第一篇：融资租赁业务创新与规模放大
融资租赁业务创新与规模放大
融资租赁的主要功能为融资、促销、理财等，中国租赁界传统的做法比较注重融资，而忽视促销、理财等功能。创新融资租赁(简称“创新租赁”)则主要是将租赁的基本原理及国际通行的惯例、做法与中国具体实际情况结合起来为目标客户进行表外融资、优化企业财务结构、通过加速折旧和委托租赁合理节税、通过与金融、担保等机构的信用叠加，为高端或优秀或具有前景的客户提供理财或融资服务的租赁模式，注重租赁的理财、促销功能,以融资为辅。创新租赁模式的主要内容和功能为：
1、为客户提供表外融资服务
按照租赁会计准则，租赁分为融资租赁和经营租赁，而经营租赁对客户而言是表外融资，即经营租赁资产不体现在客户的资产负债表上，又由于资产的使用产生收益，因而对客户的资产负债率、收益率等具有美化作用。这个功能银行是不具备的，银行给客户的任何一笔贷款都会体现为客户的负债。租赁的表外融资功能对高端客户，特别是上市类公司非常需要而且有用的。
2、优化企业财务结构
经营租赁的表外融资当然可以优化企业财务结构。除此之外，通过售后回租，可以增强企业资产的流动性、速动性等，如果是经营性的回租赁，还可以帮客户实现表外融资，降低企业的负债率。
3、通过加速折旧延迟纳税，增强企业的发展动力
企业通过银行或信托贷款购买设备不能进行加速折旧，而如果企业采用融资租赁的方式，则可以按设备法定折旧年限与租期相比熟短的原则确定，按其中“短的”一种确定为折旧期限。这样可以使企业延迟纳税，这对新企业尤其重要。通过售后回租，可以让客户已买回来的设备合理合法的享受加速折旧的政策。
4、通过委托租赁，解决企业关联交易问题或为企业节税 如果一个企业集团将自己的资产按一般的租赁方式租给他的上市子公司，则该上市公司与该集团存在关联交易和转移利润的嫌疑，而且租金的税赋较高。如果该集团将他的资产委托融资租赁公司将他的资产租给上市公司，则在解除关联交易的同时，该集团的租金税赋也可降低。
5、通过委托租赁，帮助银行等金融机构处理不良资产
（1）银行对不良资产的处置习惯上采用分期付款形式，这样银行就必然承担一定的风险。如采用委托租赁形式，一
方面，委托人在承租人未付清全部租金前，始终对租赁资产享有所有权；另一方面，承租人在租赁期间如不再对租赁资产有使用要求时，在不欠租的前提下，可要求终止合同，归还租赁资产，银行也就避免了资产搁置风险。（2）税负较低：委托租赁属于融资租赁的一种，因而享受租金差额纳税的优惠，只对租金中资产价值以外部分纳税，因此不对委托人、承租人产生额外的负担。（并且通过委托租赁，委托人可以减轻部分由出售资产产生的所得税税赋）。（3）收益较好：通过将存量资产以委托租赁形式出租，委托人除了收回资产原价值以外，还可以收回一定的租息。
6、“租赁＋银行保理”，增大租赁公司的资金放大效应 对于高端项目，如果租赁公司将自己的应收租金转让给银行，即办理银行保理业务，则可以滚动办理更多的租赁业务。（见笔者所写的《电信类租赁保理模式》）
7、“租赁＋银行保函”，发挥金融信用的叠加效应 对于异地项目，由于当地银行对当地项目的了解度远高于外地的租赁公司，如果项目公司为银行提供反担保，银行出具保函，则该项目可顺利实施，同时该项目公司在该银行开户，又增加了当地银行存款率。这就是信用的叠加效应。
8、“租赁＋担保＋个人无限信用”，为中小企业融资 中小企业的资产小，银行信用低，不容易融资，这已成为世界性的难题。针对优秀的中小企业与项目，我们与中国经济技术担保公司上海分公司联合，创造了“租赁＋政策担保＋老板个人信用无限担保”的中小企业融资模式。在实践中，效果良好。
9、为设备制造商提供促销服务
设备厂商将自己的设备卖给购货方，在资金的收付方面总是存在矛盾。如果租赁公司介入，购买设备并租给客户，则既促销了设备，同时又满足了客户的需要。
这里强调一下，上述的创新租赁的主体机构需要具备融资租赁资质，针对的项目和客户需要优秀。涉及资金的，需要有相应的担保。
1、为客户提供表外融资服务.....................12、优化企业财务结构..........................23、通过加速折旧延迟纳税，增强企业的发展动力....................24、通过委托租赁，解决企业关联交易问题或为企业节税...............25、通过委托租赁，帮助银行等金融机构处理不良资产............26、“租赁＋银行保理”，增大租赁公司的资金放大效应............37、“租赁＋银行保函”，发挥金融信用的叠加效应....................38、“租赁＋担保＋个人无限信用”，为中小企业融资................39、为设备制造商提供促销服务........................4
第二篇：融资租赁业务管理办法
融资租赁业务管理办法
第一章 总则
第一条 为了规范租赁业务操作程序，改善业务管理水平，防范与化解金融租赁风险，不断提升判断能力，更好的服务于销售市场，特制定本管理办法。
第二条本办法适用于集团各公司的销售部门及办事处，对客户的融资租赁需求，与融资租赁公司配合，对开展业务前的客户尽职调查、法律风险防范的具体要求。
第三条本办法所称融资租赁业务主要指金融租赁，金融租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。受业务约束，集团融资租赁业务包括如下主要形式：直接租赁、售后回租。
(一)本办法所称直接租赁业务，是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买物件，提供给承租人使用，并向承租人收取租金的交易。
(二）本办法中所称回租业务是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。
第二章 租赁对象和基本条件
第四条租赁对象（承租人），主要是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织。
第五条申请租赁应当具备下列基本条件：
(一)持有国家工商管理部门颁发的并经过年检的企业法人营业执照，实行独立核算的企（事）业法人，持有中国人民银行颁发的贷款证（卡）；
(二)符合国家的产业政策和信贷政策；
(三)根据国家有关规定，技改、基建项目批准立项列入国家或地方计划；(四)取得有关部门建筑许可证，投资许可证、开工许可证或进口批文；
(五)生产工艺成熟，技术过关，所需原材料、燃料、动力有可靠来源，产品产销对路，符合环保、消防等监控要求，在国内、国际市场上有竞争能力，项目竣工后能正常生产，有较好的社会效益和经济效益；
(六)企业有经营管理能力，守信用，能按期支付租金、手续费、租息及残值转让费，有承担租赁风险的可靠保证，能落实具有法人资格、有偿还能力、实行独立核算的企业进行保证或提供财产抵押、动产权利质押作为偿还债务的担保；
(七)承租人对外的股本权益性投资总额未超过其资产净额的50%；(八)承租人的所有者权益与项目投资额的比例不得超过国家规定比例。
第六条下列情况，不予租赁：
(一)未列入国家或本地区投资计划，自筹资金不落实，资金有缺口；(二)未取得有关部门建筑、投资、开工许可证或有关批准文件的；(三)国家明文限制发展的企业及产品；
(四)用租赁设备从事股本权益性投资（另有规定的除外）；(五)套用租赁资金，相互借贷，牟取非法收入；
(六)提供虚假或隐瞒重要事实的资产负债表及损益表的；(七)投资项目违反环境保护规定。
第三章 职责 第七条工作部门：
(一)业务经办部门为公司销售部，与融资租赁公司的租赁业务部对接。
1.对申请租赁的客户进行初审，确定是否达到基本条件，决定是否受理；
2.收集申请人提供的有关材料，审核材料的真实性和完整性； 3.租赁前调查，编写详细、客观、全面的调查报告，提出初审意见，报项目审核委员会（以下简称委核会）审批，对调查结果负责； 4.对未获批准的项目，及时向企业说明情况，对获批准的，办理租赁合同，并确保合同签订符合法律要求；
5.办理公证、保险及抵（质）押物权利登记，落实有效登记，取回权利凭证并妥善保管；
6.监督设备租赁款按合同约定用途使用，制定具体监控措施；
7.定期对租赁项目进行监督检查，跟踪租赁设备使用情况，发现问题及时汇报，采取对策；
8.定期报送租赁统计报表（含逾期项目本金、欠息）； 9.参与项目竣工验收，及时了解项目建设情况；
10.及时掌握企业资金状况，按时收回到期租金；
11.对申请租赁展期的客户，调查展期理由是否充分，客观真实，验收展期资料是否真实；
12.对逾期租金采取各种有效措施进行催收，及时发出“逾期租金催收通知书”，取得回执，交业务员员归档保管，保证诉讼时效的延续；
13.初审拟核销租赁项目是否符合条件，收集有关资料，审核材料的真实性，撰写呆账核销申请报告；
14.租赁项目档案保存要完整并设置租金明细台账，随时记录租金的动态；
15.租赁本息收回后，对项目进行总评价，编写项目总结，报公司管理部门。
(二)审查、评估部门为公司法务部，与融资租赁公司综合管理部对接。
1.审查租赁项目资料的完整性、有效性；
2.审查项目立项手续的完整性；
3.审查项目资金，配套条件是否落实；
4.对项目前景、还租金能力进行评估； 5.对项目敏感性问题，盈亏平衡点进行评估； 6.审查还款来源的可靠性、充足性； 7.编写客观、详细的项提请审批意见书 ；
8.根据业务部门提交的项目总评价材料，进行租赁评估前后对比、分析、总结经验和提出改进意见；
9.法律顾问对合同条款的完整性、合法性、合规性、合理性等进行审核；
10.如个别客户对公司已拟订合同文本有异议，综合管理部提出修改意见。
(三)协办部门为公司法务部、财务部，与融资租赁公司资产管理部、财务部对接 1.资产管理部
(1)协助租赁业务部门清收不良资产，特别是通过法律手段收贷；(2)租赁合同结束时，对租赁物品残值变卖进行处理。2.财务部
(1)负责租赁款发放、回收、计收租息等账务处理；(2)及时向业务人员提供客户还本付息和结算信息；(3)参与公司重大租赁项目评估。
第八条基本程序
根据融资租赁的特殊性，将基本工作程序划分为十一个基本环节（正常环节）和三个或有环节（特殊处理环节）。
(一)十一个基本环节： 1.租赁申请受理； 2.租赁项目调查； 3.租赁项目初审； 4.项目审查评估； 5.租赁项目审批；
6.租赁合同签订； 7.抵押及担保； 8.租赁款支付； 9.租赁后检查； 10.租金回收；
11.租赁项目终结管理。
(二)三个或有环节（特殊处理环节）：
1.租赁展期； 2.逾期催收； 3.呆账核销。
第九条基本操作环节(一)租赁申请的受理
1.销售部门根据客户需求，与融资租赁公司指定分管业务员负责具体租赁项目申请。租赁申请受理的前提是项目建议书已经有权机关批准，有可行性研究报告和设计文件；租赁项目投资方向符合国家产业技术、经济政策，产品适销对路；项目自筹资金不低于总投资的30%。
2.审阅申请书主要内容的要素是否齐全。包括企业性质、企业固定资产、企业近年效益、项目名称、主要产品和规模、总投资和自筹资金、申请租赁额和预计效益、租赁期限、还款资金来源、担保方式。
3.收集申请人提供的有关资料并进行核实。包括：(1)营业执照（验看原件、收受复印件）；
(2)法定代表人及授权委托证明文件；(3)公司章程与合同；(4)凡设立董事会的企业还须提供董事会关于租赁的决议书、授权书；
(5)经会计师事务所核准的以往三个经营财务报表及申请租赁时近期财务报表；
(6)租赁担保的有关证明和文件；
(7)项目可行性研究报告，项目设计及批准文件，总的和分阶段的投资计划，施工合同或进口合同，有关批准文件等；
(8)申请人与担保人双方的贷款证；(9)法人代码复印件。
(二)租赁项目调查 主要内容有：
1.业务员在征信系统上查询申请人信用状况，核实负债； 2.申请人近三年来的生产、经营情况，产品、商品的销售情况及财务状况；
3.申请租赁项目的批准单位是否属于有权批准单位；可行性研究报告的内容是否真实 准确；项目建设是否符合国家产业政策和地区发展规划，有无良好的经济效益；水电气和主要原材料是否落实；设计、施工条件与租赁项目要求是否适应；项目总投资及资金来源，自筹资金是否落实到位；
4.对项目开发的必要性，资金使用的合理性，工程技术、财务预算、市场预测、经济效益的可行性和归还租金的可靠性，风险程度以及保证人的资信实力，抵押保证的抵押物，质押保证的质押物，权利足值变现的可能性做出调查；
5.调查完成后，业务员根据实际情况认为可行的，组织编写客观、详细的调查报告；
6.调查报告包括四部分：被调查企业基本情况、拟调查项目基本情况、基本经济指标、基本印象，祥见表格。
(三)租赁项目初审
1.业务部门在调查报告基础上，安排项目初审，并在7天内做出初审报告； 2.初审报告包括六部分：申请人财务指标分析、申请人非财务因素分析、项目可行性报告分析、租赁收益测算表、租赁收益与风险比较分析、初审结论，祥见表格；
3.业务部门对初审报告的内容应认真填写； 4.初审结论应力求全面、具体。(四)项目审查、评估
1.综合管理部对业务部门提供上述有关租赁申请人资料的完备性、数据准确性以及业务操作手续合规性进行符合性测试； 2.对资料不完备、数据计算不准确以及业务操作手续不符合本办法规定等问题，交业务部门完善后，将资料返回业务部门。
综合管理部门审查、评估重点为： 1.租赁项目档案的完整性和有效性；
2.项目立项手续是否完善有效；
3.项目可行性研究报告的已经是否充分、合理； 4.项目产品市场前景；
5.项目配套条件是否落实，目前的工程进度；
6.对项目的财务状况、经济效益、工艺技术等方面进行分析、测算，能否在租赁期内还清本息；
7.项目是否对预测可能发生的突发性风险做出充分评估及相应的应对措施；
8.进行盈亏平衡点和敏感性分析，提出存在问题、方案选择和项目决策建议；
9.对租赁项目还款来源分析；
10.保证人分析：
(1)对其信誉、经营获利能力进行审核；
(2)保证人提供的以我公司为受益人的保证金额。要注意以下方面：(1)无保证资格的保证人保证；(2)越权保证；
(3)超出保证人自身资产实力做出的多头保证；(4)相互保证，尤其“互保”或“连环保”；
(5)低质保证：即小企业为大企业保证，子公司为母公司保证，资产少的为负债多的保证，自然人为企（事）业法人保证等。
11.抵（质）押物的分析：
(1)抵（质）押物的验证。验证申请人所提供的产权证明文件的数据和资料是否与其董事会等部门出具的抵（质）押物承诺函的内容相符。
(2)抵（质）押物的估值是否合适。(3)抵（质）押率是否符合我公司要求。(4)抵（质）押权利登记的可行性。要特别注意以下抵（质）押类型：
(1)同一抵（质）押物的分割抵（质）押物；
(2)共有财产的抵（质）押，应确保取得共有权人的书面同意；(3)第三方财产抵（质）押应取得第三方的书面同意。综合管理部根据国家产业政策、信贷政策、企业经营状况、财务状况、项目前景及掌握的其他信息等，进行分析和判断，提出明确的评估审查报告。
(五)租赁项目审批
1.公司审查会，依据项目评估报告，各项批复文件和资金条件集体审议、表决。
2.坚持实事求是原则，广泛听取各方面意见，体现公正性、客观性、可靠性和科学性。
3.由总经理或分管副总经理根据审议、表决结果签署明确的审批结论。
注意事项： 1.公司审批会应定期开会（至少每月开会一次），对业务部门提交的调查报告与初审报告进行项目综合评估，必要时结合专家意见（由专家专门提出书面意见）；
2.审核会须做好会议记录，并形成会议纪要，由参会人员签字认同；
3.审核会在会后2天内做出评估决定，以审核意见书的形式通知业务部门及其他部门；
4.审核意见书须由委员会成员根据会谈纪要编制，并经公司总经理或分管副总经理签字（审核意见书一式两份）。
(六)租赁合同签订
业务部门在收到审核会批准的审核意见书后，具体组织实施。1.与承租企业签订租赁委托书：
租赁委托书是我公司与承租人签订的租赁委托协议，主要内容包括承租人基本情况、经济状况、委托要求、受理意见及委托租赁明细表，租赁委托书是租赁合同重要组成部分。
2.与供货商洽谈并签订供货合同：
(1)业务员根据租赁委托书承租人委托租赁的要求，向有关供货商发送询价单；对拟购买的供货商至少要有三家在价格、性能、科技含量、人员培训、零配件供应、售后服务和环境保护等方面进行综合比较，最终由承租人选定最优厂商。
(2)业务员制定商务谈判方案并组织洽谈，必要时还要进行实地商务考察。
(3)租赁公司以商务谈判为主，承租人以技术谈判为主。(4)租赁公司和承租人共同与供货商签订供货合同。3.与承租企业签订租赁合同； 合同的内容要点：
(1)租赁物件名称、型号规格、数量、制造厂商、交货条件、租赁物件设置场所、租赁期限、租金支付方式、租金总额、双方义务和违约责任、抵（质）押物位置、价值等。
(2）涉及法律效力的签订日期，法人代表签名、公章、法定代表人授权书等是否真实、准确无误。(3）合同内容的填制要准确、清晰、不得涂改。（除非债权人与债务人共同确认）。
4.与财务部明确购货时间、金额，拟定付款通知书，交财务部执行。一般情况下，要求客户尽量使用我公司拟定的统一合同格式。如个别客户对我公司拟定的合同有异议，应尽早将有关修改内容及草拟的合同文本一并交综合管理部审核，以综合管理部的意见为准。
(七)抵押及担保
1.经审查，符合我公司担保条件（详见第四章），为申请人提供担保的保证人，在租赁合同签字盖章。业务人员要对担保人的营业执照、法人资格、大小印鉴和授权书的真伪进行验证。2.抵（质）押物到有关的登记部门办理抵（质）押权利登记或登记备案手续，落实有效登记并取回权利凭证，入档保管。
(八)租赁款支付
1.把签章生效的租赁合同存档一份，同时将其他合同分送承租人、担保单位（各执一份），公司财务部一份。
2.在贷款证(卡)上登记金额和担保金额。
3.填制用款通知单，一式四联，由业务员、业务部经理、财务部经理审核签字，交送公司总经理或分管副总经理签批后，转交财务部付款。
4.业务员核对付款金额以确认款项的正确发放并登记台帐。5.对租赁标的物标明权属。
6.分户设立及登记台帐（一户设一帐）。(九)租赁后检查
1.检查重点内容：
(1)检查承租方是否按合同约定使用资金。
(2)检查项目施工进度和存在问题，及时协助解决或向上级报告。(3)检查资金使用效果和财务状况，预测总投资结余还是超支，能否按期投产，能否按期收回投资。
(4)要求承租人每月提供财务报表，业务员作好财务数据的积累和分析。
(5)检查承租设备的安装、调试、使用、维修情况。
(6）了解企业生产、经营、管理情况和问题，及时帮助解决。业务部门应加强租赁过程的监督管理，定期现场回访客户，对实施过程的还款信息及时反馈，对合同履行情况加强台帐管理。
2.租赁后检查的处理：(1)认真做好检查记录；
(2)对发现问题及时查清原因，提出处理和改进意见；(3)将检查情况和意见及时反馈给企业领导和有关人员；
(4)资金挪作它用或不按约定使用，限期要求纠正，并按人民银行规定处以罚息；
(5)对违反合同约定、不按照租赁合同支付租金情节严重又不听劝阻的，经公司总经理批准，可采取必要的措施，如：终止合同、提前收回租赁款、提请诉讼等；
(6）每月业务员填制租金回收统计报表，并附必要的文字说明，报送公司领导。
(十)租金回收
1.业务员催收到期租金。租金到期日前十五天，由分管业务员发送到期租金通知书催收。业务员须在租金到期日前三天电话落实还款事宜，并做电话记录。
2.租金按时到账，业务员应及时开具等额租赁发票，一式三联，一联用挂号信邮寄给承租人，一联送交财务部，一联入租赁合同备查。业务员还应及时登记台帐。
3.租金未按时到账，业务员应及时与承租人、担保人联系，询问情况，加紧催收。
4.租金回收情况及时核对，每月最后一个工作日，业务部门与财务部门通过台帐汇总表方式对账，保证帐帐相符。5.全部租金、名义货价结清后，注销租赁合同，归档保管，同时在企业贷款证上登记租金偿还和担保解除情况。
(十一)租赁项目终结管理
1.租赁项目结束时，业务部门经办人员应及时做好终结管理工作；
2.办理租赁物所有权转移手续，结束租赁关系；
3.档案资料清理；
4.做好终结报告；
5.办理档案移交，项目档案交公司档案室统一管理。第十条 特殊处理
(一)租赁展期
1.租赁到期，由于客观情况发生变化，承租人经过努力仍不能还清租金的，可在租金合同到期前一个月向公司提出租赁展期书面申请，说明展期的理由和期限，并提供原保证人、抵押人、出质人同意展期的书面证明，交经办部门受理。
2.业务部门审核申请展期理由是否客观真实，展期内还款是否可行，验收企业董事会和原保证人同意展期函件无误，抵押权认定继续生效后，呈综合管理部审查、评估后，报审核会审批。3.业务员部门按审批的意见办理。若同意的，签定租赁展期合同
(二)逾期催收
1.设立“逾期租金明细台帐”，进行专项重点管理。2.对已到期（含展期后）仍未清偿的租金，要及时发出“逾期租金催收通知书”，并将经企业法定代表人签收的“回执”交业务员归档保管。
3.业务部门按规定计收罚息，并做逾期资产备查登记。
4.月末填制逾期报表，经本部门领导审核后逐级上报。
5.对逾期超过一年或业务部门认为确实难以清理，向公司提出申请，经批准后移交给资产管理部。6.采取经济、行政、法律等各种手段向包括第三方保证人在内的债务人强收租金（采取法律手段前，必须报总经理批准后，才履行法律诉讼程序）。
7.通过法律诉讼、保全、扣划等手段执行承租人在其他金融机构的存款。
8.抵押品拍卖，抵偿租金，或作价入账处理。(三)呆账核销
1.租赁资产核销须执行公司呆坏账核销管理办法。
2.由经办部门在会计决算前三个月初审拟核销租金是否符合条件，并负责调查、收集有关资料。
3.业务员按户逐笔撰写呆账租金核销申请报告，由经办部门负责签署意见后上报资产管理部。
4.资产管理部复审核销租金是否符合条件，并会签审计部、财务部、审核会，经总经理办公室研究审批。
5.持批准的呆账租金核销文件，通知财务部门办理销账手续。6.租赁档案另行保管，同时仍竭力设法追索，并按有关奖惩制度兑现。
第四章 租赁合同的担保
第十一条 担保是以确保债务清偿为目的而设立的权利。担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金。
第十二条 保证和抵、质押合同，随租赁主合同由业务部门负责签订、保管。
第十三条 租赁保证管理
(一)保证是指保证人和债权人的约定，当债权人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或承担责任的行为。
(二)保证人必须具备以下条件：
1.在国家工商行政管理部门注册登记的法人。如企业分支机构，必须有总部法人书面授权，并在授权范围内提供保证； 2.具有清偿债务的经济能力，其净资产规模应超过担保金额，生产（经营）状况较好；
3.本着平等、自愿、公平、诚实信用的原则，必须出具自愿承担连带担保责任的承诺书：
(1)保证合同须以书面形式订立。公司与担保人所签订的保证合同必须为连带责任保证。
(2)保证合同的主要条款应包括：被保证的主债权种类、数额、债务人履行债务的期限、保证方式、保证担保的范围、期限。
(3)保证担保的范围应包括以下内容：主债权及利息、违约金、损害赔偿金、实现债权的费用。
(4)保证期间，公司许可债务人转让或续签债务时，必须取得保证人书面同意后方可进行。公司与债务人协议变更主合同的，也必须取得保证人书面同意。
(5)业务部门要了解、跟踪保证人资产变化以及经营生产情况，防止担保落空。如保证人失去担保资格和能力，或发生合并、分立、破产时，承租人应变更保证人并重新办理担保手续。
(6)对债务人提起诉讼或申请仲裁的，必须在保证人保证期限内。保证期限适用诉讼时效中断的规定。
第十四条 租赁抵押管理
(一)抵押是指债务人或者第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。当债务人不履行债务时，债权人有权依法将财产折价或以拍卖、变卖财产价款优先受偿。
(二)具有变现能力和良好使用价值的房屋可以进行抵押，抵押人必须拥有该房屋使用权和所有权，并具有国有土地使用证。
(三)抵押人所担保的债权不得超过其抵押物价值的40%。房屋的价值评估可请房地产评估机构进行评估。在评估的基础上双方可进行协调，评估费用由抵押人承担。
(四)必须与抵押人以书面形式订立抵押合同。抵押合同应包括以下内容：
1.被担保的主债权种类、数额 2.债务人履行债务期限、抵押担保的范围 3.抵押物清单。
(五)订立抵押合同时，应办理财产抵押登记，以房屋等建筑物抵押的，由市以上房地产管理部门进行登记，房屋抵押必须办理他项权证，实行房产及土地抵押。
(六)抵押担保的范围与保证担保的范围相同。
(七)公司业务部门应检查抵押人对抵押物的财产保险情况，确保在抵押期内足额担保，且投保期长于抵押贷款期。加强对抵押物的跟踪管理，一旦发现抵押人的行为足以使抵押物价值减少的，应立即采取必要的补救措施。
(八)债务履行期满，而公司未受清偿的，可以与抵押人协议以抵押物折价或以拍卖、变卖该抵押物所得的价款受偿。协议不成的，可向人民法院提起诉讼。
第十五条 租赁质押管理
(一)公司办理下列权利质押： 1.汇票、支票、本票； 2.国家债券、财政部特种债券；
3.经公司认可的证券营业部实行指定交易的股票。
(二)以上述权利出质的，应当由业务部门首先验证票证的真实性、合规性。在部门初验的基础上，再向有关出票行、证券登记机构进行书面查询。
(三)在合同签订生效日起至合同约定的期限内，应将权利凭证交付公司财务部保管。
(四)以载明兑换日期的汇票、本票、国家债券等，兑换日期先于债务履行期的，公司可与出质人协议，并经背书在债务履行期届满前兑现，并将兑现的价款用于提前清偿所担保的债权。
(五)以依法可以转让的其他有价证券出质的，公司应与其订立书面合同，并向有权机关办理出质登记。
第五章 金融租赁风险管理 第十六条 租赁资产风险分类管理
一、租赁资产分类涵义(一)租赁资产分类的基本涵义。
租赁资产分类是公司的信贷分析和管理人员、或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据租赁资产的风险程度对租赁资产质量做出评价。其实质是一套对公司的租赁资产质量进行评价并对公司抵御损失的能力进行评估的系统方法。租赁资产风险分类是公司信贷管理的重要组成部分，是信贷风险管理中重要的内部控制系统，它为管理层提供对资产价值和全公司业绩的现实看法，以及与国内、国际同业更好的可比性。
租赁资产风险分类法为管理层提供了一个良好的机会来重新评价或制定员工系统和框架，根据业务增长、盈利能力和资产质量来奖励业绩良好者。这样的方法将帮助员工注重对企业业绩的贡献，并鼓励好的资本和资产的增长。
(二)租赁资产分类的目标
1.揭示租赁资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态反映租赁资产质量；
2.发现租赁资产发放、管理、监控、催收以及不良租赁资产管理中存在的问题，加强信贷管理；
3.为判断租赁资产损失准备金是否充足提供依据。(三)五类租赁资产的核心定义
1.正常：承租人能够履行合同，没有足够理由怀疑租金不能按时足额偿还。
2.关注：尽管承租人目前有能力偿还租金，但存在一些可能对租金偿还产生不利影响的因素。
3.次级：承租人的还款能力出现明显的问题，完全依靠其正常的经营收入无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定的损失。
4.可疑：承租人无法足额偿还租金，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
5.损失：在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然无法收回，或只能收回极少的部分。五级分类的前两类租赁资产称为正常租赁资产，后三类称为不良租赁资产。
(三)租赁资产分类工作程序 1.租赁业务人员进行初分(1)审阅承租人资料
①阅读租赁项目档案，填写项目状况报告表
A.阅读租赁项目档案，判断租赁项目档案信息是否完整 B.填写项目状况报告表。(2)审查租赁资产基本情况
①审查的基本内容
A.审查租赁目的，判断租赁资产实际用途与合同用途是否一致； B.分析企业现实的资金来源与原合同约定的是否一致； C.分析资产转换周期；
D.判断租赁期限是否合理；
E.判断租赁目的与还款来源是否稳定、可靠；
F.审查还款记录，判断承租人的还款意愿及信用状况。②初步判断分类结果
A.若承租人未按规定用途使用租赁款，则至少应划为关注类；
B.若承租人还款意愿较差，不与公司积极合作，则租赁资产至少分为关注类。
(3)确定还款可能性
①财务分析
A.分析企业短期偿债能力； B.分析企业长期偿债能力；
C.分析企业财务趋势及偿债趋势； D.初步判断分类结果。
当承租人的主要财务指标低于行业的平均水平或有较大地下降，则租赁资产至少划分为关注类。
②现金流量
A.分析企业经营活动的现金流量； B.分析企业投资活动的现金流量； C.分析企业融资活动的现金流量； D.初步判断分类结果；
a.用经营活动的现金流偿还租金，且现金流量是正值，是稳定的，应划分为正常类；
b.用经营活动的现金流偿还租金，且现金流量是正值，但不稳定，应划分为关注类；
c.不能用经营活动的现金流偿还租金，通过出售证券投资或减少固定资产维修、甚至对外融资还款，应划分为次级类；
d.如果投资及融资产生的现金流仍不足以偿还租金，应划分为可疑类；
e.如果投资及融资活动的现金流不能够偿还租金，应划分为损失类。
③信用支持分析
A.对抵（质）押品的有效性和充分性进行分析； B.对保证人资格及履约能力等进行分析； C.初步判断分类结果：
a.当抵押物价值下降，公司对抵押物失去控制，保证人的财务状况出疑问，一般应列为关注类；
b.通过拍卖抵押物还款或履行担保还款，一般应列为次级类；
c.以信用支持作为第二还款来源，租金仍然无法全额收回，一般应列为可疑类； d.通过第二还款来源，租金仍然无法收回，一般应列为损失类。
④非财务因素分析
A.对承租人行业的分析； B.对承租人经营风险的分析；
C.对承租人管理风险的分析；
D.对承租人自然社会因素的分析； E.对承租人还款意愿的分析； F.初步判断分类结果：
a.财务分析结论是判断分类的基础；
b.非财务因素分析对财务分析的结论进行修正，并对未来情况进行预测；
c.对影响租金归还的因素进行综合分析，判断租金还款可能性。(4)确定租赁资产分类结果
(5)分类人员将初分结果报业务部门负责人
2.业务部门初审
(1)负责人审核分类结果；
(2)负责人对有疑异的分类结果提出意见；
(3)分类人员与负责人对分类进行讨论，确定分类结果；
(4)业务部门将确定的分类结果、信贷状况表及相关报表报审核会。
3.审核会认定分类结果
(1)审核会审定人员对业务部门的分类结果进行审查认定；(2)审定人员对有疑异的分类结果提出意见；
(3)审核会审定人员与业务部对分类进行讨论，确定分类结果；(4)审核会对审定人员认定的分类结果进行审查认定。第十七条 主要的租赁资产风险预警（非财务因素部分）
(一)行业风险方面
1.行业整体衰退或属于新兴行业；
2.出现重大的技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改变； 3.政府对行业有严格的限制；
4.经济环境变化，如经济萧条或出现金融危机，对行业发展产生影响；
5.国家产业、货币、税收等宏观经济政策变化，如汇率或利率的调整；
6.顾客需求发生变化； 7.法律变化；
8.多边或双边贸易政策有所变化，如对进出口的限制和保护。(二)经营风险方面
1.经济活动发生显著变化，处于停产、半停产或经营停止状态； 2.业务性质、经营目标或习惯做法改变； 3.主要数据在行业统计中呈现不良的变动或趋势；
4.兼管不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务； 5.不能适应市场变化或顾客需求的变化；
6.持有一比大额订单，如果不能较好的履行合约，可能引起巨额损失；
7.产品较为单一；
8.对存货、生产和销售的控制能力下降； 9.对一些客户或供应商过分依赖；
10.在供应链中的地位的地位关系发生变化，如供应商不再供货或减少授信额度；
11.购货商减少采购； 12.企业的地点发生不同的变化或分支机构分布不合理； 13.收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，收购只是基于财务动机，而不是与核心业务有密切关系；
14.出售、变卖主要的生产、经营性固定资产； 15.厂房和设备未得到很好的维护；
16.建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目都工期延长，或处于停缓状态，或概预算调整；
17.承租人的产品质量或服务水平出现下降；
18.遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难。(三)管理风险方面
1.承租人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等；
2.管理层对环境和行业中的变化反应较为迟缓； 3.高级管理层之间出现严重的争论和分歧；
4.最高管理者独裁，听不进不同意见或者周围围绕的都是说好话的人；
5.管理层品行低下、缺乏修养； 6.高级管理层或董事会成员变动频繁；
7.管理层的核心人物突然死亡、生病或辞职，没有相应的继任者；
8.中层管理层较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足； 9.管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，或者计划没有实施及无法实施；
10.管理层缺乏足够的行业经验和管理能力，如有的只有财务专长而没有技术 操作、战略、营销和财务技能的综合能力；
11.管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守； 12.董事会和高级管理人员以利润为中心，并且不顾长期利益而使财务发生混乱，以及主要管理人员涉及法律问题；
13.承租人还款意愿差，对公司抱有傲慢不合作的态度； 14.管理层对公司的态度发生改变，即变得冷淡或不友善； 15.承租人提供虚假的财务报表或其他信息、资料； 16.突然更换注册会计师或结算户银行，或对其他银行或当前的注册会计师有不满的言行；
17.外部机构对承租人的评级进行调整；
18.承租人违反与其他银行或债权人的协议，不能偿还其他对外债务；
19.承租人以非正常途径或不合理的条件从其他银行取得融资； 20.承租人向其他银行的信贷申请被拒绝； 21.承租人的存款余额和结算量不断下降； 22.接到许多其他银行的资信咨询调查； 23.承租人拖延支付租赁款的本金、利息或费用；
24.承租人不能提供公司所要求的信息资料，如供销合同、项目进展报告；
25.承租人拒绝银行与其注册会计师、资产评估师进行接触； 26.承租人提出再融资或重组租赁款。(四)公司信贷管理方面
1.违反国家有关法律和法规发放的租赁款，如以贷收息、借新还旧、违规展期、违反国家外汇管理规定、违反利率规定以及承租人不具备《贷款通则》所规定的资格和条件的租赁资产。
2.对关系人的信用租赁资产，或以优于同类租赁资产条件向关系人发放的担保租赁资产。
3.承租人采取欺诈收到骗取租赁资产，或套取租赁款用于牟取非法收入。4.承租人未按规定用途使用租赁资产。5.偿付来源与租赁目的不一致。
6.违反公司信贷政策和租赁资产审批程序发放的租赁资产。7.租赁合同等文件存在法律性方面的问题。
8.信贷档案不齐全，重要文件遗失，对租金偿还有实质性的影响。
9.公司对租赁资产缺乏有效的监督，不了解租赁资产实际使用情况和还款来源。
10.租赁资产抵押品价值下降或公司对抵押品失去控制。11.公司无法与承租人进行正常的联络。12.公司不能取得财务报表或报表延迟。13.租赁资产需要重组或已经进行过重组。14.公司已付诸法律来清收租赁资产。第十八条 租赁业务风险控制点
1.凡在我公司申请租赁项目的客户，业务人员必须对其所提供的申请文件、材料的真实性、有效性和完整性进行验证。2.业务调查人员要对承租人经营作风、信用状况、管理能力、经营业绩、所处行业地位、财务状况、承担风险能力，保证人、抵（质）押物等情况进行全面调查，调查报告内容要真实、详细、客观、公正。
3.对租赁资产发放的合法性、合规性和合理性进行审核。4.对租赁资产发放的风险及风险控制措施进行评估。5.对租赁资产次要还款来源（担保）作充分的分析与评估，把握次要还款来源的可靠性。
6.租赁合同的填制内容要准确、清晰，不得涂改（除非出租人与承租人共同确认，并加盖经办人印章）。
7.租赁合同的签订，尽量使用公司拟定的统一格式。8.租赁合同必须由各当事人法定代表人或其授权代表签署，加盖公章。
9.抵押物权证正本、质押物和保险单据（正本）移交我公司保管。
10.租赁抵（质）押物在有关登记部门办妥抵（质）押权利登记或登记备案手续后才放款。
11.在对逾期、呆滞、呆账租赁款清收起见，业务部门要按法律规定的诉讼时效，定期向承租人、保证人发送“催收通知书”。并取得回执，以防止中断诉讼时效。
12.对租赁资产进行分类，必须以各类租赁资产的核心定义为确定分类结果的最终依据。
13.在租赁资产初分工作中，分类人员与经办员不能是同一人。14.审核会的认定程序与初分的工作程序相同。
第十九条 本办法自颁布之日起执行。
第三篇：融资租赁业务管理办法
融资租赁业务管理办法
第一章 总则
第一条 为了根植公司的信贷文化，使员工熟悉金融租赁的政策、规定，掌握业务技巧，不断提升判断能力，规范租赁业务操作程序，改善业务管理水平，防范与化解金融租赁风险，制定本管理办法。
第二条 本办法所称租赁业务主要指金融租赁，金融租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。包括如下主要形式：直接租赁、回租、转租赁、委托租赁、杠杆租赁。
一、本办法所称直接租赁业务，是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买物件，提供给承租人使用，并向承租人收取租金的交易。
二、本办法中所称回租业务是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。
三、本办法中所称转租赁业务是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时又是下一租赁合同的出租人，称为转租人。转租人从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的的租赁形式。租赁物品的所有权归第一出租人。
四、本办法中所称委托租赁业务是指出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，除租人只收取手续费，不承担风险。
五、本办法中所称杠杆租赁也即衡平租赁，在杠杆租赁中，租赁公司只付出租赁投资的20-40%，其余大部分采取对外举债的办法，由银行、保险、证券等金融机构提供贷款，并以租赁物为贷款抵押，出租人将租赁物使用权出租给承租人使用的一种租赁形式。第三条 本办法适用于公司业务部门及办事处的金融租赁业务。
第二章 租赁对象和基本条件
第四条 租赁对象（承租人），主要是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织。
第五条 申请租赁应当具备下列基本条件：
一、持有国家工商管理部门颁发的并经过年检的企业法人营业执照，实行独立核算的企（事）业法人，持有中国人民银行颁发的贷款证（卡）；
二、符合国家的产业政策和信贷政策；
三、根据国家有关规定，技改、基建项目批准立项列入国家或地方计划；
四、取得有关部门建筑许可证，投资许可证、开工许可证或进口批文；
五、生产工艺成熟，技术过关，所需原材料、燃料、动力有可靠来源，产品产销对路，符合环保、消防等监控要求，在国内、国际市场上有竞争能力，项目竣工后能正常生产，有较好的社会效益和经济效益；
六、企业有经营管理能力，守信用，能按期支付租金、手续费、租息及残值转让费，有承担租赁风险的可靠保证，能落实具有法人资格、有偿还能力、实行独立核算的企业进行保证或提供财产抵押、动产权利质押作为偿还债务的担保；
七、承租人对外的股本权益性投资总额未超过其资产净额的50%；
八、承租人的所有者权益与项目投资额的比例不得超过国家规定比例。第六条 下列情况，不予租赁：
一、未列入国家或本地区投资计划，自筹资金不落实，资金有缺口；
二、未取得有关部门建筑、投资、开工许可证或有关批准文件的；
三、国家明文限制发展的企业及产品；
四、用租赁设备从事股本权益性投资（另有规定的除外）；
五、套用租赁资金，相互借贷，牟取非法收入；
六、提供虚假或隐瞒重要事实的资产负债表及损益表的；
七、投资项目违反环境保护规定。
第三章 金融租赁基本程序
第七条 工作部门：
一、业务经办部门为公司租赁业务部
（一）、对申请租赁的客户进行初审，确定是否达到基本条件，决定是否受理；
（二）、收集申请人提供的有关材料，审核材料的真实性和完整性；
（三）、租赁前调查，编写详细、客观、全面的调查报告，提出初审意见，报项目审核委员会（以下简称委核会）审批，对调查结果负责；
（四）、对未获批准的项目，及时向企业说明情况，对获批准的，办理租赁合同，并确保合同签订符合法律要求；
（五）、办理公证、保险及抵（质）押物权利登记，落实有效登记，取回权利凭证并妥善保管；
（六）、监督设备租赁款按合同约定用途使用，制定具体监控措施；
（七）、定期对租赁项目进行监督检查，跟踪租赁设备使用情况，发现问题及时汇报，采取对策；
(八)、定期报送租赁统计报表（含逾期项目本金、欠息）；
（九）、参与项目竣工验收，及时了解项目建设情况；
（十）、及时掌握企业资金状况，按时收回到期租金；
（十一）、对申请租赁展期的客户，调查展期理由是否充分，客观真实，验收展期资料是否真实；
（十二）、对逾期租金采取各种有效措施进行催收，及时发出“逾期租金催收通知书”，取得回执，交业务员员归档保管，保证诉讼时效的延续；
（十三）、初审拟核销租赁项目是否符合条件，收集有关资料，审核材料的真实性，撰写呆账核销申请报告；
（十四）、租赁项目档案保存要完整并设置租金明细台账，随时记录租金的动态；
（十五）、租赁本息收回后，对项目进行总评价，编写项目总结，报公司管理部门。
二、审查、评估部门为综合管理部
（一）、审查租赁项目资料的完整性、有效性；
（二）、审查项目立项手续的完整性；
（三）、审查项目资金，配套条件是否落实；
（四）、对项目前景、还租金能力进行评估；
（五）、对项目敏感性问题，盈亏平衡点进行评估；
（六）、审查还款来源的可靠性、充足性；
（七）、编写客观、详细的项提请审批意见书
（八）、根据业务部门提交的项目总评价材料，进行租赁评估前后对比、分析、总结经验和提出改进意见；
（九）、法律顾问对合同条款的完整性、合法性、合规性、合理性等进行审核；(十)、如个别客户对公司已拟订合同文本有异议，综合管理部提出修改意见。
三、协办部门为公司资产管理部、财务部
（一）、资产管理部
1、协助租赁业务部门清收不良资产，特别是通过法律手段收贷；
2、租赁合同结束时，对租赁物品残值变卖进行处理。(二)、财务部
1、负责租赁款发放、回收、计收租息等账务处理；
2、及时向业务人员提供客户还本付息和结算信息；
3、参与公司重大租赁项目评估。第八条 基本程序
根据融资租赁的特殊性，将基本工作程序划分为十一个基本环节（正常环节）和三个或有环节（特殊处理环节）。十一个基本环节：
1、租赁申请受理；
2、租赁项目调查；
3、租赁项目初审；
4、项目审查评估；
5、租赁项目审批；
6、租赁合同签订；
7、抵押及担保；
8、租赁款支付；
9、租赁后检查；
10、租金回收；
11、租赁项目终结管理。三个或有环节（特殊处理环节）：
1、租赁展期；
2、逾期催收；
3、呆账核销。
第九条 基本操作环节
一、租赁申请的受理
（一）、业务部门热情接待来访客户，并指定分管业务员负责具体租赁项目申请。租赁申请受理的前提是项目建议书已经有权机关批准，有可行性研究报告和设计文件；租赁项目投资方向符合国家产业技术、经济政策，产品适销对路；项目自筹资金不低于总投资的30%。
（二）、审阅申请书主要内容的要素是否齐全。包括企业性质、企业固定资产、企业近年效益、项目名称、主要产品和规模、总投资和自筹资金、申请租赁额和预计效益、租赁期限、还款资金来源、担保方式。
（三）、收集申请人提供的有关资料并进行核实。包括：
1、营业执照（验看原件、收受复印件）；
2、法定代表人及授权委托证明文件；
3、公司章程与合同；
4、凡设立董事会的企业还须提供董事会关于租赁的决议书、授权书；
5、经会计师事务所核准的以往三个经营财务报表及申请租赁时近期财务报表；
6、租赁担保的有关证明和文件；
7、项目可行性研究报告，项目设计及批准文件，总的和分阶段的投资计划，施工合同或进口合同，有关批准文件等；
8、申请人与担保人双方的贷款证；
9、法人代码复印件。
二、租赁项目调查 主要内容有：
（一）、业务员在信贷登记咨询系统上查询申请人信用状况，核实负债；
（二）、申请人近三年来的生产、经营情况，产品、商品的销售情况及财务状况；
（三）、申请租赁项目的批准单位是否属于有权批准单位；可行性研究报告的内容是否真实 准确；项目建设是否符合国家产业政策和地区发展规划，有无良好的经济效益；水电气和主要原材料是否落实；设计、施工条件与租赁项目要求是否适应；项目总投资及资金来源，自筹资金是否落实到位；
（四）、对项目开发的必要性，资金使用的合理性，工程技术、财务预算、市场预测、经济效益的可行性和归还租金的可靠性，风险程度以及保证人的资信实力，抵押保证的抵押物，质押保证的质押物，权利足值变现的可能性做出调查；
（五）、调查完成后，业务员根据实际情况认为可行的，组织编写客观、详细的调查报告；
（六）、调查报告包括四部分：被调查企业基本情况、拟调查项目基本情况、基本经济指标、基本印象，祥见表格。
三、租赁项目初审
（一）、业务部门在调查报告基础上，安排项目初审，并在7天内做出初审报告；
（二）、初审报告包括六部分：申请人财务指标分析、申请人非财务因素分析、项目可行性报告分析、租赁收益测算表、租赁收益与风险比较分析、初审结论，祥见表格；
（三）、业务部门对初审报告的内容应认真填写；
（四）、初审结论应力求全面、具体。
四、项目审查、评估
（一）、综合管理部对业务部门提供上述有关租赁申请人资料的完备性、数据准确性以及业务操作手续合规性进行符合性测试；
（二）、对资料不完备、数据计算不准确以及业务操作手续不符合本办法规定等问题，交业务部门完善后，将资料返回业务部门。综合管理部门审查、评估重点为：
（一）、租赁项目档案的完整性和有效性；
（二）、项目立项手续是否完善有效；
（三）、项目可行性研究报告的已经是否充分、合理；
（四）、项目产品市场前景；
（五）、项目配套条件是否落实，目前的工程进度；
（六）、对项目的财务状况、经济效益、工艺技术等方面进行分析、测算，能否在租赁期内还清本息；
（七）、项目是否对预测可能发生的突发性风险做出充分评估及相应的应对措施；
（八）、进行盈亏平衡点和敏感性分析，提出存在问题、方案选择和项目决策建议；
（九）、对租赁项目还款来源分析；
（十）、保证人分析：
1、对其信誉、经营获利能力进行审核；
2、保证人提供的以我公司为受益人的保证金额。要注意以下方面：
1、无保证资格的保证人保证；
2、越权保证；
3、超出保证人自身资产实力做出的多头保证；
4、相互保证，尤其“互保”或“连环保”；
5、低质保证：即小企业为大企业保证，子公司为母公司保证，资产少的为负债多的保证，自然人为企（事）业法人保证等。
（十一）、抵（质）押物的分析：
1、抵（质）押物的验证。验证申请人所提供的产权证明文件的数据和资料是否与其董事会等部门出具的抵（质）押物承诺函的内容相符。
2、抵（质）押物的估值是否合适。
3、抵（质）押率是否符合我公司要求。
4、抵（质）押权利登记的可行性。要特别注意以下抵（质）押类型：
1、同一抵（质）押物的分割抵（质）押物；
2、共有财产的抵（质）押，应确保取得共有权人的书面同意；
3、第三方财产抵（质）押应取得第三方的书面同意。
综合管理部根据国家产业政策、信贷政策、企业经营状况、财务状况、项目前景及掌握的其他信息等，进行分析和判断，提出明确的评估审查报告。
六、租赁项目审批
（一）、公司审查会，依据项目评估报告，各项批复文件和资金条件集体审议、表决。
（二）、坚持实事求是原则，广泛听取各方面意见，体现公正性、客观性、可靠性和科学性。
（三）、由总经理或分管副总经理根据审议、表决结果签署明确的审批结论。注意事项：
（一）、公司审批会应定期开会（至少每月开会依次），对业务部门提交的调查报告与初审报告进行项目综合评估，必要时结合专家意见（由专家专门提出书面意见）；
（二）、审核会须做好会议记录，并形成会议纪要，由参会人员签字认同；
（三）、审核会在会后2天内做出评估决定，以审核意见书的形式通知业务部门及其他部门；
（四）、审核意见书须由委员会成员根据会谈纪要编制，并经公司总经理或分管副总经理签字（审核意见书一式两份）。
六、租赁合同签订
(一)、业务部门在收到审核会批准的审核意见书后，具体组织实施。
1、与承租企业签订租赁委托书：
租赁委托书是我公司与承租人签订的租赁委托协议，主要内容包括承租人基本情况、经济状况、委托要求、受理意见及委托租赁明细表，租赁委托书是租赁合同重要组成部分。
2、与供货商洽谈并签订供货合同：（1）、业务员根据租赁委托书承租人委托租赁的要求，向有关供货商发送询价单；对拟购买的供货商至少要有三家在价格、性能、科技含量、人员培训、零配件供应、售后服务和环境保护等方面进行综合比较，最终由承租人选定最优厂商。（2）、业务员制定商务谈判方案并组织洽谈，必要时还要进行实地商务考察。（3）、租赁公司以商务谈判为主，承租人以技术谈判为主。（4）、租赁公司和承租人共同与供货商签订供货合同。
3、与承租企业签订租赁合同； 合同的内容要点：（1）、租赁物件名称、型号规格、数量、制造厂商、交货条件、租赁物件设置场所、租赁期限、租金支付方式、租金总额、双方义务和违约责任、抵（质）押物位置、价值等。（2）、涉及法律效力的签订日期，法人代表签名、公章、法定代表人授权书等是否真实、准确无误。（3）、合同内容的填制要准确、清晰、不得涂改。（除非债权人与债务人共同确认）。
4、与财务部明确购货时间、金额，拟定付款通知书，交财务部执行。一般情况下，要求客户尽量使用我公司拟定的统一合同格式。如个别客户对我公司拟定的合同有异议，应尽早将有关修改内容及草拟的合同文本一并交综合管理部审核，以综合管理部的意见为准。
七、抵押及担保
（一）、经审查，符合我公司担保条件（详见第四章），为申请人提供担保的保证人，在租赁合同签字盖章。业务人员要对担保人的营业执照、法人资格、大小印鉴和授权书的真伪进行验证。
（二）、抵（质）押物到有关的登记部门办理抵（质）押权利登记或登记备案手续，落实有效登记并取回权利凭证，入档保管。
八、租赁款支付
（一）、把签章生效的租赁合同存档一份，同时将其他合同分送承租人、担保单位（各执一份），公司财务部一份。
（二）、在贷款证(卡)上登记金额和担保金额。
（三）、填制用款通知单，一式四联，由业务员、业务部经理、财务部经理审核签字，交送公司总经理或分管副总经理签批后，转交财务部付款。
（四）、业务员核对付款金额以确认款项的正确发放并登记台帐。
（五）、对租赁标的物标明权属。
（六）、分户设立及登记台帐（一户设一帐）。
九、租赁后检查
（一）、检查重点内容：
1、检查承租方是否按合同约定使用资金。
2、检查项目施工进度和存在问题，及时协助解决或向上级报告。
3、检查资金使用效果和财务状况，预测总投资结余还是超支，能否按期投产，能否按期收回投资。
4、要求承租人每月提供财务报表，业务员作好财务数据的积累和分析。
5、检查承租设备的安装、调试、使用、维修情况。
6、了解企业生产、经营、管理情况和问题，及时帮助解决。业务部门应加强租赁过程的监督管理，定期现场回访客户，对实施过程的还款信息及时反馈，对合同履行情况加强台帐管理。
（二）、租赁后检查的处理：
1、认真做好检查记录；
2、对发现问题及时查清原因，提出处理和改进意见；
3、将检查情况和意见及时反馈给企业领导和有关人员；
4、资金挪作它用或不按约定使用，限期要求纠正，并按人民银行规定处以罚息；
5、对违反合同约定、不按照租赁合同支付租金情节严重又不听劝阻的，经公司总经理批准，可采取必要的措施，如：终止合同、提前收回租赁款、提请诉讼等；
6、每月业务员填制租金回收统计报表，并附必要的文字说明，报送公司领导。
十、租金回收
（一）、业务员催收到期租金。租金到期日前十五天，由分管业务员发送到期租金通知书催收。业务员须在租金到期日前三天电话落实还款事宜，并做电话记录。
（二）、租金按时到账，业务员应及时开具等额租赁发票，一式三联，一联用挂号信邮寄给承租人，一联送交财务部，一联入租赁合同备查。业务员还应及时登记台帐。
（三）、租金未按时到账，业务员应及时与承租人、担保人联系，询问情况，加紧催收。
（四）、租金回收情况及时核对，每月最后一个工作日，业务部门与财务部门通过台帐汇总表方式对账，保证帐帐相符。
（五）、全部租金、名义货价结清后，注销租赁合同，归档保管，同时在企业贷款证上登记租金偿还和担保解除情况。
十一、租赁项目终结管理
（一）、租赁项目结束时，业务部门经办人员应及时做好终结管理工作；
（二）、办理租赁物所有权转移手续，结束租赁关系；
（三）、档案资料清理；
（四）、做好终结报告；
（五）、办理档案移交，项目档案交公司档案室统一管理。第十条 特殊处理
一、租赁展期
（一）、租赁到期，由于客观情况发生变化，承租人经过努力仍不能还清租金的，可在租金合同到期前一个月向公司提出租赁展期书面申请，说明展期的理由和期限，并提供原保证人、抵押人、出质人同意展期的书面证明，交经办部门受理。
（二）、业务部门审核申请展期理由是否客观真实，展期内还款是否可行，验收企业董事会和原保证人同意展期函件无误，抵押权认定继续生效后，呈综合管理部审查、评估后，报审核会审批。
（三）、业务员部门按审批的意见办理。若同意的，签定租赁展期合同
二、逾期催收
（一）、设立“逾期租金明细台帐”，进行专项重点管理。
（二）、对已到期（含展期后）仍未清偿的租金，要及时发出“逾期租金催收通知书”，并将经企业法定代表人签收的“回执”交业务员归档保管。
（三）、业务部门按规定计收罚息，并做逾期资产备查登记。
（四）、月末填制逾期报表，经本部门领导审核后逐级上报。
（五）、对逾期超过一年或业务部门认为确实难以清理，向公司提出申请，经批准后移交给资产管理部。
（六）、采取经济、行政、法律等各种手段向包括第三方保证人在内的债务人强收租金（采取法律手段前，必须报总经理批准后，才履行法律诉讼程序）。
（七）、通过法律诉讼、保全、扣划等手段执行承租人在其他金融机构的存款。(八)、抵押品拍卖，抵偿租金，或作价入账处理。
三、呆账核销
（一）、租赁资产核销须执行公司呆坏账核销管理办法。
（二）、由经办部门在会计决算前三个月初审拟核销租金是否符合条件，并负责调查、收集有关资料。
（三）、业务员按户逐笔撰写呆账租金核销申请报告，由经办部门负责签署意见后上报资产管理部。
（四）、资产管理部复审核销租金是否符合条件，并会签审计部、财务部、审核会，经总经理办公室研究审批。
（五）、持批准的呆账租金核销文件，通知财务部门办理销账手续。
（六）、租赁档案另行保管，同时仍竭力设法追索，并按有关奖惩制度兑现。
第四章 租赁合同的担保
第十一条 担保是以确保债务清偿为目的而设立的权利。担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金。
第十二条 保证和抵、质押合同，随租赁主合同由业务部门负责签订、保管。第十三条 租赁保证管理
一、保证是指保证人和债权人的约定，当债权人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或承担责任的行为。
二、保证人必须具备以下条件：
（一）、在国家工商行政管理部门注册登记的法人。如企业分支机构，必须有总部法人书面授权，并在授权范围内提供保证；
（二）、具有清偿债务的经济能力，其净资产规模应超过担保金额，生产（经营）状况较好；
（三）、本着平等、自愿、公平、诚实信用的原则，必须出具自愿承担连带担保责任的承诺书：
1、保证合同须以书面形式订立。公司与担保人所签订的保证合同必须为连带责任保证。
2、保证合同的主要条款应包括：被保证的主债权种类、数额、债务人履行债务的期限、保证方式、保证担保的范围、期限。
3、保证担保的范围应包括以下内容：主债权及利息、违约金、损害赔偿金、实现债权的费用。
4、保证期间，公司许可债务人转让或续签债务时，必须取得保证人书面同意后方可进行。公司与债务人协议变更主合同的，也必须取得保证人书面同意。
5、业务部门要了解、跟踪保证人资产变化以及经营生产情况，防止担保落空。如保证人失去担保资格和能力，或发生合并、分立、破产时，承租人应变更保证人并重新办理担保手续。
6、对债务人提起诉讼或申请仲裁的，必须在保证人保证期限内。保证期限适用诉讼时效中断的规定。
第十四条 租赁抵押管理
一、抵押是指债务人或者第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。当债务人不履行债务时，债权人有权依法将财产折价或以拍卖、变卖财产价款优先受偿。
二、具有变现能力和良好使用价值的房屋可以进行抵押，抵押人必须拥有该房屋使用权和所有权，并具有国有土地使用证。
三、抵押人所担保的债权不得超过其抵押物价值的40%。房屋的价值评估可请房地产评估机构进行评估。在评估的基础上双方可进行协调，评估费用由抵押人承担。
四、必须与抵押人以书面形式订立抵押合同。抵押合同应包括以下内容：
1、被担保的主债权种类、数额
2、债务人履行债务期限、抵押担保的范围
3、抵押物清单。
五、订立抵押合同时，应办理财产抵押登记，以房屋等建筑物抵押的，由市以上房地产管理部门进行登记，房屋抵押必须办理他项权证，实行房产及土地抵押。
六、抵押担保的范围与保证担保的范围相同。
七、公司业务部门应检查抵押人对抵押物的财产保险情况，确保在抵押期内足额担保，且投保期长于抵押贷款期。加强对抵押物的跟踪管理，一旦发现抵押人的行为足以使抵押物价值减少的，应立即采取必要的补救措施。
八、债务履行期满，而公司未受清偿的，可以与抵押人协议以抵押物折价或以拍卖、变卖该抵押物所得的价款受偿。协议不成的，可向人民法院提起诉讼。第十五条 租赁质押管理
一、公司办理下列权利质押：
（一）、汇票、支票、本票；
（二）、国家债券、财政部特种债券；
（三）、经公司认可的证券营业部实行指定交易的股票。
二、以上述权利出质的，应当由业务部门首先验证票证的真实性、合规性。在部门初验的基础上，再向有关出票行、证券登记机构进行书面查询。
三、在合同签订生效日起至合同约定的期限内，应将权利凭证交付公司财务部保管。
四、以载明兑换日期的汇票、本票、国家债券等，兑换日期先于债务履行期的，公司可与出质人协议，并经背书在债务履行期届满前兑现，并将兑现的价款用于提前清偿所担保的债权。
五、以依法可以转让的其他有价证券出质的，公司应与其订立书面合同，并向有权机关办理出质登记。
第五章 金融租赁风险管理
第十六条 租赁资产风险分类管理
一、租赁资产分类涵义
（一）、租赁资产分类的基本涵义。租赁资产分类是公司的信贷分析和管理人员、或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据租赁资产的风险程度对租赁资产质量做出评价。其实质是一套对公司的租赁资产质量进行评价并对公司抵御损失的能力进行评估的系统方法。
租赁资产风险分类是公司信贷管理的重要组成部分，是信贷风险管理中重要的内部控制系统，它为管理层提供对资产价值和全公司业绩的现实看法，以及与国内、国际同业更好的可比性。
租赁资产风险分类法为管理层提供了一个良好的机会来重新评价或制定员工系统和框架，根据业务增长、盈利能力和资产质量来奖励业绩良好者。这样的方法将帮助员工注重对企业业绩的贡献，并鼓励好的资本和资产的增长。
（二）、租赁资产分类的目标
1、揭示租赁资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态反映租赁资产质量；
2、发现租赁资产发放、管理、监控、催收以及不良租赁资产管理中存在的问题，加强信贷管理；
3、为判断租赁资产损失准备金是否充足提供依据。
（三）、五类租赁资产的核心定义
1、正常：承租人能够履行合同，没有足够理由怀疑租金不能按时足额偿还。
2、关注：尽管承租人目前有能力偿还租金，但存在一些可能对租金偿还产生不利影响的因素。
3、次级：承租人的还款能力出现明显的问题，完全依靠其正常的经营收入无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定的损失。
4、可疑：承租人无法足额偿还租金，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
5、损失：在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然无法收回，或只能收回极少的部分。
五级分类的前两类租赁资产称为正常租赁资产，后三类称为不良租赁资产。租赁资产分类工作程序
三、租赁资产分类工作程序
（一）、租赁业务人员进行初分
1、审阅承租人资料（1）、阅读租赁项目档案，填写项目状况报告表
A、阅读租赁项目档案，判断租赁项目档案信息是否完整 B、填写项目状况报告表。
2、审查租赁资产基本情况（1）审查的基本内容
A、审查租赁目的，判断租赁资产实际用途与合同用途是否一致； B、分析企业现实的资金来源与原合同约定的是否一致； C、分析资产转换周期；
D、判断租赁期限是否合理；
E、判断租赁目的与还款来源是否稳定、可靠；
F、审查还款记录，判断承租人的还款意愿及信用状况。（2）初步判断分类结果
A、若承租人未按规定用途使用租赁款，则至少应划为关注类；
B、若承租人还款意愿较差，不与公司积极合作，则租赁资产至少分为关注类。
3、确定还款可能性（1）财务分析
A、分析企业短期偿债能力； B、分析企业长期偿债能力；
C、分析企业财务趋势及偿债趋势； D、初步判断分类结果。
当承租人的主要财务指标低于行业的平均水平或有较大地下降，则租赁资产至少划分为关注类。(2)现金流量
A、分析企业经营活动的现金流量； B、分析企业投资活动的现金流量； C、分析企业融资活动的现金流量； D、初步判断分类结果；
a、用经营活动的现金流偿还租金，且现金流量是正值，是稳定的，应划分为正常类； b、用经营活动的现金流偿还租金，且现金流量是正值，但不稳定，应划分为关注类； c、不能用经营活动的现金流偿还租金，通过出售证券投资或减少固定资产维修、甚至对外融资还款，应划分为次级类；
d、如果投资及融资产生的现金流仍不足以偿还租金，应划分为可疑类； e、如果投资及融资活动的现金流不能够偿还租金，应划分为损失类。（3）信用支持分析
A、对抵（质）押品的有效性和充分性进行分析； B、对保证人资格及履约能力等进行分析； C、初步判断分类结果：
a、当抵押物价值下降，公司对抵押物失去控制，保证人的财务状况出疑问，一般应列为关注类；
b、通过拍卖抵押物还款或履行担保还款，一般应列为次级类； c、以信用支持作为第二还款来源，租金仍然无法全额收回，一般应列为可疑类； d、通过第二还款来源，租金仍然无法收回，一般应列为损失类。（4）非财务因素分析
A、对承租人行业的分析； B、对承租人经营风险的分析； C、对承租人管理风险的分析；
D、对承租人自然社会因素的分析； F、对承租人还款意愿的分析； G、初步判断分类结果：
a、财务分析结论是判断分类的基础；
b、非财务因素分析对财务分析的结论进行修正，并对未来情况进行预测； c、对影响租金归还的因素进行综合分析，判断租金还款可能性。
4、确定租赁资产分类结果
5、分类人员将初分结果报业务部门负责人
（二）、业务部门初审
1、负责人审核分类结果；
2、负责人对有疑异的分类结果提出意见；
3、分类人员与负责人对分类进行讨论，确定分类结果；
4、业务部门将确定的分类结果、信贷状况表及相关报表报审核会。
（三）、审核会认定分类结果
1、审核会审定人员对业务部门的分类结果进行审查认定；
2、审定人员对有疑异的分类结果提出意见；
3、审核会审定人员与业务部对分类进行讨论，确定分类结果；
4、审核会对审定人员认定的分类结果进行审查认定。第十七条 主要的租赁资产风险预警（非财务因素部分）
一、行业风险方面
1、行业整体衰退或属于新兴行业。
2、出现重大的技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改变。
3、政府对行业有严格的限制。
4、经济环境变化，如经济萧条或出现金融危机，对行业发展产生影响。
5、国家产业、货币、税收等宏观经济政策变化，如汇率或利率的调整。
6、顾客需求发生变化。
7、法律变化。
8、多边或双边贸易政策有所变化，如对进出口的限制和保护。
二、经营风险方面
1、经济活动发生显著变化，处于停产、半停产或经营停止状态。
2、业务性质、经营目标或习惯做法改变。
3、主要数据在行业统计中呈现不良的变动或趋势。
4、兼管不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务。
5、不能适应市场变化或顾客需求的变化。
6、持有一比大额订单，如果不能较好的履行合约，可能引起巨额损失。
7、产品较为单一。
8、对存货、生产和销售的控制能力下降。
9、对一些客户或供应商过分依赖。
10、在供应链中的地位的地位关系发生变化，如供应商不再供货或减少授信额度。
11、购货商减少采购。
12、企业的地点发生不同的变化或分支机构分布不合理。
13、收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，收购只是基于财务动机，而不是与核心业务有密切关系。
14、出售、变卖主要的生产、经营性固定资产。
15、厂房和设备未得到很好的维护。
16、建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目都工期延长，或处于停缓状态，或概预算调整。
17、承租人的产品质量或服务水平出现下降。
18、遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难。
三、管理风险方面
1、承租人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等。
2、管理层对环境和行业中的变化反应较为迟缓。
3、高级管理层之间出现严重的争论和分歧。
4、最高管理者独裁，听不进不同意见或者周围围绕的都是说好话的人。
5、管理层品行低下、缺乏修养。
6、高级管理层或董事会成员变动频繁。
7、管理层的核心人物突然死亡、生病或辞职，没有相应的继任者。
8、中层管理层较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足。
9、管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，或者计划没有实施及无法实施。
10、管理层缺乏足够的行业经验和管理能力，如有的只有财务专长而没有技术 操作、战略、营销和财务技能的综合能力。
11、管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守。
12、董事会和高级管理人员以利润为中心，并且不顾长期利益而使财务发生混乱，以及主要管理人员涉及法律问题。
15、承租人还款意愿差，对公司抱有傲慢不合作的态度。
16、管理层对公司的态度发生改变，即变得冷淡或不友善。
17、承租人提供虚假的财务报表或其他信息、资料。
18、突然更换注册会计师或结算户银行，或对其他银行或当前的注册会计师有不满的言行。
19、外部机构对承租人的评级进行调整。
20、承租人违反与其他银行或债权人的协议，不能偿还其他对外债务。
21、承租人以非正常途径或不合理的条件从其他银行取得融资。
22、承租人向其他银行的信贷申请被拒绝。
23、承租人的存款余额和结算量不断下降。
24、接到许多其他银行的资信咨询调查。
25、承租人拖延支付租赁款的本金、利息或费用。
26、承租人不能提供公司所要求的信息资料，如供销合同、项目进展报告。
27、承租人拒绝银行与其注册会计师、资产评估师进行接触。
28、承租人提出再融资或重组租赁款。
四、公司信贷管理方面
1、违反国家有关法律和法规发放的租赁款，如以贷收息、借新还旧、违规展期、违反国家外汇管理规定、违反利率规定以及承租人不具备《贷款通则》所规定的资格和条件的租赁资产。
2、对关系人的信用租赁资产，或以优于同类租赁资产条件向关系人发放的担保租赁资产。
3、承租人采取欺诈收到骗取租赁资产，或套取租赁款用于牟取非法收入。
4、承租人未按规定用途使用租赁资产。
5、偿付来源与租赁目的不一致。
6、违反公司信贷政策和租赁资产审批程序发放的租赁资产。
7、租赁合同等文件存在法律性方面的问题。
8、信贷档案不齐全，重要文件遗失，对租金偿还有实质性的影响。
9、公司对租赁资产缺乏有效的监督，不了解租赁资产实际使用情况和还款来源。
10、租赁资产抵押品价值下降或公司对抵押品失去控制。
11、公司无法与承租人进行正常的联络。
12、公司不能取得财务报表或报表延迟。
13、租赁资产需要重组或已经进行过重组。
14、公司已付诸法律来清收租赁资产。第十八条 租赁业务风险控制点
1、凡在我公司申请租赁项目的客户，业务人员必须对其所提供的申请文件、材料的真实性、有效性和完整性进行验证。
2、业务调查人员要对承租人经营作风、信用状况、管理能力、经营业绩、所处行业地位、财务状况、承担风险能力，保证人、抵（质）押物等情况进行全面调查，调查报告内容要真实、详细、客观、公正。
3、对租赁资产发放的合法性、合规性和合理性进行审核。
4、对租赁资产发放的风险及风险控制措施进行评估。
5、对租赁资产次要还款来源（担保）作充分的分析与评估，把握次要还款来源的可靠性。
6、租赁合同的填制内容要准确、清晰，不得涂改（除非出租人与承租人共同确认，并加盖经办人印章）。
7、租赁合同的签订，尽量使用公司拟定的统一格式。
8、租赁合同必须由各当事人法定代表人或其授权代表签署，加盖公章。
9、抵押物权证正本、质押物和保险单据（正本）移交我公司保管。
10、租赁抵（质）押物在有关登记部门办妥抵（质）押权利登记或登记备案手续后才放款。
11、在对逾期、呆滞、呆账租赁款清收起见，业务部门要按法律规定的诉讼时效，定期向承租人、保证人发送“催收通知书”。并取得回执，以防止中断诉讼时效。
12、对租赁资产进行分类，必须以各类租赁资产的核心定义为确定分类结果的最终依据。
13、在租赁资产初分工作中，分类人员与经办员不能是同一人。
14、审核会的认定程序与初分的工作程序相同。
第十九条 本办法自颁布之日起执行。
第四篇：开展融资租赁业务之我见
开展融资租赁业务之我见
工作二十多年来，经过大学工作（教师和管理），电信行业，IT行业等多个行业的营销和管理工作经历，通过项目合作，我现在逐步进入了中小企业融资租赁行业，现在和环宇邮电国际租赁公司进行着紧密的合作，已经经历了数十个项目，完成了几个中小企业融资租赁项目，对于业务流程和业务要点都有了比较清楚的了解，对几个重点行业有了较为深入的认识。现将中小企业融资租赁工作的体会、心得和经验教训记录下来，以利于今后更好地开展这方面的工作。
中小企业融资租赁业务在我国开展的时间不是很长，国人在获取资金时很少有人能够想到利用中小企业融资租赁来解决资金问题，但是，在电信、医院等行业中小企业融资租赁业务开展得较为普遍，上述行业的业务主管和财务人员对该业务是相当的熟悉，可以熟练地运用中小企业融资租赁来获取资金。
目前，我国的经济经过二十多年的快速发展，现在仍以较高的速度继续发展着，经济的快速发展对资金产生了极大的需求。而国内各大银行出于各种原因，只关注于大型企业集团和效益显著的行业，而且借贷手续复杂，时间冗长。因此，面对很多行业资金紧张的状况，国家现在也在着手改善。如，正在制定中小企业融资租赁法（预计2006年底发布），大幅降低入门的门槛（成立中小企业融资租赁内资公司注册资金将从5亿人民币降低到5000万人民币），鼓励有资质和实力公司进入这个行业。另外，在天津新区进行金融试点改革，相信很快会有各种国人还不熟悉，而在欧美等国已经成熟的金融工具将逐步推广。因此，现阶段是中国中小企业融资租赁行业各种金融工具快速和全面发展的前夜。在这个时期进入中小企业融资租赁行业是恰逢其时，事实上，我也是在实际业务工作中寻找资金需求时接触到该行业的。
我个人认为，下述行业做中小企业融资租赁存在着较大的可能性：电力，能源，电信，医院，交通，银行，市政工程等。
电力行业：是资金密集型行业，尤其是超高压线路的建设，更是需要大量的资金，其他电力建设项目也很多，而且，电力行业效益很好，对于支付中小企业融资租赁资金有可靠的保证。开展中小企业融资租赁业务有很好的前景，也正因为如此，电力行业是银行资金追逐的目标，从银行取得贷款极其容易，造成电力行业人员对于其他中小企业融资渠道不是很了解，也不积极开拓新的中小企业融资渠道。现在专门做电力行业中小企业融资租赁业务的租赁公司并不多，针对这种情况，我认为，值得在电力行业开展中小企业融资租赁业务活动，具体开展业务的方向是：1）与电力行业内部的中小企业融资租赁公司和财务公司合作开展联合租赁和杠杆租赁业务，如果自身的资质和实力很强的时候，还可以做杠杆租赁业务的发起人。2）与相关电力设备公司合作，用中小企业融资租赁的手段帮助企业设备进入电力行业，如电厂燃煤锅炉脱硫改造等，3）发电设备的回租业务，4）除大型电厂的建设，各省市的中小型电厂的建设也是较好的业务对象，当然，要注意防范风险。在电力行业开展中小企业融资租赁业务，一是要与行业内的中小企业融资租赁公司和财务公司合作，二是要与电力行业的相关单位以及相关的设备公司保持业务联系，先期开展中小企业融资租赁业务宣传，我可以利用自己在电力行业的一些业务关系来主动开展中小企业融资租赁业务。
能源行业除电力外，还有石油和煤炭行业，石油行业也是银行资金最青睐的行业之一，开展业务可以从二方面入手，一是针对地方油田开展业务，二是在大型项目中参与做联合租赁或杠杆租赁，这方面有业务关系，但还没有好的切入点。煤炭行业，现在由于国内煤炭生产过多，尤其焦炭生产严重过剩，竞争已经激烈，盈利模式需要仔细考察。而且，各矿务局多地处偏远地区，对中小企业融资租赁了解不多，而且信用素质也不是很高。做这方面的业务需要慎重。
电信行业中几大运营商的盈利模式已进入良性循环，盈利有保证，也很容易从银行贷款，在成本核算上也比较仔细，早期在90年代和2000年的前几年，曾经比较广泛的开展了中小企业融资租赁业务，以解决资金短缺问题，现在，已经逐步转向直接获得银行贷款（出于中小企业融资成本的考虑）。在电信行业的做中小企业融资租赁业务的机会已经减少许多。但是，在今后几年内，电信行业要上3G业务，这需要相当大的资金，在这个期间，资金的需求会增加很多，同时，由于电信运营商将大量资金投入3G的建设，其他电信项目资金就会相对短缺，我可以利用自己长期在电信行业工作的有利条件，注意多获取信息，在电信行业还是大有可为的。
医院：要医院一次性拿出大笔资金购买大型医疗设备有时会比较困难，但是医院的现金流很好，因此，医院这个行业已经广泛采用了中小企业融资租赁业务来解决资金问题。我开展这方面的业务，可以与有实力的医疗设备公司合作对医院开展中小企业融资租赁业务。但是，现在医院的情况比较复杂，各种所有制医院并存，医院之间的信用也有很大的差异，现金流也是有差距的。需要对具体项目进行仔细审查，一般情况下，为资金安全起见，主要做二乙以上等级的医院。
交通行业，目前资金需求大的项目有：高速公路和等级公路建设，城市地铁和轨道交通，铁路建设等。目前，国家批准的BOT项目也比较多，由于建设项目资金需求量大，银行资金也往往介入其中，这类项目，首先要保证银行还贷，对于支付中小企业融资租赁租金可能会有比较大的影响。经手的几个项目都无法实施也是这个原因，如何更好的开展中小企业融资租赁业务还需探讨。
与银行合作，通过银行的介绍，将银行贷款条件不足但可以做中小企业融资租赁的业务项目进行实施，也是一个不错的选择，好处是，银行对该项目已经经过审查，对该项目比较了解，不足之处是银行提供的项目涉及各行各业，而很多行业我们并不了解。项目审查中仍需慎重。由于中小企业融资租赁公司业务本身就需要有良好的银行业务关系，因此，可以将此视为中小企业融资租赁业务发展的方向之一。
市政工程：近年来，国内各市政府转变政府职能观念，对城市建设有很大的积极性，由于城市建设欠帐太多，需要实施的工程项目很多，目前，除正规渠道获得城市建设经费以外，市政工程还采取人民币担保业务获得贷款，信托资金参与项目等，市政公司对中小企业融资租赁的业务方式由于不了解，使用较少，一旦了解后，对中小企业融资租赁业务均表示欢迎，而且，市政工程返还租金如果有政府同意支付拨款的文件，风险会降低很多。这方面也有成功的案例，现在我在市政工程上也有一些业务关系，可以积极开展这方面的中小企业融资租赁业务。
一般来说，一个金融租赁公司如果能够在以上2-3个行业中深入开展业务，已经可以取得很好的经济效益。这需要对其中的行业有更深入的了解，建立更广泛的业务合作联系，探索更加灵活的业务模式，与更多的客户，同业公司，代理公司保持更加密切的联系，中小企业融资租赁业务将会得到很好的发展。
业务开展的方式：
现在的中小企业融资租赁公司除少数公司外，大多数都是在原来的行业中开展业务，较少扩展到其他行业，而且，也较少主动开展业务。作为风险控制，这样做无疑是有道理的，但是，一个中小企业融资租赁公司要快速地发展和壮大，就需要积极地做市场宣传和行业宣传工作，做市场开拓工作，运用市场化手段获取大量项目，这样，才能为项目实施建立良好的基础，通过市场开拓工作，还能对相关的行业有更清楚地理解，对项目才能有更好的把握。获取项目，仅仅是中小企业融资租赁业务开展的第一步，是否可以进行项目实施，需要有一整套规范的审查制度来保证，需要对项目所处行业，项目本身，承租人的资质，业绩，项目的盈利前景，租金支付保证和租金安全等方面进行充分的论证，现在的审查都是中小企业融资租赁公司内部相关部门进行风险评估，我认为，还应该增加引入独立审核人制度，在公司以外，选取同业中具有权威的人士对中小企业融资租赁项目进行独立审核，该审核意见要在评估结论中占据一定的分量。只有通过来自不同方面的审核人员从不同角度的严格审核，对项目的评审才能更全面。在内部评审中，也要坚持2个审核人员独立审核项目的制度，坚持审核人员不与承租人见面，避免承租人的倾向影响审核人员，而应该由业务人员与承租人发生业务关系，这样可以保持审核的独立性。另外，要建立责任追究制度，使审核人员有明确的责任，防止不良项目轻易通过评审，也可以避免行政干预影响审核人的意见，将风险降低到最低程度。对于项目，建立专人负责制，建立完善的合同管理制度。
目前，经过近一年的工作，与环宇邮电国际租赁公司紧密合作，与一些银行开始建立业务联系，已经积累了一些团队力量，如有资深的行业分析专业公司的支持与合作，有在中小企业融资租赁行业工作十年的资深业务经理给予支持。因此，开展中小企业融资租赁业务是有着广阔的前景的。但是，现在应该是以中小企业融资租赁中介业务为主导。
以上是我在近一年中开展中小企业融资租赁业务的总结和一些体会，相信也有不准确的地方，需要自己在今后的业务实践中不断充实和完善。但发展方向不会动摇。
第五篇：中小企业融资业务的学习与创新
中小企业融资业务的学习与创新
● 杭州银行延安支行 毛夏红
近年来，随着中小企业在我国经济中的地位日益重要，中小企业融资状况已经成为各界关注的热点，中小企业普遍面临融资难的困境。资信程度差，治理不规范和经营风险这三大内在缺陷使中小企业难以满足银行等传统融资渠道的要求。作为亚洲金融中心的新加坡，它拥有12万家中小企业，平均10家企业中就有9家是中小企业，它又是怎样为中小企业提供融资服务的呢？新加坡政府和银行的成功经验对我们有很大的启发，值得我们借鉴和学习。
一、新加坡中小企业的融资环境和融资特点
新加坡政府与企业间结成了密切合作的伙伴关系，政府积极采取为中小企业开发各种融资工具的策略，尽力为企业创建一个良好的融资环境。例如政府与各种商业机构、协会合作举办研讨会；建立企业发展中心；成立中小企业资信局，通过提供中小企业资信信息，增强中小企业的信息透明度。在这种政策的支持与指导下，现在新加坡中小企业的融资选择范围更广，借贷标准更加灵活，可以综合体现在以下几方面：
（一）一家中小企业可以在自身的生命周期内选择不同的融资方式
1、创建初期可以选用初始企业发展方案（即种子基金）和中小企业准入贷款（是为那
些业绩平平、缺乏担保或者国际化公司提供的贷款）。
2、成长阶段可以选用政府和第三方投资者联合提供股权融资方案的投资（主要是针对
已经完成产品研发，正寻求成长的高增长型企业）。
（二）针对不同类型的中小企业提供差别化的信贷产品和服务
1、对本地企业融资方案
（1）为本地企业流动资金和资产融资需求提供固定利率贷款
（2）抵押保险计划：金融机构在放宽房屋贷款的上限时，推行抵押保险计划，让银行
更多一个途径的管理信贷风险，把风险转移给保险公司。但为银行提供抵押保险的公司，不得从事其他保险业务。
（3）贸易信贷保险计划：将所有需要融资信贷保险服务的公司集合起来，以集体方式
购买公司所承担的保险。费率平均为018%至035%，均比他们个人购买来
得有利。
（4）由新加坡生产力、标准与创新局发起，星展银行作为代销和管理机构，开展中小
企业扶助贷款计划，为中小企业融资新币3亿元的贷款证券化项目。
2、为有海外公司的企业融资方案
（1）第二档贷款保险计划：是新加坡海外企业发展管理局和新加坡标准、生产力和
创新局为中小企业而联合推出的协助计划。企发局为贷款支付50%的保费，替银
行购买保险，在贷款失效时，保险公司提供银行高达贷款75%的赔偿。
（2）“企业基金”计划。目的是为已获取项目的轻资产（企业缺乏抵押）及传统公司（对风险资金及私人资本市场缺乏吸引力）的企业提供股权式融资。
（三）中小企业融资体现了本土化
这些企业在融资过程中会首选本地的银行，依次顺序为大华银行、星展银行和华侨银行。这与政府、企业、银行三者密切合作的关系分不开。
（四）加大直接融资市场
根据中小企业风险高、规模小、建立时间短，进入主板市场较为困难的特点，新加
坡在主板之外设立新的创业板市场。通过改善差别化的上市标准为高成长企业创造上市途径。由于新加坡作为一个区域性的经济中心，融资成本较其他市场低，上市后再融资也更为便利，同时也吸引了包括中国在内的中小企业的广阔市场。
二、结合我行实际，解决中小企业融资难问题的建设与措施〖HTSS〗
借鉴新加坡的成功经验，针对不同行业类型和不同发展阶段的中小企业提供不同的融资服务。
（一）针对中小企业的特色，推出产业链融资方式〖HTSS〗
链式融资是指银行通过对信息流、物流、资金流的有效控制或对有实力关联方的责任捆绑，以适当的产品或产品组合将银行信用有效注入产业链中的核心企业及其上下游配套企业。它是基于企业商品交易项下应收应付、预收预付和存货融资而衍生出来的组合融资，是以核心企业为切入点，针对核心企业上下游长期合作的供应商、经销商提供融资服务的一种授信模式。在此背景下，各主要行业内部均形成一个核心企业与上下游配套企业协作配套、利益共享、风险与共、稳定有序的企业商务生态链，由此也可以衍生发展很多综合授信的融资方式。
1、应收账款质押：目前国内应收账款和存货总值已近11亿万元，尤其中小企业占比甚重，超过一半的资产都是以应收账款和存货等动产方式存在。今年物权法明确把应收账款列入借贷担保，令应收账款也可以成为质押物，这样就打开了中小企业融资创新的空间。应收账款质押，既能为公司融资拓宽渠道，不影响公司的正常经营，又能为银行债权人提供有力担保，所以很好地解决了公司现金流和债权人担保之间的矛盾。在新加坡银行设置应收账款的风险度明显低于抵押类资产。
但应收账款质押法律制度应当注意：第一，应收账款质押，银行债权人应当指定一个特定帐户，该帐户仅作为应收账款收益的收取或实现所使用；第二，应收账款一经质押，不得随意转让；第三，应收账款的质押必须订立书面合同经过登记才能生效。
2、监管仓库仓单质押贷款：是指企业将其完全拥有的所有权货物交给仓储公司监管，并以仓储公司开出仓单证明在银行进行质押，向银行申请融资。仓单融资打开了不同市场间的通道，拓展了融资业务的渠道，从而形成金融机构、物流企业、生产贸易企业和期货交易所共赢的局面。但是银行对质押物和仓储企业的选择十分关键，在市场暴跌的情况下，一旦客户发生风险，银行能够将质押品快速变现，锁定价格。
3、按揭式租赁融资。在新加坡，中小企业的机器设备融资租赁是企业常用的一种贷款方式，但由于我国银行不能操作此类项目，那可以采用这样一种模式来解决：企业与租赁公司建立设备租赁关系，担保公司为企业提供一定比率的履约担保，银行为租赁公司提供设备贷款，建立一条由担保公司，商业银行和租赁公司共同组成的融资租赁链，以融物方式使企业达到融资的目的。
4.承兑保付业务:是银行依据生产商(简称卖方)和经销商(简称买方)签订的商品购销合同，在取得买方所购商品的提货权或卖方承诺商品回购的前提下，为买方签发的以卖方为第一收款人的商业汇票进行承兑的一种贸易融资方式。通过银行承兑保付业务，可以解决企业抵押物缺乏，并锁定银行贷款风险。在实际的业务中,也可以创新这种模式,用拥有自有资产并较有实力的贸易经销商来替代生产商,以此方式来深化承兑保付业务的开展,积极发展经销商的下游企业，但针对这种方式.我们必须对一级经销商的实力进行正确评估，近期我公司业务部在这方面已经做了积极的尝试,并得到了总行相关部门的支持。
（二）中小企业融资新渠道：票据市场
在国外，票据融资已被视为直接融资和间接融资形式之外的第三种形式，被中小企业广泛使用。虽然目前我国票据市场交易品种单一，且票据市场只有交易性票据而没有融资性票据，而交易性票据又主要集中在银行承兑汇票上，重银轻商的结果，使商业汇票资金回报率
低，风险大，难以被中小企业和贴现银行所接受。但由于票据筹资有成本低、效率高、周转快的三大特性，它的巨大潜力和发展前景一定会成为中小企业融资的极佳途径。今年我行资金运营部结合2006年末央行发布的《关于促进商业承兑汇票业务发展的指导意见》，明确提出鼓励发展商业承兑汇票业务，充分发挥企业商业信用，缓解融资需求的指导意见，提出对信用良好且有融资需求的企业，将逐步推动其运用商业承兑汇票业务，在改善业务结构的同时丰富其支付手段。
（三）尝试通过中小企业贷款证券化业务
创新解决中小企业融资难题，作为对我行综合经营能力（包括信用评估能力、风险定价能力、产品创新能力等）的考验。〖HTSS〗新加坡星展银行的中小企业贷款证券化的计划，贷款条件较宽松，主要是协助那些缺乏业绩记录，没有资产作为抵押，但有良好商业计划和业务模式的中小企业融资。而针对国内中小企业贷款客户数量众多，管理成本较高，信用风险较大的特点，我行尝试中小企业贷款证券化的主要目标在于：简化原则处理贷款客户关系，降低贷款管理成本，有效管理贷款的信用风险，最终通过证券化技术来突破传统信贷业务在中小企业贷款方面的限制。“花开堪折直须折，莫待无花空折枝”。我们应该紧扣当前天时地利人和，积极展开现实的准备工作，包括有关政府部门的沟通，中小企业贷款历史数据的收集和分析，信用风险衍生产品和合成模式的研究等等。
（四）建立适合中小企业融资的运行体制和贷款定价机制
1、中小企业客户融资业务具有“急、小、频”等特点，为了提高服务效率，降低管理成本，商业银行必须对传统的企业审贷流程从风险识别、审贷决策程序到管理机制等方面进行全方位的变革。
（1）改进和完善融资业务操作流程，提高审贷效率和市场适应能力 ,可以借鉴国外银行采用财务评分模型和非财务因素打分卡识别和计量风险。这是针对中小企业客户，特别是小企业客户在风险精准评估和对效率的要求之间取得的一种平衡。
（2）推行信贷管理新机制。首先，针对中小企业贷款笔数多、金额少、运行成本高的天然特性，银行必须实行在贷款审批上实现规模经济，采用集中审贷的贷款审批模式.这种模式的优点是：规模化处理能降低经营成本；集中审贷有利于审贷标准统一；集中清收不良贷款能做到快速和专业。其次，对中小企业客户的审贷要做到标准化、流程化和自动化。因为单个中小企业客户风险规模较小，不值得对所有贷款逐个进行繁杂的评估。标准化、流程化和自动化能够在有效防范风险的前提下，大大提升审贷效率，节省经营成本。第三，要建立审贷授权体系。以人为本，区别情况，推行个人审贷权限限额分类制度。
2、在上述开展小额信用贷款模式中已经讲到上海运用小额信用贷款模式失败的主要原因在于需要对传统社会经济发展观念、传统金融理论、传统的市场运行机制进行反思和再认识。而从浙商银行经营中小企业融资业务成功经验中，可以发现它有两大明显特点：效率和覆盖面广，它除了为中小企业提供最快捷的服务方式，同时与外资银行主要支持精品中小企业不同，只要符合信贷条件，浙商银行的支持对象将覆盖所有不同层次的中小企业。浙商行甚至沿着30余万浙江商人扩张成都的路径，把省外扩张首站开在了成都。
(五)建立合理的业绩评价考核机制
为了加快发展中小企业客户，优化和调整客户结构，实现经营战略转型，商业银行必须改变传统的数量型的适合于大企业客户业务发展的业绩考评机制，重构激励约束机制，建立与中小企业客户金融业务发展相适应的企业文化。
1、在评价考核指标体系中增加发展中小企业客户的评价考核指标，并逐步提高其考核权重和分值。必须注意的是，中小企业客户的评价考核指标，应重在价值的创造和增长，而不是过去那种一般业务数量的体现。
2、综合考核分支机构和客户经理发展中小企业客户的整体回报和利润贡献，要建立业
绩考核的“缓冲时间”，初期时，对发展中小企业的基层行和客户经理在业绩和利益上给予鼓励和保护。
3、完善中小企业的尽职免责制度，摒弃传统的对单笔、单户贷款追究责任的做法，在整体综合资料及回报考核基础上，根据中小企业的特点制定贷款管理中的相应免责条款。 在新加坡中小企业融资环境中政府和企业自身起着极为关键的作用，我国政府应该制定相关中小企业扶持政策，逐步完善政府支持体系和中小企业信用担保体系，加快构建中小企业信用再担保机构，税收优惠，发展多层次多变化的资本市场，鼓励帮助企业创新直接融资。而中小企业自身应提高其信用度构建融资信誉，中小企业取得融资信誉必须比大中型企业付出更多成本即信誉成本，为取得银行融资支持而做好自身的努力。
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