对租赁准则的认识（共五篇）

第一篇：对租赁准则的认识

对租赁准则的认识-会计论文

会计论文

企业会计准则一租赁》（以下简称“准则”）已于2001年1月1日起执行。它规范了承租人和出租人传融资租赁与经营租赁的会计核算与信息披露，使企业更加稳健地反映资产和收益状况，从而提高会计信息质量，有利于促进资本市场的健康发展。本文拟就该准则谈一些认识。

一、准则对融资租赁进行了严格的界定

准则规定：“融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。”准则还规定了认定融资租赁的条件：“满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。③租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该准则不适用。④就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值；就出租人而言，租赁开始日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值。但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该准则不适用。”从以上规定不难看出，准则特别强调了租赁资产的已使从年限不得超过该资产全新时可使用年粮的大部分。这样规定符合所有权的风险与收益相对位的原则，若该项资产的巨使用年限已超过了该资产全新时可使用年限的大部分，此时与该项资产有关的大部分收益已由出租人获取，其与所有权有关的主要风险已由出租人承担；因此该资产的所有权仍应归出租人，而不能转移给承租人。此时这项租赁只能认定为经营租赁，承租人不能将其列为自己的资产，也就无法达到虚列资产的目的。这样便有效地防止了一些企业滥用融资租赁进行报表粉饰。为了督促企业严格按照此规定处理，笔者建议应要求企业披露确认融资租赁的确认标准。若确认标准为准则所列的③或④，则企业还应披露租入资产的已使用年限、尚可使用年限以及租赁期。

二、准则充分体现了谨慎性原则好范文版权所有

谨慎性原则是指在有不确定因素的情况下作出判断时，保持必要的谨慎，不抬高资产或收益，也不压低负债或费用。对于可能发生的损失和费用，应当加以合理估计。它是我国会计工作所遵循的重要原则之一，在该准则中得到了充分的体现。

1．在融资租赁承租人的会计处理中的体现。准则规定：“在租赁开始日，承租人通常应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将两者的差额记录为未确认融资费用。”企业按此规定进行会计处理，不会虚增资产和收益。否则，当租赁资产原账面价值高于最低租赁付款额时、租入资产的入账价值为租赁资产原账面价值，其高于最低租赁付款额的部分将列在贷方，形成一项融资收入或所有者权益，也就相当于企业租入的这项资产除了能在今后的使用过程中为企业带来正常的使用收益外，还会带来一笔额外收益，这样便提高了收益。反之，当租赁资产原账面价值低于最低租赁付款额时，租赁资产的入账价值为最低租赁付款额，资产价值与长期应付款之间无差额，也就相当于企业的租赁活动使该项资产的价值得到了增值，这样不仅提高了资产，而且二者之间的差额——增值部分也未得到反映。好范文版权所有

另外，准则还规定，“计提租赁资产折旧时”，“无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。”这项规定减少了由于技术进步、设备更新等带来的经营风险，使企业提前化解了风险，给投资者、债权人提供了更加准确的企业会计信息。

2．在融资租赁出租人的会计处理中体现得更加充分。出租人的会计处理主要涉及融资收入问题，这将直接关系到企业的当期收益，因此准则对租赁开始日、租赁期间的融资收入的确认都作了详细的规定。①在租赁开始日，出租人应当将租赁开始日最低收款额作为融资租赁款的入账价值，并同时记录未担保金值，而不能将或有租金和履约成本包含在内。因为或有租金和履约成本的发生是不确定的，即这些收益由未来不确定因素决定。为谨慎起见，当实际发生时才确认这些收益为当期收益。②在租赁期间，对于超过一个租金支付期未收到的租金，准则规定：“应当停止确认融资收入，其已确认的融资收入，应予冲回，转作表外核算。在实际收到租金时，将租金中所含融资收入确认为当期收入。”因为此时出租人存在不能收到租金的风险，收益存在着不能实现的风险，企业就不能确认此收益，以免虚增收益。为了更有效地防范这种风险，准则

还要求对应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额部分合理计提坏账准备。③租赁资产中的末担保余值不能实现的风险较大，企业应密切关注这部分价值的变化，定期对未担保余值进行检查。对有证据表明未担保余值已经减少所带来的损失进行确认，而对未担保余值增加则不予确认。

第二篇：对租赁准则的认识

对租赁准则的认识-会计论文

会计论文

《企业会计准则一租赁》（以下简称“准则”）已于2001年1月1日起执行。它规范了承租人和出租人传融资租赁与经营租赁的会计核算与信息披露，使企业更加稳健地反映资产和收益状况，从而提高会计信息质量，有利于促进资本市场的健康发展。本文拟就该准则谈一些认识。

一、准则对融资租赁进行了严格的界定

准则规定：“融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。”准则还规定了认定融资租赁的条件：“满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。③租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该准则不适用。④就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值；就出租人而言，租赁开始日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值。但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该准则不适用。”从以上规定不难看出，准则特别强调了租赁资产的已使从年限不得超过该资产全新时可使用年粮的大部分。这样规定符合所有权的风险与收益相对位的原则，若该项资产的巨使用年限已超过了该资产全新时可使用年限的大部分，此时与该项资产有关的大部分收益已由出租人获取，其与所有权有关的主要风险已由出租人承担；因此该资产的所有权仍应归出租人，而不能转移给承租人。此时这项租赁只能认定为经营租赁，承租人不能将其列为自己的资产，也就无法达到虚列资产的目的。这样便有效地防止了一些企业滥用融资租赁进行报表粉饰。为了督促企业严格按照此规定处理，笔者建议应要求企业披露确认融资租赁的确认标准。若确认标准为准则所列的③或④，则企业还应披露租入资产的已使用年限、尚可使用年限以及租赁期。

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二、准则充分体现了谨慎性原则

谨慎性原则是指在有不确定因素的情况下作出判断时，保持必要的谨慎，不抬高资产或收益，也不压低负债或费用。对于可能发生的损失和费用，应当加以合理估计。它是我国会计工作所遵循的重要原则之一，在该准则中得到了充分的体现。

1．在融资租赁承租人的会计处理中的体现。准则规定：“在租赁开始日，承租人通常应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将两者的差额记录为未确认融资费用。”企业按此规定进行会计处理，不会虚增资产和收益。否则，当租赁资产原账面价值高于最低租赁付款额时、租入资产的入账价值为租赁资产原账面价值，其高于最低租赁付款额的部分将列在贷方，形成一项融资收入或所有者权益，也就相当于企业租入的这项资产除了能在今后的使用过程中为企业带来正常的使用收益外，还会带来一笔额外收益，这样便提高了收益。反之，当租赁资产原账面价值低于最低租赁付款额时，租赁资产的入账价值为最低租赁付款额，资产价值与长期应付款之间无差额，也就相当于企业的租赁活动使该项资产的价值得到了增值，这样不仅提高了资产，而且二者之间的差额——增值部分也未得到反映。

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另外，准则还规定，“计提租赁资产折旧时”，“无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。”这项规定减少了由于技术进步、设备更新等带来的经营风险，使企业提前化解了风险，给投资者、债权人提供了更加准确的企业会计信息。

2．在融资租赁出租人的会计处理中体现得更加充分。出租人的会计处理主要涉及融资收入问题，这将直接关系到企业的当期收益，因此准则对租赁开始日、租赁期间的融资收入的确认都作了详细的规定。①在租赁开始日，出租人应当将租赁开始日最低收款额作为融资租赁款的入账价值，并同时记录未担保金值，而不能将或有租金和履约成本包含在内。因为或有租金和履约成本的发生是不确定的，即这些收益由未来不确定因素决定。为谨慎起见，当实际发生时才确认这些收益为当期收益。②在租赁期间，对于超过一个租金支付期未收到的租金，准则规定：“应当停止确认融资收入，其已确认的融资收入，应予冲回，转作表外核算。在实际收到租金时，将租金中所含融资收入确认为当期收入。”因为此时出租人存在不能收到租金的风险，收益存在着不能实现的风险，企业就不能确认此收益，以免虚增收益。为了更有效地防范这种风险，准

第三篇：谈谈对扶贫开发几点认识

谈谈对精准扶贫开发政策的认识

“精准扶贫”的重要思想最早是在2013年11月，习近平到湖南湘西考察时首次作出了 “ 实事求是、因地制宜、分类指导、精准扶贫 ” 的重要指示。精准扶贫是粗放扶贫的对称。是指针对不同贫困区域环境、不同贫困农户状况，运用科学有效程序对扶贫对象实施精确识别、精确帮扶、精确管理的治贫方式。一般来说，精准扶贫主要是就贫困居民而言的，谁贫困就扶持谁，谁的贫困程度深对谁的扶持就应多。精准扶贫是地方要优化整合扶贫资源，实行精准扶贫，确保扶贫到村到户。

一、精准扶贫意义重大，贵州如何确保493万贫困人口脱贫

我国扶贫开发始于上世纪80年代中期，通过近30年的不懈努力，取得了举世公认的辉煌成就，但是，长期来贫困居民底数不清、情况不明、针对性不强、扶贫资金和项目指向不准的问题较为突出。其中一个重要原因是2015全国年农村贫困人口5575万人（其中贵州省贫困人口4932015年国民经济和社会发展统计公报显示的数据。这个数据对于研究贫困居民规模、分析贫困发展趋势比较科学，但在具体工作中却存在“谁是贫困居民”“贫困原因是什么”“怎么针对性帮扶”“帮扶效果又怎样”等不确定问题。由于全省乃至全国都没有建立统一的扶贫信息系统，因此对于具体贫困居民、贫困农户的帮扶工作就存在许多盲点，真正的一些贫困农户和贫困居民没有得到帮扶。

精准扶贫的背面是粗放扶贫。长期来，由于贫困居民数据来自抽样调查后的逐级往下分解，扶贫中的低质、低效问题普遍存在，如：贫困居民底数不清，扶贫对象常由基层干部“推估”（推测估算），扶贫资金“天女散花”，以致“年年扶贫年年贫”；重点县舍不得“脱贫摘帽”，数字弄虚作假，挤占浪费国家扶贫资源；人情扶贫、关系扶贫，造成应扶未扶、扶富不扶穷等社会不公，甚至滋生腐败。表面上看，粗放扶贫是工作方法存在问题，实质反映的是干部的群众观念和执政理念的大问题，不可小觑。

现行的扶贫制度设计存在缺陷，不少扶贫项目粗放“漫灌”，针对性不强，更多的是在“扶农”而不是“扶贫”。以扶贫搬迁工程为例，居住在边远山区、地质灾害隐患区等地的贫困户，一方水土难养一方人，是扶贫开发最难啃的“硬骨头”，移民搬迁是较好的出路，但是，因为补助资金少，所以，享受扶贫资金补助搬出来的多是经济条件相对较好的农户，贫困的特别是最穷的农户根本搬不起。新村扶贫、产业扶贫、劳务扶贫等项目，受益多的主要还是贫困社区中的中高收入农户，只有较少比例贫困农户从中受益，且受益也相对较少。

综上所述，原有的扶贫体制机制必须修补和完善。换句话说，就是要解决钱和政策用在谁身上、怎么用、用得怎么样等问题。扶贫必须要有“精准度”，专项扶贫更要瞄准贫困居民，特别是财政专项扶贫资金务必重点用在贫困居民身上，用在正确的方向上。扶贫要做雪中送炭的事，千万不能拿扶贫的钱去搞高标准的新农村建设，做形象工程不能实现扶真贫。贫困区域的发展，主要应使用财政综合扶贫资金和其他资金。

二、积极推进精准扶贫

推进精准扶贫，加大帮扶力度，是缓解贫困、实现共同富裕的内在要求，也是全市实现全面小康和现代化建设的一场攻坚战。那么，如何做到精准扶贫呢？

（一）精确识别，这是精准扶贫的前提。通过有效、合规的程序，把谁是贫困居民识别出来。总的原则是“县为单位、规模控制、分级负责、精准识别、动态管理”；开展到村到户的贫困状况调查和建档立卡工作，包括群众评议、入户调查、公示公告、抽查检验、信息录入等内容。过去，全国曾开展农村最低生活保障制度和扶贫开发政策“两项制度”有效衔接试点，实践表明，这样识别扶贫对象虽然有一定效果，但是程序繁琐、操作性不是很强。我市一些地方探索的“比选”确定扶贫对象的扶贫“首扶制度”，也是一个精确识别的好办法。其具体作是：根据国家公布的扶贫标准，村民先填申请表，首先由村民小组召开户主会进行比选，再由村“两委”召开村、组干部和村民代表会议进行比选，并张榜公示；根据公示意见，再次召开村、社两级干部和村民代表会议进行比选，并再次公示；如无异议，根据村内贫困农户指标数量，把收入低但有劳动能力的确定为贫困农户。总之，不论采取何种方式识别，都要充分发扬基层民主，发动群众参与；透明程序，把识别权交给基层群众，让同村老百姓按他们自己的“标准”识别谁是穷人，以保证贫困户认定的透明公开、相对公平。

（二）精确帮扶，这是精准扶贫的关键。贫困居民识别出来以后，针对扶贫对象的贫困情况定责任人和帮扶措施，确保帮扶效果。就精确到户到人来说，重点为：一是坚持方针。精确帮扶要坚持总书记强调的“实事求是，因地制宜，分类指导，精准扶贫”的工作方针，重在从“人”“钱”两个方面细化方式，确保帮扶措施和效果落实到户、到人。

二是到村到户。要做到“六个到村到户”：基础设施到村到户、产业扶持到村到户、教育培训到村到户、农村危房改造到村到户、扶贫生态移民到村到户、结对帮扶到村到户。真正把资源优势挖掘出来，把扶贫政策含量释放出来。

三是因户施策。通过进村入户，分析掌握致贫原因，逐户落实帮扶责任人、帮扶项目和帮扶资金。按照缺啥补啥的原则宜农则农、宜工则工、宜商则商、宜游则游，实施水、电、路、气、房和环境改善“六到农家”工程，切实改善群众生产生活条件；帮助发展生产，增加收入。

四是资金到户。在产业发展上，可以推行“专项财政资金变农户股金”的模式，也可以通过现金、实物、股份合作等方式直补到户；在住房建设上，可以推行“农村廉租房”的作法；“技能培训”、“创业培训”等补助资金可以直补到人；对读中、高职学生的生活补贴、特困家庭子女上大学的资助费用，可通过“一卡通”等方式直补到受助家庭；异地扶贫搬迁、乡村旅游发展等项目补助资金可以直接向扶贫对象发放。

五是干部帮扶。干部帮扶应采取群众“点菜”、政府“下厨”方式，从国家扶贫政策和村情、户情出发，帮助贫困户理清发展思路，制定符合发展实际的扶贫规划，明确工作重点和具体措施，并落实严格的责任制，做到不脱贫不脱钩。

（三）精确管理，这是精准扶贫的保证。一是农户信息管理。要建立起贫困户的信息网络系统，将扶贫对象的基本资料、动态情况录入到系统，实施动态管理。对贫困农户实行一户一本台账、一个脱贫计划、一套帮扶措施，确保扶到最需要扶持的群众、扶到群众最需要扶持的地方。年终根据扶贫对象发展实际，对扶贫对象进行调整，使稳定脱贫的村与户及时退出，使应该扶持的扶贫对象及时纳入，从而实现扶贫对象有进有出，扶贫信息真实、可靠、管用。

二是阳光操作管理。按照国家《财政专项扶贫资金管理办法》，对扶贫资金建立完善严格的管理制度，建立扶贫资金信息披露制度以及扶贫对象、扶贫项目公告公示公开制度，将筛选确立扶贫对象的全过程公开，避免暗箱操作导致的应扶未扶，保证财政专项扶贫资金在阳光下进行；筑牢扶贫资金管理使用的带电“高压线”，治理资金“跑冒滴漏”问题。同时，还应引入第三方监督，严格扶贫资金管理，确保扶贫资金用准用足，不致“张冠李戴”。

三是扶贫事权管理。对扶贫工作，目前省、市、县三级分别该承担什么任务并不十分明确，好像大家都在管钱、分钱，监督的责任也不清晰；专项扶贫资金很分散，涉及多个部门，各个部门的责任也不清晰。现在，省委已经明确，省、市两级政府主要负责扶贫资金和项目监管，扶贫项目审批管理权限原则上下放到县，实行目标、任务、资金和权责“四到县”制度，各级都要按照自身事权推进工作；各部门也应以扶贫攻坚规划和重大扶贫项目为平台，加大资金整合力度，确保精准扶贫，集中解决突出问题。

第四篇：浅谈对保险学的认识

浅谈对保险学的认识

保险学（Insurance）是一门研究保险及保险相关事物运动规律的经济学科。保险学的产生与发展,是一个不断变化,不断升华的过程,从保险法学到保险数学,从综合保险学到微观保险学,总体保险学,保险学逐渐成为一门相对独立的学科, 其研究对象是保险商品关系。作为保险学研究对象的保险商品关系是指保险当事人双方之间遵循商品等价交换原则,通过签订保险合同的法律形式确立双方的权利与义务,实现保险商品的经济补偿功能。在保险商品关系中,一方当事人按照合同的规定向另一方缴纳一定数额的费用,另一方当事人按照合同的规定承担经济补偿责任,即当发生保险事故或出现约定事件时,保险人按照合同规定的责任范围,对对方的经济损失进行补偿或给付,以保障对方的生产或生活的正常运行。保险商品关系既是一种经济关系,又是一种法律关系。保险商品关系的具体内容主要体现在以下四个层面:

第一,保险当事人之间的关系

保险当事人之间的关系是指保险人与投保人,被保险人,保险受益人之间因保险商品交换而形成的相互关系。保险人作为保险商品经营的主体,在为投保人或被保险人提供保险商品服务的过程中,与客户结成一定的社会经济关系,即商品交换关系。联结保险当事人权利与义务关系的纽带是保险合同。由保险合同确定的保险当事人之间的关系表现为一种法律关系。保险法律关系是保险经济关系的表现形式,保险经济关系是保险法律关系的存在基础。

第二,保险当事人与保险中介人之间的关系

这种关系一方面表现为保险人与保险代理人,保险经纪人,保险公估人等之间因经营保险业务而形成的保险商品交换关系,另一方面表现为保险代理人,保险经纪人,保险公估人等与被保险人或保险受益人等之间因从事保险代理,保险经纪,保险公估活动而产生的保险商品交换关系。

第三,保险企业之间的关系

保险企业之间的保险商品关系包括保险公司之间,原保险公司与再保险公司之间以及再保险公司之间因保险经营活动而产生的保险商品关系。目前,我国保险市场上存在的保险企业,从性质上看,有国有独资保险公司与股份有限保险公司;从形式上看,有内资保险公司,外资保险公司和中外合资保险公司;从业务内

容上看,有财产保险公司,人身保险公司,再保险公司;从经营范围上看,有全国性保险公司,区域性保险公司等。随着改革开放政策的进一步贯彻落实,社会经济的深入发展,还会出现一些其他形式的保险企业,从而形成一种不同经济结构,不同层次,不同形式并存的保险市场格局。这些保险企业,不论其规模大小,实力强弱,在市场经济中均处于平等地位。为了各自的经济利益,它们在保险经营活动中既存在相互竞争关系,又存在相互协作关系。

第四,国家对保险业实施监管而形成的管理与被管理的关系

这种关系是指国家保险主管机关对在本国领土上从事保险业务的保险人和从事保险中介业务的保险中介人实施监管而形成的管理与被管理的关系。具体表现在两个方面:一是政府与保险企业之间的关系。政府实施宏观调控,根据保险市场的需要,决定是否批准成立新的保险企业等。政府对国家负责。企业按政府规定经营保险业务,自主经营,自负盈亏,自我约束,自我发展。二是监管者与被监管者之间的关系。保险商品关系本质上是一种商品经济关系。只要存在商品经济关系必然有保险市场的竞争。为了保障保险企业的正常经营,保护保险当事人的合法利益,宏观上需要对保险市场进行管理,包括经济手段的管理,行政手段的管理和法律手段的管理,从而形成一种为保证保险商品交换正常运作的管理与被管理的关系。

我国医疗保险现状20世纪50年代以来，中国逐步建立了有时代特色的医疗保险体系，并发挥了重大作用。但是随着经济的发展，以往医疗保险制度的缺陷也逐渐暴露出来。本文从当前医疗保险制度的弊端入手，分析发生问题的原因，提出加大力度进行医疗保险改革，建设有中国特色的医疗保险制度。而我国医疗保险制度中存在着很多的弊端：

1、医疗费用国家和企业包得过多，负担沉重、管理不善、缺乏有效的费用控制机制，造成极大的损失和浪费;

2、医疗保险的覆盖面窄，服务的社会化程度低，部分职工的基本医疗需求得到满足与医疗资源浪费的现象并存，公费医疗和劳保医疗制度不统一。

3、公平性问题 ：

首先就总体来看，到目前为止，社会医疗保险覆盖的人群不足1亿，不到总人

口的1/12，绝大多数人群尤其是广大农民没有医疗保障。尽管我们在农村推行的是与城镇医疗保险体制不同的合作医疗制度，但由于农民收入、乡级财政等诸多限制，实施状况令人担忧，看病难的问题并没有得到很好的解决。

4、基金平衡问题： 就目前来看，全国各省、市、城镇职工基本医疗保险基金均存在同样的问题，即基金收支不平衡，社会统筹基金保障程度低，个人账户支付能力弱，无法满足参保人的基本医疗消费需求。

一方面，由于前述社会人群参保率低、结构老化等原因，基金的积累性在减弱甚至萎缩，而政府并没有给予基金以财政支持，加之许多单位应参保不参保，无故拖延保费的缴纳，漏报、瞒报工资基数来逃避缴费，致使基金的筹资水平很低;另一方面，从实际医疗消费看，即使参加了基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，由于统筹基金起付标准设置的“门槛”过高，超过封顶线以上的高额医疗费用负担风险大，参保人自负医疗费用的比例高等原因，加之缺少合理有效的供方制约机制导致，如医院乱收费、滥用药、滥检查以及药品生产流通环节虚高定价等问题，一旦患了大病、重病或慢性病，统筹基金和个人账户支付就会严重不足，且存在较大缺口，参保人不得不用现金支付很高的医疗费用，这给低收入者和体弱多病者带来难以承受的经济负担。

5、我国的商业医疗保险起步不久，还存在相当大的发展障碍。集中表现在：

(1)、险种少，针对性较差

一般来说，医疗费用主要包括门诊费、住院费和重大疾病的治疗费。目前保险公司的健康险主要集中在重大疾病险上。国内15家经营寿险的保险公司都推出了各自的重大疾病主险和附加险，共33种，其中主险24种占72.73％，附加险9种占27.27％。从健康险的回报率和管理方面来看，重大疾病险确实具有回报率高、便于管理的特点，各保险公司将商业医疗保险产品的开发重点集中在重大疾病险上无可厚非。但随着我国社会医疗保险制度改革的进一步深化，人们对因疾病住院而引起的收入减少，以及护理费用、遗属生活费用等各个方面的保险服务要求越来越高，保险公司提供的保险服务欠缺将愈来愈明显。此外，我国保险公司在制定保险品种时，更多地考虑了险种的普遍性，而忽视了不同投保群体的不同服务要求。

（2）、商业医疗保险险种缺乏保障性

在商业医疗保险的产品开发策略上，为了追求盈利目标，我国保险公司普遍存在一定程度的短期行为。各保险公司规避风险，均采用了保金封顶的做法。然而随着医疗技术的不断进步，医疗费用不断上涨，最高支付限额对一些大病、重病来说显然是远远不够的，这就造成了商业医疗保险缺乏必要的保障性，从而也就减弱了广大工薪阶层投保人的投保欲望。

（3）、专业人员欠缺，缺乏足够的市场调研

我国的商业医疗保险尚处于探索阶段，经营管理水平不高，缺乏专门医疗技术人才。这就造成保险公司无法全面地对受众市场进行科学地调查分析，不能及时有效地制定出适合各个阶层需求的保险品种。同时由于专业技术人才的缺乏，导致保险公司精算技术落后，核赔力量薄弱，反欺诈能力较差，直接影响了商业医疗保险的发展。

但是随着我国市场经济发展，我相信在未来10年之内，我国的保险市场将会更具体系，经营的业务和相关从业人员也将更专业，市场竞争会更加有序，同时也必将会有一系列的创新制度出台，使得整个保险行业的发展更具国际竞争力。

第五篇：浅谈对旅游的认识

浅谈我对旅游的认识

旅游是个人利用其自由时间并以寻求愉悦为目的而在异地获得的一种短暂的休闲体验。

旅游是一种经济活动

所谓经济是指在一定的社会组织与秩序之下，人类为了求生存而经由劳动过程或支付适当代价以取得及利用各种生活资料的一切活动。简言之，经济活动是以满足人的需求为目的。

经济活动需要资源，特别是活动空间。相同的对于旅游资源是不可缺少的重要因素，不管是自然资源，人文资源，还是经济资源都非常重要！对于旅游活动的主体，既——旅游者，旅游者用劳动获取的金钱头入旅游中，以满足自己的需求。对于旅游活动的客体——旅游活动的对像，用自身的旅游资源吸引旅游者。对于旅游活动的中介体——旅行社等，提供相应便利服务以换取旅游主体的金钱。

旅游活动是一种具体实践

实践指改造社会和自然的有意识的活动。实践，是人类能动的改造世界的客观物质性活动。实践是人类自觉自我的一切行为。

旅游是和平的活动，是人们为了对枯燥工作进行自我调整和休息的过程，是有意义的活动。旅游业的迅猛发展，促使人类能动的改造客观物质世界，以便更好的利用，发展自身资源。旅游者出于自身原因，自觉自我地去异地旅游。

旅游活动是一个学习过程 旅游者参观拜访一个新的地方，总会接触到不同于自己生活地的文化，环境，思想，行为等。或多或少旅游者会学习当地的一些自己感兴趣的东西，或者是被动的学习。在旅游者进行旅游活动前，旅游者会通过查找资料对旅游地进行一定程度的了解（例如查看当地地图，查看相关旅行书，询问去过的人旅游地的文化等），这样也能学习到关于旅游地的很多知识。相对于在课本上的认识，身临其境的活动是一个更好使人印象更加深刻的过程。所以说，旅游活动是一个很有用的学习过程。

旅游活动是主观的

主观，是人的一种意识、精神，与“客观”相对，所谓“主观”，就是观察者为“主”，参与到被观察事物当中。此时，被观察事物的性质和规律随观察者的意愿不同而不同。

我认为旅游是一种非常主观的活动。旅游者所想要去的旅游地，用何种方式旅游，对旅游地的各种看法，都存在非常大的主观因素。无论旅游者旅游的目的出于主动还是被动，最终旅游者对整个旅行的总体看法都会受到主观意识的影响。当然旅游地的客观事物也会影响旅游者的思想。但本人认为对于旅游者，主观意愿是很重要的影响旅游活动的因素！

旅游存在一定的危险性

虽然旅游活动在主观上说是一种和平的活动，但这只出于旅游者的意识，旅游虽能使人放松，但也存在很多不能预知的意外危险事情。

无论是旅游者主动还是被动，旅游活动的危险无处不在。例如，8·23菲律宾劫持香港游客事件，被异地人骗取钱财，遭小偷等被动遭遇的危险。旅客在华山想挑战自我，做出危险动作导致坠落山崖等主动行为遭遇危险。

总的来说，旅游活动对于人类是利大于弊的。旅游是有意义并使人放松消遣活动，是很值得提倡的活动，但在进行旅游活动的同时需要注意安全。