诉标准必须移送

第一篇：诉标准必须移送

一、涉税案件达到刑事案件立案追诉标准必须移送

依据2010年5月18日最高人民检察院、公安部公布了《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定

（二）》，下列涉税案件达到标准必须依法追究刑事责任：

（一）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:

1．隐匿、故意销毁的会计凭证、会计账簿、财务会计报告涉及金额在五十万元以上的;

2．依法应当向司法机关、行政机关、有关主管部门等提供而隐匿、故意销毁或者拒不交出会计凭证、会计账簿、财务会计报告的;

3．其他情节严重的情形。

（二）逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:

1．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;

2．纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;

3．扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。

纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。

（三）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:

1．造成税务工作人员轻微伤以上的;

2．以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的;

3．聚众抗拒缴纳税款的;

4．以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。

（四）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，应予立案追诉。

（五）以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数

额在五万元以上的，应予立案追诉。

（六）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。

（七）伪造或者出售伪造的增值税专用发票二十五份以上或者票面额累计在十万元以上的，应予立案追诉。

（八）非法出售增值税专用发票二十五份以上或者票面额累计在十万元以上的，应予立案追诉。

（九）非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票二十五份以上或者票面额累计在十万元以上的，应予立案追诉。

（十）伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票五十份以上或者票面额累计在二十万元以上的，应予立案追诉。

（十一）伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票一百份以上或者票面额累计在四十万元以上的，应予立案追诉。

（十二）非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票五十份以上或者票面额累计在二十万元以上的，应予立案追诉。

二、涉税案件达到刑事案件立案追诉标准的移送时间

安徽省公安厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局《关于印发安徽省打击涉税违法犯罪警税协作规定的通知》（皖公通[2008]30号）（以下简称《三部门协作规定》）第九条：“各级税务机关在依法查处涉税违法行为过程中，对符合《中华人民共和国刑法》及其相关司法解释关于危害税收征管犯罪等规定，依法应追究刑事责任的，经税务机关负责人批准后，移送公安机关进行侦查”。第16条第2款：“税务机关在税收征管、税务稽查、以及受理举报中发现的可疑线索，初查涉嫌犯罪的，应经税务机关负责人批准，按规定要求移送同级公安机关”。

根据这两条规定，笔者认为税务机关移送涉税犯罪案件的具体移送时间可分为税务机关检查阶段移送和税务处理完毕后移送。

（一）税务机关检查阶段移送

税务机关在税收征管、税务稽查、以及受理举报中发现的可疑线索，初查涉嫌犯罪的，移送同级公安机关。

该阶段移送涉税案件，税务机关应提供下列材料：

1．涉税案件移送意见书；

2．税务稽查报告（笔者认为应是初查报告或阶段性稽查报告）；

3．涉税案件物品清单；

4．有关检验报告和鉴定结论；

5．涉嫌犯罪的其他证据。

（二）税务处理完毕后移送

对税务机关已做出处理、处罚决定，涉嫌犯罪案件，税务机关不得以罚代刑，应依法向公安机关移送，提供下列材料：

1．涉税案件移送意见书；

2．税务稽查报告；

3．涉税案件物品清单；

4．有关检验报告和鉴定结论；

5．涉嫌犯罪的其他证据；

6．税务处理决定书；

7．税务行政处罚决定书；

8．进行执行程序的税务稽查执行报告及相关法律文书。

三、涉税案件达到刑事案件立案追诉标准的移送机关

根据《三部门协作规定》第9条、第16条第2款规定，各级税务机关都有权对涉税犯罪案件，向同级公安机关移送。

《三部门协作规定》第10条：“涉税违法犯罪案件的移送。应当遵循同级移送、属地管辖的原则”。“省国家、地方税务局稽查局组织查处的涉税案件，原则上由案件管辖地税务局稽查局向同级公安经侦部门移送，需省公安厅立案侦查的，由省国家、地方税务局稽查局移送；各市、区（县）税务局稽查局组织查处的涉税案件，由各市、区（县）税务局稽查局移送同级公安机关；跨地区的案件难以确定管辖权或管辖权有争议的，报请上一级公安经侦和税务稽查部门确定后移送”。综合《三部门协作规定》要求，笔者认为向公安部门移送涉税犯罪案件，实际应当由税务稽查部门担当。理由如下：

（一）《三部门协作规定》详细规定了各级税务局稽查局组织查处的涉税案件移送办法，并没有对负责征收、管理的税务机关如何移送涉税案件进行明确。因此这些税务机关发现的涉税犯罪案件在实际操作中如何移送具有难度。

（二）各级税务局稽查局的法定职责是专司查处偷、逃、骗、抗

案件，对纳税人的涉案性质确定具有专业技能。按照征管法等有关规定，负责征收、管理的税务机关在征、管中发现的偷、逃、骗、抗税案件线索的，必须移交税务稽查部门检查处理。因此负责征收、管理的税务机关应该是无权对涉税案件进行定性、定量确认的，也就谈不上向公安机关移送了。

（三）从省局要求编报的统计报表内容看，各地税务机关每年上报的公安机关涉税犯罪案件查处情况，归口各级稽查局上报，也意味着涉税犯罪案件的移送由各级税务局稽查局担当。

四、涉税案件达到刑事案件立案追诉标准的移送批准决定权和移送时间

国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》：“税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批”。“行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案”。

《税务稽查工作规程》（新规程）第六十条：税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关。结合《三部门协作规定》，税务机关对涉嫌犯罪案件移送公安机关的批准决定权是各级税务稽查局所属税务局局长。

五、税务机关对已移送涉税犯罪案件的税务处理

由于税务机关对涉税案件达到刑事立案追诉标准的移送分税务机关检查阶段移送和税务处理完毕后移送两种情况。因此，针对这两种情况，税务机关对涉案纳税人有不同的处理结果。

（一）税务处理完毕后的移送案件补税、罚款处理

对这类移送案件，由于税务机关已经通过法定程序完成了对案件的检查、审理过程，并依法制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，是法律文书，具有很强的严肃性。税务机关应依法提请公安机关帮助追回应缴税款和应交罚款。同时，纳税人是否按照税务机关的处理决定，补缴税款以最大程度地减少国家损失，也是其定罪量刑的酌定情节，因此，一般来讲，纳税人是会积极补缴税款的。对于税务机关做出的罚款处罚决定，按照《中华人民共和国行政处罚

法》规定，人民法院判处罚金时，应依法折抵相应罚金。

（二）检查阶段移送案件的补税、罚款处理

对这类移送案件，目前法律界争论不一。大部分意见倾向于刑事大于行政，认为税务机关应停止对案件的检查，转为配合公安机关的侦查，认为由于执法主体的转变，税务机关不应再对该类案件进行税务处理和税务行政处罚。笔者认为，由于法院判决是对涉案当事人的最严重法律惩罚，因此，不再给予纳税人进行行政处罚是能说得过去的，也确有道理。但对纳税人应缴未缴的税款，税务机关应当要求公安机关提供《侦查终结报告》和有关证据材料，依法做出税务处理决定，追缴应纳税款。这是因为税务机关是涉案税收的法定征收机关，任何机关、单位和个人都不得也无权做出补税决定i。同时，税务机关对涉税案件做出的税务处理决定，在某种程度上来说，具有专业机关出具鉴定结论的证明效力，是对侦查工作得出的结论给予一种肯定，对于公安机关、检察机关来说是求之不得的。实际工作中公安、检察机关也要求税务机关出具税务处理决定书。

六、税务机关对涉税案件达到刑事案件立案追诉标准不移送司法处理的法律后果

《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第十一条明确规定：“行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送”。

刑法第402条规定，行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，处3年以下有期徒刑或者拘役；造成严重后果的，处3年以上7年以下的有期徒刑。

七、税务机关提请公安部门提前介入涉税案件问题

《三部门协作规定》第25条规定：“各级税务机关在稽查过程中，经初查认为有重大犯罪嫌疑、涉嫌金额巨大、案件复杂；或者犯罪嫌疑人可能逃逸、毁灭证据、转移赃款等紧急情况；或者依照行政执法权限和程序，难以查获证据或控制财务会计等涉税资料；或者为了及时追缴税款、尽快侦破案件，可商请公安机关提前介入，在各司其职的前提下联合办案。公安机关对提前介入案件的材料应及时审查，符合立案条件的，要迅速立案侦查，对重要的涉案人员及时控制，防止逃逸和销毁证据，转移赃款”。

很多人认为只要公安机关提前介入，公安机关就有权讯问犯罪嫌疑人(包括传唤犯罪嫌疑人)；有权询问证人(包括通知证人到公安机关

提供证言)；有权对与犯罪有关的场所、物品、人身、尸体进行勘验或检查；有权进行侦查实验；有权为收集犯罪证据和查获犯罪人进行搜查；有权扣押物证、书证(包括犯罪嫌疑人的邮件、电报)；有权依照法律程序对刑事侦查对象的通信进行检查；有权对涉及的专门性问题进行鉴定；有权通缉应当逮捕而在逃的犯罪嫌疑人等等。这是一个误区，实际情况是，公安机关要正确行使这些权力，前提条件必须是刑事立案。而涉税犯罪立案的前提条件是涉嫌犯罪行为达到2010年5月18日最高人民检察院、公安部公布的《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定

（二）》。

第二篇：移送案件标准

移送案件标准

作者： 发布时间：2012-9-21 阅读次数：1200

------------------

行政机关对于构成犯罪的案件应当移送公安机关，但对于构成移送案件的标准检察机关与工商机关各自的理解却不同：

（1）、是否按检察机关的立案标准移送？

根据最高人民检察院《关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行）》对刑事案件的立案标准作了详细的规定，检察机关也认为只要是符合了刑事立案标准的，就应当移送。我们认为，这是检察机关启动司法程序的一个标准，不是行政机关的移送刑事案件的移送标准。

（2）、是否按检察机关的追诉标准移送？

最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》对应当追究刑事责任的也作了详细规定，但该《规定》是对犯罪行为的客观要件的具体规定，如数量的界线标准等，并不涉及到主观要件，而是否构成犯罪，还必须要有主观要件。该《规定》第78条1项也明确指出：“追诉”是指公安机关立案侦查、检察机关审查批捕、审查起诉活动。因此该规定不是行政机关移送的标准。行政机关可以参照该规定判断是否构成犯罪，但不是只要符合该规定就必须移送。

（3）、应当按国务院《移送规定》移送。

国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》是专门调整行政机关对犯罪案件移送的行为规定，作为行政机关也只能依据国务院的规定移送案件。该《规定》第3条对移送的标准作了明确的规定：一是要看“违法事实涉及的金额、违法事实的情节、违法事实造成的后果”；二是根据“刑法关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的规定”；三是“最高人民法院、最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释”；四是“最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准”。因此，行政机关判断案件是否构成犯罪、是否移送的标准是个综合判断的过程，并不是仅仅依据检察机关的规定进行移送的，应当是“构成犯罪”的案件才移送，换句话说，移送的标准是刑法规定的犯罪标准。

由于检察机关与行政机关对移送的标准的理解不同，造成一些地方的检察机关错误的认为，只要达到了检察机关立案标准或者追诉标准的行政案件，行政机关没有移送，就以“不移送刑事案件罪”立案对行政机关的执法人员进行侦查。

三、移送程序问题：

国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第五条规定“行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定移送的，应当在24小时内向同级公安机关移送；决定不移送的，应当将不予批准的理由记录在案。”

该条就是对移送程序的规定。首先，“应当”移送是指行政机关知道案件构成刑事案件，这是案件移送的启动程序；其次，是指定2名办案人员；再次，是报机关负责人批准。但该规定只是对行政机关主动移送的情况作了程序上的规定，实际工作中还存在其他情况，由于缺乏移送程序的规定，往往也造成检察机关对行政执法人员按“不移送刑事案件罪”立案。

1、由上级工商行政管理机关责令限期移送的案件，由局长或者分管副局长指定承办部门，在限期内完成移送。

2、检察机关或者公安机关依据有关规定要求限期移送的涉嫌犯罪的案件，由局长或者分管局长指定承办部门，在限期内移送。

3、对于是否构成犯罪难以判断、需要司法机关使用侦查手段才能判明的案件，可以在给予行政处罚后由办案机构报局长或者分管副局长批准后及时移送。

归纳上述情况，移送的程序实际上就只有2种，一是主动移送程序；二是要求或者责令移送程序。

在实际工作中，争议最大的是：工商机关还没有启动移送程序时，甚至在行政案件还没有结案时，检察机关就以“不移送刑事案件罪”对执法人员立案侦察。我们认为这是错误的。对于行政机关未移送或者还未及时移送的案件，检察机关应当按照最高人民检察院《人民检察院办理行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第十二条：“各级人民检察院对行政执法机关不移送涉嫌犯罪案件，具有下列情形之一的，可以提出检察意见：(一)检察机关发现行政执法机关应当移送的涉嫌犯罪案件而不移送的；”因此，检察机关应当先发出《检察意见书》限期移送，对“拒不移送”的才涉嫌构成“不移送刑事案件罪”。

最近，四川省检察院、公安厅、工商局等17部门联合发文，对行政机关移送刑事案件的程序作了明确规定，既：首先由检察机关发出《移送案件意见书》，其次，行政机关在接到意见书后5日内移送。17部门的规定解决了长期以来检察机关与行政机关对移送程序问题的争执。

四、移送的责任人：

“徇私舞弊不移送刑事案件罪”的犯罪主体是“行政执法人员”，是个人犯罪而不是单位犯罪，因此，明确应当由谁移送的个人责任尤为重要。

犯罪行为是有一个暴露的过程的，并不是行政机关一接到举报线索就马上移送司法机关。只能是随着调查的深入才能逐步发现。有可能在调查中发现，也有可能是在审案中发现，还可能在处罚以后发现。在什么阶段发现构成犯罪，就应当由处在该阶段的人员向上级汇报或者提出移送建议。如果办案人员或者审案人员发现后，因徇私情而不上报，则责任人是办案人员或者审案人员；如果上报后，局长循私情而决定不移送，则局长是责任人。但如果没有徇私舞弊的行为，按照国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第5条2款规定，局长有权决定是否移送。其次，是上级机关责令限期移送或者检察机关要求限期移送的案件，其责任人只能是局长，不可能是经办人。因为责令、要求限期移送是对行政机关的指令，不是对具体经办人员的。

因此，“移送”不是特指向司法机关移送，而是包括下级责任人向上级的移送，阜阳奶粉案，就是工商所长在接受了几百元贿赂后没有向上级机关移送而构成“徇私舞弊、不移送刑事案件罪”的。

五、行政处罚后仍然可以移送

对于能否在给予行政处罚后再移送的问题，是个争议最大的问题，检察机关与工商机关有争议，工商机关内部也有争议，我们认为，对于工商部门查办的大部分行政案件来说，是可以在给予行政处罚后再移送的。其理由如下：

1、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》并没有排除行政机关在处罚后移送的行为。第11条规定了：行政处罚不得代替移送。并在该条第3款中规定：“依照行政处罚法的规定，行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件前，已经依法给予当事人罚款的，人民法院判处罚金时，依法折抵相应罚金。”可见，在给予行政处罚后移送并不违法。

2、刑法与行政处罚可以双重适用。行政犯罪具有触犯刑法和行政法的双重性，行为人也就应当承担行政责任和刑事责任，如果涉及到受害人的损失，还要承担民事责任。刑事责任并不能“吸收”行政责任。

[1]、追究行政责任和追究刑事责任可以各自独立运行。一个简单的案例就是轰动全国的“刘小庆偷税案”，税务机关按照《税法》规定，对刘小庆公司的偷税漏税行为给予行政处罚，司法机关追究其公司的偷税罪，各自独立运行并无矛盾。并没有法律规定行政机关立案后司法机关就不能立案，而必须要行政机关移送后才能启动司法程序。

[2]、刑事处罚不能替代行政处罚。刑罚与行政处罚的种类及功能的差别就决定了在适用刑罚的同时还必须适用行政处罚以弥补刑罚的不足。例如，企业“以不合格产品冒充合格产品”的行为构成犯罪的，按《刑法》140条规定，最高可以判处无期徒刑，但刑罚不能判处“责令停产停业”、不能判处“吊销执照”。虽然课以刑罚，但企业还在生产，只有行政机关给予行政处罚才能彻底解决违法犯罪的问题。

3、关于国家局对移送的答复。

国家工商行政管理局《关于案件移送有关问题的答复》认为：“根据《行政处罚法》第七条及第二十二条的有关规定，违法行为构成犯罪的，行政机关必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。工商行政管理机关在查处案件过程中，认为案件当事人的行为已经构成犯罪的，应当将案件移送司法机关，不再进行行政处罚” 检察机关和我们有的同志认为，按照国家局的答复就应当全案移送而不给予行政处罚了。我们认为这样理解是片面的。国家局答复与国务院《移送规定》并不矛盾，应当移送而不给予行政处罚的前提是：“认为案件当事人的行为已经构成犯罪的”，既移送的标准是犯罪标准。行政机关在案件调查中发现构成犯罪的及时移送而不再给予行政处罚可以避免犯罪嫌疑人逃脱。但在实际执法中，对是否构成犯罪并无明确的证据，执法人员往往是按照检察机关的《追诉标准》来判断，达到追诉标准的就移送。对这种小心谨慎的做法也不能说不对，但总有点明哲保身、有失职责的意味。在实践中，应当行政处罚而没有处罚移送的案件，在经过司法程序后被认为不构成犯罪的案件，要么已经“化”了，要么已经无法再调查处罚了。前面在“移送标准”一节中已经说了，达到追诉标准的并不一定就构成犯罪。也就是说，在罪与非罪的界线不明确，没有证据证明“已经构成犯罪”的情况下，执法人员也不能搞“有罪推定”，完全可以在给予行政处罚后再移送。

综上所述，行政执法人员在办理行政案件中，要作到免责首先要作到不“徇私舞弊”，其次，对构成或者可能构成犯罪的案件要移送，移送了就不构成“不移送刑事案件罪”，至于在处罚前移送还是在处罚后移送并不重要（除明显的犯罪外）。

第三篇：行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的标准

行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的标准

(整理收集)行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的标准

行政执法机关在依法查处违法行为过程中，发现违法事实涉及的金额、违法事实的情节、违法事实造成的后果等，根据刑法关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的规定和最高人民法院、最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释以及最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，应将所办理的行政案件移送公安机关等司法机关调查处理。《中华人民共和国行政处罚法》第七条第二款规定：“违法行为构成犯罪的，应当依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。”行政执法人员在办案过程中，对所办理的行政案件，其违法行为达到案件移送刑事处罚标准的，应将所办理的行政案件移送公安机关等司法机关调查处理。

一、案件移送刑事处罚标准

（一）在质监行政执法过程中，对于质监职责监管范围内的违法行为，如有以下情形时，应将所办理的行政案件移送公安机关等司法机关调查处理。

1.生产者、销售者在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，销售金额在5万元以上或者尚未销售但货值金额达到15元以上，应将案件移送公安机关处理。根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理生产、销售伪劣商品刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的规定：“在产品中掺杂、掺假”，是指在产品中掺入杂质或者异物，致使产品质量不符合国家法律、法规或者产品明示质量标准规定的质量要求，降低、失去应有使用性能的行为；“以假充真”，是指以不具有某种使用性能的产品冒充具有该种使用性能的产品的行为；“以次充好”，是指以低等级、低档次产品冒充高等级、高档次产品，或者以残次、废旧零配件组合、拼装后冒充正品或者新产品的行为；“以不合格产品冒充合格产品”，是指不符合《中华人民共和国产品质量法》第二十六条第二款规定的质量要求的产品；“销售金额”，是指生产者、销售者出售伪劣产品后所得和应得的全部违法收入；“货值金额”，以违法生产、销售的伪劣产品的标价计算，没有标价的，按照同类合格产品的市场中间价格计算。

2.生产、销售不符合卫生标准的食品，足以造成严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾患的，应将案件移送公安机关处理。该行为的移送标准并不要求一定造成严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾患，也不要求生产、销售食品的数量、货值金额等要素，只要存在足以造成严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾患的危险状态，就应当将案件移送公安机关处理。何为“足以造成严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾患”，根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理生产、销售伪劣商品刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的规定：经省级以上卫生行政部门确定的机构鉴定，食品中含有可能导致严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾患的超标准的有害细菌或者其他污染物的，应认定为足以造成严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾患。

3.在生产、销售的食品中掺入有毒、有害的非食品原料的，或者销售明知掺有有毒、有害的非食品原料的食品的，应将案件移送公安机关处理。该行为的移送标准不要求一定造成危害结果，也不要求生产、销售食品的数量、货值金额等要素，只要存在在生产、销售的食品中掺入有毒、有害的非食品原料或者销售明知掺有有毒、有害的非食品原料的食品的行为，就应当将案件移送公安机关处理。

4.生产不符合保障人身、财产安全的国家标准、行业标准的电器、压力容器、易燃易爆产品或者其他不符合保障人身、财产安全的国家标准、行业标准的产品，或者销售明知是以上不

符合保障人身、财产安全的国家标准、行业标准的产品，造成严重后果的，应当将案件移送公安机关处理。

5.生产假农药、假化肥，销售明知是假的或者失去使用效能的农药、化肥，或者生产者、销售者以不合格的农药、化肥、冒充合格的农药、化肥，使生产遭受较大损失的，应当将案件移送公安机关处理。这里“使生产遭受较大损失”是以二万元为起点。

6.生产不符合卫生标准的化妆品，或者销售明知是不符合卫生标准的化妆品，造成严重后果的，应当将案件移送公安机关处理。

7.上述1至6条所列的违法行为，如果未达到其各自的移送标准，但销售金额在5万元以上或者尚未销售但货值金额达到15万元以上，也应将案件移送公安机关处理。

8.在特种设备领域，违反国家规定，有下列非法经营行为之一的，个人非法经营数额在5万元以上，或者违法所得数额在1万元以上的，单位非法经营数额在50万元以上，或者违法所得数额在10万元以上的，应将案件移送公安机关处理。

（1）未经许可，擅自从事压力容器设计活动的；

（2）未经许可，擅自从事锅炉、压力容器、电梯、起重机械、客运索道、大型游乐设施及其安全附件、安全保护装置的制造、安装以及管道元件的制造活动的；

（3）未经许可，擅自从事锅炉、压力容器、电梯、起重机械、客运索道、大型游乐设施的维修或者日常维护保养的；

（4）未经许可，擅自从事气瓶充装活动的；

（5）未经核准，擅自从事《特种设备安全监察条例》所规定的监督检验、定期检验、型式试验等检验检测活动的；

（二）在质监行政执法过程中，对于不属于质监职责监管范围内的违法行为，但与办理的行政案件有关联的，如有以下情形时，可将所办理的行政案件移送公安机关等司法机关调查处理。

1.生产不符合保障人体健康的国家标准、行业标准的医疗器械、医用卫生材料，或者销售明知是不符合保障人体健康的国家标准、行业标准的医疗器械、医用卫生材料，足以危害人体健康的。只要上述行为达到足以危害人体健康的危险状态，无论是否造成后果，也无论货值金额、销售金额是多少，都可将案件移送公安机关处理。

2.生产假兽药、销售明知是假的或者失去使用效能的兽药、种子，或者生产者、销售者以不合格的兽药、种子冒充合格的兽药、种子，使生产遭受较大损失的，可将案件移送公安机关处理。这里“使生产遭受较大损失”是以二万元为起点。

3.生产、销售假药，足以严重危害人体健康的，可将案件移送公安机关处理。

4．生产、销售劣药，对人体健康造成严重危害的，可将案件移送公安机关处理。

5.未经注册商标所有人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，情节严重的，可将案件移送公安机关处理。何为“情节严重”，根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的规定：

（一）非法经营数额在五万元以上或者违法所得数额在三万元以上的；

（二）假冒两种以上注册商标，非法经营数额在三万元以上或者违法所得数额在二万元以上的；

（三）其他情节严重的情形。

6.销售明知是假冒注册商标的商品，销售金额在五万元以上的，可将案件移送公安机关处理。

7.伪造、擅自制造他人注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识，情节严重的，可将案件移送公安机关处理。何为“情节严重”，根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的规定：

（一）伪造、擅自制造或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识数量在二万件以上，或者非法经营数额在五万元以上，或者违法所得数额在三万元以上的；

（二）伪造、擅自制造或者销售伪造、擅自制造两种以上注册商标标识数量在一万件以上，或者非法经营数额在三万元以上，或者违法所得

数额在二万元以上的；

（三）其他情节严重的情形。

8.违反国家有关盐业管理规定，非法生产、储运、销售食盐数量在二十吨以上的或曾因非法经营食盐行为受过二次以上行政处罚又非法经营食盐数量在十吨以上的，可将案件移送公安机关处理。

9.制造、销售、使用以欺骗消费者为目的的计量器具的单位和个人，骗取金额在2000元以上的，可将案件移送公安机关处理。

10.伪造、盗用、倒卖强制检定印、证的，可将案件移送公安机关处理。

（三）相关规定

1.知道或者应当知道他人实施生产、销售伪劣商品犯罪，而为其提供贷款、资金、帐号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所或者运输、仓储、保管、邮寄等便利条件，或者提供制假生产技术的，以生产、销售伪劣商品犯罪的共犯论处。

2.实施生产、销售伪劣商品犯罪，同时构成侵犯知识产权、非法经营等其他犯罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。

二、应当移送刑事处罚而不移送的法律后果

《刑法》第四百零二条规定：“行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役；造成严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑。”该条规定了徇私舞弊不移交刑事案件罪。根据《最高人民检察院关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》（2005年）中的阐述，徇私舞弊不移交刑事案件罪是指工商行政管理、税务、监察等行政执法人员，徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重的行为。涉嫌下列情形之一的，应予立案：

1、对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的；

2、不移交刑事案件涉及3人次以上的；

3、司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的；

4、以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的；

5、行政执法部门主管领导阻止移交的；

6、隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的；

7、直接负责的主管人员和其他直接责任人员为牟取本单位私利而不移交刑事案件，情节严重的；

8、其他情节严重的情形。

综上所述，我们质监行政执法人员在办案过程中，应当严格执法，不能徇私情、私利，包括为了团体、单位的利益，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的刑事案件，应当移交司法机关处理，不能大事化小，小事化了，或者以行政处罚代替刑事处罚

第四篇：工商机关案件移送标准探究

工商机关案件移送标准探究

《刑法》第一百四十条规定，生产者、销售者在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，销售金额 5 万元以上不满20万元的，处2年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处销售金额 50%以上2倍以下罚金。

国家工商局《关于案件移送有关问题的答复》（工商法字〔1999〕第192号）明确规定，根据《行政处罚法》第七条及第二十二条的有关规定，违法行为构成犯罪的，行政机关必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。工商行政管理机关在查处案件过程中，认为案件当事人的行为已经构成犯罪的，应当将案件移送司法机关，不再进行行政处罚。

一、从犯罪构成要件看，犯罪的主观方面是一切犯罪都必须具备的条件

根据我国《刑法》的规定，犯罪行为有4个构成要件，即：犯罪主体、犯罪的主观方面、犯罪的客观方面、犯罪客体。犯罪主体，是指实施犯罪行为的人。犯罪的主观方面，是指犯罪主体对其实施的犯罪行为及其结果所具有的心理状态。犯罪的客观方面，是指犯罪行为的具体表现。犯罪客体，是指《刑法》所保护的、被犯罪行为侵害的社会关系。上述4个要件必须同时具备才构成犯罪。

《刑法》第十四条规定，明知自己的行为会发生危害社会的结果，并且希望或者放任这种结果发生，因而构成犯罪的，是故意犯罪。故意犯罪，应当负刑事责任。《刑法》第十五条规定，应当预见自己的行为可能发生危害社会的结果，因为疏忽大意而没有预见，或者已经预见而轻信能够避免，以致发生这种结果的，是过失犯罪。过失犯罪，法律有规定的才负刑事责任。《刑法》第十六条规定，行为在客观上虽然造成了损害结果，但是不是出于故意或者过失，而是由于不能抗拒或者不能预见的原因所引起的，不是犯罪。

从上述规定可以看出，构成犯罪必须具备的要件，除了犯罪的主体、客体、犯罪的客观方面之外，还必须有犯罪的主观方面要件，缺少犯罪的主观方面，犯罪便不能成立。

二、从生产、销售伪劣产品罪的构成要件看，没有主观故意不构成该罪

《产品质量法》第五十条规定，在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好，或者以不合格产品冒充合格产品的，责令停止生产、销售，没收违法生产、销售的产品，并处违法生产、销售产品货值金额50%以上3倍以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

由全国人大常委会法制工作委员会经济法室原主任房维廉主编、工商出版社出版的《新产品质量法释义与问答》对该条刑事处罚部分也作出了解释。“依法追究刑事责任”是指依照《刑法》第一百四十条的规定追究刑事责任。《刑法》第一百四十条对生产、销售伪劣商品犯罪及其一般刑事处罚作了规定。根据该条的规定，生产、销售伪劣商品罪必须具备以下要件：第一，生产者、销售者有生产、销售伪劣商品从中牟利的故意；第二，生产者、销售者在客观上实施了“在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好，或者以不合格产品冒充合格产品”的行为；第三，生产者、销售者在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好，或者以不合格产品冒充合格产品，销售金额必须达到5万元以上，才构成犯罪，如果销售金额不足5万元，不构成犯罪；第四，生产、销售伪劣商品的犯罪主体是生产者、销售者，消费者不能构成本罪的主体。其中，“生产者、销售者有生产、销售伪劣商品从中牟利的故意”被明确列为生产、销售伪劣商品罪必须具备的要件。

司法部司法行政学院原院长严军兴主编、中共中央党校出版社出版的《新刑法释义》对《刑法》第一百四十条也作出了几乎相同的解释。本罪主要特征是：犯罪主体是产品的生产者或销售者，指一切从事产品生产、销售的企业、公司等法人组织和自然人个人；主观上出于故意，并以营利为目的，过失不构成本罪；客观上实施了生产、销售伪劣产品的行为，具体表现为在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品；销售

金额须在 5 万元以上，如果行为人虽实施了生产、销售伪劣产品的行为，但销售金额不足5万元，则不构成本罪，而属于行政处罚的范围。其中，主观上出于故意并以营利为目的也被明确列为生产、销售伪劣商品罪的主要特征。

最高人民法院原副院长、二级大法官刘家琛主编，人民法院出版社出版的《刑法及司法解释新制度新罪名通释》对生产、销售伪劣产品罪的主观方面作了如下解释：“本罪在主观方面表现为直接故意。即行为人必须明知是伪劣产品而予以生产或者销售。尤其对销售者来说，必须是在经销的产品中掺杂、掺假，故意以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品而予以出售才构成销售伪劣产品罪。如果行为人不知道是伪劣商品而予以销售的，不构成本罪。”

三、达到犯罪标准才移送的观点，符合《行政处罚法》以及国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》、国家工商局《关于案件移送有关问题的答复》等相关规定

仅达到金额标准未必都涉嫌构成犯罪，因此也不能采取凡达到金额标准就一律移送的做法。只有那些既达到金额标准，又具备主观要件等犯罪构成要件，即达到犯罪标准的案件，工商机关才能依法移送。这符合《行政处罚法》以及国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》、国家工商局《关于案件移送有关问题的答复》等相关规定。《行政处罚法》第七条第二款规定，违法行为构成犯罪的，应当依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。《行政处罚法》第二十二条规定，违法行为构成犯罪的，行政机关必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。这里设置的移送前提是违法行为构成犯罪。

最高人民检察院、全国整顿和规范市场经济秩序领导小组办公室、公安部、监察部联合发布的《关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见》（高检会〔2006〕2号）规定，行政执法机关在查办案件过程中，对符合刑事追诉标准、涉嫌犯罪的案件，应当制作涉嫌犯罪案件移送书，及时将案件向同级公安机关移送，并抄送同级人民检察院。这里设置的移送条件是“符合刑事追诉标准、涉嫌犯罪”。

国家工商局《关于案件移送有关问题的答复》称：“工商行政管理机关在查处案件过程中，认为案件当事人的行为已经构成犯罪的，应当将案件移送司法机关，不再进行行政处罚。这里设置的移送条件也是“案件当事人的行为已经构成犯罪”。

国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条规定，行政执法机关在依法查处违法行为过程中，发现违法事实涉及的金额、违法事实的情节、违法事实造成的后果等，根据《刑法》关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的规定和最高人民法院、最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释以及最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照本规定向公安机关移送。

该条对移送标准的规定更加细化和明确。一是看违法事实涉及的金额、违法事实的情节、违法事实造成的后果。二是看《刑法》关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的规定。三是看最高人民法院、最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释。四是看最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准。

由此可见，行政机关应综合判断案件是否构成犯罪、是否应该移送，而不是仅依据违法事实涉及的金额或检察机关的追诉标准，只有涉嫌构成犯罪的案件才能移送，移送的标准是《刑法》规定的犯罪标准。

四、全面准确理解徇私舞弊不移交刑事案件罪的构成要件

《刑法》第四百零二条规定，行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，处3年以下有期徒刑或者拘役；造成严重后果的，处3年以上7年以下有期徒刑。认真研究本条规定可以看出，徇私舞弊不移交刑事案件罪的构成是有

严格条件的，构成该罪除须具备主体、客体要件外，还必须具备两个条件。

1.在主观上必须是故意，即行政执法人员明知自己对应当将案件移交司法机关追究刑事责任而不移交的行为会产生危害社会的后果，但徇私舞弊仍不移交。

根据最高人民检察院《关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》，徇私舞弊指国家机关工作人员为徇私情、私利，故意违背事实和法律，伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假的行为如果行政执法人员没有徇私的动机而是对事实认识存在偏差或者存在工作失误，则不构成本罪。

2.在客观方面，行政执法人员实施依法应当移交案件却不移交的行为，且情节严重。其中，依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交是指明知他人的行为已经构成犯罪，应当交由司法机关依法追究其刑事责任，但是行为人不移交司法机关，而故意使犯罪人逃避法律追究的行为。行政执法人员徇私舞弊的行为并非都构成犯罪只有情节严重才能构成本罪，这是区分罪与非罪的主要标准。何为情节严重？根据最高人民检察院《关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》，情节严重表现为：（1）对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的案件不移交的；（2）3次以上不移交犯罪案件，或者一次不移交犯罪案件涉及3名以上犯罪嫌疑人的；（3）司法机关发现并提出意见后，无正当理由仍然不移交的；（4）以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的；（5）行政执法部门主管领导阻止移交的；（6）隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的；（7）直接负责的主管人员和其他直接责任人员为牟取本单位私利而不移交刑事案件，情节严重的；（8）其他情节严重的情形。

综上分析，笔者认为，对徇私舞弊不移交刑事案件罪可以这样理解：只要行政执法人员没有徇私舞弊行为，即便对应当移交的案件没有移交，也不构成徇私舞弊不移交刑事案件罪；即便对应当移交的案件没有移交，但只要没有达到“情节严重”的程度，也不构成徇私舞弊不移交刑事案件罪。因此，工商执法人员在执法过程中，既要坚持把涉嫌构成犯罪的破坏市场经济秩序的案件及时移交公安机关处理，坚决避免以罚代刑、放纵犯罪等现象的发生；又要注意避免因担心构成“徇私舞弊不移交刑事案件罪”，对本应及时作出行政处罚的案件在该不该移交问题上犹豫不决，影响行政执法效率。

□河北省承德市工商局梁仕成

第五篇：中共中央关于涉案赃款赃物必须移送法院审判的通知

中共中央关于维护社会稳定

加强政法工作的通知

【颁布单位】 中共中央

[1990]中发6号

【颁布时间】 1990-04-02

政法部门是执法机关，是社会主义法制的捍卫者，必须坚决贯彻有法必依、执法必严、违法必究的原则，模范地执行宪法和法律，自觉地接受法律的制约和约束，切实维护社会主义法制的尊严，坚决纠正有法不依、执法不严甚至执法犯法的现象。现在有些行政执法机关和政法部门乱罚款和“以罚代刑”的问题相当严重，群众反映强烈。解决这个问题，除各级党政领导、行政执法机关和政法部门要加强检查监督，提高队伍素质，增强法制观念，保证严格执法外，还要从财政制度上认真解决办案经费和罚没收入彻底脱钩的问题，实行收支两条线。政法部门的所有罚没收入全部上交财政，财政部门根据公安、检察、法院的实际需要，分别编制办案经费预算，给予保证。今后，无论行政执法机关或政法部门办理的案件，凡是构成犯罪、依法需要追究刑事责任的，都应当依法向人民法院起诉，连同赃款赃物移送人民法院，由法

院审判。

最高人民法院研究室关于赃款赃物

随案移送和处理问题的答复

法明传〔1995〕191号

吉林省高级人民法院：

你院吉高法明传〔1995〕34号《关于赃款赃物、罚没款随卷移送和处理问题的请示》收悉。经研究，答复如下：

一、赃款赃物应当随案移送，由最终结案的单位处理。这是办理刑事案件过程中应当坚持的原则。因此，凡是已提起二审程序的案件，一审法院应当将赃款赃物，包括作为赃款赃物先已扣押在案的财物，随案移送至二审法院，由二审法院作出终审判决后依法处理。

二、已经发生法律效力的二审刑事判决、裁定书中需要执行的罚金、没收财产刑，依法由第一审人民法院执行。执行后的罚没款物应移送第二审人民法院上缴国库。附：

吉林省高级人民法院关于赃款赃物、罚没款随卷移送和处理问题的请示

(吉高法明传〔1995〕34号)最高人民法院研究室：

关于赃款赃物、罚没款随卷移送和处理的问题，我省各地区由于理解上不一致，执行中也不统一。现将审判实践中遇到的实际问题，请示如下：

一、赃款赃物的随卷移送和处理问题。

关于赃款赃物的随卷移送问题，过去最高法院已有明确的规定。近年来，有些法院在执行中没有严格掌握，对检察机关交付审判的应随卷移送的赃款赃和而未随卷移送的案件没予退卷；有的一审法院对判决后发生二审程序的案件，赃款赃物也未随卷移送至二审法院；特别是赃款赃物随卷移送后，应由哪级法院上缴国家财政的问题，认识不尽一致。

我们认为：根据有关规定，凡应随卷移送赃款赃物的案件而未移送的，一、二审法院不予受理。一审判决后，发生二审程序的案件赃款赃物应随卷移送至二审法院，因为赃款赃物是案件的重要证据之一。不随卷移送可能影响案件的审理。所移送的赃款赃物应由终审法院统一上缴国家财政部。

二、关于适用财产刑的罚没款是否随卷移送的问题。

这个问题过去虽没有明确规定，但我们认为：在执行中，如果案件发生了二审程序，原审判决的罚没款也应随卷移送至二审法院。理由是案件在二审中，对罚没款项的裁决可能会发生变更。应由二审人民法院作了终审决定后，由二审法院确定如何执行。不能不随卷移送，更不能就未生效的一审判决先行执行。

三、对最高人民法院《关于审理刑事案件程序的具体规定》第245条的理解和执行问题。

最高人民法院《关于审理刑事案件程序的具体规定》第245条规定，“发生法律效力的刑事判决、裁定和调解书中需要执行的财产部分，由第一审人民法院执行。”有些法院理解为这一条的规定，包括二审判决和裁定后的款项均由原审法院处理和执行。

我们认为：这一条的规定，应该是指未发生二审程序的那部分案件，不包括当事人上诉，人民检察院抗诉的案件，对这部分案件中需移送的赃款赃物仍应移送二审法院并由终审法院上缴国家财政。

上述意见当否，请批示。

1995年3月3日

湖南省政法委、高级人民法院、检察院、公安厅、财政厅

关于赃款赃物随案移送若干问题的通知

１９９４年７月１７日 湘政法［１９９４］２０号

为进一步严肃执法，加快办案进度，经省委、省人民政府同意，现就赃款赃物随案移送的若干问题作如下通知：

一、各级人民法院、检察院和公安机关收缴的赃款赃物一律上交财政、决不允许截留、挪用。今后发现哪个部门截留挪用，就追究哪个部门的责任；哪个领导批准的就追究哪个领导的责任。

二、严格实行“收支两条线”、坚决废止上交赃款及赃物变价款按比例或变相按比例分配办案经费的做法。今后发现哪里出现这种情况，除批评教育外，对当事者要严肃查处，财政要采取惩罚措施。

三、所有需随案移交的赃物均由办案单位妥善保管，其中需要拍卖的，除易腐、易燃、易爆物资外，均应在人民法院判决发生法律效力后进行。根据国务院办公厅国办发［１９９２］４８号《关于公物处理实行公开拍卖的通知》和湖南省人民政府办

公厅湘政办发［１９９３］５号《关于公物处理实行公开拍卖有关问题的通知》，由各级执法机关会同财政部门委托各级政府指定的拍卖行（公司）进行公开、公正、公平的竞价拍卖。在本级政府尚未指定拍卖公司之前，也可到上级政府指定的拍卖公司委托拍卖。严禁在执法机关内部处理。

四、为了认真执行中共中央［１９９０］６号文件，规范随案移送赃款赃物的管理，各级财政部门设立“随案移交赃款及赃物变价款专户”（简称“财政过渡专户”）。公安、检察、法院收缴的赃款和赃物变价款，作为随案移送的一种具体形式，统一存入“财政过渡专户”，“并凭缴入”财政过渡专户"的银行回执联作为移送赃款的凭证。在“过渡”期间。即在法院判决生效前，由财政负责管理，任何单位或个人不能动用，并由党委政法委员会负责监督。法院判决生效后，由财政按法院判决处理：将款项缴入国库或者拨付给法院退付给当事人。上级财政部门要负责督促下级财政部门按时支付。

五、各级财政要根据公安、检察、法院的实际需要，保证办案经费，确保办案需要。办案经费补助，由各级财政商党委政法委员会，统一安排，统筹解决。不得因为经费困难而影响查办大案要案。

六、本通知自发文之日起实行。