企业财务重点总结

第一篇：企业财务重点总结

第一章

1.企业财务决策，是指运用各种合法手段和方法，对资金筹措使用的最佳方案进行甄别与选择，力求使企业的财务活动取得最佳经济效益的活动

2.影响企业决策的内外部因素

内部：（1）生产技术特性：劳动密集型资本密集型（2）.经营管理水平：要求财务人员制定

与管理水平相符的控制标准职能部门之间信息传递（3）企业规模：规模由资产总量来衡量，规模越大，资产总量越大，财务决策所涉及的范围越广（4）领导者素质和决策权力配置机制：

领导者受非理性因素压力权力过分集中于高层权力过分分散

外部：（1）自然条件：大自然在一定程度上决定或影响企业生产经营活动，如资源的充裕程度、质量高低、地 理位置、运输条件的优劣是企业财务决策必须考虑的内容。（2）社会环境：社会

环境是意味着国家的政治形势与政策对企业的影响，对企业有着决定生存和兴衰的作用。（3）

市场环境：企业只有在现有的市场资源供给条件基础上生产出适合市场需求的产品才有立足之

地（4）宏观经济环境（5）法制环境（6）金融环境

3.财务决策的原则和内容

原则：资金配置高效合理风险与收益均衡原则

遵纪守法原则利益关系协调原则

内容：财务决策包括预测、确定方案、预算、财务控制和财务分析等五个环节

预测：确定预测目标收集整理信息确定预测方法实施财务预测

确定方案：确定决策目标数据处理方案设计确定最优方案

预算：最高领导提出目标，下达规划指标基层工作人员草编预算

财务部门汇总部门预算经财务部门主管领导批准

主要指标提交董事会等决策机构批准后的预算下达财务部门执行

财务控制：确定财务控制的组织机构明确财务控制的目标

信息的计量、传送与反馈纠正偏差

财务分析：明确分析目标 搜集所需资料选择分析方法分析计算撰写分析报告

第二章 企业财务决策

1.财务决策的基础：货币的时间价值 和 风险报酬

时间价值是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益率，是指资金经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。

复利：复利终值的计算公式：

复利现值是指未来年份收到或支付的现金在当前的价值

由终值求现值，称为贴现，贴现时使用的利息率称为贴现率。公式：

年金：先付年金——每期期初有等额收付款项的年金。

永续年金——期限为无穷的年金

风险报酬：投资者由于冒风险进行投资经营活动，所获得的超过货币时间价值的额外收益，称为风险报酬或称风险收益。

期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率

预期收益率的计算比较两个方案的风险指标

第三章筹资决策

1.筹资的分类：

1．权益筹资与负债筹资

按照资本来源渠道的不同，企业的筹资可以分为权益筹资和负债筹资。

权益性：

一、投入资本筹资

投入资本筹资的优缺点

优点：提高企业的资信和借款能力；能尽快地形成生产经营能力；财务风险较低。

缺点：投入资本筹资通常资本成本较高；产权关系有时不够明晰，企业控制权容易分散

二、发行股票

银行借款优缺点：

优点：借款资本成本较低借款筹资速度较快借款筹资弹性较大

缺点：借款筹资风险较高 借款筹资限制条件较多 借款筹资数量有限

2.筹资来源的方式：

1．国家投入资金2．银行信贷资金3．非银行金融机构资金4．其他法人资金5．企业内部积累

6． 个人资金7．国外资金

3.资金需要量预测：市场调查和销售预测取得的资料，确定资产、负债和所有者权益的有关项目占销售的百分比，并依此推算出流动资金需要量的一种方法。

计算步骤：（1）预计销售收入增长率

（2）计算资产负债表中敏感项目与销售收入的百分比

敏感项目与销售额的百分比=（基期敏感项目数额÷基期销售额）×100%

（3）计算需要增加的资金

需增加的资金=增加的资产—增加的自发性负债

＝（资产敏感项目销售百分比之和×新增销售额）－（负债敏感项目销售百分比之和×新增销售额）

（4）计算内部留存收益增加额

留存收益增加＝预计销售额×计划销售净利率×（1―股利支付率）

（5）计算外部资金需要量

外部资金需要量=需要增加的资金 －留存收益增加额

（在资产负债表中，有一些项目金额会因销售额的增长而相应地增加，通常将这些项目称为敏感项目，包括货币资金、应收账款、存货、应付票据、应付账款、应付费用、其他应付款、预付费用，等等。而对外投资、固定资产净值、短期借款、非流动负债、实收资本等项目，其金额一般不会随销售额的增长而增加，因此将其称为非敏感项目。）

第四章采购决策

1.采购成本是指由购买物资而发生的买价和运杂费构成的成本，其总额取决于采购数量和单位采购成本。

2.订货成本是指为订购货物而发生的各种成本，包括采购人员的工资、采购部门的一般性费用(如办公费、水电费、折旧费、取暖费等)和采购业务费(如差旅费、邮电费、检验费等)。

3.缺货成本是指由于物资数量不能及时满足生产和销售的需要而给企业带来的损失。

4.为了保证生产和销售活动的连续性，企业应在物资用完或售完之前再一次订货。订购下一批货物的存货存量(实物量或金额，下同)叫再订购点。

5.使总成本最低时的订购批量，即经济订购批量。最佳订货量

第五章生产决策

1.单位产品贡献毛益=单位产品售价-单位产品变动成本

贡献毛益总额=销售收入总额-变动成本总额

2.生产决策计算题

第二篇：房地产企业财务管理工作的2个重点

房地产企业财务管理工作的2个重点2011-09-05清华领导力培训王忠余

房地产企业财务管理工作从大的方面来讲，主要有两个方面，一个是资金管理，再一个是税务筹划。而资金管理，又可分为投资管理、营运资金及筹资管理；其核心是资金管理。本文就从这两个大的方面分别进行阐述。

房地产企业财务管理工作从大的方面来讲，主要有两个方面，一个是资金管理，再一个是税务筹划。而资金管理，又可分为投资管理、营运资金及筹资管理；其核心是资金管理。下面就从这两个大的方面分别进行阐述：

房地产企业财务管理

一、资金管理

先说投资管理，项目投资是一个房地产企业的起点，是保证企业实现股东权益最大化房地产企业财务管理目标的前提，对于投资管理，房地产企业财务管理部门的主要工作是协同企业其他部门做好开发项目的可行性分析，并利用专业的项目投资决策方法，如投资回收期法、投资项目净现金流量法等参与开发项目前期决策。如项目决策通过，还要细化开发项目开发规划，并编制项目财务预测和预算，安排好开发项目资金。对于根据项目开发流程计算该项目要占用多少自有资金，外部融资额度多少，以及在不同开发阶段需要使用怎样的融资方式等，下面的融资管理部分会谈到。

关于公司的营业资金管理，有人把企业的营运资金比做人体的血液，足见其重要性，也就是说，再庞大的躯体，如没有源源不断的新鲜血液予以补充，它必将难逃轰然倒塌的厄运。企业也一样，如没有顺畅的现金流，企业将会面临极大的财务风险，极有可能会给企业带来灭顶之灾。对于营运资金需要量最优化问题，则是一个关于企业资金需要量预测的问题，房地产企业财务管理thldl.org.cn部门可根据前期编制的财务预测数据（建议最好使用零基预算数据），分别利用销售百分比法等财务预测方法进行计算。鉴于现金（广义的现金）为企业内获利能力最弱的资产，如持有过多的现金会降低企业资产的获利能力，所以一般应根据前面计算的最优营运资金需求量，根据企业现金的交易性动机和预防性动机的需求（一般不考虑现金的投机性动机）进行调整，以保证企业日常的营运资金的充足。关于营运资金融资，可借助金融机构的短期流动信用贷款予以解决；至于利用最高额抵押授信循环拆借以满足企业的长期营运资金的需求，下面在筹资部分会详谈。

关于筹资，这可以说是目前中国企业都面临的比较严峻的问题，尤其是房地产企业，房地产企业本来就持有一个紧甭的资金链，再加之，国家关于房地产行业宏观调控政策的陆续出台以及各地政府对房价调控及开发项目的限制，使得房地产企业的资金短缺问题尤为突出。下面说说房地产企业可利用的融资途径及方式：

（一）、股权融资

股权融资这种方式缺点是资金成本高，容易分散企业控制权，优点是，没有到期还款压力，可降低企业的财务风险。如想采用上述方式：建议优先考虑：

1、利用土地使用权投资入股，即和其他主体合作开发（如联营），利用该方式的好处是，即解决了项目开发资金，同时利用土地使用权作价入股可获得减免营业税和土地增值税等好处。再一个如建设商住楼，可以在项目前期策划时引进国外大型商业公司(如超市等)先期入住解决资金问题

2、类似于优先股的融资方式，即可利用民间其他主体（包括法人和自然人）的资金，固定年回报率，拆借资金。当然这里会涉及到有关利息不能抵税和代扣代缴个人所得税等难题。解决方式可通过商业银行委托贷款方式运作，银行只收取手续费，企业可获得金融机构出具的正规利息票据(达到抵税目的)，同时把代扣代缴个人所得税的问题转嫁给金融机构等。据我了解中国各大商业银行均可办理该委托贷款业务。该融资方式因其资金成本较高，一般在项目前期运作时使用。待项目抵押贷款和开发贷成行时，可先期予以偿还，以减少项目的利息支出。

（二）、债务融资

优点是可以优化公司的资本结构，发挥债务资金的财务杠杆作用，并达到抵税目的。缺点是：存在到期还本付息压力，如果债务资金额度超过企业的最优资金结构的比例，不光会加大企业的财务风险，并会失去债务资金的财务杠杆作用，其主要方式为：

1、抵押贷款

房地产企业的一般开发流程为：取得土地使用权—前期手续—开工建设—预售及销售---竣工决算—交付使用，根据开发流程，一个房地产企业的抵押贷款流程为：

在取得土地使用权阶段，可以利用本文

（一）中股权融资的方式先期取得土地使用权，并可连带解决拆迁补偿等资金，待取得建设用地规划证和土地使用权两证时，即可进行抵押贷款，就目前国家对房地产企业各种限制及各大银行见到房地产企业就回避三舍的现实状况来看，利用房地产企业作为贷款主体显然难以达到以上目的。这里就会涉及一个贷款载体的选择问题，即可先期成立贸易公司和物资公司进行运作，以本公司的土地使用权进行抵押，利用贸易公司和物资公司作为公司的融资载体往往能够完成抵押贷款。关于贷款的金融机构的选择，建议选审贷比较宽松的金融机构进行审贷，比如：农信社、商行、其他股份制小银行。

关于成立融资载体（如贸易公司和物资公司）进行融资，这是一个很值得研究的课题，根

据我这几年的从业经历，可总结以下几点好处：①可以很好的绕开国家和金融机构关于房地产企业申请贷款的种种条款限制。②在公司的税务筹划工作还将起到很重要的作用。比如说，建立运营钢材的贸易公司，可以利用其给开发项目提供甲供材，这样可利用贸易公司抬高钢材价格，因为根据有关规定，开发商与承建单位的项目决算书中涉及甲供材部分，有正规发票的，可以直接在项目开发成本的建安成本中列支，这样就可以很好达到冲抵企业所得税和土地增值税的目的。表面上贸易公司提供的甲供材仅达到了冲抵开发企业土地增值税的目的，因房开公司和贸易公司的所得税税率的相同，并没有达到抵减企业所得税的目的。对于这个问题，上文已讲过，成立贸易公司的主要目是什么，是融资，融资就要产生利息费用，而且是巨大的利息费用，因为房开公司的很大一部分融资都是通过贸易公司等融资载体运作的，这样贸易公司就会产生亏损，如超过税法规定5年亏损弥补期，这些可全额抵减所得税的费用支出就会白白浪费。如将房开公司的一部分利润转嫁到贸易公司，即可很好的达到抵减所得税之目的。这样操作，额外增加的是贸易公司的平时运转成本和抬高建材价格所涉及的增值税，但根据进一步深入改革增值税的有关文件精神，即增值税逐渐由消费型向生产型转型，考虑到小型商贸及生产企业的实际税务负担问题，其税率一律按3%征收。根据相关税务统计资料显示：增值税一般纳税人增值税的平均税负率一般在3-6%之间，相比较而言，不管是相对与企业所得税还是土地增值税，这样操作都是划算和有利可图的。

在开发建设—预售阶段，可利用的融资方式为：抵押贷款转开发贷，根据有关规定，在房地产开发项目实际投资额达到总投资的35%，而且五证齐全（可少预售许可证）的情况下，可申请开发项目投资总额65%的开发贷款。抵押贷款转开发贷，如以前采用的是融资载体进行抵押贷款，不利的是企业会面临贷新还旧的还贷资金压力。这时企业可利用民间资金和预售资金予以解决。另外，该阶段利用承建单位垫资融通资金，也是一个很好的融资渠道，这是一个在开发项目进行承建招投标时，就应该具体细化的问题。同时，对房地产开发项目加紧预售，回笼资金。如这时资金过于短缺时，可利用假按揭进行融资，但目前就国家一些政策（如预售房产进行备案制等）和金融机构监管力度的加强，此方式已不如前几年那样奏效。

竣工决算—交付使用阶段，这一阶段一般是房地产企业资金比较充裕阶段，资金压力相对较小。但房地产企业财务管理部门应做到未雨绸缪，因为公司的下一个项目可能已在投资决策阶段，需要未来的资金来源予以支持。具体的筹资方式为：留一部分畅销的商业房，出售使用权，好处是可以回笼一部分资金，公司同时可以拥有这些房产的所有权，如果这样企业不光能保证资产的安全，达到保值和增值的目的，最主要是，公司可利用这些房产抵押向银行申请最高额抵押贷款授信。

（三）发行公司债券和可转换债券融资

在房地产企业财务管理中，这两种方式限制条款比较多，且仅适用于大型国有企业和上市公司。这两种方式应是以后进一步研究和开发的课题，但企业可以内部小范围的发行一些

职工债权，这种方式不但可以丰富企业的职工激励机制，还可以弥补一部分资金缺口，不失为一种很好的融资方式。

（四）金融工具及其他

如银行承兑汇票，应收票据贴现，应收账款抵押和转让，融资租赁等。这些融资方式，很少适用于房开公司，这里不再详述。

（五）民间高利贷

在房地产企业财务管理中，建议少使用或不使用高利贷，因为高利贷是社会的毒瘤，并对企业的危害极其严重。如果是临时的资金短缺，可以拆借，但是必须以数额小，期限短，偿还来源稳妥为前提。如贷新换旧就可以临时使用这种筹资方式。

房地产企业财务管理

二、税务筹划

企业的税务管理工作，其主要包括税务遵从和税务筹划，而税务遵从是前提、是基础，因为税务遵从是使企业在避免税务风险前提下，起码不会发生不必要的税务支出，在此基础上才是税务筹划。

说到房地产企业的税务筹划工作，先说说房地产企业在经营过程中都涉及那些税种，有：营业税，城建税，教育费附加，企业所得税，土地增值税，土地使用税，房产税，印花税，代扣代缴的个人所得税。而房地产企业税务筹划的主要税种是营业税、企业所得税和土地增值税；由于房地产企业的性质决定了营业税的筹划空间不是很大，再加之实行分税制后，地方政府出于行政业绩的需要，对属地管理的营业税的监管力度进一步的加强，所以可操作的空间相对较少。下面最主要谈谈营业税、企业所得税和土地增值税的筹划：

税务筹划工作是一个统筹安排和需要公司各部门协调一致的工作，一般税务筹划工作在开发项目策划阶段就应开始，应根据前期编制的财务预测及预算资料，合理运用税收法规的有关条款等，做出一个统筹的安排和规划；比如通过转让方式得到土地使用权，企业宜通过购买土地使用权还是购买在建项目的方式或者是通过股权转让的方式运作呢？这就需要根据税法的有关规定进行详细的税务筹划，我个人认为企业宜通过购买在建项目的方式得到该土地使用权，因为利用税务筹划的方法之一比较法就可很容易的得到上述结果，如果企业采用购买在建项目的方式得到该土地使用权（因为根据土地管理法：房开公司只有在投入25%以上才允许土地转让），则转让税目则属于资产转让，那么项目开发完成后，营业税则可按其差额缴税，即应税收入为销售收入总额减购买在建项目的支出，再者还可全额扣减土地增值税，而其他两种方式则不能达到上述效果（其他两种方式的计算和比较有兴趣的可以进一步研究）。又如企业所得税，根据房地产业的生产经营方式，房地产企业财务管理的企业所得税一般是按照预收款项的比例（一般为15%，各地可能比例有异）预征，这就要求公司要

合理安排公司预收资金，在可能的情况下，不预交或少预计企业所得税，减少企业的前期资金流量支出，关于企业所得税筹划，可见本文前面关于建立融资载体进行融资部分的税务筹划部分。

土地增值税，在国家税务总局关于对房地产企业全面施行土地增值税汇算清缴的大形势下，房地产企业的土地增值税的税负大大提高，甚至同一个房地产项目就土地增值税所造成财务成本增加甚至达到原制度下土地增值税税额3-7倍以上，所以，在房地产企业财务管理中，做好土地增值税的税务筹划工作尤其重要，而且还可连带企业所得税。建议对所开发项目的融资利息支出进行细化，如通过民间融资或企业间拆解融得的资金，其利息支出就可通过银行的委托贷款使其满足土地增值税有关利息支出扣除的标注，另外，根据有关规定：贷款的浮动利息也可据实扣除，所以我们可在委托贷款的利率方面做些文章；另外也可对开发项目实行精装修出售，当然一定要选自己关联和实际控股的装修公司进行装修，根据土地增值税暂行条例的有关规定，房地产开发项目的装修费用可计入房地产开发成本，装修费用是一个难以准确量化的成本支出，一套房产的装修费用可以是10万元，也可以是100万元，所以可根据需要及开发项目的特征选择开发项目的装修成本，这样就可以把一部分收入转嫁到装修公司中区，以达到节税的目的。土地增值税的其他筹划，同见本文上述关于建立融资载体进行融资部分的税务筹划部分。另外，还可以利用销售价格分解法等，这里就不再累述。

上面就是我对房地产企业财务管理工作的一些看法和体会，鉴于房地产企业融资环境的进一步恶化，前几年大型的房开公司及上市公司通过房地产信托及开辟海外融资渠道，这些都是融资渠道的创新，关于如何保证房地产开发公司健康发展及全国经济秩序的稳定，我们国家及从事金融和财会工作有志之士们还有很长的一段路要走。

财务总监应该做好房地产企业财务管理的工作。现代意义上的财务总监是公司重要的战略决策的制定者和执行者之一，是穿插于金融市场和价值管理之间的不可或缺的角色。随着全球经济一体化进程的深入，传统的财务管理知识已远远不能适应现代企业的需要。当今的财务管理人员及企业管理者，不仅要遵循某些传统的原则，还必须了解瞬息万变的资本市场及财务管理发展趋势，并掌握最新的策略与技术，以便高效地完成工作，给企业所有者和股东们提供强有力的利益保障与支持！

清华大学财务总监领导力再造高级研修班旨在从系统和宏观层面帮助企业财务总监及所有高层管理者提升其现代战略财务能力，增强全局观念和财务控制能力，以更全面、更深刻的眼光审视企业价值，最终实现企业价值可持续增长的目标。

第三篇：企业财务工作年终自我总结

企业财务工作年终自我总结

企业财务工作年终自我总结

财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在20xx年做了大量细致的工作：

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

在经过两个月的ERP项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了ERP项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了ERP系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行ERP系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到ERP系统中并且运行良好。

根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、ERP管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的20xx年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对xx年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。

根据20xx年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在20xx年数据和以前各项经营数据的基础上制定了20xx各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。

1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。

第四篇：物流企业财务管理知识总结

06年10月份物流企业财务管理知识总结物流企业财务管理要点总结

第一章 物流企业财务管理

一．物流企业财务活动P3

二．物流企业财务关系P5

三．财务管理总体目标的具体内容P9

四．财务管理的原则P24

第二章 财务管理的价值观念

一．货币时间价值的概念P34

所谓货币的时间价值是指…….二．货币的价值的计算

1．单利终值P35

单利现值

2．复利终值P36

复利现值

3．后付年金P39

4．先付年金P43

三．风险报酬计算

1．计算期望报酬率P50

2．计算标准离差P52

3．计算标准离差率P53

4．计算风险报酬率P54

第三章 筹资管理

一．物流企业筹资历的动机P75 新建、扩张、偿债、混合二．资金的筹资渠道P76

三．资金的筹措方式P78

四．吸收直接投资的优缺点P80

五．普通股筹资的优缺点P85

六．长期借款筹资的优缺点P91

七．发行债券筹资的优缺点P97

八．发行优先股筹资的优缺点P102

九．可转换债券筹资的优缺点P104

十．认股权证筹资的优缺点P106

第四章 资本成本与资本结构

一．资本成本是指企业为筹……P120

二．长期借款资本成本P123

三．长期债券资本成本P123

四．每股收益分析法P154

五．公司价值比较法P157

第五章 投资管理

一．贴现现金流量指标P181

二．股票估价模型P197

三．股票投资的优缺点P200

四．证券投资组成的风险收益P203

第六章 营运资金管理

一．营运资金管理的目标P221

二．持有现金的动机P230

三．存货模型P232

四．存货的功能P248

五．经济订货批量的一般工式P250

六．订货点控制P253

第七章 股利分配

一．利润分配的原则P267

二．利润分配的程序P268

三．股利支付政策的种类P273

四．股利支付方式P279

第八章 物流企业绩效评价

一．绩效评价的意义P303

二．绩效管理系统的特征P321

第九章．物流企业兼并、重整与清算

一．企业兼并的含义P335

二．企业兼并的类型P335

三．企业兼并的动机P338

四．企业兼并的原则P341

五．兼并过程中的风险P345

六．企业重整方式P348

七．企业清算原因P352

八．企业清算分类P353

九．清算财产的分配P356

谢谢！祝大家考试顺利！2006年10月16日

第五篇：201X企业财务工作个人总结.

2019企业财务工作个人总结

财务部门是一个企业的神经中枢，能够对企业信息进行全面掌控，对于公司战略规划、预算管理、资金管理、内部控制、成本控制、纳税管理起着至关重要的作用。强大的财务设计能力和运营能力，是支撑公司健康成长的基石和保障。几年来，在济南市粮食局和金德利集团公司正确领导下，我们以会计基础工作达标和开展财务管理年活动为契机，从基础工作入手，在公司党委和董事会的大力支持下，以“加强费用管理”为突破口，紧密结合我公司财务管理工作的实际，努力在加强财务管理，规范财务核算，提高财务管理水平上下功夫，取得了一定成绩，推动了我公司整体财务管理工作上了一个新的台阶。

一、健全管理制度，强化制度管理

公司成立以来，为完善财务管理制度，根据会计基础规范的要求，先后制订了《内部会计管理制度体系》、《会计人员岗位责任制》、《内部牵制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二项内部管理制度。针对我公司在财务管理方面存在的问题，先后制定了《关于工资发放的暂行规定》、《xx年财务核算及奖励 办法》及《补充规定》、《关于ic卡使用规定》《中心厨房核算程序》、《关于公寓收费办法的暂行规定》、《关于机关人员见习期工资标准的规定》、《关于使用公司车辆的暂行规定》、《关于维修费用收取的暂行规定》等具体管理办法、规定。按照iso2xx认证的要求，规范了固定资产购置、修理、报废程序，并印制了专用表格，从资金、费用、生产、销售等各个环节，实行内部控制和监督，做到制度上墙，岗位责任到人，既人人目标明确，又相互协作，从制度上堵塞漏洞，取得较好的效果。电话费等日常开支、零星购置费用降低明显，非生产性开支基本杜绝，毛利率水平比去年同期有了较大提高。

二、加强会计队伍建设，提高会计队伍素质

财务管理工作对于企业经营具有十分重要的作用，财务人员的素质又是提高财务管理水平的关键。为此，针对各经营单位会计人员业务基础薄弱的现状，我们把提高基层财务人员素质作为一项重要工作。加强业务培训，提高基层单位会计人员业务素质;加强会计职业道德培训，强化会计人员职业道德水平;加强会计人员法律培训，增强会计人员遵纪守法意识。每年举行大型财务培训4期，培训人次达280人次，通过培训，使广大会计人员的综合素质和整体水平得到有 效提高。为配合全省粮食系统会计知识大奖赛，我公司于7月15日举办了公司第二界会计知识大奖赛，并选出1名选手参加了省局组织的比赛，荣获团体三等奖。

三、加强内部审计监督、促进企业规范发展

为促进企业规范发展，今年以来我们加大内部审计监督力度，定期组织专门力量，对所属单位的经营情况、会计资料进行全面审计。审计前，制定审计程序，明确审计目标、审计范围;审计中，根据审计进度和存在的问题，及时调整审计程序;审计结束后，召开专门会议，汇总审计情况，讨论审计意见，据以提出审计报告。在审计过程中，坚持报送审计和就地审计相结合，一般审计和专题审计相结合，注重内部管理制度的执行和落实情况，查找制度没有执行和落实的原因，是制度本身制定缺陷，还是根本没有认真执行;注重经济效益的审计，查找原因，推广经验;注重现场兼盘工作，特别是现金的存放、保管，固定资产的使用、维修，原材物料的实存、质量。对于发现的一般问题，当场提出整改意见，限期整改。对于突出问题，帮助他们制定整改措施，按照会计基础工作规范化要求，提出建设性整改意见，并在规定时间内，要求单位回复整改情况。另外，我们十分注重审计档案的建 立，对于审计结果建立电子版审计档案。通过加强内部审计监督，使快餐店、招待所内部管理制度得到落实，会计基础工作得到加强、财务管理更加规范、到位。

四、统一程序，规范管理，财务管理程序化、规范化

(1)实行划片包干，保证会计队伍稳定，圆满完成会计核算。

随着企业经营的发展，一部分会计走向经理岗位，会计人员变动频繁。为加强会计工作，提高经营单位会计核算水平，对快餐店实行了分片包干制度。财务审计部所有人员每人负责几个店的会计工作，给与帮助、指导、检查。分工协作，对于会计基础方面的工作专人负责，便于掌握日常工作中出现的问题及时得到解决，整改到人，切实起到传、帮、带作用。通过采取划片包干措施，提高了快餐店会计核算水平，保证了各经营单位会计核算工作正常进行，做到完整、准确、及时。

(2)配合会计达标工作，规范会计凭证。为进一步适应经营需要，按照会计基础工作规范化评审工作要求，我们对会计凭证全面整改，对凭证内容及所附原始凭证、会计报告、会计帐薄逐项检查、逐项落实。在济南市财政局举办的会计基础工作规范化评审活动中，我公司代表金德利集团参加了评审，获会计档案规范管理奖。

(3)做好财务分析、提高财务数据的有效性。为了促进快餐店更好的发展，根据各店经营情况，公司每月进行一次店经理参加的业务分析会，从财务数据透视企业资金状况，盈利能力、费用收支、经济运行、店与店之间数据对比，查找问题、对照差距、相互学习、提出整改建议，为企业的发展提供参考依据。

五、加强财务监管，提高管理水平

(1)加强费用控制，大力压缩非生产支出。为全面加强费用管理工作，对超过100元以上消费性开支，按照程序报批。从xx年6月份开始快餐店不准再出现零星购置，一切支出由公司统一办理。

(2)加强资金管理、确保资金安全。一是对所属单位不定期现场进行现金盘点，检查出纳人员是否严格现金流量的手续制度;二是自二月份起公司已将所有员工工资由银行代发;三是规定每月货款结算日，到期及时支付货款。通过这一系列措施，既保证资金的安全、完整，又使公司资金得到合理使用、流动。

(3)为了加大中心厨房配送力度，统一原材料价格、统一质量标准、统一进货渠道，公司规定原材料 由运营部和中心厨房统一配送。财务审计部全力配合，加大审计力度，杜绝自购原材料，每月公布采购情况，从而降低了生产成本，堵塞了漏洞。

(4)做好财产清查，确保国有资产增值保值。根据《企业会计制度》和公司内部管理制度要求，公司坚持对原材料、周转材料、每月进行一次盘点，对固定资产每半年进行一次盘点，确实做到账实相符、账账相符、帐表相符，保证国有资产的安全、完整，保值、增值。

六、加大投入，实现财务管理电算化，提高信息化水平

在市局、集团统一领导下，我公司投入近10万元购买电脑、服务器、打印机，安装了“用友财务软件”，财务管理实现电算化。组织人员参加培训，按财务会计电算化操作办法财务会计电算化管理员、记账员、审核员岗位规范的要求制定措施，明确方法、步骤、搞好帐据交接。电算化的实施不仅降低了会计人员的工作强度，提高了工作效率，使财务管理真正实现了电算化。为配合中心厨房管理需要，新上用友业务软件一套，实现了原材料购进、领用、生产、发货电算化管理，提高了管理效率，保障了中心厨房正常运营。目前财务软件已和手工操作同步，报表生成 数据与手工帐完全统一，运行结果无误。初步做到中心厨房、运营、人力资源、办公室相关数据共享，信息化水平进一步提高。

总之，在济南市粮食局财务处的正确领导下，在金德利集团和公司董事会的大力支持下，通过会计基础工作达标和财务管理年活动的开展、会计基础知识和会计技能大奖赛的举行，我们公司的财务管理工作和会计核算水平上了一个新的台阶，会计人员整体素质和业务水平有了较大幅度的提高，有效的推动了企业发展，所有这些成绩的取得，是与各级领导的大力支持分不开。同时，我们也存在一定的不足，基层店面的基础工作还有待加强，电算化水平还有待进一步提高。在今后的工作中，我们一定会倍加努力，争取取得更好的成绩，回报企业，回报各级领导的关心。谢谢!7