发票时，系统将自动生成 “借：应收账款——该客户明细”、“贷：产品销售收入”、“贷：应交税金”的会计分录。由于应收账款属于应收应付层，而产品销售收入和应交税金都属于收入支出层，因此这笔业务会对资金管理产生影响，但此时还没有形成现金流。

最后当收到销售货款时财务在系统中输入会计分录“借：银行存款”、“贷：应收账款——该客户明细”。银行存款属于现金层，而应收账款属于应收应付层，因此这笔业务也会对资金管理产生影响，而且已经形成了现金流。

从上述三个例子中，我们可以看到系统判断一笔分录是否对资金管理产生影响取决于该笔分录的各个项目是否跨越了不同的会计科目层次。我们将在下一期文章中的《资金管理状态 》中作详细解释。

总之，通过 “ 业务=>会计=>资金管理 ” 的信息流转, ERP中的资金管理吸收了来自企业各个方向的信息，保证了资金管理各种功能的实现。

第四篇：资金管理

浅析加油站资金管理

摘要：货币资金是加油站资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动所必不可缺少的条件之一。本文以加油站货币资金管理目标出发点，通过分析加油站资金管理存在的各种风险，浅析加油站资金管理的各种方法。从加强加油站货币资金的控制与核算、提高资金周转速度及资金使用效益着手，对加油站资金进行科学有效的管理、增强其安全性，确保资金管理零风险。

关键字：加油站 资金 风险 控制 管理

货币资金是加油站资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动所必不可缺少的条件之一。加油站做为销售企业资金主要回笼点，其资金风险的控制与管理是各销售企业长期重点关注的环节。加油站货币资金的管理首先应明确其目标、认识其风险；然后制定相应制度并采取对应措施应对风险；最后要加强监督各项制度的执行情况。

一、加油站货币资金管理主要有以下目标： 1.保证货币资金安全

通过建立完善的内部控制制度，确保加油站库存现金安全，杜绝被盗、窃、抢、诈骗和挪用等问题发生。2.确保货币资金及时上缴

加油站不管是油品收入还是非油收入，必须当日全部存入公司银行账户，杜绝私设“小金库”等违法行为出现。3.提高货币资金效益

加油站货币资金做到日清日结，及时准确回笼资金，加快资金周转，发挥管理最大的效益。4.加强加油站费用账户的管理

加油站费用账户应由加油站经理和加油站核算员共同管理，做到费用卡和密码分开保管。及时缴存加油站余下的备用金，减少加油站资金沉淀。

二、加油站资金管理风险

1.现金风险。虽然各加油站都采取了银行上门收款方式回笼油款，并要求日清日结。但是，银行每天只能收款一次（大站也有两次的），销售现金必然有一部分滞留加油站，这就带来了现金管理风险。特别是夜间，风险更为突出，各种抢劫，盗窃犯罪严重威胁着加油站安全。

2.人员风险。加油站员工思想素质、职业道德和法制观念存在差异，如果用人不当，易给不法分子以可乘之机，产生内部人员挪用、偷盗等资金管理风险。

3.坏帐风险。只要有应收账款存在，产生坏帐的资金风险就永远存在，客户欠款金额越大，发生坏账风险也越大。原则上加油站销售必须是现款，但是在销售压力的推动下加油站经理通常会在未经公司审批的情况下私自赊销。

三、加油站资金风险控制制度 1.不相容岗位分离控制

关键岗位相互分离、相互制约，不能由一个人办理货币资金业务的全过程，严格不相容岗位分离。资金在各岗位人员间交接时必须双方签字确认。2.责任追究控制

明确规定各岗位人员工作职责、范围、权限、程序、责任等内容，明确加油站资金管理主要责任人和第一责任人为加油站经理，按职责行使权力承担义务，严禁赊销及一切违规行为发生，以责任追究制度有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用、流失。3.限额控制

对加油员和收银员收到现金规定限额，超过限额必须投入投币式保险柜，并填写投币记录。银行上门收款前所收现金全部存入，减少在站资金量，加油站实行零备用金制度，有效控制资金风险。4.盘点控制

通过定期或不定期对加油站货币资金进行盘点，每日编制银行存款余额调节表核对，系统与网上银行核对，保证帐实相符。5.内控制度

完善企业内控制度，加强对货币资金的管理和监督，稽核监督现金、银行存款收付全过程，及时发现和规避货币资金管理过程中出现的问题。6.监督制度

上级财务部门必须不定期检查指导加油站资金管理工作。检查加油站各类账本登记情况，不定时抽查营业款回笼情况，及时查处加油站违规赊销问题。检查加油站内部控制制度执行情况。

四、加油站资金管理具体措施

资金管理关键是严抓细节管理，不断强化资金管理环节的相互监督、相互约束机制，坚持资金管理工作程序化和制度化管理，规范落实资金安全管理的全员性，实现加油站站资金安全、高效、顺畅周转。1.管理制度指导资金管理

强化规章制度建设并贯彻落实执行好，是资金安全管理的重中之重。管理人员根据日常管理工作不断完善资金管理制度和监管制度，建立《加油站资金管理办法》及细则、《银行卡管理规定》、《备用金管理办法》、《资金安全预案》等，从细枝末节入手，防微杜渐，建立资金管理快速反映机制，明确岗位责任制，环环紧扣，将资金安全管理的每个细节细化到人，同时明确责任追究制度和处罚标准，以制度约束员工行为，以制度指导员工工作。

2.全员参与资金安全管理 公司把资金安全管理摆在重要工作议事日程，管理人员形成专题研究，采取各种行之有效的教育形式，加强员工对资金安全管理的认识，强化对规章制度的理解，进一步明确岗位职责，强化员工素质培养以达到诚信、真实、可靠的本质，实现全员参与的资金安全管理。每个员工都能明确自己的责任，严格按制度办事，才能有效监督和保障加油站资金的安全。

3.严抓安全设施配备

加油站重点部位防护设施应设计严密、配备齐全，如防盗门锁、投币保险柜、电视监控、红外线自动报警器、110联网设施等，同时，与当地银行、公安派出所建立密切的合作关系，保证全部开业库站上门收款。此外，加油站管理人员应与当地公安系统持联系，每名员工都知道派出所电话和公司资金管理小组成员电话，熟悉资金安全管理预案，使加油站员工了解遭遇抢劫、自然灾害等各种事故发生时自己履行的工作职责和担负的责任，以作好应急准备。4.加强资金安全培训

分公司财务部应联合质安部每季度、各片区每月组织加油站员工进行资金安全培训，包括理论学习和防抢防盗实战演练。做到平时多演练，遇事不慌乱。

5.规范加油站油款交接流程

完善销售网络建设，为库站安装POS机，实现电子结算，推行银行卡和IC卡结算，减少加油站现金量，实现油库及加油站固定客户零现金，并保证银行上门收款率达到100%，确保油款安全。根据加油站的具体情况、银行收款方式和每天上门收款时间，从加油收款环节逐站明确收交款流程，规范加油员手中的现金限额。保险柜钥匙由站长、核算员双人保管，保险柜开启时必须有站长、核算员、当班班长同时在场，严密执行存取款过程控制，可有效防范犯罪分子抢劫和内部人员自盗行为。银行当日上门收款时要求加油站必须将所有销售油款及时准确存入，减少加油站夜间资金量，收取支票必须在收到公司资金管理岗查询到帐通知单方可确认收款，管理人员核对现金缴款单与销售日报表，复核无误报公司核算，保证油款日清日结。6.加大监控力度监督

公司充分利用加油站管理和资金系统传送及网上银行每日进行数据核对，保证加油站上报的销售数据与加油机销售数据相一致。在确保资金上报数据真实性的基础上，公司财务检查人员把加油站资金作为管理和督查的重点，制定详细的资金检查细则，形成加油站日检查、片区周检查、公司月检查的三级检查制度，明确监督检查机构和人员的职责权限，并保证监督的时效性，及时发现管理中存在的薄弱环节，提出指导性建议，做到事前控制和事中控制，为资金安全管理提供有力保障。

第五篇：资金管理

农房改造专项资金的使用管理制度

（一）农房改造专项资金必须按照《村级财务委托代理制度》要求，纳入村级财务代理中心实行委托代理，实行专款专用，无偿使用，严禁截留、挪用或转作他用。

（二）农房改造专项资金只能直接用于指定村农村住房改造建设工程项目及相关基础设施建设，不得用于村两委招待费、业务经费、办公经费和村干部的工资、奖励、津贴和福利补助，交通、通讯等费用开支，及其它与专项资金使用范围不相符的支出。

（三）项目预决算和各项开支账目必须在村内张榜公布，自觉接受群众的监督。

（五）街道将不定期对农房改造项目实施情况进行监督检查，并逐步建立绩效评价制度。

（六）有下列情形之一，扣回专项资金。

1、挥霍浪费、截留克扣、挤占挪用、贪污骗取专项资金的；

2、配套资金不落实，造成项目无法实施的；

3、财务账目不清，资金使用制度不健全，或虚报、瞒报农村住房改造建设账目的；

4、有其它违反财政专项资金管理使用要求问题的。