生产企业2013年出口货物退(免)税情况统计表填表说明_140516

第一篇：生产企业2013年出口货物退(免)税情况统计表填表说明_140516

生产企业2013年出口货物退（免）税情况

统计表填表说明

一、附件1:

1、出口货物退（免）税额以前年度出口货物栏（第3栏）：为2012年及以前年度（如包含2008、2009、2010、2011年未退）确认结转2013年应退（免）税款减去补征税款之差（补征税款特指退运货物、涉嫌骗税货物而补缴的入库的税款）。

出口货物退（免）税额2013年本年出口货物栏（第4栏＝第5栏+第6栏）：为本年财务发生应退（免）税额；具体按出口企业在2013年1月1日至12月31日止[以出口货物报关单（出口退税）专用上注明的出口日期为准]的报关出口货物实际离岸价×外汇牌价×适用退税率-实际耗用免税进口料件组成计税价格×适用出口退税率公式计算。

其中对于2013年底生产企业尚未申报（包含未参与计算）的出口货物的“免、抵、退”税总额中退税额与免抵额的难以划分的可按照生产企业已经申报的2013年出口货物且退税机关所属期2013年1月—2014年4月累计审核通过的所属2013年度退税额与免抵额的比例关系划分并分别填列退税额和免抵税额（其中含所属期2013年12月-2014年4月可审核确认的退税额和免抵税额）。

出口货物退（免）税额包括出口企业已申报退（免）税额和 1

单证不齐的退（免）税，但不包括不予办理退（免）税额。

其中出口货物退（免）税额2013年出口货物栏中：

在2013年底已申报退（免）税额栏（第5栏）是指2013年1月1日至2013年12月31日止申报的2013出口货物的退（免）税（申报所属期201301月至201311月），2013年出口货物栏中在2013年底未申报退（免）税额栏（第6栏）指2013年12月31日后申报的2013出口货物的退（免）税（所属期201312）和截至所属期201404止单证信息未齐未参与免抵退计算的2013年出口货物应退（免）税额.2、本年已办理出口退（免）税栏（第7栏＝第8栏+第9栏）：为2013年金库数，其中免抵额按市局向分局提供数据填列，（如有差异及时报告三科）。第8栏、第9栏年度划分可结合 “生产企业免抵退税汇总表附表中退税额、免抵额所属年度确定。

以前年度出口货物栏（第8栏）中“退税额”根据2013年金库实际办理所属2012年度和以前年度出口退税额减去补征税额填列。

2013年出口货物栏中“退税额”（第9栏）根据2013年金库实际办理2013年度出口退税额。

3、其它企业栏指所有因特殊政策办理的退（免）税[主要指旧设备退税和境外投资退税等]。应退税额年度划分，以设备增值税发票上开具时间为准，发票上开具时间在2013年1月1日至12月31日的，界定为2013年当年度应退税额。

4、若企业既有正常出口办理退（免）税，又有因特殊政策办理退（免）税，其中因特殊政策办理退（免）税额仅在其他企业栏统计，不得重复统计。

5、每美元应退（免）税额＝2013年出口货物应退（免）税额÷2013年出口货物离岸价,可用于检验企业汇总数据的正确性。

二、其它要求：

1、附件1单位为元，小数点均保留两位。

2、报表一式三份，用A4纸打印（一份企业留存、一份上报分局、一份上报三科）。

3、报表需企业盖章，填表人、负责人签字或盖章。

慈溪市国税局税源三科2014．5．16.

第二篇：出口货物退(免)税认定表填表说明

出口货物退（免）税认定表填表说明

1、编号：由主管退税机关按照审核系统内退税登记证号编制方式进行编号，企业在填写此栏时放空。

2、经营者名称：填写全称，应与营业执照、税务登记证等证照所列名称一致，有英文名称的要同时填写。

3、海关代码：按照主管海关核发的《海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》上“海关注册登记编码”栏注明的10位编码填写。

4、拼音助记符：由用户按所属地县级税务机关名称+企业名称拼音字头建立，企业些栏放空。

5、经营场所：按照工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》或《工商营业执照》填写。

6、纳税人识别号：按照国税税务登记证上的登记证号填写。

7、纳税人类型：企业在相应类型的括号内打勾。

8、纳税信用等级：税务机关评定的“A、B、C、D”等级填写。

9、注册类型：代码一名称

<100一内资企业 110一国有企业 120一集体企业 130一股份合作企业 140一联营企业 14l一国有联营企业 142一集体联营企业 143一国有与集体联营企业 149一其它联营企业 150一有限责任公司 151一国有独资公司 159一其它有限责任公司 160一股份有限公司 170一私营企业 171一私营独资企业 172一私营合伙企业 173一私营有限责任公司 174一私营股份有限公司 190一其它企业 200一港、澳、台商投资企业 210一合资经营企业(港、澳、台资)220一合作经营企业(港、澳、台资)230一港、澳、台商独资经营公司 240一港、澳、台商投资股份有限公司 300一外商投资企业 310一中外合资经营企业 320一中外合作经营企业 330一外资企业 340一外商投资股份有限公司 350一外国企业351一外国企业常驻代表机构352一提供劳务、承包工程作业353一支付单位扣缴预提所得税 354一国际运输收入 359一其它

400一个体 410一个体工商 420一个体合伙 900一其它>。

10、预算级次：（因为审核系统中免抵调库通知单只能体现：省级、市级和县级三个级次，因此清蒙开发区企业填30，其他单位的企业一律填40，区（县）级），代码一名称：<10一中央

20一省级

30一地(市)级

40一区(县)级

50一乡镇>。惠安县的企业统一选择“40一区(县)级”

11、行业归属：代码一名称<01一粮油食品

02一土畜产品

03一纺织服装

04一医药保健 05一轻工工艺

06一冶金矿产

07一机电产品

08一石油化工

09一建筑材料

10一体育文化

11一其它>。

12、隶属关系：代码一一名称<10一中央

20一省级

30一市级

40一县级

90一其他>。惠安县的企业统一选择“40一县级”。

13、对外贸易经营者备案登记表编号：按商务部及其委托单位签发的《对外贸易经营者备案登记表》中的备案登记表编号填写；按规定不进行备案登记的，按批准证件号码填写<如外商投资企业批准证书号码>。如“闽泉独资字[2XXX]XXX号”

14、经营者类型：按《对外贸易经营者备案登记表》上经营者类型填列;按规定不进行备案登记的，按外商投资企业批准证上“企业类型”填写。

15、工商登记注册号、注册日期、有效期、企业法人代表及注册资金：按照国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》或《工商营业执照》中的有关内容填写，个体工商户等对外经营者如在营业执照中没有注明“注册资金”的，按《对外贸易经营者备案登记表》或外商投资企业批准证书上的中相关內容填写。

16、开户银行及帐号：根据企业基本账户实际情况填写，一定要准确.。

17、主管外汇管理局：根据各企业所属外汇管理局填写。

18、附送件：按规定需附送资料的名称填写。

19、出口退税方法的认定：

由税务机关填写：（县局综合业务科填写）

(1)生产企业：生产企业选择“免、抵、退税”填写。

(2)流通企业：一般纳税人按“单票对应法”填写。

20、纸质凭证申报方式及电子数据申报方式：除另有规定外，按“上门申报”填写。

2l、是否分部核算：除另有规定外，统一选择“否”。

22、变更登记事项：认定机关在对外贸易经营者发生变更时重新填报的《认定表》上加注本次变更相 关内容及收回的原《认定表》或《登记证》证件种类、签发日期。

23、签字(签章)：由企业法定代表人签字并加盖单位公章。

第三篇：出口货物退免税认定

出口货物退（免）税认定

一、业务概述

对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后30日内，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品）应在代理出口协议签定之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。

特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发〔1994〕031号）

《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程>（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）

《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国对外贸易法>调整出口退（免）税办法的通知》（国税函〔2004〕955号）

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51号）

三、纳税人应提供主表、份数 《出口货物退（免）税认定表》，2份

四、纳税人应提供资料 1．需出示的资料 《税务登记证》（副本）2．需报送的资料

（1）已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件，没有出口经营资格的生产企业委托出口货物的提供代理出口协议原件及复印件

（2）海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经营资格的生产企业委托出口货物的不需提供）

（3）外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件和复印件（4）特许退（免）税的单位和人员还须提供现行有关出口货物退（免）税规定要求的其他相关凭证

五、纳税人办理业务的时限要求

对外贸易经营者（包括从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人）应在办理对外贸易经营者备案登记后30日内，持有关证件，到主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定手续。

没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品）的，应在代理出口 1 协议签定之日起30日内，持有关证件，到主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定手续。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结； 如出口商提交的证件和资料明显有疑点的，在2个工作日内转下一环节，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作日内办结。

出口货物退（免）税认定变更

一、业务概述

已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。

二、法律依据

《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国对外贸易法>调整出口退（免）税办法的通知》（国税函〔2004〕955号）

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51号）

三、纳税人应提供主表、份数 《出口货物退（免）税认定表》，2份

《出口货物退（免）税认定变更、注销申请表》2份

四、纳税人应提供资料 1．需出示的资料 《税务登记证》（副本）2．需报送的资料

（1）有关管理机关批准的文件、证明材料（原件及复印件）

（2）已变更的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件（无进出口经营权的生产企业委托出口自产货物的不需提供）

（3）已变更的《海关自理报关单位注册登记证明书》原件及复印件（无进出口经营权的生产企业委托出口自产货物的不需提供）

五、纳税人办理业务的时限要求

出口商应自有关管理机关批准变更之日起30日内向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结； 如 2 出口商提交的证件和资料明显有疑点的，在2个工作日内转下一环节，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作日内办结。

出口货物退（免）税认定注销

一、业务概述

出口商发生解散、破产、撤消以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。

二、法律依据

《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国对外贸易法>调整出口退（免）税办法的通知》（国税函〔2004〕955号）

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51号）

三、纳税人应提供主表、份数

《出口货物退（免）税认定注销表》,2份

四、纳税人应提供资料 1．需出示的资料 《税务登记证》（副本）2．需报送的资料

（1）办理出口货物退（免）税认定注销申请报告（2）原《出口货物退（免）税认定表》

五、纳税人办理业务的时限要求

出口商自发生解散、破产、撤消以及其他依法应终止出口货物退免税事项之日起30日内向所在地主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结； 如明显有疑点的，在2个工作日内转下一环节，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作日内办结。

第四篇：企业出口货物申请退免税鉴证报告

企业出口货物申请退免税鉴证报告

××鉴字[××] ××号

（委托单位）：

我们接受委托，对贵公司申请出口货物退免税事项进行审核。及时提供相关资料，并保证其真实性、完整性是贵公司的责任，我们的责任是对出口货物申请退免税的所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，根据《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（国税发[2005]51号）、《国家税务总局关于出口货物退免税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）等文件的规定，按照《企业出口货物申请退免税鉴证业务规范》的要求，实施了包括抽查会计记录、现场勘查实物等我们认为必要的审核程序。

经审核，我们认为，贵公司应免抵退税额××元，其中应免抵税额××元，应退税额××元。

本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理出口货物申请退免税时使用，不作其它用途。非法律、法规规定，鉴证报告的内容不得提供给其他单位或个人。

附件：

1、鉴证报告说明；

2、企业出口货物“免抵退”税审核调整明细表；

3、税务机关要求附列的其它资料；

4、税务师事务所执业资格证书复印件。

××税务师事务所（盖章）

中国注册税务师：（盖章）

地址：××

报告日期：××年××月××日

附件1：

鉴证报告说明

一、委托单位基本情况（如：成立时间、投资方、法定代表人、注册地址、注册资本、企业类型、经营范围等）

二、主要会计政策

三、审核情况说明

（一）出口货物退免税企业主体资格

（二）出口货物退免税的出口货物

（三）出口退免税企业的退税资料

（四）出口退税申报及资料提交时间

（五）出口退免税的计算

四、其它需要披露的事项

第五篇：云南边贸企业出口货物退免税实施暂行办法

云南省人民政府关于批转《云南省边贸企业出口货物退（免）税实施（暂行）办法》的通知

（云政发〔１９９７〕１５０号 一九九七年九月十七日）

各州、市、县人民政府，各地区行政公署，省直各委、办、厅、局：

省人民政府同意省国税局、省外经贸厅、省周边局、昆明海关上报的《云南省边贸企业出口货物退（免）税实施（暂行）办法》，现转发给你们，并补充通知如下，请一并认真研究执行。

一、执行边贸企业出口退税办法，是为了贯彻落实国务院赋予边境小额贸易的优惠政策，促进云南边境经济贸易持续、健康、稳定发展。这一政策来之不易，各地要珍惜这一政策，用好这一政策，以促进边疆民族地区经济稳定发展。

二、边贸企业出口退税是一项政策性相当强的工作。沿边地州各级政府、各级领导、各有关业务主管部门及全省边贸企业应高度重视，积极支持，认真组织学习，严格按规定程序运作，确保边贸出口退税工作规范、及时、顺利地进行。

三、鉴于在一般贸易出口退税中发生过多起出口骗税事件，应引以为鉴。各地应加强对企业负责人的法制教育，严格管理，防止和严厉打击骗退（免）税犯罪活动的发生。对发生出口骗税的企业，除依照税法处理外，一律取消边贸经营权。

云南省边贸企业出口货物退（免）税实施（暂行）办法

为贯彻《国务院关于边境贸易有关问题的通知》（国发〔１９９６〕２号）及外经贸部、海关总署《边境小额贸易和边境地区对外经济技术合作管理办法》第十七条“边境小额贸易享受一般贸易出口退税政策，并按一般贸易出口退税办法办理出口退税手续”的规定，根据国家出口货物退（免）税的有关政策规定，切实加强边贸企业出口货物退（免）税管理，抑制我省边境贸易下滑，特制定《云南省边贸企业出口货物退（免）税实施（暂行）办法》。

一、出口退（免）税登记管理

凡获得国家外经贸部核准的边境小额贸易企业及边境地区外经企业（以下简称边贸企业），在领取《云南省边境小额贸易经营许可证》后，持有关证明材料到所在地州主管出口退（免）税业务的税务机关办理出口退税登记证并设置专职办税员。专职办税员应经税务部门培训并发给合格证书后，方中办理出口货物退（免）税业务工作。办税人员要相对稳定，若需要变更，应事先通知税务部门，并对新任专职办税员进行培训和确认，方可上岗。非专职办税员，一律不得办理退（免）税业务。未办理出口货物退税登记的企业，一律不予办理退（免）税。

二、加强出口退税计划管理

出口退税实行与出口企业出口创汇任务挂钩。凡申请办理退税的边境小额贸易企业应承担国家出口创汇（国家指定的外汇）任务，出口企业应在年初编制出口创汇任务，并按照出口商品国内收购总值，分别不同货物退税率，计算编制出口应退税计划。出口计划应包括上结转应退税款，加本应退税计划，减当年１２月份应退税计划，为全年应退（免）税计划，上报省级边贸主管部门和税务管理部门。

凡未列入省级边贸主管部门和税务管理机关出口计划、退税计划的不予办理退税。

三、出口货物退（免）税的申报

已办理了出口退税登记证，并设置了专职办税员的边境小额贸易企业，在货物已经报关出口并在财务上作销售处理后，按照出口货物不同品种和时间顺序逐一填报出口货物退（免）税申报表，同时附送盖有海关验讫章的带有防伪标记的《出口货物报关单（出口退税联）》，出口收汇核销单，进货增值税专用发票、专用税票。属于应退消费税的，还要提供消费税专用税票，出口外销发票，和提供出口货物销售明细帐，进货付款凭证。出口纺织产品的还要提供“出口纺织品标识查验证明”。对易货贸易出口货物，在申请退税时，根据规定可不提供出口收汇凭证，但须附送省周边局批准的易货贸易计划，易货双方合同，易货进口货物报关凭证。上述单证先送地州外经贸主管部门稽核员审核签章后，再送当地主管出口退税税务机关审核办理退税。８个边境地州稽核员由省外经贸厅、省国税局、省周边局培训合格后持证上岗。

对经核准可以从事边境小额贸易企业中的属于小规模纳税人的企业，自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。

四、加强企业内部管理，端正经营作风

出口企业应认真贯彻执行国家出口货物退（免）税政策规定，加强财务和业务管理，严格按照国家税法行事，不得从事“四自三不见”（即在“客商”或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关，出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商的情况下进行交易）业务和买单业务。加强税贸双方的协作，打击和防范骗取出口退（免）税案件的发生。

五、加强以出口退税凭证的管理和审核工作

出口退税的报关单，出口销售发票，进货凭证中的增值税专用发票、专用税票，出口收汇核销单，自营出口销售账，库存账，进货付款凭证等是申报办理出口退（免）税的重要凭证。这些凭证均要通过正常合法渠道取得，切实保证凭证的真实、合法、有效。一是要加强管理不能遗失、遗漏。二是退税机关在审核办理退（免）税时，对出口货物报关单，专用税票和出口收汇核销单应与海关、国税及外汇管理部门提供的电子信息进行核对后才能办理退（免）税。

六、我省边贸企业从国家指定的设有海关的边境口岸报关出口货物，在货物实际离境以后，应由海关签发出口退税专用报送单。出口退税报关单上的验讫章及负责人印模应到所在地州主管退税机关备案。

七、对经批准从事边境小额贸易的企业经营出口货物，有下列违章行为之一的，除令其限期纠正外，可处以５０００元以下罚款：

（一）未按规定办理出口退（免）税登记的；

（二）未按规定使用和保存有关出口退税帐簿票证的；

（三）拒绝主管退（免）税务机关检查和向税务部门提供退税资料、凭证的。

八、采用伪造、涂改、贿赂等非法手段骗取退（免）税的，骗取税款数额在一万元以上的，除由税务机关追缴其骗取的税款外，依照全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定第五条，处骗取税款五倍以下罚金，并将负有直接责任的主要人员和其他责任人员提交司法部门追究其刑事责任。

九、对发生骗取出口退税的边贸企业，一经查证落实，一律取消退（免）税权及边贸经营权。

十、边贸企业的外汇管理，按照国家外汇管理局１９９７年１月发布的《边境贸易外汇管理暂行办法》（〔９７〕汇管函字第０２１号）执行。

十一、本办法未尽事项按税法有关规定办理。

十二、本办法由云南省国家税务局负责解释。

十三、本办法自１９９７年１０月１日起施行。

云南省国家税务局

云南省对外贸易经济合作厅 云南省对周边国家经济贸易局 昆

明

海

关

一九九七年九月十二日