《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》填表说明

第一篇：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》填表说明

《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》填表说明

1、第1栏“当期免抵退出口货物销售额（美元）”为企业当期全部免抵退出口货物美元销售额，等于当期出口的单证齐全部分和单证不齐部分美元销售额之和，与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第11栏中当期全部免抵退出口货物美元销售额合计数相等；

2、第2栏“当期免抵退出口货物销售额”为企业当期全部免抵退出口货物人民币销售额，等于当期出口的单证不齐部分（第3栏）和单证齐全部分（第4栏）人民币销售额之和。为第栏“当期免抵退出口货物销售额（美元）”与在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额；

3、第3栏“单证不齐销售额”为企业当期出口的单证不齐部分免抵退出口货物人民币销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第12栏中当期出口单证不齐部分的人民币销售额合计数相等；

4、第4栏“单证齐全销售额”为企业当期出口的单证齐全部分且经过退税部门审核确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第12栏中当期出口单证齐全部分且经过退税部门审核确认的人民币销售额合计数相等；

5、第5栏“前期出口货物当期收齐单证销售额”为企业前期出口当期收齐单证部分且经过退税部门审核确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第12栏中前期出口当期收齐单证部分且经过退税部门审核确认的人民币销售额合计数相等；

6、第6栏“单证齐全出口货物销售额”为企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分且经过退税部门审核确认的免抵退人民币销售额，应与本表第4栏与第5栏的合并数相等。本栏包含修理修配、中标机电产品视同出口按免抵退税办法办理的人民币销售额；

7、第7栏“不予免抵退出口货物销售额”为企业自报关出口之日起超过6个月未收齐有关出口退税凭证或未向主管税务机关办理“免、抵、退”税申报手续，应视同内销货物征税的免抵退出口货物人民币销售额。根据企业申报“免、抵、退”税情况及出口电子信息统计测算填报；

8、第8栏“出口销售额乘征退税率之差”为企业当期全部免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第15栏中企业当期全部免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差乘积的合计数相等；

9、第9栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第12栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”相等；

10、第10栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与当期开具的《生产企业进料加工免税证明》第12栏合计数相等；

11、第11栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”按“第8栏－（第9栏＋第10栏）”计算填报，当计算结果小于0时按0填报；

12、第12栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”当“第9栏＋第10栏＞第8栏”时本栏等于“第9栏＋第10栏－第8栏”，否则按0填报；

13、第13栏“出口销售额乘退税率”为当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分且经过退税部门审核确认的免抵退出口货物人民币销售额与退税率的乘积，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第16栏中当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分且经过退税部门审核确认的免抵退出口货物人民币销售额乘退税率的合计数相等；

14、第14栏“上期结转免抵退税额抵减额”为上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第17栏“结转下期免抵退税额抵减额”；

15、第15栏“免抵退税额抵减额”应与当期开具《生产企业进料加工免税证明》第11栏合计数相等；

16、第16栏“免抵退税额”按“第13栏－（第14栏＋第15栏）”计算填报，当计算结果小于0时按0填报；

17、第17栏“结转下期免抵退税额抵减额”当“第14栏＋第15栏－第13栏”大于０时本栏等于“第14栏＋第15栏－第13栏”，否则按0填报；

18、第18栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”应与《增值税纳税申报表》“期末留抵税额”相等；

19、第19栏“计算退税的期末留抵税额”按（第18栏－11ｃ）计算填报；

20、第20栏“当期应退税额”为按规定计算公式计算出且经过退税部门审批的应退税额；当第16栏＞第19栏时，第20栏＝19栏，否则第20栏＝16栏；累计数反映本年度初到当期应退税额的累计；新发生出口业务的生产企业，12个月内当期应退税额按0填报；

21、第21栏“当期免抵税额”为第16栏“免抵退税额”与第20栏“当期应退税额”之差；累计数反映本年度年初到当期应免抵税额的累计；

22、第（ｃ）列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第（ｂ）列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》有关项目进行调整。

第二篇：生产企业出口货物免、抵、退税审批通知单

生产企业出口货物免、抵、退税审批通知单

编号:

_______________国家税务局:

你局报送的___________户企业______________月出口货物退(免)税资料收悉。经审核，批准本期申报出口货物免抵退税额_______元，其中应免抵税额________元，应退税额________元。请按现行出口货物退(免)税政策规定办理有关手续。

附件:《生产企业出口货物免抵退税审批汇总表》___________张。____________进出口税收管理分局（处）

年月日

第三篇：生产企业2013年出口货物退(免)税情况统计表填表说明_140516

生产企业2013年出口货物退（免）税情况

统计表填表说明

一、附件1:

1、出口货物退（免）税额以前出口货物栏（第3栏）：为2012年及以前（如包含2008、2009、2010、2011年未退）确认结转2013年应退（免）税款减去补征税款之差（补征税款特指退运货物、涉嫌骗税货物而补缴的入库的税款）。

出口货物退（免）税额2013年本年出口货物栏（第4栏＝第5栏+第6栏）：为本年财务发生应退（免）税额；具体按出口企业在2013年1月1日至12月31日止[以出口货物报关单（出口退税）专用上注明的出口日期为准]的报关出口货物实际离岸价×外汇牌价×适用退税率-实际耗用免税进口料件组成计税价格×适用出口退税率公式计算。

其中对于2013年底生产企业尚未申报（包含未参与计算）的出口货物的“免、抵、退”税总额中退税额与免抵额的难以划分的可按照生产企业已经申报的2013年出口货物且退税机关所属期2013年1月—2014年4月累计审核通过的所属2013退税额与免抵额的比例关系划分并分别填列退税额和免抵税额（其中含所属期2013年12月-2014年4月可审核确认的退税额和免抵税额）。

出口货物退（免）税额包括出口企业已申报退（免）税额和 1

单证不齐的退（免）税，但不包括不予办理退（免）税额。

其中出口货物退（免）税额2013年出口货物栏中：

在2013年底已申报退（免）税额栏（第5栏）是指2013年1月1日至2013年12月31日止申报的2013出口货物的退（免）税（申报所属期201301月至201311月），2013年出口货物栏中在2013年底未申报退（免）税额栏（第6栏）指2013年12月31日后申报的2013出口货物的退（免）税（所属期201312）和截至所属期201404止单证信息未齐未参与免抵退计算的2013年出口货物应退（免）税额.2、本年已办理出口退（免）税栏（第7栏＝第8栏+第9栏）：为2013年金库数，其中免抵额按市局向分局提供数据填列，（如有差异及时报告三科）。第8栏、第9栏划分可结合 “生产企业免抵退税汇总表附表中退税额、免抵额所属确定。

以前出口货物栏（第8栏）中“退税额”根据2013年金库实际办理所属2012和以前出口退税额减去补征税额填列。

2013年出口货物栏中“退税额”（第9栏）根据2013年金库实际办理2013出口退税额。

3、其它企业栏指所有因特殊政策办理的退（免）税[主要指旧设备退税和境外投资退税等]。应退税额划分，以设备增值税发票上开具时间为准，发票上开具时间在2013年1月1日至12月31日的，界定为2013年当应退税额。

4、若企业既有正常出口办理退（免）税，又有因特殊政策办理退（免）税，其中因特殊政策办理退（免）税额仅在其他企业栏统计，不得重复统计。

5、每美元应退（免）税额＝2013年出口货物应退（免）税额÷2013年出口货物离岸价,可用于检验企业汇总数据的正确性。

二、其它要求：

1、附件1单位为元，小数点均保留两位。

2、报表一式三份，用A4纸打印（一份企业留存、一份上报分局、一份上报三科）。

3、报表需企业盖章，填表人、负责人签字或盖章。

慈溪市国税局税源三科2014．5．16.

第四篇：生产企业出口货物免、抵、退申报汇总表及附表

闵 行 区 国 家 税 务 局

生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表及附表

增值税纳税申报表及附表

申报说明

企业名称：

（企业盖章）：

所属年月：年月

第五篇：泉州市生产企业出口货物“免、抵、退”税管理规程

附件1：

泉州市生产企业出口货物“免、抵、退”税管理规程

（修订）

第一章 总则

第一条 为加强生产企业出口货物“免、抵、退”税管理，规范“免、抵、退”税审核审批，根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（国税发„2002‟11号）和《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（国税发„2005‟51号）等相关法律法规的规定，特制定本规程。

第二条 本规程适用于我市实行“免、抵、退”税的生产企业出口货物税收管理；本规程没有规定的，依照其他有关税收法律、法规执行。

第三条 本规程所称出口货物税收管理，包括 ：生产企业出口货物“免、抵、退”税认定、受理申报、审核、日常管理、预警分析、退税评估、审批、退库及调库、单证办理、出口视同内销处理、档案管理等事项。

第二章 “免、抵、退”税岗位职责

第四条 受理服务岗主要职责如下：

第十条 档案管理岗负责档案资料的管理。

第十一条 主管税务机关应当按照办理“免、抵、退”税的程序，根据工作需要，设置出口货物“免、抵、退”税受理服务、初审、复审、预警分析、退税评估、签批和审批、退库和调库等相应工作岗位，建立岗位责任制。因人员少需要一人多岗的，人员设置必须遵循岗位监督制约机制。

第三章 “免、抵、退”税认定管理

第十二条 有出口经营资格的生产企业按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同），应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有关资料，填写《出口货物退（免）税认定表》，到所在地税务机关申报窗口申请办理出口货物“免、抵、退”税认定手续。

第十三条 受理服务岗接到的生产企业出口货物“免、抵、退”税认定申请后，转进出口税收管理部门予以审核，经审批后在中国税收征管信息系统和出口退税审核系统内录入。

第十四条 未办理“免、抵、退”税认定手续的企业不得申请出口货物“免、抵、退”税。企业在办理认定手续前已出口的第四章 “免、抵、退”税的申报

第十八条 “免、抵、退”税企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物，除另有规定者外，在货物报关出口并在财务上作销售后，持有关退税凭证按月向税务机关申请办理“免、抵、退”手续。“免、抵、退”税申报期为每月1～15日(逢节假日顺延)。

第十九条 “免、抵、退”税企业应在规定期限内，收齐出口货物“免、抵、退”税所需的有关单证，并将其内容录入国家税务总局认可的出口货物退（免）税申报系统，生成电子申报数据，通过网络进行远程预审或到申报窗口进行预审。预审后，按照疑点反馈信息做相应处理，生成正式申报数据，并打印有关报表，将对应的退税凭证装订成册，报送税务机关办理“免、抵、退”税正式申报手续。

第二十条 “免、抵、退”税生产企业应在规定期限内，收齐出口货物“免、抵、退”税所需的有关单证，向税务机关申报办理出口货物“免、抵、退”税手续。逾期未申报的，除另有规定者和确有特殊原因经报地市级税务机关批准者外，企业须向税务机关进行纳税申报并计提销项税额。上述货物属于应税消费品的，还须按消费税有关规定进行申报。

第二十一条 生产企业申报出口货物“免、抵、退”税时，受理服务岗应及时对企业申报的资料进行检查，同时将有关电子

税务机关在比照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定进行处罚后再办理相关手续。

（二）生产企业申报办理进料加工登记申报表、进口料件申报明细表、进料加工海关登记手册核销申请表和进料加工贸易免税证明时，必须提供相应进料加工海关登记手册原件及复印件，经核对后在复印件上签注“已核对原件”作为证明的附件。实行加工贸易电子化手册的出口企业，无法提供纸质《加工贸易登记手册》的，可提供经海关盖章确认的加工贸易电子化纸质单证办理有关手续。

（三）进料加工贸易免税证明采用“购进法”计算，进口料件申报明细表的办理必须不重不漏，在登记手册核销时，对未加工成品出口、间接出口的进口料件以及加工后未出口、间接出口和视同内销的出口货物所耗用的进口料件，应进行相应核减。

第五章 “免、抵、退”税的审核

第二十三条 初审岗接到受理服务岗移交的生产企业“免、抵、退”税申报资料后，应在规定的时间内进行人工审核，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。重点审核以下内容：

（一）申报出口货物“免、抵、退”税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确。

第二十七条 经签批的“免、抵、退”税资料和电子数据，由县级局分管领导进行审批，在《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》上签注审批意见，并在出口退税审核系统中作审批标志，纸质审批和电子审批必须同步进行。

第七章 “免、抵、退”税退库及调库

第二十八条 各级主管税务机关必须在下达的出口货物退（免）税计划额度内办理出口退税和“免、抵”调库，一律不得超计划办理退税和“免、抵”调库，不得将退税计划与免抵调库计划混用，不得超审批办理退库或调库。

第二十九条 收入核算科税收会计岗要严格按照各项法律法规和财经纪律办理税款退库手续，确保税款资金安全。《税收收入退还书》开具人员和退库专用国库预留印鉴保管人员必须分开；税收会计必须把退税申请书与退税审批清单、收入退还书一起装订；要按期、准确上报相关会统报表，及时、全面地反映退库情况。

我市实行批量支付电子退库，收入核算科内应增设复核岗位，电子收入退还书开具岗位和复核岗位必须分开，电子收入退还书开具后必须经由复核人员复核加密后才能发送当地国库办理退库。税收会计岗必须把电子收入退还书与相应的退税申请书、退税审批清单信息相关联；

务岗申请出具《出口货物退运已办结税务证明》，再凭该《证明》等资料向海关申请办理退运手续。

（一）本出口货物发生退运的，可在下期用红字(或负数)冲减出口销售收入进行调整；以前出口货物发生退运的，应补缴原“免、抵、退”税款，应补税额=退运货物出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率，补税预算科目为“出口货物退增值税”。若退运货物由于单证不齐等原因已视同内销货物征税的，则不须补缴税款。

（二）退运货物需补税的，县级受理服务岗应在企业将税款补缴后，才予以出具《出口货物退运已办结税务证明》。

（三）企业申报退运货物尚未进行报关单收齐申报的，受理服务岗应在报关单原件上签注退运货物名称、数量。

第三十四条 生产企业遗失出口货物报关单(出口退税专用)需向海关申请补办的，应在自货物报关出口之日起90日内向税务机关申请出具《补办出口货物报关单证明》。经税务机关核准同意延期申报的在核准的延期申报期限内申请补办。

生产企业在向主管税务机关受理服务岗申请出具《补办出口货物报关单证明》时，应提交:《补办出口报关单证明申请表》、出口货物报关单(其他未丢失的联次)、出口发票。如出口企业无法提供要求提供的“出口货物报关单”和“出口收汇核销单”其他未丢失的联次，应提供通过电子口岸打印出的丢失的出口报关单和核销单信息。

（四）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物；

（五）提供虚假备案单证、不如实反映情况，或者不能提供备案单证的出口货物；

（六）其他需视同内销补税的业务。

第三十八条 企业在申报出口视同内销货物计提销项税额或征收增值税时，应比照《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》格式打印《生产企业出口货物视同内销补税申报明细表》，在纳税申报时送受理服务岗审核签章，作为“免、抵、退”税正式申报的附件资料。

第三十九条 对视同内销征税的出口货物，若企业已经进行“免、抵、退”税申报的，必须进行相应冲减。

第十章 “免、抵、退”税预警评估

第四十条 预警评估实行市县两级分层管理。市局负责本地区范围内的出口货物退（免）税预警评估；县级局负责本县区市范围内的生产企业出口货物退（免）税预警评估。

第四十一条 预警分析岗应充分利用现有的出口退税信息、数据，建立退税评估数据库。数据库内容应涵盖出口企业的各项评估指标、预警值、历次评估结果等详细资料，并纳入“一户式”信息管理系统，实现信息共享。

（四）对企业申报“免、抵、退”税出口业务与备案单证是否相一致的评估；

（五）对企业申报“免、抵、退”税出口货物是否自产品的评估；

（六）对企业申报“免、抵、退”税出口货物销售价格是否异常的评估；

（八）对其他日常审核及管理中发现疑点的评估。第四十六条 退税评估岗应对评估工作形成书面评估报告反馈预警分析岗。

在退税评估中发现的异常问题，按以下原则处理：

（一）对评估中发现的异常问题，经发函、约谈、实地调查等程序认定事实清楚，不具有涉嫌骗税、偷税及其他需移交稽查部门查处情形的，可提请并督促出口企业自行改正；应给予行政处罚的，按规定程序和权限实施行政处罚。

（二）对评估中发现的异常问题不能认定清楚，或出口企业拒绝自行改正，或发现出口企业有涉嫌骗税、偷税及其他需移交稽查部门查处情形的，未办理退（免）税的应暂停办理，已办理的要按照征管法的有关规定责成出口企业提供担保或者采取税收保全措施，并要按有关规定移交税务稽查部门查处。

预警分析岗对于退税评估报告内容不清，数据不详或理由不充分的，应退回整改。对确实存在疑点以及无法通过评估解决问题的，应作为稽查线索向稽查局反馈。

5第四十九条 档案管理岗于月末将“免、抵、退”税资料分户进行整理，逐月装订成册归档保管。“免、抵、退”税凭证、资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。

第五十条 各类“免、抵、退”税资料归档后，不接受外部人员借阅；内部有关人员调阅、借阅档案，应当履行登记审批手续。

第五十一条 征管档案实行电子化后，“免、抵、退”档案应严格按征管档案电子化系统的要求进行管理。

第十二章 附则

第五十二条 本规程由泉州市国家税务局负责解释。第五十三条 各级主管税务机关及其工作人员未按本规程要求办理“免、抵、退”税业务并造成不良后果的，根据有关规定追究有关责任人的行政责任。

第五十四条 本规程自2011年10月1日起施行。