财务基本核算业务流程

第一篇：财务基本核算业务流程

财务基本核算业务流程

（一）日常业务报销

1.会计人员和办事人员办理日常业务，首先根据原始发票在费用系统内填写报销附签，填写内容包括：

1）、单位名称；2）、日期；3)、经费来源及金额；4）、附件张数；5）领款人签字、6)、单位会计审核；7)、单位财务负责人签章；8）总经理签名； 注：每次报销时必须要有经办人、会计、财务负责人、总经理四人签名

2.报销附签填写齐全后，连同发票交会计人员审核。审核无误后签字。

基本流程示意：根据原始单据→填制报销附签→财务主管签字→ 审核制单→财务经理签字→ 总经理签字→出纳付款

二）支取和报销差旅费：

1.支取差旅费由出差人填写出差申请单和经费支用单，申请单填写内容包 括：1）、申请单填写内容；2）、单位名称；3）、出差路线及任务；4）、经费来源；5）、出差人姓名、人数、职称；6)、出差时间、借款金额

2．经费支用单（借款单）填写内容：

1）、单位名称；2）、经费来源；3）、金额、用途；4）、经费申请人签章。填写好的申请单和经费支出部门，在由本部门主管签字后，到财务部经会计审核制单、核销指标、财务经理复核签字后，总经理签字，到出纳领取现金。申请单留存财务部，作为报销时的依据，连同报销单一并入账。

基本流程：1.填写出差申请单和支用单→申请人签字→单位财务主管签字→审核制单→财务经理签字→总经理签字→领款人签字→出纳付款

3.报销差旅费工作人员出差回单位一周内（节日、假日、寒暑假期除外），到财务部报账。报账人要根据出差票据类别分别填写。其中飞机票栏填写飞机票

金额。会务费、保险费、机场建设费等一律填写在杂项栏。以上各类票据由报销人整理粘贴好后，方可报账；

基本流程：填写外埠出差报销单→领款人签字→公司财务主管审核签字→财务经理复核签字→总经理签字→ 出纳付款。

三）各种补贴的领取凡是持有关部门领款通知单的办事人员，一律填写领款凭证，填写内容包括：

1、单位名称；

2、日期；

3、摘要（填写所要领取的经济业务事项）；

4、领款人签字；

基本流程：填写领款凭证→公司财务主管审核签字→财务经理复核签字→总经理签字→ 出纳付款。

四）、各种付款申请

1.本市汇款或外省汇款，由用款人提出申请，填写付款申请单，填写内容： 1）、需填写收款单位名称、银行账号及开户银行名称，经手人签章，2)、金额、用途，公司财务经理复核签字，总经理签章，3）、出纳付款。

2、汇出一笔采购货款，要由采购经办人填写请款单，商务部负责人审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划，财务经理审核请款单的内容并核对合同预算等审核签字，总经理签章，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算，前后须经五人分工负责处理。

第二篇：财务现金收付业务流程

领先一步财务现金收付业务流程

一、财务借款：由财务出纳开具借款单，标明借款单位、借款事由、还款日期、借款金额。

1、店面用款：由店长备用金支付，不得到财务直接借款，或者到吧台取款。如备用金不够，店长可直接申请，由刘总签字确认后方可出借。

2、钣喷部借款购备件等、食堂采买需由店长签字确认后方可支付。会计收到借据后审核，票据是否真实，金额大小写是否相符，是否符合借款规定，填写项目是否完整后签字，出纳方可出借付款。

二、票据报销：

1、食堂费用报销

报销人持原始票据上须有总店厨师签字确认收到，经店长审核签字后方可报销。分店孔令军签字确认收到，经李店长审核签字后方可到财务报销。

2、备用金票据报销：店长备用金1000元用于店内日常开销（设备维修，店内用品等店内费用）实行周报。

3、店内配备工具、设备等固定资产的报销：由财务会计开具工具设备领用单，由部门经理签字确认收到，店长签字后由会计计入店面部门固定资产账册。

三、支付货款：

1、钣喷调漆货款：每笔发生的调漆欠款单据标明车型、车号另附结算单由店长签字，赵总签字确认后到财务实行月结，由会计与供应商对账后李店长签字确认，赵总签字后方可报销。

2、货站代收款支付：货款需经采购经理签字，出纳方可支付，原始票据出纳保管，当天或次日保管员将验收单经采购经理签字后交财务，出纳核对所付款与验收单是否相符，如不符，立即找采购经理核对。（原因：1厂家未发货或所发货与代收不符2保管员未作验收入库单）如何核对无结果，责任由采购经理负责。

3、领用店内扣款备用金时，需经刘总签字同意后方可领用。

4、已报销后的原始票据由出纳加盖已报销戳记（蓝色），不盖章的票据会计不可入账，返回出纳处加盖。

5、出纳开具的付款单没有收款人签字，视为无效付款单，会计不可入账。如发生纠纷，出纳自负。

6、店内吧台备用金只限于零钱备用，不得做他用，财务将定期或不定期检查，员违规操作，罚款元。吧

第三篇：商业银行会计的基本核算方式

商业银行会计的基本核算方式

摘要：商业银行经过几百年的发展演变，逐渐成为世界各国经济活动中最主要的资金集散机构。而同时，经历了几个发展时期的会计在商业银行的运用也更加紧密。随着两者的发展，商业银行的业务模式有了很大的改变，会计电算化逐渐运用到商业银行的会计核算中。本文将重点介绍商业银行会计的基本核算方式，及其存在的问题。

一、概述

商业银行会计是以对经济活动的核算和管理为中心，对资产、负债、所有者权益进行监督核算的会计。它以货币为主要计量单位，采用会计的专门方法，对商业银行经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为银行经营者及相关者提供财务状况、经营成果和现金流量等会计信息。

商业银行会计的基本核算方法是会计核算方法的基本原理以及账务处理的一般程序，是会计核算所必须遵循的基本要求和规定。具体包括：会计科目的设置与使用；记账方法的运用；会计凭证的编制；帐务组织结构与账务处理程序等。

二、基本核算方式

（一）会计科目与账户的设置

根据商业银行自身的业务特点，银行会计科目主要有两类分类方法。

1、表内科目按资金性质分类，可分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类科目。①资产类科目，是反映商业银行各项资产要素项目的会计科目； ②负债类科目，是反映商业银行各项负债要素项目的会计科目； ③资产负债共同类科目，是反映商业银行各项资产和负债，具有双重性的科目。这类科目的特点是在日常核算中资产负债性质不确定，其性质视科目的期末余额而定。如：“联行往帐”，“联行来帐”等； ④所有者权益类科目，是反映商业银行所有者权益要素的会计科目； ⑤损益类科目反映商业银行各项收入和费用成本的科目。

2、按科目与资产负债表的关系分类，可分为表内科目和表外科目两类。表内科目：是反映商业银行会计要素实际增减变化的会计科目。表外科目：是不反映商业银行会计要素实际增减变化，用于反映各项登记备查事项的会计科目。

而为了更好的记录有关经济业务，不仅要明确帐户的核算内容，而且要求帐户具有一定的结构。帐户的基本结构为左右两方，相应的反应数额的增加或减少以及帐户余额的方向。

（二）记账方法的运用

商业银行会计的记账方法包括复式记账法和单式记账法。

1、复式记账法 经济业务发生后，涉及表内科目增减变化的。

复式记账法又称借贷记账法，以“借” , “贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映会计要素增减变化过程及其结果。它要求按每项经济业务涉及的资金增减变化的内在联系，确定其应记的科目和记账方向。根据复式记账原理，进行试算平衡，可以较好的检测数据的准确信。

2、单式记账法 未引起表内科目变化，涉及表外科目增减变化的。

单式记账法就是发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记。它使用“收入”和“付出”作为记账符号。表外业务发生时，记在表外科目的收入方；表外业务完成时，记在表外科目的付出方。

（三）会计凭证的编制

银行会计凭证按照填制程序和用途，分为原始凭证和银行记账凭证。其中原始凭证按照来源可分为外来原始凭证和自制原始凭证。银行记账凭证按照所登记的账簿的不同，可以分为明细账记账凭证：基本凭证（通用凭证）和专用凭证。基本凭证包括①现金收入传票和现金付出传票 ②转账借方贷方传票 ③特种转账借方传票 ④表外科目收入传票和表内科目付出传票；总账记账凭证；（2）按照所包括的会计科目是否单一分类，分为单式记账凭证和复式记账凭证。

会计凭证编制要做到要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚、书写规范、手续完整，不得任意涂改。审核后，对符合要求的会计凭证予以传递并进行账务处理；对不符合要求的，若记载不准确、不完整或填写由差错的，向客户解释清楚后予以退回，要求客户补充完整或重新填制；如果发现伪造变造会计凭证的违法行为，要追究有关部门和人员的责任。

银行会计凭证的传递必须准确、及时、严密、紧凑、先外后内，先急后缓，除特殊情况外，一律由银行内部传递，现金业务凭证传递应贯彻现金收入先收款、后记账;现金付出先记账，后付款的原则。转账业务先付后收，收妥支用的原则。

（四）账务组织与账务处理

银行账务组织又分明细核算和综合核算两大系统。

明细核算是在银行会计科目下，按具体的对象和单位设立分户账，进行具体详细记录，其核算程序是根据会计凭证登记分户账或登记簿，根据分户账或登记簿编制余额表，最后与总账进行核对。故明细核算由分户账、登记簿和余额表组成。

综合核算是对各科目的总括记录，其核算程序是根据会计凭证编制科目日结单，轧平账务，根据科目日结单登记总账，结出总账余额，最后根据总账余额编制日计表。故综合核算由科目日结单、总账、日计表组成。

明细核算和综合核算的全过程，都是依据同一会计凭证分别进行，必须进行总、分核对，保证数字的完全相符。

三、存在的问题

随着我国商业银行服务种类的增多及信息技术应用带来的电算化，带来了商业银行新的发展。但同时也出现了新的问题。

1、随着金融衍生品的增加，会计数据越来越复杂。目前来看，传统会计核算方法的改善跟不上金融衍生品发展的速度，传统会计理论不能与商业银行金融产品快速发展相适应，致使商业银行对众多金融的计量存在很大的不确定性，这就存在着很大的风险，同时对金融衍生品的会计信息披露也带来了难题。

2、会计电算化是当今时代商业银行业务处理的一种发展趋势，但目前我国相关的电算化制度仍不健全。主要表现在：我国相关的法律法规建设不完善；银行内部的管理体系不健全。比如ATM提取存在漏洞，导致用户提取不出钱，而银行显示已提取等等。

3、商业银行在当前的会计核算中缺乏专业的人才。针对商业与银行的特殊性，其需要复合型人才，即既要有扎实的会计核算知识，又要懂金融方面的知识，还要具备一定的计算机及信息技术功底。

4、当前我国商业银行对其内部控制不够重视。这将导致出现问题得不到有效的解决。

参考文献：

[1]张金敏，《新形势下，再观我国商业银行会计核算》，金融视线：菏泽中行 [2]傅伟，《诌议商业银行会计的基本核算方法》，2011 [3]于希文,王允平主编.银行会计学[M]北京:中国金融出版社，2003 [4]唐宴春主编.商业银行会计学[M]北京:中国金融出版社，2006 [5]郭建华.对银行会计的浅议[J].财经视点，2012（11）

第四篇：财务公司申请29条业务流程

第29条业务申请计划

一、《企业集团财务公司管理办法》二十九条规定所指的业务为：

1.财务公司开办发行债券 2.承销成员单位企业债 3.对金融机构股权投资 4.有价证券投资

5.成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁

二、申请流程

（一）成立申请小组，组织学习政策并进行分工

（二）外部调研（同行、监管部门），了解申请有关注意事项

（三）申请材料准备（附：申请材料目录）

（四）财务公司内部确认申请材料

（五）申报材料报董事长、召开董事会并取得董事会授权

（六）非正式递交四川银监局征求意见

（七）修改申请材料

（八）正式递交四川银监局，由其代转银监会

（九）等待批复，其间应加强交流及时了解进展

三、申请材料目录

（一）申请书。说明申请人基本情况及申请的理由。

（二）可行性研究报告。内容至少包括拟开展业务的必要性、可行性分析，业务发展规划，风险控制措施，收益预测及具体人员配备及分工情况。

（三）股东（大）会或董事会同意开办有关业务的决议。

（四）公司最近2年的审计报告。

（五）拟开办业务的操作规程（金融债券发行操作规程、承销企业债券发行规程、有价证券投资管理办法、金融股权投资管理办法）、内部控制及风险管理制度和管理信息系统建设及运行情况说明。

（六）拟从事相关业务的人员名单及简历。

（七）银监会按照审慎性原则规定的其他文件。

四、申请材料格式要求

根据《非银行金融机构行政许可事项实施办法》,行政许可事项申请材料应同时向银监会或其派出机构报送电子文档和纸质材料。

（一）电子文档报送内容及格式要求：

电子文档报送的内容包括行政许可事项的基本信息及附件。基本信息的内容和格式依照银监会下发的客户端程序填写（客户端程序及使用说明可以从银监会官方网站的“行政许可”栏目下下载）。附件应报送以下内容：

1.机构、业务类行政许可事项附件包括申请书的电子文档，其他申请材料的电子文档在银监会或其派出机构要求时报送。2.董事及高管类行政许可事项附件包括申请书及其他申请材料目录（身份证、护照、职称、毕业证等证书类材料除外）的电子文档。

（二）纸质材料应符合的格式要求：

申请材料正本一式二份，由下级机构受理、报上级机关决定的，视情况另增加一至二份。1.申请材料的纸张应为标准A4纸张规格（需提供原件的历史文件除外）。

2.申请材料均须用中文书写，且字体不小于五号。如需提供原件的历史文件是以外文书写，应附中文译本，且以中文译本为准。

3.申请材料应采用活页装订，且各部分之间应有明显的分隔标识，并与目录相符。4.申请书抬头应根据行政许可决定权限书写“中国银行业监督管理委员会”或“中国银行业监督管理委员会ⅩⅩⅩ银监局”或“中国银行业监督管理委员会ⅩⅩⅩ银监分局”。

5.行政许可事项为下级机构受理、上级机关决定的，还应向受理机关单独提交受理申请书，受理申请书抬头应根据受理权限书写“中国银行业监督管理委员会ⅩⅩⅩ银监局”或“中国银行业监督管理委员会ⅩⅩⅩ银监分局”，简要说明申请事项。6.申请材料应在注明申请人的联系人姓名、办公电话、传真电话、手机号码、机构通讯地址和邮编、电子邮箱等。

五、主要政策依据 1.《企业集团财务公司管理办法》

2006年修订版

2.《非银行金融机构行政许可事项实施办法》2007年8月7日印发

3.《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》中国银监会2007年第13号令 4.《中国银监会关于印发非银行金融机构行政许可事项申请材料目录几个时要求的通知》银监发〔2007〕86号

附

1、业务申请条件：

《企业集团财务公司管理办法》第二十九条条规定

第二十九条

符合条件的财务公司,可以向中国银行业监督管理委员会申请从事下列业务：

（一）经批准发行财务公司债券；

（二）承销成员单位的企业债券；

（三）对金融机构的股权投资；

（四）有价证券投资；

（五）成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁。《企业集团财务公司管理办法》第三十条规定

财务公司从事本办法第二十九条所列业务，必须严格遵守国家的有关规定和中国银行业监督管理委员会审慎监管的有关要求，并应当具备以下条件：

（一）财务公司设立1年以上，且经营状况良好；

（二）注册资本金不低于3亿元人民币，从事成员单位产品消费信贷、买方信贷及融资租赁业务的，注册资本金不低于5亿元人民币；

（三）经股东大会同意并经董事会授权；

（四）具有比较完善的投资决策机制、风险控制制度、操作规程以及相应的管理信息系统；

（五）具有相应的合格的专业人员；

（六）中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。

附

2、非银行金融机构行政许可事项实施办法》中对29条业务的申请规定：

第一百一十二条财务公司申请开办发行债券、承销成员单位的企业债券、对金融机构的股权投资、有价证券投资以及成员单位产品的消费信贷、买方信贷和融资租赁业务，应具备以下条件：

(一)财务公司设立1年以上，且经营状况良好；

(二)注册资本不低于3亿元人民币或等值的可自由兑换货币，从事成员单位产品消费信贷、买方信贷及融资租赁业务的，注册资本不低于5亿元人民币或等值的可自由兑换货币；

(三)经股东会或董事会同意；

(四)有比较完善的投资决策机制、风险控制制度、操作规程以及相应的管理信息系统；

(五)有相应的合格的专业人员；

(六)银监会规定的其他审慎性条件。

第一百一十三条财务公司申请开办发行债券、承销成员单位的企业债券、对金融机构的股权投资、有价证券投资以及成员单位产品的消费信贷、买方信贷和融资租赁业务的许可程序适用本办法第一百零五条的规定。

第一百一十四条财务公司获准开办发行债券业务后，申请发行债券的有关规定，由银监会另行制定。

第一百零五条银监会直接监管的信托公司开办企业年金基金管理业务，向银监会提交申请，由银监会受理、审查并决定。银监会自受理之日起3个月内作出批准或不批准的书面决定。

银监局、银监分局监管的信托公司开办企业年金基金管理业务，向所在地银监局提交申请，由银监局受理并初步审查、银监会审查并决定。银监会自收到完整申请材料之日起3个月内作出批准或不批准的书面决定。

第五篇：工程总承包财务相关业务流程及要求

工程总承包财务相关业务流程及要求

一、签订合同注意事项

1、工程总承包项目如含设计，设计费的金额应在合同总价中予以明确标出。

2、工程总承包项目如含设备采购，总包方与业主应单独签订设备采购金额。总包方与设备供应方签订分包合同时应注明供应方必须提供增值税专用发票。

3、合同中应注明：业主按合同总额及一定比例支付给总包方预付款时，总包方应提供加盖财务专用章的收据；在支付进度款时，应提供加盖发票专用章的发票。总包方按分包合同总额及一定比例支付给分包方预付款时，分包方应提供加盖财务专用章的收据；在支付进度款时，建安分包方先提供加盖财务专用章的收据，然后协助总包方到当地税务局开具发票，设备分包方则直接提供加盖发票专用章的增值税专用发票。

二、工程完工进度结算及工程款支付

1、工程完工进度结算表

（1）、工程完工进度结算表包括：设计完工进度表、建筑施工完工进度表、设备安装完工进度表、其他零星工程进度表。

（2）、工程完工进度结算表要求：

分包方报总包方的：由分包方编制，分包方项目负责人签字加盖公章后报总包方项目部审核；总包方项目部负责人签字并加盖项目部公章。

总包方报业主的：由总包方编制，总包方项目部负责人签字并加盖公章后报送监理方审核，监理方审核后签字并加盖公章报送业主，业主负责人签字并加盖公章，（3）、时间要求：

每月15号前将上一个月工程结算表报院财务部。

2、预付款、工程进度款、设备款的支付

（1）、项目部填写统一格式的“付款审批单”。

（2）、项目经理签字后传真至工程项目管理部办事员。

（3）、工程项目管理部办事员拿“付款审批单”找财务部各项目财务负责人核对工程进度，累计已付款金额，收款方单位名称、开户行、账号，核对无误后由财务部各项目负责人签字。

（4）、工程项目管理部办事员拿财务部各项目负责人签字的“付款审批单”找工程项目管理部负责人签字、分管副院长签字。

（5）、工程项目管理部办事员拿签字手续完善后的“付款审批单”找财务部负责人填写汇款申请单，由出纳办理汇款。

三、发票及完税规定

1、工程总承包项目中的设计费发票由设计方在机构所在地开具技术服务发票并缴纳营业税，如由我院自行承揽设计，则有我公司开具技术服务发票并缴纳营业税。

2、工程总承包项目中的设备款，由设备供应方给总包方按合同规定的时点提供增值税专用发票和增值税抵扣联，并在发票联上加盖供应方发票专用章；总包方给业主按总包合同规定时点提供增值税专

用发票，并在发票联上加盖总包方发票专用章。

3、工程总承包项目中的建安部份按税法规定总包方为扣缴义务人，分包方的税金及附加由总包方代扣代缴，并由总包方在项目所在地税务局开具建安发票并缴纳营业税金及附加，具体流程如下：

(1）、总包方与分包方都需提供的资料：

营业执照副本、地税税务登记证副本、法人身份证、组织机构代码证、合同，以上资料各提供复印件两份。外出施工许可证明，提供原件三份。

分包方资料由各项目负责人在各分包合同开工时收集并提供给资产财务部；总包方资料由资产财务部负责收集整理，两方资料收集后由资产财务部到项目所在地税务局外出经营许可登记。

（2）、每月工程结算后，按业主批复的结算金额，由总包方财务人员与分包方财务人员一起到项目所在地开具发票及税票。具体如下：

与业主的：由总包方按业主批复的工程结算金额，在税务局开具发票，并缴纳税款。该发票第二联即发票联由总包方加盖公章后交给业主，第三联为总包方的记账联。

与分包方：总包方提供每次结算总额中各分包单位工程款结算明细表，由当地税务局按明细表中的分包方名称和金额开具发票和中华人民共和国代扣代缴完税凭证，各分包方将税务局代开发票的第二联即发票联加盖发票专用章后交给总包方，第三联为分包方的记账联。注意事项：

代扣代缴完税凭证中扣缴义务人为总包方，纳税义务人为各分包单位。

支付各单位工程进度款时，应扣除代扣代税费。

四、内部管理规定

1、备用金的借支：项目点零星支出由项目经理在财务借支备用金，按需回公司资产财务部报销，但每年12月31日前必须到财务销帐，如仍需要，重新办理借支手续。

2、设备管理：

工程总承包中采购的设备，制度规定应按库存商品管理。项目部在收到供应商提供的设备时，填写库存商品入库单，一式三联，第二联即财务记账联交财务入账；在设备安装时，填写库存商品出库单，一式三联，第二联即财务记账联交财务入账。

要求：入库单、出库单上必须有经办人、货物管理人、项目负责人签字。项目部货物管理人应登记设备台账并接受财务部对账。

3、台账、往来单据的管理及对账

资产财务部按项目建立台账，并按项目指定专人负责，各项目点也应指定专人登记工程台账，并按月与资产财务部指定人员对账，往来台账。