工业企业资产负债表编制说明（5篇材料）

第一篇：工业企业资产负债表编制说明

工業企業資產負債表編制說明

一、本表反映企業月末、年末全部資產、負債和所有者權益的情況。

二、本表“年初數”欄內各項數位，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個專案的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數位按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。

三、本表各項目的內容和填列方法：1.“貨幣資金”項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數。本專案應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末餘額合計填列。

2.“短期投資”專案，反映企業購入的各種能隨時變現，持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。本專案應根據“短期投資”科目的期末餘額填列。

3.“應收票據”專案，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本專案應根據“應收票據”科目的期末餘額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本專案內，其中已貼現的商業承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。

4.“應收帳款”項目，反映企業因銷售產品和提供勞務而應向購買單位收取的各種款項。本專案應根據“應收帳款”科目所屬各明細科目的期末借方餘額合計填列。

5.“壞帳準備”專案，反映企業提取尚未轉銷的壞帳準備。本專案應根據“壞帳準備”科目的期末餘額填列，其中借方餘額應以“－”號填列。

6.“預付帳款”專案，反映企業預付給供應單位的款項。本專案應根據“預付帳款”科目的期末餘額填列。如“預付帳款”科目所屬有關明細科目有貸方餘額的，應在本表“應付帳款”專案內填列。如“應付帳款”科目所屬明細科目有借方餘額的，也應包括在本項目內。

7.“其他應收款”項目，反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項。本專案應根據“其他應收款”科目的期末餘額填列。

8.“存貨”專案，反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自製半成品、產成品、分期收款發出商品等。本專案應根據“材料採購”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委託加工材料”、“自製半成品”、“產成品”、“分期收款發出商品”、“生產成本”等科目的期末借貸方餘額相抵後的差額填列。

9.“待攤費用”專案，反映企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。企業的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用，應在本表“遞延資產”項目反映，不包括在本專案數位之內。本專案應根據“待攤費用”科目的期末餘額填列。“預提費用”科目期末如有借方餘額，在本項目內反映；增設“外匯價差”科目的企業，該科目如有借方餘額，也在本專案內反映。

10.“待處理流動資產淨損失”項目，反映企業在清查財產中發現的尚待批准轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈後的淨損失。本專案應根據“待處理財產損溢”科目所屬“待處理流動資產損溢”明細科目的期末餘額填列。

企業待處理的固定資產淨損失，應在本表“待處理固定資產淨損失”專案另行反映。

11.“其他流動資產”項目，反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產的實際成本，應根據有關科目的期末餘額填列。

12.“長期投資”項目，反映企業不準備在一年內變現的投資。長期投資中，將於一年內到期的債券，應在流動資產類下“一年內到期的長期債券投資”專案單獨反映。本專案應根據“長期投資”科目的期末餘額扣除一年內到期的長期債券投資後的數額填列。

13.“固定資產原價”項目和“累計折舊”項目，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價並應在本表下端補充資料內另行反映。這兩個專案應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目的期末餘額填列。

14.“固定資產清理”專案，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的淨值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額，本專案應根據“固定資產清理”科目的期末借方餘額填列；如為貸方餘額應以“－”號填列。

15.“在建工程”專案，反映企業期末各項未完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本，包括交付安裝的設備價值，未完建築安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建築安裝完畢但尚未交付使用的建築安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實際成本等。本專案應根據“在建工程”科目的期末餘額填列。

16.“無形資產”項目，反映企業各項無形資產的原價扣除攤銷後的淨額。本專案應根據“無形資產”科目的期末餘額填列。

17.“遞延資產”項目，反映企業尚未攤銷的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。本專案應根據“遞延資產”科目的期末餘額填列。

18.“其他長期資產”項目，反映除以上資產以外的其他長期資產，本專案應根據有關科目的期末餘額填列。

19.“短期借款”項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以下的借款。本專案應根據“短期借款”科目的期末餘額填列。

20.“應付票據”專案，反映企業為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本專案應根據“應付票據”科目的期末餘額填列。

21.“應付帳款”專案，反映企業購買原材料或接受勞務供應而應付給供單位的款項。本專案應根據“應付帳款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方餘額合計填列。

22.“預收帳款”專案，反映企業預收購買單位的貨款。本專案應根據“預收帳款”科目的期末餘額填列。如“預收帳款”科目所屬有關明細科目有借方餘額的，應在本表“應收帳款”項目內填列；如“應收帳款”科目所屬明細科目有貸方餘額的，也應包括在本項目內。

23.“其他應付款”項目，反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項，如應付保險費、存入保證金等。本專案應根據“其他應付款”科目的期末餘額填列。

24.“應付工資”專案，反映企業應付未付的職工工資，本專案應根據“應付工資”科目期末貸方餘額填列。“應付工資”科目期末如為借方餘額，本專案以“－”號表示。

25.“應付福利費”項目，反映企業提取的福利費的期末餘額。本專案應根據“應付福利費”科目的期末貸方餘額填列；如為借方餘額，應以“－”號填列。

26.“未交稅金”項目，反映企業應交未交的各種稅金（多交數以“－”號填列）。本專案應根據“應交稅金”科目的期末餘額填列。

27.“未付利潤”項目，反映企業期末應付未付給投資者及其他單位和個人的利潤（多付數以“－”號填列）。本專案應根據“應付利潤”科目的期末餘額填列。

28.“其他未交款”項目，反映企業應交未交的除稅金、應付利潤以外的各種款項（多交數以“－”號填列）。本專案應根據“其他應交款”科目的期末餘額填列。

29.“預提費用”項目，反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本專案應根據“預提費用”科目的期末貸方餘額填列。如“預提費用”科目有借方餘額，應合併在“待攤費用”項目內反映，不包括在本項目內。

30.“待扣稅金”項目，反映交納增值稅的企業按照規定留待以後月份從應交的增值稅中繼續扣抵的稅金。本專案應根據“待扣稅金”科目的期末餘額填列。

31.“其他流動負債”項目，反映除以上流動負債以外的其他流動負債。本專案應根據有關科目的期末餘額填列。

32.“長期借款”專案，反映企業借入尚未歸還的一年期以上的借款的本息。本專案應根據“長期借款”科目的期末餘額填列。

33.“應付債券”項目，反映企業發行的尚未償還的各種長期債券的本息。本專案應根據“應付債券”科目的期末餘額填列。

34.“長期應付款”專案，反映企業期末除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。如在採用補償貿易方式下引進國外設備，尚未歸還外商的設備價款；在融資租賃方式下，企業應付未付的融資租入固定資產的租賃費等。本專案應根據“長期應付款”科目的期末餘額填列。

35.“其他長期負債”項目，反映除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本專案應根據有關科目的期末餘額填列。

上述長期負債各專案中將于一年內到期的長期負債，應在本表“一年內到期的長期負債”專案內另行反映。上述長期負債各專案均應根據有關科目期末餘額扣除將於一年內到期償還數後的餘額填列。

36.“實收資本”專案，反映企業實際收到的資本總額。本專案應根據“實收資本”科目的期末餘額填列。

37.“資本公積”項目和“盈餘公積”項目，分別反映企業資本公積和盈餘公積的期末餘額。應分別根據“資本公積”和“盈餘公積”科目的期末餘額填列。

38.“未分配利潤”項目，反映企業尚未分配的利潤。本專案應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的餘額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以“－”號反映

第二篇：工业企业资产负债表的内容及编制说明

工业企业资产负债表的内容及编制说明

(1)“货币资金”项目。反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的；合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

(2)“预付款项”项目。反映企业预付给供应单位的款项，应根据“预付款项”科目的期末余额填列。如“预付款项”科目所属有关明细科目有贷方余额的，应在“应付账款”项目内填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的，应包括在“预付账款”项目内。

(3)“存货”项目。反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。

(4)“待摊费用”项目。反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映，不包括在本项目数字内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，在项目内反映，增设“外汇价差”科目的企业，该科目如有借方余额，也在本项目内反映。

(5)“待处理流动资产净损失”项目。反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目的期末余额填列。企业待处理的固定资产净损失，应在本表“待处理固定资产损失”项目另行反映。

(6)“其他流动资产”项目。反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列。

(7)“长期投资”项目。反映企业不准备在一年内变现的投资。长期投资中，将于一年内到期的债券，应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目应根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。

(8)“其他长期资产”项目。反映除以上资产以外的其他长期资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。

(9)“预收账款”项目。反映企业预收购买单位的货款。本项 目应根据“预收账款”科目的期末余额填列。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。

(10)“其他流动负债”项目。反映除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。

(11)“其他长期负债”项目。反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本

“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”项目中将于一年内到期的长期负债，应在本表“一年内到期的长期负债”项目内另行反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于一年内到期偿还数后的余额填列。

(12)“未分配利润”项目。反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本科目内以“—”反映。

第三篇：施工企业资产负债表编制说明

施工企业资产负债表编制说明

一、本表反映企业月末、季末、年末全部资产、负债和投资者权益的情况。

二、本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所理数字填列。如果本资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

三、本表期末数各项目的内容及填列方法：

1．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金” 额合计填列。

2．“短期投资”项目，反映企业购人的随时可以变现的股票和债券等各种有价证券的实际成本。有市价的，应在本项目内注明期末时市价。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

3．“应收票据”项目，反映企业收到的而尚未到期收款也末向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据’’科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内。其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

4．“应收账款”项目，反映企业应收的与企业经营业务有关的各项款项。企业预付的账款，应在本表“预付账款”项目反映；预收的账款，应在本表“预收账款”项目内反映。本项目应根据“应收账款’’科目所属各明细科目的借方期未余额合计填列。

5．“坏账准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏账准备金。本项目根据“坏账准备”科目的期末余额填列。本项目为“应收账款”项目的减项。

6．“预付账款”项目，反映企业预付给分包单位的工程款和预付给供应单位的购货款。本项目根据“预付账款”科目期末余额填列。

7．“其他应收款”项目，反映企业对其他单位或个人的应收和暂付的款项，本项目根据“其他应收款”科目的期末余额填列。

8．“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。开办费以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，也在本项目内反映。

9．“存货”项目，反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工程等。本项目应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“低值易耗品”、“周转材料”、“材料成本差异”、“委托加工物资”、“库存“成品”、“工程施工“、“工业生产”、“辅助生产”等科目的期末余额合计填列。其中在建工程应单独列示。

企业如有除上述各项流动资产以外的其他流动资产，根据有关科目期末余额，在“其他流动资产”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

10．“待处理流动资产损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准处理的流动动资产盘亏和毁损扣除盘盈、溢余后的净损失，根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目期末余额填列。

11．“1年内到期的长期债券投资”项目，反映企业长期投资中，将于1年内到期的债券，根据“长期投资”科目所属有关明细科目期末余额分析填列。

12．“长期投资”项目，反映企业不准备在1年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。其中，股票和债券如有市价的，应在财务情况说明书中说明期末时的市价。长期投资中，将于1年内到期的债券，应在流动资产类中的“1年内到期的长期债券投资”

项目单独反映n本项目根据“长期投资：’科目的期末余额扣除1年内到期的长期债券投资后的数额填列。

13．“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业所有的各种固定资产原价和累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未移交本单位之前，其原价及已提折旧少包括在内。融资租入固定资产原价应在本表补充资料内另行反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。

14．“固定资产净值”项目，反映企业固定资产原价减累计折旧后的净值，根据“固定资产原价’’项目数字减“累计折旧”项目数字后的差额填列。

15．“固定资产清理”项目，反映企业毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值以及在清理过程中发生的清理费用减变价收入后的数额。本项目应根据“固定资产清理”科目的余额扣除临时设施清理后的数额填列。

16．“待处理固定资产损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准处理的固定资产盘亏扣除盘盈后的净损失。根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理固定资产损溢”明细科目期末余额填列。

17．“专项工程”项目，反映企业期末尚未竣工投入使用的各种专项工程，包括自行建造固定资产，固定资产改建扩建，购人需要安装设备的安装工程以及建造临时设施等各种专项工程发生的实际成本。本项目根据“专项工程支出”科目期未余额填列。

18．“无形资产”项目，反映企业各项无形资产原价扣除摊销后的净值。根据“无形资产”科目期末余额填列。

19．“递延资产”项目，反映企业发生的不能全部计入当年损益应在以后内分期摊销的各项费用，包括开办费、融资租入固定资产改良支出和摊销期限在1年以上的固定资产修理支出及其他递延支出。本项目根据“递延资产”科目期末余额填列。

20．“临时设施”项目和“临时设施摊销”项目，反映企业所有各种临时设施原值和累计摊销。分别根据“临时设施”科目和“临时设施摊销”科目的期末余额填列。

21．“临时设施净值”项目，反映企业临时设施原值减累计摊销后的净值，根据“临时设施”项目数字减“临时设施摊销”项目数字后的差额填列。

22．“临时设施清理”项目，反映企业已转入清理但尚未清理完毕的临时设施净值以及在清理过程中发生的清理费用减变价收入后的数额。根据“固定资产清理”科目所属“临时设施清理”明细科目余额填列。

除以上长期投资、固定资产、专项工程、无形资产、递延资产及临时设施之外，企业如有其他长期资产，应根据有关科目的期末余额，在“其他长期资产”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

23．“短期借款”项目，反映企业向银行或其他金融机构借人的，尚未归还的1年以内的款项。根据“短期借款”科目期未余额填列。

24．“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款和工程款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。根据“应付票据”科目期末余额填列。

25．“应付账款”项目，反映企业因购买材料、物资和接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及因分包工程应付给分包单位的工程价款。预付购货款和预付给分包单位的工程款、备料款，应在本表“预付账款”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“应付账款”科目期末余额填列。

26．“预收账款”项目，反映企业预收发包单位的工程款和备料款，以及预收购货单位的货款。本项目根据“预收账款”科目的期末余额填列。

27．“其他应付款”项目，反映企业除应付票据、应付账款、预收账款、应交税金、应交利润、应付投资入利润和其他应交款以外的其他各种应付、暂收款项。根据“其他应付款”科

目的期末余额填列。

28．“应付福利费”项目，反映企业按规定提取尚未支用的福利费，根据“应付福利费”科目期末余额填列。

29．“未交税金”项目，反映企业应交未交的各种税金，根据“应交税金”科目的期末余额填列。

30．“未付利润”项目，反映企业按有关投资合同规定计算确定的应付但尚未支付给投资人的利润，根据“应付利润”科目期未余额填列。

31．“其他未交款”项目，反映企业除应交税金、应交利润以外的按规定应上交国家的其他各种款项，根据“其他应交款”科目期末余额填列。

32．“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。根据“预提费用”科目的期末余额填列。如果“预提费用”科目为借方余额，应在“待摊费用”项目反映。

企业如有除以上流动负债之外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额，在“其他流动负债”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

33．“长期借款”项目，反映企业向银行及其他单位借入的期限在1年以上的各种借款，以及企业基建部门随交付使用财产一并转来的基建借款。根据“长期借款”科目期末余额填列。

34．“应付债券”项目，反映企业实际发行的债券及应计的利息，根据“应付债券”科目期末余额填列。

35．“长期应付款”项目，反映企业除长期借款和应付债券以外的期限在1年以上的其他各种长期应付款项。根据“长期应付款”科目期末余额填列。

企业如有除上述长期负债之外的其他长期负债应根据有关科目期末余额，在“其他长期负债”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

上述长期负债各项目中将于1年内到期的长期负债，应于本表“1年内到期的长期负债”项目单独反映。本表长期负债类各项目均应根据有关科目余额扣除将于1年内到期偿还数后的余额填列。

36．“实收资本”项目，反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目期末余额填列。

37．“资本公积”项目和“盈余公积”项目，分别反映企业在生产经营过程中取得的资本公积金和按规定从实现的税后利润中提取的盈余公积金。根据“资本公积”、“盈余公积”科目的期末余额填列。

38．“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。末弥补的亏损，在本项目内用“—”号反映。

第四篇：[房地产] 施工企业资产负债表编制说明

一、本表反映企业月末、季末、年末全部资产、负债和投资者权益的情况。

二、本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所理数字填列。如果本资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

三、本表期末数各项目的内容及填列方法：

1．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金” 额合计填列。

2．“短期投资”项目，反映企业购人的随时可以变现的股票和债券等各种有价证券的实际成本。有市价的，应在本项目内注明期末时市价。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

3．“应收票据”项目，反映企业收到的而尚未到期收款也末向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据’’科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内。其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

4．“应收账款”项目，反映企业应收的与企业经营业务有关的各项款项。企业预付的账款，应在本表“预付账款”项目反映；预收的账款，应在本表“预收账款”项目内反映。本项目应根据“应收账款’’科目所属各明细科目的借方期未余额合计填列。

5．“坏账准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏账准备金。本项目根据“坏账准备”科目的期末余额填列。本项目为“应收账款”项目的减项。

6．“预付账款”项目，反映企业预付给分包单位的工程款和预付给供应单位的购货款。本项目根据“预付账款”科目期末余额填列。

7．“其他应收款”项目，反映企业对其他单位或个人的应收和暂付的款项，本项目根据“其他应收款”科目的期末余额填列。

8．“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。开办费以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，也在本项目内反映。

9．“存货”项目，反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工程等。本项目应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“低值易耗品”、“周转材料”、“材料成本差异”、“委托加工物资”、“库存“成品”、“工程施工“、“工业生产”、“辅助生产”等科目的期末余额合计

填列。其中在建工程应单独列示。

企业如有除上述各项流动资产以外的其他流动资产，根据有关科目期末余额，在“其他流动资产”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

10．“待处理流动资产损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准处理的流动动资产盘亏和毁损扣除盘盈、溢余后的净损失，根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目期末余额填列。

11．“1年内到期的长期债券投资”项目，反映企业长期投资中，将于1年内到期的债券，根据“长期投资”科目所属有关明细科目期末余额分析填列。

12．“长期投资”项目，反映企业不准备在1年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。其中，股票和债券如有市价的，应在财务情况说明书中说明期末时的市价。长期投资中，将于1年内到期的债券，应在流动资产类中的“1年内到期的长期债券投资”项目单独反映n本项目根据“长期投资：’科目的期末余额扣除1年内到期的长期债券投资后的数额填列。

13．“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业所有的各种固定资产原价和累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未移交本单位之前，其原价及已提折旧少包括在内。融资租入固定资产原价应在本表补充资料内另行反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。

14．“固定资产净值”项目，反映企业固定资产原价减累计折旧后的净值，根据“固定资产原价’’项目数字减“累计折旧”项目数字后的差额填列。

15．“固定资产清理”项目，反映企业毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值以及在清理过程中发生的清理费用减变价收入后的数额。本项目应根据“固定资产清理”科目的余额扣除临时设施清理后的数额填列。

16．“待处理固定资产损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准处理的固定资产盘亏扣除盘盈后的净损失。根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理固定资产损溢”明细科目期末余额填列。

17．“专项工程”项目，反映企业期末尚未竣工投入使用的各种专项工程，包括自行建造固定资产，固定资产改建扩建，购人需要安装设备的安装工程以及建造临时设施等各种专项工程发生的实际成本。本项目根据“专项工程支出”科目期未余额填列。

18．“无形资产”项目，反映企业各项无形资产原价扣除摊销后的净值。根据“无形资产”科目期末余额填列。

19．“递延资产”项目，反映企业发生的不能全部计入当年损益应在以后内分期摊销的各项费用，包括开办费、融资租入固定资产改良支出和摊销期限在1年以上的固定资产修理支出及其他递延支出。本项目根据“递延资产”科目期末余额填列。

20．“临时设施”项目和“临时设施摊销”项目，反映企业所有各种临时设施原值和累计摊销。分别根据“临时设施”科目和“临时设施摊销”科目的期末余额填列。

21．“临时设施净值”项目，反映企业临时设施原值减累计摊销后的净值，根据“临时设施”项目数字减“临时设施摊销”项目数字后的差额填列。

22．“临时设施清理”项目，反映企业已转入清理但尚未清理完毕的临时设施净值以及在清理过程中发生的清理费用减变价收入后的数额。根据“固定资产清理”科目所属“临时设施清理”明细科目余额填列。

除以上长期投资、固定资产、专项工程、无形资产、递延资产及临时设施之外，企业如有其他长期资产，应根据有关科目的期末余额，在“其他长期资产”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

23．“短期借款”项目，反映企业向银行或其他金融机构借人的，尚未归还的1年以内的款项。根据“短期借款”科目期未余额填列。

24．“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款和工程款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。根据“应付票据”科目期末余额填列。

第五篇：编制说明范本

一、工程概况：

本项目为**工程。工作内容包括地下室工程、教学实验楼、食堂及风雨操场、教学办公楼、综合楼及报告厅、教学办公楼、垃圾间、门卫的土建及安装工程、基坑围护、围墙、室外市政、景观绿化。

精装修未包括在此次招标中。

二、编制依据：

1、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）

2、《浙江省建设工程施工取费定额》2010版

3、浙江佳境规划建筑设计研究院的施工图纸。

三、清单编制说明：

1、若特征描述未全但涉及金额较大，对投标人自主标价有影响，则投标人必须以书面方式提出答疑要求。

2、报价应参考图纸说明及图纸做法，还应综合考虑招标文件的招标需知、合同条款、合同协议条款，工程规范等内容。

3、安全文明施工费的费率不得低于按照《浙江省建设工程施工取费定额（2010）版》规定的相应弹性费率下限。其中建筑工程最低取费费率为4.73%（取费基数=人工费+机械费），安装工程最低取费费率为7.61%（取费基数=人工费+机械费），市政工程最低取费费率为4.01%（取费基数=人工费+机械费），景观工程最低取费费率为3.52%（取费基数=人工费+机械费），均按市区一般工程统一考虑。

4、建设工程质量检验试验费的费率不得低于按照《浙江省建设工程施工取费定额（2010）版》规定的相应弹性费率下限。建筑工程为0.88%（取费基数=人工费+机械费），安装工程为0.64%（取费基数=人工费+机械费），市政工程为0.97%（取费基数=人工费+机械费），景观工程为0.83%（取费基数=人工费+机械费）。

5、农民工工伤保险费用单列，按《关于落实建设工程农民工工伤保险费用计价的通知》杭建市（2007）295号的规定计算报价，费用不得竞争。农民工工伤保险取费费率为0.114%（分部分项工程量清单费用+措施项目清单费+其他项目清单费+规费）。

6、规费按《浙江省建设工程施工取费定额》2010版，建筑工程为10.4%（取费基数=人工费+机械费），安装工程为11.96%（取费基数=人工费+机械费），市政工程为7.3%（取费基数=人工费+机械费），景观工程为13.19%（取费基数=人工费+机械费）。

7、税金按《浙江省建设工程施工取费定额》2010版，费率为3.577%，取费基数=（直接工程费+措施费+规费+农民工工伤保险）

8、投标单位应按招标文件中提供的三个材料品牌中任选一个品牌，并在投标书中明确所选品牌及价格。

四、编制口径及相关事项说明如下：

（一）土建工程

1、本次招标，精装修均不计入，后续单独招标，面层做法按清单描述。

2、土方类别、地下水位高程参见岩土工程勘察报告的土质分布类别、地下水描述，请投标单位充分考虑并结合现场踏勘，自行综合考虑费用计入综合单价；同时自行考虑降、排水等可能涉及或影响的施工技术措施费用，列入本次报价，中标后不作调整。

3、本清单挖土深度算至垫层底，土方外运及安置处理等相关费用各投标人自行考虑在综合报价中，中标后不做调整。

4、本工程地下室基础土方开挖及回填工程量按基坑围护图纸计算；下翻部分土方开挖及回填工程量按图纸净面积计算；上述内容投标人应根据基坑围护图纸结合自己的挖土方案重新计算工程量并考虑在综合单价内，中标后不做调整。

5、钻孔灌注桩中有关凿桩头（包括桩头垃圾外运）、以及桩顶土方（塘渣）回填费用、泥浆外运等费用均应考虑在综合单价中；

6、打桩如需回填塘渣，回填塘渣费用以及增加挖土工程量增加的费用均应报入相应的措施费内，明、暗水塘的抽水及换土费用均应计入相应报价内，中标后不作调整。

7、桩基施工是否采用应力释放孔、减震沟等防止土体挤压等措施，以及凿桩头以及桩顶土方（塘渣）回填费用自行考虑在报价内，中标后不作调整。

8、试桩施工可能增加的费用由投标单位自行考虑在报价内。不包含桩基检 测费用但综合考虑桩基检测配合费用，中标后不做调整。

9、基坑监测费及桩基检测费用由业主另行委托专业单位，本次清单不计入，但相关配合费用包括在报价中。

10、本工程混凝土采用商品混凝土，是否泵送投标人自行考虑报价；抗渗混凝土加外加剂品种及掺量投标人自行考虑，但必须满足设计抗渗要求，中标后不做调整。

11、人防地下室按平时布置编制，战时布置不计入，但战时预埋部分计入；

12、钢筋的施工损耗、钢筋接头连接方式（清单中提供的工程量均按绑扎考虑）由投标人自行考虑在钢筋综合单价中。

13、栏杆均需含预埋件、配件及油漆等综合报价；

14、人防门按成品考虑，应包括门框等一切配件及预埋件综合报价；

15、投标人结合基坑维护图纸及地质报告，对于基坑开挖后可能碰到的清淤、换填土等所需的相关措施费用列入报价，中标后不作调整。

16、墙面粉刷包含安装工程箱体背后的钢丝网，按图纸做法说明综合考虑报价。

17、外墙涂料均按外墙弹性涂料两度考虑（色浆进口）计入。

18、屋面及檐沟防水工程量计算均按图纸净尺寸考虑，周边上翻或附加防水层等均考虑在综合单价内。

19、屋面及檐沟防水工程量计算均按图纸净尺寸考虑，要求结合考虑周边高分子密封胶、收口条、排气管（孔）、周边上翻或附加防水层等综合报价。

20、外墙外保温基层按图计入。

21、本工程卫生间隔断、洗漱台及安全抓杆不计入。

22、本工程装修不计，地面、墙面、顶棚基层做法详见清单描述。

23、教学办公楼浮雕、刻字及钢架未计入本工程中。

24、地下室及基坑维护自然地坪标高暂按-0.7m25、地下室防火卷帘暂按双面考虑。

（二）、安装工程。

1、变配电房内的配电设备和计量柜，设备安装及其进线电缆（变电房至计量柜的电缆及计量柜）的安装，不列入本次招标范围，由电力公司统一施工。只计入其进线（刚性）防水套管。

2、配电箱、柜及进出管线部件，不论系统图是否反映在地面层，均以该箱、柜及进出管线部件实际安装的坐标位置分别计入地下层或地面层。

3、地下室和地上部分按地下室顶板底为界（即所有从地下室引到地上各楼的电缆和各种管道地下室顶板底以下的计入地下室中，地下室顶板以上的计入地上各单体中）。

4、所有强电预埋工程均已按图纸计算。

5、从计量柜至教学楼、大门及办公楼、次门卫的电缆与配管计入室外电气工程。

6、从计量柜至综合楼、食堂与风雨操场的电缆规格以各单体的图纸为准计入。

7、所有风机控制箱至防火阀、风机的控制线因图纸未明确，暂未计入该部分工程量

8、所有进、出墙管有阀门水表的以阀门水表为界，没有的均计至外墙皮外1.5米。

9、卫生洁具已计入.。

10、管道穿屋面、厨房、卫生间、地下室及水箱等所有需防水部位，均采用刚性防水套管，中标后不做调整。

11、工程中所有的孔洞须修补完毕并满足建筑、防渗水、防火要求，费用投标单位自行计算并计入报价中，中标后不做调整

12、所有井道或其他部位的防火封堵由投标单位按照本工程设计施工图和规范自行考虑综合报价，中标后不做调整。

13、敷设于外墙上的排水管（含雨水管）均应涂刷外墙弹性涂料，与外墙同色，请投标单位列入报价。

14、所有排污泵、排风机、卷帘门、电梯的控制箱随设备带来，故主材需列入设备报价中，排污泵控制箱的出线电缆由厂家配套。

15、70，280防火阀与风机之间的线路由厂家配套，故本清单不包括该控制线路的配管配线。

16、地下人防配电柜中EPS电源临战时安装，平时不安装，接线列入清单、EPS电源不列入清单。

17、喷淋横支管至喷头的垂直管道按每处0.5米计。

18、各地漏支管从下层引上的按每处上翻0.4米计。

19、各类管道安装清单中应包括相应管件（含沟槽管件），投标时应综合报价考虑在内。各类阀门安装清单中应包括相应法兰（含沟槽法兰），投标时应综合报价考虑在内。

20、地下人防给水系统中，不锈钢水箱、浮球阀临战时安装，不计入本清单。

21、除地下室外所有楼均不计入灯具、开关面板、插座面板及卫生洁具。

22、平面图与系统图不符的，以平面图为准。

（三）、其他工程

1、室外部分图纸不详处暂按清单描述报价。

五、材料要求如下：

1、玻璃：采用“杭玻”“浙玻”“长江”品牌。安全玻璃必须经过三C认证。

2、成品实木装饰门（各办公室的门）、防火门：采用杭木“杜鹃”、杭州灯塔“杭塔”品牌、杭州恒森木业产品，需经消防认证产品，一等品。组价含闭门器、门锁、门吸等五金配件和安装。

3、铝合金门窗：采用彩色铝合金：湖州“栋梁”、广州“银一百”“亚洲”产品，组价包括配件和安装等内容。其它铝合金材质的宣传窗、铝合金门、铝合金栏杆扶手等材质也采用上述品牌。

4、钢材采用：“沙钢”、“中天”、“长达”、“永刚”。

5、水泥采用：“钱潮”、“西子”、“新都”。

6、外墙弹性涂料: “华德”、“森乐士”、“法莱利”。

7、防水涂料：“绿都”、“科顺”、“天一”。

8、外墙保温：“康居”、“荣山”、“泰富龙”。

9、管桩：“天海”、“新业”、“恒力”。

10、各型号配电箱：采用杭州“杭开”、“天和”、“湘湖”品牌，箱内配天津梅兰日兰开关及漏电保护器。

11、各型号电线、电缆：采用杭州中策“永通”、临安 “万马”、杭州“元通”品牌，开关、插座、暗盒采用杭州“鸿雁”、“松下”、“奥普”产品，各规格电线套管采用“亿通”、“鸿雁”、“中财”产品。

12、吸顶灯、感应灯、荧光灯及其他灯具：采用惠州“雷士”、南京“飞利普”、“秋田”产品，配同品牌光源。单管、双管荧光灯、黑板灯均为硬质吊杆安装（嵌入式或吸顶安装除外）。

13、卫生间洁具：各类洁具采用重庆“四维”、“箭牌”、“梦牌”优等品牌产品。

14、水咀、冲洗闸：采用不锈钢材质，广东“箭牌”、杭州“杭特”、“九牧”产品。型号规格根据图纸要求。

15、闸阀：采用桐庐“春江”、上海“冠龙”、“杭特”产品，包括各型规格的闸阀、皮阀等闸门，优等品。

16、落水管、给水管、PPR管、涂塑钢管：各类各规格管材采用杭州“亿通”、“中财”、上海“白蝶”，厚度国标。

17、网络线采用超五类双绞蓝包“安普”、“梅兰日兰”线，电话线采用五类线。

18、桥架品牌为：“圣宇”、“浩翔”、“远大”。