安庄分局税源管理情况汇报

第一篇：安庄分局税源管理情况汇报

完善“六到位”管理办法，搞好大税源监控

——安庄分局税源管理情况汇报

市局大企业税源监控管理办法(试行)文件下发以来，我们认真领会，召开专门会议进行了讨论，及时修订完善税源管理办法，扎实开展所得税汇缴和纳税评估工作，取得了一定的成绩。今年以来评估各项税款6万余元。现将主要工作汇报如下：

一、以推行《税收分析预警系统》和大税源管理办法为契机，推动各项工作顺利开展

一是深刻领会，明确分工。把推广《税收分析预警系统》和大税源管理办法的过程及成效列入目标考核，保证系统的顺利推行和运行到位。认真学习市局下发的培训资料，集中时间贯彻落实。经常性地总结预警效果，及时发现预警漏洞，及时研究解决预警中存在的问题，指导各岗位搞好预警分析。二是加强税负分析预警。依托数据处理分析，深入搞好对各个行业、各个企业区域性、时期性税负率的预警分析，把低税负率行业及相对低税负率纳税人，采取切实措施进行分类管理和连续跟踪。对税负率一直较低者，在日常检查、发票审验、发票供应、出口退税等环节从严管理，促使企业增强依法诚信纳税意识，不断提高区域宏观税负率，达到加强税源管控的目的。三是完善“六到位”管理办法。我们结合市局大税源管理文件精神，及时充实完善分局的“六到位”管理措施。将大税源的管理目标制定为“六清”，既：企业工商登记信息清、组织管理信息清、生产工艺流程信息清、财务核算信息清、享受相关税收优惠政策信息等信息清、同行业税负情况清等，以此完善企业管理档案。四是充分运用 1

行业税负指标体系开展纳税评估。首先通过自查约谈，全面加强中小企业税负分析。要求企业对照行业税负指标，认真开展自查，找出税负低的原因，引导纳税人依法如实申报。其次是约谈评估。对自查有疑点的企业分期分批进行约谈，约谈后仍达不到该行业税负指标的，转入评估检查。第三是加强不足起征点临界点个体户的管理。建立不足起征点业户台帐，坚持定期巡查制度，对达到起征点的及时纳入征收管理。

二、把好“四关”努力提升征期申报质量

一是把好认识关。转变思想认识，主要负责同志亲自抓，分管人员靠上抓，紧紧把握征管质量这项工作重点。同时，进一步健全各岗位工作制度，明确岗位职责，严明工作纪律，了解工作进程，按月查询有关指标，确保每个月征期申报率达到100%，杜绝数据质量问题发生。二是把好学习关。结合本单位工作实际，有针对性地开展培训，特别对关键岗位，根据岗位职责有针对性地培训相关知识，提高其系统操作能力。三是把好辅导关。结合目前开展的纳税评估和专项检查活动，加大对企业的评估检查力度，纠正申报纳税环节容易出现的问题，力争把问题消灭在萌芽状态。同时，积极开展税收宣传活动，主动上门辅导，鼓励纳税人主动及时申报，树立依法诚信纳税的意识。四是把好考核关。明确专人对新发生数据进行检测核实，尽力将问题消灭在发生的当天。对前台不能解决的错误数据，及时上报市局相关科室。在明确各岗位责任的同时，注重对各岗位的检查考核，及时发现和解决工作中存在的问题，严格兑现奖惩。

三、“三个结合”深入落实管理员制度

为确保税收管理员各项制度办法落实到位，安庄税务分局注重抓好“三个结合”。

一是注重管户与管事相结合。按户管理涉税事务，从具体的涉税事务入手，实施及时、有效的管理；按照管理的业务流程，针对每一户具体的纳税人实施有效的控管。采取切实可行的措施，明确了每个管理员的管户清单，税收管理控制项目、控制指标及正常变化幅度，使税收管理员在日常税收管理工作中，能够抓住重点，有针对性地开展工作。细化岗责体系，明确岗位责任。将每一位税收管理员的具体职责、工作标准、管理措施和方法进行了分解细化，并对从事过该岗位工作人员的工作业绩进行记录，按月进行考评，兑现奖惩，充分调动税收管理员在自己岗位上建功立业的主动性。二是注重管理与服务相结合。牢固树立公正执法是最根本的服务的观念，积极探索基于优化纳税服务基础上的管理，将纳税服务贯穿于税源管理的全过程。结合我局全程融合式服务模式的推广应用，建立了税企共建“六必访”制度，努力实施“六必访”服务。工作中，分局班子成员分兵把口，坚守一线，搞好督促检查。今年前9个月实施纳税评估11户次，评估税款、加收滞纳金总计6万余元。三是注重人机结合。大力推进征管信息化建设，积极调动税收管理员的主观能动性，实现人机结合，提高管理整体效能。科学采集数据，建立完善的税源监管档案，强化案头分析和预测。税源监控网络更加完善，税源管理信息的“一户式”存储得到了更好的利用，各项测算分别快捷，逐步解决了征管质量存在的问题。

今年以来，我们在探讨大税源管理方面做了很多设想和打算，但由于个体管理、执法检查、税收预警推行等工作牵掣精力过多，许多计划还停留在了表面。在今年第四季度，我们一定抓住机会，下达力气搞好大企业税源监控，搞好所得税汇缴和纳税评估的收尾工作，把损失的时间和成果夺回来。

第二篇：税源管理分局工作总结

税源管理分局工作总结

今年以来，围绕市局地税工作要点，结合分局工作实际，在做深做细日常工作的同时，着力抓好了以下几个方面的重点工作。

一、税源管理不断加强，税费收入持续增长

税务清结成效显著。今年税务清结系统由单机版变为联网版，系统变动较大，虽然方便了纳税人上报数据，但由于税管员隔天才能在系统中查询到数据，为数据的审核带来了一定的难度。为此，分局按照“早安排、早部署、高质量、高效率”的原则，在2月初就开始向各企业宣传相关政策，提醒纳税人着手准备税务清结。在新的税务清结系统上线后，分局又专门组织了宣讲会，对纳税人进行了辅导。5月中旬汇算清结即将结束时，又安排专人对分局的汇算数据进行了全面审核，保证了汇算工作的完成质量。这次汇算清结，分局共清结企业320户，自结应纳税款13.55亿元，日常申报已入库10.52亿元，自查应补3.03亿元，原已登记欠缴税款0.85亿元，汇算补报2.18亿元。

欠税管理日益精细。分局坚决执行了“申报必开票、开票必入库”的征收入库纪律，所有纳税人申报的税款，必须当即开具《通用缴款书》，未按时入库的，依法进行催报催缴，并加收税收滞纳金。对历史形成的欠税，全面、准确、完整录入欠税管理系统，加强对欠税的认定和核算，做到核心系统有记录、税收管理员有台帐、分局有汇总表、市局有分类账。与此同时，分局加强了对税款的压欠工作，通过下户协调、规范执法流程、帮助企业解决困难等方式，获得了欠税企业的支持和理解。今年年初欠税加上税务清洁累计欠缴税款达3.85亿元，截止到12月底，入库欠税3.35亿元。

12万元申报再创新高。去年底，对所辖320家建筑、房地产企业采取上门宣传的形式，一家一户面对面宣传到公司管理层、董事会成员、项目经理，同时将开票人员、项目、金额与申报信息比对，在3月31日前圆满完成12万元个人所得税申报工作，补缴税款2034万元，同比增长42%。

规费征收圆满完成。根据市局征收工会经费和残保金的要求，分局加强了自查力度，通过摸清户管情况，对不予征收的单管户注明原因，对应征而未征收的及时组织征收，对已征未征足额的及时补征入库。分局缴纳工会经费户数为104户，征收94.88万元，同比增长25%；残保金征收191.43万元。

税收收入持续增长。根据年初收入计划目标，分局制定了紧密严格的征收措施，税费收入增长明显，很好地完成了收入任务。截止12月份，分局实现各项税费收入14.10亿元，同比增长12%，增收1.53亿元。

二、项目管理不断推进，重点工作得到突破

房地产一体化管理进一步精细化。今年以来，我市房地产行业受全国经济下行影响，销售情况不容乐观，为了在行业低迷的情况下，保持税收的可持续发展，分局在总结以往工作经验的基础上，在今年进一步推进精细化管理:一是加强团队化管理，集中力量突破工地增值税清算、房产土地信息清理等难点工作；二是积极下户调查，收集项目资料，规范流程管理；三是建立各个环节项目管理台账，并将台账的报送情况列入绩效考核。房地产一体化系统新录入项目95个。今年到目前为止，通过精细化管理，房地产企业取得收入23.31亿元，实现税收2.38亿元。

建筑项目管理日渐完善。今年分局继续贯彻“管理到企业、服务到项目”的建安企业管理理念，要求纳税人每月按时报送“四大台账”，即：发票台账、项目台账、入库台账和新增合同台账，并将台账与企业的财务报表进行比对，核实报表台账间的勾稽关系。对当期报表营业收入和开票金额不符的企业，要求税管员立刻核实企业是否存在隐瞒收入或区外开票等情况，严防征管漏洞。通过对建筑业项目进行管理，建筑企业申报收入143.69亿元，实现税收7.79亿元。

土地增值税清算强力推进。房地产项目的土地增值税清算是市局布置的一项难点任务，也是分局的重要工作之一。为了克服清算中存在的资料收集困难、税款难以入库、纳税人消极配合等问题，分局专门在年初召开了房地产项目土地

增值税清算工作强力推进会，总结以往清算经验，制定了“政策宣传到位、文书下达到位、时间设定到位、流程步骤规范”的“三到位一规范”的实施策略。组织纳税人自行进行土地增值税清算申报项目11个，清算税款1642.62万元，入库1589.58万元。通过土地增值税清算后续管理，对26个已清算过的项目进行了清查，查出尾盘销售面积47000㎡，销售金额1.37亿元，应补税款602.42万元，已入库596.86万元。

房产土地信息“地毯式”梳理。根据市局房产土地清理的要求，结合以往财产税的征收管理经验，分局制定了房产土地清理方案，对每一户的房产土地信息进行了详尽的统计，重新核定了房产税、土地使用税的计税依据，尤其对自用房屋变更为租赁房屋、土地使用面积减少等情况进行严格把关，采集房产土地基础信息采集291条，调增土地使用税22539.45元；土地比对风险应对应完成140条，城市配套设施费补交入库契税182.03万元。

外出经营证明率先清理。分局结合今年的税务清结工作，采取分、分阶段的方式对2012年之前办理的外经证进行了全面清理。第一阶段：省局数据清理工作；第二阶段：数据比对，下达清结草表；第三阶段：下达清结表，组织征收。目前，通过纳税人自查和分局核实，清理工作已全面完成，其中2013年办理的外经证已纳入税务清结，合计

1.23亿元。

总分包抵扣流程和通用发票使用得到规范。按照市局要求，分局对2012年至今的总分包抵扣和通用发票使用情况进行了调查。通过调查核实，发现了以下问题：一是部分纳税人使用通用发票不规范，应税收入开具了通用发票，但将其作为免税的往来款申报；二是申报表填报不规范，例如企业在当月开具了红字发票，应在申报时直接冲减当月“应税收入”，但部分企业在申报时将其在“应税减除项目金额”中进行了抵减，造成系统在比对时将红字发票冲减的收入当作分包抵扣的金额；三是分局在对审核企业分包发票时操作不规范，只要求企业提供了分包发票的复印件，未在发票原件上加盖“分包已抵扣”公章。针对以上问题，已要求纳税人进行了整改，并对分局征管中出现的问题进行了自查。

新系统上线工作有序进行。新系统上线是今年的重点工作分局按照“三步走”的战略有序推进：一是信息清理，省局核心系统中申报未开票信息82条，开票未入库信息56条，非正常户信息2条，缴销发票5037张；二是信息录入，为了保证新系统上线后能够顺利运行，分局干部加班加点，仅仅一个月的时间就录入建安项目1884个，不动产项目129个；三是学习培训，将市局发布的各期《上线指挥部通告》中上线问题及解决方案摘录出来汇总，并结合分局工作实际组织干部进行学习讨论；摸清新系统的各项工作流程，重点

是申报工作流程（包括税款申报、财务报表申报、房产土地信息申报和项目申报等），根据新系统要求辅导企业做好电子和纸质资料的申报。

房地产项目巡查。分局组织房地产组到企业售楼部、财务部进行巡查，调查各楼盘的销售情况、门面出租情况。调查发现部分企业存在门面出租未申报收入，销售台账和备案信息不匹配等问题，已责令企业改正。全年共巡查项目64个，通过对收集的资料进行整理分析，发现部分企业申报的销售金额与备案金额不符，企业申报的销售金额为17.95亿元，备案金额20.97亿元，差额3.02亿元。

三、绩效考核不断完善，队伍作风逐步提升

绩效考核全面实施。围绕绩效目标考核要求，分局制定了《分局绩效目标考核实施方案》，按照市局要求完善了绩效目标管理考核指标。本着“公平、公正、公开”的原则，坚持“有过必究”，谁的责任谁负责，提升了分局干部的工作积极性。

规章制度不断完善。今年以来，随着各类明察暗访的不断增多，对公务员队伍的工作作风要求也不加强。在参加市局的党风廉政建设暨思想政治工作会议后，分局立刻召开分局务会，贯彻市局会议精神，并结合市局要求，制定分局晨会制度、考勤制度、外出登记制度、值班制度以及着装制度。以完善的制度作为干部队伍素质提升的规范。

开展专项思想政治工作。一是开展党的群众路线“四风”方面突出问题的整改落实和“回头看”，创新并修订完善践行群众路线的长效机制。二是开展“争做地税好干部”活动，激励党员干部严格遵循“信念坚定、为民服务、勤政务实、勇于担当、清正廉洁”五条标准，在此次活动中陈欣雪同志被市局评为“为民服务好干部”，分局被市局评为“清正廉洁好集体”。三是组织分局干部认真学习十八大精神和《总书记系列重要讲话读本》，每名干部撰写了6000字以上的读书笔记。

拓展纳税服务路径。一是对重要税收政策实行宣传、解读、落实“三同步”，做到税法解读内容准确、口径同意、指向明确；二是围绕培训辅导、办税服务等，完善纳税服务考核评价办，将纳税服务细化到岗位；三是开展纳税人满意度调查工作，多渠道收集征集纳税人的意见和建议，做好纳税人需求的落实工作。新系统后申报系统有了较大改动，多家企业反映申报遇到问题。为了尽快解决企业的困难，分局选取了三家房地产和建安企业，现场为财务人员讲解了新系统上线后纳税申报的操作方法和注意事项，并将企业遇到的共性问题的处理方法汇总整理，发在分局的纳税人QQ群供纳税人参考。

回顾一年来的工作，虽然取得了一些成绩，但也存在着下面几点不足之处：一是干部工作的主动性、创造性和能动

性有待提高,有的干部满足于分局布置什么就干什么,工作被动应付,有一种害怕出错的情绪；二是干部业务素质提升速度不均衡，仍需有针对性的学习教育。在今后的工作中，我们将克难奋进，弥补不足，全面推进各项工作的开展。

第三篇：浅谈如何加强税源管理

浅谈如何加强税源管理

税源是税收的基础，对我们基层税务机关而言，税源的基础就是我们每天与之打交道的千千万万的纳税人。税源管理是税务机关实施税收征管过程中很重要的一部分工作，既是实实在在的“清根溯源”性工作，也是一项预测分析的前瞻性调查工作。它既是有针对性实施重点征管的基础，也是圆满完成各税征收任务，杜绝税收“跑、冒、滴、漏”的一项重要工作。

从我局所管辖的纳税户分企业类型来看，国有、集体、联营企业大幅度减少，而取而代之的股份有限公司、有限责任公司、私营企业、个体工商户等与日聚增，且年税收总量逐年上升。随着社会经济的发展，经济成份的飞速变革，税源结构也随之发生了各种变化。应如何加强地税税源的经常性调查和专题性调查，以达到切实加强税源管理的目的，在此谨谈以下粗浅看法。

一、加强税源管理要注重三个方面

1、要注意税源管理的方式

税源管理的方式应遵循实事求是、因地制宜、突出重点、职责到位的原则，并切实掌握好以下几点：

一是税源管理方式要与税源结构、税种特点相适应，不能搞单纯的“一刀切”。纳税人经济成份性质的变化必将会影响到税源结构的变化，同时也会导致税种特点的变化。如我局所辖大型国有企业与房地产开发企业之间土地税、房产税等税源的增减变化与转移等，这就要求我们要及时掌握其变化情况和规律，起到税源管理“拾遗补缺”的作用。二是税源管理方式要与现行征管实际相结合，以税收申报、征收管理为重点，以稽查为辅助手段，对税源实施事前、事中、事后进行有效地监控，并互享有效信息和税源资料。不能征、管、查几个环节中出现“掉链现象”，而致使税源

管理工作上的“失控”。

三是税源管理要根据本局机构设置和征收情况为实施。各征收科、所应根据征管情况的不同，按地域大小、户数多寡、税源大小、征管难度等因素合理的综合分析，科学的调配征管力量，做到“既管片，又管户”，明确职责，对税源管理“合理布局、科学调配”的目的。

2、对税源的管理要注意几个结合一是“管事”与“管户”的结合。由“管户”过渡为“管事”，主要目的彰显税收法律的公正公平，在一定程度上可以防止收“人情税、关系税”，有利于廉政建设和队伍素质的提升。但由此也产生了一些不正常的现象：专管员下户调查研究、掌握分析税源增减和税源结构变化的少了，单纯依靠纳税人自行申报来掌握税源变化。而纳税人主观或客观原因少申报缴纳的税源，则一味依靠结算式筹划来发现补收。这样一来，税源管理和入库就失去了“及时性”的意义，不利于征管质量的有效提高。实质上就是“管事”和“管户”的脱节，割裂了两者之间必须的紧密结合关系。所以，我们不能单纯地否定“管户制”，应将“管户”和“管事”有机结合起来，加强日常征管，及时掌握税源变化，有效杜绝出现税源征收漏管现象。

二是专业化税源管理和综合性税源管理相结合。如个体临时发票的开具、车船使用税的征收、某行业的资源税等税种的管理都可以称之为专业化管理，是在一个近似于等同税负下的公平税负的税源管理。但它又是融于综合性税源管理之中的，发挥着各自的互补优势，使税源管理更进一步趋于合理。

3、要做好税源管理的事前控制和事后统计分析

税源管理的事前控制，就是要通过调查研究了解纳税人的税源情况和变化以及潜在变化因素及可能性，对其边征管边综合分析。事后统计分析，就是要在征收环节后，根据收

入结构、数额增减变化及其走向进行精确统计，结合一些正常和不正常的因素进行综合分析，掌握税源的增减形势、潜力剖析等情况，对税源实施跟踪和动态管理，制定有针对性的重点征管措施，为合理制订和下达税收计划奠定基础，力争杜绝税收计划任务出现“苦乐不均”和收“过头税”、瞒税不征的现象出现。

二、如何加强税源管理工作

税源管理并不是一个很简单、没有多少工作内容的工作。按照目前地税部门的征管工作内容及税种等情况来看，它有着丰富的管理内涵。

1、要加强对企业的管理和监控。包括：企业法定代表人的基本情况、企业的经济性质、经营地点、从业人员构成、经营范围及项目、经营的产品及其分类、销售收入情况及供销渠道、成本费用税金等支出情况、税款的实现缴纳、拖欠情况、对其财务核算和纳税情况以及税负情况的评估、新产品及新项目及主要经济指标的计划完成情况对税源的影响等等方面。

2、对个体工商户的税源管理，除与企业相同内容外，还包括其经济场所面积、来源及所处地段繁华程度，经营者从业经历及经验、经营项目及方式、方法等等。这些都是影响其税源变化的重要因素。

3、要搞好税源管理工作，还应做好以下几个方面的工作。一是要从税源管理的监控的制度入手，分别建立税源的静丰收和动态税源分户档案或资料库，及时进行搜集、整理和分析，在切实准确掌握实有经营户数、纳税户数、应纳税款、减免欠税等情况的基础上，划分固定税源和流动税源、重点税源和一般性税源、经常性税源和一次性税源、企业税源和个体经营户税源，及税源的季节性变化（如政策性影响，施工企业受自然季节天气变化等）特点，以及时掌握税源变化情况。二是要建立税源管理责任制。在征、管、查分离模

式下，税源管理应以征、管两条线人员为主，以稽查线人员为辅，相互衔接，密切配合，信息共享，互为补充。

三是要结合地税部门征管工作特点，实行分类管理。要将纳税人区分为不同的经济性质、不同的行业、不同的地段，分别进行税源管理。如对大中型国有企业，要实行专人（组）重点管理，对个体工商业户实行分片（地段）管理，对不同的行业有针对性的采取税负相对平衡的有效管理等。特别是对突出的重点税源要实行“龙头管理”，这样可以达到“事半功倍”的控管目的。对其他税源，如流动性较大，易于流失的个人所得税、房产出租、印花税、临时开票等税源，要及时掌握其变化形势，及时征管和征收入库。

4、要为做好税源管理工作提供保障机制

一是要明确机构和责任。计会部门是做好税源管理的主要机构部门，但税源管理也与征、管、查三部门的工作密不可分。要形成一个税源管理的整体布局，分别从不同的渠道、不同的角度为税源管理决策工作提供相关信息资料。这就要求我们在明确税源管理职责的同时，分工合作，共同抓好税源管理工作。

二是要坚持纳税人属地管理原则，这是有效加强税源管理的基础。一般情况下，纳税人是以经营地为税务登记地，如工商注册地与实际经营地不一致时，应以实际经营地址为税务登记地，纳入经营地税务机关管理。这样可以避免税源管理上了出现交叉、遗漏和互相扯皮、推卸责任的现象出现，减少征管上的“空挡”、“死角”。

三是要加强国、地税部门之间的协调配合，信息互通互享，促进和提高整体税收征管水平和质量。同时，要加强与工商、公安、银行、行业协会、会计及审计事务所等单位的联系沟通信息，做好护税协税工作，为提高征管质量，做好税源管理工作打下基础。

第四篇：税源管理

为进一步完善税收风险管理，大力推进税源管理专业化，根据《江苏省国家税务局关于深化税收风险管理推进税源管理专业化的工作意见（试行）》（201070，是破解人少户多、征管效率低下等突出矛盾和问题的有效途径，要积极探索、勇于实践。同时，这项工作涉及面广，工作难度大。因此，要在机构设置基本稳定的情况下，通过合理调整职能，优化资源配置等途径稳步推进。

（四）坚持统一性兼顾差别化的原则

推进税源管理专业化是一项系统工程，必须遵循统一的指导思想、基本原则，建立统一的岗责体系、运行机制和信息平台，上下协同，整体推进。同时，在职责分工安排、税源分类和人力资源配置上，要充分考虑不同地区的差别和特点，因地制宜地探索和实践最佳的实现形式。

三、主要目标

总体目标：建立以税收风险管理为导向，以信息化为支撑，以税源分类管理为重点，体现科学化、精细化要求的税源专业化管理新格局。

具体目标：

（一）按照规模、行业等类别的风险发生规律，对税源科学分类，实施分类管理。

（二）按照税收风险管理的理念、方法和程序要求，将税源管理专业化职能在不同层级、不同部门和不同岗位间进行科学分解，合理分工，建立起以风险管理为导向的税源管理专业化岗责体系。

（三）在对税源科学分类和税源管理职能专业化分工的基础上，建立纵向互动、横向联动、内外协作、运行顺畅的立体化运行机制，实现有限征管资源的有效整合、优化配置。

（四）支撑税源管理专业化的一体化信息平台更加完善，以流程管理系统、监控决策系统、基层管理平台以及市局风险预警系统、联动平台为主要结构、贯通各级各部门的税收信息管理系统功能全面应用到位。

（五）加强专业化人才队伍建设，逐步建立与完善税收风险管理，推进税源管理专业化要求相适应的人才队伍。全市国税系统从事税源专业管理人员增长30％以上，县（区）局、市直税源管理单位税源专业管理人员占税源管理人员比例达60％以上。

（六）纳税遵从度显著提高。纳税遵从总体状况、税收征收成本等重要指标、保持原有机构不变，一分局、二分局、开发区局将原有属地管理科（不含个体市场管理科、非增值税纳税人管理科）不少于一个转变为税源专业化管理科，该科人数不少于税源管理科总人数的20%；保留个体市场管理科，设立专业化管理岗位，赋予其部分专业化管理职能,成为专业管理个体市场的专业化管理科；保留非增值税纳税人管理科，负责专业管理非增值税纳税人除专业化管理事项以外的其他基础管理事项。四分局将大企业管理科和国际税收调查科确定为专业化管理科。其他属地税源管理科在专业化管理职能和复杂的基础管理事项职能剥离后，成为负责其他基础管理职能的属地税源管理科，仍保持责任区形式进行管理。

2包括：注销登记清算检查；调查核实纳税人减、免、缓、抵、退税及核定；所得税备案事项的后续管理，税前扣除和减免税事项管理、汇算清缴基础事项审核等。各单位可在此基础上添加其他复杂税收基础管理事项；

3设立风险监控应对岗、政策执行管理岗。

4、属地税源管理科转变为税源专业化管理科后，其管户调整至其他属地税源管理科。其他属地税源管理科现行的责任区设置原则上保持相对稳定。为减轻责任区管理员工作压力，提高工作效能，将催报催缴、简易处罚等职能前移办税服务厅，在加强信息交流共享的基础上可将部分依申请调查事项的职能调整至综合业务科或属地管理科专门岗位。调整的依申请调查的具体事项由各单位自行确定。

具体职能划分详见附件三。

（三）建立以税收风险管理为导向的税源专业化管理运行机制

以风险管理为导向，建立跨层级、跨部门、跨专业化管理岗位、纵向互动、横向联动的税源专业化管理运行机制，充分发挥税源专业化管理的综合效能。

1、数据信息情报管理机制

把税收数据信息情报管理要求分配到各层级各有关部门，分解到岗，落实到人。各单位在联席会议的框架内，建立以统一信息平台为支撑，以数据采集、信息加工分析、情报交换应用为主要环节，专业分工明确，部门联动、层级互动的税收数据信息情报管理工作运行机制。各单位数据信息情报管理，由征管部门扎口管理。

3、风险等级排序管理机制

市局、县（市、区）局根据税源和人力资源情况，调整风险等级排序的参数设置、高风险纳税人分布比例，定期发布排序结果，供风险应对管理部门参照。在特殊情况下，市局和县（市、区）局风险等级排序管理部门可对单户纳税人风险等级予以调整。

5、风险管理监控和评估机制

法规部门牵头对风险管理从目标规划、指标发布到应对处理进行全过程跟踪监控，把高风险等级纳税人的风险应对情况和重点工作规划的落实情况作为执法检查的重要内容。风险办要落实月度通报、季度双向评价制度，制定风险管理考核办法，并纳入目标管理考核。

（四）落实各项税源专业化管理措施

1、要突出对大企业实施以风险控制为重点的专业化管理。要以市局机关及其专业化团队为主，建立大企业服务、管理的专家团队，发挥专业管理机构层级高、信息掌握全面、跨区域协调能力强的优势，组织和指导各地开展大企业税收风险分析监控和应对处理等工作；要根据大企业税收风险管理的特点，开展有针对性的税企沟通、综合评估和全面审计。要充分发挥大企业税务风险管理指引的作用，抓紧建立大企业政策执行反馈制度、大企业涉税事项协调制度和大企业重大事项报告制度。

3、要根据税种管理特点，深入分析各税种管理中的风险领域、环节和项目。要完善增值税抵扣管理，对稽核异常的抵扣凭证要深入分析，总结规律，增强其在风险分析识别中的作用；要完善税种、行业风险管理指南，完善所得税税前扣除审核工作，健全业务专家团队专业化评审制度；配合做好企业所得税评估数据库建设，进一步加强对重点风险项目的分析应对。继续加强税种联评、征退税联评，加强税种风险信息与发票风险信息的综合应用，提高管理效能。

5、税务稽查作为应对税收风险的重要方式，要融入税收风险管理流程，发挥税务稽查应对重大涉税风险的优势。要充分运用税收风险分析识别的成果提升案源管理质量，运用风险等级排序结果提高选案准确性；在案件查处中要增强税收情报的采集、交换意识，善于从稽查案例中总结不同类型纳税人不遵从风险的发生规律，为改进税收风险分析工作打好基础，在更深层次上推进查管联动。

五、实施步骤

今年推进税源管理专业化工作的总体安排分为三个阶段：

第一阶段（5月底前）：市局下发《扬州市国家税务局关于推进税源管理专业化的实施意见》，召开全市税源专业化管理现场推进会。各单位要采取召开动员会等多种形式，广泛进行宣传发动，统一思想，提高全体人员对此项工作重要性、紧迫性的认识。各地根据市局统一部署要求，结合本单位实际，调查研究规划本单位实施方案。

第二阶段（6月－10月）：各单位根据市局统一部署要求，在6月30日前制定上报本单位实施方案；7月15日前征管处、信息中心与市直各单位商定实施方案，并梳理出需要调整的系统设置；7月20日前市直各单位将机构职能和人员调整方案报市局人事部门审批；7月30日前，各县（市、区）局、市直各单位完成职能调整、人力资源重新配置和系统岗位设定；8月1日起全市全面按照调整后的税源专业化管理要求实施税源管理；8月底前修订岗责体系，并将纳税人分类管理目录和专业人员专业岗位配置情况目录，上报市局统一汇总，编制成册。

9月底以前完成税收风险分析、税收风险应对、大企业税收风险管理及反避税和税收情报收集与交换管理等专题培训。

各单位要充分运用专业化分析应对等案例实证的方法，评估验证专业化管理的成效，研究探讨工作中遇到的情况和问题，提出改进意见，以持续推进专业化管理工作的深入开展。

第三阶段（11月－12月）：各单位开展总结评估。对工作中存在的疑点、难点问题进行汇总分析，并形成书面报告上报市局。年底，市局将组织评估验收，全面总结评价，提出进一步完善专业化管理的措施和意见，并在全市范围内评比表彰完善税收风险管理，推进税源管理专业化先进单位。

六、几点要求

（一）统一思想，提高认识，为完善税收风险管理、推进税源管理专业化提供思想保障

各单位要层层动员，广泛宣传发动，要使全体国税干部都深刻理解到，随着经济社会快速发展，纳税人数量迅猛增加，企业税务处理团队化、电算化、智能化趋势明显，传统的税收管理员属地管户等税源管理方式已不能完全适应征管工作发展的新要求，只有以风险管理为导向，优化资源配置，实施税源专业化管理，把有限的征管资源用于风险大的行业和企业，才能适应新形势下税源管理的需要，从而自觉适应、支持并参与到这项工作中，形成上下同心协力，齐头并进的良好态势。

（二）加强领导，健全组织，为完善税收风险管理、推进税源管理专业化提供组织保障

税源管理专业化不仅是征管体制机制的变革，更是思想观念上的更新，没有坚强的领导、坚定的信念和勇气，很容易流于形式。因此，各单位主要领导要亲自抓，其他领导分工负责，认真研究和制定具体措施，扎实开展工作。要按照市局关于进一步完善税收风险管理的各项要求，建立健全组织架构，制定和落实相关管理制度，确保税源专业化管理机制正常运转。

（三）优化配置，注重培养，为完善税收风险管理、推进税源管理专业化提供人才保障

各单位要整合管理资源，优化人力资源配置，将具有中高级专业等级、“三师”资格的人员以及高层次复合型人才等充实到数据分析、大企业管理、行业管理以及反避税等专业化管理程度高的岗位，充分发挥其专业特长。同时，以培养高素质专业化人才队伍为目标，鼓励广大干部通过多种渠道加强学习，更快更多地培养专业人才。要进一步健全专业人才激励机制，不断完善税源管理专业人才能级管理制度，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强的税源管理专业化人才队伍。

（四）完善功能，深化运用，为完善税收风险管理、推进税源管理专业化提供信息化保障

扎实开展“税收数据信息情报年”活动，在广大干部中普及数据、信息、情报知识，拓展各种税收数据来源和渠道，探索建立跨地区数据信息情报交换协作机制，加强信息分析比对；以数据采集、信息加工分析、情报交换利用为重点，着力解决征纳双方信息不对称问题，更有针对性地开展税收风险分析和应对工作。各单位要深化基层管理平台、流程管理系统，监控决策系统以及市局相关系统的功能应用，确保系统相关设计功能全面应用到位。

（五）强化监督，加强考核，为提供制度保障

各单位要建立健全与完善税收风险管理，推进税源管理专业化相适应的监督、评价、考核机制。要把完善税收风险管理、推进税源管理专业化工作的开展情况作为目标任务考核的重要内容，把其中重点事项作为执法检查的主要内容，切实加强检查考核；要充分运用征管信息系统、执法考核系统、基层管理平台及市局风险预警等系统，提取数据，分析研究，及时掌握完善税收风险管理、推进税源管理专业化工作的进展状况，强化对工作过程的日常监控和绩效分析评价，促进完善税收风险管理、推进税源管理专业化工作扎实有效开展。

第五篇：税源管理初探

税源管理初探

随着经济的飞速发展和我国市场经济体制的逐步建立，信息网络化程度的不断提高，税源分布的领域也越来越广，几乎涉及到各行各业，同时，税源的流动性进一步加大，隐蔽性进一步增强，对税源的监控难度也越来越大，税务人员对潜在税源的挖掘也缺乏深度和广度，游离于税源管理之外的纳税人仍然大有人在，一证多摊、无证经营，虚假停歇业的偷逃税现象仍时有发生，这在一定程度上造成了税收的流失和税源的弱化。这些问题的存在，说明我们对税源的管理尚需规范和加强，笔者认为在新时期情况下，应从以下几个方面加强税源管理工作。

一、建立和落实科学严密的税收管理员制度。要建立和落实税收管理员制度，实际上是抓住税源管理之关键，也是全面提升税源管理能力和水平的切入点，是弘扬求真务实精神在新时期税收工作中具体体现。人是生产力中最活跃的因素，以人为本，最大限度地调动和激发人的积极性和创造性，是建立新型税收管理员制度的前提，建立“管户”与“管事”相结合，以管事为主的税收管理员制度是实现这一前提的有效载体。按照属地管理、分片负责的原则，采取按区域包片管户和行业到组的办法，明确规定了管理员的职责范围和主要职责及工作任务，使管理员能及时地对责任区内的纳税人之户籍管理、税基管理、税源管理进行按月调查分析。适时催报催缴按月清理欠税。定期进行纳税评估，深入纳税户核实与监控经营状况。总之，税管员是联系征纳双方的桥梁和纽带，落实好税收管理员制度，是抓好税源管理的关键之所在。

二、加强对纳税人银行账户的管理，以有效监督纳税人的生产、经营活动。目前，从事生产、经营的纳税人在金融机构多头开户的情况严重，有的开户多达几十人。税务机关不掌握纳税人开立账户的情况，就难以检查纳税人的税收违法行为。因此，税务机关必须加强同金融机构的联系，通过其在金融机构所开立的账户加强对其进行控管。以前，有的税务部门对银行重视、利用的不够，有的借助金融机构发现了税收违法行为，却无法采取税收保全措施和强制执行措施。令人欣慰的是新颁布、实施的《征管法》对金融部门所应承担的职责作出了明确的规定：“银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人账户中登录税务登记证证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户、账号”，“税务机关需要了解从事生产经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其它金融机构应当予以协助”。

三、建立科学的税源预测分析体系，全面掌握和监控税源的变化。税源的预测分析不仅是税源管理与监控的起点，也是一项贯穿于整个税源管理与监控全过程的工作。只有建立科学的税源预测分析体系，才能全面及时掌握税源的经营变化动态趋势，提供客观的分析报告，从而为实施整个税收管理提供科学依据。要做好税源预测分析，就要健全税源监控统计分析制度，建立税源监控数据指标体系和税源分析的数据模型，对税源动态实施结构

性分析监控。在建立税源宏观预测分析模型时，预测目标应包括税源总目标、分税种目标、分地区目标、分行业目标和动态目标，应根据税收与某些经济指标的关联性、税收历史数据的时间序列性和税收数据的相关性三大特点，依据社会经济统计学原理和计量经济学方法，选择适宜的预测模型进行准确的数据分析。同时应根据不同地区经济结构、税源结构的差异，着重考虑生产结构（GDP结构指标）、投资结构（全社会固定资产投资结构指标）、分配结构（最终消费、资本形成总额、净出口额）和税收政策诸因素对税源的影响，选择不同的模型参数的估计值，从而形成不同地区、行业和税种的税源预测分析体系。

四、加强纳税评估工作，实施微观管理与宏观监控的有机结合。当前，纳税评估在我国还处于摸索阶段，首要的任务是建立健全分税种、分行业、分规模级次的纳税评估体系和行业平均增值率、平均利润率、平均税负率、平均物耗能耗等评估指标体系。在建立科学的评估指标后，再由单户式评估向行业性深层次评估方向发展，实现由点到线、由线到面的突破，逐步建立“金字塔”式的纳税评估模式。要求各税收管理员（专管组）要将税源分析监控、单户纳税评估、税收信息采集有机的结合起来，做好单户纳税人的纳税评估工作，对同一纳税人不同时期的情况进行纵向对比，对不同纳税人同一时期的情况进行横向对比。各税收管理员开展纳税评估要有计划、有目标、有针对性，对一年内出现三次以上零负申报的纳税人必须有纳税评估结论。各基层管理单位

要采取“人机”有机结合、管事与管户水乳交融、人力资源优化组合的办法，对各个行业的涉税信息进行比对、解剖、分析。逐步建立起行业性分析监控体系。纳税评估主管单位要做好指导、组织、协调、总结、推广工作，根据行业管理的特点和规律，建立参数指标和数学模型，把个案评估拓展为群体评估、行业评估，从中发现共性问题，及时总结经验，进而上升为宏观税收监控办法，科学指导管理层面上的税收实践。

五、加强发票管理工作，强化以票控税。要大力推行依法管票，以票管税的办法，现在很多税务部门把主要精力投入到增值税专用发票的管理上，忽视了普通发票的管理。一些纳税人采取不开、少开、虚开普通发票的手段进行偷税，为防止税款流失，实施税收的源泉控制，应当积极推行“以票管税”的办法，凡销售方向购货方开具白条或非法报销凭证的，购货方可凭其开具的非法报销凭证向税务部门举报，一经查实，举报人可享受开具一定比例金额的发票奖励。此外“以票管税”还应将发票纳入计算机管理，进一步加大对假票、废票、白条等的打击力度，以扩大合法发票的使用空间。

六、大力开发，推广税源监控应用体系提高监控效率。要把税务登记、纳税申报、税款的收缴与核销、滞纳款项的催缴、检查对象筛选、综合税收的统计分析、税收会计核算与监督以及纳税信息的查询等全面纳入计算机管理。各种应用软件的开发、推广、应当坚持按“相对集中统一，有机结合”的原则进行，使之

成为规范统一的大系统的有限公司有机组成部分，以逐步实现税源监控的“数据分类、分层、加工、资料共享”达到税源监控的各种信息口径统一，及时明确，存取完善和科学简便之目的，最大限度地发挥计算机网络系统的作用。

七、加大对税源户的稽查力度。转变观念，树立大稽查意识，将对税源户的稽查纳入日常稽查范围，把工作做在平时。坚持管税与管票结合，通过对纳税人发票使用情况的监督，为稽查提供监控依据。树立“重点稽查”的意识，对连续三个月未申报，又确实难以查找的非正常户进行重点稽查。同时加大对漏征、漏管户的打击力度，对漏征、漏管户，一经查处，都必须进行补税和罚款；对触犯刑律的，必须移交司法机关惩处，绝不能以补代罚或以罚代刑，严控税源流失。

八、理顺机构，明确职责，发挥税源管理整体效能。在省以下市（州）、县（市、区）税务机关设立税源管理科、股，负责所辖区域纳税户税务登记、纳税申报信息资料的调查核实，进行税源数据的采集分析，开展行业及企业纳税评估、经济税源宏观分析等具体税源管理工作。完善办税服务厅设职能。加强申报资料的审核，加强发票的比对，建立前台窗口采集数据与后台管理数据共享等制度。

九、建立税源管理部门协调机制，完善协税、护税网络。在税务机关内部建立以计算机网络为依托的管理监控体系的基础上，逐步实现有关部门计算机联网，实现税源户信息资源的共享。

税务机关由于受人力、财力的制约不可能将所有的税源都纳入控制范围内，特别是隐性税源和流动性税源，这就需要建立和完善社会协税护税网络，形成全方位的协税护税格局。还要通过建立税收违法案件举报有奖制度，充分调动广大人民群众的协税护税积极性。另外，我们的《税收征管法》虽然规定部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务，但没有明确有关单位和个人的协税护税义务、责任、以及不履行或履行不当的单位、个人应负的法律责任，因此，建议尽快制定相关法律，使协税护税纳入法制轨道。同时，充分发挥舆论宣传和监督的作用，对无证经营和偷、逃税行为；该公告的要公告，该曝光的要曝光，并鼓励广大公民积极举报，在全社会形成对无证经营和偷、逃税行为人人喊打，使其无藏身之地的声势，为税务机关开展清理漏征、漏管工作赢得社会的理解、配合和支持，创造良好的舆论环境。综上所述，在机制上、制度上解决好税源控管的弱化问题是新时期税源管理的需要，加强税源管理既要从大处着眼，又要从小处入手，以达到强化税源，规范管理的目的，保证国家税收及时足额入库。