离任审计与经理离、接任工作交接管理办法

第一篇：离任审计与经理离、接任工作交接管理办法

离任审计与经理离、接任工作交接管理办法

2004.03.1

2第一条为规范集团各公司总经理（负责人）的离任审计工作，协助完成接、离任工作交接，特制定本办法。

第二条根据集团人事管理制度以及财务管理制度规定，结合国家相关管理办法，集团各公司总经理（负责人）离任现职必须实施离任审计。

第三条离任审计由集团人力资源中心提供人员名单，集团审计中心实施，根据各公司具体情况，也可由集团聘请社会审计鉴证机构进行。

第四条离任审计的范围包括：

1、财务收支审计，包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性审计；

2、经济效益审计，包括对考核贡献和硬性指标完成情况的评价；

3、管理制度审计，其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。

第五条离任审计的方法采用查证审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法和大量的指标分析相结合。

第六条在离任审计中，应分清经营者的主管责任与直接责任：

1、主管责任：共有六种应当承担的主管责任。

（1）任期经济目标责任；

（2）合法经营的责任；

（3）资产安全完整的责任；

（4）会计控制的责任；

（5）财务管理的责任；

（6）投资决策的责任。

2、直接责任：共有六种应予追究的直接责任。

（1）玩忽职守造成重大损失的责任；

（2）越权决策造成企业损失的责任；

（3）私分公司资产的责任；

（4）非法侵占公司财物的责任；

（5）贪污贿赂挪用公司公款的责任；

（6）其他以权谋私的责任。

第七条离任审计的内容应包括：

1、上任时的公司财务状况；

2、任期内财务收支合规、合法、真实性（会计报表审计内容）；

3、任期内净资产的增减；

4、各项任期目标完成情况和分析；

5、任期内重大经营决策和法律诉讼（包括重大担保）等情况；

6、任期内公司员工的各项收入变动趋势；

7、任期内各项管理制度的健全和执行情况，有无损失、浪费和资产流失情况；

8、对遗留问题的财务清理情况。

第八条在审计程序展开的准备工作中，公司必须提供充分的条件和书面资料，包括：

1、个人资料，主要应提供离任者的个人述职报告；

2、单位资料；

3、法律诉讼有关案卷材料；

4、对外担保有关文件。

第九条实施阶段中应注意的问题：

1、书面证据材料务必详尽，必要时甚至进行“外调”，并根据获得的材料，落实到具体的经济责任；

2、口头证据要重视、要充分记录，力争对方签字；在万一得不到书面签证的情况下，要有两名审计人员签字，以防止误听；

第十条审计评价应注意的几个问题：

1、审计评价应有充分依据或证明；

2、对审计过程中未予验证的具体事项，或评价依据、评价标准不明确的事项不作评价；

3、对未来事项不作预测结果的评价；

4、评价使用的数据，应采用审计认定的数据；

5、分清直接责任与间接责任，如应考虑企业违规行为是否受到外来干扰，或是

否应由上级主管部门承担责任；

6、分清前任领导责任与现任领导责任；

7、分清玩忽职守与工作失误的责任；

8、对经营业绩的评价要分清客观因素与主观因素、历史原因与现实原因、公司外部原因与公司内部原因、公司效益原因与社会贡献等关系；

9、一般应采取写实手法描述，实事求是、客观公正，忌夸大，勿形容，避比喻；

10、重大事项必须揭示。

第十一条为使接任者了解接管公司（单位）情况，并与离任者核实情况，审计报告初稿应征求接、离任者意见：

1、初稿先征求接任者意见，应视其要求决定是否追加审计内容；在此基础上，再征求离任者意见，接离任者均可对事实与报告中查明事项不符之处以及报告意见等提出自己的意见或补充；

2、报告初稿中如有“特殊性”问题，必须注意要在征求接任者、离任者意见以前，先向总裁或董事会汇报，根据不同情况，研究决定审计报告与接任者、离任者见面及内容表述的方式。

第十二条离任审计报告的审定：审计中心依据审计查证的事实和掌握的情况，在征求接离任者意见的基础上，出具正式审计报表，报集团总裁审定。第十三条正式离任审计报告由人力资源部组织归档。

第十四条财务遗留问题的了结和工作交接：

1、离任审计报告正式报出后，由审计中心根据报告中的“遗留问题财务清理情况”督促离任者了结，待财务问题理清后，由人力资源部组织离任者与接任者双方进行工作交接；

2、人力资源部根据实际交接情况，出具交接清单，由三方签名认可，原件由人力资源部存档；涉及财务变动应及时书面通知财务中心，并负责收集相关原始凭据，财务中心据此做帐；

3、如在2个月内不能顺利或完全了结和交接的情况，由人力资源部督促当事人书面报告其原因，报董事会讨论决定如何处理，并及时将书面处理意见反馈当事人，同时报财务中心及审计中心备案，待处理时做帐。

第十五条对各公司经理聘期届满后，根据需要，由董事会决定是否进行任期

审计。如需进行，参照本办法执行。

第十六条本办法自2001年7月1日起执行。

第二篇：区领导干部离任财务交接管理办法

区领导干部离任财务交接管理办法：

第一条：为进一步加强国有资产的管理，确保国家资金、资产的安全、完整，反映领导干部在职期间所在部门资金、资产的财务状况及履职情况，为领导干部任期经济责任审计提供基础性资料，根据《中华人民共和国会计法》、《中共中央办公厅关于县级以下党政领导任期经济责任审计暂行规定》（中办发[1999]20号）、中共北京市委办公厅北京市人民政府办公厅印发的《北京市区县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》和《北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》及其它相关法律、法规、规章、制度的规定，结合我区的实际情况，制定本办法。

第二条：本办法适用于区委、区政府直属的党政机关、事业单位、社会团体党政正职领导干部；区属国有独资企业及国有控股企业的法定代表人，含：董事长、总经理或厂长、经理（以下简称领导干部）。

第三条：区党政机关、企事业单位领导干部任期届满，或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应按本办法的有关规定在离任7日内向接收人办理财务交接手续。

第四条：财务交接的主要内容：领导干部财务交接时要填写《区领导干部离任资产交接表》《区领导干部离任负债交接表》《区领导干部离任净资产(所有者权益)交接表》《区领导干部离任内部控制制度建立情况交接表》、《区领导干部离任实物资产盘点交接表》、《区领导干部离任未决财务事项交接表》(以下简称《交接表》)。具体交接内容如下：

1、资产情况。包括：现金、银行存款、应收帐款、预付帐款、暂存款、其它应收款、对外投资、材料、库存商品、固定资产等。

2、负债情况。包括：借入款项、应付帐款、预收帐款、其它应付款、应缴预算款、应缴财政专户款、应缴税金等。

3、净资产（所有者权益）情况。包括：事业基金、专用基金、固定基金、实收资本、资本公积金、盈余公积金、未分配利润等。

4、财务收支情况。包括：主要收入、主要支出、结余分配、重要财务事项、预算执行情况等。

5、国有资产管理情况。包括：国有资产的变动、国有资产的保值、增值、国有资产状况等。

6、内部控制制度的建立及其执行情况。

7、实物资产的盘点及对盘点情况的说明。

8、离任时当月的会计报表。

9、需要移交的未决事项。

10、其它需要移交的财务事项。

第五条：领导干部在办理财务交接手续时，需填制《交接表》；本单位的纪检、审计、财务部门负责人全过程参与；移交人、接收人、财务负责人分别在《交接表》上签字；本单位纪检部门负责人作为监交人在《交接表》上签字。

第六条：移交人应如实向接收人提供有关资产、数据，介绍有关情况，以利于交接工作顺利进行。对有意隐瞒实际情况，不如实反映实际问题，对交接工作产生不利影响的，接收人有权拒绝在《交接表》上签字并向上级有关部门进行反映。上级有关部门将按照有关规定对移交人进行批评、教育直至进行处理。

第七条：《交接表》及相关说明报区财政局备查，同时抄报区委组织部、区审计局，作为组织部门对领导干部进行监督、考察、任用和审计部门进行经济责任审计的基础资料。

第八条：区财政局作为财务工作的主管部门，须对财务交接的全过程实施监督，并根据实际工作需要可参与领导干部的交接工作。

第九条：本办法由区财政局负责解释。

第十条：本办法自20年月日起施行。

第三篇：20131205工作交接管理办法

工作交接管理办法

为了规范交接程序，加强工作衔接，完善管理，强化内控制度，集团财务部对工作交接具体程序、注意事项作出如下规定。

一、交接内容

本管理办法所指交接事项按照交接要素包括两个层次，工作交接和实物交接。

（一）工作交接主要指交接人将所从事的工作的一部分或全部移交给他人，包括工作权限的范围说明、工作内容的描述、工作岗位的职责、未尽事宜的声明等内容。

（二）实物交接主要涵盖：

1、日常工作中使用的办公用品、公司配备的交通工具（计算机、笔记本、计数器、汽车、桌椅等）

2、“交出工作”管理范围内的资产移交事项，主要是公司负责人移交工作时涉及的内容。

二、具体管理规定

（一）工作交接

1、书面详细说明交出工作的内容，要求按照岗位的关键工作点，分几个主题描述清楚，不允许只含糊的说明工作的岗位名称，不说明具体工作的内容。

2、简要说明本工作的具体职责。

3、工作的管理权限说明，包括签字审批的权限、决策的权限、调控资金的权限等方面。

4、未尽事项的说明：对待办理的事项详细说明其来龙去脉，避免因工作交接影响工作的延续性。

（二）实物交接

1、办公用品交接 逐项列出物品清单，接收人在监交人的监督下，仔细点验，遇毁损的要求由交出人书面标明，视该物品金额的大小情况，是否追究交出人（保管人）的责任，另行处理。

根据具体的资产管理制度需要变更使用人手续的，交出人必须随同接收人一起去资产管理部门办理。（固定资产—电脑、计算器等）不需要交接的物品，由交出人负责办理退库手续。

2、管理资产的交接

公司或项目负责人工作交接时，其中所管理资产的移交是工作交接的重要环节，必须严格本管理办法执行。

A、交出人交出之前，认真负责的清理现有资产、债务状况，编制交接日的资产负债表，核实实物资产与帐面价值的一致性。

B、接收人仔细核对所接受资产的真实性、完整性。

C、必须有上一级财务部门指派具体的财务人员行使资产的移交事项。

三、交接程序要求

（一）工作交接必须监交人监督整个交接的过程，监交人可以是部门的负责人，也可以由负责人指派。

（二）交出人提前清理交接事项，列出实物清单，编写工作交接书，然后通知接收人和监交人逐项移交。

（二）接收人对实物资产逐项与清单核对，工作内容逐笔核实，不确定的地方及时提出疑问，交出人负责答复。

（三）监交人参与整个交接过程，监督实物与清单的逐项核对，工作内容的详细检查，起到监交的职责，严禁敷衍了事，只简单的在交接清单上签字的行为。

四、相关责任

（一）交出人负有交出之前实物的完整、安全、质量上的管理责任，以及保证具体工作内容无遗漏的移交责任。

（二）接收人负有详细核实工作内容、仔细点验实物资产的责任，接收以后发现的遗漏事项本人全权负责。

（三）监交人负有认真负责监督整个结交过程的责任，工作交接出现的遗漏、疏忽等失误现象，给公司带来损失，本人和接收人负有连带责任

第四篇：工作离任交接讲话与告别书-演讲致辞

工作离任交接讲话与告别书模板-演讲致辞

感谢书记传达宣布组织决定从现在开始我就不再担任区区委常委、镇党委书记一职本人表示服从组织安排到组织需要的地方去工作。

1、至非“致”谢此次调整虽然意外但也属正常。意外的是因为来得太快前后不到一周时间让我和大家一样毫无准备正常的是组织安排再正常不过。在汤口能够工作8年到今天要感谢组织信任、领导关怀感谢班子支持、村居同心感谢各界同德、群众理解感谢同事协作、亲朋宽让。

2、顺变古语曰“惟度情察势晓而顺变者始谋之大也。”我对自己在黄山区工作且在汤口镇主要负责人岗位上工作8年无怨无悔面对今天的变化虽情有所动但希望能与在座各位审时度势共同顺应变化以平常心态和积极愿望面对已经发生的和后续发生的一切。

3、期盼我希望今后一以贯之的良好作风和精神得以继续传扬今年及以后既定各项目标任务得以实现同志及在座各位继续恪尽职守并得以重任以不负各方众望。我愿在一方不断获悉及各位事业利好消息。望诸位加倍努力

4、请谅我的个性和工作上存在的显著缺点早已为自己及同志们所诟对在座及其他同志造成的伤害以及对工作上形成的不利影响深表歉意同时因为自己的能力和努力不够又没有来得及解决好的所有问题和困难而不得不将之交给继续在汤口工作的同志们由此给大家带来加倍艰辛我深表遗憾。如果大家能把因此对我的宽容和谅解作为我离任礼物赠送与我我将把这一份厚礼带到今后对黄山区、对汤口、对各位持续的关注和力所能及的支持中去。

我没有留给汤口及大家什么值得纪念的东西最后留下的只是这100项未完成的具体工作。

谢谢。

向全镇人民道别书尊敬的全镇人民我自2002年8月到汤口以来工作8年有余。此8年于汤口历史长河惟沧海一粟然于我之生命能以一生中最好光华及精力奉职其中与民共舞系我最大幸事。今汤口发展关键之际全镇人民仍在团结一心、奋力拼搏之时我却因工作调整于此道别让人不舍。

回首8年其人其事历历在目无不让人感慨万千。今致信以表对汤口我之第二故乡。美丽的地方因您给我力量催我奋进虽行将离别我将永远恋之爱之。

对百姓我之衣食父母。朴实的人民因您给我感动催我勤勉虽不能侍奉我将永远记之忆之。

我之最大遗憾不能继续服务我的故乡、我的人民因之留下诸多未了心愿和未完事项以祈求宽谅。

天下无不散筵席。在此虽文之寥寥然情重千斤不能一一言谢但将铭记我心。离别之苦痛彻心扉。但殷殷期望恭祝未来愿汤口的明天更加美好人民更加幸福。虽处异地我将继续尽我所能为之努力。

第五篇：县党政领导离任工作交接制度

县党政领导离任工作交接制度：

第一条 为进一步加强对党政领导干部的监督和管理，明确领导干部任期责任，增强领导干部的责任意识和自律意识，保持 干部在任期届满或任期内调任、转任、免职、退休、辞职以及其 他原因不再担任本单位领导职务后工作的延续性。结合我县实际，特制定本办法。

第二条 适用本办法实行工作

交接的党政领导干部是指全县各乡（镇）县直机关的正、副科级干部，企事业单位的主要领导。

第三条 领导干部在办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休事项前，应当按照本制度的规定，书面办理离任工作交接手 续。

第四条 领导干部离任工作交接主要包括以下内容：

（一）任期内已发生尚未处理或尚未处理完毕的各项工作；

（二）任期内已立项或已开工建设的重点工程项目情况；

（三）任期内承包、租赁、合作、抵押、担保等事项的合同、协议及其变更的书面材料；

（四）任期内工程项目的项目建议书、可行性研究报告、招投 标文件、工程的概（预）算及其调整和变更、工程价款结算、工 程决算、工程竣工验收等与工程项目相关的书面材料；

（五）任职期间任职期内尚未处理完毕的经济纠纷和诉讼事 项；

（六）个人保管和使用的公共财物；

（七）其它需要说明的公务事项。

第五条 在执行公务中对暂时不能完成的公务，应逐项进行书面说明，并提出具体处理意见。

第六条 领导干部离任交接工作在离任领导干部与接任领导干部之间进行。党政主要领导的交接，由县委组织部牵头，协调 相关部门派人监证。其他副职的交接，由所在单位主要领导负责 监交。正、副职领导干部移交必须填写《县党政领导干部离任 工作事项移交书》，认真办理书面交接手续，经离任领导、接任领 导和监证人员签字后，由县纪委、县委组织部备案。

第七条 交接手续必须在领导干部离任前办理。一般应在接到调离通知十五天内办理，离任领导必须在实施移交之日前组织 有关人员做好相关事项的清理、造册等工作，准备好移交事项的 书面资料。离任时未进行交接的债务，原则上由离任领导自行承 担。未办理交接手续的，组织部门不予办理行政、工资等调动手 续。

第八条 在经济事项中对未办理交接的各种债务，在未查清款项内容真实性前，接任领导不得用公款支付，对此，离任领导 应作出解释和说明，并承担相应的责任。对未办理交接的各种债 权，离任领导也应作出解释和说明，并配合原单位做好清收工作。

第九条 对尚未办理完毕需交接的公务，离任领导干部应当主动配合接任领导干部共同完成。

第十条 离任领导干部必须主动与接任领导干部办理书面交接手续。对无故拖延或不办理交接手续的领导干部，不如实交接 的领导干部，以及不符合规范交接的领导干部，应及时纠正。在 交接中隐瞒事实不如实交接的，应将视其情节轻重，予以批评教 育、诫勉及其他组织处理等。对造成工作差错及经济损失较大或 有其他违纪行为的，给予党纪政纪处理。对固定资产流失或挪作他用，一旦发现固定资产被个人或其他组织私自占有的行为，必 须采取有效措施予以追回。行为恶劣的，要请求纪检监察部门和 司法机关介入，按照组织程序和司法程序办理，并严肃追究相关 人员的责任。

第十一条 事后在检查中发现的离任前违规违纪问题，由离任领导干部承担责任。

第十二条 本制度与有关法律法规不一致的，按有关法规执行。

第十三条 本制度由县纪律检查委员会、县委组织部负责解释。

第十四条 本制度从发文之日起试行。