税务专业就业前景之——税务筹划

第一篇：税务专业就业前景之——税务筹划

税务专业就业前景之——税务筹划

随着国家相关政策的不断变动，税务专业面临的前景更加具有不可知性，究竟它依旧炙手可热还是早已沦为明日黄花，这个问题牵动着我们每一个税务专业学生的心。税务专业面向的岗位主要包括：税务师事务所，会计师事务所，各类企事业单位的涉税岗位、政府财税部门等等。下面我想就其中的税务筹划这一方面的前景谈一谈。

税务筹划可能是不少同学会选择的行业之一。税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的，从字面理解也可以称之为“税收筹划”，“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

税务筹划包括四个方面的内容：一是采用合法的手段进行的节税筹划；二是采用“非违法”的手段进行避税筹划；三是采用经济手段，特别是价格手段 进行的税收转嫁筹划；四是归整纳税人帐目，实现涉税零风险。

税务筹划的首要目的是为了降低企业风险，帮助企业做好税务规划；其次才是节税，而且是在国家相关税收法规允许的前提下，用好用足国家的各项税收优惠政策，帮助企业节省税收开支。税务筹划师在帮助企业

合理节税的同时，也引导国内企业遵守国家相关税收法规，成功的税务筹划往往既能使企业承担的税收负担最轻，又能使政府赋予税收法规的政策意图得意实现。税务筹划师的职责决不仅是避税节税，更不是想放设法钻法律空子，而是考虑如何用好国家政策，使得企业需要缴纳的税收对政府、对企业都有利，处理好维护纳税人合法权益和保护国家税收利益之间的关系。

税务筹划作为企业财务管理的重要活动，是指纳税人在法律法规允许的范围内，对企业的投资、组织、理财、交易等各项经营活动进行统筹安排，并自觉地把税法的各种要求贯彻到这些活动中，强化企业的纳税观念，降低企业经营成本。目前，随着一些大中型外资和中资企业专门设立税务部门负责处理企业涉税事务，以及一些专业机构的税务咨询服务业务的不断扩大，税务筹划师这一职业开始走向前台，被更多人所关注。CTS的培养的关键目标是提高财务管理人员的实际涉税业务能力，为企业或社会提供具有真才实学的税务管理人才。

在我国对税务筹划的研究还很少，主要原因有一下几点：

一是市场经济体制建立的比较晚，纳税人的独立经济利益主体身份没有充分体现出来；

二是人们对纳税筹划的思想认识偏激，把纳税筹划等同于税收欺诈，尤其是新闻出版对部门对避税方面的书籍由于担心政府部门审查，一度将

纳税筹划方面的理论实践书籍视为“禁书”，将其打入冷宫。

直到改革开放和十四大确定我国经济体制政策的目标是建立社会主义市场经济体制后，人们的认识才逐渐发生了一些改变，从恐惧到接受，进而到研究，最后到应用，逐步对纳税筹划形成了一些认识，但也有待于深化对纳税筹划理论研究和实际纳税筹划工作的实施。

实施税务筹划无论从纳税人维护自身权利，还是从完善国家税收法律、法规角度上来讲都是非常重要的。特别是法制比较健全的国家，强调依法治国和强调保护纳税人的合法权利，倡导“用税”的理念，税收是国家提供给纳税人公共产品的价格，毕竟税收是对纳税人经济利益的直接侵犯。在市场经济不是很健全的国家，更是要强调纳税筹划，以便更好地维护纳税人的正当合法的权利。特别是在中国加入WTO后，中外企业将在一个更加开放公平的环境下竞争，取胜的关键就在于降低企业的成本支出、增加赢利。中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”上，即企业内部财务成本的控制上。通过纳税筹划这一种手段，便能有效的达到目的。对于企业来说，纳税筹划就变得相当关键。

税务筹划师(Taxpay strategist)是为纳税人服务的专业人士。税务筹划是确立市场经济发展中的一个新兴行业，就是纳税人在合法合理的前提下，运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手段来达到避税、节税、涉税零风险的目的，使企业降低税务支出而获取最大化的经济利益。

就目前而言，税务筹划在国外已经发展为一个相对成熟的行业。在国内，尽管早有“四大”等公司在为企业提供相关服务，但税务筹划作为一个行业，与国外相比还处于刚刚起步阶段，人才储备少，专业人才极度匮乏。据了解，在美国、日本、西欧等一些发达国家大部分的企业都是通过税务筹划师处理税务。仅在日本，专业的税务筹划师就多达27万人之多，而我国目前从业人员还不到4万，市场缺口相当大。

目前，我国税务筹划行业方兴未艾，一些大公司，企业开始专门设立税务部门负责这项工作，同时，税务咨询和代理业务正走向专业化和精锐化。随着企业，咨询公司以及政府税收部门对税务筹划师的重视，这一职业开始走向前台，被更多人所关注。

税务筹划师分助理税务筹划师，注册税务筹划师和注册高级税务筹划师三种，其报考条件 如下：

（一）助理税务筹划师，具备下列条件之一者，可申报助理税务筹划师：

1、本科应届毕业生；

2、专科财会、金融、税务等相关专业应届毕业生；

3、中专学历，从事企业财会相关工作两年以上；

（二）注册税务筹划师

具备下列条件之一者，可申报注册税务筹划师：

1、具有大专学历且从事企业财会工作三年以上；

2、具有本科（或同等学力）学历且从事企

业财会工作两年以上；

3、具有硕士学位且从事企业财会工作一年以上；

4、取得“助理税务筹划师资格证书”后从事企业财会工作两年以上。

（三）注册高级税务筹划师

具备下列条件之一者，可申报高级税务筹划师：

1、具有大专学历且从事企业财会工作五年以上；

2、具有本科（或同等学力）以上学历且从事企业财会工作三年以上；

3、具有硕士学位且从事企业财会工作两年以上；

4、取得“注册税务筹划师”后从事企业财会工作两年以上。

考核方式 ：

1、按照《全国税务筹划人员考核纲要》要求；

2、实行全国统一考试大纲、统一培训教材、统一命题、统一组织考试。考核日期： 每年的一、四、七、十月份的第三个周末

薪酬现状：规模较小的会计师事务所税务助理大概月收入在1200-2000元之间，规模较大的外资大所，试用期待遇都在6000元左右。

专家建议：如果想在毕业后入行，比较好的选择就是进入一家会计师事务所成为一名助理。同学们可以在学校就报考注册会计师考试，重点放在《税法》(专业课：税务会计、税收筹划等)和《审计》(专业课：审计学、财税审计等)以及《会计学》(专业课：会计学等)三科的通过上--当然，如果能全部通过那更好。这将成为你毕业后入行的一个重要筹码，而且，注册会计师考试的从考试难度到指定教材都是一流的，通过一门基本上能确保你在该科目的理论基础打扎实。目前国内比较权威的税务规划认证为“注册税务师”，但对在校学生来说，这项考试被设定了一个

门槛：“经济类专业本科毕业必须拥有四年以上经济相关工作经验”才能报考。

大企业也同样会聘请税收规划方面的人才，如果能配备《会计证》或助理会计师资格，加上你的注册会计师考试通过了好几门，对毕业时成功切入税收规划方面的工作也大有好处。至于想进普华永道之类的公司，我想地球人都知道，外语沟通流利、相信自己的身体和精神能坚持每天加班到半夜等条件必不可少吧?再有，就是他们那花样百出的几道面试关，也是需要花点时间去准备的。

不过，社会现状不断变化，谁也说不好一年两年几年之后前景会如何，所以过分乐观和悲观都不会是好事，我们能做的只是做好准备来应对不断变化的环境。革命尚未成功，同志们仍需努力，以此共勉之！

第二篇：税务专业筹划作业2

筹划作业2：

1．A公司在2009年1月与B公司签订了两份有关沥青加工的生产技术服务合同，合同的执行地点都在欧洲，合同内容是为B公司在欧洲的调整公路工程所用乳化沥青产品的生产技术加工技术服务，全责期限为3个月，服务费用为1000万元，并于2009年1月26日取得了这笔收入。

对于这笔收入的涉税处理，当时A公司没有把握，就向当地税务事务所进行了咨询。税务事务所的注册税务师到企业现场，对A公司承接的对外服务合同的内容及相关业务流程进行了分布的分析和考察，从而给出筹划意见和建议书。税务师事务所的筹划建议书如下：A公司提供的技术服务发生在境外，属于来源于中国境外的所得，不属于营业税的纳税范畴。

鉴于上述意见，A公司一直没有申报交纳营业税。但税务检查人员通过检查，认定他们对2009年取得的服务收入应纳营业税，公司对此表示不理解，并将税务师事务所的筹划建议书交给了税务机关。

分析：1.这是一份失败的筹划建议书，请说明其失败的原因；

2．对于这一业务，你认为应该如何筹划可节税？

2．江南某市国税稽查局对A汽车制造有限公司进行纳税检查时，发现该企业2010年8月2日的5号凭证有如下记载： 借：长期投资――飞骆物流260万

库存商品――××型钢材280万

贷：库存商品――A牌小汽车280万

银行存款260万

其凭证的附件是投资合同以及20辆小汽车的调库单证。

对这笔业务的处理，稽查人员感觉有点不正常，于是向有关人员进行进一步查证，最终发现事实真相。

原来，A汽车制造有限公司发现，我国的汽车制造业目前业务正红，但未来的物流业更有发展空间，于是决定向下游行业发展。几经磋商，决定与上游企业B钢铁公司合资共同投资成立C物流有限公司。而A汽车制造有限公司本来就与B钢铁公司存在长期的业务合作关系，账面存在较大的业务往来记录。几经合作，双方形成关联关系。该笔业务是两个企业大量的关联业务中的一笔，双方经过协商，将各自的产品降价互相串换，财务人员为了把水搅浑，故意做了一笔多借多贷的会计分录。

A汽车制造有限公司最近三个月小汽车的销售价格有较大的起伏。以2010年8月A牌的销售情况为例，该公司以14万/辆的价格销售了50辆；以15万/辆的价格销售了100辆；以17万/辆的价格销售了60辆；以18万/辆的价格销售了5辆（小汽车的消费税率为9%，增值税率为17%，城建税率7%，教育附加3%，假设上述价格均为不含税价）。

主管税务机关认定为偷税行为，应依法补交相关的税费。即：

应纳消费税为：180000×20×9%＝324000元

应纳增值税为：180000×20×17%＝612000元应、应纳城建税和教育附加：（324000＋612000）×10%＝93600元

公司接到税务机关的《税务行政处罚告知书》后，立即作出陈述：

公司与B钢铁公司串换的协议价格是每台小汽车14万元，而税务机关以每台18万元的价格作为计税依据不正确。分析：A汽车制造有限公司的纳税行为为何不正确？如何处理能节税？

3．A建筑安装承包公司是一家专营建筑工程管理的企业，由于其监理技术过硬，工程的组织协调服务质量好，深得许多建筑企业的欢迎，所以上海一些大型企业的建筑工程都愿意让该公司提供服务。最近该公司的营销人员小王又接到一笔大楼施工业务，工程总价款为4000万元，按以往的惯例，该公司又将工程给协作单位乙施工企业，工程完工后，乙企业可获得承建费用3000万元，A建筑安装承包公司可获得工程服务费用1000万元。

正当公司准备与乙单位签订服务合同时，A建筑安装承包公司的税务顾问小方来了。当他了解到这个情况后提醒公司的经理：作为A建筑承包公司对这笔业务有两笔操作方式，其操作方式不同，经营成果不同：

方案一，按照A建筑承包公司以往的做法，由乙施工企业与甲方签订承包合同，A建筑承包公司与乙施工企业签订服务合同。

方案二，由A建筑承包公司与甲方签订总承包合同，然后再由A建筑承包公司与乙施工企业签订施工分包合同。分析：两个方案下，A建筑承包公司如何抉择？（公司城建税率7%，教育附加3%）

第三篇：税务筹划习题

某企业通过合同的正确签订实现节税的案例分析

（1）案情介绍：甲企业主要从事机械设备的制造，其中某部件是该企业核心专利技术，需对外合作加工制造。为了保证该部件性能符合本企业的技术要求，同时也出于管理的需要，防止核心专利技

术泄密，该企业决定请一家模具厂为其专门设计制作生产某部件的模具，甲企业从模具厂购买模具，然后交给部件制造商乙企业，由乙企业按照甲企业的要求生产某部件。2013年4月，甲企业主营业

务收入6000万元，成本5200万元，取得进项税金800万元，其中购进模具10套，采购成本500万

元，取得进项税金85万元。现甲企业和乙企业签订合作协议，协议中面临以下两种合作方式的选择：

方法一：甲企业采取出租的方式，将模具租赁给乙企业使用，甲企业向乙企业收取模具租赁费。

假设甲企业支付乙企业加工某部件的单位劳务费为1800元/件，10月份产量为5000件，甲企业支付

某部件的劳务费为900万元，模具单位租赁费450元/件，收取模具的租金为225万元。

方式二：甲企业在支付乙企业部件加工费中剔除提供使用设备的价值，不收取模具租赁费。假设

甲企业提供给乙企业使用的模具单位租赁费450元/件，在支付乙企业的加工费劳务中作扣除项处理，扣除模具租赁费后，某部件的单位劳务费为1350元/件（1800－450），10月份产量为5000件，甲

企业支付乙企业某部件的劳务费为675万元。甲乙企业在协议中到底约定哪一种合作方式更省税呢？

（2）涉税分析 ：方式一的甲企业应纳税费分析：

1、营业税：租金225×5%＝11.25（万元）。

2、增值税：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第（一）项规定，用于非增值税应税项

目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额

中抵扣。模具的出租业务属《中华人民共和国营业税暂行条例》中规定的应税劳务范围，为非增值税

应税劳务，因此，购进模具支付的进项税金85万元不得抵扣，作进项税转出处理。

营改增非试点地区的企业：6000×17%－（800－85）＝305（万元）。又根据营改增的税收法律

规定，出租动产按照17%计算销项增值税，也可以抵扣进项税额。营改增试点地区的企业：6000×

17%－800＝220（万元）。

3、城市维护建设税、教育费附加： 营改增非试点地区的企业：（11.25＋305）×（7%＋5%）＝

37.95（万元）。营改增试点地区的企业：（11.25＋220）×（7%＋5%）＝27.75（万元）。

4、企业所得税： 营改增非试点地区的企业：[（6000-5200）-900+225-（11.25+37.95）]×25%=18.95

（万元）。营改增试点地区的企业：[（6000-5200）-900+225-（11.25+27.75）]×25%=21.5（万元）。

5、应纳税合计： 营改增非试点地区的企业：11.25＋305+37.95+18.95=373.15（万元）。营

改增试点地区的企业：11.25＋220+27.75+21.5=280.5（万元）。

方式二的甲企业应纳税费分析：

1、增值税：6000×17%－[800－（900－675）×17%）]＝258.25

（万元）由于甲企业购进的模具无论是甲企业自用，还是提供给乙企业使用，都是用于甲企业的增

值税应税产品（设备），因此，该设备的进项税金可以抵扣。

2、城市维护建设税、教育费附加：258.25×（7%＋5%）＝31（万元）。

3、企业所得税：[（6000-5200）-675-31）]×25%=23.5（万元）。

4、应纳税合计为258.25+31+23.5=312.75（万元）。

从以上涉税分析可知，营改增非试点地区的甲企业，如果合同中约定的合作方式是第一种，其比

第二种合作方式要多缴373.15－312.75＝60.4（万元）税款；营改增试点地区的甲企业，如果合同

中约定的合作方式是第一种，其比第二种合作方式少缴纳280.5－312.75=-32.25（万元）税款。因

此，合同决定业务流程，业务流程决定税收的多少，企业要降低税收，必须从合同的签订开始。

第四篇：税务筹划心得

心得总结

在本次《税务筹划》课程实训中，我们组讲解的是第八章“跨国税收筹划概述”中的第一节“8.1跨国税收筹划的概念”。在这一章的实训中，我们对跨国税收筹划有较深的了解，虽然本节内容不多，但是想认真了解好这一节内容，并且对之进行讲解，需要学习了解的不仅仅是本节的内容，需要把本章后续的内容进行学习，才能很好的对这节内容做出一个详细的概述讲解，每章内容的首节是对后续内容学习的铺垫，所以学习好本节是至关重要的。

首先我们从理论知识的内容上去自学，根据老师的PPT内容以及书本上的知识点去学习，不懂的通过百度去了解。根据自学的内容，我们将我们需要讲解的这节知识分为了四点，分别是“跨国税收筹划的概念”、“跨国税收筹划的特征”、“跨国税收筹划成因”和“跨国税收筹划的可行性分析”。我们了解到跨国税收筹划是税收筹划活动在国际范围内的延伸和发展，是跨国纳税人利用各国税法规定的差别与漏洞，以种种公开的合法手段减轻国际税负的行为；以及它具有：筹划目标的综合性、筹划环境的复杂性、筹划方法的多样性和筹划人员的专业性的四个特征。总而言之在理论知识内容方面，通过自己的学习对本章节的内容有了更深刻的了解和印象。

然后在制作PPT的过程中，我们也颇有收获。首先是知识上，同样制作PPT也需要对理论知识有深刻的了解，相当于是把理论知识从新温故了一遍，在每张PPT的制作上，不仅要内容适当，而且要做到前后连接密切，保证知识点的连贯性和层层递进的关系，不然会显得散乱；然后在理论知识其中加入一些例题，来让同学们对这个知识点进行巩固，加深理解。再者需要把PPT做美观有行赏性，不能太单调平常，会使人产生视觉疲劳。

在这一次协作完成本次实训的过程中，我们分工明确，合作密切。不仅加强了自身的自学能力，自学了本章节的内容，而且深刻理解到团队合作的意义，以及在团队合作中如何配合好队友进行操作，如何在团队中阐述好自己的观点，发表自己的个人意见，和换位思考如何去采纳队友的意见，当意见发生冲突时如何去处理两者之间的矛盾。非常感谢老师在教我们税务筹划这门课程中开展的实训，让我们能有这样的体会，学到一些课程之外的东西。

《税务筹划》课程学习心得

通过学习本门课程《税务筹划》让我受益匪浅，深刻理解了税务筹划与所谓“合理避税”甚至是“偷税”、“逃税”等之间的重大差别，税务筹划是合理合法合规的税前操作，而所谓“合理避税”等都是税后以法律漏洞等各种不正当手段来达到减轻税务的目的的不合规不合法的操作。税务筹划更让我对税收有了更深一层的理解，是一门实用性、操作性非常高的课程，能现学现用，非常贴近生活，不是纯理论的一门课程。

在学习这门课程的过程中，我不仅懂得了上述税务筹划与所谓“合理避税”等各项违规操作之间的区别，而且更深刻的理解了“税”这个概念，理解了不同税之间的区别与联系，理解了“税收筹划”在现实经济社会中的重要性。纳税筹划是实现经济利益最大化的有力措施之一。纳税筹划是指一种经济活动，即纳税人在遵守税法的前提下，通过对筹资、投资、收入分配等事项的预先安排和筹划，达到税收负担最小化。纳税筹划是实现经济利益最大化的有力措施之一。不管税制设计得如何合理，也不管最终税负是如何的公正，税收对于纳税人来说是一种负担，都会影响纳税人经济利益最大化目标的实现，因此在企业的经济活动中纳税筹划的作用越来越重要。影响纳税筹划的方法有：固定资产折旧方法、存贷计价方法等。这些方法会受到税制、通货膨胀、资金时间价值等因素的影响，税务筹划可以利用这种影响因素和采取合适的方法来达到节税目的。

在学习这门课程中，我们进行了实训，即通过自学自讲课程内容来加深体会本门课程的实际内容，与以实例案例等为前提，通过实际操作来达到减轻税务的实训课题。在以团队为组的自学自讲课程的实训中，我们不仅自学了课程的部分课程，更深刻理解了税务筹划课程的理论知识内容与体会到它的实用性；而且通过团队合作加强了自己的团队合作精神以及团队合作的体会，理解了团队合作的高效性，以及通过每个组员合作之间的知识思想的交流，来扩宽自身的知识面，还有组员合作之间的各种突发情况的处理经验。

通过这次的课程的学习，认识到知识在实际的应用中会碰到运用课本解决不了的情况，这告诉我们在今后的工作中也要不断学习，充实自己。我对自己的专业也更加感兴趣，渴望今后更多的学习以加深对专业的了解。并且通过实训对于团队合作有了更深一层的理解与向往。

《税务筹划》课程学习心得

本学期在校学习了税务筹划这门课，学习过程中，认识到税收筹划是企业维护自身权益的一种复杂决策过程。它不仅涉及企业内部的投资、经营、理财等各项活动，还与政府、税务机关以及相关组织有很大的关系。下面与大家分享我在学习中的一些心得体会。通过对纳税筹划国家税收政策方面的学习和理解，使自己增加了不少知识，特别在不违背国家税收政策的前提下，为企业合理避税及节税、为缓解企业资金压力、节约资金起到了较大的作用，现就企业所得税的税收筹划做一探讨。所得税筹划就是在充分利用税法中提供的一切优惠基础上，在诸多选择的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后利润最大化。

在本门课程的学习中，我印象最深，最有体会的是固定资产折旧方法对实施税务筹划的影响。折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。折旧作为成本的重要组成部分，有着“税收挡板”的效用。企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法等，运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。因此，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。由于在折旧方法上存有差异，这为企业进行纳税筹划提供了可能。在利用固定资产折旧方法的选择进行纳税筹划时，应考虑以下几个方面的问题：第一考虑到不同税制因素的影响。第二，考虑折旧年限因素的影响。第三，考虑通货膨胀因素的影响。第四，考虑资金时间价值因素的影响。

在本门课程的学习过程中，我们进行了实训，实训内容是以自学为主来讲解自学章节的内容，在团队中我负责的是PPT的制作与讲解。在制作PPT的过程中，我不仅对自学章节有深刻的了解，而且对于PPT的制作方法有了更多的了解。制作PPT不仅需要把内容制作上去，而且需要做到内容之间的衔接，每张PPT之间有密切的关系，需要做到层层递进，不能把内容作的散乱，这样不利于理解知识点的内容，PPT的讲解也相当于是把知识点进行一遍梳理；在内容正确梳理好之后还需要把PPT制作得更美观更有欣赏性，不然容易产生视觉疲劳。

通过这学期纳税筹划的学习，我深刻地体会到自己有很多东西要去学习。今后我必须不断地学习，不断地积累经验，不断地提高自身的素养。唯有这样才能满足新形式下社会的需要，才能成为符合时代要求的人才。

第五篇：税务筹划论文

浅谈税务筹划

税务筹划是纳税人在纳税行为发生之前，依据 所涉及的税境，在不违反法律法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。他是税务代理机构可以从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。（筹划的主体：纳税人、扣缴义务人或其税务代理人;税务筹划的前提：不得违反法律；税务筹划的过程：企业经营始终；税务筹划的目标：减轻税负）

税务筹划的内容有节税、避税、税负转嫁。节税是在税法规定范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹建等经济活动 进行的涉税选择行为。（特点：合法性、符合政府政策导向、普遍性、多样性）。比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的那纳税规定，企业处于税务动机选择有利于自己的经营方式。在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关避税应是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负目的的行为。从法律的角度分析，避税行为分为顺法意识避税和逆法意识避税两种类型。

税务筹划的积极意义表现在有助于增强纳税人的法制观念，提高

纳税人的纳税人的纳税意识；有助于实现纳税人财务利益的最大化；有利于提高企业的经营管理水平与会计管理水平；有利于提高企业的竞争力；有利于塑造企业的良好形象；有助于优化产业结构、投资方向和资源的合理配置；有助于不断健全和完善税法建设，抑制偷税漏税的行为；有助于强化企业法律意识。

我国开展税务筹划是市场经济条件下的必然选择，企业税务筹划要避免的六大误区：不能只重视战术筹划、轻视战略筹划，随让就事论事对单个项目、单笔业务或单个环节可以进行筹划，但还应构建整体的筹划思路和方案，免得顾此失彼拣了芝麻丢了西瓜。要有前瞻性筹划发展。不应接受了教训走了弯路以后才想到税务筹划，结果筹划只起到亡羊补牢的作用，并且常常因为生米被煮成熟饭而效果不佳。要重视规范性筹划，万不可只重投机。一些企业领导人片面的认为税收筹划就是钻法律的漏洞，挖空心思在“允许不允许”“应该不应该”上做文章，结果很有可能在税收法制的不断完善下栽跟头，聪明反被聪明误。要通过税务筹划的效果分析推动整体经营成本的筹划分析。单纯的追求通过税收筹划来增加受益，却被同样增加的经营成本消耗殆尽，可以说得不偿失。对税收政策的筹划也要考虑配套经济政策。关注地方给企业的优惠政策，做出对企业整体发展有利的选择。集中外脑的策划，轻内脑的策划。一些企业过于看重外聘税务顾问的咨询意见，而忽视了内部管理专家的意见，外部的专车与内部的经验无法有机结合，使结果看起来很理想的筹划方案往往实施不下去

以上所述问题都是亟待解决却又不是短时间能收到效果的。我国现行税收制度环境还不利于理想税收制度的生成，制度形成过程一些不和谐因素还在发挥着影响，致使我国现行税收制度距离理想的税收制度还有很大的差距。因此，针对现行税收制度的不均衡状态，对现行税收制度进行改革，以更优化的税收制度来代替现行的税收制度已经势在必行。我国目前的税制还存在着诸多问题，已不能与我国日益发展的经济形势相适应，我们应认真研究当前的问题及形式，从而致使有效地完善我国想阶段的税收制度。