税源分类管理经验

第一篇：税源分类管理经验

今年以来，新乡市国税局按照省局工作部署，根据本地税源大户少、中小企业多、行业分布较为集中的特点，实施了以分行业为主的分类管理办法，初步建立了以分类管理为抓手，以电子档案为依托，全方位、立体型的税源管理机制。

一、实施分类管理的背景和内涵河南省国税局通过分析税收征管流程，总结征管工作规律，认识到，管理工作至关重要，不仅是税款征收的基础，而且是稽查工作的重要信息来源。针对征管基础薄弱、中小企业税负偏低及零负申报突出等问题，在今年初提出了依托信息化，实施分类管理，打牢征管基础的工作思路，全方位加强对税源的管理。所谓分类管理，是指以行业分类为主，以信息化为依托，以行业规律为依据，以纳税评估为手段的税源监管方法。主要内容是：通过对同行业企业进行典型调查，搜集整理企业生产经营相关信息，综合分析、总结行业规律，建立行业纳税评估数学模型，并在验证的基础上，建立行业税源管理信息电子档案；进而通过定期采集行业、企业的生产经营等动态信息，利用行业纳税评估数学模型对企业生产经营情况进行综合测算，与企业申报信息相比对，验证企业申报的真实性，如发现企业纳税申报存在问题则进行约谈举证或移送稽查部门查处。今年年初，河南省国税局按照“优化服务，分类管理，以查促管，管住管好”的整体工作思路，在全省确定了32个主行业，并由各市局在此基础上结合实际，分别确定市局、县局管理的重点行业。新乡市国税局结合本地税源特点，依据行业内在规律和行业规模，将全市29986户纳税人划分为30个大行业，286个子行业，并分市、县、所三级确定重点管理行业。

二、实施分类管理的主要做法

（一）创新税源管理理念和管理方法

1、税源管理模式由分户管理向分行业、链条式管理转变。在分类管理中，把企业看作行业中的一员，摸索行业管理规律，建立数学模型和指标参数，加强纳税评估，并在此基础上，进一步扩展为产业链管理，构建起立体管户机制。（1）开展典型调查，探索行业管理规律。选取同行业中若干个典型企业，通过典型调查，了解其生产经营规模、工艺流程、投入产出比、能源耗用、行业标准等信息，在实际测算、综合分析的基础上，找出税收管理的内在规律。在开展对小煤矿行业的典型调查过程中，采集30多条信息，并经过分析、测算，发现煤炭的产量与矿产资源补偿费、耗电量、工人工资等具有内在的联系：矿产资源补偿费每月按销售额的1%进行征收，吨煤耗电量约为8度，吨煤工人工资为23元。同时，矿产资源补偿费、耗电量、工人人数（主要为外地民工）可以按月分别从矿管部门、供电部门和公安派出机构准确获取。（2）建立行业评估数学模型，开展行业评估。在摸清行业管理规律的基础上，对企业的涉税信息进行认真分析、测算，筛选出具有行业规律性的、与企业生产经营关联度较强的信息指标，建立起行业评估数学模型。如依据小煤矿的三项指标建立了3个行业数学评估模型，并利用评估模型开展了行业评估。如卫辉市6户煤矿，由于账制都不健全，2001年-2002年，按照双定征收方式，总计缴纳xx10.3万元。利用行业评估数学模型测算，少缴xx115.7万元。经约谈举证，6户小煤矿承认少缴税款110万元。在分类管理过程中，坚持成熟一个行业，总结一个行业，提炼一个行业，推广一个行业，不断挖掘、总结、提炼，将具备推广条件的行业调查方法和评估数学模型及时在全市推广。目前，已总结推广了12个行业的调查方法和评估数学模型。（3）从行业管理向产业链管理推进。为把税源真正管深管透，进一步把企业放在产业链中进行全方位管理。即利用产业链条中的相关信息，实施链条式税收管理，采取交叉比对措施，构建立体管户机制。如煤炭运销企业所处的链条是：煤炭生产企业→（运输企业）→煤炭运销公司→（运输企业）→火电厂等用煤企业。根据火电厂的购煤数量，可以测算出煤炭运销公司的销售情况；同样，根据煤炭运销公司的购销数量，也可以测算出煤炭生产企业的产销情况，反之亦然。

2、税源管理体制由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变（1）以查促管。稽查部门利用稽查手段，对不予配合的调查对象，采取突击检查方式，获得相应数据，为行业评估数学模型的建立和评估工作的有效开展提供保障与支持。同时，管理部门在收集税源信息、监管和纳税评估过程中发现偷税疑点，即时向稽查部门提供案源信息。今年4月份，获嘉县局利用投入产出率数学模型对纺织行业进行评估时，发现海幸纺织有限公司原料投入与产品产出差异较大，但经约谈举证，该公司表示无任何问题，于是管理部门迅速移交稽查查处。经稽查发现该企业采取销售货物不记收入、高转成本、少记产量等手段，少申报税款48万元。（2）加强配合。在产业链的管理中，纳税人的购销对象，即其上下链条往往不属于一个主管国税机关管理，这就需要其他主管国税机关相互沟通，交流信息。今年5月份，新华国税局对其所属的6户国有纺织企业实施分类管理过程中，发现红旗国税局管辖的5户企业与其具有关联关系，两个局共同组成调查评估组，协同作战，利用单位产品耗电量、投入产出率等指标测算，共评估入库税款79万元。（3）上下协作。分类管理是一项综合性的管理工作，在信息的采集、处理和应用中，上下部门必须通力合作。如在信息采集中，根据信息的来源，建立了所、县（区）、市三级信息采集渠道，即税源管理责任人负责采集企业的生产工艺流程、投入产出比、能源耗用、财务核算等生产经营信息；在管理过程中形成的信息，如“一窗式”管理比对信息、行业税负、稽查处理信息等，则由相关部门负责采集；工商、公安、海关等经济主管部门和执法部门等第三方的信息，则根据实际，分级采集。

3、税源管理信息由原来单一的申报纳税信息向综合信息转变通过分类管理全方位采集税源信息，不仅可以掌握企业自身提供的信息，而且可以采集其行业信息、产业链信息，以及第三方信息，并集中起来，形成了综合性的行业税源信息库，为加强管理提供了可靠保证。

（二）调整岗责体系，重组业务流程

1、合理界定管理部门和稽查部门的职责。管理部门负责对辖区内纳税人的日常检查和处理，发现重大案件及时移交稽查部门。稽查部门集中力量查处偷、逃、抗、骗等较

大案件以及专案、专项检查。

2、调整管理部门内部的管理体制。一是对分类管理中确定的重点行业，分行业设立不同的管理组，组织专业管理人员实施专门管理，探索建立条块结合的税源管理体制。二是在县局设置纳税评估岗，并增加评估人员，专职负责行业评估模型和行业管理办法的建立与完善、行业信息的采集与输机，并定期对行业评估的综合情况进行分析。

3、加强对税源管理责任人的管理与考核。配合分类管理的深化，完善了《税源管理办法》，并制定了《税源管理责任人岗位职责》、《税源信息采集制度》等，进一步明确税源管理责任人的岗位职责、工作程序、工作标准、工作时限。

（三）建立电子税源档案，推动信息化和专业化的有机结合实施税源行业分类管理，必然形成行业管理的专业化。新乡市国税局探索建立了行业税源管理电子档案，形成了信息化加专业化有机结合的税源管理机制。

1、建立分户电子税源档案。内容包括：一是从综合征管软件和金税工程中自动提取的纳税人的申报纳税信息；二是税源管理责任人根据纳税评估模型采集的企业动态信息；三是各级税务机关采集的企业产业链信息，从行业主管部门、经济执法部门等采集的第三方信息等。

2、建立行业电子税源档案。在分户电子税源档案信息的基础上，利用行业纳税评估模型，对大量分户信息进行归纳、提炼，形成行业电子税源档案。内容包括：行业税负，投入产出比，物、料、水、电、汽耗使用量，行业平均利润率等。

3、建立税收预警系统。该系统由微机自动利用行业评估模型，将税源管理责任人定期采集的企业动态信息与评估数学模型设定的指标进行比对，生成评估结果，并与企业的申报信息相比对，对异常情况进行预警。

三、实施分类管理的主要成效一是提高了征管质量和效率。行业分类管理强化了税源管理责任，较好地落实各项管理要求。今年上半年，全市一般纳税人零负申报率和小规模纳税人零低申报率同比分别下降了13.4和14.5个百分点。二是征纳双方信息不对称问题得到初步缓解。大量采集各种信息，并进行了综合利用，解决了以往征纳双方信息不对称问题，有效地加强了管理，促进了收入的增长。截至7月底，全市中小企业xx收入同比增长21.2%，高于重点税源企业增幅15个百分点。三是拓展了纳税服务渠道。行业分类管理使税务机关更容易了解和掌握同行业纳税人的服务需求，统一政策执行标准，尤其是通过纳税评估，从个别企业发现共性问题，可以及时让同行业的纳税人进行自查完善，变事后查处为事前服务，使企业的合法权益得到尊重和维护。四是规范了管理方式，节约了管理力量，降低了管理成本。根据行业管理的特点和规律，对同行业纳税人采取相同或相近的管理办法，一个单位的经验全局共享，提高了管理经验的应用价值，减少了重复劳动。五是找到了农产品收购发票、交通运输发票和废旧物资收购发票管理的新途径。如以农产品为原料的生产加工企业，利用其产品的耗材定额和耗能定额等重要指标，通过测算，可核定其某个生产时期的原料耗用量，并与其库存相核对，即可推算出其原料收购的真实性。新乡县局按此方法对棉花行业进行评估，通过一次座谈会进行集中政策宣讲，企业即自觉转出进项税额311万元。

第二篇：税源分类管理经验

今年以来，新乡市国税局按照省局工作部署，根据本地税源大户少、中小企业多、行业分布较为集中的特点，实施了以分行业为主的分类管理办法，初步建立了以分类管理为抓手，以电子档案为依托，全方位、立体型的税源管理机制。

一、实施分类管理的背景和内涵河南省国税局通过分析税收征管流程，总结征管工作规律，认识到，管理工作至关重要，不仅是税款征收的基础，而且是稽查工作的重要信息来源。针对征管基础薄弱、中小企业税负偏低及零负申报突出等问题，在今年初提出了依托信息化，实施分类管理，打牢征管基础的工作思路，全方位加强对税源的管理。所谓分类管理，是指以行业分类为主，以信息化为依托，以行业规律为依据，以纳税评估为手段的税源监管方法。主要内容是：通过对同行业企业进行典型调查，搜集整理企业生产经营相关信息，综合分析、总结行业规律，建立行业纳税评估数学模型，并在验证的基础上，建立行业税源管理信息电子档案；进而通过定期采集行业、企业的生产经营等动态信息，利用行业纳税评估数学模型对企业生产经营情况进行综合测算，与企业申报信息相比对，验证企业申报的真实性，如发现企业纳税申报存在问题则进行约谈举证或移送稽查部门查处。今年年初，河南省国税局按照“优化服务，分类管理，以查促管，管住管好”的整体工作思路，在全省确定了32个主行业，并由各市局在此基础上结合实际，分别确定市局、县局管理的重点行业。新乡市国税局结合本地税源特点，依据行业内在规律和行业规模，将全市29986户纳税人划分为30个大行业，286个子行业，并分市、县、所三级确定重点管理行业。

二、实施分类管理的主要做法

（一）创新税源管理理念和管理方法

1、税源管理模式由分户管理向分行业、链条式管理转变。在分类管理中，把企业看作行业中的一员，摸索行业管理规律，建立数学模型和指标参数，加强纳税评估，并在此基础上，进一步扩展为产业链管理，构建起立体管户机制。（1）开展典型调查，探索行业管理规律。选取同行业中若干个典型企业，通过典型调查，了解其生产经营规模、工艺流程、投入产出比、能源耗用、行业标准等信息，在实际测算、综合分析的基础上，找出税收管理的内在规律。在开展对小煤矿行业的典型调查过程中，采集30多条信息，并经过分析、测算，发现煤炭的产量与矿产资源补偿费、耗电量、工人工资等具有内在的联系：矿产资源补偿费每月按销售额的1进行征收，吨煤耗电量约为8度，吨煤工人工资为23元。同时，矿产资源补偿费、耗电量、工人人数（主要为外地民工）可以按月分别从矿管部门、供电部门和公安派出机构准确获取。（2）建立行业评估数学模型，开展行业评估。在摸清行业管理规律的基础上，对企业的涉税信息进行认真分析、测算，筛选出具有行业规律性的、与企业生产经营关联度较强的信息指标，建立起行业评估数学模型。如依据小煤矿的三项指标建立了3个行业数学评估模型，并利用评估模型开展了行业评估。如卫辉市6户煤矿，由于账制都不健全，2001年-2002年，按照双定征收方式，总计缴纳增值税10.3万元。利用行业评估数学模型测算，少缴增值税115.7万元。经约谈举证，6户小煤矿承认少缴税款110万元。在分类管理过程中，坚持成熟一个行业，总结一个行业，提炼一个行业，推广一个行业，不断挖掘、总结、提炼，将具备推广条件的行业调查方法和评估数学模型及时在全市推广。目前，已总结推广了12个行业的调查方法和评估数学模型。（3）从行业管理向产业链管理推进。为把税源真正管深管透，进一步把企业放在产业链中进行全方位管理。即利用产业链条中的相关信息，实施链条式税收管理，采取交叉比对措施，构建立体管户机制。如煤炭运销企业所处的链条是：煤炭生产企业→（运输企业）→煤炭运销公司→（运输企业）→火电厂等用煤企业。根据火电厂的购煤数量，可以测算出煤炭运销公司的销售情况；同样，根据煤炭运销公司的购销数量，也可以测算出煤炭生产企业的产销情况，反之亦然。

2、税源管理体制由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变（1）以查促管。稽查部门利用稽查手段，对不予配合的调查对象，采取突击检查方式，获得相应数据，为行业评估数学模型的建立和评估工作的有效开展提供保障与支持。同时，管理部门在收集税源信息、监管和纳税评估过程中发现偷税疑点，即时向稽查部门提供案源信息。今年4月份，获嘉县局利用投入产出率数学模型对纺织行业进行评估时，发现海幸纺织有限公司原料投入与产品产出差异较大，但经约谈举证，该公司表示无任何问题，于是管理部门迅速移交稽查查处。经稽查发现该企业采取销售货物不记收入、高转成本、少记产量等手段，少申报税款48万元。（2）加强配合。在产业链的管理中，纳税人的购销对象，即其上下链条往往不属于一个主管国税机关管理，这就需要其他主管国税机关相互沟通，交流信息。今年5月份，新华国税局对其所属的6户国有纺织企业实施分类管理过程中，发现红旗国

第三篇：税源专业化管理经验材料

税源专业化管理经验材料

今天，作为XX省XX市国税局税源专业化管理试点单位，XX国税人以敢于创新的勇气和全力推进改革的气度，立足税源实际，创新管理理念，通过1年来的探索和实践，走出了一条区局机关实体化开展税源专业化管理的新路子。

创新理念 强力推进区局机关实体化

面对艰巨而光荣的试点任务，XX区国税局局长XX说：“试点就意味着创新，改革就需要扬弃，探索专业化管理新路绝非易事，首先需要树立信心，创新理念，拿出敢于第一个吃螃蟹的精神。”

遵循税源管理的内在规律，XX区国税局在探索专业化管理的过程中，按照国家税务总局信息管税、风险控制的总体要求，提出了区局机关实体化的改革思路，对内设机构进行业务重组、岗责调整和流程优化。分别成立了纳税服务、风险监控评估、管理分析监控、效能保障4个系列中心，建立实体化运作机制。

纳税服务中心。其基本职责是咨询服务、涉税办理和调查审批。具体组成，一是保留原办税服务厅申报征收、发票发售验旧认证、票证报表管理等职能。二是将区局调查审批职能和原分局（所）调查、审核和审批职能调整到该中心，实现集中受理、集中调查和集中审批。通过业务梳理，在服务审批中心的203项业务中，有90多项过去由多部门、多环节调查审批的业务划归中心集中办理。服务审批中心成立后，对即办业务及时录入CTAIS（中国税收征管信息系统）即时办理；对调查审批业务，由中心指定专人对专门事项进行调查，然后提交中心集体研究审批，对本中心审批权限以内的涉税事项可正常审批，遇到意见不一致的提交局长办公会研究审批，对重大涉税事项审批亦由局长办公会研究审批。对于审批业务的CTAIS输机操作实行双人双环节输机，即终审前由调查岗负责输机，终审环节由中心主任负责输机或指定专人输机。

风险监控评估中心。其基本职责是综合分析、风险识别和重点评估。具体工作，一是根据上月税收情况，结合上级下发疑点数据，税源管理部门按照风险项目采集的信息和税收分析监控系统监控的相关信息，初步分析当期税源管理的风险行业、区域和企业，并向相关人员通报。二是每月10日前召开税源分析例会，对全区税源管理情况进行综合分析，确定税收流失风险并进行分析排序。三是进行数据过滤、分解和制发，对不存在明显问题等一般性数据不再派发，对于疑点清晰单一和风险较低的，交由管理监控中心组织税收管理员加强纳税辅导，对于疑点较多风险突出的由本中心评估组直接组织评估，把占全局税收总量75%以上，年纳税额200万元的81户纳税户或被确定为风险行业的纳税人作为中心的集中评估对象，对于疑点突出和风险较高的问题提交稽查局实施重点稽查。四是对纳税评估和税务稽查的结果进行确认，对发现的管理薄弱环节开展管理分析，明确应该监控的内容和项目，并反馈管理监控中心建立、完善评估模型和行业管理办法，进而指导税源分局（所）加强管理。五是定期开展税源管理和评估、稽查分析讲评，及时总结和调整分析方法和内容。

管理分析监控中心。其基本职责是信息采集、日常管理和预警监控。具体工作，一是负责税源信息区局层面的采集、管理、监控和督办。二是从事部分大中型税源或行业典型税源的直接管理，总结管理规律，制定行业管理模型、办法和完善“一厂一策”。三是指导分局（所）税源的日常监控管理。四是对税收管理员工作开展指导和监督，实现区局与分局（所）税源管理的一体化。自去年5月以来，该中心督导税收管理员有针对性地开展信息采集，重点强化对税源第三方信息的采集，着手建立与工商、地税、电业、水利、财政等部门的信息共享机制，已采集第三方涉税信息12500余条，50%以上得以有效利用。

效能保障中心。其基本职责是管理监督、述职述廉回访和绩效评价。具体工作，一是对各中心及稽查局工作职责的履行、目标任务完成、工作程序规范及“双述”回访等进行工作标准量化，实施考核评价，组织季度税源管理质询。二是受理涉税举报后，根据举报内容分发到各专业中心及基层分局（所），负责监督核实，及时予以反馈。三是受理廉政举报和调查。组织纳税人问卷调查，督促完善各项工作。根据税源专业化管理运行情况，制定并完善《绩效评价办法》等。

“整合整出了新面貌。”XX说，整合后的中心管理模式，呈现出四个明显特点：一是纳税服务中心集中体现税源管理权力服务化，通过简化环节，以高效快捷的办税流程，赢得了纳税人遵从度的提高。二是风险评估监控中心成为区局业务管理的枢纽，通过对征管信息的综合分析、集中处理，实现对疑点数据的过滤、甄别，进行税收风险识别。三是管理分析监控中心把信息采集作为税源管理的重要工作内容，使信息采集更具制度化、规范化。四是效能保障中心对整体税收管理运行提供了有力的保障。

突出精细 在分类管理上下工夫

“实施专业化管理，专于职能，工于精细。”XX区国税局介绍了实施区局机关实体化后，在分类管理精细化上下工夫的做法。对辖区内2000多户税源按照规模加行业进行分类，将涉及酒及酒类相关的企业确定为重点税源，4000多户个体小规模户为小型税源，其他的纳税户为一般税源，在分局（所）内部按照重点、一般、小型税源，以申报数据审核为切入点，以纳税评估为主要手段，实行分组集中管理。

首先，对重点税源推行领导班子成员管户。将年纳税额500万元以上的13户企业，分别由领导班子成员作为管理员，以分析评估为抓手，直接管理到户，发挥领导班子成员的业务优势和示范作用。5名领导班子成员分配的管户大都是酒类企业，其中有9户重点税源企业，占全局年税收比重的40%左右。该局要求，领导班子成员经常深入企业了解生产经营、纳税申报、优惠政策落实等情况，定期组织责任区税收管理员开展税源分析，查找征管薄弱环节。

其次，对一般纳税人税源实行行业管理。目前，共有一般税源管理组共15人，通过定期开展税源分析讲评会或质询汇报会，采取月报告、季展评、年评价的形式，探索规律、制定管理措施。同时，区局管理监控中心挑选了煤炭、医药、酒类批发、摩托车和汽车维修4个行业若干典型户，对其进行试验田式的调研探索管理，从中摸索行业规律，制定了3个管理办法和2个行业管理模型。

最后，对小型税源实行分组管理。在积极探索推行社会综合治税、委托代征、简并征期等措施的基础上，由各分局（所）成立管理小组，小组内明确A（B）角，实行交叉互助管理。目前，建立小型税源管理组共15人。

新的管理模式将户籍管理、征期后简易评估作为税收管理员的主要职责，促使税收管理员将精力集中在税源的动态监控上，在一定程度上解决了税收管理员疏于管理、淡化责任问题。主要以“四类八册”为抓手，建立户籍管理平台。一类是协调工商部门和国税同时建立纳税人管理清册。二类是建立工商、地税已办证国税未办证的5个清册，即地税单独管理户清册、长期停业工商未注销清册、临时经营及季节性经营户清册、已办理营业执照长期未开业及空壳户清册、正催办的漏征漏管户清册。三类是在国税已办证工商部门未办证清册。四类是工商、国税、地税均未办证清册。在此基础上，对照税收风险项目采集纳税人生产经营动态信息和第三方面信息；在征后简易评估中，主要是以当期申报信息审核分析为重点进行疑点问题的核实处理，以此来解决税收管理员纵管不见底，横管不到边的问题。

强化协调推进 不断完善问题处理机制

“伴随着对区局机关职能的转变和资源的整合，必然面临着人员管理和事务管理机制的变动。”，为保证各项工作协调推进，XX区局从一开始就注重问题处理机制的建立，把新模式运行初期相当一段时间定为问题暴露期，建立日志、日报、日例会制度，根据模式运转情况及时调整工作部署，先后制定了1个总体性指导工作意见、4套岗责体系、8套工作制度、3套评价办法、3项配套措施，在衔接制度中明确了新旧衔接、上下衔接的方法，在争议问题处理制度中明确了对争议问题的处理机制，在应急工作制度中明确了试点工作中突发事件处理的机构、职责及处理流程，并在实践中不断加以完善。

科学改进衔接机制。作为试点单位，采取中心管理模式后，必须考虑与市局按行政归口管理的工作衔接问题，如1个业务中心对口市局7个业务科室，初期实行贴标签制与市局衔接，就是把业务梳理固定到中心后，一一注明对应的市局科室；在实行中发现许多临时性工作涉及区局多个业务中心，就在原贴标签制的基础上，又加上了首牵负责制，工作以哪个中心为主，就以哪个中心为牵头部门；为解决与市局对口科室的日常联系问题，明确了主管局长联系制，逐一明确领导班子成员与市局的联系科室，通过贴标签、首牵负责与主管局长联系制的有机结合，保证了新模式与市局的有效衔接。

实现人事合理配置。为了有效调动人员的积极性，把改革带来的负面效应降到最低限度，按照上级机构不动、收入级次不变、人员不大动、待遇不变的原则，把保持队伍和谐稳定放在第一位，主要采取了人随业务划转和职务同步变动的办法。如服务审批中心主要是在原有办税服务厅职能不变的情况下，增加了76项由原多部门、多环节集中审批的涉税审批业务，针对这些涉税审批业务中原法规科涉及较多的特点，把法规科的人员整体划转到纳税服务中心，保证业务不断档。职务同步变动，将原有科长调整到新中心担任副主任，充分体现职级待遇不变的原则，消除人员的后顾之忧。

挖掘税源管理潜力。首先，通过整合人力资源，增强了税源管理力量。涉税审批的扁平化节省人力12人，全局税源管理人员不变，占总人数的62%。其次，以中心管理模式为主要内容的区局机关实体化，形成了从税收分析、税源监控到评估稽查的一体化管理，凝聚了从领导班子成员到机关再到分局（所）一线税收管理员的管理合力。最后，领导班子成员管户制，在增强管理针对性的同时，发挥了较强地管理示范作用。

XX区局推行税源管理专业化1年多来，进一步激发了广大税务干部干事创业的热情，干部队伍素质得到全面提升，各级干部的责任意识得到明显增强，税源管理上了一个新台阶。一是促进了税收增长，2011年组织收入4.4亿元，同比增长60.4%，增幅位居全市第四，截至4月底，入库税款2.13亿元，同比增长63.1%。二是加强了个体税收发票管理，2011年个体税收起征点调整后，工作重心转移到对发票的管理。三是提升了征管质量，一般纳税人零负申报率同比下降4.35个百分点，小规模低零申报率同比下降1.14个百分点。四是重点行业入库税负明显提高，其中酒类入库同比增长35.5%，化学原料及化学制品制造业同比增长26.5%，专用设备制造业同比增长11.9%。

第四篇：国税分局税源管理经验材料

国税分局税源管理经验材料

国税分局税源管理经验材料2007-02-02 21:54:

41一、强化税源管理，打牢征管基础

1、把狠抓税源管理工作作为税收征管工作的重中之重

对市国税局下发的“通辽市国家税务局税源管理办法”及25个相配套的制度、办法，我们都认真进行了学习和研讨，并进行了长远规划。一是对税源管理工作采取属地管理与分类管理相结合的原则，即重点税源企业及中小型企业实行分类管理，个体双定户及零散税收实行属地管理。二是对税源分类采取按照经营规模进行分类原则，将年纳税额在5万元以上的企业、各类增值税一般纳税人及所有查账征收企业和本地区的重点行业以及年纳税额在1万元以止5

万元以下的纳税户确定为中小型企业，对这类企业也相应的实行属地管理的原则，一并划分为重点税源进行管理。三是针对企业实际情况分别成立企业征管组和个体征管组。企业管理组由两名业务能力强的税收管理员组成，主要负责对上述企业进行日常管理。对于个体税源管理，在分局辖区内划分了两大征管区域，每个区域内有5个乡镇组成，并相应地成立了两个个体税源管理组，由五名个体税收管理员组成，负责对两个征管区域内的双定户及零散税收进行和管理。目前分局有个体户360户，其中，季节性零散户36户。

2、建立税收管理员工作日志，规范日常管理行为

分局自施行税收管理员每天记录工作日志以来，规范了三项操作，即分局将税收管理员每月的工作分成三个时间段进行工作，将事前、事中和事后操作分别落实到每月的上旬、中旬和下旬执行，做到有步骤、有落实，使税收征

管质量和效率得到有明显提高。

一是制定周密的工作计划，规范“事前”操作。按照《××税务分局税收管理员工作制度》的有关规定，对当月要做的工作进行计划，并事先详细填写到“税收管理员工作日志”中，该工作计划确定后经主管领导批准后方可执行。该工作计划通过后，税收管理员要严格按照制定计划进行，并将工作实施的步骤、进展和发现的问题如实填写到“税收管理员工作日志”中。

二是做到“十勤”，规范“事中”操作。税收管理员在每个月的征期内开展巡回征收时，要对税源变化情况“勤汇报”，对纳税户“勤辅导”，对漏征漏管户“勤清查”，对特户“勤核查”，对发票和各项文书资料送达情况“勤检查”，对相关信息采集的传递及信息录入工作与有关部门“勤沟通”，对巡查到的信息与综合征管软件信息“勤比对”，与辖区内的协税护税组织人员“勤联系”，对重点行业以及季节性的零散税收“勤监控”，对电

话办理停歇业的纳税户“勤受理”，对五小企业（即小砖厂、小煤矿、小加油站、小板厂和小石料厂）进行“勤测算”。

三是严格归纳汇总，规范“事后”操作。税收管理员将每个月在各项工作执行过程中的工作步骤、存在问题和解决办法详细记录在工作日志中后，月末将日志集中汇总，分局主管领导要定期召开征管工作会议，重点解决税收管理员工作中发现的问题及建议。然后，每月形成的“税收管理员工作日志”经过主管领导签字后存档，以备对日后工作进行有效参考。

3、以人为本，将税源管理工作不断注入活力

对于税源管理工作，分局的领导班子成员按照要求也直接参与管户，我本人负责管理由企业税源管理组管辖的所有业户；副分局长姚雨同志负责管理由个体税源管理组管辖的所有业户。在日常的税源管理工作中，税收管理员负责对管户的前台管理，我和姚雨同志同时

兼任稽核检查岗的日常工作，负责对辖区内的业户进行监控和检查。针对我分局管理的企业绝大多数是煤炭企业的特点，对所辖重点税源企业进行有针对性的管理，主要是通过监控工人工资的方式测算出煤炭的产量后进行核定征收，目前已初步取得了效果，2005年，小煤矿累计入库万元，较2004年增收万元（这里也存在价格上涨的因素）。

二、加快信息化步伐，适应新的征管形势需要

税收信息化工作是非常重要的基础性工作，可以为整个税收工作的发展和管理水平的提高提供强有力的支撑。在新综合征管软件的运行方面，我们严格按照“综合征管软件岗责体系”要求，进一步加强了征管基础工作，一是落实了岗责体系，加强了岗责体系的培训工作，目前有一半以上人员均能操作征管系统；二是规范了税收征管资料的管理和使用，严格资料的内部传递及使用、归档工作。在个体纳税评估软件运行方

面，强化对纳税户的信息采集工作，保持个体定额的透明度。对新开户及定额调整户进行定额前的公示制度，同时严格执行定额听证制度。

三、在征管区域大、交通不便的现状下建立协税护税组织，强化个体税源管理

从2004年10月份起,分局在辖区内建立了协税护税组织，进一步加强了税源管理。一是在辖区内的各乡、镇村、屯建立协税护税组织，目前我分局共聘请了协税护税人员20人，主要协助分局个体税收管理员共同对新开户、停歇业户、非正常户、注销户以及漏征漏管户和季节性的经营业户的税收违法行为进行监督，同时对纳税人的偷税、漏税、逃税等行为进行举报。二是税收管理员在每月的征收工作结束后,与协税护税人员保持联系,及时了解辖区内纳税户的经营状态,这样税收管理员就可以节省时间加强对特种行业和零散税收的管理。此项措施实施后不仅提高了工作效率，也

在一定程度上降低了征管成本。

四、电话受理停歇业，为偏远地区纳税人开通绿色贴心热线，有效降低税收成本

分局辖区内近80%的个体工商户离分局所在地距离较远，因为交通闭塞致使偏远地区纳税户在申请办理停歇业和领购发票时受到严重限制，对税务机关掌握税源也极为不便，为了解决上述问题，为纳税人提供优质快捷的服务，从2003年10月份起，分局为偏远地区纳税人开通了一条电话受理停歇业和领购发票业务的绿色热线。公开分局电话号码，公布受理停歇业和领购发票的方式和每个月的受理期限，纳税人在需要办理上述业务时只要拨通分局电话就能轻而易举地办理所需办理的业务。该热线开通以来，受到了辖区内偏远地区纳税户的普通欢迎，与此同时，漏征漏管户和不规范使用发票的现象也随之减少。

第五篇：税源分类实施意见09.02.25

海港区地方税务局

关于落实税源分类管理办法的意见

为贯彻落实区局《税源分类管理办法》，经区局局长办公会研究，现就我局进一步强化税源分类管理工作提出如下意见：

一、健全组织，加强领导

为全面推动税源分类管理，提高税源精细化管理水平，提高征管质量和效率，区局成立税源分类管理工作领导小组，组长：张曙利；副组长：武玉才、张宁、赵健、安有满；成员：郭学军、张今悟、王新宇、崔占峰、蒙学忠、高占军、李景林、习志义。负责税源分类管理工作的组织、落实、协调。

成立税源分类管理工作监督考核小组，组长：安有满，副组长：徐宝良；成员：陈立新、郭学军、赵滨松。领导小组办公室设在监察股，主任由徐宝良兼任。负责税源分类管理工作的督导、检查、考核。

二、扎实推进，狠抓落实

（一）总体要求

1、各单位要认真学习、深刻领会区局出台的《税源分类管理办法》，不折不扣地逐条逐项抓好落实。

2、区局实行“重点工作调度会”制度。每月初召开一次重点工作调度会，听取各税务分局上月税源分类管理工作开展情况、监督考核小组考核情况汇报，协调解决工作中遇到的问题，部署下一步共作。会后形成情况通报，通报全局并报市局主管领导、征管科、办公室。

3、各税务分局要实行 “周例会、月小结”制度。每周一邀请主管局长参加税源分类管理工作会，总结上周税源分类管理工作开展情况，安排下周工作，月初第一周还要总结上月税源分类管理工作开展情况、存在问题，详尽分析税源大户的主要经济指标变动原因，预测对税收任务的影响情况，制定下月工作计划，并于5日前以文字形式报区局税源分类管理工作领导小组办公室。

4、各税务分局要认真开展纳税评估工作。要选取经营规模较大、营业额高、长期亏损或微利，但持续经营的且实行查帐征收方式的企业作为重点评估对象，其中年营业额在1000万元以上的，必须列入评估计划。对评估发现的日常征管中存在的薄弱环节和征管漏洞，能通过加强管理解决的，及时采取相应征管措施；发现重大疑点问题的，要移交稽查局处理。达到提高征管质量和效率、增加税收收入的目的。

5、各税务分局要推行税收管理员分组AB角管理模式，坚持案头工作与实地核查相结合，侧重实地核查，确保有效下户时间。

6、认真落实分局长和税收管理员“两级”税源管理工作日志制度。除按照区局《税源分类管理办法》要求认真填写外，税务分局长要将分局周工作安排、月工作小结及走访税源大户、每天 解决的问题、采取的措施等情况，详细记入税源管理日志；税收管理员要将每天干了什么工作、发现了什么问题、采取了什么措施、取得了哪些成效等情况详细记入税源管理日志。

（二）对各部门具体要求

1、征管股

（1）根据各税务分局具体情况不同，按季制定纳税评估计划，确定纳税评估企业名单，下发各税务分局，并指导各税务分局开展纳税评估工作。

（2）每季度终了后10日内，采集纳税人上季度在国税局的登记、缴税信息，分析、整理后下发各税务分局，指导开展各税务分局国地税信息比对工作。

（3）及时汇总各税务分局月工作计划和小结，提出加强税源管理工作的建议后报局长办公会。

（4）对各税务分局在税源分类管理工作中遇到的问题，能解决的及时解决，不能解决的向局领导、市局有关业务科室请示反馈。

2、第一税务分局

（1）重点税源管理组原则上设立三个，第一组负责所得税归属地税局征收管理的税源大户，第二组负责所得税归属国税局征收管理、流转税以营业税为主的税源大户，第三组负责所得税归属国税局征收管理、流转税以增值税为主的税源大户及货物运输 业自开票纳税人。

（2）完善基础信息，达到登记信息完整、纳税辅导项目齐全准确、采集信息（纳税申报数据、财务数据、地方三税税源）准确完整、征管资料（执法文书、评估文书、认定文书、申报资料、财务报表）全面规范。

（3）重点税源税收管理员要随时关注大户税源户籍变化情况，正确履行非正常户认定程序，严格按照注销税务登记的有关规定执行。

（4）重点税源税收管理员要经常深入纳税人生产经营场所，调查、了解、掌握生产经营情况，弄清纳税人生产经营产品、工艺流程、生产能力；生产产品成本、原材料、动力、燃料消耗；产品产销率、库存情况；进货销货渠道、发票使用情况，随时掌握纳税人税基变化情况，掌握纳税人税源变化情况，使大户税源处于动态监控之中。

（5）要制定评估计划，合理安排评估人员，对所辖的重点税源企业要分行业开展纳税评估，把评估重点放在所得税实行查帐征收的企业，确保对此类纳税人的评估面达到100%，最大限度缩小应征税款与已征税款差距，促进税收增长。

（6）按季与国税局比对税务登记信息，发现户籍管理漏洞，完善税务登记信息。比对纳税人在国税局申报缴纳及纳税评估、税务稽查查补的增值税、消费税信息，分析在地税局是否未申报或未足额申报缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加，确保与两税同步。

3、第二税务分局

（1）重点税源管理组原则上设立两个，分局可结合税源管理实际，按照管户数量、监控工程项目多少、建安产值大小、纳税额高低，自行确定分组标准和成员数量。

（2）完善基础信息，达到登记信息完整、纳税辅导项目齐全准确、采集信息（纳税申报数据、财务数据、地方三税税源）准确完整、征管资料（执法文书、评估文书、认定文书、申报资料、财务报表）全面规范。要按工程项目采集施工信息，及时录入税源监控软件。

（3）重点税源税收管理员要定期查阅纳税人“工程结算收入”、“预收帐款”、“工程施工”、“工程结算税金及附加”、“应交税金”等账户核算内容，对上述帐户的核算情况进行税收关联分析；查阅纳税人各期的“工程进度表”、“工程价款结算表”或其他相同的有关资料，掌握纳税人每个工程项目施工进度、产值完成情况、工程款结算情况。同时，要深入纳税人施工现场，查看工程施工进度，与纳税人实际申报缴纳的营业税、企业所得税、个人所得税情况比对，分析各税种是否配比，发现疑点问题，及时采取征管措施。

（4）要加强对外埠纳税人税务管理，从强化报验登记入手，建立税源巡查制度，开展逐街逐路检查清理，对未及时办理报验登记的外地来秦企业，主动联系，认真辅导，及时纳入正常管理。（5）要加强外出施工纳税人管理，在纳税人外出施工前，提醒其开具《外出经营税收管理证明》，纳税人《外出经营税收管理证明》有效期届满或施工结束后，督促其及时缴纳企业所得税、个人所得税。

4、第三税务分局

（1）重点税源管理组原则上设立两个，分局可结合税源管理实际，按照管户数量、监控开发项目大小、开发面积多少、纳税额高低，自行确定分组标准和成员数量。

（2）完善基础信息，达到登记信息完整、纳税辅导项目齐全准确、采集信息（纳税申报数据、财务数据、地方三税税源）准确完整、征管资料（执法文书、评估文书、认定文书、申报资料、财务报表）全面规范。要按单个开发项目采集立项、投资总额、开发面积、工期、销售方式、销售进度等信息，及时录入税源监控软件。

（3）重点税源税收管理员要定期查阅纳税人“银行对帐单”、“现金日记账”及“预收帐款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”、“银行存款日记帐”、“开发成本”、“营业税金及附加”、“应交税金”等账户核算内容，对上述核算情况进行税收关联分析；特别要注意用开发产品抵顶工程款、土地款、债务及补缴余款的情况，关注代收代垫款项是否纳税。同时，要深入纳税人售楼现场，查看销售情况，与纳税人实际申报缴纳的营业税、企业所得 税、个人所得税、土地增值税情况比对，分析各税种是否配比，发现疑点问题，及时采取征管措施。

（4）查阅纳税人取得土地使用权相关手续，对照售楼信息，与纳税人实际申报缴纳的土地使用税情况比对，分析是否及时足额缴纳，发现疑点问题，及时采取征管措施。

（5）要加强外出开发纳税人管理，在纳税人外出开发前，提醒其开具《外出经营税收管理证明》，纳税人《外出经营税收管理证明》有效期届满或销售结束后，督促其及时缴纳企业所得税、个人所得税。

5、第四、五、六、七税务分局

（1）重点税源管理组设立一个，负责中户税源管理。（2）完善基础信息，达到登记信息完整、纳税辅导项目齐全准确、采集信息（纳税申报数据、财务数据、地方三税税源）准确完整、征管资料（执法文书、评估文书、认定文书、申报资料、财务报表）全面规范。

（3）重点税源税收管理员要随时关注中户税源户籍变化情况，正确履行非正常户认定程序，严格按照注销税务登记的有关规定执行。

（4）重点税源税收管理员要经常深入纳税人生产经营场所，调查、了解、掌握生产经营情况，弄清纳税人生产经营产品、工艺流程、生产能力；生产产品成本、原材料、动力、燃料消耗；产品产销率、库存情况；进货销货渠道、发票使用情况，随时掌 握纳税人税基变化情况，掌握纳税人税源变化情况，使中户税源处于动态监控之中。

（5）要制定评估计划，合理安排评估人员，对所辖的重点税源企业要分行业开展纳税评估，把评估重点放在所得税实行查帐征收的企业，确保对此类纳税人的评估面达到100%，最大限度缩小应征税款与已征税款差距，促进税收增长。

（6）按季与国税局比对税务登记信息，发现户籍管理漏洞，完善税务登记信息。比对纳税人在国税局申报缴纳及纳税评估、税务稽查查补的增值税、消费税信息，分析在地税局是否未申报或未足额申报缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加，确保与两税同步。

（7）税收管理员对新办及需调整定额的定期定额户深入实地，调查掌握其生产经营情况，采取蹲点方式，按照成本加合理的费用和利润法，同行业、同规模、同区域纳税人生产经营情况参照核定法，提出核定或调整纳税定额建议，经分局局务会研究后上报区局。

（8）对管辖区域漏管户清查、非正常户清理、假停业检查，税收管理员要每月开展一次，税务分局要每季开展一次，区局每半年开展一次，提高户籍管理质量。

三、强化督导，严格追究

（一）考核内容

1、各税务分局是否按照区局《税源分类管理办法》要求成立 重点税源管理组。

2、征期申报率是否达到规定标准，即大户税源98%以上、中户税源95%以上、小户税源90%以上。

3、实行查账征收、定率征收方式的企业申报信息、财务信息和地方三税税源信息采集率是否达到100%。

4、当年认定非正常户数量占当期正常、停业纳税人数量的比例是否不超过规定标准，即大户税源3%、中户税源4%、小户税源6%。

5、是否按照区局征管法规股下达的计划开展纳税评估，是否存在评估工作质量偏低的问题。

6、网上申报、税银联网签约户数占应签约户数的比例是否达到规定标准，即大户税源95%、中户税源90%、小户税源80%。

7、大户税源是否存在新增欠税。

8、建筑安装业、房地产开发业纳税人工程项目、售楼信息是否及时采集到税源监控软件。对软件比对预警的疑点问题，不存在少缴税款问题的，是否掌握情况，能够说明原因；存在少缴税款问题的，是否已追缴入库。

9、负责A、B、C类税源管理的税收管理员是否达到管户明、底数清，全面掌握税源的户籍情况、生产经营情况、税源变化情况。

10、负责小户税源管理的税收管理员管户底数是否清楚，管 片内是否存在漏管户，有无假停业问题，已认定为非正常户的纳税人是否能够查找到。

11、税收管理员是否按要求开展了国地税信息比对工作，比对发现的问题是否进行补办登记、补正信息、函告国税、补征税款等相应处理。

12、在接到上级文件或通知后，税收管理员是否在10个工作日内传达到纳税人，纳税人生产经营情况发生变化，是否及时辅导纳税人变更纳税辅导内容。

13、税务分局长、税收管理员是否按要求填写《税源管理工作日志》。

14、大户税源的税收管理员是否按照每年不低于总户数5%的比例开展典型调查。

15、是否按月开展了税源分析、税负分析。

16、对征收分局、稽查局在日常工作中发现的管理问题，是否按照《管理问题情况反馈表一》、《管理问题情况反馈表二》进行了整改和完善。

（二）考核方法

采取网络查询、纸质资料检查、实地核查并结合其他方法，检查税务分局、税收管理员税源分类管理工作落实情况。

1、通过税收征管应用系统和税源监控软件，查询税务登记、纳税辅导、财务报表采集、申报缴税、地方三税税源、征收方式认定、减免税审批、非正常户认定等信息，考核税务分局、税收 管理员内部税源管理工作情况。

2、通过对分局税源分类管理会议记录、《税源管理工作日志》、《下户登记表》、《重点纳税人税源管理底册》、《税收管理员下户情况统计表》及其他纸质资料的检查，考核税收管理员履职情况。

3、通过实地核查，考核税务分局、税收管理员纳税评估、国地税比对、定额核定、减免税管理、非正常户清理、漏管户清查等实地税源管理工作情况。

4、通过检查《管理问题情况反馈表一》、《管理问题情况反馈表二》，考核税务分局、税收管理员整改落实情况。

5、税源分类管理工作监督考核小组按月开展考核工作。

（三）责任追究

对考核中发现的税收管理员存在的问题，依照《行政机关公务员处分条例》、《海港区地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》规定，视情况分别给予批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格或调离管理岗位和经济处罚等形式进行责任追究，在公务员考核中，对全年连续两次或累计三次被通报批评的，取消优秀公务员评比资格；连续三次或累计五次被通报批评的，评为基本称职或不称职等次。

二○○九年二月二十五日