加强效能监察工作应注意把握的几个问题[五篇范文]

第一篇：加强效能监察工作应注意把握的几个问题

加强效能监察工作应注意把握的几个问题

机关效能建设是使机关办事效率明显提高、工作作风明显改善、服务质量明显提高、群众满意度明显提升的重要保证，是建设和谐社会和促进经济社会发展的有力保障。结合工作，笔者就如何加强效能监察工作谈几点浅见。

一、科学确定效能监察的主要内容

效能建设内容丰富，涉及面广，要坚持突出重点，善于抓住影响全局的关键环节，整合力量，加强监督检查，以此来促进效能建设的提高，提升政府部门的良好形象，当前，应着力加强对以下四个方面的监察：

一是加强组织领导方面的监察。主要查各级党委、党组“议效管效”情况，看领导是否重视；查教育发动情况，看机关是否形成良好的工作氛围等；查机关合力抓效能建设情况，看实施计划、各项保障等是否到位；查效能建设机制配套情况，看各项制度措施是否健全并得到落实。监督检查时，重点解决领导重视程度不高、精力不够投入、抓效能建设紧迫感强不强等问题。

二是加强开展重点工作方面的监察。主要有四项：一是查行政许可事项，看行政行为是否规范；二是查重点建设项目，看立项、规划、环评、用地等环节是否符合规定要求；三是查为民办实事，看各级党委政府确定的“民心工程”是否有效落实。监督检查时，应加强对效

能建设安排和责任分工情况的掌握，着力解决失职渎职行为和不作为、乱作为等问题；四是查信访事项办理，看群众反映的合理问题是否及时得到解决。

三是加强办事程序具体操作的监察。主要查工作流程，看是否科学合理；查权力运行，看是否公开透明；查目标任务，看是否认真落实；查工作作风，看是否严谨细致；查各种资源，看是否发挥效益。监督检查时，应注意掌握工作落实情况，主要解决管理不正规、任务不落实、要求不严格、措施不得力等问题。

四是加强取得实际工作效率的监察。主要查党组领导水平，看是否具有抓班子带队伍的能力；查机关整体工作质量，看是否有所提高；查干部职工业务素质，看能否适应岗位需要；查理论和实践创新成果质量，看对效能建设的指导作用发挥如何。监督检查时，应着重解决制度不严、作风不实和奖惩不力等问题。

二、积极探索效能监察的有效方法

毛泽东同志指出：“要想过河，就必须解决桥和船的问题”。这里的桥和船就是工作方法。效能监察的内容明确了，就要研究探索切实可行的监察方法。效能监察可采取调查研究、检查指导、考核评估的形式。在实施过程中可集中组织，也可结合其他工作一并进行。监察指导时可采用以下方法：

蹲点指导法。就是围绕某项调研任务，在一定时段内蹲在一个单位进行具体研究指导。这种方法的优点是有利于重点工作的落实和突破，有利于提高效能监察指导层次，但牵扯的精力较大。这是一种传

统的方法，适用于重点课题研究攻关和典型培养等。

随机抽查法。就是不打招呼突击检查，或者在计划之内临时确定受检对象和内部进行检查，这是效能监察的一种常用方法。优点是组织简便，可以了解掌握第一手材料，发现带倾向性的问题，适用于年度效能建设各个阶段和各项内容的监督检查。

关联印证法。就是通过各局部、各节点、各要素推知和证明一个单位的效能建设质量。这种方法，能够通过获取的各种信息资料和样本进行集中比照，对服务态度和工作任务落实这一复杂过程得出相对真实和全面的结论。特点是能够抓关节、辩真伪，是确保检查评估客观准确的有效手段，但此方法工作量较大。此法常与其他方法配合使用，适用于重点工作的落实、机关标准化管理和为民办实事的监督检查。

解剖麻雀法。就是集中对某个监察对象进行深入透彻的检查指导。此法重在本单位范围内总结经验、查找问题，研究措施，改进提高。运用这一方法，应加强对基层的正确引导，既严格考评，又实事求是。

评比竞赛法。就是对若干监察对象的效能建设质量统一衡量比较。此法有利于激发基层工作的热情，调动干部职工的积极性；有利于发挥各级组织抓好效能建设的潜能，有利于发现和培养典型。观摩见学法。就是通过典型作用推动效能建设。此法在于能使点上的经验教训在面上受益。适用于交流经验、纠正突出问题、集中研讨对策等。但要避免华而不实，形式主意。

网络辅助法。就是通过网络实施辅助检查指导效能建设。此法主要通过计算机网络、导调监控和评估系统、视频会议系统等，收集掌握效能的动态信息或实施辅助检查考核。优点是便于加强效能调控、引领观念更新，使检查考核更加科学有效。

整体检验法。就是对单位进行成建制、多要素、全过程综合检验。这种方法注重的是对单位整体效能质量检验评估，是效能检查的高级形式。其主要特点是监督检查的内容全、层次高、效果好。但组织较复杂、投入力量大。

三、准确把握效能监察的几个关系

效能监察的最终目的是保证政府机关干部职工认真履行职责，确保工作目标任务的圆满完成。当前，提高效能监察的实效性，科学运用督导方法，要正确处理好以下关系：

第一，要正确处理效能建设与服务大局的关系。围绕中心、服务大局，为全面落实科学发展观服务，无论是效能建设的部署、工作重点的确立和效能监察的实施，都要放在落实科学发展观的大背景下来把握，都要以保证落实科学发展观的实际效果来检验。

第二，要正确处理宏观指导与微观指导的关系。要把关注点放在宏观指导上，准确把握效能建设的发展方向。要在加强整体谋划和宏观指导的基础上，通过对具体情况的掌握分析，抓住效能建设带有倾向性的问题，更好的发挥效能监察职能作用。

第三，要正确处理过程检验与结果检验的关系。过程和结果是检验效能建设质量的两个方面。针对不同的对象和检验目的，确定什么

时候注重检验过程，什么时候注重检验结果。因此，要恰当的运用过程检验和结果检验方式，着眼结果时，注重分析原因和对策；着眼过程时，注重检验的高标准。

第四，要正确处理现实需求与可能条件的关系。组织效能监察要根据单位的实际状况，合理确定检查指导的内容、方法和标准，不提过高要求、定过高指标。同时，充分考虑现有条件，防止出现安排工作过满、时间过紧现象。

第五，要正确处理继承借鉴与创新发展的关系。效能监察实践中，各级、各部门都积累了许多行之有效的经验做法。但是，面对新的形势和任务，效能监察也必须与时俱进，求实创新在实践中丰富效能监察的方法，不断推动效能建设向更高层次发展。

第六，要正确处理关注成绩与关注问题的关系。进行效能监察时，要改变“讲成绩多、讲问题少”的思维定势，少报喜、多报忧，对带有倾向性问题反复抓、抓反复，真正树立起发现问题是能力、提出问题是勇气、解决问题是政绩的思想作风。

第二篇：查办案件工作应注意把握的几个重点问题

查办案件工作应注意把握的几个重点问题

青龙满族自治县廉政网·(2010-7-22 10:37:22)·案件审管室

全县案例研讨会暨业务培训会培训材料

近几年，全县各级纪检监察组织奋力拼搏，突出查办了一批有影响的典型案件，有力地推动了我县反腐倡廉工作的深入开展。总的看，当前查办案件工作的质量是好的，在逐步提高，并且办案效率也在不断提高。但值得注意的是，在当前加大办案力度，继续保持查案惩腐的强劲势头下，查办案件过程中存在的一些问题也逐步显现出来，有的问题已经影响到所办案件质量和社会效果，应当引起我们的警觉和重视。为认真贯彻落实县纪委、监察局《关于在全县纪检监察系统开展“岗位练兵、科技强兵”活动的意见》，进一步提高基层纪委办案能力和水平，积极推动查办案件工作，今天我主要与大家一起学习和探讨三个方面的问题，不妥之处，敬请批评指正。

一、查办案件工作流程

在“乡案县审”工作中，经常有办案人员提出初核和立案时间不好确定的问题。实际上，只要掌握了查办案件工作的具体程序和流程，时间就容易确定了。下面我结合乡镇和县直纪委查办案件工作来简要讲一下办案程序和流程。

（一）案件线索受理。对从各种案件来源渠道获得的案件线索，确定是否属于本级管辖的党员和行政监察对象（如不属于本级纪委、行政监察室管辖的党员和行政监察对象，应及时移送县纪委、监察局处理）。如属本级管辖的党员，承办纪委要提出拟办意见，及时呈报党委书记；如属行政监察对象，本级行政监察室在提出拟办意见后，要及时呈报乡(镇)长或分管领导、局长，请示确定是否同意进行初核。

（二）初核审批阶段。予以初核的，承办纪委或行政监察室必须首先填写《初步核实呈批表》，并签署“建议初核”的意见。如属本级管辖的党员，承办纪委要及时将呈批表报请党委书记批准；如属行政监察对象，本级行政监察室在提出“建议初核”的意见后，要及时呈报乡（镇）长或分管领导、局长依次审批。获得批准后，才能组织实施初核。从办案实践中发现，有的办案部门在未先行填写《初步核实呈批表》的情况下，就进入初核程序，往往形成调查取证在先，补充填写呈批表在后的状况，这是违反工作程序的，这一问题应引起重视并切实纠正。

（三）初核实施阶段。初核时限一般情况下为两个月，必要时可延长一个月，重大复杂问题，在延长期内仍不能初核完毕的，经批准可再适当延长。初核结束后，调查组要撰写初核报告，提出处理建议或意见，由纪委书记或监察室主任签署意见后，呈党委书记、乡（镇）长或分管领导和局长审批。

（四）立案审批阶段。确有违纪事实、需要追究党纪、政纪责任的，调查组应建议予以立案，并撰写《立案呈批报告》，是党员的提请党委会审批；属于监察对象的，提请乡（镇）长办公会或局长办公会研究决定是否立案。立案审批不得超过一个月。集体研究决定同意立案后，调查组要及时填写立案呈批表，报请党委书记、乡（镇）长或分管领导和局长批示。

（五）立案调查实施阶段。党纪案件调查的时限为三个月，必要时可延长一个月。重大、疑难、复杂的案件，在延长期内不能查结的，报经立案机关批准后可再适当延长，但延长期不得超过三个月。政纪案件应当在立案后六个月内结案。因特殊原因需延长办案期限的，应当经办案机关负责人批准，并报上一级监察机关备案，但至迟不得超过一年。上级机关交办的案件，不能如期结案的，应当向交办机关说明理由。调查终结后，调查组首先要鉴别使用证据，综合分析案情，形成错误事实材料，与被调查人见面，认真听取其意见和申辩，被调查人需要在错误事实材料上签署意见。被调查人拒不签署意见的，调查组要在错误事实材料上注明。第二，撰写调查报告，提出定性处理意见。调查报告完成后，是党员的报请纪委书记和党委书记批示；属于监察对象的，报请乡（镇）长或分管领导和局长批示。发现违纪人员同时触犯刑律的，建议移送司法机关。

（六）移送审理阶段。乡镇纪委或县直纪委、行政监察室在案件调查结束后，履行党支部大会或职工大会讨论前，要按照规定填写《案件报送审理登记表》，自分管领导批准移送审理之日起7日内，将所有材料移送县纪委案件审理室进行审理，出具审理意见书。

二、违纪构成理论

在审理实践中，我们发现有的办案部门在调查中不注意围绕违纪构成要件来组织案件调查和收集证据，导致证据证明力低，所撰写的调查报告和错误事实材料不全面、不丰满，有的从错误事实材料上看不出当事人存在违纪行为，给案件定性和量纪带来一定困难。从办案经验看，明确取证目的，围绕违纪案件构成要件取证是确保案件质量、节约办案成本、提高办案效率的主要方法和途径。从审理角度看，认定一个问题的证据并不是越多越好，围绕案件关键点的证据充实足够就可以定案了。一般情况下，任何一种违纪行为的成立，都必须具备违纪行为主体、违纪行为主观方面、违纪行为客体和违纪行为客观方面这四个构成要件，这四个方面缺一不可。但有些案件，如责任追究案件就不能简单套用违纪构成理论进行分析。

（一）违纪行为主体。是指具有责任能力，实施了危害党、国家和人民利益的行为，按照党纪处分条例、行政机关公务员处分条例规定应负党纪责任或政纪责任的共产党员和党组织或行政监察对象。它不仅包括党员或监察对象的责任能力，而且包括党员或监察对象的特殊身份。比如，有的违纪行为如盗窃行为的主体，必须是具有责任能力的党员或监察对象；而有的违纪行为如失职、渎职行为的主体，不仅必须具有责任能力，而且必须具有党和国家工作人员身份的党员或监察对象。没有违纪主体，一切违纪行为都无从谈起；主体的确定性，直接影响着案件的立案、管辖、定性、处理和程序等问题。一般情况下，农村党组织、社区党组织和村民委员会、社区居民委员会等基层组织中的成员，不属于贪污、挪用、受贿的主体范围，但党纪处分条例第九十五条规定的八种情形除外。

（二）违纪行为主观方面。是指违纪主体对其实施的危害行为及其危害后果所抱的心理态度。它包括我们通常所说的违纪过错（违纪故意和违纪过失）、违纪目的和违纪动机。其中，违纪故意或违纪过失是一切违纪行为所必须具备的主观要件；党纪处分条例规定的违纪行为大体可以分为以下两种类型：一是只能由违纪故意构成的违纪行为。比如违反政治纪律类违纪行为、严重违反社会主义道德类的违纪行为，只能由违纪故意构成；二是只能由违纪过失构成的违纪行为。比如，失职、渎职类的大多数违纪行为只能由违纪过失构成。违纪目的，是指违纪人通过实施违纪行为所希望达到的某种危害结果的心理态度，比如，贪污行为的违纪目的是非法占有公共财物；违纪目的是直接故意违纪行为所必须具备的主观要件，主要影响定性。而违纪动机，是指推动或者促使违纪人实施违纪行为以达到违纪目的的内心起因，比如，贪污行为的违纪动机可以是追求腐化生活，也可以是解决一时生活困难；违纪动机一般不影响定性，主要影响量纪。

（三）违纪行为客体。是指党纪处分条例等党内法规或国家法律法规所保护的、被违纪行为所侵犯的党内关系和社会关系。根据违纪行为侵犯的党内关系和社会关系范围大小的不同，可以把违纪行为客体划分为三种：直接客体（某一种具体的违纪行为所直接侵犯的某个具体的党内关系和社会关系）、同类客体（某一类违纪行为所共同侵犯的客体，也就是党纪处分条例等党内法规或国家法律法规所保护的党内关系和社会关系的某一个部分或者某一个方面）和一般客体（一切违纪行为所共同侵犯的客体，也就是党纪处分条例等党内法规或国家法律法规所保护的党内关系和社会关系的整体）。一种行为之所以被定为这种违纪行为或那种违纪行为，主要是由违纪行为的直接客体决定的。理解违纪行为客体要正确区分违纪客体与对象的关系，应把握以下三点：一是违纪侵害的客体是一种党内关系和社会关系，是所侵害事物的本质，是不能直接感知而要通过抽象思维来把握；违纪对象则是违纪行为直接指向或侵害的具体人或物，是违纪行为的承受体，是客体的物质表现，可以为人们的感官直接感知。如贪污错误侵害的客体是党和国家工作人员职务行为的廉洁性和公共财物的所有权，侵犯的对象则是公共财物。二是违纪客体是一切违纪行为都必须具备的构成要件，是客观存在的；违纪对象则不是违纪构成的必备要件。三是违纪行为客体决定违纪行为的性质，而违纪行为对象不决定违纪行为的性质。四是任何违纪行为都要侵害一定的客体，但违纪对象则不一定必然受损害。如贪污行为必然侵害其客体，但公共财物本身并未受到损害。

（四）违纪行为客观方面。是指党纪处分条例、行政机关公务员处分条例规定的，说明侵害某种客体的各种客观事实，就是违纪主体所进行的违纪活动。主要包括：违纪行为本身及违纪行为的时间、地点、方式、对象、手段、危害结果等。这些是定性和量纪的主要依据。

三、几种常见违纪行为的认定

（一）贪污行为

1、贪污行为的概念和构成要件

贪污行为是指党和国家工作人员或者受委托管理、经营国有财产的人员中的共产党员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为。

本违纪行为的构成要件是：

（1）本违纪行为侵犯的客体是复杂客体，即党和国家工作人员职务行为的廉洁性和公共财物的所有权。本违纪行为侵犯的对象是公共财物，即公共财产。按照刑法规定，公共财产是指下列财产：A、国有财产；B、劳动群众集体所有的财产；C、用于扶贫和其他公益事业的社会捐助或者专项基金的财产。此外，在国家机关、国有公司、企业、集体企业和人民团体管理、使用或者运输中的私人财产，以公共财产论。因此，侵犯上述私人财物，也可以成为贪污行为的对象。需要注意的是，由受委托管理、经营国有财产的人员构成的贪污行为，其侵犯的对象仅限国有财产。

（2）本违纪行为在客观方面表现为利用职务上的便利，以侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为。贪污行为的构成在客观方面必须同时具备两个条件，即利用职务上的便利和非法占有公共财物，两者缺一不可。A、利用职务上的便利，是指利用其职务范围内主管、管理、经手、经营公共财物的权力和地位所形成的便利条件。相对于侵吞形式的贪污而言，利用职务之便是指将基于职务占有的公共财物据为己有或者使第三者占有。要正确理解利用职务上的便利与利用工作上的便利的区别。利用与职务无关仅因工作关系熟悉作案环境、凭工作人员身份便于接近作案目标等便利条件，不属于利用职务之便。（如郭某为某行政局的副局长。一日，郭某去局财务室找现金出纳林某，林某不在，忘了将保险柜门锁上，郭某顺手从保险柜中拿走现金5000元。本案中，郭某没有利用职务上的便利，而是利用了工作上的便利，其行为不构成贪污罪，只构成盗窃罪。再如，甲为某乡镇财政所现金出纳，意图非法占有本人保管的公共财物，但不使用自己手中的钥匙和所知道的密码，而是使用铁棍将自己保管的保险柜打开并取走现金1万元。之后，甲伪造作案现场，声称失窃。关于本案，甲采取的是侵吞手段，属于将基于职务占有的公共财物据为己有的情形，是利用了自己职务上的便利。）B、非法占有公共财物的手段主要有以下四种：侵吞、窃取、骗取和其他手段（如挪用公款后携款逃跑，将公共财物非法占为己有）。

（3）本违纪行为的主体是特殊主体，即党和国家工作人员或者受委托管理、经营国有财产的人员中的共产党员。这里的“受委托管理、经营国有财产的人员”，是指受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，包括因承包、租赁、聘用而管理、经营国有财产的人员。

需要引起注意的是：根据党纪处分条例第95条的规定，农村党组织、社区党组织和村民委员会、社区居民委员会等基层组织中的党员从事下列公务，利用职务上的便利，非法占有公共财物的，属于刑法规定的“其他依照法律从事公务的人员”，以“国家工作人员”论，可以构成贪污行为的主体：(一)党费、社保基金和救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济、防疫款物的管理；(二)社会捐助公益事业款物的管理；(三)国有土地的经营和管理；(四)土地征用补偿费用的管理；(五)代征、代缴税款；(六)有关计划生育、户籍、征兵工作；(七)协助人民政府从事的其他行政管理工作；

（八）依照党内法规从事党的纪检、组织（人事）、宣传等工作。村级基层组织中的共产党员，只有在从事上述八方面的国家公务活动时，才能构成贪污行为的主体。如果从事的是上述八方面的公务活动以外的集体公务，利用职务便利侵占单位财物的，则构成职务侵占行为的主体。村民小组组长利用职务便利非法占有公共财物的行为，按照最高人民法院的司法解释，应以职务侵占错误定性处理。

（4）本违纪行为在主观上是直接故意，而且具有将公共财物非法占为己有的目的。过失不构成本违纪行为。

2、如何区分本违纪行为与非法占有行为的界限

其主要区别是：（1）侵犯的客体不同。前者的客体是党和国家工作人员职务行为的廉洁性和公共财物的所有权；后者的客体是廉洁自律制度和公私财物的所有权。（2）对象不同。前者的对象是公共财物；后者的对象是公私财物。（3）主体不同。前者的主体是党和国家工作人员或者受委托管理、经营国有财产的人员中的共产党员；后者的主体是党和国家工作人员或者其他从事公务人员中的共产党员。（4）行为方式不同。前者是利用职务上的便利，以侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为，而后者是利用职务上的便利，非法占有非本人经管的公私财物（国家、集体和个人财物），或者以购买物品时象征性地支付款项等方式非法占有公私财物，或者无偿、象征性地支付报酬接收服务、使用劳务，或者将本人或者亲属应当由个人支付的费用，由下属单位或者其他单位支付、报销的，或者将配偶、子女及其配偶应当由个人支付的出国（境）留学费用，由他人支付、报销的行为。（5）主观目的不同。前者是以非法占有公共财物为目的；而后者是以非法占有公私财物为目的。

3、如何区分本违纪行为与职务侵占行为的界限

其主要区别是：（1）主体不同。前者的主体是党和国家工作人员或者受委托管理、经营国有财产的人员中的共产党员；而后者的主体则是公司、企业或者其他单位中的非国家工作人员中的共产党员。（2）侵犯的客体不同。前者侵犯的客体是党和国家工作人员职务行为的廉洁性和公共财物的所有权；而后者侵犯的客体是本单位财物的所有权，即公私财物的所有权。（3）对象不同。前者的对象是公共财物，而后者的对象是公私财物。

（二）挪用公款行为

1、挪用公款行为的概念和构成要件

挪用公款行为，是指党和国家工作人员或者受委托管理、经营国有财产的人员中的共产党员，利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动，或者进行营利活动，或者超过三个月未还的行为。

本违纪行为的构成要件是：

（1）本违纪行为侵犯的客体是复杂客体，即党和国家工作人员职务行为的廉洁性和公款的占有权、使用权、收益权。本违纪行为侵犯的对象是公款和特定款物。所谓公款，是指国家和集体所有的货币资金以及由国家和集体管理、使用、汇兑、储存的私人所有的货币。按照党纪处分条例第94条第二款规定，挪用党费、社保基金和救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济、防疫款物，即构成本违纪行为。就是说，挪用公款的对象除公款外，还包括上述特定款物。至于特定公物以外的公物，根据最高人民法院的解释，不属于挪用公款的对象。

（2）本违纪行为在客观方面必须具有利用职务上的便利，挪用公款归个人使用的行为。A、这里的“利用职务上的便利”，是指利用自己主管、管理、经手公款的便利条件，既包括行为人直接管理、经手的公款的便利条件，也包括行为人因其职务关系而具有的调拨、支配、使用公款的便利条件。B、这里的“挪用公款归个人使用”，根据全国人民代表大会常务委员会发布的《关于刑法第三百八十四条第一款的解释》的规定，是指以下三种情形：

（一）将公款供本人、亲友或者其他自然人使用的；

（二）以个人名义将公款供其他单位使用的；

（三）个人决定以单位名义将公款供其他单位使用，谋取个人利益的。挪用公款行为的具体表现形式有以下三种类型：一是非法活动型，即挪用公款归个人使用，进行非法活动的。不受“数额较大”和挪用时间的限制。二是营利活动型，即挪用公款归个人使用，进行营利活动的。不受挪用时间和是否归还的限制。三是超期归还型，即挪用公款归个人使用，超过三个月未还的行为。根据党纪处分条例第94条第三款规定，挪用公款归个人使用时间不足三个月，但数额较大的，也应定性为本违纪行为。根据最高人民法院的解释，数额较大是指1万元至3万元。

注意：村集体挪用各类专项资金用于集体公益事业支出的行为，违反的是国家的专款专用制度，属于违反财经纪律的范畴，不属于这里所说的挪用公款行为。

（3）本违纪行为的主体是特殊主体，包括党和国家工作人员和受委托管理、经营国有财产的人员中的共产党员。

需要引起注意的是：根据党纪处分条例第95条的规定，农村党组织、社区党组织和村民委员会、社区居民委员会等基层组织中的党员从事本条规定的八方面公务，利用职务上的便利，挪用公款的，可以构成挪用公款行为的主体。村级基层组织中的共产党员，只有在从事上述八方面的国家公务活动时，才能构成挪用公款行为的主体。如果从事的是上述八方面的公务活动以外的集体公务，则构成挪用资金行为的主体。

（4）本违纪行为在主观上是直接故意，即明知是公款不该挪用而故意挪用，并准备以后归还，不打算永久占有。这是本违纪行为与贪污行为的根本区别所在。

2、对挪用公款行为的认定需要把握的几个问题

2003年11月13日最高人民法院发布施行了《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》，对关于挪用公款行为有关问题的认定的问题做出了明确规定，对我们查办挪用公款案件有一定的指导意义。下面简要介绍几点需要注意的问题。

（1）单位决定将公款给个人使用行为的认定

经单位领导集体研究决定将公款给个人使用，或者单位负责人为了单位的利益，决定将公款给个人使用的，不以挪用公款罪定罪处罚。上述行为致使单位遭受重大损失，构成其他犯罪的，依照刑法的有关规定对责任人员定罪处罚。

（2）挪用公款供其他单位使用行为的认定

根据全国人大常委会《关于＜中华人民共和国刑法＞第三百八十四条第一款的解释》的规定，“以个人名义将公款供其他单位使用的”、“个人决定以单位名义将公款供其他单位使用，谋取个人利益的”，属于挪用公款“归个人使用”。在司法实践中，对于将公款供其他单位使用的，认定是否属于“以个人名义”，不能只看形式，要从实质上把握。对于行为人逃避财务监管，或者与使用人约定以个人名义进行，或者借款、还款都以个人名义进行，将公款给其他单位使用的，应认定为“以个人名义”。“个人决定”既包括行为人在职权范围内决定，也包括超越职权范围决定。“谋取个人利益”，既包括行为人与使用人事先约定谋取个人利益实际尚未获取的情况，也包括虽未事先约定但实际已获取了个人利益的情况。其中的“个人利益”，既包括不正当利益，也包括正当利益；既包括财产性利益，也包括非财产性利益，但这种非财产性利益应当是具体的实际利益，如升学、就业等。

（3）国有单位领导向其主管的具有法人资格的下级单位借公款归个人使用的认定

国有单位领导利用职务上的便利指令具有法人资格的下级单位将公款供个人使用的，属于挪用公款行为，构成犯罪的，应以挪用公款罪定罪处罚。

（4）挪用有价证券、金融凭证用于质押行为性质的认定

挪用金融凭证、有价证券用于质押，使公款处于风险之中，与挪用公款为他人提供担保没有实质的区别，符合刑法关于挪用公款罪规定的，以挪用公款罪定罪处罚，挪用公款数额以实际或者可能承担的风险数额认定。

（5）挪用公款归还个人欠款行为性质的认定

挪用公款归还个人欠款的，应当根据产生欠款的原因，分别认定属于挪用公款的何种情形。归还个人进行非法活动或者进行营利活动产生的欠款，应当认定为挪用公款进行非法活动或者进行营利活动。

（6）挪用公款用于注册公司、企业行为性质的认定

申报注册资本是为进行生产经营活动作准备，属于成立公司、企业进行营利活动的组成部分。因此，挪用公款归个人用于公司、企业注册资本验资证明的，应当认定为挪用公款进行营利活动。

（7）挪用公款后尚未投入实际使用的行为性质的认定

挪用公款后尚未投人实际使用的，只要同时具备“数额较大”和“超过三个月未还”的构成要件，应当认定为挪用公款罪，但可以酌情从轻处罚。

（8）挪用公款转化为贪污的认定

挪用公款罪与贪污罪的主要区别在于行为人主观上是否具有非法占有公款的目的。挪用公款是否转化为贪污，应当按照主客观相一致的原则，具体判断和认定行为人主观上是否具有非法占有公款的目的。在司法实践中，具有以下情形之一的，可以认定行为人具有非法占有公款的目的：

A．根据《最高人民法院关于审理挪用公款案件具体应用法律若干问题的解释》第六条的规定，行为人“携带挪用的公款潜逃的”，对其携带挪用的公款部分，以贪污罪定罪处罚。

B．行为人挪用公款后采取虚假发票平帐、销毁有关帐目等手段，使所挪用的公款已难以在单位财务帐目上反映出来，且没有归还行为的，应当以贪污罪定罪处罚。

C．行为人截取单位收入不入帐，非法占有，使所占有的公款难以在单位财务帐目上反映出来，且没有归还行为的，应当以贪污罪定罪处罚。

D．有证据证明行为人有能力归还所挪用的公款而拒不归还，并隐瞒挪用的公款去向的，应当以贪污罪定罪处罚。

3、如何区分本违纪行为与借用公款行为的界限

两者的主要区别是：（1）前者是利用职务上的便利条件实施的；而后者并未利用职务上的便利条件，是债权人与债务人双方达成合意的结果。（2）前者一般采取隐瞒或者欺骗的手段，使公款所有人不明公款被非法动用的真相；而后者是根据正当理由，经申请或协商取得单位同意的。（3）前者多数没有任何手续和字据，有的虽然有据在账，但无合法的审批手续；而后者一般都经过合法程序批准，并履行了合法手续，立具借贷文书（借条）。（4）主体不同。前者的主体是党和国家工作人员或者受委托管理、经营国有财产的人员中的共产党员；而后者的主体是一般主体，即具有责任能力的共产党员。

4、如何区分本违纪行为与挪用资金行为的界限

两种违纪行为容易混淆，主要区别是：（1）侵犯的客体不同。前者侵犯的客体是公款的占有权、使用权、收益权；而后者侵犯的客体是本单位资金（指本单位的处于货币状态的财产，如人民币、有价证券）的占有权、使用权、收益权。（2）对象不同。前者的对象仅限于公款；而后者的对象是本单位的资金，其中既有公款，又有私款。（3）主体不同。前者的主体是党和国家工作人员或者受委托管理、经营国有财产的人员中的共产党员；而后者的主体是公司、企业或者其他单位的非国家工作人员中的共产党员。

（三）失职类行为

1、失职类错误的主观方面不全都由过失构成，间接故意或直接故意也可能构成失职错误。

2、失职类错误客观方面必须同时具备两个方面的特征：（1）失职行为与行为人的职务密切相关，即要有不履行或者不正确履行自己工作职责的行为；（2）必须有失职行为造成的损失结果的发生，损失包括经济损失、人身伤亡和在政治、社会或某一方面工作上的影响。

3、在对失职类案件取证或鉴别使用证据时，一是要搞清楚有关人员的分工情况、各自的职责范围；二是要根据职责范围确定有关人员有哪些具体的失职行为，以及应承担的责任；三是经济损失和人身伤亡应具有确定性，造成的影响应当有具体的事实表现。

今年4月份，县委、县政府对9个村做出了确定为2009计划生育黄牌警告单位的决定。下面就以村级计划生育工作失职行为即追究黄牌警告村有关人员的责任案件为例，谈一下需要调取的主要证据材料问题。

（1）县委、县政府下达的决定。

（2）确定责任追究的对象，即村级组织都由谁负责计划生育工作。一般情况下，村党支部书记和村妇女主任或计生站长为协助人民政府从事计划生育管理工作的具体人员。调查笔录中要搞清以下内容：A、追究对象的工作简历、政治面貌、工作分工情况及职责范围；B、2009计划生育考核期内实际出生的人数，政策外出生人数，符合政策生育的比例是否达到了村级与当地党委、政府签订的2009计生工作责任状规定的指标；C、搞清有关人员存在的失职行为，确定其失职行为导致本村计生工作抓的不到位，拖了所在乡镇整体工作的后腿，并被县委、县政府确定为2009黄牌警告村，在社会上造成了不良影响；D、应承担的责任。一般情况下，村党支部书记是第一责任人，即负有直接领导责任；村妇女主任或计生站长是直接责任人，即负有直接责任。

（3）村级与当地党委、政府签订的2009计生工作考核目标责任状，明确要达到的人口指标。

（4）乡村两级有关人口出生情况的报表。

（5）计生部门对政策外生育子女的夫妇征收社会抚养费情况的处理案卷。

（6）乡镇政府明确村级由谁负责计生工作的文件或说明。

（7）乡镇政府计生工作部门或计生办有关人员出具的证据材料，如符合政策生育率的认定材料及未完成人口指标情况的证明等材料。

（8）其他必需的材料。如有关追究对象入党时间的证明、任职情况等材料。

（四）几种经济案件涉嫌犯罪的数额标准

2010年5月7日《最高检公安部86种经济案件立案追诉标准》规定：

1、职务侵占案。公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额在五千元至一万元以上的，应予立案追诉。

2、挪用资金案。公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:

(一)挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，超过三个月未还的;

(二)挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，进行营利活动的;

(三)挪用本单位资金数额在五千元至二万元以上，进行非法活动的。

3、挪用特定款物案。挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:

(一)挪用特定款物数额在五千元以上的;

(二)造成国家和人民群众直接经济损失数额在五万元以上的;(三)虽未达到上述数额标准，但多次挪用特定款物的，或者造成人民群众的生产、生活严重困难的;

(四)严重损害国家声誉，或者造成恶劣社会影响的;

(五)其他致使国家和人民群众利益遭受重大损害的情形。

4、挪用公款案

1998年4月6日《最高人民法院关于审理挪用公款案件具体应用法律若干问题的解释》规定：

挪用公款归个人使用，数额较大、进行营利活动的，或者数额较大、超过三个月未还的，以挪用公款一万元至三万元为数额较大的起点，构成挪用公款罪；挪用公款归个人使用，进行非法活动的，以挪用公款五千元至一万元为追究刑事责任的数额起点。

5、贪污案

1999年9月发布的《最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行)》规定：涉嫌下列情形之一的，应予立案：

1、个人贪污数额在5千元以上的；

2、个人贪污数额不满5千元（4000元以上，5000元以下），但具有贪污救灾、抢险、防汛、防疫、优抚、扶贫、移民、救济款物及募捐款物、赃款赃物、罚没款物、暂扣款物，以及贪污手段恶劣、毁灭证据、转移赃物等情节的。

第三篇：效能监察工作

效能监察工作

2013年，结合公司经营生产实际，紧紧围绕效能监察立项的内容，充分发挥组织和协调作用，有针对性、有重点地开展效能监察工作，促进公司经营生产的顺利完成。

一、组织队伍健全，形成长效机制，促进效能监察工作全面落实。

公司领导班子十分重视效能监察工作，把效能监察工作纳入重要的议事日程，认真解决效能监察工作中遇到的各种问题，为开展效能监察工作提供有力的保障。公司党政领导亲自担任效能监察工作领导小组组长，形成了层层监督组织网络体系。效能监督员能够认真履行职责，对本单位在经营生产、廉政建设、招投标、物资采购过程中进行全面监督，保证效能监察立项项目有效开展，实施。

二、围绕中心工作，以提高经济效益为目的，确立立项项目。

为了全面做好2013年效能监察工作，公司专门下发了效能监察工作安排，促使本效能监察工作有计划、有目标地开展。年初，公司及时召开效能监察小组会议，认真分析公司2013年经营生产工作形势，统一思想，对公司2013年效能监察工作立项进行了认真研究，重点选择了4项工程项目作为重点立项监察内容，并认真组织和实施。

三、坚持原则，明确任务，积极开展效能监察工作。

效能监察小组认真履行监察职责，及时作好相关资料的收集、整理、保存备案。监察内容：

1、质检处取、制样管控制度监督。

监察依据：针对公司生产经营中重点铜精粉采购（海外矿）过程中存在的、质量、安全等方面的重要性，公司确定质检处取、制样管控制度监督。监察目的：保证公司铜精粉在采购过程中的质量。监察内容：在立项期间，质检处与各参与监督部门相互配合，严格按照质检取、制样制度进行操作。组织领导与人员分工：人事处处长为项目负责人，其他各部门按照取、制样监督小组工作安排进行监督。工作方法、工作步骤及时间安排、工作要求：为确保公司外购原料取样、制样、化验工作有序进行，保证监督小组履行监管职责，监督人员及时到位，制定部门轮班制度。

（1）公司外购原料取样、制样、化验工作，必须和质检监督人员同时进行。

（2）在监督过程中及时发现问题，及时更正，保证原料取样、制样、化验工作有序进行。

2、原料采购与产品销售管理监督。

监察依据：针对公司生产经营中重点原料铜精粉的采购（海外矿）和成品粗铜及中间产品过程中管控制度和流程。监察目的：为生产经营中原料铜精粉的采购和成品粗铜及中间产品监督管理制度执行和过程控制，避免违规操作，规避供销环节出现漏洞和财务风险。监察内容：在立项期间，供销处与各参与监督部门相互配合，严格按照供销处管控制度进行操作。组织领导与人员分工：供销处处长为项目负责人，纪检监察小组对供销处工作流程进行监督。工作方法、工作步骤及时间安排、工作要求：（1）为确保公司外购原料以及出售的产品工作有序进行，保证监督小组履行监管职责，监督人员及时到位。(2)公司外购原料以及出售的产品必须遵循相应的工作制度。

3、余热资源综合利用项目。

检查依据：拟利用熔炼炉余热锅炉及转炉余热锅炉产生的饱和蒸汽共25t/h，建设1套4MW中间再热补汽凝汽式汽轮机。拟利用冲渣水改造供暖工程实现厂区4.2MW的供热负荷。从而为公司产生节能效益。

监察目的：保证余热资源综合利用项目顺利完成。检查内容：在立项期间，企管工程处与监督部门相互配合，严格按照项目建设周期进行工程。组织领导与人员分工：企管工程处处长为项目负责人，纪检监察小组定期对工程的进展进行监督审查。工作方法、工作步骤、时间安排及工作要求：（1）1—3月份方案设计和初步设计，进行监督审查。（2）4—9月份施工图和施工准备。（3）5—9月份主厂房基础、主厂房基础、辅机基础、附属生产建筑工程。进行监督审查。（4）6—10月份设备安装工程，进行监督审查。（5）10—12月份机炉调试。

4、贯彻落实中央八项规定和“三重一大”。

监察依据:贯彻落实中央八项规定和“三重一大”决策制度。监察目的:防止决策失误、防范决策风险、纠正有令不行、有禁不止、随意变通、恶意规避等行为，切实提升制度执行力。监察内容:（1）中央八项规定精神和“三重一大”决策制度建立情况、执行情况。（2）“三重一大”决策制度监督情况、决策考评及失误责任追究情况。（3）“三重一大”决策制度过程中遇到的困难、问题及原因提出监察建议，规范用权行为。

组织领导与人员分工:纪委书记为项目负责人，班子成员及分管领导具体落实。

工作方法及工作要求：（1）贯彻执行党和国家的路线、方针、政策以及上级公司重要部署的重大措施，需要向上级请示、报告的重要事项。（2）对公司的经营方针中，长期发展规划等重大战略决策事项监督。

效能监察小组认真执行工程招标和比价采购、审批权限和管理程序，做到事前有报告，事后按规定规范实施，充分发挥了效能监察的监督保障作用，加强了管理，最大限度地降低了生产经营成本。

虽然效能监察工作始终认真开展与完善，但还存在许多不足，我们应不断总结经验，增强效能监督责任意识，充分发挥公司效能监察工作的作用，使公司生产经营任务顺利完成。

第四篇：效能监察工作初探（推荐）

效能监察工作初探

【摘要】近年来，秦皇岛港股份有限公司将效能监察作为促进企业管理水平全面提升的重要抓手，按照“保证政令畅通，纠正行为偏差，规范管理行为，提高企业效能”的基本任务和工作要求，结合现代港口企业特点，通过监督检查各项经营管理活动，分析评价管理人员履职情况，贴近生产经营，融入管理，在纠正行为偏差、提高管理效能方面发挥了监督保障作用，有力的促进了港口改革发展各项工作。2010年至2012年，股份公司共计开展效能监察79项，避免和挽回经济损失568.3万元，降低管理成本1145.8万元，下达监察建议98项，提出管理建议485条，完善制度825项，取得了良好的管理效益、经济效益、反腐倡廉效益和社会效益。

【关键词】效能；监察；评价

一、采取“双赢得”模式，争取党政重视和支持，找准工作定位，为效能监察工作顺利开展营造良好环境

同时赢得企业行政班子、党委的重视和支持是效能?O察顺利实施的前提和保证。在赢得行政重视方面。坚持对行政班子负责，及时请示、报告进展情况，完成交办的各项任务，将效能监察作为企业管理过程监控环节上具有综合监督性质的重要抓手，结合管理实际选定监察项目，开展监督检查，纠正行为偏差，促进企业堵塞漏洞、完善制度，不断强化内控机制建设，达到了规范制约管理行为、提高管理效能的目的。在赢得党委、纪委支持方面，将效能监察作为秦皇岛港反腐倡廉建设的重要组成部分，坚持从党风建设和反腐倡廉工作全局中予以统筹谋划和推进，及时向党委副书记、纪委书记报告效能监察工作的重大事项，借助信访预警、行风测评和权力运行的平台效应，促进效能监察工作与反腐倡廉工作同向合拍，确保正确的政治方向和系统效能最大化。

在行政、党委的统一领导下，监察部门找准工作定位，发挥合署办公体制下组织协调力度大的优势，借助业务部门的资源力量，优化监察方案，细化责任分工，用业务部门的业务专长促进整体监察效能提升。一方面，监察部门针对影响企业效能的业务事项或活动过程以及相关经营管理者履行职责行为（以下简称履职行为）的正确性，在业务部门的有效参与下开展综合性管理监控工作，发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理和自我完善。另一方面，监察部门充分认识到业务部门既是效能监察工作对象，也是效能建设的责任主体。将效能监察定位于企业监督约束机制的重要组成部分，实施“再监督、再管理”，进而与日常管理、业务部门的业务活动区分开来，不直接参与管理、不直接切入管理，做到监督不越权、管理不错位。这样，就形成了党政高度重视、业务部门积极参与、监察部门组织协调，有序推进效能监察工作的良好局面。

二、抓好三结合，找准切入点，做好效能监察选题立项工作

一是与港口经营管理的重要环节相结合。近年来，港口的经营管理涵盖了经营决策、货运质量、工程项目运作、资金运营、设备管理等诸多重点工作，这些环节管理效能的高低直接影响到企业最核心的经济效益。以经济效益为中心开展工作，是效能监察融入管理、在监督中服务的有效途径。2009年以来，股份公司监察部先后围绕质量、安全、工程建设、成本控制、业务人员履职等关键领域组织开展全面、专项效能监察工作，在规范企业管理、提升效能方面发挥了重要作用。

二是与港口改革发展的重要工作部署结合。推动企业重要决策部署贯彻落实，监督检查工作纪律、工作制度贯彻落实行情况，提高执行力，维护政令畅通，是效能监察的又一重要职责。2012年，针对股份公司关于全面开展自主维修的决策部署，监察部迅速反应，联合设备工程部成立效能监察工作领导小组，及时跟进改革措施的推进情况，并于11月在全港启动了设备自修管理效能监察，对各单位推进设备自修工作情况作了系统的检查评估，指出了管理体系、制度建设、维修队伍建设及专业人才培养、安全风险管控、数据统计分析、维修保障和基础管理等方面存在的问题，向相关单位和部门下达监察建议5份，督导相关单位、部门认真整改问题，明确了今后推进工作的具体措施，确保了设备自修改革的稳步推进。

三是股份公司统一立项和基层各单位自主立项相结合。监察部门在立项的着眼点上采取高低搭配、点线结合的形式，布局效能监察工作覆盖面。在股份公司统一立项上，将关注重点放在影响港口经营管理和改革发展的重要问题上，着力点相对来说带有全局性、战略性。而各分（子）公司则将关注的重点主要集中于影响本单位管理和效益的瓶颈问题和重点环节以及基层职工普遍关注的热点和一线生产管理的难点，并通过效能监察解决好这些带有局部性、细节性的问题，提高基层单位的管理绩效。

在“三结合”的基础上，监察部门采用分析与筛选的办法进一步深化选题，提高立项科学性。通过系统查找管理重点领域和关键环节的制约因素，分析具有的资源条件与约束、面临的挑战与问题、企业管理风险等，按照提升企业效能的原则，对制约因素、问题与风险点进行分类排序，分析“管理需求、领导要求、基层诉求”的共同点，形成效能监察项目备选清单。监察人员通过聚焦制度建设、管理流程、任务管控和保障条件等要素，论证效能监察工作切入点、实施方式和预期成效，最终确定效能监察项目、实施方案。

三、建立“四性测试与评价模型”，将管理流程作为主要监察对象，以更加科学、有效的方法抓好效能监察的组织实施工作

在多年工作与实践探索中，监察部门逐步摸索出“四性测试与评价模型”的效能监察方法技术，将管理流程作为主要监察对象，对企业管理效能的充分性、符合性、有效性和适宜性进行测试和评价。

制度建设充分性监察。看有没有健全完善的管理制度，即检查港口业务执行全过程是否“有章可依”。按照企业内部控制理论、风险管理理论、业务流程理论等现代企业管理理论，建立业务流程控制制度体系测试与评价指标，针对制度体系中存在的制度盲区、制度空缺等风险，采用审阅与询问相结合的监察方法，评估当前制度体系覆盖业务行为过程的充分性情况，查找发现问题。

业务过程符合性监察。看业务行为过程是否按照制度执行。依据现有的业务制度体系，建立检验业务行为是否符合制度要求的测试与评价指标，在此基础上梳理并列出主要监察点，形成监察方案，针对业务执行过程偏离、执行偏差等风险，采用穿行控制测试、审阅、观察与询问等监察方法，对业务办理过程符合现有控制制度体系的情况进行测试与判断。

制度设计适宜性监察。看制度规定的“好不好”。按照企业业务流程理论、PDCA循环原理等理论，将管理目标、执行步骤、责任部门与岗位、工作任务与记录、工作方法与标准等八个方面作为检测业务控制制度体系是否科学合理、经济有效的测试与评价指标。针对制度体系存在可能丧失控制功能和风险管理功能的风险，采用穿行实质性测试、审阅与询问相结合的监察方法，对制度体系本身进行适宜性测试与分析。

执行结果有效性监察。看执行结果是否实现预定目标。将企业管理层的重要决策部署或确定的绩效考核目标作为测试与评价指标，针对业务执行的实际结果是否达到预设的管理目标，采用指标对比、审阅、观察与询问等监察方法，对流程运行、执行结果的有效性进行测试与认证。2012年，监察部按照股份公司领导的指示精神，启动调度指挥中心合署办公情况专项效能监察，对当前工作的进展情况进行分析评估，指出存在问题，协调主管部门进一步明确推进措施，最终促使合署办公升级项目加速推进，使这一跨行业、跨部门合作的典范项目，在更短的时间内成为煤炭运输的“助推器”。

第五篇：会计交接工作应注意哪些问题

会计交接工作应注意哪些问题?

什么是会计交接工作？哪些情况下需要办理会计工作交接？

会计人员工作交接是会计工作中的一项重要内容。《会计法》第四十一条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办情交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。”这是对会计人员工作交接问题作出的法律规定。做好会计交接工作，可以使会计工作前后衔接，保证会计工作连续进行；做好会计交接工作，可以防止因会计人员的更换出现账目不清、财务混乱等现象；做好会计交接工作，也是分清移交人员和接管人员责任的有效措施。除《会计法》规定的“会计人员在调动工作或离职时必须办理会计工作交接”的情形之外，会计人员在临时离职或其他原因暂时不能工作时，也应办理会计工作交接，《会计基础工作规范》对此作了进一步的规定：

（1）临时离职或因病不能工作、需要接替或代理的，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人必须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。

（2）临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。

（3）移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承拉法律责任。